По-прежнему остается «проблемной» самая производительная возрастная группа от 35 до 45 лет. За последние 5 лет доля этой группы в численности постоянных работников снизилась с 20,8% до 19,3%, т.е. на 1,5% (см. рис. 1.2).

Данная возрастная группа является самой многочисленной в компании (см. табл.1.1), однако уменьшение ее доли относительно постоянного состава является нежелательным явлением. Определенное уменьшение этой группы связано с тем, что специалист в этом возрасте, имея еще множество идей в своей сфере, может реализовать их, перейдя на др. место работы (например, на коммерческое предприятие), в поиске стабильного материального обеспечения своего пенсионного возраста.

Пенсионная система является очень важным элементом финансовой системы, по ней судят о политике проводимой государством, именно на социальные цели государствами во всем мире расходуются значительные денежные ресурсы.

Пенсии подразделяются на минимальные, средние и максимальные в зависимости от вклада гражданина ему назначается соответствующий размер пенсии. Очень важным является соотношение их с прожиточным минимумом, которое представлено на рисунке. Таким образом, реализуется важное социальное значение ПФ России.

Однако выплачиваемые пенсии все меньше отвечают своему социально-экономическому значению - обеспечивать достойный уровень жизни людям, не имеющим трудовых доходов.

На данный момент, существующая в прежних формах пенсионная система, не только не обеспечивает должным образом людей пенсионного возраста, но и не соответствует изменившимся экономическим, правовым и социальным условиям, т.е. она обречена на воспроизводство кризисных ситуаций, и сама является элементом тормозившим социальное и экономическое развитие страны.

В отличие от нашей страны на предприятиях в США ставится вопрос о разработке мероприятий по закреплению опытных квалифицированных специалистов, невзирая на их возраст, например о совершенствовании системы ПО, либо введения для управленческих работников негосударственного ПО.

Ряд развитых стран (Япония, США, Германия) пришли к выводу, что в результате увеличения продолжительности жизни (на 1 год через каждые 3 года) в цивилизованных странах значительно возросла доля старшего возраста после 40 лет, а доля молодежи, наоборот, снизилась (например, в нашей стране - молодежи всего лишь около 1/4 населения). Благодаря увеличению доли старшего поколения появилась возможность иметь дело с более опытными работниками, не требующими дополнительных вложений в инженерную подготовку персонала. Работа с молодежью, наоборот, отвлекает на себя значительные усилия и средства, хотя при этом группа работников остается основным кадровым резервом.

ОАО «ОКБ Сухого» удалось до настоящего времени сохранить интеллектуальный потенциал именно за счет персонала, который относиться к предпенсионной и пенсионной группе, и именно с помощью этой категории персонала производит обучение и подготовку молодежи к дальнейшей самостоятельной профессиональной деятельности.

Учитывая отсутствие специалистов и рабочих (от 35 до 45 лет) машиностроительного профиля на рынке труда, средний возраст коллектива ОАО - 47 лет - настоящее время можно считать вполне оптимальным для опытного предприятия.

ОАО «ОКБ Сухого» принимается широкий комплекс мер по закреплению данной категории работников. Ведь каждый работник ищет стабильности и уверенности в завтрашнем дне. Именно это и дает введение негосударственного ПО.

В ОАО существует льготное пенсионное обеспечение для рабочих определенных специальностей (Список № 1 и Список № 2). Также ОАО предусмотрено льготное ПО за выслугу лет. Например, за 2001 г. в рамках компании было проведено следующее мероприятие:

В 1 квартале подготовлены и представлены сведения о работниках предприятия, имеющих право на льготное ПО по Спискам № 1 и № 2 и за выслугу лет в ПФ РФ за 2000 г.

В течение года были подготовлены льготные справки и дополнительные материалы для назначения льготных пенсий в отделения ПФ и Управления социальной защиты населения по г. Москве (40 справок с дополнительными материалами).

В 4 квартале подготовлены утверждены и представлены в ПФ РФ списки для включения летного состава УТЦ в «Перечень должностей, работникам которых установлена пенсия за выслугу лет».

Организована работа в подразделениях ОАО по подготовке, оформлению и хранению документов, необходимых для назначения льготных пенсий, в соответствии с требованиями ПФ РФ (Распоряжение Главного инженера по ОП от 26.02.01 г. с перечнями документов для подразделений).

В 4 квартале была организована работа по подготовке материалов для работы комиссий из управления социальной защиты района Хорошевский и Управления ПФ РФ Фрунзенского района г. Москвы при проверках обоснованности назначения льготной пенсии термистам цеха № 11 и достоверности представленных сведений по льготному ПО за 2000 г.

Также предприятием за прошедший год подготовлены письма в Минтруда, Управлением ПФ РФ, Министерство по налогам и сборам по вопросам льготного ПО и условиям труда.

Постоянно проводятся консультации для работников предприятия по льготным пенсиям, соцстрахованию, компенсациям за работу с вредными условиями труда.

Но, к сожалению, даже все это специалистам не дает гарантии, что они в пожилом возрасте, уйдя на пенсию смогут достойно существовать. Пенсии, которые сейчас выплачиваются государством, пусть даже самые высокие не покрывают минимальные расходы людей, не получающие дополнительного дохода (или еле-еле покрывают). Поэтому, для того, чтобы удержать специалистов в ОАО, предлагается ввести проект по внедрению негосударственного ПО для управленцев и специалистов высшего и среднего звена.

Пенсионный кризис, продолжающийся в последние годы, показал жесткую зависимость пенсионной системы от экономических, социальных и демографических факторов. В этих условиях необходимо, прежде всего, признать несостоятельность действующей модели организации государственного ПО, признать невозможность сохранения уровня социальных гарантий на прежней высоте.

2.2 Обоснование внедрения негосударственного пенсионного обеспечения ОАО «ОКБ Сухого»

Проблемы порочности распределительного принципа выплаты государственной пенсии, большой текучести кадров, старения работников и низкого притока специалистов широко обсуждались в компании еще в начале 90-х г. Таким образом, остро встал вопрос о внедрении программы «Золотых наручников» в компании, одной из составляющих которой является система негосударственного ПО в ОАО «ОКБ Сухого».

Рассмотрим, что послужило развитию негосударственного ПО в России.

Развитие реформы Пенсионной системы было определено «Программой пенсионной реформы в РФ» (Постановление Правительства РФ от 20.05.98 г. № 463).

Программа пенсионной реформы конкретизировала структуру Пенсионной системы, а также условия финансирования и выплаты пенсий (см. рис. 2.1).

	Государственное пенсионное обеспечение			Государственное пенсионное страхование			Негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение
Выплата пенсий осуществляется отдельным категориям граждан, а также лицам, не получившим право на пенсию по государственному пенсионному страхованию за счет средств федерального бюджета	Выплата пенсий осуществляется в зависимости от трудового (страхового) стажа и суммы уплаченных пенсионных взносов в Пенсионный Фонд РФ	Выплата пенсий осуществляется за счет добровольных пенсионных взносов работодателей и работников в негосударственные пенсионные фонды

Рис. 2.1 Структура Пенсионной системы РФ

Программой предусмотрена передача процесса формирования и выплаты льготных (досрочных) пенсий в связи с особыми условиями труда, а также работой, дающей право на пенсию за выслугу лет в профессиональные пенсионные системы.

Таким образом, пенсионеры - льготники априори обвиняются в иждивенчестве, в том, что их досрочная пенсия формируется за счет уменьшения среднего размера пенсий остальных категорий пенсионеров.

Демографические факторы, влияющие на пенсионные реформы:

· Неблагоприятная демографическая ситуация в стране (стареющее население, отрицательная рождаемость и т.п.) негативно сказывается на поступлениях в Государственный ПФ.

· В ближайшие 15 лет число пенсионеров вырастет на 10%, в то время как число работающих граждан уменьшится на 15%.

· Число работающих граждан по сравнению с числом пенсионеров достигнет соотношения 1:1 к 2050 г.

· Размер средней пенсии в России летом 2002 г. составил 1350 руб. (около 43 $) в месяц.

Манипуляции вокруг нарушений «социальной справедливости» позволяют определить и «виноватого» - работодателя - не обеспечивающего нормальные условия труда для работников. Получен феноменальный вывод - работодатель должен уплачивать дополнительный взнос в государственную пенсионную систему, а размер взноса устанавливается в зависимости от числа рабочих мест, дающих право на досрочное ПО.

В этих условиях именно негосударственные пенсионные системы могут стать центром реализации реального социального партнерства основных субъектов: государства, работодателя и работника, одновременно решая социальные (увеличение пенсий и стабилизация рынка труда) и финансовые задачи (увеличение инвестиционных ресурсов и инициализация экономического роста). Именно поэтому в данном проекте представлено внедрение на предприятие одной из составляющих программы «Золотых наручников».

2.3 Положение о проекте «Совершенствование системы мотивации в ОАО «ОКБ Сухого» путем внедрения негосударственного пенсионного обеспечения

Настоящее положение вводится для реализации кадровой политики по усилению привлечения и закрепления управленческих рабочих и специалистов среднего и высшего звена ОАО «ОКБ Сухого».

Цель НПФ - накопление капитала посредством пенсионных отчислений тех людей, которые заинтересованы в своем благосостоянии после активной занятости.

Цель совершенствования системы мотивации:

· снизить текучесть кадров;

· повысить социальную и творческую активности конкретного работника (менеджера, рабочего); повысить доход предприятия путем увеличения активности работников.

Основными субъектами негосударственной пенсионной системы являются работодатель, работник и НПФ, связанные между собой договорными отношениями.

Законодательство о НПФ определяет права и обязанности субъектов негосударственного ПО, регулирует их взаимоотношения и определяет роль государства, как гаранта устойчивости и надежности новых пенсионных отношений.

Инициатива внедрения негосударственного ПО принадлежит работодателю, а условия негосударственного ПО являются предметом договора работодателя и работников (трудового коллектива). Поскольку основные условия взаимоотношений работодателя и трудового коллектива регулируются через институт коллективных договоров, то основные положения негосударственного ПО могут войти составной частью коллективного договора, тем более, что процедура принятия коллективных договоров тщательно прописана в действующем законодательстве.

Положение о негосударственном ПО, утвержденное работодателем и работниками (профсоюзом, советом трудового коллектива), а также связанные с ним разделы индивидуальных трудовых контрактов, определяют условия получения работниками негосударственного ПО по выбранной ими схеме.

Реализация негосударственного ПО осуществляется на базе НПФ. Правила и пенсионные схемы НПФ лицензируются в установленном порядке, а конкретные условия негосударственного ПО устанавливаются договором между НПФ и компанией.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение является составной частью комплексной программы «Управление персоналом на ОАО «ОКБ Сухого», а так же программы «Золотые наручники».

1.2. Положение работает в целях:

1.2.1. Увеличения привлечения специалистов высшего и среднего звена, а так же управленцев на работу в ОАО «ОКБ Сухого».

1.2.2. Усиления закрепления управленцев и специалистов высшего и среднего звена, а так же увеличения их заинтересованности в постоянной работе в ОАО «ОКБ Сухого».

1.2.3. Повышению материальной удовлетворенности работника.

1.2.4. Снижения текучести специалистов в ОАО «ОКБ Сухого».

1.3. Контроль за внедрение негосударственного ПО возлагается на кадровую службу предприятия, отдел труда и зарплаты и на финансово-экономический блок.

1.4. Для упрощения расчетов и своевременной индексации пенсии расчет проводить в у.е. = мин.зарплате.

1.5. Размер пенсии д.б. равным среднему окладу работника за время работы на предприятии, в у.е.

2. Внедрение негосударственного ПО в компании

2.1. Предварительные процедуры.

2.1.1. Отдел труда и зарплаты совместно с руководством с кадровой службой определят точное число работников в возрасте 36-45 лет и 46-50 лет (средневозрастную группу работников, а так же пенсионного и предпенсионного возраста).

2.1.2. Определяют число работников, которые хотели бы участвовать в НПФ.

2.1.3. Кадровая служба совместно с кадровым блоком анализируют деятельность всех имеющихся инвестиционных фондов, предоставляющих негосударственное ПО, и выбирают один из них для работы с компанией.

2.2. Основные процедуры.

2.2.1. Кадровая служба совместно с кадровым блоком и инвестиционным фондом выбирают схему негосударственного ПО.

2.2.2. Кадровый блок совместно с инвестиционным фондом проводят семинары с работниками компании для объяснения работникам сущности негосударственного ПО.

2.3. Задачи, которые решаются при внедрении негосударственного ПО в компании.

2.3.1. Самофинансирование пенсий и финансовая устойчивость профессиональной пенсионной системы.

2.3.2. Ликвидация института административно назначаемых льготных пенсий и создание эффективной модели более раннего выхода на пенсию, базирующейся на критериях профессиональных рисков и реальной утраты трудоспособности, координацию основных условий назначения профессиональных пенсий с общегосударственными.

2.3.3. Предоставление гражданам свободы выбора даты выхода на пенсию и варианта пенсионных выплат, возможность планировать и увеличивать уровень ПО.

3. Окончательные процедуры

3.1. Работники менеджеры высшего и среднего звена, а также управленческие работники компании следуют правилам негосударственного ПО, внося ежемесячно определенный % от своей зарплаты.

3.2. Финансово-экономический блок компании выплачивает в НПФ процент, который он обязан выплачивать по правилам негосударственного ПО.

4. Проверка эффективности проекта

4.1.Кадровая служба компании проводит социологический опрос работников компании о деятельности «Негосударственного ПО».

4.2. По результатам опроса делаются выводы о целесообразности внедрения НПФ, его эффективности, корректировки методики определения пенсии, концепции выплат.

4.3. В конце года производится анализ текучести и притока кадров в компании и так же делается вывод о целесообразности внедрения НПФ.

Внедрение негосударственного пенсионного обеспечения в компании

Для формирования представления о проектируемой структуре ПО можно использовать следующую модель, представленную на рис. 2.2.

Государственные пенсии - эта часть формируется за счет общенациональной пенсионной системы и включает как государственное ПО, так и государственное пенсионное страхование. При этом государственное пенсионное страхование может строиться как на условно-накопительных принципах, так и использовать чисто накопительные механизмы.

Пенсии от компании формируются за счет профессиональных пенсионных систем или пенсий от ОАО «ОКБ Сухого». Под профессиональными пенсионными системами следует понимать институт накопления и выплаты пенсий, сформированных за счет взносов компании в пользу своих работников через НПФ. Термин «профессиональный» следует понимать не как отношение к той или иной профессиональной категории, а как признак наемного труда.

К частным (дополнительным) пенсиям относится вся гамма частных пенсионных накоплений сформированных за счет добровольных личных взносов через различные финансовые институты: НПФ, страховые компании и банки.

Для внедрения негосударственного ПО в компании, специалисты кадровой службы совместно с кадровым блоком, проанализировав деятельность всех имеющихся инвестиционных фондов, предоставляющих негосударственное ПО, выбирали НПФ «ИНГ».

«ИНГ» Группа является международным финансовым институтом голландского происхождения, специализирующимся на банковских операциях, страховании и управлении активами. В «ИНГ» работают более 100000 сотрудников в 65 странах мира. В рамках «ИНГ» было создано подразделение по управлению активами (ING Investment Management - IIM), предоставляющее полный спектр инвестиционных продуктов институциональным и частным инвесторам. В настоящее время под управлением IIM находятся более чем 480 млрд. Евро активов по всему миру.

Группа «ИНГ» начала свою деятельность в России в 1994 г. с создания «ИНГ Банка» (Евразия), 100% дочерней структуры Группы «ИНГ», обслуживающей корпоративных клиентов - юридические лица и их сотрудников.

Являясь крупным оператором на пенсионном рынке Европы, «ИНГ Банк» расширяет спектр услуг в России, и в дополнение к услугам в области корпоративных финансов, Банк предлагает программы долгосрочной мотивации сотрудников корпоративных клиентов через созданный в 2002 г. НПФ «ИНГ». (в приложении 3 представлена декларация НПФ «ИНГ»)

Важное значение для эффективного выполнения НПФ стоящих перед ним задач по негосударственному ПО граждан имеет организационная структура, а также правильное определение функций и полномочий органов управления и контроля. Организационная структура управления НПФ «ИНГ» представлена на рис. 2.3.

Основная цель Фонда в долгосрочной перспективе - полное и своевременное обслуживание пенсионных выплат участникам Фонда в соответствие с выбранными схемами ПО путем получения инвестиционного дохода через размещение пенсионных резервов в инвестиционные портфели, представляющие собой комбинацию государственных, муниципальных и корпоративных облигаций, акций и иных финансовых инструментов.

В основе негосударственного ПО, вводимого в ОАО «ОКБ Сухого» лежат следующие принципы:

· обеспечение сохранности пенсионных накоплений;

· ориентация на долгосрочный, стабильный инвестиционный доход участникам ПФ посредством реализации долгосрочной инвестиционной стратегии и благодаря исключению рискованных краткосрочных спекулятивных операций;

· сбалансированная инвестиционная политика.

Достижение вышеназванных принципов возможно только при условии формирования инвестиционных портфелей, состоящих из инвестиционных инструментов, чья доля в инвестиционном портфеле не должна превышать установленные законодательством лимиты и должна соответствовать оценкам риска, устанавливаемым внутренними правилами «ИНГ».

Цель управления активами - обеспечение максимизации пенсионных накоплений каждого участника Фонда к моменту наступления у него пенсионных оснований.

2.4 Выбор пенсионных схем

Пенсионные схемы можно определить как условия и порядок формирования пенсионных накоплений и выплат негосударственных пенсий. Под условиями и порядком формирования понимаются регламент (сроки и размеры) внесения вкладчиком пенсионных взносов и выплаты фондом участникам негосударственных пенсий, правила распределения и перераспределения взносов по пенсионным счетам, порядок начисления полученного дохода от инвестирования пенсионных активов на счета его участников, принятая методика расчета обязательств фонда перед участниками по уровню доходности, условия возникновения права участника на получение пенсии, порядок наследования пенсионных сумм.

Пенсионные схемы составляют основную содержательную часть Правил фонда и являются неотъемлемой частью договора с его вкладчиками.

В НПФ «ИНГ» для негосударственного ПО применяются 2 основных вида пенсионных схем:

с установленным размером взносов;

с установленным размером выплат.

Для осуществления негосударственного ПО населения Фонд применяет следующие пенсионные схемы и пенсионные счета.

Пенсионные схемы:

- № 1. Вкладчик - физическое лицо осуществляет внесение пенсионных взносов установленного размера в свою пользу или в пользу Участника Фонда. Пенсионные выплаты производятся в течение срока, определенного в пенсионном договоре (от 1 года до 25 лет).

- № 2. Вкладчик - физическое лицо осуществляет внесение пенсионных взносов установленного размера в свою пользу или в пользу Участника Фонда. Пенсионные выплаты производятся пожизненно.

- № 3. Вкладчик - юридическое лицо осуществляет внесение пенсионных взносов установленного размера в пользу Участника (Участников) Фонда. Пенсионные выплаты производятся в течение срока, определенного в пенсионном договоре (от 1 года до 25 лет).

- № 4. Вкладчик - юридическое лицо осуществляет внесение пенсионных взносов установленного размера в пользу Участника (Участников) Фонда. Пенсионные выплаты производятся пожизненно.

- № 5. Вкладчик - юридическое лицо осуществляет внесение пенсионных взносов установленного размера на ИПС назначенных им Участников Фонда. Вкладчик - физическое лицо (Участник Фонда) осуществляет внесение личных пенсионных взносов установленного размера в свою пользу. Пенсионные выплаты производятся в течение срока, определенного в пенсионном договоре с Вкладчиком - физическим лицом (Участником Фонда) (от 1 года до 25 лет).

- № 6. Вкладчик - юридическое лицо осуществляет внесение пенсионных взносов установленного размера на ИПС назначенных им Участников Фонда. Вкладчик - физическое лицо (Участник Фонда) осуществляет внесение личных пенсионных взносов установленного размера в свою пользу. Пенсионные выплаты производятся пожизненно.

Специалисты ОАО «ОКБ Сухого», проанализировав все представленные пенсионные схемы, пришли к выводу, что наиболее рациональная схема для компании на данный момент, является пенсионная схема № 6, т.к. по этой схеме не только работодатель, но и работник осуществляют взносы на личный счет работника. Следуя данной схеме, работник будет уверен в своем будущем не на какой-либо промежуток времени, а пожизненно.

Данная схема предусматривает пожизненную выплату пенсионных накоплений ежемесячно.

Под обязательствами Фонда перед Участниками Фонда, в отношении которых сформированы резервы покрытия пенсионных обязательств по данной пенсионной схеме, в момент проведения актуарных расчетов на конкретную дату, понимается условная величина денежных средств, необходимая для выплаты всем вышеуказанным Участникам Фонда пожизненно негосударственной пенсии.

Расчет размера пенсионных выплат, производится в зависимости от суммы пенсионных накоплений Участника Фонда, его возраста и пола, периодичности таких выплат, а также от времени начала выплаты ему пенсии, условий Договора о негосударственном ПО и на основании расчетов приведенных ниже.

Рекомендуемый размер (s) суммы пенсионных взносов за год определяется, исходя из желаемого размера и периодичности выплат, и рассчитывается по формуле

где P - размер пенсионных выплат за год;

m - число выплат пенсии в год;

- принятая предельная продолжительность жизни;

- пенсионный возраст;

lx - число лиц из 100000 родившихся, доживающих до возраста x;

k - число взносов за год;

t - длительность периода взносов в годах;

i - процентная ставка.

Размер пенсионных выплат Участнику Фонда за год по данной пенсионной схеме определяется по следующей формуле:

где P - размер пенсионных выплат за год;

S - сумма пенсионных накоплений на момент расчета пенсии;

b - размер превышения первой выплаты над последующими;

m - количество пенсионных выплат за год;

i - ставка инвестиционного дохода за год;

- возраст, в котором назначается негосударственная пенсия;

- принятая предельная продолжительность жизни;

lx - число лиц из 100000 родившихся, доживающих до возраста x.

Размер пенсионных обязательств Фонда перед Участником (Вкладчиком) Фонда по пенсионной схеме № 6 на этапе накопления совпадает с суммой накоплений на его пенсионном счете на момент расчета обязательств. На этапе выплат размер обязательств V рассчитывается по следующей формуле:

где P - размер пенсионных выплат за год (первая выплата принимается равной остальным);

m - количество пенсионных выплат за год;

i - ставка инвестиционного дохода за год;

x - возраст участника, в котором рассчитываются обязательства;

- принятая предельная продолжительность жизни;

lx - число лиц из 100000 родившихся, доживающих до возраста x.

Пенсионные счета.

Вкладчик может выбрать следующие формы аналитического учета пенсионных накоплений: корпоративный (солидарный) пенсионный счет, индивидуальные пенсионные счета или комбинация солидарного и индивидуального счета.

В соответствии со схемой (см. рис. 2.4) Пенсионные взносы уплачиваются Работодателем/Работником регулярно (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) или вносятся единовременно на индивидуальный счет Работника в соответствии с условиями Договора о ПО.

Индивидуальный счет предназначен для ПО конкретного сотрудника. Работодатель может производить уплату пенсионных взносов на данный счет, но не имеет права забрать деньги с данного счета, получить Выкупную сумму при расторжении договора и закрытии данного счета, перераспределить накопления на данном счете в пользу др. работников.

Пенсия (аннуитеты) выплачивается участнику при наступлении у него пенсионных оснований (например, при достижении официально установленного пенсионного возраста (60 лет у мужчин и 55 лет у женщин). Договор о ПО может устанавливать и др. пенсионные основания, как, например, получение Участником группы инвалидности или потеря кормильца.

В соответствии со схемой (см. рис. 2.5) Пенсионные взносы уплачиваются Работодателем регулярно (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) или вносятся единовременно на корпоративный (солидарный) счет, накопления на котором не являются персонифицированными в отношении работников предприятия.

Пенсионные накопления, сформированные на солидарном счете, «контролируются» Работодателем (в пределах, обусловленных Договором о ПО) до тех пор, пока средства с данного счета не переводятся на индивидуальные пенсионные счета сотрудников. Солидарный счет является гибким инструментом кадровой политики на предприятии, поскольку режим счета позволяет Работодателю вносить изменения в список участников корпоративной пенсионной схемы в соответствии с изменениями в штатном расписании или в результате корректировки принципов управления персоналом на предприятии (при условии, что данные изменения не приводят к ухудшению финансового положения работников, ранее включенных в пенсионную программу).

Важно отметить, что пенсионные накопления, сформированные Работодателем, не м.б. использованы Работодателем на цели иные, чем ПО сотрудников. Иными словами, пенсионные взносы, уплаченные Работодателем в НПФ не возможно вернуть на банковский счет Работодателя с целью их использования в хозяйственном обороте предприятия. При расторжении Договора о ПО Работодатель имеет право перевести Выкупную сумму в др. НПФ.

Пенсионные накопления на солидарном счете не наследуемы (в случае смерти участника пенсионной схемы его наследники не получают пенсионные накопления с солидарного счета компании, если иное не установлено Договором о ПО).

Работодатель принимает решение о переводе пенсионных накоплений с солидарного счета на индивидуальный счет работника при наступлении оснований, предусмотренных в Договоре о ПО. Наиболее распространенными являются следующие причины:

· при выходе работника на пенсию (в соответствии с действующим законодательством РФ);

· при наступлении отложенного права на получение пенсии (по окончании периода «вестинга»);

· при увольнении сотрудника из компании, если Работодатель принимает решение передать работнику права на сформированные в его пользу пенсионные накопления;

· соответствие определенным критериям (должность, выслуга лет и т.п.).

Пенсионная схема, представленная на рис. 2.6, представляет собой комбинацию описанных выше схем, представленных на рис. 2.4 и 2.5.

Подобная схема позволяет сделать пенсионную программу на предприятии адресной, т.е. ориентированной на тех сотрудников компании, которые могут оценить преимущества данной долгосрочной программы. Работодатель дополняет индивидуальный взнос сотрудника в определенной пропорции (например работник вносит 3% от своей зарплаты, а работодатель - дополнительно 6% от зарплаты данного работника).

2.5 Общие сведения о негосударственных пенсионных фондах

В наследство от советской власти России досталась система государственного ПО, работающая по принципу «сегодняшнее поколение трудящихся обеспечивает сегодняшнее поколение пенсионеров». В условиях кризиса, инфляционных процессов и перестройки экономики главный недостаток такой системы состоит в том, что стремление государства обеспечить пенсионерам достойное существование ложится слишком тяжелым грузом на работающих членов общества. В результате складывается парадоксальная ситуация, когда из народнохозяйственного оборота взносами в Государственный ПФ РФ изымаются огромные средства, а довольных уровнем ПО нет. Трудящиеся граждане в настоящее время совершенно не представляют, какую пенсию они будут получать через 3-5 лет, не говоря о 10-15, причем размер пенсии практически никак не связывается с их вчерашними, сегодняшними и завтрашними трудовыми усилиями.

Создание и развитие НПФ имеет ряд моментов, привлекательных для предприятий, работников и работодателей. Это прежде всего частичное финансирование дополнительной пенсии работодателем. В связи с этим негосударственная пенсия обходится человеку заметно дешевле, чем при полном финансировании пенсии собственными взносами.

Очевидно, что внедрение негосударственного ПО в компании - это прежде всего замечательный мотивационный рычаг, так как сейчас условия наличия негосударственного ПО становятся важным моментом при выборе места работы. Общеизвестный фактор, что создание и участие руководителей предприятий в финансировании НПФ позволяет сократить текучесть квалифицированных кадров и уменьшить расходы на их подготовку, или наоборот способствовать омоложению коллектива.

Существует еще один, м.б. самый привлекательный сегодня для работодателя, момент - возможность собственного инвестиционного кредитования из резерва средств, накопленного в НПФ через различные схемы реинвестирования.

СУЩНОСТЬ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Пенсия как финансовый инструмент. Основные понятия

В Большом экономическом словаре пенсия определяется как регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, наступлении инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством.

Пенсионные фонды (в т.ч. и пенсионные планы) - это финансовые учреждения, которые эмитируют пенсионные обязательства взамен пенсионных взносов от частных и юридических лиц и вкладывают полученные деньги в финансовые инструменты (см. рис.2.8).

Пенсионные взносы - вклады от населения, фирм, государства, на основе которых формируется необходимый для последующих пенсионных выплат капитал.

Спонсор - плательщик взносов, инвестор. Им м.б.:

· частное лицо;

· работодатель (фирма) или организация;

· государство.

ПО можно рассматривать в различных аспектах. В юридическом смысле ПО представляет отрасль законодательства, регулирующую отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных. Многие правовые нормы ПО одновременно являются частью трудового законодательства, что отражает тесную связь пенсионного обеспечения, и в первую очередь пенсий, с трудом.

В социальном смысле - это совокупность видов и форм содержания обществом и за счет общества нетрудоспособных в силу возраста (старики, дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению оплачиваемой работы.

В экономическом смысле пенсионное обеспечение - часть национального дохода, используемого на потребление в целях содержания нетрудоспособных. Пенсионное обеспечение является доминирующей формой содержания нетрудоспособных. Ни один другой вид соцобеспечения не отличается такими масштабами, как пенсии. Пенсия прочно вошла в наш быт как форма, вид или способ материального обеспечения в случае нетрудоспособности. Сегодня с пенсией связаны судьбы миллионов людей во всем мире. Только в России пенсии выплачиваются 37 млн. чел.

Что касается самих НПФ очевидно, что в условиях экономической нестабильности те НПФ, которые настроены на серьезную и длительную работу на рынке дополнительного ПО, ориентируются в основном на привлечение вкладчиков - юридических лиц. Это объясняется тем, что взносы, достаточные для обеспечения приемлемых размеров пенсионных выплат, в настоящее время и в обозримом будущем в состоянии оплатить за участника только вкладчик, располагающий значительными финансовыми ресурсами.

Попытаемся теперь сформулировать общие черты пенсионных схем, которые было бы целесообразно использовать при работе с юридическими лицами.

При выборе пенсионных схем необходимо учитывать следующие обстоятельства, которые, конечно, не являются бесспорными.

1. Будем считать, что дополнительная (негосударственная) пенсия (с 60 или 55 лет) с ежемесячными выплатами в размере 100 и более $ США (в руб. по курсу ЦБ РФ) является привлекательной для большинства слоев населения России. Достаточно сравнить средние размеры государственных пенсий с этой суммой, чтобы убедиться в справедливости такого допущения.

2. Дополнительная пенсия д.б. пожизненной. Для большинства людей любая пенсия ассоциируется с пожизненными выплатами. Возникающая в этом случае солидарная ответственность привлекательна для НПФ.

3. Начало периода пенсионных выплат должно совпадать с возрастом, с которым связывается право на государственную пенсию. Указанное положение соответствует проектам законодательных актов по деятельности НПФ и требованиям Инспекции НПФ.

4. Расчеты взносов и выплат должны проводиться в валюте. Это позволит:

· избавиться от проблем, связанных с индексацией платежей;

· более корректно решать задачу оценки актуарного дефицита;

· упростить работу по учету и контролю поступления взносов.

6. Минимальный срок накопления пенсионных взносов должен определяться вкладчиком, поскольку наиболее критические условия (размеры взносов) для любой пожизненной пенсионной схемы связаны с выполнением обязательств перед участниками фонда, для которых за окончанием срока накопления сразу следует начало периода пенсионных выплат.

С точки зрения интересов НПФ желательно, чтобы этот срок был побольше, но в диапазоне 2-5 лет.

Привлекательным для НПФ является и включение в пенсионные схемы разового (единовременного) взноса вкладчика за своих участников, но опять же - не позже 2-5 лет до начала периода пенсионных выплат.

Схема с разовым взносом м.б. привлекательной для вкладчика, который располагает значительными средствами в данное время, но не уверен, что будет располагать ими и в будущем, либо, если среди потенциальных участников преобладают лица предпенсионного или пенсионного возраста.

7. При расчетах взносов и выплат желательно не привязываться к размерам должностных окладов, а предложить несколько вариантов размеров взносов и выплат, отражающих уровень доходов различных категорий работников.

2.6 Разработка анкеты «Анализ удовлетворенности специалистов от работы на предприятии»

Для наилучшего понимания потребностей работников компании, я создаю и предлагаю ввести анкету определения удовлетворенности специалистов и изучению их потребностей.

Анкета

по определению удовлетворенности специалистов и изучению потребностей

ФИО__________________________________

Подразделение_____________________________

Должность _____________________________

Дата_________________________________

Руководство ОАО «ОКБ Сухого» проявило интерес к Вашим потребностям, удовлетворение которых усилило бы мотивы, связывающие Вас с нашей компанией.

Ответьте, пожалуйста, на следующие вопросы:

1. Что является для Вас наиболее важным в жизни?

(Отметьте степень значимости для Вас перечисленных ниже мотивов, а затем обведите кружком 3 наиболее значимых для Вас мотива)

№ п/п	Мотив	Значимость
		очень важно	важно	совсем не важно
2	Деньги
3	Содержание труда (сложность)
4	Условия труда (состояние производственной среды)
5	Должностной статус
6	«Личная жизнь»
7	Увлечения, не связанные с работой
8	Создание нового
9	Профессионализм
10	Коллектив
11	Взаимоотношения с людьми
12	Политика
13	Освоение новых знаний
14	Возможность самовыражения
15	Признание окружающих
16	Помощь окружающим
17	Преодоление препятствий
18	Приносить пользу обществу
19	Другое (напишите):

2. Видите ли Вы препятствия в нашей компании для удовлетворения указанных вами мотивов? В чем они заключаются?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Что бы Вы хотели иметь в нашей компании в ближайшее время из указанных ниже пунктов (укажите не более трех пунктов по ранговым приоритетам и уточните в примечании)

Факторы	Ранг	Примечания
Ссуда на квартиру
Зарплата (укажите минимум)
Введение негосударственного ПО
Улучшение условий работы (например, кабинет, компьютер и т.п. - укажите)
Обучение (укажите чему именно Вы хотели бы учиться и где: в России или за рубежом)
Побывать в загранкомандировках, на международных выставках
Карьерный рост (какую должность, по вашему мнению, вы могли бы занять в ближайшей и отдаленной перспективе)
Ссуды, кредиты (например, на свадьбу, рождение ребенка, обустройство квартиры, покупку машины и т.п.)
Привлечение к разработке новых идей
Признание профессиональных устремлений и деловых качеств со стороны администрации и коллег (вручение похвальных грамот, значков, подарков, фирменных сувениров с логотипом в виде маек, плакатов и пр., объявление благодарности)
Проведение досуга (укажите формы досуга)
Организация проката спортивного инвентаря, проведение спортивных соревнований и пр.
Другое (просьба сформулировать)

3. ТЕХНИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. Создание базы данных участников негосударственного пенсионного обеспечения

3.1 Создание базы данных Участников

Для автоматизации работы контроля вкладов компании и работников в НПФ, компанией была куплена программа СУБД «RatBase».

Данная система управления базами данных дает возможность ведения именного пенсионного счета каждого работника.

Состав полей учетной карточки и характер их заполнения представлен на рис. 3.1.

Существует также возможность просмотра списка поступивших взносов в НПФ (см. рис. 3.2) и произведенных выплат пенсии (см. рис.3.3).

Эта база данных не полностью отражает все участки ведения именных пенсионных счетов, а особенно явно не соответствует технологии деятельности НПФ в части ведения пенсионных выплат.

Для организации работы этого участка в начале своей деятельности предприятие будет использовать приложение Microsoft Windows электронные таблицы Excel.

Пример организации такой таблицы представлен на рис. 3.4.

Возможности электронных таблиц Excel позволяют сортировать и делать выборку данных по любым полям и заданным условиям, которые интересуют исполнителя. Например, в листе «Участники» книги «Выплата пенсии» исполнителю необходимо просмотреть всех работников, которые получают пенсию почтой (см. рис. 3.5).

Исполнитель может также отсортировать данные, например, для оформления списка почтовых переводов необходима сортировка по колонке «Адрес» (см. рис. 3.6; 3.7).

3.2 Автоматизация ведения ИПС

Проблемы, с которыми столкнулось предприятие, связанные с контролем процесса зачисления взносов на именной пенсионный счет НПФ, начисления инвестиционного дохода, расчета негосударственной пенсии и ее выплаты, невозможно решить без создания единой автоматизированной системы.

Для создания такой системы предприятие разработало «Техническое задание».

В рамках своего дипломного проекта я буду рассматривать частное техническое задание «Выплата негосударственных пенсий и выкупных сумм».

Назначение подсистемы

Подсистема «Начисление пенсий и выкупных сумм» предназначена для обеспечения контроля предварительного начисления и выплаты пенсий и выкупных сумм с формированием транспортных файлов по подготовке платежных документов.

Требования к структуре и функциям подсистемы

Состав экранных форм подсистемы

Подсистема «Начисление пенсий и выкупных сумм» содержит формы:

- «Пенсионеры» - для контроля количества пенсионеров на заданную дату, формирования сводок по счетам, имеющим признак «Переведен в пенсионеры» и счетам пенсионеров-инвалидов;

- «Начисление пенсий» - для проведения предварительного и фактического начисления пенсий и выкупных сумм, составления и редактирования списка работников на очередную выплату, формирования отдельных потоков начисления путем группировки счетов работников по способу получения пенсии и дате выплаты, подготовке транспортных файлов и печати необходимых документов, сохранения в базе данных параметров фактической выплаты.

Подсистема поддерживает работу с двумя закладками «Данные пенсионера» и «Выплаты», которые отображаются в карточке Пенсионера и служат для хранения параметров выплат пенсий и операций по выплатам.

Описание экранных форм подсистемы

Форма «Пенсионеры»

Форма «Пенсионеры» содержит таблицу, состоящую из следующих колонок:

- «ФИО» - фамилия, имя и отчество работника;

- «Договор» - номер договора;

- «Полис» - номер полиса (ИПС) работника.

В таблицу заносятся данные по работникам, для которых дата начала выплат меньше или равна дате, вводимой пользователем в поле «Дата». Таким образом, обеспечивается возможность контролировать количество потенциальных пенсионеров на любой срок вперед.

Подсистема формирует отчет о работниках, переведенных в пенсионеры за указанный месяц или год. Операция «Перевод в пенсионеры» проводится в подсистеме «Ведение Договоров и счетов» и включает в себя установку статуса счета - «Переведен в пенсионеры», статуса выплат - «Первая выплата» и определение размера пенсии.

Отчет содержит сводные данные и, по заданию пользователя, подробный список.

Сводные данные:

· количество договоров, имеющих признак «Переведен в пенсионеры» (из них количество договоров со статусом выплат «Текущая выплата» и количество договоров со статусом выплат «Выплата приостановлена»;

· сводные данные д.б. сгруппированы по пенсионным схемам и Вкладчикам и иметь итоговые значения по каждой колонке.

Список состоит из следующих колонок:

· Номер по порядку;

· Фамилия, имя, отчество работника;

· Номера договора;

· Общая сумма выплаченной пенсии;

· Текущий статус выплаты;

· Причина приостановки для статуса выплат «Выплата приостановлена».

Пользователь может задать сортировку списка по фамилии, номеру договора или статусу выплаты и установить фильтр по статусу выплаты, пенсионной схеме и Вкладчику.

Отчет вызывается на исполнение пунктом меню «Пенсионеры/ Сводный отчет о счетах, имеющих признак «Переведен в пенсионеры».

Форма «Данные пенсионера»

Закладка «Данные пенсионера» содержит следующие поля:

· ФИО;

· Название пенсионной схемы;

· Вкладчик;

· Тип пенсии (срочная или пожизненная);

· Срок (количество лет для срочной пенсии);

· *Серия и номер пенсионного удостоверения;

· Размер пенсии;

· Дата начала выплат;

· Дата окончания выплат;

· Периодичность выплат

· *Дата очередного переосвидетельствования для пенсионеров-инвалидов

· Сумма выплаченной пенсии

· Размер выкупной суммы (по расторжению договора)

· *Способ выплаты пенсии (через банк, почту или кассу)

· Текущий статус выплат

· *Примечание к текущей выплате

Поля, отмеченные звездочкой, доступны для ввода и редактирования.

На форме «Данные пенсионера» располагаются две панели с закладками «Банковские реквизиты» и «Почтовые реквизиты».

Закладка «Банковские реквизиты» содержит поля:

· Банк

· Отделение (филиал)

· Лицевой счет

· Дополнение справочника реквизитов банков может производиться из формы «Справочник банков», которая вызывается кнопкой «Банк».

Закладка «Почтовые реквизиты» имеет поле, отображающее почтовый адрес для получения пенсии из справочника почтовых адресов, и переключатель «Доставка».

При создании каждой новой карточки информация по реквизитам платежа должна копироваться из первой созданной карточки пенсионера.

Режим ввода новых значений способа получения пенсии и банковских реквизитов активизируется переключателем «Текущая выплата».

Форма «Выплаты»

Закладка «Выплаты» отражает операционную часть карточки пенсионера. Закладка содержит таблицу, состоящую из колонок:

· Дата

· Сумма

· Остаток

· Статус выплат

· № платежного документа (платежного поручения, расходного ордера, списка почтовых переводов)

· За период

Таблицу дополняют 2 поля «Банковские и почтовые реквизиты» и «Примечание». Данные этих полей дополняют каждую выделенную строку таблицы.

Информация в таблице м.б. отфильтрована по году. Для этой цели служит кнопка «Фильтр», по которой вызывается диалоговое окно «Фильтр списка». В диалоговом окне пользователем задается год. Если диалог завершается нажатием кнопки «ОК», то это значение отображается в поле формы с соответствующим названием, объединенном в одной рамке с кнопкой «Фильтр». Если фильтр не установлен, то в таблице отражаются данные за текущий год.

Строки таблицы отсортированы по убыванию даты операции.

Форма «Начисление пенсий»

Форма «Начисление пенсий» состоит из четырех панелей с закладками: «Общий список», «Почта», «Банк» и «Касса».

Закладки «Банк», «Почта» и «Касса» предназначены для разделения общего списка на группы счетов по способу получения пенсии. Они содержат таблицы, состоящие из следующих колонок:

· «ФИО» - фамилия, имя и отчество Участника

· «Договор» - номер договора Участника

· «Пенсия» - размер пенсионной выплаты

· «Дата выплаты»

Форма «Общий список»

Форма «Общий список» предназначена для выверки общего списка Участников на выплату за заданный период. Форма содержит таблицу, состоящую из следующих колонок:

· ФИО

· Договор (номер договора Участника)

· Способ выплаты (выплата через банк, почтой или через кассу)

· Пенсия (размер пенсионной выплаты)

· Статус (статус выплаты: первая, текущая, приостановленная до срока, приостановленная на неопределенный срок, возобновленная, прекращенная)

· За период (за какой период выплачивается пенсия)

В режиме начисления по отдельным счетам в таблицу попадают данные Участников, выбранных из списка всех пенсионеров. Список содержит фамилию, имя, отчество и номер договора Участника. Список вызывается на экран по пункту меню «Предварительное начисление/По отдельным счетам».

Режим массового начисления или начисления по отдельным счетам выбирается как один из подпунктов пункта меню «Предварительное начисление».

Если по отдельным счетам уже проводилось начисление и выплата пенсии в текущем месяце, то при массовом начислении пенсии в этом же месяце пользователю направляется запрос о необходимости постановки этого счета в общий список на выплату.

Форма содержит поле «За период». При выборе пункта меню «Предварительное начисление» пользователю предоставляется диалог для ввода месяца (квартала) за который будет происходить начисление. Эти данные переносятся в поле «За период» и во все строки общего списка на выплату. Колонка «За период» общего списка на выплату доступна для редактирования для Участников, по которым происходит возобновление выплаты или первая выплата. При возобновлении выплаты проводится начисление размера выплаты как суммы не произведенных выплат с даты приостановления либо в зависимости от указанного срока возобновления выплат. Аналогично, при первой выплате проводится начисление размера выплаты как суммы не произведенных выплат с установленной даты начала выплат. Размеры сумм доступны для редактирования.

При формировании списка статус счетов пенсионеров-инвалидов, для которых оказалась просроченной дата очередного переосвидетельствования, автоматически переводится в состояние «Выплаты приостановлены на неопределенный срок» с месяца, следующего за месяцем даты переосвидетельствования. При таких приостановках выдается сообщение пользователю.

В случае выплаты выкупных сумм подсистема формирует для выдачи на принтер два документа: «Расчет выкупных сумм» по форме ВСр и «Ведомость выплаты выкупных сумм» по форме ВСв.

В этом случае таблица экранной формы «Общий список» соответствует описанию таблицы в форме ВСр, а таблицы экранных форм «Банк», «Почта» и «Касса» соответвуют описанию табл. 1, 2 и 3 в форме ВСв.

Информация в таблице м.б. отфильтрована по способу выплаты, статусу выплаты и величине пенсии. Для этой цели служит кнопка «Фильтр», по которой вызывается диалоговое окно «Фильтр списка». В диалоговом окне пользователем задаются способ выплаты, величина пенсии и статус выплат. Если диалог завершается нажатием кнопки «ОК», то эти значения отображаются в полях формы с соответствующими названиями, объединенных в одной рамке с кнопкой «Фильтр».

Строки в таблице группируются по статусу выплат и следуют в следующем порядке: сначала данные всех Участников со статусом «текущие выплаты», затем «приостановленные до срока» (если этот срок совпадает датой данной выплаты) и, наконец, со статусом «приостановленные на неопределенный срок». Строки каждой группы отсортированы по фамилии в алфавитном порядке.

Предусмотрена сортировка данных по любой из колонок таблицы и поиск по фамилии и номеру договора.

Пользователь может редактировать список путем изменения текущего статуса выплат работника. При проведении операций изменения статуса в поле «Примечание» появляющегося диалога записывается причина изменения. Эта запись должна автоматически добавляться к информации в таблице «Примечания» на закладке «Данные пенсионера».

Пользователь может изменить реквизиты и сделать примечания к текущей выплате через карточку пенсионера на закладке «Данные пенсионера».

Форма «Банк»

Таблица закладки «Банк» содержит строки из общего списка, для которых способ получения пенсии - банк и статус выплат - «Текущая выплата» или «Выплата возобновлена».

Информация в таблице м.б. отфильтрована по банку. Для этой цели служит кнопка «Фильтр», по которой вызывается диалоговое окно «Фильтр списка». В диалоговом окне пользователем задается из списка выбора одно из значений: «Сберегательный банк РФ» или «Другие банки».