Наличие тенденции роста строительства жилых домов

Наличие тенденции спада строительства жилых домов

Потребность в строительстве промышленных зданий

Нет надобности в строительстве промышленных зданий

Спад инфляции

Рост инфляции

Удешевление электроэнергии

Подорожание энергии (эл., тепл.)

Повышение общего уровня покупательной способности

Снижение общего уровня покупательной способности

При отрицательном влиянии факторов макросреды мы практически не можем ничего поделать. Если наличие, каких - либо отрицательных факторов существует постоянно можно сменить вид деятельности. Хотя на нашем сегменте рынка мы являемся, вроде бы, одним единственным продавцом, но всё равно этот рынок нельзя назвать чистой монополией, потому что при ухудшении качества нашего товара или при сильном завышении цены у нас сразу же появятся конкуренты в лице аналогичных фирм, расположенных в соседних городах. Поэтому наш сегмент рынка наиболее близок к олигополистической конкуренции. Мы считаем своей задачей получать максимальную прибыль, но с тем расчётом, чтобы цена товара была приемлемой для наших потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, мы будем определять цену методом "средней издержки плюс прибыль". При расчёте себестоимости воспользуемся следующей формулой:

S = S (уп) / N + S(пер), где

S - себестоимость;

S (уп) - условно - постоянные расходы;

N - планируемый годовой выпуск продукции;

S (пер) - переменные расходы.

Условно - постоянные расходы (рассчитанные на год):

Таблица 18. Затраты на заработную плату управленческого персонала на 2005 г.

Зарплата управленческого персонала	133 000
Зарплата обслуживающего персонала	205 000
Оплата за электрическую энергию	135 000
Амортизационные отчисления	192 000
Затраты на маркетинговые исследования	5 000
ИТОГО	670 000

Переменные расходы (расчёт на одну единицу продукции):

Таблица 19. Затраты на заработную плату рабочих и себестоимость материалов на 2006 г.

Зарплата рабочих	709 000
Стоимость материалов	1 110 650
ИТОГО	1 112 068

S = 1 112 068/ 3 600 + 670 000 = 978 900

Аналогично рассчитаем себестоимость на 2006 и 2007 годы.

S (2006) = 1 112 068/ 4 320 + 670 000 = 670 257;

S (2007) = 1 112 068/ 6 048 + 670 000 = 670 183

Таблица 20. Себестоимость продукции (1 м металлоконструкции)

	2005	2006	2007
Себестоимость	978 900	670 257	670 183

Придерживаясь общей методике расчёта цены, при её определении будем следовать следующему плану:

1. Постановка задачи ценообразования;

2. Определение спроса;

3. Прогноз издержек;

4. Анализ цен и товаров конкурентов;

5. Выбор метода ценообразования;

6. Установление окончательной цены.

Нашей задачей будет являться следующее:

С одной стороны мы, конечно, хотим получать максимальную прибыль, с другой стороны мы не хотим привлекать на наш сегмент рынка конкурентов и терять клиентуру. Исходя из этого при определении цены будем использовать метод "средней издержки плюс прибыль", но также не будем забывать о ценах конкурентов.

Спрос на продукцию не эластичен, так как товар не имеет замены, его купят столько, сколько нужно, не больше, не меньше (купят не обязательно у нас, могут и у конкурентов). Рассчитаем цену.

На все три года положим прибыль равную 15%, тогда цена с учётом себестоимости будет:

P(2005) = S(2005) + S(2005) * 0.15 = 195 780,01

P(2006) = S(2006) + S(2006) * 0.15 = 201 077,1

P(2007) = S(2007) + S(2007) * 0.15 = 201 054,9

Получившаяся цена немного выше, чем у конкурентов, примерно на 3 - 4 %, но это не страшно, так как самый ближайший к нам конкурент (с географической точки зрения) находится в другом городе. Значит покупка товара у них, будет означать повышенные расходы на транспортировку. Поэтому, мы считаем, что потребители нашего сегмента будут покупать наш товар.

Точка безубыточности определяется по формуле:

X = Sуп (за год) / (P(ед. прод.) - Sпер(ед. прод.)) = 737 600 000 / ( 2555 555, 3 - 2 222 222) = 2 213

Таблица 21. - Прибыль и график безубыточности

	2005	2006	2007
Прибыль на единицу продукции	333 333, 3	328 280, 55	320 968, 05
Прибыль в год	1 199 999 880	1 418 171 976	1 941 214 766, 4

До 2005 года в течение двух лет предприятие давало рекламу своей продукции по телевидению и радио. Однако, большой прибыли это не принесло. Аудио и видеоролики немного рассказывали о предприятии, он никак не позиционировали товар. Необходимо было менять тактику представления товара.

Наиболее эффективной для нашего товара рекламой, на наш взгляд, является реклама, напечатанная в местных СМИ («Звезда», «Новый компаньон», «Деловое Прикамье»). Эта реклама относительно не дорога (стоимость 20 букв - 30 000 рублей). Среди сотрудников строительных фирм, ведущих строительство в нашей области, большую часть своего времени проводят в областном центре, а, следовательно, велика вероятность того, что они читают местную газету и рекламный контакт может состояться. Также планируем разместить рекламу на щитах.

Что касается рекламы, она будет носить не хаотичный характер, а примет четкий законченный вид:

Таблица 22. - Проект распространения рекламной информации

	2005	2006	2007
1. РЕКЛАМА
1.1. Газеты	10 620	5 310	3 540
1.2. Телевидение	---------------	----------------	--------------
1.3. Рекламные проспекты	300	300	300
1.4. Радиореклама	----------------	----------------	---------------
1.5. Журналы	----------------	----------------	---------------
1.6. Наружная реклама	10 000	----------------	---------------
2. ЛИЧНЫЕ ПРОДАЖИ	----------------	----------------	---------------
3. СТИМУЛИРОВАНИЕ СБЫТА	----------------	----------------	---------------
ИТОГО	20 920	5 610	3 840

Распространение товара будет происходить по каналу прямого маркетинга, так как производимые фирмой «Пламя-Групп» металлоконструкции делаются на заказ (по чертежам заказчика).

Для готовой продукции, которую заказчик сразу забрать не может, потребуются складские помещения. Для этого нам нужно около 3000 квадратных метров площади. Для этих целей предстоит использовать часть производственных площадей (производство на полную мощность не работает, поэтому места будет достаточно).

Также потребуются производственные запасы для бесперебойной работы. Они будут храниться там же, где и готовая продукция.

Таблица 23.- Затраты на хранение

	2005	2006	2007
Затраты на хранение (антикоррозийное покрытие и т. п.)	3 000	3 600	5 040

Основные маркетинговые исследования будут идти по двум направлениям. Первое: исследования опасностей, влияющих на производство и сбыт продукции и разработка планов по их предотвращению. Второй путь: постоянное изучение потенциальной ёмкости рынка, разработка маркетинговых планов, разработка оптимального способа определение цены, выбор поставщиков и т. д.

Мы приведём план одного из наших маркетинговых исследований.

Цель: найти наиболее выгодного поставщика.

1. Получаем информацию, полученную в автоматизированных банках данных.

2. Сортируем потенциальных поставщиков сырья:

- по ценам на сырьё;

- по ценам на доставку;

- по известности поставщика (гарантия надёжности поставок);

- и т. п.

Анализируем эту информацию с помощью специально разработанных программ на ПК, и определяет наиболее выгодного поставщика.

3. Сообщаем полученные данные инженеру по снабжению.

Затраты на маркетинговые исследования (укрупненно):

Таблица 24. - Затраты на маркетинговые исследования

	2005	2006	2007
Затраты на маркетинговые исследования	5 000	7 000	8 000

В нашем случае затраты на научные исследования и разработки будут идти на сбор и проработку информации о последних разработках в области строительства (с использованием металлических конструкций). Использование накопленных знаний с целью снижения затрат на производство, улучшения качества выпускаемой продукции. Также мы прислушиваемся к пожеланиям заказчиков и стараемся учитывать их при производстве нашей продукции.

Также затраты на идут научные исследования и разработки, направленные на его оптимизацию, с целью понижения себестоимости продукции. Затраты на научные исследования и разработки (укрупнено):

Таблица 25. - Затраты на научные исследования и разработки

	2005	2006	2007
Затраты на научные разработки и исследования	4 000	6 000	8 000

Итоговая таблица маркетинговых издержек представлена ниже.

Таблица 26. - Итоговая таблица маркетинговых издержек

	2005	2006	2007
1. Продвижение	20 920	5 610	3 840
2. Распространение	3 000	3 600	5 040
3. Маркетинговые исследования	5 000	7 000	8 000
4. Научные разработки	4 000	6 000	8 000
ИТОГО	32 920	22 210	24 880

2.9 Анализ эффективности использования производственных ресурсов

Причиной повышения себестоимости может являться также неэффективное использование материалов, их удорожание. О неэффективном использовании материалов может говорить повышение материалоемкости, которое вызывает дополнительный расход материалов.

Таблица 27. Показатели эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	2004	2005	Изменение
1. Материальные затраты, тыс.руб.	15344,5	18758	3413,5
а) в том числе сырье и материалы;	10199,5	10807	607,5
2. Выпуск продукции, тыс.руб.	28764,6	27269,9	-6336,1
3. Материалоемкость продукции, руб. (ст.1:ст.2)	0,5334	0,8363	0,3029
а) в том числе сырье и материалы, руб(ст.1а:ст.2);	0,3546	0,4818	0,1272

Повышение материалоемкости на 0,1272 руб. вызвало дополнительный расход материалов на 2853 тыс.руб. = (0,1272 * 22428,5). Тем самым при сохранении прежнего уровня материалоемкости себестоимость продукции была бы ниже на эту величину.

На изменение себестоимости оказывают влияние объем производства и уровень затрат определенного вида.

Sзм = ЗМ1 - ЗМ0 - In ,

где S - себестоимость продукции;

In - индекс изменения объема производства.

Sзм = 18758 - 15344 * 0,78 = 6789,3 ;

Sn = ЗМ0 * In - ЗМ0 ;

Sn = 15344,5 * 0,78 - 15344 = -3375,8 ;

В связи со снижением объема производства себестоимость продукции снизилась бы, если бы ее рост не вызвало увеличение материальных затрат. На увеличение затрат повлияло увеличение амортизациоемкости, при этом эффективность использования основных фондов снизилось.

Таблица 28. Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Показатели	2004	2005	Изменение
1.Стоимость основных фондов, тыс.руб.	56178	96938	40760
2. активной части, тыс.руб.	28651	49438	20787
3.Выпуск продукции, тыс.руб.	28764,6	22429	-6336,1
4.Фондоотдача (ст.3:ст.1), руб.	0,512	0,2314	-0,2806
5. активной части (ст.3:ст.2), руб.	1,004	0,4537	-0,5503
6.Амортизационные отчисления, тыс.руб.	1464,9	2912	1447,1

SA = A1 - A0 * In ;

где А - амортизационные отчисления;

SA = 2912 - 1464,9 * 0,78 = 1769,4 тыс.руб.

Sn = 1464,9 * 0,78 - 1464,9 = -322,3 тыс.руб.

Себестоимость увеличилась под влиянием увеличения затрат на амортизацию основных производственных фондов.

2.10 Система планирования на предприятии

Для обеспечения ритмичности производства, как одного из факторов повышения его эффективности, улучшения качества продукции и всей работы предприятия, необходимо весьма тщательно распределить годовой объем производства продукции по кварталам с учетом: установленных сроков и объемов поставки продукции; наращивания выпуска продукции за счет прироста и улучшения использования мощностей и основных фондов, а также за счет организационных мероприятий; сроков ввода в действие новых мощностей и оборудования; обеспечения равномерной загрузки и ритмичной работы всех производственных подразделений предприятия; числа рабочих дней в году, квартале; сезонности и сменности работы; требований сбытовых организаций и сезонности сбыта отдельных видов продукции; возможного выбытия основных фондов, а также остановки отдельных цехов для ремонта оборудования; снятия с производства устаревших видов продукции и замены их новыми видами продукции и т.п. План выпуска продукции на экспорт включает в себя показатели объемов выпуска продукции предприятия, соответствующей требованиям ее поставок на экспорт на условиях конкретных соглашений и договоров. План по повышению качества продукции включает в себя показатели обновления ассортимента и потребительских свойств продукции, обусловленные требованиями международных и отечественных стандартов качества, нововведениями и технодинамикой развития производства. Качество важнейших для предприятия видов продукции должно отвечать по своим технико-экономическим показателям высшим достижениям отечественной и зарубежной техники на всех стадиях проектирования и изготовления продукции. Соответственно с этими требованиями предусматривается замена и снятие с производства устаревшей продукции или модернизация устаревших изделий, улучшение основных технических характеристик выпускаемой продукции, соблюдение требований стандартов, технических условий и другой технической документации. В планах выпуска продукции предприятий предусматриваются задания по снятию с производства устаревших видов изделий, т.е. продукции, не соответствующей современным требованиям национальной экономики и населения страны, морально устаревшей; указываются конкретные сроки замены устаревших изделий, а также новые виды изделий (типы, модели), их заменяющие.

План по реализации продукции включает в себя показатели объемов реализации продукции предприятия конкретным покупателям, выявленным в процессе маркетингового исследования рынка.

2.11. Система информационного обеспечения

Предприятие использует простой электронный документооборот в пакетах Microsofte. Информационная система для автоматизации производственных процессов - стандарт ERP - Enterprise Resource Planning. ERP-системы в своей функциональности охватывают не только складской учет и управление материалами, что в полном объеме предоставляют вышеописанные системы, но добавляют к этому все остальные ресурсы предприятия, прежде всего денежные. Системы данного стандарта поддерживают осуществление основных как финансовых, так и управленческих функций. Например, в системах Baan - это:

финансы и бухгалтерия,

производство,

сбыт (включая складской учет, торговлю и маркетинг),

транспорт,

сервис и обслуживание оборудования,

управление проектами,

а также единая управленческая панель - модуль Информационная Система Руководителя, на которой руководитель может видеть все основные подразделения и производственные показатели.

Главная задача систем ERP состоит в отслеживании текущего состояния дел на предприятии и сигнализации руководителям обо всех опасных изменениях в производственной деятельности. Процессы, которыми управляет информационная система стандарта ERP, изображены на рис. 2:

Очевидно, что при автоматизации не всей организации, а небольшого

Рис. 2. Автоматизация процессов управления

участка, значительно снижается нагрузка на персонал и минимизируются неизбежные организационные и психологические проблемы внедрения. Система наращивается в соответствии с потребностями организации.

При этом важным качеством такой системы является то, что система обладает возможностью выращивания "сверху вниз", когда в первую очередь автоматизируется не деятельность исполнителей, а уровень подготовки и структурированного представления информации для руководства организации (рис. 3.).

Рис. 3. - Общий вид информационного обеспечения менеджмента

Выше представлен общий вид информационного обеспечения менеджмента предприятия ООО «Пламя-Групп».

2.12 Анализ финансово-экономических показателей деятельности

Основные показатели финансово - хозяйственной деятельности предприятия представлены в таблице 29.

Таблица 29. Обобщающие показатели производственно - хозяйственной деятельности по кварталам 2005 г.

Показатели	2005 год	Отн. изменения,%
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2 квар	3 квар	4 квар
1. Обобщающие показатели
Объем закупленных материалов, тыс. руб.	1354,6	974,1	1594,8	1315,4	71,9	163,7	82,5
Выручка от реализации без косвенных налогов, тыс. руб.	1062,6	717,0	1172,8	825,7	67,5	148,3	77,6
Балансовая прибыль, тыс. руб.	62,3	52,2	115,4	51,4	83,8	221,1	44,5
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	61,4	51,6	114,3	50,1	84,0	221,5	43,8
Себестоимость реализуемых услуг, тыс. руб.	976,3	648,3	1035,3	765,5	66,4	159,7	73,9
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	14,6	14,1	13,5	13.0	96,6	95,7	95,0
Среднесписочная численность персонала, чел.	295	295	295	295	-	-	-
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	3,7	3,7	4,7	5,5	102	127,0	117,0
2. Показатели эффективности деятельности
Рентабельность продукции, %	6,3	8,0	11,0	6,5	127,0	137,5	59,1
Рентабельность продаж, %	5,8	7,2	9,7	6,1	124,1	134,7	62,9
Уровень затрат на денежную единицу реализованной продукции	0,9	0,9	0,9	0,9	102	102	102
Коэффициент годности основных фондов	0,91	0,88	0,84	0,81	96,7	95,5	94,9
Уд. вес затрат на оплату труда в общей сумме затрат	0,15	0,22	0,20	0,54	146,7	90,9	270,0
Уд. Вес амортизации в общей сумме затрат	0,02	0,04	0,03	0,03	202,	75,0	33,3

Анализ основных показателей производственно - хозяйственной деятельности ООО «Пламя-Групп» представлен ниже в таблице 30.

Таблица 30. Анализ структуры и динамики активов по кварталам 2005 года

	Сум-ма тыс.руб.	Уд Вес %	Сум-ма тыс.руб.	Уд. Вес, %	Сум-ма тыс.руб.	Уд вес %	Сум-ма тыс.руб.	Уд Вес	Темп роста (%) / из-менение уд. Веса
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2 кв	3 кв	4кв
Активы всего	14,6	2,0	14,1	2,3	13,5	1,6	13,0	1,4	6,6 /0,3	5,7/-0,7	6,3/-0,2
В т.ч. основ, ср-ва	14,6	2,0	14,1	2,3	13,5	1,6	13,0	1,4	6,6 /0,3	5,7 /-0,7	6,3/-0,2
Текущие активы всего	798,2	98,0	594,3	97,7	839,6	98,4	905,7	98,6	74,5 /-0,3	141,3/0,7	107,9 /0,02
В т.ч. денежные средства	21,2	2,8	15,0	2,5	32,8	3,8	111,6	12,1	70,8 /-0,3	18,7 /1,3	40,2 /8,3
Дебит. зад-ть	629,4	77,0	459,1	75,0	493,3	58,0	429,5	47,0	72,9 /-2,0	107,4/-17,0	87,1/-11,0
Запасы	1,8	0,2	1,8	0,3			0,3		102 /0,1		30,0 /-
РБП	1,4	0,2	2,0	0,3	2,1	0,2	2,3	0,3	42,9 /0,1	105,0/-0,1	109,5 /0,1
НЗП					4,5	0,5	1,6	0,2			35,6 /-0,3
Итого:	812,8	102	608,4	102	853,1	102	918,7	102	74,9	140,2	107,7

Основное содержание внутрихозяйственного анализа может быть проведено по направлениям, имеющим значение для оптимизации управления, например такими, как анализ эффективности авансирования капитала, анализ безубыточности фирмы, оценка эффективности инвестиций и обоснование их экономической целесообразности. Анализируя состав и структуру активов, мы видим, что предприятие располагает в основном оборотными активами, удельный вес которых в общей сумме хозяйственных средств предприятия составляет 98% на протяжении исследуемого периода, необоротные активы составляют всего 2%. Наибольшую долю в текущих активах составляет дебиторская задолженность, которая составляет в среднем за рассматриваемый период 65%. Наибольшая величина дебиторской задолженности в 1 квартале, она составляет 77 %. В каждом последующем квартале она уменьшается и уже в 4 квартале составляет 47%.

Динамические изменения, в общем виде, происходят в оборотных активах, а необоротные активы, которые составляют основные средства, изменяются только за счет начисления износа. Из таблицы видно, что текущие активы в каждом последующем квартале имеют положительный темп роста, за исключением 2 квартала, в котором произошло уменьшение на 25,5 % по сравнению с первым кварталом. Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, источники образования средств, табл. 31.

Таблица 31. Анализ структуры и динамики источников средств по кварталам 2005 года

Показатель	Уровень показателя	Темп роста, % /изм.уд.веса/
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2 квар.	З квар	4 квар
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Собственный капитал всего	207,7	26	197.6	32	260,8	31	342,4	37	95,1/б	132,0 /-1	131,1/6
В т.ч фонд накопления	145,4	18	145,4	24	145,4	17	342,4	37	102,0 /6	102,0 /-7	235,5 /20
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Нераспределенная прибыль	62,3	8	52,2	8	115,4	14	-	--	83,3 /0	221,1 /6	-
Заемный капитал всего	605,1	74	410,8	68	592,3	69	576,3	63	67,9 1-6	144,2 /I	97,3 1-6
В т.ч. КЗ: оплата труда соцстраху бюджету поставщикам пр. кредитор.	16,0 391,2 197,9	2 48 24	12,0 182,4 216,4	2 30 36	17,1 362,4 212,8	2 42 25	9,2 566,6 0,5	1 62	0,75 / 0 46,6 /-18 109,3 /12	142,5 / 0 198,7 /12 98,3 /-11	53,8 /-1 156,3 /20 0,2 /0
Итого	812,8	102	608,4	102	853,1	102	918.7	102	74,9	140,2	107,7

Таблица 32. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости по кварталам 2005 года

Показатели	1 квартал	2 квартал	З квартал	4 квартал	?2квар	?Зквар	?4квар
Коэффициент автономности	25,6	32,5	30,6	37,3	6.9	-1,9	6,7
Коэффициент финансовой зависимости	74,4	67,5	69,4	62,7	-6,9	1,9	-6,7
Коэффициент маневренности	0,93	0,93	0,95	0,96	0	0,02	0,03
Доля собственного основного капитала в общей сумме капитала	0,07	0,07	0,05	0,04	0	0,02	0,03

Таблица 33. Показатели ликвидности по кварталам 2005 г.

Показатели ликвидности	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Изм-я
					2кв	Зкв	4кв
Коэффициент покрытия общий	1,32	1,45	1,42	1,57	0,13	-0,03	035
Коэффициент быстрой ликвидности	1,08	1,6	0,89	0,94	0.08	-0,27	0,05
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	0,04	0,04	0,06	0.19	-	0,02	0,13

Таблица 34. Анализ дополнительных показателей для оценки кредитоспособности предприятия по кварталам за 2005 год.

Показатели рентабельности	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Темп роста, %
					2 квар.	3 квар.	4 квар.
Чистая прибыль, тыс. руб.	43,6	36.5	80,8	36,0	83,7	221,4	44,6
Рентабельность продукции, %	4,8	6,0	9,0	5,1	25,0	50,0	56,7
Рентабельность основной деятельности, %	6,3	8,0	11,0	6,5	27,0	37,5	59,1
Рентабельность собственного капитала	5,5	6,0	9,5	3,9	109,1	158,3	41,1
Период окупаемости собственного капитала	18,6	16,7	10,6	25,5	89,8	63,5	40,6

Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса колеблется от 26 до 37 %, а удельный вес заёмного -- от 63 до 74 %. При этом наибольшую долю в собственном капитале составляет фонд накопления, который дополняет нераспределенная прибыль. Заемный же капитал представлен кредиторской задолженностью перед поставщиками за строительные материалы, срок оплаты которых еще не наступил. Оценивая структуру источников средств видно, что предприятие функционирует в основном на привлеченные средства. Такое размещение связано со спецификой деятельности предприятия.

На анализируемом предприятии уровень коэффициентов ликвидности удовлетворяет требованиям, за исключением коэффициента абсолютной ликвидности. Все показатели рентабельности возросли в 3 и 4 кварталах. Это связано с тем, что цены на услуги предприятия увеличились.

На основании всех показателей рассмотренных в данном подразделе можно сказать, что ООО «Пламя-Групп» является кредитоспособным.

Проведенный анализ финансового состояния, для внутренних и внешних пользователей, позволяет сделать вывод о том, что предприятие в процессе своей деятельности получает прибыль, является ликвидным, финансово устойчивым и кредитоспособным.

В результате проведенного анализа выявлены следующие тенденции в финансово-хозяйственной деятельности:

Деятельность предприятия в части формирования имущества в течении года была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь запасов товарно-материальных ценностей. Так как финансовая политика анализируемого предприятия характеризуется накапливанием запасов товарно-материальных ценностей, увеличение объема дебиторской задолженности, то прибыль стала основным источником финансирования и покрытия данного отвлечения средств. В этом состоит причина дефицита денежных средств. Анализ финансовых коэффициентов позволил выявить тот факт, что в настоящее время текущая платежеспособность предприятия полностью зависит от надежности дебиторов. Поэтому экономистам предприятия следует четко отслеживать сроки погашения дебиторской задолженности, а по результатам оценки на выявленную просроченную или имеющую высокую вероятность не погашения задолженности создавать резервы по сомнительным долгам, в составе оценочных резервов. В целом, проведенный анализ дает возможность отнести базовое предприятие к типу успешно функционирующих и финансово устойчивых.

2.13 Недостатки деятельности предприятия

При анализе деятельности предприятия ООО «Пламя-Групп» были выявлены следующие недостатки: самым благополучным годом для предприятия был 2004 год, когда выручка, объем производства и рентабельность были почти в 1,5 раза выше чем в 2003 году и почти в 1,2 раза выше - чем в 2005 году. Причины следует искать, очевидно, в эффективности использования трудовых ресурсов - то есть работников. Изменилась прибыль на одного работника в сторону уменьшения за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на данном предприятии. На предприятии перерасход зарплаты, который произошел за счет изменения структуры производства (увеличение удельного веса более трудоемкой продукции).

Повременной фонд заработной платы произошел в основном за счет увеличения численности. Снижение среднего заработка, соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

До 2005 года в течение двух лет предприятие давало рекламу своей продукции по телевидению и радио. Однако, большой прибыли это не принесло. Аудио и видеоролики немного рассказывали о предприятии, он никак не позиционировали товар. Необходимо было менять тактику представления товара. Основные маркетинговые исследования будут идти по двум направлениям. Первое: исследования опасностей, влияющих на производство и сбыт продукции и разработка планов по их предотвращению. Второй путь: постоянное изучение потенциальной ёмкости рынка, разработка маркетинговых планов, разработка оптимального способа определение цены, выбор поставщиков и т. д. Также затраты идут на научные исследования и разработки, направленные на его оптимизацию, с целью понижения себестоимости услуг.На увеличение затрат повлияло увеличение амортизациоемкости, при этом эффективность использования основных фондов снизилось. Себестоимость увеличилась под влиянием увеличения затрат на амортизацию основных производственных фондов. Требуется усовершенствовать процессы управления персоналом, материального снабжения, информационного обеспечения, системы контроля качества услуг и продукции.

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию управления персоналом в ООО «Пламя-Групп»

План мероприятий по совершенствованию управления персоналом включает в себя следующие мероприятия:

внедрение системы мотивации труда;

информационно-программное обеспечение системы управления предприятием;

мероприятия по совершенствованию отбора персонала.

Проект включает в себя последовательное внедрение мероприятий с последующим расчетом их экономической эффективности. Схематично разработку проекта можно представить следующим образом (рис. 4.):

Рис. 4. Проект мероприятия по совершенствованию системы управления персоналом

3.1 Мероприятия по повышению мотивации труда персонала предприятия

Одним из важнейших компонентов совершенствования системы мотивации работников, в том числе и управленческого персонала является улучшение системы оплаты труда. В этой области в рамках проекта предлагается разработка системы надбавок и премиальных с помощью экономических методов мотивации.

Для более полного удовлетворения личных и общественных потребностей, решения задачи повышения эффективности производства, конкурентоспособности выпускаемой продукции, работников предприятия нужно поставить в такие условия, которые будут побуждать их наращивать высокоэффективную технику, улучшать использование производственных ресурсов. Для этого механизм материального стимулирования целесообразно строить на научно обоснованных критериях оценки деятельности предприятия, структурных подразделений. Речь идет о необходимости использования показателей, отражающих конечный хозяйственный результат труда каждого члена коллектива.

Привлечение трудящихся к управлению производством, развитие коллективных форм организации и оплаты труда обусловливают необходимость повышения объективности его оценки, увязки оплаты труда с достигнутыми конечными результатами. Такая оценка должна учитывать количество вложенного труда, изморенного продолжительностью рабочего времени, а также эффективность производства. В этой связи первым шагом к совершенствованию оплаты труда руководителей должно быть усовершенствование механизма формирования оплаты труда персонала в МУП.

Для этого предлагается заложить три фонда оплаты труда:

- фонд заработной платы (ФЗП) МУП;

- фонд материального поощрения (ФМП) МУП;

- специальный фонд директора.

Причем фонд заработной платы - постоянная часть составляет 20%-40% от фонда оплаты труда. Фонд материального поощрения - переменная часть составляет 60% - 80% от фонда оплаты труда. В состав фонда заработной платы необходимо включить начисление суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время по тарифу (окладу), стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда. Предлагается повысить среднюю заработную оплату труда работников с учетом инфляции и показателей финансово-производственной деятельности не менее, чем на 25 %. В состав фонда материального поощрения ООО включить начисленные ежемесячные премии за выполнение показателей хозяйственной деятельности, единовременные поощрительные выплаты из Фонда материального поощрения ООО, а также поощрительные выплаты из фонда директора предприятия. В Фонд заработной платы включается:

Оплата за отработанное время:

заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;

заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу по сдельным расценкам;

стоимость продукции, выданной в порядке натуральной платы;

стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей и т.п.);

компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда;

доплаты за работу во вредных или опасных условиях и на тяжелых работах;

доплаты за работу в ночное время;

оплата работы в выходные и праздничные дни;

оплата сверхурочной работы;

оплата труда квалифицированных рабочих, руководителей, специалистов, освобожденных от основной работы и привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников;

оплата услуг работников бухгалтерии за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы;

выплата разницы в окладах при временном заместительстве;

оплата труда лиц, принятых на работу по совместительству.

Оплата за неотработанное время:

вознаграждение по итогам работы за год, годовые вознаграждения;

оплата ежегодных и дополнительных отпусков (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск);

дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного от пуска (сверх нормальных отпускных сумм в соответствии с законодательством);

оплата дополнительно предоставленных (сверх предусмотренных законодательством) отпусков работников;

оплата льготных часов подростков;

оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях;

оплата на период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям; оплата труда работников, привлекаемых к выполнению государственных или общественных обязанностей;

оплата по месту основной работы труда работников, привлекаемых на сельскохозяйственные и другие работы;

суммы, выплаченные за непроработанное время работникам, вынужденно работавшим неполное рабочее время по инициативе администрации;

оплата работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови;

оплата простоев не по вине работника;

оплата за время вынужденного прогула.

В фонд материального поощрения включаются:

ежемесячная премия за выполнение показателей хозяйственной деятельности;

премия за качество выпускаемой продукции;

оплата из фонда директора.

Порядок начисления фонда оплаты труда предлагается осуществлять следующим образом: Первоначальные величины нормативов образования фондов образуются, исходя из сложившегося на данный момент фактического размера Фонда оплаты труда ООО.

Нормативы определяются для следующих фондов:

фонд оплаты труда ООО;

фонды оплаты труда цехов и отделов;

фонд директора;

Допустим, ФОТ=Н*Q_ф

Н - норматив образования фонда оплаты труда ООО;

Э_ф - фактический объем производства работ, услуг за отчетный месяц.

На основании данных бухгалтерии по плановым и фактическим показателям хозяйственной деятельности за отчетный месяц бухгалтер рассчитывает процент увеличения (уменьшения) объемов производительности труда

D^т_отч = Т_отч*100/Т_пл - % по объемам работ, услуг;

D^п_отч = П_отч*100/П_пл - % по производительности труда;

П_отч = Т_отч/Q_отч, где:

Т_отч - объем работ, услуг за отчетный месяц;

Т_пл - плановый объем работ, услуг;

П_отч - производительность труда за отчетный месяц;

П_пл - плановая производительность труда;

Q_отч - численность за отчетный месяц.

ФОТ ООО увеличивается (уменьшается) на 0,1 % за каждый 1% прироста (снижения) объема товарной продукции, работ, услуг, производительности труда за отчетный месяц к соответствующим плановым показателям, но не более чем на 5 %.

На основании отчета о выполнении показателей хозяйственной деятельности отделами и цехами за месяц, предшествующий отчетному, фонд оплаты труда корректируется, снижая (увеличивая) фонд оплаты труда отделов ООО за отчетный месяц и определяется фонд материального поощрения. ФОТ предприятия за выполнение показателей за месяц и с начала года не может быть снижен (увеличен) более чем на 10%. В случае получения прибыли и объемов реализации выплачивается оклад и % от прибыли согласно вышеуказанной пропорции. Разовые и страховке премии или другие вознаграждения выплачиваются в порядке и размерах определенных другими положениями, действующими в ООО «Пламя-Групп».

Отдельно предлагается разработка стандарта дополнительных выплат для руководящего состава предприятия.

Премии и вознаграждения руководителям отделов и цехов должны выплачиваться за выполнение конкретных показателей и обязательств по эффективному хозяйствованию и их размер должен быть оговорен в контракте. При высоком уровне инфляции, влияющем на сумму получаемой прибыли, норматив вознаграждения может пересматриваться. Условия пересмотра норматива предусматриваются в контракте.

Экономически методы мотивации должны быть основаны на следующих принципах:

Ш Премии не должны быть слишком общими и распространенными, поскольку в противном случае их будут воспринимать просто как часть обычной зарплаты в обычных условиях.

Ш Премия должна быть связана с личным вкладом работника в производство, будь то индивидуальная или групповая работа.

Ш Должен существовать какой-либо приемлемый метод измерения этого увеличения производительности.

Ш Работники должны чувствовать, что премия зависит дополнительных, а не нормативных усилий.

Ш Дополнительные усилия работников, стимулированные премией должны покрывать затраты на выплату этих премий.

Ш Способы экономического стимулирования должны зависеть не только от специфики фирмы в целом, но и варьироваться в зависимости от специализации работников. В приведенной ниже таблице 35 предлагаются способы экономического стимулирования различных групп персонала ООО «Пламя-Групп»:

Таблица 35. Способы экономического стимулирования различных групп персонала предприятия

Персонал	Вознаграждения
Управленчес-кий персонал	Вознаграждение за сверхурочную работу Часть групповой производственной премии Общая схема долевого участия в прибыли Предложение о долевом участии
Обслуживаю-щий персонал	Вознаграждение за сверхурочную работу Общая схема долевого участия в прибыли Повышение до начальников отделов и цехов
Производст-венные рабочие	Групповая сдельная система оплаты труда Премии за досрочное завершение работы Премии за сверхурочную работу Общая схема долевого участия в прибыли

Данный подход демонстрирует принципиальную разницу подхода к разработке систем экономического стимулирования по группам персонала.

3.2 Мероприятия по информационно-программному обеспечению управленческой деятельности

Система управления персонала фактически сосредоточена в функциях кабинета отдела управления персонала. Организационное и информационное обеспечение данного отдела играет огромную роль в таких процессах, как регулирование численности, отбора, найма и продвижения персонала в ООО.

В этой связи предлагается оснастить отдел управления персонала как минимум тремя рабочими станциями с современными пакетами автоматизации кадровой работы.

Всю работу, связанную с персоналом, предлагается обеспечить модулями (АРМ) "Учет персонала", "Табельный учет рабочего времени" и "Расчет заработной платы" программного комплекса «Парус-Кадры», которые по своим функциональным возможностям полностью удовлетворяют потребностям кадровой службы и планово-экономического отдела (в части управления персоналом) предприятия и его подразделений по расчету заработной платы.

Фундаментальным свойством этих модулей является обеспечение тесной связи процессов кадрового учета, учета труда и расчета заработной платы, которые находятся, как правило, в компетенции разных подразделений предприятия.

Современная система «Парус-Кадры», рассчитанная на одновременное использование сразу многими пользователями, не может обходиться без мощных средств разграничения прав доступа. Необходимо будет организовать локальную связь между отделами и отделом управления персонала. Программные средства в полной мере отвечают этому требованию, обеспечивая многоуровневое разграничение прав по доступу к:

- модулям,

- логическим частям базы данных,

- разделам Системы,

- функциям, которые можно выполнить в разделе (например, добавлению новой информации, ее исправлению или удалению),

- отдельным записям базы (например, по условию "запретить просмотр документов, сумма которых превышает заданную, или документов с особыми пометками).

Общая совокупность прав пользователя складывается из возможностей, связанных с определенными ролями, зарегистрированными в Системе, и отдельно присваиваемых индивидуальных прав. Применение концепции ролей позволяет проводить групповое изменение прав сразу всех пользователей, связанных с "исправляемыми" ролями.

Средства оптимизации позволяют увеличить производительность Системы в ходе ее эксплуатации при помощи специальных действий со статистиками, индексами и вторичными ключами таблиц базы данных можно будет сделать в модуле "Администратор".

Использование информационных систем для управления персонала предприятия сделает предприятие конкурентоспособной за счет повышения ее управляемости и адаптируемости к изменениям рыночной конъюнктуры. Подобная автоматизация позволяет:

Ш повысить эффективность управления персонала за счет обеспечения руководителей и специалистов максимально полной, оперативной и достоверной информацией на основе единого банка данных.

Ш улучшить делопроизводство при помощи оптимизации и стандартизации документооборота, автоматизации наиболее трудоемких его процедур.

Ш снизить расходы на ведение дел за счет автоматизации процессов обработки информации, регламентации и упрощения доступа сотрудников компании к нужной информации. Изменить характер труда сотрудников, избавляя их от выполнения рутинной работы и давая возможность сосредоточиться на профессионально важных обязанностях.

Ш обеспечить надежный учет и контроль поступлений и расходования денежных средств на всех уровнях управления.

Ш повысить эффективность обмена данными между отдельными подразделениями, филиалами и центральным аппаратом.

Поэтому рекомендуется комплексное решение проблем с выходом на единую информационную базу предприятия.

Другие смежные задачи подготовки и управления строительством, в том числе материально-техническое снабжение объектов строительства, учет выполненных работ по объектам, разработка проектов производства и т.д., решены в соответствующих модулях системы "ГЕКТОР-СТРОИТЕЛЬ".

В системе "Календарь" акцент сделан на решении задач перспективного и текущего планирования и управления: формирование типовых сетевых моделей строительства конкретных объектов, определение длительности работ, расчет календарных планов с возможностью корректировки результатов расчета в режиме диалога, построение временных графиков потребности в ресурсах различных видов, пересчет календарных планов с учетом фактически выполненных объемов работ и объединение календарных планов различных уровней в иерархической модели.

Типовые сетевые модели представляют собой средство упрощения формирования календарных планов строительства конкретных объектов. Типовые модели содержат информацию о принятой технологической последовательности выполнения работ в ходе строительства, отражающую технологию строительства объектов в целом, и формируются в виде перечня взаимоувязанных работ. Типовые модели учитывают как технологические ограничения на последовательность выполнения тех или иных операций, так и возможное их совмещение во времени. В системе осуществляется контроль корректности сетевой модели. Для повышения универсальности сформированных типовых сетевых моделей в них предусмотрено несколько вариантов технологии выполнения работ, то есть модели являются избыточными. При составлении календарных планов строительства конкретного объекта пользователь сможет при этом выбрать один из предложенных вариантов, не меняя типовую модель. На основе сформированных типовых сетевых моделей строятся календарные планы строительства конкретных объектов, которые служат основой для всех последующих расчетов продолжительности работ, сроков их начала и окончания, графиков потребности в ресурсах и т.д. Календарные планы содержат следующую информацию: перечень технологически взаимоувязанных работ; при необходимости - код (номер) субподрядной организации, выполняющей эту работу; перечень машин и механизмов, необходимых для выполнения данной работы, включая сменную выработку, объем работ, количество машин или механизмов данного типа, сменность, состав звена; вместо выработки и объема работ может быть задано необходимое количество машино-смен на объекте; перечень материалов, необходимых для производства работы, включая сменную потребность или общую потребность в данном виде материалов. Большую часть этой информации можно получить непосредственно из программы расчета смет "Сметчик-строитель" разработки НТЦ "Гектор" (Приложение Б).

3.3 Мероприятия по совершенствованию отбора и найма персонала

Для того, чтобы избежать найма и отбора персонала в срочном «пожарном» порядке и проследить за качеством принимаемых работников, начальнику отдела управления персонала рекомендуется планировать отбор и приём персонала по рекомендациям, личному знакомству, объявлениям специализированных изданий и сайтов (в основном рабочих) задолго до того, как возникнет срочная необходимость в квалифицированных работниках.

Основной процедурой приема работника будет являться многоуровневое собеседование кандидатов с опытным специалистом по кадрам, затем с директором предприятия и, наконец, с начальником отдела, куда направляется работник. Рекомендуется разработать подробный бланк собеседования (Приложение В.) как документ, который будет информационной основой анализа качеств работника. Первая беседа - консультация, просмотр трудовой книжки происходит в отделе кадров; если по квалификации (документально) кандидат устраивает руководство ООО (отсутствие замечаний по трудовой дисциплине), то он направляется на участок для беседы с его руководителем и при положительном отзыве направляется на приём к гендиректору, где объясняются правила внутреннего распорядка, система оплаты, льгот и др. В ООО «Пламя-Групп» работников всех категорий принимает лично директор, что говорит об изначальном отношении к подбору кадров в фирме. При положительном решении вопроса о приёме на работу работник проходит медицинское обследование, инструктажи (вводной и на рабочем месте), производится ознакомление нового работника с должностной и производственной инструкцией. После всех указанных процедур подписывается приказ о приёме на работу с трёхмесячным испытательным сроком, перед окончанием испытательного срока вопрос о целесообразности продолжения работы инженерно-технического работника обсуждается на управленческом совете. Кандидаты на замещение инженерно-технической должности предоставляют резюме, которое по возможности проверяется (телефонная информация и др.)

3.4 Расчет эффективности проектных мероприятий

В данном разделе даны три направления расчетов эффективности проекта:

Ш от мероприятий, повышающих мотивацию работников;

Ш от мероприятий, повышающих качество технико-информационного обеспечения и автоматизации управленческих процессов;

Ш от мероприятий по созданию системы непрерывного обучения для специалистов и рабочих МУП.

Для начала необходимо представить перечень затрат на мероприятия проектной части. Список затрат выглядит приблизительно следующим образом:

Ш покупка комплекта 4 ПК, принтера, программного комплекса «Парус-8.1.», системы программного обеспечения для пользования Интернет, 4 модема, расходные материалы для оснащения отдела управления персоналом (100 000 руб.);

Ш услуги программиста (15 000 руб.);

Ш выделение средств на организацию дополнительных резервных фондов оплаты труда, надбавок и премиальных выплат на период 2006-2009 гг. (650 000 руб.)

Ш затраты на размещение рекламы и объявлений по подбору и найму работников в СМИ и веб-сайтах (10 000).

Всего, комплекс затрат составляет округленно 750 000 рублей.

Данные необходимо представить обобщенно в таблице (таблица 36.)

Таблица 36. Затраты на внедрение проекта мероприятий по совершенствования управления персоналом

№	Наименование статьи затрат	руб.
1	покупка комплекта 4 ПК, принтера, программного комплекса «Парус-8.1.», системы программного обеспечения для пользования Интернет, 4 модема, расходные материалы для оснащения отдела управления персоналом	100 000
2	Услуги программиста	5 000
7	Выделение средств на организацию дополнительных резервных фондов оплаты труда, надбавок и премиальных выплат	650 000
8	затраты на размещение рекламы и объявлений по подбору и найму работников в СМИ и веб-сайтах	10 000
	Итого:	750 000

Срок окупаемости проекта составляет 3 года. Значит, на каждый год приходится 250 000 рублей, на каждый месяц - 20 833 рубля.

При оценке экономической эффективности проекта совершенствования управления персонала рассчитывается чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный экономический эффект (Эинт), который определяется как сумма текущих экономических эффектов за весь период, приведенная к начальному шагу (начальному году расчетного периода) или как превышение интегральных экономических результатов над интегральными затратами. Его величина вычисляется по формуле:

Э инт = ЧДД = Р-К = (Рt - Кt) х t

Где Р - экономические результаты осуществления мероприятий за расчетный период;

К - затраты на осуществление мероприятий за расчетный период;

tн - начальный шаг (начальный год расчетного периода);

tк - конечный шаг (конечный год расчетного периода);

Рt - экономические результаты, достигаемые на первом шаге;

Кt - затраты, осуществляемые на первом шаге;

t - коэффициент дисконтирования.

Таким образом, необходимо определиться с показателями формулы. Допустим на начальном этапе мы вкладываем в проект половину средств - 125 000 рублей. Нормами дисконта на три года окупаемости проекта будет являться показатели 0, 434; 0, 654; 0,578; 0,482; 0,401.

Э инт = ЧДД = Р-К = (Рt - Кt) х t = (250 000 - 125 000) Ч 0,434 + (250 000 - 125 000) Ч 0,654 + (250 000 - 125 000) Ч 0,578 + (250 000 - 125 000) Ч 0,482 + (250 000 - 125 000) Ч 0,401 = 54 250 + 81 750 + 72 250 + 60 250 + 50125 = 318 625 руб.

Так как эффект положителен, проект можно считать экономически целесообразным. Проект не только не окупается за три года, но и дает существенную прибыль предприятию - 106 208 рублей ежегодно.

Повышение мотивации и выплат надбавок работникам ООО «Пламя-Групп» должно существенно повысить трудовую дисциплину, производительность труда, свести на нет аварийные ситуации. Так же информационное технической обеспечение работы отдела управления персоналом и автоматизация труда кадровиков даст дополнительный экономический и социальный эффект. Не нужно будет тратиться на дополнительные рабочие руки, нанимать работников со стороны, покупать лишние расходные материалы: бумагу, краску на устранение бюрократических ошибок.

За отсутствием капиталовложений в проект расчет показателей внутренней нормы доходности, индекса доходности и срока окупаемости капиталовложений не актуален. Мы не привлекаем средства инвестора, а используем собственные средства с согласия Учредителя, так как предприятие является финансово устойчивым и экономически выгодным.

Далее необходимо рассчитать эффективность мероприятия по оснащению одного рабочего места специалиста по кадрам ПК и программный обеспечением «Парус-Кадры». Исходные данные представлены в таблице 36.

Таблица 36. Исходные данные для расчета

Показатели	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После проведения мероприятия
Затраты времени в год на 1 рабочее место: времени на поиск документа; на обработку корреспонденции;	Час	220 60	100 20
Среднечасовая заработная плата	Руб.
Отчисления по налогам	%		18,9
Амортизация	%		9
Стоимость новых рабочих мест	Руб.		250

Экономия рабочего времени составит:

Э р вр.= ((220+60) - (100+20)) х 10 = 1600 часов

Снижение себестоимости за счет экономии по фонду заработной платы составит:

С з.п. =18,9 х 1600 х 1,356 = 41005,44 тыс. рублей;

Затраты на амортизацию составят:

ЗА =250 х 0,09 = 22,5 тыс. руб.

Текущий годовой эффект составит:

Э = 41005,44 +22,5 = 41027,94 тыс. руб.

Срок окупаемости капитальных затрат составит:

250

То = ------------- = 0,006 года.

41027,94

Далее, необходимо рассчитать эффективность мероприятий по совершенствованию найма, отбора, набора и оценки персонала.

Совершенствование системы найма, отбора и набора персонала должно способствовать снижению затрат на набор сотрудников.

Затраты на проведение данного мероприятия рассчитываются по формуле:

Зн х Ктек

З'н = --------------

В изм.ч

Где - Зн - затраты на орг. набор персонала;

В изм.ч. - коэффициент изменения численности в сравнении базисного периода с проектируемым;

К тек - коэффициент текучести кадров;

Исходные данные для расчета представлены в таблице 37.