Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Дипломная работа

«Совершенствование конкурентоспособности коммерческого предприятия»

Введение

В начале своей дипломной работы хочется отметить актуальность выбора темы: «Совершенствование конкурентоспособности коммерческого предприятия».

На сегодняшний день Россия находится на пути становления свободной рыночной конкуренции. Вчерашние государственные предприятия, занимавшие монополистические позиции, превратились в таких же как все игроков рынка. Прежде технический прогресс диктовался плановыми разработками НИИ и КБ, во многих отраслях работающих на ВПК. Это, естественно, по многим позициям отбросило производственный потенциал страны на десятки лет назад по сравнению с развитыми странами. После перестройки часть направлений, конечно, сохранило свои мощности и сумело переориентировать предприятия для работы в новых условиях, но такие случаи крайне редки. Большинство отраслей народного хозяйства находилось в таком плачевном состоянии, что перевод их на коммерческую основу при открытии границ для иностранных товаров практически полностью их разорило. Примеров этому масса:

рынок бытовой техники: импортные телевизоры полностью вытеснили с рынка отечественные марки («Радуга» завода им. Козицкого, «Рубин», «Рекорд»);

рынок компьютеров: машины УКНЦ и Электроника ушли в небытие;

рынок лекарственных препаратов: практически все отечественные заводы были либо поглощены крупными западными компаниями, либо обанкротились, будучи не в силах конкурировать с ними.

На сегодняшний момент только в Санкт-Петербурге идёт активная конкурентная борьба по всем видам продукции и услуг. Теперь это чаще честное соревнование коммерческих структур. Побеждает в нём тот, чья конкурентоспособность продукции в большей мере удовлетворяет реалиям сегодняшнего дня.

Целью моей работы является совершенствование конкурентоспособности коммерческого предприятия на примере ООО «Эверест».

Задачей данной работы будет являться разработка плана действий фирмы по достижению рыночного успеха и приобретению конкурентного превосходства над фирмами - соперниками.

Для этого будут рассмотрены:

виды конкурентных стратегий;

способы их разработки;

1. Характеристика объекта исследования

1.1 Сведения о предприятии

конкурентоспособность инвестиция поставщик рынок

Объектом исследования является предприятие ООО «Эверест». Данное предприятие относится к мясоперерабатывающей отрасли и является мясоперерабатывающим заводом. Предприятие было основано в 1954 году. Для Кронштадтского колбасного завода, который издавна-с 50-х годов - славился не только в Кронштадте, но и за его пределами особым неповторимым вкусом своей продукции, в годы перестройки начались сложные времена. Состояние предприятия становилось все плачевнее и плачевнее. Но умереть знаменитой марке не дали. В 1999 году предприятие взял в руки новый управленческий коллектив, что и привело к созданию ООО «Эверест». На завод пришла новая жизнь, началась новая эпоха в истории предприятия. Команда молодых специалистов, приступая к руководству предприятием, начала полномасштабный ремонт обветшавшего здания, заменила устаревшее оборудование, изменила всю систему организации работы предприятия. На заводе впечатляют просторные цеха, новейшее оборудование, автоматические линии, четкая организация работы. Сферой деятельности коммерческого предприятия является производство колбасных изделий. Предприятие находится в Кронштадте. Адрес: Кронштадт, улица Сургина, дом 19.

Данное общество с ограниченной ответственностью имеет устав.

Краткие выдержки из устава ООО «Эверест»:

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Общество с ограниченной ответственностью «Эверест», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

1.2. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и в латинской транскрипции и указание на его место нахождение. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

1.3. Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами Общества обязательственные права по отношению к Обществу.

1.4. Участники не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

2. ПРАВОВОЙ СТАТУС ОБЩЕСТВА

2.1. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации.

2.2. Общество для достижения целей своей деятельности вправе нести обязанности, осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством обществам с ограниченной ответственностью, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде.

2.3. Общество является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества.

2.4. Имущество Общества учитывается на его самостоятельном балансе.

2.5. Общество имеет право пользоваться кредитом в рублях и в иностранной валюте.

2.6. Общество отвечает по своим обязательствам всеми своими активами. Общество не отвечает по обязательствам государства и участников Общества. Государство не отвечает по обязательствам Общества. Участники Общества не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах своих вкладов в уставный капитал. Участники, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в размере неоплаченной доли.

3. УПРАВЛЕНИЕ ОБЩЕСТВОМ. ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ УЧАСТНИКОВ

3.1. Высшим органом управления Общества является Общее собрание участников. Один раз в год Общество проводит годовое Общее собрание. Проводимые помимо годового Общие собрания участников являются внеочередными. Наблюдательным органом является Совет директоров. Единоличным исполнительным органом является Генеральный Директор.

3.2. К компетенции Общего собрания участников относятся:

3.2.1. Определение основных направлений деятельности Общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций.

3.2.2. Изменение Устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала Общества, утверждение новой редакции Устава.

3.2.3. Внесение изменений в Учредительный договор.

3.2.4. Избрание Ревизионной комиссии (Ревизора) Общества и досрочное прекращение их полномочий.

3.2.5. Принятие решения о передаче полномочий Генерального Директора коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (управляющему), утверждение управляющего и условий договора с ним.

3.2.5.1. Определение количественного состава Совета директоров и

досрочное прекращение полномочий членов Совета директоров.

3.2.6. Утверждение годовых отчетов, годовых бухгалтерских балансов.

3.2.7. Принятие решения о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества.

3.2.8. Утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества).

4. УЧЕТ ФИНАНСОВО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

4.1. Для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общество вправе по решению Общего собрания участников привлекать профессионального аудитора (аудиторскую фирму), не связанного имущественными интересами с Обществом, лицом, осуществляющим функции Генерального Директора, и участниками Общества.

4.2. Аудиторская проверка может быть проведена также по требованию любого участника. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника Общества, по требованию которого она проводится.

4.3. Привлечение аудитора для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общества обязательно в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

4.4. Аудитор проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общества до их утверждения Общим собранием участников Общества. Общее собрание участников не вправе утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы Общества при отсутствии заключений аудитора.

4.5. Аудитор вправе привлекать к своей работе экспертов и консультантов, работа которых оплачивается за счет Общества.

4.6. Аудитор обязан потребовать созыва внеочередного Общего собрания участников, если возникла серьезная угроза интересам Общества.

5. ИМУЩЕСТВО, УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

5.1. Имущество Общества образуется за счет вкладов в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующим законодательством РФ. В частности, источниками образования имущества Общества являются:

- уставный капитал Общества;

- доходы, получаемые от оказываемых Обществом услуг;

- кредиты банков и других кредиторов;

- вклады участников;

- безвозмездные или благотворительные взносы и пожертвования организаций, предприятий, граждан;

- иные источники, не запрещенные законодательством.

5.2. Общество вправе образовывать резервный и иные фонды, отчисления в которые осуществляются в размерах и порядке, установленных Общим собранием участников.

5.3. Имущество Общества может быть изъято только по вступившему в законную силу решению суда.

5.4. Общество может объединить часть своего имущества с имуществом иных юридических лиц для совместного производства товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также в иных целях, не запрещенных законом.

5.5. Общество осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации.

5.6. Организацию документооборота в Обществе осуществляет

Генеральный Директор.

5.7. По месту нахождения исполнительного органа Общества,

Общество хранит следующие документы:

- учредительные документы Общества, а также изменения и

дополнения;

- протокол (протоколы) Общего собрания учредителей Общества, содержащий решение о создании Общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставной капитал, а также иные решения, связанные с созданием Общества;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества;

- документы, подтверждающие права Общества на имущество,

находящееся на его балансе;

- внутренние документы;

- Положения о филиалах и представительствах;

- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

- протоколы Общих собраний участников и Ревизионной комиссии (Ревизора), аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- заключения аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, Уставом Общества, внутренними документами, решениями Общего собрания участников и исполнительного органа Общества.

1.2 Организационная схема предприятия

Организационные единицы
Индекс Организационная единица 1 Дирекция 1.1 Директор 1.2 Заместитель директора 2 Производственный блок 2.1 Колбасный цех 2.2 Главный технолог 2.3 Специалист по снабжению 3 Коммерческий блок 3.1 Коммерческий директор 3.2 Экспедиция 3.3 Торговая сеть 4 Транспортный блок 5 Технический блок 5.1 Главный инженер 5.2 Техническая группа 5.3 Главный энергетик 5.4 Начальник по капитальному строительству 6 Финансово - экономический блок 6.1 Финансовый отдел 6.2 Бухгалтерия 6.3 Ревизионная служба 7 Блок поддержки бизнеса 7.1 Юридическая служба 7.2 Рекламная служба 7.3 Служба персонала 7.4 Служба безопасности 7.5 Компьютерная служба 7.6 Административно-хозяйственный отдел

1.3 Сведения о конкурентах

Товарные границы рынка. Рынок мясопродуктов, исходя из взаимозаменяемости отдельных товаров c учетом потребительских свойств, способа и сроков потребления, можно разбить на следующие сегменты: - мясо и субпродукты 1 категории, - колбасные изделия, - мясные полуфабрикаты, - консервы мясные.

Географические границы рынка. Определяя географические границы рынка мяса и мясопродуктов, следует исходить из того, что основная часть продавцов (оптовые фирмы, производители) и покупателей находится на территории Санкт-Петербурга. Поэтому данный рынок можно считать региональным рынком Санкт-Петербурга. Рынок мяса является открытым для международной торговли (степень открытости, определяемая как доля объема продукции, поступающей по импорту, в общем объеме поставок, выше 20).

Состав участников и их доли на рынке. При описании состава участников рынка и их долей на рынке использована информация Управления Федеральной антимонопольной службы по Санкт-Петербургу и Ленинградской области. Покупателями на оптовом рынке мяса и мясопродуктов выступают предприятия розничной торговли, общественного питания, дошкольные учреждения, школы, больницы. Количество оптовых покупателей мясной продукции на рынке Санкт-Петербурга остается стабильным последние два года и составляет порядка 1300 организаций. По данным государственной статистики в 2004 году производство мяса и субпродуктов 1 категории в Санкт-Петербурге составило всего 526 тонн. Рынок формируется за счет поставок по импорту и из других регионов России. Производителем мяса и субпродуктов в Санкт-Петербурге на протяжении десятков лет являлось ОАО «Самсон». ОАО «Самсон» являлось единственным предприятием Санкт-Петербурга, где имелся убойный цех. В результате банкротства в апреле 2004 года ОАО «Самсон» было ликвидировано. Участником рынка мяса и мясной продукции стало ООО «Самсон-К», которое ведет деятельность по выпуску мяса и мясной продукции на производственных мощностях, ранее принадлежавших ОАО» Самсон». Производителем мяса и субпродуктов в Санкт-Петербурге также является ООО «Пит-продукт». Однако объемы производства как у ООО «Самсон-К», так и у ООО «Пит-продукт» незначительны. Наиболее крупный производитель и поставщик на рынке мясных продуктов Санкт-Петербурга, «Холдинговая компания «Парнас» не занимается производством мяса и субпродуктов на территории Санкт-Петербурга. [23]

Таблица 1. %. Доли производителей колбасных изделий в общем объеме производства колбасных изделий

Название организации	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.
ООО «Самсон - К»	-	0,5	0,7	0,8
ОАО «Парнас - М»	46,1	43,2	40,8	49,1
ООО «Пит-продукт»	5,1	8,6	9,2	11,8
ООО «Невский мясоперерабатывающий комбинат»	…	3,7	1,8	2,2
ООО «Эверест»	13,0	17,9	23,2	28,6
ЗАО «Стрелец»	…	…	4,0	7,6

Доля ОАО «Парнас-М» в производстве колбасных изделий предприятиями Санкт-Петербурга, по сравнению с 2004 годом, увеличилась примерно на 7%. Продолжает увеличиваться доля в производстве колбасных изделий мясоперерабатывающих предприятий Санкт-Петербурга ООО «Эверест», имеющего торговую марку «Кронштадтский мясоперерабатывающий завод», и ООО «Пит-продукт». ООО «Пит-продукт» относится к разряду малых предприятий. Однако по сравнению с 2004 годом, доля ООО «Пит-продукт» возросла в два раза, что связано с приобретением в 2002 году свинокомплекса «Ириновка», который, несмотря на невысокую производительность, имеет возможность обеспечить ООО «Пит-продукт» необходимым сырьем, а также тем, что ООО «Пит-продукт» имеет 100% доли участия в уставном капитале ПО» Синявинскийкомбинат». Объем рынка мяса и субпродуктов первой категории в Санкт-Петербурге складывается в основном из объемов поставок оптовыми торговыми организациями. Объемы поставок на рынок продукции производителей Санкт-Петербурга (ООО «Самсон-К» ООО «Пит-продукт») незначительны.

1.4 Сведения о поставщиках

Предприятия, занимающиеся производством мясопродуктов в основном ориентируют свою хозяйственную деятельность на импортное сырье. В связи с тем, что квоты на импорт мяса были введены в 2003 году и в 2004 году не менялись, соотношение закупок мяса у отечественных и иностранных поставщиков, по сравнению с 2002 и 2003 годами, в 2004 году не претерпело никаких изменений. Доля импортного мясного сырья в общем объеме мясного сырья для производства мясной продукции у большинства производителей несколько снизилась в 2003 г. в связи с введением квот на импорт мяса. Тем не менее в 2004 г. она находилась у большинства производителей в диапазоне от 90 до 100 процентов. Некоторые производители мясных продуктов стали активнее сотрудничать с отечественными сельхозпроизводителями и создавать собственные заготовительные мощности. Потенциальными поставщиками на рынке мяса и субпродуктов первой категории могут быть предприятия, являющиеся участниками внешнеэкономической деятельности, и в настоящее время закупающие мясо как сырье для дальнейшей переработки на своих предприятиях. На рынке оптовых поставок мяса и субпродуктов 1 категории работает около 90 организаций. По сравнению с 2003 и 2004 гг., число поставщиков в 2005 г. осталось неизменным. Список основных поставщиков мяса существенно не меняется. В числе девяти наиболее крупных поставщиков, работающих на рынке мяса и субпродуктов, постоянное место и наибольшую долю занимает ООО «Митлэнд». При этом наблюдается тенденция снижения доли ООО «Митлэнд» на рынке, начиная с 2001 года. С 2002 года стабильное место в числе девяти наиболее крупных поставщиков, работающих на рынке мяса и субпродуктов, стали занимать ООО «Продимпорт», ООО «Виконт», ООО «Торговая фирма «Лидия». Объем поставок импортного мяса в 2005 году, по сравнению с 2003 годом, уменьшился на 6,5%. Данную ситуацию можно объяснить введением квотирования поставок мяса (говядины и свинины) по импорту в начале 2003 года. Таким образом, рынок оптовой реализации мяса и субпродуктов первой категории по-прежнему может характеризоваться как низкоконцентрированный. Показатели рыночной концентрации принято рассчитывать следующим образом: Коэффициент рыночной концентрации СR3 - совокупная доля на рынке трех наиболее крупных участников рынка (поставщиков), Индекса Герфиндаля-Гиршмана (HHI) - сумма квадратов долей всех участников рынка. Объем рынка колбасных изделий в Санкт-Петербурге складывается из объема поставок крупных петербургских и иногородних производителей, малых предприятий, ввоза из других субъектов Российской Федерации и импорта соответствующей продукции в следующих пропорциях:

Таблица 2 %. Объем поставок колбасной продукции

Название организации	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.
АО «Парнас-М»	28,9	18,9	34,3	37,9
ООО «Пит-продукт»	5,6	6,2	7,6	11,4
ООО «Эверест»	11,5	12,5	14,7	17,2
АО «Стрелец»			1,3	3,3
АО «Самсон К»	-	0,4	0,4	0,9
Малые предприятия Санкт-Петербурга	18,9	19,4	15,3	7,3
ООО «Черкизовский» (представительство Черкизовского АПК)	6,2	5,9	7,3	8,5
Сальдо ввоз / вывоз из других регионов РФ	27,4	34,7	18,2	13,2
Сальдо Импорт / Экспорт	2,3	0,5	0,4	0,3

По данным специалистов СНИЦ, полученным на основе опросных методов, 37% покупок населения в сегменте вареных колбас (40% рынка колбасы) приходится на двух лидеров - ООО «Эверест» и «Парнас-М». Из представленных данных видна тенденция снижения поставок колбасных изделий из других регионов России. Доля АО «Парнас-М» на рынке колбасных изделий по сравнению с 2004 годом увеличилась в связи с уменьшением вывоза предприятием колбасных изделий в другие регионы России. При этом следует отметить, что увеличили на 25 - 50% вывоз колбасных изделий в другие регионы России ООО «Эверест», ЗАО «Стрелец» и ООО «Самсон-К», т.е. мясоперерабатывающие предприятия Санкт-Петербурга расширяют географические границы реализации мясной продукции. Вместе с тем наблюдается тенденция роста доли ООО «Эверест» на рынке колбасных изделий Санкт-Петербурга, которая в 2005 г. по сравнению с 2004 годом увеличилась с 14,7% до 17,2% за счет роста выпуска продукции. [24]

1.5 Цены, ассортимент, каналы реализации, инвестиции

Средние отпускные цены на колбасные изделия ведущих мясоперерабатывающих предприятий в 2005 г. по сравнению с 2004 годом увеличились на 10,8%, на мясные полуфабрикаты на разных предприятиях рост цен находился в диапазоне от 2,8% до 9,6%. Усиливающаяся ценовая конкуренция на рынке оптовой реализации мясопродуктов является сдерживающим фактором роста цен. Уровень рентабельности у мясоперерабатывающих предприятий по сравнению с 2004 годом в 2005 году существенно не изменился и составил в среднем 6,03% (на разных предприятиях от 6 до 15%). Усиление конкурентной борьбы на рынке мяса и мясопродуктов и исчерпание возможностей ценовой конкуренции вынуждает производителей расширять ассортимент, выпуская все новые виды продукции. Можно привести следующие факты: Наряду с увеличением ассортимента, предприятия мясоперерабатывающей отрасли разрабатывают и внедряют технологии, связанные с увеличением срока хранения мясных продуктов. Технология вакуумной и газовой упаковки продукции увеличила сроки реализации мясопродуктов. Внедрены технологии по увеличению срока хранения на вареные колбасы, сосиски, сардельки до 45-60 суток. Последние два-три года наблюдается быстрое расширение ассортимента (рост числа наименований продукции) у основных поставщиков (на десятки процентов в год). ООО «Эверест» увеличило ассортимент мясной продукции со 109 до 126 наименований. Переход к выпуску новых видов продукции позволяет охватить новые сегменты рынка и привлечь новых покупателей. Наименования некоторых видов продукции имеют индивидуальный характер, что позволяет их идентифицировать и выделять среди других производителей мясной продукции.

Рецептура, технология большинства мясных продуктов не патентуется, так как одни и те же виды мясных продуктов выпускаются множеством заводов во многих городах России и являются вошедшими во всеобщее употребление. Вместе с тем некоторые предприятия, инвестируя в собственное производство, создают новые технологические линии для производства мясных продуктов, на которые получают патент на изобретение, на промышленный образец. Продукция мясоперерабатывающего предприятия ООО «Эверест» реализуется через розничную сеть и оптовые организации.

ООО «Эверест» реализует свою продукцию через крупные сети магазинов, такие как: ООО «Лента», ООО «Окей», ООО «АгроТорг», а также через универсамы и частных предпринимателей. Также ООО «Эверест» имеет собственную розничную сеть, а именно собственные фирменные магазины и сеть универсамов «Принцип».

Объем производства на заводе достигает 50 тонн в день. А ассортимент - около 126 видов самых разнообразных мясных изделий - от привычных колбас «Докторской», «Молочной», «Одесской» до все новых и новых сортов мясных деликатесов. Новыми позициями в ассортименте являются уже полюбившиеся покупателям такие колбасы, как «Ветчинно-рубленая», «Тирольская», «Докторская-Экстра».

1.6 Состояние и проблемы развития конкурентной среды

Ситуацию, сложившуюся на рынке мяса и мясопродуктов, можно назвать конкурентной. Каждая фирма обладает относительно небольшой долей всего рынка, поэтому она имеет очень ограниченный контроль над рыночной ценой. Наличие на рынке сравнительно большого числа фирм гарантирует от тайного сговора, согласованных действий фирм с целью ограничения объемов производства и искусственного повышения цен. Среди фирм не наблюдается зависимости друг от друга в предпринимательской деятельности. На рынке мясных продуктов присутствуют признаки неценовой конкуренции. Некоторые фирмы делают акцент на торговые знаки как средство привлечения потребителей. Потребители отдают предпочтение продукции определенных продавцов (ОАО «Парнас-М», ООО «Эверест», имеющего торговую марку «Кронштадтский мясоперерабатывающий завод», «Пит-продукт») и в известных пределах платят более высокую цену за эту продукцию, чтобы удовлетворить свои предпочтения.

Одна из наиболее острых проблем развития рынка мяса и мясной продукции - нехватка российского мясного сырья. В целях стимуляции производства собственного мясного сырья Правительство РФ распределило мясные квоты на 2004 год по странам-поставщикам. Результатом распределения квот стал рост цен на сырье. Некоторые предприятия в последние годы осуществляют развитие собственных мясных заготовительных баз и комплексов по выращиванию и содержанию свиней, коров и кур. К концу 2004 года некоторые предприятия смогли уменьшить потребность в импорте мясного сырья на 40-50%. Предприятия либо сами производят мясное сырье, либо организуют стабильные каналы за-купки сырья у отечественных производителей.

В Санкт-Петербурге сложился стереотип успешного бизнеса и способов повышения конкурентоспособности участниками рынка мясных продуктов, включающий такие элементы как:

- формирование сильного, узнаваемого бренда, характеризующего конкретный ассортимент мясной продукции;

- развитие системы сбыта, включающей широкую сеть дилеров и дистрибьюторов;

- наличие собственных предприятий по забою и выращиванию скота;

- формирование мер по прозрачности и публичности бизнеса.

Важнейшими тенденциями, проявившимися на рынке, стали концентрация производства и собственности, и значительное усиление конкуренции производителей за доступ к качественному сырью. Крупнейшие финансово-промышленные группы, оценив потенциал рынка производства продуктов питания, стали скупать предприятия и создавать крупные вертикально интегрированные продовольственные холдинги. В дальнейшем это может привести к созданию 4-6 больших вертикально интегрированных продовольственных холдингов, контролирующих значительные доли рынка России. Серьезных препятствий для входа на рынок не существует. Рынок мяса открыт как для межрегиональной, так и для международной торговли. Потенциальными конкурентами, которые могут войти на рынок Однако рост количества производителей мясных продуктов в Санкт-Петербурге маловероятен. Увеличения их числа не наблюдается с 1998 г., когда оно стабилизировалось на уровне около 140, за последние же два года произошло его сокращение примерно до 120. Барьером для входа на рынок новых хозяйствующих субъектов является в настоящее время насыщенность рынка товарами. Кроме того, важным барьером входа на рынок для успешного начала производства мясных продуктов является отсутствие необходимого основного и оборотного капитала. С точки зрения критериев, используемых в работе российскими антимонопольными органами, выделенные сегменты рынка мясопродуктов относятся к категории рынков с умеренной (рынок колбасных изделий) и низкой степенью концентрации. Применительно к рынкам данной категории со стороны государственных органов должны осуществляться следующие действия: - наблюдение за динамикой показателей концентрации.

При усилении процесса концентрации необходима разработка мер по развитию конкуренции; - контроль за деятельностью хозяйствующих субъектов, включенных в Реестр хозяйствующих субъектов, имеющих на рынке определенного товара долю более 35%. При необходимости - превентивные меры; - действия, направленные на ограничение рыночного потенциала хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на товарных рынках; - слияние хозяйствующих субъектов и создание объединений юридических лиц допускается, но при условии, что рыночный потенциал не увеличится; - пресечение недобросовестной конкуренции. Для низкоконцентрированных рынков: - наблюдение за состоянием концентрации производства и товарного рынка; - пресечение недобросовестной конкуренции. [25]

1.7 Характеристика коммерческой деятельности предприятия на основе баланса

Таблица 3, тыс. руб. Аналитический баланс

Актив	На начало года	На конец года
Ликвидные активы	377 104	544 840
денежные средства	82 281	280 263
краткосрочные фин. Вложения	260 547	100 000
расчеты с дебиторами	34 276	164 577
прочие ликвидные активы	0	0
Производственные запасы	719 561	496 692
материалы и МБП	6 822	37 630
незавершенное производство	0	0
готовая продукция	712 739	459 062
прочие запасы	0	0
Недвижимое имущество	254 156	236 140
основные средства и НМА	110 276	112 699
незавершенные кап. Вложения	0	0
долгосрочные фин. вложения	111 463	92 698
прочие внеоборотные активы	32 417	30 743
Неликвиды	110 148	124 661
БАЛАНС	1 460 969	1 402 333

Пассив	На начало года	На конец года
Краткосрочные обязательства	788 369	727 792
Кредиторская задолженность	718 369	472 792
кредиты и займы	70 000	255 000
прочие краткосрочные обязательства	0	0
Долгосрочные обязательства	0	0
кредиты и займы	0	0
прочие долгосрочные обязательства	0	0
Собственный капитал	672 600	674 541
уставной капитал	26 685	26 685
реинвестированная прибыль	601 555	604 754
целевое финансирование	0	0
прочие собственные средства	44 360	43 102
БАЛАНС	1 460 969	1 402 333

Таблица 4, тыс. руб. Аналитическая форма отчета о прибылях и убытках

Показатели		На конец года
1. Всего доходов и поступлений		6 856 258
2. Выручка от реализации продукции		6 826 640
3. Себестоимость (полная) продукции		5 930 146
4. Результат от реализации		896 494
5. Прочие доходы и поступления		29 618
6. Прочие расходы и издержки		187 679
7. Балансовая прибыль (убыток)		738 433
8. Налог на прибыль		101 529
9. Чистая прибыль		636 904

Под ликвидностью предприятия понимается его способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствуют сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по:

- общей сумме;

- срокам превращения в деньги (активы) и срокам погашения (обязательства).

Анализ ликвидности предприятия представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

Различают:

Текущую ликвидность - соответствие дебиторской задолженности и денежных средств дебиторской задолженности.

Расчетную ликвидность - соответствие групп актива и пассива по срокам их оборачиваемости в условиях нормального функционирования предприятия.

Срочную ликвидность - способность к погашению обязательств в случае ликвидации предприятия.

Сравнение наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность организации.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности предприятия.

Анализ начинается с определения коэффициента абсолютной ликвидности, который рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов (сумма кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов):

К_ал = (Д + ЦБ)/ (К+З)

Д - денежные средства

ЦБ - краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)

К - кредиторская задолженность, тыс. руб.

З - краткосрочные заемные средства, тыс. руб.

Нормальное ограничение К_ал = 0,2-0,5.

Коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время, что является одним из условий платежеспособности.

Если фактическое значение коэффициента укладываются в данный диапазон, что в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты (за счет обеспечения равномерных платежей от партнеров по бизнесу) имеющаяся краткосрочная задолженность может быть погашена за 2-5 дней.

Следующим коэффициентом является коэффициент критической ликвидности - он рассчитывается как частное от деления величины денежных средств, краткосрочных ценных бумаг и расчетов на сумму краткосрочных обязательств организации.

Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные способности предприятия при условии своевременного расчета с дебиторами. Теоретически этот коэффициент оправдан при ?0,8.

На заключительном этапе анализа рассчитывают коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия), который определяется как соотношение всех оборотных средств текущих активов (раздел 2 баланса) за вычетом налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты к текущим обязательствам.

К_тл = Т_а /Т_о

Т_а - текущие активы

Т_о - текущие обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Он характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Уровень коэффициента покрытия зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат. Нормальным значением для данного показателя считается 2.

Выполнением этого норматива предприятием, что на рубль его краткосрочных обязательств приходится не меньше двух рублей ликвидных средств. Превышение установленного норматива свидетельствует о том, что предприятие располагает достаточным объемом свободных ресурсов. Формируемых за счет собственных источников. С точки зрения кредиторов подобный вариант формирования оборотных средств является наиболее предпочтительным.

Невыполнение установленного норматива создает угрозу финансовой нестабильности ввиду различной степени ликвидности активов и невозможности их срочной реализации в случае одновременного обращения кредиторов.

Оборотные средства предприятия - совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения. К оборотным производственным относятся: сырье, основные и вспомогательные материалы, не законченная производством продукция, топливо и другие предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном цикле и стоимость которых переносится на изготовляемый продукт сразу полностью.

К фондам обращения относятся: готовая продукция на складе, отгруженная продукция, денежные средства в расчетах. По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные (средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов) и заемные (кредиты банка, кредиторская задолженность и прочие пассивы).

По охвату нормирования оборотные средства делятся на нормируемые (по которым устанавливаются нормативы запасов: оборотные производственные фонды и готовая продукция на складе) и ненормируемые. Нормирование оборотных средств представляет собой процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия. Оно является необходимой предпосылкой использования оборотных средств. Обычно предприятием определяются нормативы оборотных средств по материалам, запасам, находящимся в процессе производства, и по запасам готовой продукции. Повышение эффективности использования оборотных средств достигается за счет ускорения их оборачиваемости. [5]

Оборотные средства участвуют в кругообороте в двух его сферах: в производства и сфере обращения. Оборотные средства должны обеспечивать непрерывность процесса производства. Поэтому состав и размер потребности предприятия в оборотных средствах определяется не только потребностями производства, но и потребностями обращения.

Время пребывания оборотных средств в производстве охватывает: время, в течение которого оборотные средства производства находятся в процессе непосредственного функционирования (или обработки); время перерывов в процессе производства, не требующих затрат рабочей силы; время, в течение которого оборотные средства производства пребывают в состоянии запасов.

Время пребывания оборотных средств в сфере обращения охватывает время нахождения их в форме остатков нереализованной продукции, денежных средств в кассе предприятия, на счетах в банках и в расчетах с хозяйствующими субъектами.

Общее время оборота оборотных средств (длительность одного оборота) складывается из времени пребывания их в сфере производства и в сфере обращения. Оно является важнейшей характеристикой, влияющей на эффективность использования оборотных средств и финансовое состояние предприятия. Скорость оборота оборотных средств характеризует уровень производственного потребления оборотных средств. Чем выше скорость оборота, тем меньше потребности предприятия в оборотных средствах. Это может быть достигнуто как за счет ускорения процессов реализации продукции, так и за счет уменьшения затрат на производство и снижения себестоимости продукции.

В процессе кругооборота оборотных средств источники их формирования, как правило не различаются. Однако это не означает, что система формирования оборотных средств не оказывает влияния на скорость оборота и эффективность использования оборотных средств. Избыток оборотных средств будет означать, что часть капитала предприятия бездействует и не приносит дохода. Вместе с тем недостаток оборотного капитала будет тормозить ход производственного процесса, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия.

Вопрос об источниках формирования оборотных средств важен еще с одной позиции. Конъюнктура рынка постоянно меняется, поэтому потребности предприятия в оборотных средствах не стабильны. Покрыть эти потребности только за счет собственных источников становится практически невозможным. Привлекательность работы предприятия за счет собственных источников уходит на второй план. Опыт показывает, что в большинстве случаев эффективность использования заемных средств оказывается более высокой, чем собственных. Поэтому основной задачей управления процессом формирования оборотных средств является обеспечение эффективности привлечения заемных средств. [12]

Исходя из приведенных вычислений в приложениях 1 и 2, следует отметить:

По структуре имущества предприятия.

На начало года:

Имущество предприятия состоит на 26% из ликвидных активов

Производственные запасы составляют 49%

Недвижимое имущество - 17%

Рассмотрим изменение показателей к концу года:

Произошло небольшое уменьшение имущества предприятия (на 4%) в первую очередь связано с уменьшением производственных запасов (на 31%).

Из структуры производственных запасов видно, что основной причиной уменьшения стало уменьшение готовой продукции на складе (на 36%).

Вследствии этого поменялась структура активов. Ликвидные активы и производственные запасы вместе составляют более 74% всех активов, а каждый в отдельности - 39% и 35% соответственно.

По источникам формирования имущества.

На начало года.

Все источники формирования имущества делятся на две, практически равные части:

46% - составляет собственный капитал

54% - Краткосрочные обязательства, которые представляют собой, в основном, кредиторскую задолженность.

На конец года.

На конец периода ситуация несколько переменилась. При сохранении общей картины:

48% - составляет собственный капитал

52% - краткосрочные обязательства,

поменялась структура краткосрочных обязательств. Теперь кредиторская задолженность составляет 34% (из 52%), а кредиты и заемы - 18%, против 49% и 5% соответственно на начало периода.



Рис. 1. Структура активов предприятия

Рис. 2. Структура пассивов предприятия

Таблица 5, тыс. руб. Средние значения за 2005 год

Активы	1 431 651
Собственный капитал	673 571
Оборотный капитал	1 069 099
Производственные запасы	608 127
Дебиторская задолженность	99 427
Кредиторская задолженность	595 581

Таблица 6, тыс. руб. Показатели оценки финансового состояния за 2005 год

Оценка ликвидности
1. Общий коэффициент покрытия	1,43
2. Коэффициент быстрой ликвидности	0,75
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,39
4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	0,68
5 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	0,63
6. Коэффициент покрытия запасов	1,25
Оценка финансовой устойчивости
1. Коэффициент концентрации собственного капитала	0,48
2. Коэффициент финансовой зависимости	2,08
3. Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,52
4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений	0,00
5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	0,00
6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	1,08
7. Коэффициент маневренности собственных средств	0,47
Оценка деловой активности
1. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)	68,66
2. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	5,24
3. Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)	9.75
4. Оборачиваемость производственных запасов (в днях)	36.92
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	36.16
6. Продолжительность операционного цикла (в днях)	42.16
7. Продолжительность финансового цикла (в днях)	6.0
8. Коэффициент оборачиваемости авансируемого капитала (активов)	4,77
то-же в днях	75,50
9. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	6,39
Оценка рентабельности
1. Рентабельность реализованной продукции (%)	15.1
2. Рентабельность продаж (%)	13.1

Анализ коэффициентов

1. Коэффициент текущей ликвидности Показывает, что на 1 рубль текущих обязательств приходится 1.43 рубля текущих активов.
Коэффициент быстрой ликвидности В нашем случае равен 0.75 что соответствует общепринятому значению 0.7-0.8. Это говорит об удовлетворительной ликвидности предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности При стандартном значении 0.2-0.3, для нашего предприятия этот коэффициент равен 0.39, что несколько выше и говорит о неплохой платежеспособности предприятия.
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств Показывает, что на один рубль обязательств приходится 68 копеек материально - производственных запасов.
5 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов Показывает, что на 1 рубль материально - производственных запасов приходится 63 копейки собственных оборотных средств.
Коэффициент покрытия запасов Показывает, что на 1 рубль материально - производственных запасов приходится 1,25 источников покрытия запасов.
Коэффициент концентрации собственного капитала Стандартное значение не должно быть ниже 0.5-0.6, в нашем случае коэффициент равен 0.48, что можно считать вполне удовлетворительным.
Коэффициент финансовой зависимости Равен 2.08 показывает, что сумма активов лишь на половину состоит из собственного капитала.
Коэффициент концентрации привлеченного капитала Показывает, что активы больше чем на половину состоят из обязательств. Поскольку долгосрочных обязательств за отчетный период не было, а краткосрочные обязательства составляют лишь 0,24% в общей структуре баланса, то коэффициенты 4,5 анализировать не имеет смысла. Коэффициент структуры долгосрочных вложений Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств Коэффициент соотношения собственных и заемных средств Показывает, что на 1 рубль обязательств приходится 1.08 рубля собственного капитала.
Коэффициент маневренности собственных средств Показывает, что собственные оборотные средства почти на половину (0,47) покрывают собственный капитал.

Оборачиваемость средств в расчетах достаточно высокая.

В целом по показателям деловой активности работу предприятия можно признать хорошей.

1. Рентабельность реализованной продукции (%) Этот показатель составляет 15,1%, что говорит о неплохом положении предприятия.
2. Рентабельность продаж (%) Данный показатель составляет 13,1%, что говорит о величине дохода на рубль реализованной продукции. Величина дохода составляет 13 рублей.

Показатели оценки финансового состояния

Наименование показателя	Формула расчета
1. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ
1. Общий коэффициент покрытия	текущие активы
	текущие обязательства
2. Коэффициент быстрой(срочной) ликвидности	ликвидные активы
	текущие обязательства
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	денежные средства и кр. фин. вл.
	текущие обязательства
4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	материально-производст. запасы
	текущие обязательства
5. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	собственные оборотные средства
	материально-производст. запасы
6. Коэффициент покрытия запасов	источники покрытия запасов
	материально-производст. запасы
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
1. Коэффициент концентрации собственного капитала	собственный капитал
	сумма активов
2. Коэффициент финансовой зависимости	сумма активов
	собственный капитал
3. Коэффициент концентрации привлеченного капитала(обязательств)	сумма обязательств
	сумма активов
4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений	долгосрочные обязательства
	внеоборотные активы
5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	долгосрочные обязательства
	собственный капитал + долгосрочные обязательства
6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	сумма обязательств
	собственный капитал
7. Коэффициент маневренности собственных средств	собственные оборотные средства
	собственный капитал

Оценка деловой активности

1. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)	выручка от реализации
	средняя дебиторская задолженность
2. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	360 дней
	показатель 3.1
3. Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)	затраты на производство продукции
	средние производств, запасы
4. Оборачиваемость производственных запасов (в днях)	360 дней
	показатель 3.3
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	ср. кредитор, задолж. х 360 дней
	затраты на производство продукцииции
6. Продолжительность операционного цикла (в днях)	показатель 3.4 + показатель 3.2
7. Продолжительность финансового цикла (в днях)	показатель 3.6 - показатель 3.5
8. К-т оборачиваемости авансированного капитала (активов)	выручка от реализации
	сумма активов (средняя)
9. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	выручка от реализации
	оборотные средства (средняя)
10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	выручка от реализации
	собственный капитал (средняя)

Оценка рентабельности

1. Рентабельность реализованной продукции	прибыль от реализации продукции
	полная себестоимость продукции
2. Рентабельность продаж	прибыль от реализации продукции
	выручка от реализации продукции
3. Рентабельность авансированного капитала (активов)	чистая прибыль
	сумма активов (средняя)
4. Рентабельность собственного капитала	чистая прибыль
	собственный капитал (средняя)

Примечание. Средние значения балансовых показателей рассчитываются по данным отчетности с использованием формулы средней арифметической.

2. Конкуренция и конкурентоспособность в рыночной экономике

2.1 Конкуренция

Конкуренция (от лат. соncurrencia-сталкиваться) - соперничество между производителями товаров и услуг за рынок сбыта, завоевание определенного сегмента рынка. Каждая фирма использует свою стратегию и тактику для достижения этих целей.

Для рыночной экономики имеет основополагающее значение.

Исполняет роль ее мотора, двигателя прогресса, роста эффективности производства

Выступает стихийным регулятором хозяйственных процессов, способом установления на рынке равновесной цены. Стимулирует снижение издержек производства и реализации.

Конкурентоспособность - многоплановая экономическая категория, которую можно рассматривать на нескольких уровнях.

Это конкурентоспособность товаров, товаропроизводителей, отраслей страны.

Различают два вида конкуренции совершенную и несовершенную.

Совершенная конкуренция

Состояние рынка, на котором имеется большое число покупателей и продавцов (производителей), каждый из которых занимает относительно малую долю рынка и не может диктовать условия продажи или покупки товаров. Предполагает наличие необходимой и доступной информации о ценах, их динамике, продавцах и покупателях не только в данном месте, но и в других регионах и городах.

Требования совершенной конкуренции:

Отсутствие входных и выходных барьеров в той или иной отрасли производства:

A. Государственная монополия

B. Лицензирование определенных видов деятельности (выпуска и продажи продукции).

C. Ограничение или запрещение доступа к ресурсам, необходимым для производства товаров и т.д.

Создание идеальной модели совершенной конкуренции является чрезвычайно сложным процессом.

В России антимонопольный комитет, призванный обеспечивать соблюдение правил игры на свободном рынке, действует крайне слабо.

Несовершенная конкуренция

Состояние рынка, на котором много покупателей и мало продавцов и наоборот, действия по подавлению конкуренции со стороны других фирм.

Используемые средства:

- Демпинговые цены

- Создание входных барьеров на рынок каких-либо товаров.

- Ценовая дискриминация (продажа одного и того же товара по разным ценам).

- Использование или разглашение конфиденциальной научно-технической, производственной и торговой информации.

- Распространение ложных сведений в рекламной или иной информации касаемо способа и места изготовления или количества товаров

- Замалчивание важной для потребителя информации