Правовая конструкция налога на добавленную стоимость и налога с продаж: сравнительный анализ
Исторический анализ взимания налога с продаж и налога на добавленную стоимость в Российской Федерации, их общая характеристика и правовая природа. Практика применения данных налогов на современном этапе, оценка и обоснование их бюджетной эффективности.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.12.2019 |
| Размер файла | 84,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
4) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 03.08.2018 с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ. №32. 05.12.1994.
5) Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (ред. от 11.11.2003) // Российская газета №56.12.03.1992
6) Закон РФ от 06.12.1991 №1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (ред. от 24.03.2001) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. №52. 26.12.1991.
7) Федеральный закон от 03.07.2016 №244-ФЗ. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ. №27. 04.07.2016.
8) Федеральный закон от 27.11.2001 №148-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (ред. от 29.07.2004) // Парламентская газета. №225. 29.11.2001
9) Указ Президента РФ от 08.05.1996 №685 «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» (ред. от 05.12.2001, с изм. от 30.12.2001) // Собрание законодательства РФ. №20. 13.05.1996.
10) Постановление Правительства РФ от 29.07.1996 №914 «Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (ред. от 19.01.2000) // Собрание законодательства РФ. №32. 05.08.1996.
11) Инструкция Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 №39 (ред. от 19.07.1999, с изм. от 04.08.2000) «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» // Российский вести. №223. 23.11.1995.
12) Письмо ФНС России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@ «О порядке определения выручки для целей применения статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации» // Экономика и жизнь (бухгалтерское приложение). №22. 06.06.2014.
13) Письмо ФНС России от 04.06.2015 №ГД-4-3/9650@ // СПС «Консультант плюс» (дата обращения: 16.04.2019)
14) Гуккаев В.Б. Налог с продаж в 2003 году. М.: Вершина, 2003. 144 с.
15) Карзаева Н.Н. Налог с продаж и НДС в торговле. М.: Налоговый вестник, 2001. 142 с.
16) Касьянова Г.Ю. НДС для организации и индивидуальных предпринимателей. 11-е изд. М.: АБАК, 2016. 712 с.
17) Комментарий к главе 27 Налогового кодекса РФ «Налог с продаж»: (Постатейн.) / Костин А.А., Под ред. Захаровой Р.Ф.М.: Проспект, 2002. 27 с.
18) Крутякова Т.Л. НДС: практика исчисления и уплаты. М.: Издательство АйСи, 2018. 592 с.
19) Крутякова Т.Л. Учетная политика. М.: Издательство АйСи, 2018. 272 с.
20) Лихинина И.В. Налог с продаж. М.: Главбух, 2001. 128 с.
21) Лыкова Л.Н. Налоговая система России. М.: Наука, 2006. 444 с.
22) Майбуров И.А., Ушак Н.В., Косов М.Е. Теория и история налогообложения. 2-е изд. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 422 с.
23) Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. 4-е изд. СПб.: Питер, 2003. 441 с.
24) Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / Под ред. Д.Г. Черника. 5-е изд. М.: Юрайт, 2013. 408 с.
25) Налоговое право. Особенная часть / Под общ. ред. С.Г. Пепеляева. - М.: 2017. 736 с.
26) Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Альпина Паблишер, 2015. 796 с.
27) Правовое регулирование налога на добавленную стоимость / Шишкин Р.Н., Под ред. Поветкиной Н.А.М.: ИД «Юриспруденция», 2012. 128 с.
28) Правовые основы косвенного налогообложения / Пепеляев С.Г., Кудряшова Е.В., Никонова М.В., Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статут, 2015. 126 с.
29) Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость. 5-е изд. М.: Гроссмедиа, 2018. 238 с.
30) Современный НДС / Эбрил Л., Кин М., Боден Ж.-П., Саммерс В., М.: Весь Мир, 2003. 256 с.
31) Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций. М.: ГроссМедиа, 2018. 749 с.
32) Шпилько М.В. Налог с продаж. М.: Финансы и статистика, 1991. 41 с.
33) Астахов К.Г. Отчет ОЭСР по эффективному взиманию НДС: перспективы применения в России // Налоговед. 2017. №12. С. 46-49
34) Демчук Н.Н. Проблемы реформирования налога на добавленную стоимость // Налоговый вестник. 1999. №12. С. 36-39.
35) Журавлева И.А. Актуальные проблемы косвенного налогообложения: НДС или налог с продаж - кто сильнее // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2014. С. 27-35
36) Орлова В.М. Зарубежный опыт налогообложения в части налога на добавленную стоимость // Налоги (журнал). 2008. №1. С. 16-19.
37) Петрова Г.В. Концептуальные проблемы теории и практики правового регулирования налоговых отношений // Законодательство и экономика. 2002. №7. С. 38-42.
38) Шамсутдинова В.Ш. Особенности исчисления и взимания НДС с продажи иностранными компаниями электронных услуг российским потребителям // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. №2. С. 63-65.
39) Шестакова Е. Что лучше: налог с продаж или НДС? В ожидании повышения налогов // Финансовая газета. 2014. С. 29.
40) Джабраилов Э.М-О. Правовое регулирование косвенного налогообложения: дис…. канд. юрид. наук: 12.00.14. М., 2005. 203 с.
41) Зубенкова В.А. Налог на добавленную стоимость и его экономическая роль: дис…. канд. экон. наук: 08.00.14. М., 1999. 154 с.
42) Ильин А.В. Налог на добавленную стоимость, механизм определения и перспективы его развития: дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. Новосибирск, 2002. 169 с.
43) Колчин В.С. Совершенствование механизма налогообложения НДС в Российской Федерации: дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. М., 2008. 179 с.
44) Лытяков А.В. Налог на добавленную стоимость и его совершенствование в условиях налогового администрирования в Российской Федерации: дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. Ульяновск, 2014. 157 с.
45) Попенков Д.Р. Налоговый потенциал субъекта Федерации: оценка и прогнозирование по комплексным макроэкономическим показателям: дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. Владивосток, 2006. 207 с.
46) Старчак Ю.Н. Модернизация налога на добавленную стоимость в мультирежимной налоговой системе: дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. Краснодар, 2008. 168 с.
47) Угрюмова А.В. Налоговое администрирование НДС: опыт применения и пути совершенствования: дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. М., 2009. 134 с.
48) Хаджианиди Ф.Г. Налог на добавленную стоимость в системе налоговых отношений: дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. Владикавказ, 2011. С. 52-64. 183 с.
49) Шальнева М.С. Администрирование налога на добавленную стоимость по экспортным операциям как фактор обеспечения национальной экономической безопасности: дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. М., 2007. 198 с.
50) Воронин В.Г. Трансформация системы обложения НДС в условиях современной России: автореф. дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. СПб, 2005. 156 с.
51) Гладков В.А. Админитсрирование налога на добавленную стоимость: автореф. дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. Тула, 2011. 128 с.
52) Корень А.В. Налогообложение субъектов электронной коммерции на базе единого налога на вмененный доход: автореф. дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. Владивосток, 2007. 192 с.
53) Угрюмова А.В. Налоговое администрирование НДС: опыт применения и пути совершенствования: автореф. дис…. канд. экон. наук: 08.00.10. М., 2009. 136 с.
54) Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 №17-П «По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Камснаб» // Собрание законодательства РФ. №24. 16.06.2014.
55) Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 №33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» // Вестник ВАС РФ. №7. 2014
56) Постановление Президиума ВАС РФ от 25.05.2010 №15658/09 // Вестник ВАС РФ. №6. 2010
57) Определение ВС РФ от 29 ноября 2016 г. №305-КГ16-10399
58) Определение ВС РФ от 27 ноября 2017 г. №307-КГ17-12461
59) Charles E. McLure Jr., Mark A. Bloomfield. The value-added tax: key to deficit reduction. Washington D.C. American Enterprise Institute. 1987. 200 p.
60) Clara K. Sullivan The tax on value added. Columbia University. 1965. 356 p.
61) Don H. Chamberlain, Tommy C. Stambaugh, Thomas I. Miller. A better system: The streamlined sales tax project. The Journal of Government Financial Management. 2007.
62) Greg Storh. U.S. Supreme Court to Review Bid to Collect Internet Sales Tax. Bloomberg Businessweek. 2018
63) Jeremy Bowman. The 5 States with no Sales Tax. The Motley Fool. 2014. 12 p.
64) Matthew Dillon, Lynda Garland. Ancient Greece: Social and Historical Documents from Archaic Times to the Death of Alexander the Great. New York. Routledge. 2011. 624 p.
65) Richard M. Bird. The GST/HST: Creating an Integrated Sales Tax in a Federal Country. Rotman School of Management Working Paper. 2012. 39 p.
66) William F. Fox, Matthew N. Murray. The sales tax in the 21st century. Washington D.C. National Tax Association. 1997. 215 p.
67) William F. Fox. History and Economic Impact: Sales Tax History. Knoxville, Tennessee. Center for Business and Economic Research. 2002. 17 p.
68) Broadacre Dairies v. Evans, 246 S.W.2d 78. Tennesse. (1952)
69) Quill Corp. v. North Dakota, 504 U.S. 298 (1992)
70) South Dakota v. Wayfair, Inc., 585 U.S. (2018)
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Общая характеристика основных федеральных налогов: налога на добавленную стоимость; акцизов; налога на доходы физических лиц; единого социального налога; налога на прибыль организаций и др. Значение федеральных налогов для государственного бюджета.
курсовая работа [39,6 K], добавлен 29.09.2009Характеристика ряда изменений в исчислении налога на добавленную стоимость с 2013 года. Правовые основы регулирования налога на прибыль. Применение упрощенной системы налогообложения. Правила уплаты налога на недвижимость. Ставки экологического налога.
реферат [31,2 K], добавлен 19.09.2014Общие положения налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Развитие их системы в России. Налог на добавленную стоимость, освобождение от его уплаты. Обязанности налогоплательщика НДС, объект налогообложения. Определение налогооблагаемой базы.
контрольная работа [58,2 K], добавлен 01.11.2010Права и обязанности налогоплательщиков; налоговые акты. Налог на добавленную стоимость: плательщики налога; обороты, облагаемые НДС; льготы по налогу; ставки налога. Порядок расчёта НДС, сроки уплаты. Расчет авансовых взносов в бюджет налога на прибыль.
контрольная работа [23,9 K], добавлен 04.05.2012Особенности расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (НДС). Признание расходов налогоплательщика на приобретение призов и другие виды рекламы для целей налогообложения. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
контрольная работа [43,7 K], добавлен 10.12.2011Основные принципы налогообложения. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость (НДС). Прямые и косвенные налоги, объекты налогообложения. Выездные налоговые проверки и порядок их проведения в отношении налогоплательщиков - юридических лиц.
контрольная работа [30,1 K], добавлен 20.01.2010Направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Совершенствование налога на прибыль организации и добавленную стоимость. Индексация ставок акцизов. Интеграция в международные организации и соглашения, информационный обмен.
курсовая работа [43,4 K], добавлен 27.10.2009Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, льготы по уплате земельного налога. Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Налоговая декларация.
курсовая работа [50,9 K], добавлен 21.02.2010Сумма налога на добавленную стоимость (НДС). Включение "входного" НДС в затраты. Отнесение "входного" НДС на стоимость покупки, за счет средств целевого финансирования. "Входной" НДС, возмещаемый контрагентами. Обороты по реализации товаров населению.
реферат [26,1 K], добавлен 10.02.2013Налоги - необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Характеристика налога на прибыль. Двоякое значение налога на прибыль: фискальное и регулирующее. Система контроля правильности исчисления налога на прибыль.
курсовая работа [25,6 K], добавлен 18.12.2008
