Валютные правоотношения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Глава I. Понятие и содержание валютного права

1. Понятие валютного права и его место в системе права. Валютная политика

2. Предмет валютного права. Метод валютного права

Понятие правового режима валютных операций

3. Принципы валютного права

4. Источники валютного права

Глава П. Валютные правоотношения

1. Понятие и классификация валютных правоотношений

2. Понятие, признаки и виды валютных операций

3. Объекты валютных операций

4. Субъекты валютных правоотношений

Глава III. Валютное регулирование

1. Понятие, цели и направления валютного регулирования

2. Правовой режим валютных операций

3. Понятие и виды валютных ограничений

4. Система и компетенция органов валютного регулирования

5. Валютные операции между резидентами

6. Валютные операции между нерезидентами

Глава 4. Валютный контроль. Ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

1. Понятие, цели, принципы и направления валютного контроля

2. Формы и методы валютного контроля

3. Органы валютного контроля и агенты валютного контроля, их компетенция

4. Права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютного контроля

5. Ответственность резидентов и нерезидентов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

6. Особенности ответственности уполномоченных банков

право валютный операция

§ 1. Понятие валютного права и его место в системе права. Валютная политика

Понятие валютного права. До начала 90-х гг. XX в. валютное регулирование заключалось в закреплении валютной монополии государства, которая проявлялась в строгом ограничении количества участников внешнеэкономических операций, осуществлении международных расчетов только через Государственный банк СССР и Банк для внешней торговли СССР, плановом распределении валютных средств по отраслям промышленности и регионам. В качестве цели государственной валютной монополии правовая доктрина рассматривала создание условий для планирования и регулирования международных расчетов Советского Союза для обеспечения равновесия платежного баланса страны.

Существовавший в СССР уровень изолированности внутреннего товарного и. денежного рынка от мировых рынков товаров, работ, услуг и капиталов, централизация управления валютными ресурсами государства объективно не требовали наличия развитой правовой основы регулирования валютных отношений, характерной для стран с рыночной экономикой. В правовом отношении ситуация стала меняться с принятием в 1991 г. Закона СССР «О валютном регулировании». Указанным Законом было положено начало либерализации валютного регулирования. После распада СССР начатая либерализация в Российской Федерации была продолжена Законом РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон РФ № 3615-1) и Федеральным законом № 173-ФЗ. Принятие указанных законодательных актов в соответствующие периоды времени главным образом обусловливалось состоянием экономики страны и выбранным направлением ее реформирования.

В настоящее время можно констатировать, что увеличение роли валютных операций в экономическом обороте, произошедшее за истекший период построения рыночной экономики, подняло на качественно новый уровень значение норм валютного права. Увеличился не только объем соответствующих норм, но и возросла их способность существенным образом влиять на макроэкономическую ситуацию в стране. В современных экономических условиях создание эффективного механизма регулирования общественных отношений, возникающих по поводу проведения валютных операций (валютных отношений), является необходимым условием позитивного развития национальной экономики. Валютное право является составным и необходимым элементом этого механизма.

В научных работах по теории права широкое распространение получило деление отраслей права на базовые (первичные) и комплексные (вторичные). К базовым отраслям права относятся конституционное право, гражданское право, административное право, уголовное право, а также процессуальные отрасли - гражданское процессуальное право, административно-процессуальное право, уголовно-процессуальное право.

Комплексные отрасли права формируются из норм нескольких первичных отраслей, группирующихся в обособленный комплекс норм исходя из видов общественных отношений, которые они совместно регулируют. Для формирования комплексной отрасли права необходимо наличие отдельной области общественных отношений, требующей специфического режима правового регулирования. Указанные отношения возникают по поводу наиболее социально значимых видов деятельности, что и предполагает особый подход к их правовому регулированию относительно методов, используемых в базовых отраслях права.

Нормы комплексных отраслей права содержатся в соответствующих одноименных им комплексных отраслях законодательства, образование которых в системе законодательства «...является результатом, как отраслевой дифференциации правового регулирования, так и межотраслевой интеграции правовых норм, которая определяется необходимостью единого согласованного регулирования соответствующей сферы (области) государственного управления (народным хозяйством, культурой и т. д.)»1. Таким образом, к признакам комплексной отрасли права следует отнести наличие соответствующей области законодательства, которое, как правило, выражается в наличии специального законодательного акта, содержащего нормы различных базовых отраслей права.

Наиболее наглядными и широко признанными в юридической литературе примерами комплексных отраслей права могут служить предпринимательское и банковское право. В юридической литературе наряду с базовыми и комплексными отраслями права ряд авторов также выделяет специальные отрасли права - трудовое право, земельное право, финансовое право, право социального обеспечения, семейное право, уголовно-исполнительное право, которые также могут принимать участие в формировании комплексных отраслей права.

Валютное право - комплексная отрасль права, нормы которого направлены на регулирование общественных отношений частного и публичного характера, возникающих по поводу проведения валютных операций. Общественные отношения, регулируемые валютным правом, состоят из отношений публично-правового характера, в частности отношений, возникающих в связи с валютным регулированием и валютным контролем, и отношений частноправового характера, возникающих между участниками валютных операций при их проведении. Таким образом, в валютном праве как в комплексной отрасли права присутствуют нормы различных отраслей права, преимущественно гражданского и административного.

Валютная политика. Политика как социальное явление имеет свойство определять тенденции и перспективы общественного развития. Основной формой реализации государственной политики является закрепление в праве норм, направленных на достижение ее целей. Содержание политики и права предопределяется единой системой природных (географическая среда, климатические условия и т. д.) и социальных (экономических, исторических, идеологических, религиозных и т. п.) факторов объективного и субъективного характера. Политика и право отражают потребности экономики и социальной системы в целом, тесно взаимодействуют друг с другом, оказывая активное влияние на экономические и социальные процессы.

Валютное право как один из государственных регуляторов общественных отношений, возникающих в связи с проведением валютных операций, направлено на достижение целей валютной политики государства. Валютная политика представляет собой составную часть внутренней и внешней политической деятельности государства, направленной на валютное обеспечение социально-экономического развития страны и поддержание ее устойчивого международного валютно-финансового положения.

Исходя из указанных целей валютной политики законодатель установил частные цели валютного регулирования. В соответствии со ст. 6 Федерального закона № 173-ФЗ к таким целям относятся:

а) предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;

б)предотвращение резких колебаний курса национальной валюты;

в)поддержание устойчивости платежного баланса России.

Основные направления внутренней и внешней политики государства формулируются в соответствии со ст. 84 Конституции РФ в ежегодных посланиях Президента РФ Федеральному Собранию РФ. В частности, в Послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ на 2003 г. применительно к валютной политике было отмечено, что одна из самых крупных стратегических задач государства, которую надо решать, - «это достижение полной конвертируемости рубля. Конвертируемости не только внутренней, но и внешней. Не только по текущим, но и по капитальным операциям».

Текущие цели валютной политики государства и инструменты их достижения фиксируются в основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики, которые ежегодно совместно с Правительством РФ разрабатываются Центральным банком РФ (далее - Банк России) и представляются на рассмотрение Государственной Думы Федерального Собрания РФ (п. 1 ст. 155 Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ)).

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год должны быть представлены в Государственную Думу не позднее 1 декабря текущего года. Предварительно их проект представляется Президенту РФ и в Правительство РФ. Государственная Дума должна рассмотреть и утвердить основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год не позднее принятия ею федерального закона о федеральном бюджете на соответствующий период (ст. 45 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с последующими изменениями (далее - Закон о Банке России). В указанном документе, в частности, определяются целевые ориентиры, характеризующие основные цели денежно-кредитной политики, заявляемые Банком России на предстоящий год. Таким образом фиксируются планируемые интервальные показатели инфляции, показатели денежной базы, денежной массы, процентных ставок, изменения золотовалютных резервов, а также предлагаемые варианты применения инструментов и методов денежно-кредитной политики, обеспечивающих достижение целевых ориентиров при различных сценариях экономической конъюнктуры. Валютная политика государства формируется под воздействием ряда внешних и внутренних факторов.

Основным внешним фактором, формирующим валютную политику, является объективная потребность в интеграции российской национальной валюты в международную валютную систему в соответствии с реальным экономическим потенциалом Российской Федерации. Решение такой задачи будет способствовать повышению роли России в системе мировых хозяйственных связей и исключению дискриминации рубля как средства международных расчетов.

Национальные хозяйства связаны цепью взаимных обязательств, и в этом смысле валютные отношения представляют собой ключевую форму международных экономических связей. Данный факт предопределяет усиление тенденций к валютной интеграции экономически развитых стран по мере роста таких связей. Наглядным примером проявления такой тенденции является создание Европейского валютного союза на базе евро.

Очевидно, что Российская Федерация как часть мирового сообщества не может оставаться в стороне от этого процесса. Концепция национальной безопасности РФ провозгласила стремление России к более широкой интеграции в мировую экономику, расширение сотрудничества с международными экономическими и финансовыми институтами. Движение Российской Федерации в направлении вступления во Всемирную торговую организацию, участие Российской Федерации в Международном валютном фонде (далее - МВФ), Международном банке реконструкции и развития, Международной ассоциации развития свидетельствуют о стремлении нашей страны играть активную роль в международных экономических отношениях. Однако такая роль предполагает не только ее участие в международных экономических и финансовых институтах, но и наличие в национальных экономике и законодательстве условий для включения российской валюты в международную валютную систему. Приоритетное значение в этом процессе следует признать за экономическими предпосылками, поскольку отмена законодательных ограничений в валютной сфере сама по себе не достаточна для появления у участников международных экономических отношений доверия к рублю и желания использовать его в международных расчетах.

Доминирующим внутренним фактором, формирующим валютную политику государства, является относительная слабость рубля по отношению к ведущим мировым валютам, потребность в защите его покупательной способности на внутреннем валютном рынке как экономическими, так и административными мерами. Проблема интеграции российской валюты в международную валютную систему может быть эффективно решена только при наличии твердых позиций рубля на внутреннем валютном рынке. Задача укрепления рубля, как следует из Концепции национальной безопасности РФ, должна решаться путем создания условий для прекращения расчетов в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке и предотвращения бесконтрольного вывоза капитала.

Очевидно, что цели валютной политики, сформулированные в валютном законодательстве РФ, преимущественно направлены на решение экономических задач. Таким образом, связка экономики, политики и права как естественной цепи взаимосвязанных социальных процессов наглядно отражается в нормах валютного права. Необходимо отметить, что валютное право представляет собой совокупность основополагающих, общеобязательных, формально определенных норм, которые выражают государственную волю в области общественных отношений, возникающих по поводу валютных операций. С этой точки зрения валютное право является проявлением и концентрированным выражением валютной политики государства, основополагающим образом обусловленной экономическими факторами.

§ 2. Предмет валютного права. Метод валютного права. Понятие правового режима валютных операций

Предметом валютного права являются общественные отношения частного и публичного характера, возникающие по поводу проведения валютных операций.

Отношения частного характера возникают между участниками валютных отношений в связи с владением, пользованием и распоряжением объектами валютных операций. Валютные отношения частного характера по своей природе являются разновидностью товарно-денежных отношений, возникающих в целях обеспечения обмена товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, а также осуществления инвестиционной деятельности в международном экономическом обороте. Такого рода отношения возникают, например, при предоставлении банком валютного кредита юридическому или физическому лицу, между участниками внешнеэкономической деятельности при осуществлении расчетов, при покупке или продаже физическими лицами иностранной валюты в обменных пунктах, в других случаях проведения сделок с валютными ценностями или иными объектами валютных операций.

Валютные отношения частного характера обладают такими признаками, как юридическое равенство их участников, возможность выбора ими того или иного варианта поведения. В указанных общественных отношениях реализуется преимущественно частный интерес. Однако возможны и случаи реализации публичного интереса в частных отношениях. Примером здесь может послужить осуществление Банком России сделок купли-продажи иностранной валюты, с целью воздействия на колебания курса национальной валюты (валютные интервенции). Отношения публичного характера возникают между участниками валютных операций и субъектами, осуществляющими валютное регулирование и валютный контроль. Таким отношениям свойственна централизация, построение их на основе власти и подчинения. В данных отношения реализуется публичный интерес. Обстоятельством, объединяющим указанные частные и публичные отношения в предмет валютного права, является то, что они так или иначе возникают по поводу валютных операций. С учетом этого в качестве специфического признака валютных отношений следует отметить непременное наличие в их составе иностранного элемента. Этим элементом являются валютные ценности и (или) специфический субъект - нерезидент.

Метод валютного права. Метод, используемый валютным правом, предопределяется характером регулируемых им общественных отношений. Широта спектра общественных отношений, составляющих предмет валютного права, предопределяет сложный состав приемов и способов правового воздействия на них. В частности, воздействие на предмет валютного права осуществляется такими способами правового регулирования, как властное предписание (позитивное обвязывание, запрещение) и предоставление возможности самостоятельного выбора поведения (дозволение). Таким образом, сочетание в предмете валютного права частных и публичных отношений предопределяет его комплексное регулирование императивным и диспозитивным методами правового воздействия. Соотношение же указанных методов создает особый правовой режим проведения валютных операций.

Правовой режим валютных операций представляет собой сочетание различных взаимодействующих способов правового регулирования (дозволений, запретов, позитивных обязываний), создающее особую направленность государственного воздействия на отношения, возникающие в связи с проведением валютных операций.

Комплексный характер валютных отношений создает для законодателя потенциальную возможность осуществлять настройку правового режима проведения валютных операций с акцентом на различные способы правового регулирования. Выбор государством того или иного правового режима для регулирования валютных операций диктуется конкретной ситуацией, складывающейся в экономике страны, целями его внутренней и внешней политики.

Таким образом, соотношение публично-правовых и частноправовых элементов в методе правового регулирования общественных отношений, в том числе и валютных, может меняться в зависимости от конкретных исторических условий существования государства. Довольно точно охарактеризовал причины, влияющие на такое соотношение, М. М. Агарков в своей статье «Ценности частного права» (1920 г.), утверждавший, что пропорция указанных элементов «...зависит от хозяйственных условий, и социальной психологии эпохи. Та или иная комбинация будет всегда самым лучшим показателем характера общественного строя определенного периода истории».

§ 3. Принципы валютного права

Специальными (отраслевыми) принципами валютного права являются основные, общеобязательные положения правового регулирования валютных отношений, закрепленные в законодательстве.

Принципы валютного права нашли свое отражение в ст. 3 Федерального закона №. 173-ФЗ, в соответствии с которой к ним относятся:

· приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

· исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

· единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

· единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

· обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Указанные принципы являются общими как для правового воздействия на валютные отношения, так и для иных способов государственного регулирования данной сферы. В целом они отражают стремление законодателя создать механизм валютного регулирования и валютного контроля как составной элемент системы регулирования национальной экономики. Принцип приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования. Законодательное закрепление приоритета экономических мер в реализации государственной валютной политики является исключительно важным программным заявлением государства относительно отхода от преобладания административного воздействия на валютные отношения и перехода к рыночным инструментам их регулирования.

Роль экономических мер в регулировании валютных операций трудно переоценить, но, как правило, указанные меры становятся действительно доминирующими только в странах с сильной экономикой, способной справиться с дисбалансом внешнеэкономической деятельности без применения властного воздействия на участников валютных операций. Наиболее распространенной в мировой практике экономической мерой валютного регулирования является валютная интервенция. Целью валютной интервенции является поддержание стабильности национальной валюты путем недопущения значительных колебаний курсов национальной валюты по отношению к иностранным валютам. Валютные интервенции осуществляют за счет резервов иностранной валюты центральных банков, привлеченных ими средств в иностранной валюте, средств казначейства или специально созданных для этого стабилизационных валютных фондов. Статья 41 Закона о Банке России определяет валютные интервенции Банка России как куплю-продажу Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег.

Принцип исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов в какой-то мере является продолжением предшествующего принципа, но носит главным образом декларативный характер, подтверждая направленность государственной валютной политики на снижение уровня императивного регулирования валютных операций.

Как справедливо отмечают авторитетные западные специалисты в области валютного права, в странах с рыночной экономикой валютные ограничения не могут вводиться на продолжительное время, поскольку нарушают права индивида на свободу выбора. Такая ситуация может быть оправдана только чрезвычайными экономическими или политическими причинами. В связи с этим целесообразно обратить внимание на ст. 8 Конституции РФ, гарантирующую свободное перемещение финансовых средств, свободу экономической деятельности, а также на ст. 35, согласно которой каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им. Право собственности на валютные ценности защищается государством наряду с правом собственности на другие объекты собственности.

Ограничение прав и свобод человека и гражданина допускается только федеральным законом и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны и безопасности государства (ст. 55 Конституции РФ).

Принцип единства внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации. Государственная валютная политика представляет собой составную часть внутренней и внешней политической деятельности государства. Взаимозависимость внешней и внутренней валютной политики государства предопределяется наличием у данных видов государственной деятельности общих целей, что предполагает согласование и сочетание мер государственного регулирования валютных операций, осуществляемых на территории РФ, и валютных операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью. Право является одним из способов обеспечения реализации политической воли государства и выражения его целей. Валютное право, определяющее меры валютного регулирования, должно обеспечить их согласованную направленность на достижение целей валютной политики.

Принцип единства системы валютного регулирования и валютного контроля. В наиболее общем плане этот принцип закреплен в п. «ж» ст. 71 Конституции РФ, в соответствии с которым валютное регулирование отнесено к исключительной компетенции Российской Федерации. Данное положение исключило возможность на региональном уровне дифференцировать подходы к правовому регулированию валютных отношений и организационному обеспечению валютного регулирования и валютного контроля. Кроме того, данный принцип, на наш взгляд, предполагает сочетание мер валютного регулирования с мерами валютного контроля в едином комплексе государственного воздействия на участников валютных отношений. Необходимость такого единства вполне объективна, поскольку государство может обеспечить соблюдение условий и порядка проведения валютных операций главным образом путем контроля за их соблюдением и применением мер ответственности к нарушителям валютного законодательства. В качестве примера организационного проявления данного принципа можно привести одновременное наделение Правительства РФ и Банка России функциями как по валютному регулированию, так и по осуществлению валютного контроля. Принцип обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций является относительно новым принципом валютного регулирования. Не вызывает сомнений, что обеспечение устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка соответствует интересам подавляющего большинства участников валютных операций. Таким образом, цели валютного регулирования, заявленные в преамбуле Федерального закона № 173-ФЗ, и интересы резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций совпадают. Данное обстоятельство теоретически действительно позволяет сделать вывод о том, что государственная деятельность по валютному регулированию объективно должна обеспечивать защиту прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов как участников валютных операций.

Юридической гарантией соблюдения указанного принципа является ч. 12 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ, в соответствии с которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение функций, установленных валютным законодательством РФ, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

§ 4. Источники валютного права

Источники права представляют Собой форму установления и выражения правовых норм. К источникам валютного права относятся Конституция РФ, решения Конституционного Суда РФ, федеральные законы, нормативные акты органов валютного регулирования и органов валютного контроля, международные договоры. Источником валютного права является Конституция РФ, обладающая высшей юридической силой в российской правовой системе. Конституция РФ выступает нормативным актом прямого действия и применяется на всей территории страны. Законы и иные правовые акты, принимаемые в Российской Федерации, не должны противоречить Конституции РФ.

В Конституции РФ не много норм валютного права, но они образуют основу правового регулирования валютных отношений. Как отмечалось выше, Конституция РФ в п. «ж» ст. 71 относит валютное регулирование к исключительному ведению Российской Федерации. Данное положение логично следует из ст. 8 Конституции РФ, закрепляющей одну из основ конституционного строя - единство экономического пространства. Обеспечение единого экономического пространства России предполагает единое регулирование валютных операций на всей территории страны. Таким образом, рассматриваемое положение Конституции РФ является правовой основой установления единообразного правового регулирования валютных отношений на всей территории РФ.

Источниками валютного права являются решения Конституционного Суда РФ. В частности, Конституционный Суд РФ осуществляет толкование Конституции РФ, разрешает дела о соответствии Конституций РФ нормативных актов и не вступивших в силу международных договоров РФ в случаях, предусмотренных Федеральным конституционным законом от 21 июля 1994 г. № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации».

В соответствии со ст. 79 указанного Федерального конституционного закона решение Конституционного Суда РФ окончательно, не подлежит обжалованию и вступает в силу немедленно после его провозглашения. Указанное решение действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами. Акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу; признанные несоответствующими Конституции РФ и не вступившие в силу международные договоры РФ не подлежат введению в действие и применению. Решения судов и иных органов, основанные на актах, признанных неконституционными, не подлежат исполнению и должны быть пересмотрены в установленных федеральным законом случаях.

Принципиальным для правильного применения норм валютного законодательства РФ является правило, закрепленное в ч. 6 ст. 4 Федерального закона № 173-ФЗ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу участников валютных операций. Таким образом, при возникновении разногласий у участников валютных операций и органов валютного контроля, основанных на различном толковании норм валютного права, для установления факта наличия или отсутствия валютного правонарушения необходимо учитывать ясность и определенность содержания соответствующих норм. Если содержание нормы валютного права не позволяет уяснить ее суть, есть противоречия, то очевидно, что отсутствуют основания, позволяющие говорить о наличии в поведении участников валютных операций состава правонарушения (нарушения такой нормы права).

Международные договоры РФ наряду с общепризнанными принципами и нормами международного права являются составной частью правовой системы России (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ). Статья 2 Федерального закона от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» определяет международный договор РФ как международное соглашение, заключенное Российской Федерацией с иностранным государством (государствами) либо с международной организацией в письменной форме и регулируемое международным правом, независимо от того, содержится такое соглашение в одном документе или в нескольких связанных между собой документах, а также независимо от его конкретного наименования.

Наиболее важным международным договором в данной области следует признать Статьи Соглашения Международного валютного фонда (далее - Статьи Соглашения МВФ). Указанный документ был подписан 22 июля 1944 г. участниками Международной валютно-финансовой конференции, проходившей в г. Бреттон-Вудс (США), и вступил в силу с 27 декабря 1945 г. Целями МВФ являются: развитие международного сотрудничества в валютно-финансовой сфере; содействие росту международной торговли; обеспечение стабильности валют; поддержание упорядоченного валютного режим среди государств-членов; помощь в создании системы расчетов по текущим операциям; устранение валютных ограничений, препятствующих росту мировой торговли; сокращение продолжительности и масштабов нарушений равновесия внешних платежных балансов государств-членов.

В настоящее время членами МВФ являются около 170 стран. Россия является членом МВФ с 1 июня 1992 г. Немаловажное значение для понимания перспектив развития валютного законодательства РФ имеет Соглашение о партнерстве и сотрудничестве, учреждающее партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими сообществами и их государствами-членами, с другой стороны (1994 г.) (далее - Соглашение).

В соответствии с Соглашением его стороны обязуются раз решить проведение в свободно конвертируемой валюте любых текущих платежей между резидентами России и членами Европейского сообщества, связанных с движением товаров, услуг I или физических лиц. Также сторонами Соглашения должно обеспечиваться свободное движение капитала между резидентами России и Европейского сообщества в форме прямых инвестиций, производимых в компании, созданные в соответствии с законами принимающей страны, и перевод за границу этих инвестиций, включая любые компенсационные платежи, вытекающие из принятия мер, таких как экспроприация, национализация, или мер, имеющих эквивалентный эффект, и извлеченной из них прибыли. При этом Россия может применять ограничения на прямые инвестиции российских резидентов, при последующей возможной их отмене с учетом всех соответствующих валютных, налоговых и финансовых факторов. Статья 55 Соглашения гласит, что важным условием для укрепления экономических связей между Россией и Европейским сообществом является сближение законодательства. Россия стремится к постепенному достижению совместимости своего законодательства с законодательством Сообщества, в частности, в области правового регулирования предпринимательской деятельности, банковской деятельности, финансовых услуг, конкуренции.

Вступившие в силу для Российской Федерации международные договоры подлежат официальному опубликованию по представлению Министерства иностранных дел РФ в «Собрании законодательства Российской Федерации», а также в «Бюллетене международных договоров». Международные договоры вступают в силу для Российской Федерации в порядке и сроки, предусмотренные в договоре или согласованные между договаривающимися сторонами.

Акты органов валютного регулирования также подлежат обязательному официальному опубликованию. Так, нормативные акты Банка России (положения, инструкции, указания) официально публикуются в официальном издании Банка России - «Вестнике Банка России». Согласно ст. 7 Закона о Банке России до официального опубликования нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции РФ в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти. Нормативные акты Банка России вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования, за исключением случаев, установленных его Советом директоров.

Постановления Правительства РФ подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» и «Собрании законодательства Российской Федерации» в течение 10 дней со дня их подписания. Постановления Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу по истечении семи дней после дня их первого официального опубликования. Постановления Правительства РФ, в том числе акты, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, вступают в силу со дня их подписания

Исчерпывающий перечень видов информации, составляющих государственную тайну, приведен в ст. 5 Закона РФ от 21 июля 1993 г. № 5485-1 «О государственной тайне» с последующими изменениями. Применительно к валютному регулированию и валютному контролю целесообразно обратить внимание на состав сведений, составляющих государственную тайну, в области внешней политики и экономики (п. 3 ст. 5).

К таким сведениям, в частности, относятся сведения:

· о внешнеполитической, внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, преждевременное распространение которых может нанести ущерб безопасности государства;

· о финансовой политике в отношении иностранных государств (за исключением обобщенных показателей по внешней задолженности), а также о финансовой или денежно-кредитной деятельности Российской Федерации, преждевременное распространение которых может нанести ущерб безопасности государства.

Однако в любом случае исходя из положений ч. 3 ст. 15 Конституции РФ нормативные правовые акты, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, не могут применяться, если они не опубликованы официально для всеобщего сведения. Акты валютного законодательства РФ и нормативные акты органов валютного регулирования, являясь нормативными актами федерального уровня, вступают в силу одновременно на всей территории РФ. По общему правилу указанные акты применяются к отношениям, возникшим после вступления их в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом. В частности, к отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, они применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления таких актов в силу. Нормативные акты, устанавливающие новые обязанности для участников валютных операций или ухудшающие их положение, не имеют обратной силы, тогда как указанные акты, отменяющие или улучшающие положение участников валютных операций, могут иметь обратную силу, но только если прямо предусматривают это.

Согласно ст. 28 Федерального закона № 173-ФЗ установленные в соответствии с этим Федеральным законом ограничения «не применяются к валютным операциям, счетам (включая их режим) резидентов в банках за пределами территории РФ, а также к случаям не зачисления на счета резидента в уполномоченных банках получаемой им иностранной валюты, если для совершения валютной операции, открытия такого счета, а также не зачисления иностранной валюты резидентом до вступления в силу настоящего Федерального закона были получены разрешения органа валютного контроля». В указанном случае резиденты в течение срока действия разрешений должны руководствоваться их условиями. По истечении срока действия разрешений валютные ограничения, установленные в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ, применяются к валютным операциям и порядку использования счетов, которые будут осуществляться или использоваться в будущем. Разрешения, срок действия которых не установлен, действуют до 1 января 2007 г. При этом установление пресекательного срока для действия бессрочных разрешений законодателем связано с отменой с указанной даты ограничений относительно порядка открытия резидентами счетов (вкладов) за рубежом и их режима.

В качестве исключительных случаев прекращения действия актов валютного законодательства РФ, постановлений Правительства РФ в области валютного регулирования или отдельных положений таких актов можно рассматривать признание их не соответствующими Конституции РФ решением Конституцион­ного Суда РФ. Кроме того, подзаконные нормативные акты, регулирующие валютные отношения и затрагивающие права, и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, а также отдельные их положения могут прекратить свое действие на основании решения Высшего Арбитражного Суда РФ о признании их не соответствующими закону. Указанные акты, их отдельные положения, затрагивающие права, свободы и законные интересы граждан и организаций, могут прекратить свое действие на основании решения Верховного Суда РФ о признании их недействующими, а также в связи с противоречием закону.

Установление валютным законодательством РФ правового режима валютных операции, совершаемых нерезидентами на территории РФ, основывается на положениях Конституции РФ и ГК РФ. Согласно ст. 62 Конституции РФ иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором РФ. В свою очередь, ст. 2 ГК РФ определила, что правила, установленные гражданским законодательством РФ, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом. Статьи 140, 141, 317 ГК РФ прямо указывают на то, что порядок проведения операций с валютными ценностями определяется законом о валютном регулировании и валютном контроле. Регулирование российским правом валютных операции резидентов за рубежом носит более сложный характер с учетом возможных коллизий его норм с положениями права иностранного государства (иностранных государств). Вместе с тем представляется вполне обоснованным распространение действия ряда специальных норм российского права на отношения, возникающие в связи с проведением таких операций. Так, в соответствии со ст. 1192 ГК РФ императивные нормы законодательства РФ (при наличии указания в самих императивных нормах или ввиду их особого значения) могут регулировать отношения, осложненные иностранным элементом, независимо от подлежащего применению к гражданским отношениям материального права того или иного государства.

Иностранный (международный) элемент в имущественных отношениях, возникающих в связи с проведением валютных операций, может выражаться в следующем:

· одной из сторон таких отношений является нерезидент;

· сторонами указанных отношений являются резиденты, но объект валютной операции находится за границей;

· юридический факт, с которым связывается приобретение или отчуждение объектов валютных операций, имел место за границей.

Кроме положений ст. 1192 ГК РФ также следует учитывать, что правоспособность резидентов Российской Федерации при проведении ими валютных операций за рубежом определяется их личным законом, т. е. российским законодательством (ст. 1196 и 1202 ГК РФ). В качестве примера регулирования российским правом валютных операций резидентов за рубежом можно привести положения ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ, устанавливающей, что резиденты могут открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. В случае открытия (закрытия) счетов (вкладов) в указанных банках рези­денты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) соответствующего договора.

Таким образом, проведение резидентом валютных операций за рубежом предполагает, что резидент при их осуществлении Должен руководствоваться как нормами компетентного права, подлежащего применению к соответствующим отношениям, так и императивными нормами валютного законодательства РФ.

Глава II ВАЛЮТНЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

§ 1. Понятие и классификация валютных правоотношений

Осуществляя правовое регулирование общественных отношений с помощью права, государство придает им стабильность, упорядоченность и защиту. Право как один из наиболее эффективных социальных регуляторов позволяет придать реальным отношениям форму, приемлемую с точки зрения государства для общества. В самом общем смысле правовые отношения можно определить как общественные отношения, урегулированные правом.

В теории права правоотношение рассматривается как сложная общественная связь, включающая в себя следующие элементы:

· субъекты правоотношений - носитель прав (управомоченный) и носитель обязанности (правообязанный);

· объекты правоотношения - предмет окружающего мира, по поводу которого сложилось правоотношение;

· субъективные юридические права и обязанности - содержание правоотношения.

Исходя из указанной совокупности элементов правоотношение можно охарактеризовать как связь между субъектами, которые имеют субъективные права и юридические обязанности. Валютные правоотношения представляют собой урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также между участниками валютных операций и государственными органами в связи с регулированием порядка проведения валютных операций и контролем за его соблюдением.

Право органов и агентов валютного контроля требовать от участника валютной операции предоставления документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, может служить примером субъективного права требовать исполнения обязанности в валютных правоотношениях публичного характера (п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ). Установление возможности самостоятельно совершать действия выражается в дозволении участникам валютных операций совершать без ограничений ряд валютных операций (ст. 6 Федерального закона № 173-ФЗ). Возможность государственного принуждения в валютных правоотношениях в общем виде предусмотрена ст. 25 Федерального закона № 173-ФЗ, согласно которой участники валютных операций, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ. Непосредственно такая ответственность предусмотре­на ГК РФ (ст. 168), КоАП РФ (ст. 15.25), УК РФ (ст. 193). Субъективные обязанности заключаются в необходимости для субъекта совершить определенные действия или воздержаться от определенного рода действий. Первому виду субъективных обязанностей соответствует использование в правовом регулировании такого правового средства, как позитивное обязывание, а второму - запретов. В качестве примеров позитивного обязывания в валютном праве можно привести возложение на резидентов при осуществлении внешнеторговой деятельности обязанности обеспечивать репатриацию иностранной валюты и валюты Российской Федерации (ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ).

Примером использования запретов для установления субъективных обязанностей могут служить положения ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ, которая запрещает проведение валютных операций между резидентами, за исключением тех, которые прямо поименованы в ней.

В теории права субъекты правоотношений подразделяются на три вида:

· физические лица;

· юридические лица (коммерческие и некоммерческие организации);

· государство, государственные и муниципальные образования;

Применительно к специфике валютного права субъектов валютных правоотношений можно подразделить на участников валютных операций (резидентов и нерезидентов) и на органы валютного регулирования, органы и агентов валютного контроля. При любом виде правоотношения в нем должны участвовать не менее двух субъектов - управомоченный и обязанный. Управомоченные и обязанные лица в правоотношениях проти­востоят друг другу и не могут существовать один без другого.

При этом иностранная валюта и внешние ценные бумаги при любых условиях проведения с ними операций являются объектами валютных правоотношений, валюта же Российской Федерации и внутренние ценные бумаги выступают в качестве указанных объектов только в случае наличия в субъектном составе участников валютной операции иностранного элемента (нерезидента) или осуществления трансграничного перемещения таких объектов. При наступлении определенных юридических фактов физические и юридические лица становятся субъектами валютных правоотношений, приобретают соответствующие данному статусу субъективные права и обязанности. Юридическими фактами являются конкретные жизненные обстоятельства, с которыми нормы права связывают возникновение, изменение или прекращение правоотношений.

Например, таким фактом может быть представление субъектом в кредитную организацию расчетного документа на перевод иностранной валюты другому лицу, нарушение норм валютного законодательства РФ. Классифицировать валютные правоотношения можно по различным основаниям, например: в зависимости от субъектного состава их участников, содержания, по основаниям возникновения и т. д. С учетом приведенного выше определения валютных правоотношений представляется наиболее оправданным остановиться на классификации валютных правоотношений исходя из вида реализуемого и охраняемого в процессе их правового регулирования интереса. Специфика сферы обращения объектов валютных операций заключается в том, что она представляет собой область взаимодействия частных и публичных интересов. Соответственно по этому основанию валютные правоотношения подразделяются на частные и публичные.

Частные правоотношения возникают при проведении валютной операции между ее участниками. Публичные правоотношения возникают при осуществлении властного государственного воздействия на участников валютных операций. Например, при установлении органом валютного регулирования валютных ограничений, истребовании органом валютного контроля у участника валютной операции документов, необходимых для выполнения контрольных функций.

В качестве признаков валютных правоотношений частного характера можно выделить имущественную и организационную самостоятельность их участников, их формально-юридическое равенство. Для валютных правоотношений публичного плана характерны соподчиненность, юридическое неравенство участников таких отношений.

Соотношение объема частноправовых и публично-правовых правоотношений предопределяется интенсивностью использования государством частноправовых и публично-правовых средств регулирования валютных отношений. Выбор же указанных средств преобладающим образом зависит от конкретных условий формирования экономики страны.

§ 2. Понятие, признаки и виды валютных операций

Действующее законодательство не дает определения валютной операции через раскрытие ее существенных признаков, а ограничивается исчерпывающим перечнем действий, которые охватываются понятием «валютные операции». В ранее действовавшем Законе РФ № 3615-1 использовалась такая же техника раскрытия содержания термина «валютная операция». Данное обстоятельство делало довольно сложным формулирование термина «валютная операция», что породило появление в юридической литературе большого разнообразия его вариантов. Действующий перечень валютных операций непосредственно содержится в п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ, в соответствии с которым к валютным операциям относятся следующие действия:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

У перечисленных валютных операций нет единого квалифицирующего признака в субъектном или объектном составе, позволяющего отнести те или иные действия к таким операциям. Так, все операции с валютными ценностями относятся к валютным операциям, а операции с российской валютой и внутренними ценными бумагами являются валютными только в случае присутствия в их субъектном составе нерезидента (нерезидентов) или трансграничного перемещения такого имущества.