1

Оперативное руководство финансовой работой предприятия, контроль за правильным использованием финансовых ресурсов, право подписание финансовой и бухгалтерской отчетности, анализ отчетности, предоставляемой начальником ФИНО

Те же + контроль за деятельностью всего ФИНО, анализ отчетности, предоставленной от начальников групп ФИНО

Финансовый директор

1

2

Распределение обязанностей и ответственности в группах ФИНО, контроль за работой начальников групп, контроль за отчетностью, принятой от начальников групп ФИНО

Те же

Начальник ФИНО

0

3

Руководство группой обслуживания банковских счетов, контроль за оформлением платежных поручений на перечисление средств, подготовка справок о финансовом состоянии предприятия за день, сдача отчетности начальнику ФИНО

Те же + оформление платежных поручений для оплаты в банке , ведение справочника организаций

Начальник группы обслуживания банковских счетов

2

4

Ведение справочника организаций, работа с пластиковыми картами рабочих и служащих

Раскладка документов, полученных из банка согласно банковской выписке, формирование справки по платежам за день

Ведущий экономист группы обслуживания банковских

2

5

Составление справок по приходу и расходу за день и их разноска

Подготовка справки по расходу денежных средств на оплату материалов и комплектующих, идущих на изготовление изделий за день и разноска в общезаводскую базу

Ведущий экономист группы обслуживания банковских счетов

1

6

Выставление счетов за оказанные услуги, ведение журнала регистрации «оплаты налогов и выплаты за коммунальные услуги», учет и оформление векселей

Те же, кроме учета и оформления векселей

Экономист I категории группы обслуживания банковских счетов

1

7

Работа с единой базой поставщиков и плательщиков

Учет векселей и их оформление, работа с пластиковыми картами, рассмотрение заявок от подразделений предприятия на оплату товарно-материальных ценностей

Экономист I категории группы обслуживания банковских счетов

2

8

Рассмотрение заявок от подразделений предприятия на оплату товарно-материальных ценностей, ведение и учет картотеки, выставленной в банках

Выполняет функцию курьера, то есть объезжает около пяти раз в день банки, отдавая платежные

Экономист II категории группы обслуживания банковских счетов

2

поручения и забирает банковские выписки

9

Работа с платежными поручениями: оформление, учет и регистрация их

Учет и регистрация платежных поручений

Экономист II категории группы обслуживания банковских счетов

1

10

Подготовка договорной документации по вопросам расчетов с бюджетами, контроль за деятельностью финансово-кредитной группы, сдача отчетности начальнику ФИНО на контроль

Те же + составление отчетов в налоговую инспекцию, контроль за правильным и своевременным перечислением налогов в областной и местный бюджеты, анализ финансовой деятельности предприятия (ежемесячно)

Начальник финансово-кредитной группы

1

11

Составление и предоставление отчетности в налоговую инспекцию, федеральное казначейство, городской отдел статистики

Те же, кроме составления отчетов в налоговую инспекцию

Ведущий экономист финансово-кредитной группы

1

12

Подготовка данных для разработки плана финансово-хозяйственной деятельности

Те же

Ведущий экономист

0

13

Проведение зачетов с бюджетами, предприятиями по взаимным финансовым обязательствам

Те же

Экономист I категории финансово-кредитной группы

14

Изучение рынка ценных бумаг: работа с банком на основании контрактов, заказов и договоров, выставленных в иностранной валюте, оформление депозитных договоров, оформление договоров на покупку и продажу ценных бумаг (векселей) и передача их в качестве оплаты

Те же

Экономист I категории финансово-кредитной группы

0

15

Обработка и расчет финансовых показателей работы предприятия

Делопроизводство ФИНО: изучение входящей и исходящей документации ( письма, счета, договора, телеграммы, служебные записки), адресование документации нужным лицам

Экономист II категории финансово-кредитной группы

2

16

Проведение расчетных операций с предприятиями-партнерами, руководство группой оперативного учета, ведения журнала регистрации банковской выписки, сдача отчетности начальнику ФИНО на контроль

Получение из банка выписки по приходу денежных средств, раскладка документов по приходу согласно выписке, составление справки по приходу

Начальник группы оперативного учета

2

17

Учет дебиторов и кредиторов по видам выпускаемой продукции, подготовка предложений по снижению дебиторской задолженности, проведение сверок с

Те же

Ведущий экономист группы оперативного учета

0

бухгалтерией по дебиторам и кредиторам, учет средств, поступивших в счет погашения задолженности прошлых лет. Составление справки о финансовом состоянии предприятия по дебиторской и кредиторской задолженности

18

Выставление счетов предприятиям по предоставленным накладным от подразделений предприятия на отгруженную продукцию, учет бартерных операций, учет поступления наличных средств через кассу

Те же

Ведущий экономист группы оперативного учета

0

19

Руководство группой социальной защиты работников завода по своевременной подготовке документации, по оформлению медицинских полисов и страховым возмещениям, подготовка договорной документации со страховыми компаниями, подготовка договорной документации по пенсион-

Те же

Начальник социальной защиты работников завода

0

ному обеспечению, подготовка отчетов о деятельности группы и сдача их на контроль начальнику ФИНО

20

Работа с Пенсионным фондом, подготовка документации со страховыми компаниями

Те же + медицинское обеспечение

Ведущий экономист группы социальной защиты работников завода

1

21

Медицинское и социальное обеспечение работников завода

В данный момент находится в декретном отпуске, ее функции выполняет ведущий экономист

Экономист I категории группы социальной защиты работников завода

2

Из таблицы 4 видно, что фактически выполняемые функции существенно отличаются от функций, регламентированных должностными инструкциями, поэтому нужно применять определенные меры. Только по семи позициям функции полностью совпадают ( балл «0»). Такое несоответствие фактических функций регламентированным, на мой взгляд, приводит к снижению эффективности работы ФИНО и нерациональному использованию фонда оплаты труда.

Рассмотрим штатное расписание ФИНО.

Таблица 5 - Штатное расписание ФИНО

№ п/п	Наименование должностей	Количество единиц	Должностной оклад (руб.)
1	2	3	4
1	Финансовый директор	1	20000
2	Начальник ФИНО	1	15000
3	Начальник группы обслуживания банковских счетов	1	8000
4	Ведущий экономист группы обслуживания банковских счетов	2	5000
5	Экономист I категории группы обслуживания банковских счетов	2	4200
6	Экономист II категории группы обслуживания банковских счетов	2	3800
7	Начальник финансово - кредитной группы	1	8000
8	Ведущий экономист финансово-кредитной группы	2	5000
1	2	3	4
9	Экономист I категории финансово-кредитной группы	2	4200
10	Экономист II категории финансово-кредитной группы	1	3800
11	Начальник группы оперативного учета	1	8000
12	Ведущий экономист группы оперативного учета	2	5000
13	Начальник группы социальной защиты работников завода	1	8000
14	Ведущий экономист группы социальной защиты	1	5000
15	Экономист I категории группы социальной защиты	1	4200
ИТОГО месячный ФОТ:	21	134400

2.4 Анализ уровня автоматизации процесса управления в отделе

Необходимость автоматизации - это реальность сегодняшнего дня, реальность, обусловленная современными масштабами производственной деятельности людей. По существу, в наше время ни одна более или менее крупная система управления не может эффективно работать без использования средств автоматизации - компьютеров. Применение компьютеров в системах управления заметно влияет на все стороны деятельности таких систем, на характер функционирования самой системы, на работу занятого в ней персонала. Успехи в автоматизации в управлении на сегодня бесспорны. Но, к сожалению, и недостатков в этом важном деле намного больше, чем хотелось бы. Можно утверждать, что ресурсы, затрачиваемые на автоматизацию, используются далеко не лучшим образом. Соответственно с этим во многих случаях и отдача значительно меньше, чем требуется. Построение систем управления, рассчитанных на участие в них людей и машин - сложная и длительная работа многочисленных коллективов. Сегодня работа многих специалистов так или иначе связана с построением таких систем. Еще более многочисленны ряды тех, кто уже работает в АСУ или будет работать. Поэтому говоря о проблеме автоматизации, можно утверждать, что он касается всех. Значит, об этой проблеме нужно иметь хотя бы общее впечатление, еще лучше - знать не только о проблеме в целом, но и о различных ее сторонах. А таких сторон множество - психологические, технические организационные и т.д. [18]

Для того, чтобы провести анализ автоматизации и используемой программы в финансовом отделе, нужно сначала рассмотреть документооборот отдела, маршрутную схему документов - «платежное поручение», «банковская выписка», представленных на рисунках 10,11,12 , то есть тех документов ,на которые будет заострено наше внимание при анализе и являющимися очень важными в документообороте отдела.

Рисунок 10 - Документооборот Финансового отдела ОАО «АПЗ»

Рассмотрим маршрутную схему документа «платежное поручение»



Рисунок 11 - Маршрутная схема документа «Платежное поручение»

С - составление платежного поручения;

П - получение платежного поручения;

И - изучение и подпись платежного поручения.

Расшифровка маршрутной схемы документа «платежное поручение»:

1) оформление и составление платежных поручений начальником группы обслуживания банковских счетов ( приблизительно на это тратится 2 часа );

2) проверка, изучение и подписание платежного поручения главным бухгалтером ( 2 часа );

3) проверка, изучение и подписание платежного поручения главным бухгалтером ( 2 часа );

4) передача платежных поручений экономисту II категории группы обслуживания банковских счетов, а затем выезд по банкам для передачи поручений на перечисление средств ( 1 час ).

Рассмотрим маршрутную схему документа «банковская выписка».



Рисунок 12 - Маршрутная схема документа « Банковская выписка»

В (п, р) - после обработки платежного поручения банк выдает банковскую выписку, которая подтверждает то , что операция перечисления средств состоялась. Банковская выписка составляется по приходу и расходу денежных средств;

П (п,р) - получение банковской выписки по приходу и расходу денежных средств;

С (плат) - составление сводной справки по платежам за день;

П (п) - получение банковской выписки по приходу денежных средств;

П (р) - получение выписки по расходу денежных средств

С (п) - составление справки по приходу денежных средств на основе банковской выписки;

С (р) - составление справки по расходу денежных средств на основе банковской выписки

Расшифровка маршрутной схемы «банковская выписка»:

1) экономист II категории объезжает банки и забирает от них банковские выписки по приходу и расходу денежных средств ;

2) далее передает эти выписки ведущему экономисту группы обслуживания банковских счетов (1), который раскладывает выписки, составляет справку по платежам за день;

3) ведущий экономист (1) передает выписки по расходу денежных средств другому ведущему экономисту этой же группы (2), который на основе выписок по расходу составляет справку по расходу за день;

4) ведущий экономист (1) передает выписки по приходу денежных средств начальнику группы оперативного учета, который на основе выписок составляет справку по приходу за день;

5) ведущий экономист группы обслуживания банковских счетов (2) и начальник группы оперативного учета передают обработанные выписки в бухгалтерию для дальнейшей обработки, бухгалтерией выписка обрабатывается только на следующий день.

В ФИНО используется подсистема "Финансы" системы "Microsoft Visual Fox PRO 5.0 ", доработана отделом «Информационных технологий» ОАО «АПЗ». Эта программа включает в себя следующие подсистемы: «Общие данные», «Распределение», «Производство», «Финансы», «Планирование», «Обслуживание» и «Бухгалтерский учет». Нас интересует подсистема «Финансы», так как в ней работает финансовый отдел. Подсистема "Финансы" системы представляет собой типовое решение для планирования и анализа финансовых потоков и структуры средств предприятия, предназначенное для широкого круга пользователей - как профессиональных финансистов, так и экономистов крупных предприятий, имеющих специальное экономическое образование.

Подсистема "Финансы" - это единое приложение для:

- стратегического и оперативного планирования;

- сбора данных о фактическом выполнении плана;

-моделирования, анализа и прогнозирования финансового состояния организации;

- работа и обработка банковской документации (составление платежных поручений, требований, обработка выписок, составление различных справок);

- сбор данных (ведение справочника организаций, журнала о поставщиках, по российским и зарубежным потребителям, журнала задолжников предприятию);

- учет операций по ценным бумагам и валюте;

- планирование предстоящих доходов и расходов, объединив их в финансовый план. План формируется на основе как разовых событий, так и повторяющихся (уплата налогов, арендная плата и т.п.);

- контроль платежей, оптимизация финансовой деятельности;

- расчет и анализ итоговых финансово-экономических показателей;

- анализ реального финансового состояния предприятия по группам: структура имущества, собственные и заемные средства, оборотные средства и их источники, ликвидность, финансовая устойчивость, интенсивность использования ресурсов, рентабельность капитала и продаж;

- представление результатов обработки информации в графическом виде (графики, диаграммы). [19]

Среди основных возможностей подсистемы стоит отметить следующие:

- подсистема позволяет хранить неограниченное количество версий данных, описывающих один и тот же период деятельности предприятия. Это могут быть, например, различные варианты планов (оптимистический, пессимистический, средневзвешенный и т.д.), данные о фактической деятельности предприятия, данные по нескольким независимым предприятиям. Добавление новой версии не требует изменений в программе или структуре базы данных. Сравнение различных версий данных позволяет выбрать из нескольких вариантов развития ситуации наиболее подходящий для текущих целей фирмы, провести анализ отклонения фактических данных от запланированных, сравнить результаты, достигнутые различными фирмами. Версии также могут отличаться детализацией хранимой информации по учетным периодам от дня до года.

- поддерживается возможность многопользовательской работы. Все данные хранятся в единой базе, поэтому изменения, сделанные одним пользователем, сразу же доступны для других. При многопользовательской работе все участники планово-учетного процесса оперируют одной системой ЦФО, направлений деятельности, финансовых показателей и бюджетных статей: таким образом, решается проблема стыковки данных, подготовленных разными отделами.

- средства разделения доступа к данным подсистемы "Финансы" позволяют для каждого пользователя индивидуально установить перечень объектов аналитического учета и интервалы времени, в рамках которых он может просматривать и изменять данные;

- средства подсистемы позволяют импортировать данные из других учетных систем, подготовленные и сгруппированные по аналитическим разрезам управленческого учета. [20]

Программа позволяет при вводе данных автоматически формировать и распечатывать выходные документы. Один раз введя реквизиты операции (количество, сумму, дату и т.д.), можно сразу получить проводки в журнале операций, и выходной документ (платежное поручение, накладную, счет, справки по расходу и приходу). Документы могут содержать сведения за месяц, квартал, год или любой другой период времени. Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (например, справочник организаций). С помощью данного режима реализуются отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме этого данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации. Программа позволяет отслеживать расчеты с конкретными поставщиками и покупателями, выполнение договоров. Кроме этого программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов. Система формирует всю отчетность, предоставляемую налоговым органам, для этого используется генератор отчетов, в котором при помощи внутреннего макроязыка создаются собственны отчетные документы. Нас больше всего интересует как работает программа с банковскими документами и информацией.

В подразделе «Платежные поручения и требования» составляются и распечатываются собственные платежные поручения, требования и другие платежные документы, как в рублевом, так и в валютном режиме. Подтвердить факт прохождения документа через банк, отраженный в выписке с расчетного счета. Сформировать и распечатать "Журнал платежных поручений, платежных требований".

Заявки на покупку валюты, отправка служебных записок, подготовка поручений на валюту, получение информации о состоянии счета, операциях по счету, курсах валют - все это отдел получает от экономиста, который по несколько раз посещает банки. [21]

Любую конкретную группу людей, объединившихся для реализации конкретных целей, можно рассматривать как организацию и исследовать в ней все проходящие организационные процессы. Организация может быть плохо либо хорошо организована, по мнению руководителей, однако конкретных критериев для оценки организации управления намного больше.

Можно рассматривать способы организации подразделений с целью выявления соответствия их будущим задачам. Реализация целей или задач может тормозиться деятельностью отдельных групп , цели которых не совпадают с целями отдела.

Можно рассматривать также взаимоотношения сотрудников при принятии управленческих решений и судить о степени организованности работы.

Из всего сказанного следует, что работа должна быть организована таким образом, чтобы работники выполняли свою работу в соответствии с планом действий, знали свое место и цели в организации, причем эти цели должны совпадать с целями организации в целом.

Рассмотренная организационная структура финансового отдела является линейной. Каждая группа имеет своего начальника, работники подотчетны непосредственно начальнику. Линейная структура управления отдела ориентирована на решение простых и стабильных задач. Решение комплексных задач в рамках этой структуры затруднительно из-за сложности координации действий различных групп в процессе управления. Действующий документооборот отдела достаточно громоздкий и приводит к замедлению сроков реализации поставленных задач и росту управленческих расходов, схема документооборота показывает, что отдел выполняет рутинные, часто повторяющиеся и редко меняющиеся задачи и функции, положение усугубляется утратой гибкости во взаимоотношениях работников отдела из-за применения формальных правил и процедур, дублирования функций (например, финансовый директор и начальник ФИНО выполняют одинаковые функции - контроль за ФИНО, проверка отчетности групп и т.д., и еще, ведущий экономист группы обслуживания банковских счетов формирует справку по платежам за день на основе банковской выписки, потом передает эти выписки другому ведущему экономисту этого же отдела, а он уже делает справку по расходу - хотя эти справки возможно сделать одним экономистом, так как операции аналогичные), несоответствие выполняемых функций функциям, регламентированным в должностных инструкциях (например, экономист II категории группы обслуживания банковских счетов выполняет функции курьера, а не экономиста), что существенно затрудняет и замедляет передачу информации, что сказывается на скорости и своевременности принятия решений. При рассмотрении маршрутных схем «платежное поручение», «банковская выписка» можно сделать следующий вывод: маршрут данных документов является очень длительным и трудоемким, необходимость согласования действий резко увеличивает объем работы финансового директора, главного бухгалтера, да и всех работников, так как их функции становятся практически бесполезно трудоемкими, положение усугубляется еще условиями, при которых допускается несоответствие между ответственностью, полномочиями и выполняемыми функциями работников отдела. Можно отметить, что у финансового директора существенно превышены нормы управляемости, при этом начальник отдела не совсем загружен. В связи с этим назрела потребность в перераспределении полномочий и функций между работниками отдела. В сложившейся ситуации необходимо совершенствование организационной структуры отдела, которое должно быть направлено на создание условий для выживания за счет рационального использования трудовых и материальных ресурсов, снижения затрат, пересмотр функций, вывода лишних работников из отдела.

Теперь поговорим о используемом в финансовом отделе программном обеспечении, и сделаем конкретные выводы и дадим рекомендации. Программа "Microsoft Visual Fox PRO 5.0 " является немного устаревшей, но она доработана и настроена на крупный завод ОАО «АПЗ». Программа имеет много достоинств, то есть это те возможности, которые оговаривались в пункте 2.4.

Рассмотрим недостатки данной программы:

- ввод и оформление платежных поручений и требований осуществляется достаточно длительно ( 10 минут вводится одно поручение + распечатка );

- платежные поручения, так же как и банковские выписки и другие документы, подготовленные для банка, проходят значительный путь перед тем как попасть в банк ( подтверждение нам дает рисунки 11,12);

- данная программа автоматически не контролирует правильность реквизитов (БИК, банковские счета, ИНН и т.д.);

- отдел, точнее конкретные работники, отправляя, платежные поручения и другие документы в банк через экономиста для перечисления средств, получают банковские выписки только на следующий тоже через экономиста, теряя при этом очень много времени;

- при использовании данной программы экономист не может привозить в банк платежные поручения и другие документы после истечения операционного времени.

- данная программа в области банковской работы является сложной и запутанной, затрачивающей значительное время.

Можно сделать следующий вывод - необходимо внедрить такую информационную систему, которая бы совершенствовала работу с банковскими документами, которые являются приоритетными в финансовом отделе, тем самым произойдет перераспределение функций работников отдела, сокращение длительности документооборота и в итоге совершенствование организационной структуры.

Когда система работает эффективно, это означает, что эффективно работает каждое ее звено, подразделение. Определен круг задач, отлажены документооборот и обмен информацией.

3. Разработка мероприятий по совершенствованию организационной структуры ФИНО в ОАО «АПЗ» на основе внедрения информационных технологий

3.1 Определение критериев выбора информационной системы

К критериям выбора информационной системы относятся:

1) функциональные возможности

Под функциональными возможностями системы понимается ее соответствие тем функциям, которые уже существуют или только планируются к внедрению. Например, если целью является совершенствование организационной структуры за счет выведения из штата работников, то выбранная система должна обеспечивать автоматизацию важнейших функций.

2) совокупная стоимость владения

Совокупная стоимость владения - это сравнительно новое понятие. Под ним понимается сумма прямых и косвенных затрат, которые несет владелец системы за период ее жизненного цикла. Необходимо четко определить жизненный цикл предложенной системы, куда входит время жизни существующей системы, время на проектирование новой, время на закупку компонентов и внедрение новой системы, время эксплуатации, которые ограничиваются сроком, когда возвращается 90% стоимости системы от результата ее работы и сумму всех прямых и косвенных затрат.

3) перспективы развития

Перспективы развития закладываются в систему поставщиком системы и комплексом стандартов, которые она удовлетворяет, определение степени современности программы, набор соответствующих рекомендаций у лиц, уже пользующихся данной программой.

4) технические характеристики

Понимание технических характеристик в наибольшей степени гарантирует соответствие системы поставленным перед ней задачам. К техническим характеристикам можно отнести:

- архитектуру системы;

- надежность;

- масштабируемость;

- способность к восстановлению;

- наличие средств резервного копирования;

- средства защиты от технических нападений;

- возможность интеграции с другими системами.

5) минимизация рисков

Под риском обычно понимается некая вероятность того, что при внедрении информационной системы какие-то цели так и не будут достигнуты. Очевидно, организацию может ожидать как единовременная потеря денег, что существенно влияет на жизненный цикл системы, так и долгосрочная утечка средств. Для снижения такой вероятности проводится комплексный анализ факторов риска и поэтапное воплощение решения, то есть исследуется влияние внедрения системы на программное обеспечение, оборудование, персонал, управление задачами. [22]

3.2 Обзор существующих информационных систем по автоматизации функций финансового и бухгалтерского учета

В данном разделе будут кратко рассмотрены почти все бухгалтерские и финансовые продукты.

Бухгалтерские программы:

1) «Супер-менеджер», разработчик фирма «Ланкс»

Многовалютная система, предназначенная для автоматизации бухгалтерского учета на предприятиях сложной структуры различных форм собственности. Система бухгалтерского учета позволяет оперировать следующими операциями:

- аналитический и синтетический учет;

- автоматический учет курсовой разницы;

- приведение учетных данных к любой национальной валюте;

- ведение журналов-ордеров, главной книги и баланса в любой валюте и сводное по эквиваленту;

- гибкий план счетов, учитывающий все индивидуальные особенности;

- формирование сложных проводок;

- консолидация данных различных организаций и филиалов.

2) «Инфо - Бухгалтер», разработчик ТОО «Информатик»

В любой момент готов :

- баланс со всеми приложениями;

- оборотная ведомость;

- главная книга;

- ведомости аналитического учета по счетам;

- журналы ордера и ведомости к ним, шахматка;

- разнообразные ведомости и справки;

- анализ финансовой деятельности с построением графиков и диаграмм.

Достаточно ввести хозяйственные операции - все остальное программа сделает сама.

3) «Фолио», разработчик АО «Центр экономических компьютерных программ Фолио»

- ведение бухгалтерского учета любого числа предприятий на одном компьютере с возможностью получения сводного бланка нескольких предприятий;

- подробный финансовый анализ деятельности организаций по которым ведется бухгалтерия;

- учет движения денежных средств в динамике;

- финансовый баланс для руководителя и отчет о прибыли и убытках по месяцам и годам;

- аналитические показатели;

- валюта;

- зарплата;

- склад;

- система прогнозирования оптимальной цены продажи партии товара;

- возможность генерации новых форм отчетности;

- встроенные многоуровневые таблицы.

4) «ABАKUS professional», разработчик АО «Омега»

ABACUS professional - Полный комплекс бухгалтерского учета.

Отличительные особенности комплекса - функциональная полнота и комплексное решение всех задач учета. А также :

- обработка проводок с детальной аналитической информацией;

- учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции с формированием соответствующих записей в Главной книге;

- элементы финансового анализа;

- автоматическое начисление процентов и отчисление налогов;

- мульти-валютные операции генератор отчетных форм;

- система аппаратной и программной защиты информации;

- удобный интерфейс. [22]

5) «1 С: Бухгалтерия»

Программа 1С:Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях. Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций.

При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников):

- план счетов;

- список видов объектов аналитического учета;

- списки объектов аналитического учета (субконто);

- констант и т.д.

На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами.

Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок.

После расчета итогов программа формирует различные ведомости:

- сводные проводки;

- оборотно-сальдовую ведомость;

- оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;

- карточка счета;

- карточка счета по одному объекту аналитического учета;

- анализ счета (аналог главной книги);

- анализ счета по датам;

- анализ счета по объектам аналитического учета;

- анализ объекта аналитического учета по всем счетам;

- карточка объекта аналитического учета по всем счетам;

- журнальный ордер.

В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета. С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме. [23, с. 20 - 27]

Кроме того программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов.

6) «Aubi», разработчик фирма «Острим»

«АУБИ» - это зарегистрированное название интегрированной программной системы "Автоматизации Бухгалтерского Учета' малых, средних и больших предприятий. Аббревиатура названия комплекса “АУБИ” построена из ряда букв, входящих в приведенную выше фразу, заключенную в апострофы. Таким образом сделана попытка отразить истинное предназначение программы.

«АУБИ» может быть с успехом использована для автоматизации бухгалтерского учета предприятий различного рода деятельности. Программный комплекс представляет одинаковый интерес как для торговых (коммерческих) структур, так и для производственных предприятий. Гибкая система программы позволяет настраивать “АУ-БИ” на нужды конкретного пользователя. При этом бухгалтер каждого предприятия, исходя из своих собственных потребностей, имеет возможность сформировать план счетов; информационные справочники, содержащие названия предприятий-партнеров и их банковские реквизиты; список материально ответственных лиц и т.д. В зависимости от специфики деятельности предприятия “АУБИ” позволяет вести учет следующих элементов бухгалтерского производства:

- учет материалов (склад);

- учет малоценных и быстроизнашивающихся материалов (МБП) на складе и в эксплуатации;

- основные средства;

- учет кассовых операций - формирование приходных и расходных кассовых ордеров, ведение кассовой книги;

- учет банковских операций - платежных поручений, требований и реестров;

- учет счетов;

- ведение журнала хозяйственных операций;

- ведение главной бухгалтерской книги;

- формирование шахматной и оборотной ведомостей;

- формирование различных ведомостей аналитического учета

Журнал хозяйственных операций является для “АУБИ” поистине основной информационной базой, используя которую, программа способна формировать множество отчетных документов по синтетическому и аналитическому учету.

7) «Парус-бухгалтерия»

Эта система предназначена для подготовки и учета документов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, накопления информации о совершенных хозяйственных операциях на бухгалтерских счетах, получения внутренней и внешней отчетности. Система поставляется в различных комплектациях в зависимости от необходимости ведения учета операций в валюте, расширенного аналитического учета, учета торговых операций.

Основные возможности системы:

- учет основных средств, материалов и МБП;

- учет финансово-расчетных операций: подготовка платежных банковских и кассовых документов; учет операций по расчетному, валютному и прочим счетам; учет кассовых операций; учет всех видов взаимных расчетов.

Начисление заработной платы: расчет заработной платы по основной, совмещаемой и замещаемой должностям; расчет налогов и удержаний, оформление возврата сумм и перерасчет заработной платы; учет приказов по кадрам и оплате труда; формирование справок и налоговой отчетности; расчет выплат по больничным листам, отпускных, пособий на детей; печать расчетно-платежных ведомостей, расходных кассовых ордеров; перечисление зарплаты через банк; формирование сводов по заработной плате и журналов-ордеров.

- финансовое планирование и анализ;

Эта подсистема предназначена для финансовых служб предприятий, главных бухгалтеров, руководителей и позволяет:

1) планировать предстоящие доходы и расходы, объединив их в финансовый план. План формируется на основе как разовых событий (ремонт помещения, приобретение мебели и т.п.), так и повторяющихся (уплата налогов, арендная плата и т.п.);

2) контролировать платежи, оптимизировать финансовую деятельность, осуществлять анализ фактического исполнения планов;

- электронные расчеты с банком

Эта подсистема, использующая технологию "Банк-Клиент", позволяет передавать платежные документы, сформированные в компьютере бухгалтерии, по телефонным каналам связи прямо в компьютер банка и получать банковскую выписку в бухгалтерскую систему. [24, с. 24 - 32]

8) «ИНФИН-Бухгалтерия», разработчик Аудиторская компания «Инфин»

«ИНФИН-Бухгалтерия» ориентирована на средние и крупные предприятия со сложным учётом и не требует внедрения и обучения. Осуществляется полный балансовый и забалансовый учёт.

Возможна работа с несколькими предприятиями на одном рабочем месте, а также объединение данных, введенных с разных рабочих мест.

Сетевая версия работает в разных типах сети, а система блокировок и синхронизации сетевых процессов позволяет независимо работать с данными нескольким пользователям и видеть в динамике изменения, вносимые с других рабочих станций. Всевозможные сортировки, выборки, изменение порядка аналитик в балансовых счетах позволяют получать документ в разных разрезах информации.

Работа возможна в любом периоде, как в закрытых месяцах, так и в любых будущих, что полезно для оперативного ввода первичных документов и корректировки уже введённой информации. Изменение данных в закрытых месяцах вызывает автоматический пересчёт остатков. Программа выполнена в вариантах «Мини», «Макси», «Супер» и «Элит», которые отличаются по функциональным возможностям и по стоимости, что позволяет пользователю выбрать необходимую конфигурацию программы. Каждый из вариантов исполнения включает в себя все возможности предыдущего.

Таблица 6 - Возможности программы Бухгалтерия

БУХГАЛТЕРИЯ - МИНИ	БУХГАЛТЕРИЯ - МАКСИ
- Аналитический и синтетический учёт - Четыре уровня аналитики - Получение всех форм отчётности - Гибкий план счетов - Настройка на изменения в законодательстве - Количественный учёт - Автоматический расчёт амортизации основных средств - Корректировка проводок в прошлых периодах	- Пять уровней аналитического учёта - Настройка на девятизначный балансовый счёт - Забалансовые счета - Все автоматические проводки - Ввод и корректировка проводок в прошлых и будущих периодах - Сетевая версия
БУХГАЛТЕРИЯ - СУПЕР	БУХГАЛТЕРИЯ -ЭЛИТ
- Учёт в двух валютах (рубли плюс одна валюта)	- Многовалютный учёт - Черновой баланс - Инвентаризация

9) «Турбо-бухгалтер»

Для торговых, производственных, финансовых, аудиторских, страховых, бюджетных предприятий и организаций.

Серьезные аргументы в пользу программы. Наборы стандартных проводок. Работа, как от проводок, так и от первичного документа. Контроль корреспонденции счетов и наличия обязательных аналитических признаков. Ведение нескольких бухгалтерий. Высокая скорость построения отчетов.

Часто используемые программы для анализа финансово-экономического состояния:

1) «Audit Expert»

«Audit Expert» - аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия.

Система «Audit Expert» позволяет менеджменту предприятия осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне - с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: форма №1 (Бухгалтерский Баланс) и форма №2 (Отчет о прибылях и убытках). Для проведения углубленного анализа «Audit Expert» позволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых вы можете определить самостоятельно.

В основу работы системы «Audit Expert» положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы «Audit Expert» понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия.

«Audit Expert» преобразует полученные данные Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Помимо решений стандартных задач «Audit Expert» одновременно предоставляет вам возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, вы можете легко реализовать дополнительные методики оценки анализа финансовой деятельности предприятия.

По результатам проведенного анализа система позволяет автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии.

По результатам анализа «Audit Expert» предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Возможности системы «Audit Expert» для решения задач финансового анализа предприятия:

- выполнить экспресс-анализ финансового состояния - в сжатые сроки рассчитать на основании представленных форм № 1 и № 2 стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности;

- проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также трендовый анализ финансовых данных;

- оценивать время достижения финансовыми показателями критических значений: построить прогноз;

- оценивать риски потери ликвидности, банкротства путем анализа структуры баланса, качества активов как своего предприятия. Проводить анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала;

- оценивать кредитоспособность: как собственную - с позиции банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлении товарного кредита;

- проводить регламентируемый анализ в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств;

- осуществлять углубленный анализ на основе данных синтетических счетов из оборотно - сальдовой ведомости;

- определять возможные варианты дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий;

- аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели;

- оценивать надежность группы ваших контрагентов: поставщиков или покупателей;

- сравнивать значения финансовых показателей с нормативами и с показателями предприятий отрасли;

- получать автоматические экспертные заключения и формировать отчеты по результатам анализа. [25]

2) «ИНЭК - Аналитик»

«ИНЭК - Аналитик» - старейшая программа финансового анализа. Она выпускается примерно с 1991 года, имеет несколько тысяч пользователей, рекомендована Управлением по банкротству и т.д. С точки зрения финансового анализа это наиболее сильная система, в первую очередь по методическому наполнению.

Использование программного комплекса "ИНЭК - Аналитик" позволяет проводить всесторонний анализ финансово-экономической деятельности предприятия в динамике за ряд периодов:

- горизонтальный и вертикальный анализ пассивов и активов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования);

- показатели прибылей и убытков (финансовые результаты);

- показатели притока и оттока денежных средств;

- показатели эффективности, характеризующие рентабельность деятельности и доходность вложений (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала);

- показатели платежеспособности, выявляющие способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования и др.);

- показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень независимости предприятий от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);

- показатели рыночной оценки предприятия, дающие возможность сравнить его рыночную стоимость с балансовой стоимостью;

- сопоставление темпов изменения цен на продукцию, услуги, товары и основные виды материальных ресурсов и затрат;

- анализ эффективности производства и реализации каждого вида продукции, товара;

- динамика структуры себестоимости, выручки, издержек обращения; движение продукции, ресурсов и товаров на складе;

- поступление и расходование денежных средств;

- точка безубыточности и запас финансовой прочности предприятия;

- факторный анализ динамики прибыли;

- эффективность работы административно-управленческого персонала предприятия и динамика производительности труда персонала;

- объем реализации на рубль затрат, выручка и прибыль на одного работника. [26]

3) «Onvision»

Программный комплекс «Onvision» предназначен для оперативного анализа данных, получаемых из учетных систем. Позволяет сотрудникам аналитических служб и руководителям предприятий самостоятельно, без помощи программистов решать следующие задачи:

- оперативно получать нужную информацию из хранилищ данных;

- анализировать полученные данные в различных разрезах и с необходимым уровнем детализации;

- выводить результаты этого анализа в виде, удобном для восприятия и принятия решений. [27]

4) «Альт - Финансы»

Программный продукт «Альт - Финансы» предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.

Проведение детального финансового анализа и управленческая интерпретация полученных результатов позволят найти оптимальный путь развития, разработать программу финансового оздоровления предприятия, находящегося на грани банкротства, обосновать инвестиционное решение.

Открытость и адаптивность программного продукта «Альт - Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

С помощью программного продукта «Альт - Финансы», используя данные стандартной бухгалтерской отчетности, рассчитываются финансовые показатели, характеризующие:

- ликвидность;

- платежеспособность;

- оборачиваемость;

- финансовую устойчивость;

- рентабельность;

- эффективность использования финансовых ресурсов.

Пользователь также имеет возможность выполнять финансовый анализ, используя как старые, так и новые формы бухгалтерской отчетности. С помощью специально написанной макрокоманды, бухгалтерская отчетность автоматический переводится из старого в новый формат.

Программный продукт «Альт - Финансы» использует основные методы проведения анализа:

- горизонтальный - анализ тенденций, при котором показатели сравниваются с аналогичными за другие периоды;

- вертикальный - анализ, при котором исследуется структура показателей путем постепенного углубления и детализации;

- сравнительный - анализ, при котором исследуемые показатели сравниваются с аналогичными среднеотраслевыми или показателями основных конкурентов.

Анализ финансового состояния заемщиков по программе кредитования малого и среднего бизнеса, реализуемой в России Европейским Банком Реконструкции и Развития, в Петербурге выполняется с помощью системы, созданной на базе программы «Альт - Финансы». С помощью этого программного продукта оператор кредита - Банк «Петровский» - оценивает финансовую информацию, предоставленную претендентами на получение кредита.

Аудиторская компания «ВИТ-Аудит» проводит с помощью системы «Альт - Финансы» комплексный ретроспективный анализ финансового состояния своих постоянных клиентов финансового анализа предприятия. На основании проведённых проверок и анализа даются рекомендации по оптимизации управления финансами. [28]

5) «АБФИ - предприятие»

«АБФИ - предприятие» (Анализ Банковской и Финансовой Информации) - экспертная аналитическая система, предназначенная для анализа любой формализованной информации.

Универсальность системы подтверждается тем, что ее пользователями являются самые разные организации - Банк России (департаменты Центрального аппарата и Территориальные учреждения), коммерческие банки, предприятия.

Работая с системой, финансовый аналитик имеет возможность обрабатывать информацию быстро и точно, используя для этого все необходимые данные и не отвлекаясь на технические детали. [29]

Стандартные методические приложения для предприятий поставляются в комплекте «АБФИ - предприятие». Набор методических приложений включает: анализ показателей бухгалтерской отчетности предприятия, горизонтальный и вертикальный анализ баланса, расчет финансовых коэффициентов. интегральную оценку финансового положения, расчет показателя развития предприятия, а также приложения для диагностики банкротства и оценки рыночной стоимости предприятия.

Реализация «АБФИ - предприятия» может быть названа самой основательной методической разработкой из всех программ ее класса. Используемые показатели имеют достаточно сложную структуру, но хорошо проработаны для различных отраслей и выглядят вполне логично. Это одна из сильных сторон системы. Другой ее особенностью является та платформа, на которой написана методика анализа - пользователь получает те же возможности создания собственных модулей, что и разработчики. В большей или меньшей степени это делают и другие программы, но в «АБФИ - предприятии» внутренний язык сделан наиболее удачно. Он мощнее, чем средства настройки «Audit Expert» или «ИНЭК - Аналитика» и лучше приспособлен для анализа, чем «Excel Visual Basic», доступный в «Альт - Финансы». [24]

Для того, чтобы среди множества программных продуктов, их версий и производителей найти оптимальный для предприятия вариант следует понимать самое главное: просто плохих и просто хороших программ нет, значит нет и лучшей программы на все случаи жизни. Те программные продукты, которые продаются и рекламируются - хорошие продукты, они доказали это тем, что их знают, покупают и используют на протяжении уже нескольких лет множество предприятий, отличаются они друг от друга тем, что одни из них лучше подходят для одних предприятий ( с учетом их величины, видов деятельности и других факторов), другие - для других, третьи - для третьих. Сопоставив функциональные, технические возможности и стоимость программных продуктов, представленных на рынке, можно сделать вывод, что для целей и задач ФИНО они слишком многофункциональны и дороги. В нашем случае финансовый отдел полностью устраивает имеющаяся у них программа, так как она полностью подходит для такого крупного предприятия, как ОАО «АПЗ», а нашей задачей является внедрение новой программы касающейся работы отдела с банком, а не в коем случае не затрагивание данной программы.

Одним из прогрессивных инструментов расчетно-кассового обслуживания юридических лиц является обслуживание их по системе «КЛИЕНТ-БАНК» в рублях и иностранной валюте это современная компьютерная программа. Данная система позволяет осуществлять операции по расчетному счету, получать выписки по счету, не выходя с рабочего места. Так почему же решение пало на внедрение данной программы, так возможности данной программы велики, а именно:

- получение информации о состоянии счета, операциях по счету и курсах валют ЦБ и банка;

- подготовка рублевых платежных документов для отправки в банк;

- подготовка заявок на покупку валюты;

- подготовка поручений на продажу валюты (в том числе, на обязательную продажу части валютной выручки);

- отправка в банк заявок и уведомлений на приобретение векселей банка;

- отправка подготовленных документов в банк;

- отправка служебных записок в банк;

- контроль состояния отправленных в банк платежных документов («принят», «проведен», «отвергнут»);

- ведение контрольного архива входящих и исходящих файлов;

-импорт документов из бухгалтерских программ в систему «КЛИЕНТ-БАНК»;

- экспорт документов в имеющиеся бухгалтерские программы;

- многопользовательский режим работы (возможность ввода и отправки документов с нескольких рабочих мест);

- использование электронно-цифровых подписей (ЭЦП);

- перечисление иностранной валюты в любую страну мира;

- конвертационные операции;

- ознакомление с кодами и наименованиями международных банков.

Технологии безопасности программы "КЛИЕНТ-БАНК"позволяют:

- сохранять конфиденциальность клиентов;

- исключить несанкционированное проникновение в программу незарегистрированных пользователей;