Правовые риски при осуществлении внешнеэкономической деятельности

В результате всего вышесказанного можно сформулировать основные минусы и определить границы применения экономических методов регулирования внешней торговли. Среди недостатков можно назвать следующие:

* Жёсткие законодательные нормы и строгая международно-правовая (договорная) регламентация;

* Результаты от применения экономических инструментов могут быть не всегда, или проявиться по прошествии времени, потому что эффективность их использования зависит от соотношения спроса и предложения на продукцию, от изменения цен и курсов валют, а также от конкуренции производителей;

* Экономические методы по-разному воздействуют на поставки продукции большими и малыми компаниями-производителями, имеющими в своём распоряжении разный объём финансовых ресурсов;

Но у административных методов регулирования есть и преимущества. В их числе следующие:

* Сам процесс применения административных рычагов достаточно прост, если сравнивать с процедурой внедрения и корректировки таможенных пошлин и других экономических методов. В этом плане административные методы и их внедрение относятся к исполнительной власти, сам процесс применения регламентируется соответствующими нормативными актами, и как правило, происходит без дополнительных согласований с другими странами;

* Административные методы по сути можно считать временными, а значит они не нуждаются в пересмотре международных торговых соглашений, заключённых ранее, а также обязательств, взятых на себя государством;

* «Применение административных методов позволяет быстрее и более точечно ограничивать ввоз и вывоз продукции, а также достигать внешнеполитических целей с большей эффективностью (при необходимости применяя, к примеру, эмбарго -- полный запрет внешнеторговых операций)».

Использование прочих методов государственного внешнеторгового регулирования запрещено.

Таможенно-тарифное регулирование -- основной инструмент государственного внешнеторгового регулирования в России. В соответствии со статьей 19 Закона N 164-ФЗ оно устанавливает заключается в установлении соответствия международных договорённостей стран-членов Таможенного Союза и законов России в отношении таможенных пошлин на ввоз и вывоз продукции.

Таможенная пошлина (ФЗ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 «О таможенном тарифе» ) -- это обязательная пошлина в федеральный бюджет, которую взимаются органы таможни за перевозки продукции через таможенную границу. Также таможенная пошлина платится в других случаях, прописанных в международных соглашениях участников Таможенного Союза или в российском законодательстве.

Размер таможенных пошлин и регламент их установления в статье 3 Законом N 5003-1 . Ставки пошлин являются едиными и неизменными для всех субъектов, которые производят экспорт и импорт товаров через таможенную границу России, кроме ситуаций, предусмотренных Законом N 5003-1 .

Административные или нетарифные методы регулирования внешней торговли РФ могут быть применены в следующих случаях (Закон N 164-ФЗ ):

1) В случае установления законодательством РФ в соответствии с международными соглашениями в отдельных случаях не более чем на полгода ограничений или запрета на вывоз продовольственной или другой продукции, необходимой и важной для внутреннего рынка страны, либо ограничение ввоза продукции сельскохозяйственного производства и некоторых природных ресурсов;

2) Установление ограничений на ввоз и вывоз товаров без применения дискриминации;

3) Внедрение и распределение квот правительством РФ, в конкретных ситуациях определение порядка проведения аукционов и конкурсов;

4) Внешнеторговое товарное лицензирование, которое применяется в ситуациях, предусмотренных ст. 24 Закона N 164-ФЗ ;

5) При наличии исключительного права на ввоз/вывоз отдельных видов продукции;

6) Внедрение специальных мер защиты (антидемпинг и компенсационные меры) при ввозе продукции с целью защиты экономических интересов производителей-участников отечественного рынка;

Согласно ст. 24 Закона N 164-ФЗ лицензирование в сфере внешней торговли продукцией применяется в следующих ситуациях:

1. Временные количественные ограничения на ввоз/вывоз определённых видов продукции;

2. Осуществление разрешительных норм ввоза/вывоза определённых видов продукции, которые могут угрожать безопасности страны, представлять собой опасность для жизни и здоровья людей, предметов собственности физических лиц или организаций, государственной и муниципальной собственности, а также представлять опасность для окружающей среды и животного мира.

3. Предоставление исключительного права на ввоз/вывоз определённой продукции;

4. Осуществление международных обязательств России перед другими странами.

Итак, государственное регулирование внешней торговли в России реализуется посредством инструментов таможенно-тарифного (экономического) и нетарифного (административного) регулирования. Наряду с этим приоритет отдаётся экономическим методам, например, импортным и экспортным таможенным тарифам. Таким образом, государство со своей стороны регулирует внешнеторговые процессы с помощью создания благоприятной экономической среды для ведения внешнеторговых операций, улучшающих показатели экономики страны в целом и стимулирующих реализацию отельных задач социально-экономического развития Российской Федерации. В случае же, если внешнеторговые операции могут нанести вред или представлять собой опасность для национальной экономики, внедряются экономические ограничения и менее выгодные экспортные/импортные условия. Административные методы, например, введение квот и лицензий, могут применяться в той ситуации, когда экономические меры не принесли желаемого результата. Следовательно, с позиции экономического анализа права административные методы регулирования ВЭД менее эффективны, нежели чем экономические методы.

Таким образом, в Российской Федерации в сфере внешнеэкономической деятельности применяются следующие методы правового регулирования: административные и экономические, таможенно-тарифные и нетарифные.

Основополагающая роль в регулировании ВЭД отводится Федеральной таможенной службе. К числу ее значимых фикций относится - предотвращение контрабанды и административных правонарушений в области таможенного законодательства.

Административные и экономические методы тесно взаимосвязаны между собой. Исходя из вышесказанного можно судить о том, что административные методы являются составляющей экономических методов регулирования внешнеэкономической деятельности. Но на данном этапе административные меры воздействия отходят на задний план.

Издавна принятые правила формирования организационных структур в сфере внешнеэкономической деятельности, когда субъект управления имеет в подчинении подразделения, ответственные за материально-техническое, транспортное обеспечение, за подготовку производства, сбыт продукции и другие сферы деятельности и производства предприятия, имели место при административных формах регулирования экономики. Но рост приоритетности экономических методов регулирования ставит вопрос построения и реформирования организационных структур предприятий по-новому.

Теперь должны создаваться стимулы для роста эффективности управленческого труда, сокращение временных затрат на подготовку, формирование, принятие и внедрение различных экономических решений, касающихся всех функций управления: планирования, организации, реализации, контроля и анализа.

Таким образом, административные методы регулирования ВЭД менее эффективны с позиции экономического анализа права, нежели чем экономические методы, но они имеют ряд «беспроигрышных» преимуществ. Во-первых, процесс применения административных рычагов достаточно прост, устойчив, регламентирован и в основном не требует дополнительного согласования с другими странами. Во-вторых, административные методы не нуждаются в пересмотре международных торговых соглашений, заключённых ранее, а также обязательств, взятых на себя государством. В-третьих, применение административных методов обеспечивает ускоренный процесс ввоза и вывоза продукции и позволяет достигать внешнеполитических целей с большей эффективностью. Отсюда, административные меры предотвращения правонарушений не должны терять свои позиции, ведь на них держится сформировавшаяся, устойчивая практика. Отсюда, важными целями государства в сфере ВЭД должны стать: укрепление позиций, систематизация и усиление административных методов регулирования.

3.4 Административно правовые и уголовные правонарушения в сфере внешнеэкономической деятельности

Таблица 1 - Административно правовые и уголовные правонарушения в сфере ВЭД.

Глава 16 КоАП посвящена административным правонарушениям в области таможенного дела. Это подтверждает прямое воздействие административных методов регулирования ВЭД через аппарат Федеральной таможенной службы.

В Российской федерации функции контроля, государственного регулирования внешнеэкономической деятельности (количественные ограничения и лицензирование экспорта и импорта) посредством механизма таможенного регулирования исполняются федеральной таможенной службой. Таможенное регулирование функционирует на базе таможенного законодательства, в частности Таможенного кодекса Евразийского экономического союза и законодательства РФ о регулировании внешнеэкономической деятельности государством .

Итак, таможенное регулирование -- комплекс действий, направленных на создание правил и норм, в рамках которых граждане имеют право перемещать товары и транспорт через таможенную границу. Помимо этого, создаются благоприятные условия (таможенные правила) для перевозки объектов, состоящих на учёте государственных интересов. Поэтому таможенное регулирование можно назвать не только таможенными правилами, а в целом комплекс действий, в результате которых правила создаются, изменяются, дополняются и отменяются.

Таможенная система РФ, являясь элементом механизма государственного регулирования, ставит перед собой целью обеспечить экономические интересы страны. Данная цель реализуется с помощью следующих методов:

-- Поддержка развития отечественной экономики, участие во внедрении торгово-политических мер по её защите;

-- Создание условий для максимально результативного использования методов таможенного контроля и контроля товарооборота на таможенной территории России, а также иные задачи экономической политики РФ;

-- Создание условий, стимулирующих развитие отечественной экономики.

Все перечисленные цели стали базой для выделения основных функций таможенной системы:

1) Защита интересов РФ в экономической сфере;

2) Обеспечение экономической национальной безопасности;

3) Создание методов и инструментов таможенного регулирования рыночных отношений;

4) Сбор таможенных платежей;

5) Регулирование и контроль перемещения из страны государственно важных и стратегических объектов;

6) Ведение процедуры таможенного оформления и контроля;

7) Формирование условий, ускоряющих товарооборот через таможенную границу;

8) Предотвращение контрабанды и административных правонарушений в области таможенного законодательства;

9) Борьба с незаконным товарооборотом через таможенную границу;

10)Иные функции, вытекающие из законодательства РФ.

Ответственность за нарушение таможенного законодательства

В случаях нарушения таможенного законодательства в Российской Федерации предусмотрена административная и уголовная ответственность (см. «рис5», «рис.6»).



Рисунок 5 - Случаи привлечения к административной ответственности

Рисунок 6 - Случаи привлечения к уголовной ответственности:



Для того чтобы минимизировать риски важно соблюдать два основных правила:

1. Предоставлять максимум полной и достоверной информации о товаре сделки.

2. Придерживаться принципа добровольности признания и исправления шибок.

Следует отметить что, что в 2015 году вступил в силу Федеральный закон №17, предлагающий освобождение декларанта/ таможенного представителя от административной ответственности, при условии добровольного заявления о предоставлении недостоверных сведений о товаре.

В этой связи к недостоверной информации относятся:

- Коды ТН ВЭД

- Таможенная стоимость

- Описание и иные характеристики товара

Таким образом, во избежание ответственности по части 2статьи 16.2 важно обращать внимание на описание и характеристики товара и предоставлять полную информацию таможенным органам при таможенном декларировании и подготовки документов для декларирования.

Так же, неправильное определение таможенной стоимости - не всегда административное правонарушение, но предоставление недостоверных документов или сведений может свидетельствовать о наличие признаков для возбуждения административного дела и привлечения к ответственности. Если будет обнаружено, что в экспортной документации информация отличная от информации, содержащейся в импортной документации, то тогда справедливо возбуждение административного или уголовного дела.

Следует учесть, что лицензионные платежи как часть таможенной стоимости могут быть отражены в таможенной декларации и с них взимаются соответствующие платежи. Лицензионные платежи могут подвести компанию под административную ответственность.

Рассмотри пример. Компания поставила импортный товар. Есть лицензионный договор. Лицензионные платежи должны включаться в таможенную стоимость. При очередном запросе таможенного органа (имеются ли лицензионные платежи?), компания отвечает, что платит, но лицензионного договора нет, а потом выясняется, что и договор, и платежи есть. Если в данном случае компания не докажет, что лицензионные платежи, которые она уплачивает не включаются в таможенную стоимость то будет возбуждено административное дело. Таким образом, при ответах на запросы таможенных органов нужно быть очень внимательными.

Еще одним проблемным аспектом является «недекларирование» и недостоверное декларирование товаров. Письмо ФТС от2015 года раскрывает данную проблему таким образом, что каждый случай надо рассматривать отдельно.

Для минимизации рисков при сертификации товаров важно:

1. Тщательно выбирать агента по сертификации.

2. Соблюдать процедуры по сертификации.

Приведем пример. После обыска выяснилось, что декларация была оформлена неправильно, без проведения реальных испытаний по 16.2 КоАП. Следовательно, нарушена процедура сертификации.

Говоря об уголовной ответственности, важно перечислить признаки уголовного преследования:

1. Стоимость товара или размер таможенных платежей превышают порог уголовной ответственности.

2. Сотрудникам компании поступают звонки с просьбами представить объяснения, абстрактные запросы о предоставлении документов.

3. Пришла повестка в адрес компании.

Чтобы избежать уголовной ответственности необходимо дать оценку правовой ситуации:

- Проводятся ли мероприятия таможенного контроля;

- Осуществляется ли ОРД с использованием гласных/негласных ОРМ;

- Проводится ли достоверная проверка в порядке ст. 144-145 УПК РФ ;

-Возбуждено ли уголовное дело и производится ли предварительное расследование.

Освобождению от уголовной ответственности способствует принцип добровольности признания, уплата платежей и двойное денежное возмещение, но действует данное правило только один раз. При возникновении предпосылок административной или уголовной ответственности, рекомендуем обратиться к адвокату.

ФТС за последние два года были выявленные следующие распространенные схемы уклонения от уплаты таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы Российской Федерации (см. Таблица 2):

2018 год 2019 год

Недостоверное заявление базы исчисления таможенных пошлин, налогов и иных платежей Использование недействительных (фиктивных) документов с целью извлечения выгоды

Занижение суммы таможенных пошлин, налогов и иных платежей Недостоверное заявлении страны происхождения товаров с целью уклонения от уплаты антидемпинговых и иных специальных видов таможенных пошлин

Недостоверное заявление страны происхождения товаров с целью уклонения от уплаты антидемпинговых и иных специальных видов таможенных пошлин Заявление недостоверных сведений о коде товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС

Занижение таможенной стоимости товаров



Таблица 2 - Схемы уклонения от уплаты таможенных пошлин, налогов и иных платежей

Рассматриваемая статистика, масштабные цифры совершенных правонарушений, свидетельствуют об актуальности исследования правовых рисков в сфере внешнеэкономической деятельности.

В качестве примера, в частности в 2020 году в 1 квартале таможенными органами было возбуждено 674 уголовных дел в РФ. Самой рисковой является деятельность по статье 194 УК , а именно уклонение от уплаты/неуплата таможенных платежей на сумму 1,1 млрд. рублей. По данной статье возбуждено 85 дел. Статистика показывает масштабные суммы в миллиардах рублей, которые фигурируют в данных преступлениях. В качестве примера, на сумму 179,8 млн. рублей было осуществлено незаконное перемещение через границу ЕАЭС табачной и алкогольной продукции .

Также за указанный период, было возбуждено 35 929 дел об административных правонарушениях. Наибольшее количество дел вызвано в связи с нарушением участниками ВЭД главы 16 КоАП РФ , что составило - 20 095 дел (56%). В ряде частых - нарушения валютного регулирования, несвоевременное представление статистических форм .

Учитывая общее количество дел об административных правонарушениях, в частности за 1 квартал 2019 года Приволжского региона составило 2894 дела, по итогам выросла доля штрафов (76,84%), (АППГ 53,88%). Также по сравнению с 2018 годом выросло и количество уголовных дел на 12,5%. Согласно данным ФТС 2019 года, отнесено 9022 организаций, участниц ВЭД к категориям низкого уровня риска (субъекты малого и среднего предпринимательства), в федеральный бюджет взыскано более 20 млрд. рублей.

Важно также обратить внимание на статистические данные более раннего периода на основании которых пиком выявленных правонарушений является 2015 год (см. «рис.7»):

Рисунок 7 - Статистика возбужденных дел об административных правонарушениях с 2011 по 2016 года

По результатам проверочных испытаний ФТС за 2018 год выявлены следующие показатели:

Из справочных материалов к расширенному заседанию коллегии ФТС России в 2018 году при расследовании уголовных дел и дел об административных правонарушениях таможенными органами возбуждено 2054 уголовных дела. В 2017 году - 2 103 дела, также, см. «рис.8».

Статистику долей взысканных сумм таможенными органами административных штрафов и исполненных постановлений по делам об административных правонарушениях в сфере ВЭД (см. в Приложении 2).

Рисунок 8 - Результаты проверочных мероприятий ФТС России за 2018 год

Важно выделить актуальные тренды судебной практики в сфере ВЭД в 2020 году. Итак, правовые риски будут неизбежны, если груз находится в пути или приходит на таможенный пост, а на него нет сертификата. Таким образом, отправка груза осуществляется строго с приложением к нему сертификата, а до отправки груза следует направлять соответствующие образцы.

Таможенные органы сегодня сосредоточены на постконтроле. Поэтому необходимо сертифицировать товар строго до его прибытия на территорию РФ. В качестве примера, при ввозе дорогостоящего импортного оборудования и при отсутствии импортных деклараций могут привлечь к солидарной ответственности, даже если оборудование закупалось на территории РФ. Таможенный орган может конфисковать данное оборудование. Рисков не избежать, если неправильно определен код ТН ВЭД.

Таможенные органы стали пристально отслеживать и доначислять таможенные платежи, связанные с неправильным определением таможенной стоимости, в виду того, что различные дополнительные платежи (лицензионные платежи, бонусы от продажи, платежи за право распределения) не включаются декларантами в таможенную стоимость товара.

Рассмотрим пример, Общество обратилось в Арбитражный суд с требованием признать незаконным решение таможенного органа о корректировке таможенной стоимости товаров, но решением суда Истцу было отказано. В процессе судебного разбирательства были выявлены несоответствия среди заявленных сведений о величине таможенной стоимости и сведений, находящихся в распоряжении таможенного органа. Декларант предоставил запрашиваемые документы не в полном объеме и не объяснил причину этого деяния, следовательно не учел положения статьи 84 ТК ЕАЭС, в связи с чем, таможенным органом было принято решение о корректировке таможенной стоимости товара. Таким образом, общество не исполнило свою публично-правовую обязанность, не в полном объеме предоставило необходимые документы, чем вызвало сомнение таможенного органа в достоверности сведений о заявленной таможенной стоимости товара и правомерности ее определения по цене сделки .

Таким образом, когда есть дополнительные начисления, нужно учитывать и корректировать таможенную стоимость. То есть, если в контракте с поставщиком предусмотрены дополнительные платежи, то возникают и соответствующие дополнительные обязанности. Иначе существует риск попасть в реестр неблагонадежного участника ВЭД.

Для того чтобы избежать вышеуказанных правовых рисков, максимально правильно установить цену при ввозе сложных товаров (дорогостоящего оборудования) следует получать предварительные классификационные решения. То есть, если есть сомнения в правильности присвоения кода, или установления таможенной стоимости товара, следует обратиться в ФТС, что бы при ввозе максимально правильно установить цену товара и избежать рисков.

Рассмотрим следующее уголовное дело: гражданин Кононенко В.В. незаконно переместил через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важные товары и ресурсы (лесоматериалы) в крупном размере. При этом он заключил внешнеэкономический с Суйфэнхэ ТЭК для осуществления дальнейшего незаконного экспорта из РФ в КНР.

При перемещении стратегически важных товаров действует особый таможенный порядок с обязательным достоверным таможенным декларированием.

Корыстный умысел Кононенко заключался в незаконном перемещении товара и завышении цены по сравнению с указанной в таможенных декларациях, то есть в недостоверном декларировании, предоставление недостоверных сведений о товаре, в связи с чем, Кононенко нарушил 226.1 УК РФ и был приговорен к лишению свободы условно, испытательным сроком на три года .

Отдельное внимание следует уделит маркировке товара. В скором будущем, до 90 % видов товара нужно будет обязательно маркировать. На практике возникают проблемы с маркировкой у производителя. В качестве примера, Япония и Корея испытывают сложности с маркировкой российской продукции. Данным странам трудно адаптироваться и подстраиваться под законодательство РФ, поэтому приходится перестраивать систему маркировки.

Если производитель отказывается самостоятельно маркировать товар, то существует три способа избежать рисков.

1. Маркировать товар можно при привлечении аутсорсинга на территории компании производителя.

2. Использование складов консолидации маркировки до пересечения границы РФ.

3.Использование таможенного склада - Режим Импорт 70. Но, следует подчеркнуть, что такой склад, должен иметь лицензию таможенного склада.

Итак, маркировка осуществляется до момента подачи таможенной декларации. Иначе груз может быть арестован, что приводит к неустойке, либо административная или уголовная ответственность может лечь на импортера. Приведем пример, ввезенный на территорию Смоленской таможни товар ООО «Фризер Фэшн Фениче» (парфюмерно-косметическая продукция), немецкого происхождения был изъят. Компания не учла запреты и ограничения, установленные международными договорами государств - членов ЕАЭС, решениями Евразийской экономической комиссии, а так же нормативными правовыми актами РФ, в связи с чем, совершила административное правонарушение по статье 16.3 КоАП РФ . Причиной послужила неправильная маркировка товара, которая могла ввести в заблуждение потребителей в отношении назначения и безопасности продукции. По непонятной причине на части парфюмерной продукции отсутствовали маркировочные опознавательные знаки. В письменном обращении общество признает свою вину, что по неопределенной причине часть опознавательных этикеток были помещенные рядом с товаром, а не нанесены непосредственно на ввозимую продукцию. Общество в данной ситуации не оценила возможные таможенные риски и сделало невозможным реализацию парфюмерной продукции .

Право ЕАЭС и законодательство РФ о таможенном деле регламентируют порядок перемещения товаров через таможенную границу.

Рассмотрим важные детали, которые нужно учитывать при экспорте или импорте товаров, для того чтобы избежать правовых рисков ВЭД.

1) Заполнение статистической формы (форма установлена Постановлением Правительства РФ №1329 ). Если соответствующая отчетность не будет предоставлена, то грозит административная ответственность (19.7.13 КоАП РФ ).

2) Помещение товаров под таможенную процедуру, предоставление декларации на товар (процедура таможенного декларирования .

3) Уплата таможенных платежей и таможенного сбора:

* Ввозная/вывозная таможенная пошлина

* Налог на добавленную стоимость и акциза

* Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины (глава 12 ТК ЕАЭС ).

* НДС при ввозе на таможенную территорию

* Таможенные сборы

Важно отметить, что оплата выше перечисленных платежей осуществляется декларантом в зависимости от условий избранной им таможенной процедуры. Исчисление плательщик производит самостоятельно за исключением некоторых случаев (п.2 ст. 52 ТК ЕАЭС ). Эти сведения отражаются в декларации на товар, таможенном приходном ордере или другом таможенном документе установленным ТК ЕАЭС или ЕЭК.

Необходимо так же учитывать существование специальных льгот по уплате таможенных платежей в отношении товаров перемещаемых через таможенную границу.

Ставки ввозных пошлин утверждены Единым таможенным тарифом ЕАЭС и Постановлением Правительства РФ №754 от 30 августа 2013 года . Они зависят от кода ввезенного товара, который определятся ТН ВЭД ЕАЭС.

Правовые риски также могут возникать в рамках заключения внешнеэкономических сделок с интеллектуальной собственностью. В этой связи, риск приостановления выпуска товара возникает, если таможенным органом будут выявлены признаки нарушения прав интеллектуальной собственности при совершении таможенных операций. Здесь снова проявляется проблема выбора применимого права, но согласно пункту 2 статьи 5 Бернской конвенции при нарушении авторского права применяется закон той страны, где произошло такое нарушение.

Таким образом, нельзя не затронуть тесную взаимосвязь с международным правом.

Исходя из анализа судебной практики, подавляющая часть внешнеэкономических контрактов - международные договоры купли-продажи. В случае если применимым является российское право, следует опираться на следующие источники правовых норм при разрешении спора:

- Венская конвенция о международной купли-продажи продажи товаров (1980 г.);

- Гражданский кодекс РФ;

- Арбитражный процессуальный кодекс РФ (в части определения оговорок о применимом праве и месте разрешения споров);

- Правила Инкотермс (при наличии ссылки на базис поставки в договоре);

Согласно вышеупомянутым рекомендациям, при определении предмета договора должно указываться следующее: наименование и полная характеристика товара: размер, модель и комплектность, страна происхождения, ассортимент, тара, упаковка, маркировка, объем (объем груза), вес (вес с упаковкой или без нее). Но как показывает практика, многое не включается сторонами в договор. Из-за этого возникает риск - поставка товара ненадлежащего качества. Поэтому нужно подробно описывать предмет контракта. В противном случае, товар будет поставлен покупателю ненадлежащего качества.

В качестве примера, предмет договора - поставка телевизоров «Samsung». Соответствующее обязательство было исполнено иностранным поставщиком. В последствие выяснилось, что товар изготовлен не в Южной Корее, а в Китае. А, как правило, изготовленные в Китае телевизоры по качеству уступают производству подобной техники в Южной Корее. В этой ситуации покупатель не сможет требовать замены поставленного товара, так как в контракте нет точного условия о поставке телевизоров именно корейского производства. Таким образом, во избежание риска приобретения некачественного товара, необходимо обращать особое внимание на подробное изложение условий о предмете договора, исчерпывающе формулируя индивидуализирующие его признаки.

Чтобы избежать споров относительно применимого к договору права, необходимо включать в контракт ясную и четкую оговорку о нем. Участникам контракта стоит изначально рассчитывать на выбор максимально удобного для себя права.

Следует отметить, что в Международный коммерческий арбитражный суд для разрешения споров с участием иностранных лиц в РФ, по соглашению сторон, могут передаваться споры из договорных и иных гражданско-правовых отношений, возникающие при осуществлении внешнеторговых и иных видов международных связей, если коммерческое предприятие одной из сторон находится за границей, если спор связан с осуществлением иностранных инвестиций на территории РФ и тд., при этом должна быть связь с территорией РФ. Стороны могут самостоятельно договориться о том, что все споры или спор конкретного договора, а также уже возникшие споры, и споры, которые возникнут в будущем, будут рассматриваться в МКАС. Наличие арбитражного соглашения является предпосылкой обращения в МКАС. Данное соглашение может включаться в договор, либо заключаться в качестве отдельного соглашения. Наибольший процент обращений в МКАС (72%), связан с осуществлением поставок в рамках ВЭД (см. Приложение 3).

В Российской Федерации, правовое регулирование внешнеторговых сделок осуществляется международными соглашениями и внутригосударственным законодательством. В этом случае, международный договор будет являться частью правовой системы государства, но выступит более приоритетным перед внутренним законодательством.

Международные договоры с участием РФ подразделяются на две основные группу. К первой группе отнесены договоры, которые устанавливают pежим торговли либо между двумя странами, либо между группой государств.

Приведем в пример - договоры и соглашения, которые влияют на условия заключаемых сделок, а именно: договор о торгово-экономическом сотрудничестве, о товарообороте и платежах, платежные соглашения. Ко второй группе, следует отнести международные договоры, устанавливающие нормы, применяемые при возникновении споров между участниками сделки, в основе которых реализуется правовое регулирование конкретных вопросов, вытекающих из внешнеторговой сделки. В этой связи, отметим: Венскую конвенцию ООН о договорах международной купли-продажи товаров (1980 г.), Инкотеpмс, законы которые осуществляют внутригосударственное регулирование внешнеторговых сделок в РФ, унифицированные правила, регулирующие расчеты.

Для того чтобы разрешать споры, не yрегулируемые Венской конвенцией, при выборе применимого права, стороны внешнеторговой сделки могут избрать национальное законодательство одного из участников и руководствоваться им, либо право нейтрального государства. Важно учитывать, что право различных государств отличается, соответственно и вопросы решаются по-разному. Бесспорно, надежнее и легче ориентироваться в национальном законодательстве Российской Федерации, но важно учитывать взаимное согласие сторон.

При разрешении споров, осложненных иностранным элементом, помимо применения норм международного права, также руководствуются Конституцией РФ, используют общепризнанные принципы международных договоров и акты международных организаций, внутригосударственные нормы права Российской Федерации и права других государств, а так же обычаи, признаваемые на территории Российской Федерации.

Когда в международном договоре РФ не разрешен определенный круг вопросов, в действие вступают коллизионные нормы (они же нормы международного частного права), с помощью которых определяется применимое внутригосударственное право. Если указанные нормы определены в международном договоре, то в таком случае суд будет руководствоваться нормами международного договора. Существует общее правило, согласно, которому специальные нормы международного договора в приоритете по применению по отношению к общим нормам иного международного договора, если не установлено иное. Если же ни один международный договор, сферой действия которого является гражданско-правовое отношение, не содержит применимой коллизионной нормы в отношении определенного вопроса, суд, в таком случае, руководствуется коллизионной нормой российского законодательства .

Итак, при наличии законодательстве РФ специальных коллизионных норм по определенному спектру вопросов, необходимо применять указанные специальные коллизионные нормы. Но в случае, если определить подлежащее применению право невозможно при помощи международных договоров РФ и иных допустимых источников, суд применяет право государства, с которым гражданско-правовое отношение, которое осложнено иностранным элементом, имеет наиболее тесную связь (п. 2 ст. 1186 ГК РФ ).



Заключение

В рамках исследования правовых рисков в сфере ВЭД, было установлено, что правовой риск - это многогранный феномен. Он характеризует гражданско-правовые отношения и выражается в вероятности наступления неблагоприятных имущественных последствий.

Без грамотного законодательного распределения рисков на уровне гражданско-правового регулирования, без привлечения и внедрения механизмов существующих правовых институтов и специальных знаний участников гражданского оборота, минимизировать риски или устранить негативные последствия факторов, сопровождающих риск, будет с большой долей вероятности невозможно.

Правовые риски многообразны, о существовании их видов важно знать каждому субъекту правоотношений, в частности участнику ВЭД и оценивать последствия, вызванные ими, а так же, предпринимать необходимые действия для их устранения.

Также, в ходе исследования были определены причины возникновения правовых рисков и их классификация.

Таким образом, правовые риски при осуществлении внешнеэкономической деятельности мы рекомендуем классифицировать по трем основополагающим категориям:

а) риски, связанные с условиями контрактов;

б) риски по отношению к договорному процессу;

в) риски по отношению к этапам сделки; по отношению к территориальному расположению; по воздействию на риск.

Кроме того, была установлена взаимосвязь внешнеэкономической сделки с ВЭД. Таким образом, внешнеэкономическая сделка совершается в рамках внешнеэкономической деятельности при наличии иностранного (элемента) и связанная не менее чем с двумя юрисдикциями. Ее характеризуют следующие отличительные признаки: фактор «пересечения границ государства», наличие в правоотношениях иностранного элемента и рисковый характер, что в свою очередь и порождает правовые последствия.

В исследовании представлена классификация правовых рисков в сфере ВЭД. Правовые риски возникают на различных этапах осуществления ВЭД, которые проанализированы в исследовании. Так же приведены примеры из судебной практики, которые иллюстрируют случаи возникновения рисковых ситуаций при осуществлении ВЭД.

На основе анализа было установлено, что наиболее часто правовые риски, возникают при налогообложении услуг по международной перевозке товаров, а именно применение нулевой процентной ставки, которое возможно при соблюдении ряда установленных условий.

Особое значение имеют риски перехода права собственности на товар, а именно риск неправильного определения данного права

Проанализировав соответствующие нормативно-правовые акты, судебную практику, аналитику и научные материалы, были выявлены нюансы правового регулирования по вопросам перехода риска случайной гибели, случайного повреждения товара при исполнении договора международной купли-продажи товаров и. Важно отметить, что это имеет большое значение как в договорной, так и в арбитражной практике.

Можно выделить следующие ситуации, связанные с правовыми рисками: Первый случай - если доказано, что риск перешел до того, как товар был утерян, поврежден или испорчен, частным является требование об уплате покупателем цены товара, при условии, если за продавцом не была закреплена соответствующая ответственность. Второй случай - факты утраты или повреждения товара, при условии, если, указанные выше риски не перешли к конечному приобретателю, то вина и издержки ложатся на сторону продавца, так как товар еще не был передан первому перевозчику (статьи 30, 35 и 36 Венской конвенции). Третий случай - покупатель освобождается от уплаты цены за товар, в соответствии со статьей 66 Венской конвенции, при утрате либо порчи товара до момента перехода рисков, которые были явно вызваны действиями продавца.

Следует подчеркнуть, что вопросы перехода рисков возникают также при реализации других договоров, регулирующих передачу товара: в большинстве своем ими выступают договоры международной купли-продажи, а именно переход риска случайной гибели, случайного повреждения товаров; это и договоры строительного подряда, предусматривающие поставку оборудования, это и дистрибьюторские договоры, договоры коммерческой концессии и пр.

Таким образом, было определено, что в практике основной массив правовых рисков в сфере ВЭД связан с транспортировкой товара.

В исследовании были подробно проанализированы методы регулирования внешнеэкономической деятельности и описаны инструменты с помощью которых данные методы реализуются на практике. Таким образом, в Российской Федерации в сфере внешнеэкономической деятельности применяются следующие методы правового регулирования: административные и экономические, таможенно-тарифные и нетарифные, методы запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью.

В этой связи выделена особая роль таможенного регулирования внешнеэкономической деятельности. ФТС является участником всех международных сделок. От ее деятельности на 70% зависит удачное решение всех вопросов, касающихся содействия международной торговле. Всем участникам ВЭД на примере крупных транснациональных компаний необходимо проявлять заинтересованность к реформам и улучшению таможенного регулирования, а так же соблюдать установленные нормы и правила, для того чтобы избежать правовых рисков и вести честную и прозрачную внешнеэкономическую деятельность. Ведь, исходя из вышесказанного, правовые риски возникают из-за сложности таможенных процедур, поэтому они требуют повышения прозрачности. Таможенные органы, в свою очередь, при осуществлении регулирования, должны руководствоваться основополагающими принципами гласности, ясности и предсказуемости.

Таможенные органы играют значительную роль в регулировании внешнеэкономической деятельности страны, так как они являются государственным рычагом ведения политики по поддержке российских интересов по отношению к другим государствам. Именно посредством таможенных органов правительство может влиять на рынки других стран и способствовать развитию ВЭД.

Анализ и выявление правовых рисков в сфере ВЭД невозможен без исследования и учета статистики административно правовых и уголовных правонарушений. Статистика учитывалась с 2011 по 2020 года. В ходе работы были определены статьи, по которым частота правонарушений преобладает. Приведены случаи привлечения к уголовной и административной ответственности, а так же проанализирована соответствующая практика.

В рамках исследования предложены способы и алгоритмы минимизации рисков в сфере ВЭД.

Выделены актуальные тренды судебной практики в сфере ВЭД в 2020 году. К ним относятся риски, связанные с перемещением товаров через таможенную границу, с сертификацией, маркировкой товара, постконтролем таможенных органов, риски корректировок таможенной стоимости.

Важно подчеркнуть проработанность данного исследования с точки зрения не только национального, но и международного права (выбор применимого права), которое в контексте темы магистерской диссертации является неотъемлемой частью анализа.

Исходя из вышесказанного, специалисту в области ВЭД целесообразно придерживаться классификации рисков на основе процедуры работы с внешнеэкономическими сделками, принимая за основу этапы реализации ВЭД. При этом каждый этап должен сопровождаться соответствующими нормативные документы, которые следует систематизировать, а также выделить риски каждого этапа. Комплексный подход поможет участникам внешнеэкономической деятельности совершенствоваться и повысить эффективность сотрудничества, бизнеса, работы своих подразделений и минимизировать правовые риски профессиональной деятельности, научиться защищать себя правом.

В качестве рекомендации минимизации правовых рисков на первом этапе исследования вопроса, необходимо организовать соответствующую правовую поддержку при сопровождении правовых отношений работой квалифицированных институтов, а именно: юридического консалтинга, адвокатуры, нотариата, страховых организаций и других.

Для предотвращения рисков при осуществлении ВЭД, экспортно-импортных операций, в том числе рисков, связанные с таможенной очисткой и иных, следует использовать механизм комплаенс-контроля.

Комплаенс-контроль реализуется в рамках внутреннего распорядка и регламента введения деятельности организаций, на данном этапе активно набирает свою популярность и выступает, как один из инструментов минимизации и предотвращения правовых рисков, минимизации комплаенс-риска, может обеспечивать высокую стабильность и эффективность работы предприятия. В первую очередь, он направлен на снижение риска вовлечения участника ВЭД в незаконные финансовые схемы и операции, где наиболее популярными среди них имеют цель - отмывание преступных доходов под прикрытием внешнеторговых сделок или перемещение наличных денежных средств через таможенную границу. В качестве примера, ложный экспорт/импорт, незаконные способы перевода денежных средств, либо трансграничное перемещение нелегализованного продукта и прочее.

При поддержании политики комплаенс-контроля существует польза и для конкурентной борьбы и для партнерских взаимоотношений. При реализации комплаенс-контроля есть гарантия, что все участники будут находиться в равных и честных условиях. С одной стороны, при комплаенсе всех участников ВЭД, можно быть уверенным в том, что ни один из конкурентов не преступает закон, никто не допустит при осуществлении своей деятельности, например - реализации незадекларированной продукции. С другой стороны участники могут быть уверены в надежности и добросовестности своих партнеров.

В качестве рекомендации по минимизация рисков участникам ВЭД необходимо придерживать комплаенса, ведь это грамотный, структурированный внутренний контроллинг, показатель введения законной деятельности, эффективного управления, престижного имиджа.

В этой связи отметим, что главным элементом преодоления рисков является грамотное составление международных контрактов/договоров, включение терминов Инкотермс, а так же четкость и прозрачность прописанных условий. При заключении внешнеторговых сделок, для того чтобы момент перехода права собственности к приобретателю был верным образом установлен, необходимо достигнуть договоренности между сторонами контракта. Важным аспектом является - фиксация данного соглашения в контракте. В противном случае, указанная ситуация разрешаться на основании применимого права.

Таким образом, во избежание правовых рисков в сфере ВЭД важно соблюдать предписания национального законодательства, учитывать нормы международного права. Соблюдать условия контрактов, договоров и правил Инкотермс, уважать интересы контрагента.



Библиографический список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. - URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 15.03.20).

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федеральный закон от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2020. -URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 12.04.20).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. - URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 15.03.2020).

4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 18.12.2001 № 174-ФЗ. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2020. - URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 15.03.2020).

5. Уголовный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 13.06.1996 № 63-ФЗ. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. - URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 15.03.2020).

6. О валютном регулировании и валютном контроле: федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. - URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 12.03.20).

7. О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федеральный закон от 03.08.2018 г. № 289-ФЗ. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. -URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 12.03.20).

8. Об организации ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами-членами Евразийского экономического союза: постановление Правительства РФ от 07.12.2015 № 1329. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. - URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 12.03.20).

9. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: федеральный закон от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. -URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 12.03.20).

10. Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 30.08.2013 г. № 754. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. - URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 12.03.20).

11. О таможенном тарифе: закон РФ от 21.05.1993 № 5003-1. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 12.03.20).

12. Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах: письмо Банка России от 30.06.2005 № 92-Т // Вестник Банка России. - 2005. - № 34. - С. 29-35. - URL: https://cbr.ru/about_br/publ/vestnik/year/2005/ (дата обращения: 12.03.20).

13. Венская конвенция о договорах международной купли-продажи товаров: заключена в г. Вене 11.04.1980 г. - Текст: электронный // Рамберг Я. Международные коммерческие транзакции. Четвертое издание. - М.: ICC Russia, 2011. - 894 с. - Режим доступа: «КонсультантПлюс».

14. Договор о Евразийском экономическом союзе: подписан в г. Астане 29.05.2014 г. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. -URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 12.03.20).

15. Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза: подписан в г. Москве 11.04.2017 г. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. - 2005-2020. - URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 12.03.20).

16. Конвенция о Единообразном законе о заключении договоров о международной купле-продаже товаров: заключена в г. Гааге 01.07.1964 г. - Текст: электронный // Регистр текстов международных конвенций и других документов, касающихся права международной торговли. Т. I. - Нью-Йорк: Организация Объединенных Наций, 1971. С. 75-84. - Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс».

17. Конвенция о праве, применимом к договорам международной купли-продажи товаров: заключена в г. Гааге 22.12.1986 г. - Текст: электронный // Розенберг М. Г. Контракт международной купли-продажи. Современная практика заключения. Разрешение споров. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996. - С. 209-220. - Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс».

18. Конвенция об исковой давности в международной купле-продаже товаров: заключена в г. Нью-Йорк 14.06.1974 г. - Текст: непосредственный // Вестник ВАС РФ. - 1993. - № 9. - С. 110-120.

19. Международные правила толкования торговых терминов «Инкотермс 2000»: публикация Международной торговой палаты № 560. - Текст: электронный // Подготовлен «КонсультантПлюс». - Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс».



Приложение

Приложение 1

правовой риск внешнеэкономический

Причины возникновения правовых рисков

Рис.8



Приложение 2

Рис.9



Приложение 3

Рис.10

Размещено на Allbest.ru