Правовая регламентация букмекерской деятельности
Понятие игровой деятельности в России и за рубежом; отношения, возникающие в процессе игры. Правовое регулирование деятельности букмекерских контор и тотализаторов в России. Организация и проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.11.2018 |
| Размер файла | 72,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.Allbest.ru/
Размещено на http://www.Allbest.ru/
Оглавление
Введение
Глава 1. Понятие отношений, возникающих в связи с проведением игр
1.1 Понятие игры и игровой деятельности в России и за рубежом
1.2 Организация и проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах
Глава 2. Правовая регламентация букмекерской деятельности
2.1 Правовое регулирование букмекерской деятельности в России
2.2 Правовое регулирование букмекерской деятельности за рубежом
2.3 Проблемы правового регулирования деятельности букмекерских контор и тотализаторов
Заключение
Список источников и литературы
Введение
Согласно Конституции Российской Федерации каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.
В ведении Российской Федерации находится регулирование и защита прав и свобод человека и гражданина, а также установление правовых основ единого рынка (ст.71).
Азартные игры всегда пользовались определенной популярностью в узких кругах, но до недавнего времени не имели должного регулирования. Только в последние десятилетия законодателем были приняты основополагающие нормативные акты: вторая часть Гражданского кодекса Российской Федерации, в которой проведение игр и пари выделено в отдельную главу; принятие Федерального закона №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 29 декабря 2006 года и другие. Ранее все регулирование этой деятельности сводилось к тому, что организацией лотерей и пари осуществлялось только государством.
Выделение в части второй Гражданского кодекса Российской Федерации азартных игр в отдельную главу говорит нам о том, что в системе отдельных видов обязательств появляется новый правовой институт.
Развитие этого института способствует развитию экономики нашей страны, в частности из-за значительных налоговых поступлений от этой деятельности. Также создание игорных зон и их развитие может привлечь туристов, что тоже немаловажно.
29 декабря 2006 года был принят Федеральный закон №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 29 декабря 2006 года, который определяет правовые основы государственного регулирования деятельности по организации и проведению азартных игр на территории Российской Федерации и устанавливаются ограничения осуществления данной деятельности в целях защиты нравственности, прав и законных интересов граждан (ст. 1). Игорная деятельность является одной из самых стремительно развивающихся индустрий развлечений и отдыха.
Актуальность данной работы заключается в том, что проведение игр и пари по своей сути представляется азартными играми, является новым гражданско-правовым институтом, который получил свое признание только в конце 90-х годов 20 века. Ранее законодатель не признавал игорную деятельность, отношение к этой индустрии складывалось в основном негативное, выражалось это в рамках уголовного и административного права.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ законодательства, регулирующего деятельность букмекерских контор и тотализаторов в России.
Объектом исследования выступают общественные отношения, связанные с организацией и проведением азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.
Предметом выпускной квалификационной работы выступают нормативные акты регламентирующие деятельность букмекерских контор и тотализаторов.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
- определить понятие игры и игровой деятельности в России и за рубежом;
- изучить организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах, а также деятельность тотализаторов;
- рассмотреть правовое регулирование букмекерской деятельности в России и за рубежом;
- выявить проблемы правового регулирования деятельности укмекерских контор и тотализаторов, и предложить пути их решения.
Нормативной базой исследования являются: Конституция Российской Федерации; Гражданский кодекс Российской Федерации; Налоговый кодекс Российской Федерации; Федеральный закон от 4 мая 2011г. №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»; Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»; Федеральный закон от 13.03.2006 года №38-ФЗ «О рекламе»; и другие федеральные законы, а также многочисленные подзаконные нормативные правовые акты, регулирующие различные стороны отношений, возникающих из игр и пари.
Научно-теоретическую основу данной исследовательской работы составили труды таких авторов, как: Брагинский М.И., Ершова П.М., Ковтун Е., Ковалев С., Леонтьев А.Н., Суханов Е.А. и другие.
Положения, выносимы на защиту:
1. автор приходит к выводу, что понятие об игре и пари соотносятся как видовое и родовое. Любая игра представляет собой разновидность пари, причем, различные игры вычленяются в качестве таковых по различным критериям (фактор случайности, намерение сторон и т.п.).
2. следует установить прямой запрет профессиональным спортсменам, тренерам, судьям и иным лицам, причастным к проведению спортивных соревнований, лично или через посредников принимать участие в играх на тотализаторе или в букмекерской конторе в отношении спортивных событий, участниками которых они являются.
Структурно работа представлена введением, двумя главами, объединяющими пять параграфов, заключением и списком источников и литературы.
Глава 1. Понятие отношений, возникающих в связи с проведением игр
1.1 Понятие игры и игровой деятельности в России и за рубежом
Понятие «игра» имеет множество разных представлений, каждый автор подходит к трактовке этого определения по своему, исходя из психологических, философских, социальных и иных особенностей. Это понятие достаточно многогранно. Например, можно играть в шахматы, куклы, на музыкальном инструменте, в спортивные или же в азартные игры - все это различные виды игры и, соответственно, их понимание и значение будет разное.
В Большой советской энциклопедии 1974 года под редакцией Прохорова А.М. понятие игра определяется как занятие, не имеющее практической цели и служащее для развлечения или забавы, а также применения на практике некоторых искусств.
В.И. Даль в своем Толковом словаре живого великорусского языка определяет игру как то, чем играют и во что играют: забава, установленная по направлениям, и вещи, для того служащие.
Игра для Хёйзинга Й. является добровольным поведением или занятием, которое происходит внутри определенных границ места и времени, согласно добровольно взятым на себя, при этом обязательным правилам, с целью, заключающейся в самой игре; сопровождаемое чувствами напряжения и радости, а также ощущениями несравнимыми с обычной жизнью.
На наш взгляд, более правильным будет подходить к определению данного понятия с психологической стороны, так как игра в человеческой жизни появляется с ранних лет и сопровождает в течение жизни, оказывая огромное влияние на человека, формируя его умственные способности, характер, психологические особенности.
А.Н. Леонтьев, советский психолог, философ, педагог и организатор науки, считает, что игра - свобода личности в воображении, «иллюзорная реализация нереализуемых интересов». Но как бы различные авторы ни трактовали термин «игра», она всегда являлась одной из ведущих форм развития психических функций человека и способом реального познания мира.
Ф. Фребель считал, что «игра - зеркало души, яркое проявление внутреннего мира, своеобразный мостик к природе».
П.М. Ершова в опубликованном издании «Потребности человека», вышедшем в 1990 году, предлагает рассматривать игру как одну из трансформаций потребности, присущей всем высшим животным и человеку - потребности в вооруженности, вспомогательным потребностям в накоплении и совершенствовании средств удовлетворения своих потребностей.
Гамезо М.В. и Домашенко И.А. указывают на то, что становление человеческой культуры не могло обойтись без игры, она воспитывает и раскрывает сущность человека.
Но так или иначе, как у любого термина, у слова «игра» есть общие классифицирующие признаки, отделяющие его от других видов человеческих занятий, которые нам необходимо выделить для того, чтобы дать определение именно этому термину, а именно:
1. условность, то есть имеет свои правила, понятия, рамки, определяющих поведение игрока;
2. иллюзорность, когда участник полностью осознает, что он действует в рамках условной реальности в отличие от повседневной жизни;
3. непродуктивность, то есть не приводит к созданию материальных благ и ценностей;
4. добровольность, то есть игрок не обязан принимать в ней участие, иначе игра теряет свою привлекательность.
Игра - сбор правил, используемых в иллюзорной ситуации, в которой участник задействован добровольно, где мотивом лежит не в ее результате, а в самом процессе.
Эльконин Д.Б. указывает на то, что точное определение понятию «игра» дать невозможно, поскольку всякие поиски таких определений должны иметь квалификацию «научных игр» самих авторов.
Термин «игра» тесно взаимосвязан с термином «игровая деятельность». В человеческом развитии игровая деятельность занимает одно из главных мест.
В.А. Сухомлинский подчеркивал, что игровая деятельность - это огромное светлое окно, через которое в духовный мир человека вливаются представления и понятия окружающего мира, зажигая в нем любознательность.
По нашему мнению, термин «игровая деятельность» имеет следующие признаки:
1. активность, то есть участник должен быть вовлечен в игру, иначе она не имеет для него смысла;
2. интеллектуальные способности;
3. эмоциональные усилия;
4. физические способности.
Игровая деятельность - это сам процесс игры, то, как мы в нее играем, в процессе которой мы задействуем свои интеллектуальные, физические способности и эмоциональные усилия.
Изменчивый эмоциональный фон обязательно сопровождает игровую деятельность и служит основой интереса. В игре беспрерывно меняются связи между игроками (действия партнеров в ходе игры и действия «противника», навязывающего свои условия). Поэтому выбор, реализация и обновление игровых ситуаций составляют практическую основу игры. Вот почему одна и та же игра, периодически повторяемая, не похожа на предыдущие ее варианты, действия ее участников разнообразны, неожиданные, связаны с самостоятельными инициативными решениями двигательных и творческих задач. Тяга человека к переживаниям очень велика. При возникновении положительных эмоций человек проявляет готовность к деятельности. Интерес и потребность человека к игровой деятельности являются постоянными.
Можно выделить следующие виды игры:
1. Настольные игры;
2. Азартные игры;
3. Подвижные игры;
4. Спортивные игры;
5. Ролевые игры;
6. Детские игры;
7. Компьютерные игры;
8. Психологические игры.
В рамках выпускной квалификационной работы будет рассмотрен один вид игры - азартная игра. Сфера игорного бизнеса, отмечает Мосечкин И.Н., всегда представляла значительный интерес как объект изучения, поскольку именно здесь возможно получения высокой прибыли.
В законодательстве содержится легальное определение понятию «азартная игра» - это основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры. Термин «игры», используемый в главе 58 ГК РФ, не означает, что гражданское законодательство рассматривает все разновидности игр. В данном случае мы видим нормы, регламентирующие азартные игры с имущественным характером возможного выигрыша.
Азартные игры принято делить на пари и собственно азартные игры (в узком смысле слова).
В соответствии со ст.4 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 29 декабря 2006 г. №244-ФЗ (далее - Закон о регулировании азартных игр, Федеральный закон №244-ФЗ от 29.12.2006 года) пари - это азартная игра, при которой исход основанного на риске соглашения о выигрыше, заключаемого двумя или несколькими участниками пари между собой либо с организатором данного вида азартной игры, зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет.
К проведению пари относят деятельность тотализаторов и букмекерских контор. Как правило, в тотализаторах и букмекерских контор производятся ставки на профессиональный спорт. Как пишет Н. Лель, с 1 апреля 2017 года с вступлением поправок относительно рекламы игр и пари, со стороны законодательства появились значительные послабления, в частности, рекламу, основанную на риске игр и пари, можно размещать в теле- и радиопрограммах в любое время суток, но при условии ее распространения исключительно во время трансляции спортивных соревнований.
На основании анализа и сопоставления норм гражданского законодательства и теоретических источников, мы приходим к выводу, что понятие об игре и пари соотносятся как видовое и родовое. Любая игра представляет собой разновидность пари, причем, различные игры вычленяются в качестве таковых по различным критериям (фактор случайности, намерение сторон и т.п.).
1.2 Организация и проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах
Азартная игра в юридической литературе определяется как соглашение, единственным основанием которого является возможность приобретения кем- либо из участников имущественной выгоды (выигрыша) за счет другого при наступлении определенных правилами случайных условий.
А.И. Стахов выделяет следующие признаки азартных игр:
1.2.1 в качестве основы выступает договор, который заключается между организатором и участником азартной игры, либо между участниками;
1.2.2 правила игры устанавливаются самим организатором;
1.2.3 рисковый характер, результат зависит от случая;
1.2.4 основная цель - получение выигрыша.
Факультативными целями являются удовлетворение личных неимущественных потребностей, досуг и т.д.
В Законе о регулировании азартных игр содержится легальное определение понятия «деятельность по организации и проведению азартных игр» - это игорное заведение, в котором организатор азартных игр организует заключение пари между участниками данного вида азартных игр, а также выплату выигрышей за счет суммы ставок, принятых от участников, за вычетом размера взимаемого организатором азартных игр вознаграждения (п.6 ст.4).
Хотелось бы начать с того, что в нашей стране существует определенное количество мест, предназначенных для проведения азартных игр, а именно:
1. игровая зона - часть территории Российской Федерации, которая предназначена для осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр и границы которой установлены в соответствии с законом (п.7 ст.4);
2. букмекерские конторы - игорное заведение, в котором учредитель заключает пари с игроками (п.14 ст.4);
3. тотализаторы - игорное заведение, в котором учредитель способствует заключению пари между игроками, а также рассчитывает сумму выигрышей и производит их выплату, за вычетом своего вознаграждения (п.15 ст.4).
На территории Российской Федерации запрещается организация и проведение азартных игр за пределами игорных зон, за исключением букмекерских контор и тотализаторов, либо посредством сети «Интернет», а также средств связи, либо осуществление подобной деятельности в игорной зоне без специального разрешения, полученного в установленном законом порядке. Как пишут ученые, законодательная политика государства по отношению к тотализаторам и букмекерским конторам весьма противоречива. С одной стороны законодатель явно против проведения игр и пари, но, с другой - разрешает беспрепятственно функционировать тотализаторам и букмекерским конторам.
Д.В. Багров отмечает, что азартные игры, в отличие от иных договоров основанных на риске, не приводят их участников к финансовой выгоде.
В главе 58 Гражданского кодекса Российской Федерации содержаться основополагающие нормы об азартных играх. В данной главе имеется норма, которая исключает судебную защиту по требованиям игроков, связанным с организацией и участием в азартных играх. Исключения составляют участие в подобных играх под влиянием обмана, насилия, угрозы или злонамеренного соглашения их представителя с организатором игр, а также невыплатой выигрыша участнику (ст. 1062 ГК РФ).
Данные отношения регулируются законами и основаны на договоре пари. Договор оформляется выдачей квитанции или иным способом, который предусмотрен правилами самого организатора. Перед заключением договора, участник должен быть осведомлен о сроках проведения игр, порядке определения выигрыша и его расчета (ст.1063 ГК РФ).
В п.1 ст.14 Федерального закона №244-ФЗ от 29.12.2006 г. содержится указание на то, что организация и проведение игр в букмекерских конторах и тотализаторах может быть образована за пределами игорных зон.
Минимальный размер уставного капитала организатора азартных игр должен составлять не менее 100 млн. руб., а также для его образования не должны быть использованы заемные средства. Порядок верификации источников средств, вносимых в уставной капитал, устанавливается Правительством Российской Федерации (п. 9 ст. 6).
В подп. 31 п.1 ст.12 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 г. №99-ФЗ содержится норма, в соответствии с которой букмекерские конторы и тотализаторы могут осуществлять свою деятельность только на основании лицензии, выданной в установленном законом порядке.
Лицензирование деятельности букмекерских контор и тотализаторов производится Федеральной налоговой службой. Порядок выдачи лицензий определяется Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1130 «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах».
Одним из реквизитов лицензии является адрес места проведения азартных игр. В случае, если организатор собирается проводить игры по адресу, не указанному в лицензии, то он обязан уведомить лицензируемый орган (п.8), иначе может быть привлечен к административной ответственности по ч.2 ст.14.1.1. КоАП РФ.
Например, постановлением мирового судьи судебного участка №7 заводского района г. Саратова от 21.02.2012 г. было назначено административное наказание в виде штрафа в размере 3000 рублей индивидуальному предпринимателю Лукьянову Ю.А. Суть дела заключалась в том, что индивидуальный предприниматель Лукьянов Ю.А. заключил субагенский договор с организатором азартных игр. Судья руководствовался тем, что проведение азартных игр без лицензии на основании гражданско- правовых договоров не регламентировано законодательством.
К подобном позициям пришли судьи, принимая следующие решения: постановление Саратовского областного суда от 06.03.2012 по делу №7- 97/12, постановление Ишимбайского городского суда Республики Башкортостан от 04.06.2012 №12-61/2012 , постановление Октябрьского районного суда г. Тамбов от 10.07.2012 по делу №12-180/12, постановление Калужского районного суда Калужской области от 10.02.2012 по делу №5-42/1/12.
До принятия статьи 14.1.1 КоАП РФ и Проставления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года №1130 к административной ответственности привлекали по статье 14.1 КоАП РФ и судебная практика формировалась совершенно противоположная.
Например, решением Арбитражного суда Краснодарского края от 26.11.2009 по делу №А-32-46097/2009-66/774-269АП требования ИФНС по г. Анапа Краснодарского края о привлечении к административной ответственности индивидуального предпринимателя Шевченко С.Ю. оставлены без удовлетворения ввиду того, что между предпринимателем и ООО «Торговый дом «Тайм», которому выдана лицензия на осуществление азартных игр, заключен субагентский договор о приеме денежных средств от физических лиц в соответствии с перечнем событий и котировками (линией), предоставляемой юридическим лицом, а также производстве выплат выигрышей в соответствии с расчетами и данными предоставленными ООО
«Торговый дом «Тайм». Исследуя материалы дела, суд пришел к выводу о том, что деятельность по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений осуществляет именно ООО «Торговый дом «Тайм», а индивидуальный предприниматель деятельностью, на осуществление которой в соответствии с действующим законодательством необходима лицензия, не занимается.
К аналогичному выводу пришел Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 06.08.2010 по делу №А39-1027/2010.
Одновременно, с точки зрения Спектор Е.И., отсутствие в законодательстве Российской Федерации, особенностей заключения агентских и иных гражданско-правовых договоров в области организации и проведения азартных игр с другими юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями), позволяет реализовывать классический принцип современного российского права: «Разрешено все, что не запрещено».
Организаторы азартных игр обязаны вступать в саморегулируемые организации, созданных в соответствии с Федеральном законе №244-ФЗ от 29.12.2006 г. и Федеральным законом от 1 декабря 2007 года №315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» (п.5 ст.14).
На основании п.1 ст.15 игорные заведения могут располагаться только в объектах капитального строительства (п.1 ст.15).
В зоне обслуживания участников должна быть установлена касса игорного заведения (ст.15).
Касса букмекерской конторы, тотализатора - часть заведения, в которой принимается ставки и выплачиваются выигрыши (п.19, 20 ст.4).
Организатор азартных игр посредством специализированного оборудования, установленного в процессинговом центре или процессинговом центре интерактивных ставок, обязан обеспечить учет, обработку ставок и интерактивных ставок, регистрацию исходов игр и расчет сумм выигрышей (ст.15).
Ставка - денежные средства, передаваемые участником организатору, которые являются условием участия в игре (п.3 ст.4).
В Российской Федерации действует запрет на осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в сети «Интернет» , а также средств связи, в том числе подвижной связи (п.3 ст.5).
В то же время законодательство разрешает, в виде исключения, делать интерактивные ставки за денежные средства (в том числе электронные денежные средства), которые переданы организатору азартных игр с использованием электронных средств платежа специально созданным Центром учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов, который действует согласно Федерального закону «О банках и банковской деятельности» (п.3.1 ст.4). Интерактивные ставки принимаются с помощью технических средств, которые должны размещаться в процессинговых центрах букмекерских контор и тотализаторов на территории Российской Федерации и пребывать в собственности организатора азартных игр (п.3.9 ст.15).
В букмекерских конторах событие, от которого зависит исход пари, определяется самим организатором азартной игры (п.3.3 ст.15). Букмекерская контора предлагает участнику азартной игры определенный перечень событий и возможные их результаты, устанавливая определённый коэффициент каждого события. В случае проигрыша денежные средства, переданные организатору азартной игры, участнику не возвращаются. Выигрыш рассчитывается исходя из начальной суммы ставки, умноженной на коэффициент события.
Величина выигрыша в тотализаторе будет зависеть от крупного призового фонда, высокой суммы выигрышной ставки и маловероятности этого исхода события, то есть в тотализаторе между выигравшими участниками будет распределяться лишь собранный призовой фонд, за вычетом вознаграждения организатора, что исключает финансовые потери. Букмекерские конторы сами принимают участие в пари и могут остаться в проигрыше.
Максимальный размер вознаграждения для организатора азартных игр в тотализаторе, не может превышать тридцать процентов принятой от участников суммы ставок (п.4 ст.15).
Организаторам запрещается проводить азартные игры, исход которых будет зависеть от действий самого организатора, его работников и участников азартных игр, действий, связанных с организацией и проведением иных азартных игр и лотерей, и от их результатов (п.5 ст.15).
В тотализаторах должно быть установлено специальное оборудование, при помощи которого участники азартных игр смогут наблюдать за исходом события, от которого зависит результат пари (п.3.7 ст.15).
В служебной зоне пункта приема ставок букмекерской конторы или тотализатора должно находиться специально оборудованное помещение или должно быть установлено специальное оборудование для временного хранения денежных средств (п. 3.11 ст.15).
В процессинговом центре игорного заведения должно быть установлено оборудование, предназначенное для приема информации из филиалов заведения (пунктов приема ставок) о принятых ставок, выплаченных или невыплаченных выигрышах и передачи информации о рассчитанных выигрышах, о результате пари в филиалы заведения.
В процессинговом центре интерактивных ставок игорного заведения должно быть размещено оборудование, которое предназначено для обмена с центром учета переводов интерактивных ставок информацией о принятых интерактивных ставках, рассчитанных сумм выигрышей, о их выплате или невыплате. В случае приема ставок, через оборудование, предназначенное для приема информации из филиалов заведения передается информация о принятых ставках, выплаченных и невыплаченных выигрышах, а также передачи информации о рассчитанных выигрышах, об исходе пари в филиалы заведения (п.3.12 ст.15).
В филиалах игорного заведения должно быть установлено оборудование, предназначенное для приема сведений из процессингового центра или из процессингового центра интерактивных ставок заведения о рассчитанных выигрышах, об исходе пари, передачи информации в процессинговый центр или в процессинговый центр интерактивных ставок заведения о принятых ставках, выплаченных и невыплаченных выигрышах (п.3.13 ст.15).
В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 г. №115-ФЗ
«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» учредители игорного заведения относятся к организациям, которые осуществляют операции с финансовыми средствами и обязаны производить идентификацию игроков, а также выполнять ряд иных обязанностей, указанных в статье 7.
Деятельность организаторов азартных игр подлежит обязательной постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). Данная процедура предусмотрена Положением о постановке на учет в Росфинмониторинг (абз. 2 п.9 ст.7).
Учредители игорных заведений обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля и порядок его воплощения, назначать ответственных за это должностных лиц, а также предпринимать иные меры в этих целях. Правила внутреннего контроля должны включать порядок документального фиксации информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, критерии обнаружения и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности и т.д. (п.2 ст.7).
В случае получения ставки организатором азартных игр, в том числе через сеть «Интернет», и выплата выигрыша, которая равняется или больше 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, которая равняется или больше указанной суммы, то организатор обязан уведомить о подобной операции Росфинмониторинг (п.1 ст. 6).
Подобная информация сообщается не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления этой операции.
За несоблюдение обязанности по фиксированию, хранению и предоставлению сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также по организации внутреннего контроля установлена административная ответственность статьей 15.27 КоАП РФ.
Например, решением Московского городского суда от 06.04.2018 по делу №7-4207/2018 был привлечен к административной ответственности генеральный директор общества с ограниченной ответственностью.
Суть дела в том, что обществом не использовался личный кабинет, на официальном сайте Федеральной службы РФ по финансовому мониторингу, для работы с Перечнем организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремисткой деятельности или терроризму, а также организацией не предоставлялись сведения об операциях, подлежащих обязательному контролю. Доводы судьи основывались на том, что организации обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, а также применять иные меры, предусмотренные законодательством (ст.7). Постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 №804 утверждены Правила определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с финансовыми средствами. В данный перечень сведений вносятся изменения в течение одного рабочего дня, а актуальная информация размещается на официальном сайте. Доведение этой информации до сведения указанных организаций осуществляется путем обеспечения доступа этих организаций к такой информации через их личные кабинеты на официальном сайте.
Подобное решение также было принято Московским городским судом от 28.02.2018 по делу №7-1772/2018.
Глава 2. Правовая регламентация букмекерской деятельности
2.1 Правовое регулирование букмекерской деятельности в России
Букмекерская деятельность в Российской Федерации может осуществляться только на основании специального разрешения - лицензии, выдаваемой налоговыми органами. Букмекерские конторы и тотализаторы - это единственные виды азартной деятельности, которые могут осуществляться за пределами игорных зон. Российское законодательство, в частности вторая часть Гражданского кодекса Российской Федерации, вторая часть Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон №244-ФЗ от 29.12.2006 года, Федеральный закон Российской Федерации «О лотереях» №138-ФЗ от 11.11.2003 года, Федеральный закон от 04.05.2011 года №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», Федеральный закон Российской Федерации «О саморегулируемых организациях» №315-ФЗ от 01.12.2007 года, Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма» №115-ФЗ от 07.08.2001 года, Постановление Правительства Российской Федерации «Об организации лицензирования отдельных видов деятельности» №957 от 21.11.2011 года, Постановление Правительства Российской Федерации «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах» №1130 от 26.12.2011 года и другие правовые акты составляют правовое регулирование букмекерской деятельности наравне с иными видами азартных игр.
Государственное регулирование по организации и проведению азартных игр производится путем (ст.3 Закона о регулировании азартных игр):
1) установления порядка осуществления игорной деятельности, установления ограничений, требований к организаторам, участникам, игорным заведениям и игорным зонам;
2) выделения территорий для игорных зон;
3) выдачи разрешений на осуществление деятельности в игорных зонах;
4) выдачи лицензий на осуществление деятельности в букмекерских конторах и тотализаторах;
5) осуществления государственного надзора данной деятельности, направленного на предупреждение, выявление и пресечение нарушений законодательства.
С начала 90-х годов в России формировалось правовое регулирование данной деятельности. Федеральный закон «О налоге на игорный бизнес» №142-ФЗ от 31.07.1998 года, который впоследствии утратил свою силу, содержал понятие игорного бизнеса, в котором содержалось указание на то, что это деятельность не связана с оказанием услуг, выполнением работ или реализацией товара. Это положение устанавливало, что участник азартных игр не является потребителем каких-либо услуг. Судебная практика тех лет показывает, что споры, основанные на Законе Российской Федерации «О защите прав потребителей» №2300-1 от 07.02.1992 года, между организаторами и участниками возникали в основном по слабо доказуемым инициативам налоговых органов, так как организаторами азартных игр обоснованно не использовались требования об использовании контрольно-кассовой техники.
Впоследствии налоговые органы привлекали организаторов к административной ответственности. Обосновывалось это тем, что согласно классификатору экономической деятельности игорный бизнес признавался услугой. Спустя какое-то время налоговые органы вместе с министерством финансов признали, что подобная деятельность не может являться услугой. Письмо МНС России от 14.09.2004 года №33-0- 14/57843 содержало указание на то, что азартные игры не являются услугой и законодательно для игорного бизнеса соблюдения требований об использовании контрольно-кассовой техники при расчетах с участниками не предусмотрено. Это же указание содержалось и в письме Минфина России №03-01-15/15-418 от 20.11.2007 года.
Эта ситуация нашла свое отражение и в судебной практике. Одни суды не признавали игорную деятельность услугой и Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» считали не подлежащим применению, а другие считали, что эта деятельность является услугой. В деле о привлечении к административной ответственности организатора азартных игр в связи с несоблюдением требований об использовании контрольно-кассовой техники суд указал на то, что код классификатора экономической деятельности относит игорную деятельность к услугам.
В подобном же деле суд указал на то, что ссылка на налоговую специфику игорного бизнеса является неправомерной, поскольку она применима только к налоговым правоотношениям и не может распространяться на иные правоотношения, в том числе гражданско-правовые и административные. Также, весьма интересным представляется применение некоторых судов Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей» №2300-1 от 07.02.1992 года. Суды ссылались на то, что организаторы должны дать участниками азартных игр достоверную информацию об проводимых играх.
Получается, если участник будет признан потребителем услуги для личных целей, то он сможет реализовать свое право на обращение с соответствующими требованиями в суд, то есть сможет потребовать взыскать с организатора азартных игр компенсацию морального вреда или отправиться за услугой к другому организатору с последующим взысканием понесенных расходов с виновного организатора.
Также, следует отметить, что в п.1 ст.1062 Гражданского кодекса Российской Федерации содержалось указание на то, что требования, связанные с организацией игр и пари или с участием в них, не подлежат судебной защите, кроме случаев участия в играх под влиянием обмана, насилия, угрозы или злонамеренного соглашения. По Закону Российской Федерации «О защите прав потребителей» №2300-1 от 07.02.1992 года судебная защита осуществляется.
По нашему мнению, эта норма вполне целесообразна, так как участник азартных игр прекрасно понимает, что ставит ставку на вероятность того или иного события, которое может произойти или не произойти.
В 2013 году законодатель признал деятельность по организации и проведению азартных игр услугой. Теперь в букмекерской деятельности в обязательном порядке используется контрольно-кассовая техника при расчетах наличными денежными средствами с участниками.
Очевидно, что игорная деятельность по своей сути является договором основанном на риске. Например, Суханов Е.А. высказывается, что такой договор является одностороннем, так как заключается в односторонних действиях лица, публично организовавшего проведение игры. Брагинский М.И. высказывает иную точку зрения, по его мнению пари является двустороннем договором. В п.1 ст.1063 Гражданского кодекса Российской Федерации говорится, что отношения между организатором и участником основаны на договоре. Основываясь на легальном определении понятию «букмекерской конторы» можно сделать вывод, что это действия организатора по заключению пари с участниками азартных игр. Отличие букмекерской конторы от тотализатора заключается в том, что в тотализаторах организатор азартных игр организует заключение пари между участниками. Никаких иных отношений между организатором и участником не возникает. Легальное определение понятию «пари» также содержится в ст.4 Федерального закона №244-ФЗ от 29.12.2006 года, что является соглашением о выигрыше, заключаемого двумя или несколькими участниками пари между собой либо с организатором данного вида азартной игры. Договор является алеаторным, то есть не содержащим в себе на момент заключения точные условия, делающие возможным четкое определение выгоды или убытков.
По сути, договор пари несет для участника азартной игры возможность выиграть денежные средства за счет вероятного для него события, а также создает особое эмоциональное состояние. То есть, в основе отношений, складывающиеся между организатором азартной игры и его участником, лежит договор пари, основанный на риске, но никак не на услуге.
В российском законодательстве на сегодняшний день не содержится легального определения «услуг». Но по договору возмездного оказания услуг, который является двустороннем и возмездным, исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. По мнению Суханова Е.А. полезный эффект, полученный заказчиком по договору оказания услуг, носит нематериальный характер и в противоположность договору подряда никогда не выражается в появлении новой вещи или изменении (улучшении) потребительских свойств уже существующей. правовой азартный игровой букмекерский тотализатор
Исходя из вышесказанного, становится понятно, что букмекерскую деятельность трудно назвать услугой. Нельзя не заметить, что в налоговом законодательстве реализация услуг является объектом обложения НДС (ст.146 НК РФ); объектом обложения налогом на прибыль организаций является доход от реализации услуг (ст.247-248 НК РФ). При этом объектом налогообложения букмекерской деятельности является пункт приема ставок и процессинговый центр букмекерской конторы, но не услуги (ст.366 НК РФ). После отнесения игорного бизнеса к услугам, в налоговом законодательстве появилась норма, говорящая о том, что игорный бизнес относится к операциям, освобожденным от обложения НДС (подп. 28 п. 2 ст. 149 НК РФ). При этом при исчислении налоговой базы для уплаты налога на прибыль не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 НК РФ (п.9 ст.274 НК РФ).
Таким образом, учитывая явное стремление законодателя любым способом выделить игорный бизнес в вид деятельности с особым налогообложением, правовая цель преобразования игорной деятельности в услугу становится непонятной, как и само понятие «услуг».
2014 год для азартных игр стал знаменателен тем, что появилась нормативное регулирование азартных игр, в частности игры на ставках, в сети Интернет. В законодательстве появились такие понятия, как: интерактивная ставка, центр учета переводов интерактивных ставок.
Интерактивной ставкой является электронные денежные средства, которые игрок переводит организатору азартной игры посредством центра учета переводов интерактивных ставок.
Центр учета переводов интерактивных ставок (ЦУПИС) выступает своеобразным «посредником», который осуществляет: перевод электронных денежных средств от игрока к организатору и наоборот, занимается учетом всех переведенных электронных денежных средств, производит идентификацию физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».
В соответствии подп. 1 п.1 ст.7 Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» организаторы азартных игр обязаны идентифицировать игрока до приема на обслуживание. Статьей 6.1 Закона о регулировании азартных игр устанавливается обязанность организатора азартных игр принимать ставки на официальные спортивные мероприятия и выплачивать выигрыши участникам азартных игр только при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Идентификация физического лица производится независимо от суммы перевода. 55 Законом предусмотрено 2 способа идентификации лица: основной (непосредственная проверка документов удостоверяющих личность и последующая фиксация) и упрощенная (при наличии у лица электронной подписи).
Судебное практика показывает, что у организаторов формируется неверное представление об идентификации в пункте приема ставок и при приеме ставок через сеть Интернет. Приводятся доводы, что в соответствии с п.1.1 ст.7 Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» идентификация не проводится в случае, если сумма, на которую совершается операция по приему игрока ставка, не превышает 15 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб. В таких случаях, суд мотивирует свое решение на основании Постановление Правительства РФ от 15.11.2010 №920 «Об утверждении перечня товаров (работ, услуг), в оплату которых платежный агент не вправе принимать платежи физических лиц».
К аналогичному выводу пришел Московский городской суд по делу №7-2820/2018.
На практике, идентификация физического лица на сайте российского букмекерской конторы происходит следующим образом:
1. регистрация на сайте букмекерской конторы. Заполняется электронная анкета, в которой указывается: фамилия, имя, отчество, пол, дата рождения, страна и город проживания, номер мобильного телефона. Придумывается логин, пароль. В конце регистрации подтверждается корректность указанных данных, а также предлагается ознакомиться с политикой проверки возраста, договором на участие в играх и пари и правилами приема ставок.
2. Регистрация в центре учета переводов интерактивных ставок. На указанный номер мобильного телефона высылается код и подтверждается достижение 18-летнего возраста.
3. Идентификация в центре учета переводов интерактивных ставок и в букмекерской конторе. Как правило, проходят две идентификации личности: в центре учета переводов интерактивных ставок и букмекерской конторе. Некоторые букмекерские конторы сливают их в единую идентификацию, которую можно пройти в любом из пунктов приема ставок букмекерской конторы предъявив паспорт и присланный код.
С этого момента участник может сделать ставку и приступить к игре на сайте букмекерской конторы в сети Интернет.
В подп. 2 п.2 ст.6.1 содержится обязанность букмекерских контор и тотализаторов вести учет участников азартных игр, от которых были приняты ставки на спортивные мероприятия. Порядок ведения такого учета определен Постановлением Правительства РФ от 27.01.2014 №60 «Об утверждении Правил ведения в букмекерских конторах и тотализаторах учета участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования, и Правил представления в Федеральную налоговую службу данных учета в букмекерских конторах и тотализаторах участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования».
Данные нормы были установлены для исключения возможности злоупотребления со стороны лиц, имеющих возможность повлиять на исход события, являющегося предметом пари. Речь идет о договорных матчах. В целях устранения подобного влияния указанных лиц были внесены изменения в Закон о регулировании азартных игр и Федеральный закон от 04.12.2007 №329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации». За несоблюдение вышеуказанных требований закона устанавливается ст.14.1.1-1 КоАП РФ административная ответственность.
2.2 Правовое регулирование букмекерской деятельности за рубежом
Наверное, первое, что приходит на ум многим людям при звучании фразы «азартные игры» или слова «казино», так это Соединенные Штаты Америки и знаменитый, и всем нам так знакомый по многочисленным фильмам Лас-Вегас, город в штате Невада.
Правовое регулирование игорного бизнеса в США входит в компетенцию властей штата, на федеральным уровне данный вопрос не регулируется. Подобный вывод позволяет сделать 15 глава Свода законов Соединенных Штатов Америки, в которой указано, что вопросы определения видов азартных игр, организация и их проведение, а также возраст участников азартных игр находится в исключительном ведении штатов. Но как показывает история, федеральные власти все-таки вмешивались в регулирование азартных игр, правда, всего несколько раз.
Регулирование игорного бизнеса в США прошел долгий и интересный путь, начиная с полного запрета игорного бизнеса в стране, заканчивая хорошим источником дохода в казну государственных властей. На современном этапе развития игорной индустрии в США её легализация с некоторыми ограничениями прошла практически во всех штатах, а в штатах Невада и Нью-Джерси игровая деятельность полностью разрешена.
В 18 в. проходили первые споры о легализации игорного бизнеса, тогда появился неконтролируемый поток денег у уличных игроков в кости. Власти пришли к выводу о необходимости создания государственных лотерей, которые приносили хороший доход. Полученные денежные средства направлялись на строительство церквей, библиотек, университетов.
В начале 19 в. центром игрового бизнеса становится берег Миссисипи, впервые появляются игровые заведения на плаву. Подобные явления появились для обхода законов, установленных в штатах Иллинойс, Луизиана и Айова, где устанавливался прямой запрет на проведение азартные игр на суше.
В середине 19 в. власти издают закон, согласно которому для организации и проведению азартных игр нужно было получить специально изданную лицензию. В 1910 году в США под запретом находились практически все виды азартных игр, причин подобного явления было достаточно много: огромный рост преступности, появление большого количества незаконных игровых заведений и т.д.
Новым толчком для игровой индустрии стала разрушенная экономика страны из-за Великой депрессии. Для поднятия экономики в 1931 году было положено начало созданию общих правил ведения игорного бизнеса, благодаря этому появились такие игры, как двадцать одно, рулетка, блек-джек и многие другие, а также разрабатывались игровые автоматы.
В 1951 году, после стабилизации экономики страны, принимается закон, в котором предусмотрен прямой запрет на транспортировку игрового оборудования между штатами, в которых игровая деятельность находится под запретом, более того, закон обязывал производителей и продавцов игрового оборудования проходить обязательную регистрацию для осуществления своей деятельность на территории страны.
В конце 80-х принимается закон, который предусматривает уголовное наказание для шулеров.
В середине 90-х была образована Американская игровая ассоциация, которая обеспечивала информационную поддержку, занималась организацией турниров для своих участников.
В странах Европейского союза ситуация обстоит немного иным образом, там нет общего законодательства об организации и проведении азартных игр. Соответственно, страны-члены ЕС регулируют игорную индустрию самостоятельно.
Некоторых странах ЕС сфера игорного бизнеса регулируется либо единым правовым актом, либо для каждого вида азартных игр издается свой закон. Так, например, в единый закон издали в Великобритании, Польше, Швеции, а отраслевые акты принимаются в Италии.
Многие страны ЕС последние годы производят модернизацию своего законодательства, этому поспособствовали причины того, что игорный бизнес находится в постоянном развитии из-за развития современных технологий, в частности появления игровых услуг в сети Интернет. Также, был увеличен налоговый гнет на игорный бизнес, что вызвало отток средств игорного бизнеса в страны с более благоприятными условиями для ведения подобной индустрии.
Наглядный пример этой ситуации может продемонстрировать Болгария. Правительством была установлена налоговая ставка на азартные игры 15% валового оборота ставок, вследствие чего все организаторы игорного бизнеса ушли с национального рынка, так как налоговое бремя для них было непосильным. Через некоторое время правительство меняет налоговую ставку на 20% с валовой игровой прибыли. Спустя какое-то время большинство организаторов игорного бизнеса вернулась в Болгарию на национальный рынок.
В 2005 году Великобритания приняла закон об азартных играх, который выделил основные три направления; предотвращение нелегального игорного бизнеса, гарантирование честной игры, упразднения шулерства; защита детей и иных уязвимых лиц от втягивания их в азартные игры. Также, этот закон отменил некоторые ограничения старого законодательства, например, создание игровых заведений только в специально отведенных для этого местах и т.д. Был установлен надзорный орган - комиссия по надзору за азартными играми.
Закон дал понятие удаленных игр - это азартные игры, которые осуществляются посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет и иных технологий, обеспечивающих коммуникации. Благодаря этому легализованы азартные игры в сети Интернет с некоторыми правилами: должен быть обязательно установлен специальный фильтр на подобных интернет страницах, который бы позволил определить возраст посетившего сайт лица.
В Италии установлены общие размеры налоговых сборов со всех видов азартных игр. В основном законе страны установлено, что все денежные средства, полученные с налоговых сборов, направляются на поддержку национального олимпийского движения.
В Германии законодательство не ставит в жесткие рамки игорный бизнес. Вся подобная деятельность регулируется на местном уровне, нет даже единого надзорного органа, контролирующего азартные игры. На местном уровне выдается разрешение - лицензия на открытие игорного заведения.
В Баварии ситуация обстоит несколько иным образом: игорные заведения являются государственными, в некоторых местностях они находятся в частных руках, а иногда они находятся в совместном ведении государства и частных лиц. Все регулирование игорной индустрии сосредоточено на местном уровне: налоги и сборы, льготы, штрафы, упразднение заведений.
Подобные документы
Правовое регулирование деятельности страховщиков в России и за рубежом. Субъекты страхования: основы правового статуса. Правовое регулирование создания, реорганизации и ликвидации страховщика в Российской Федерации. Лицензирование страховой деятельности.
дипломная работа [138,0 K], добавлен 10.06.2017Понятие нотариата в Российской Федерации. Порядок учреждения и ликвидации должности нотариуса. Реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой. Правовое регулирование обеспечения деятельности нотариуса.
реферат [26,9 K], добавлен 21.11.2008Судейское сообщество как профессиональное публично-правовое образование: понятие, признаки, правовое регулирование, принципы и этапы формирования в России. Организационные основы деятельности соответствующих органов. Квалификационные коллегии судей.
дипломная работа [75,6 K], добавлен 17.06.2017Понятие и признаки предпринимательской деятельности. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России. Понятие, предмет, метод, система и источники гражданского права. Виды, особенности и порядок заключения хозяйственных договоров.
реферат [37,0 K], добавлен 11.06.2010Регламентация собственности как объект оценки. Регулирование процесса оценки собственности со стороны государства. Правовое положение оценщика. Порядок осуществления оценочной деятельности. Регулирование оценочной деятельности в России и в Великобритании.
курсовая работа [41,6 K], добавлен 22.03.2014Понятия инновационной деятельности. Патент, товарный знак, ноу-хау, промышленные образцы, изобретательство. Сущность и виды инноваций. Нормативные акты регулирования инновационной деятельности в России. Особенности инновационной деятельности в России.
курсовая работа [646,8 K], добавлен 01.11.2014Понятие и сущность саморегулируемой организации и его основные функции. Саморегулируемые организации в России. Опыт практического применения в земельно-кадастровом производстве. Анализ деятельности НП СРО "Организация деятельности кадастровых инженеров".
дипломная работа [1,0 M], добавлен 11.07.2014Свобода масс-коммуникационной деятельности в цифровую эпоху, место блогов в структуре новых медиа. Международные стандарты регулирования блогерской деятельности. Подходы к правовому регулированию блогерской деятельности в странах СНГ и в России.
дипломная работа [239,4 K], добавлен 30.09.2017Понятие и признаки транснациональных корпораций. Характеристики ТНК как юридического лица. Опыт образования транснациональных корпораций за рубежом, проблемы в области правового регулирования их деятельности. Предложения по решению данных проблем.
курсовая работа [64,7 K], добавлен 12.04.2013Понятие, виды и принципы формирования депутатских объединений, правовое регулирование их статуса. Регламентация внутренней деятельности данных структур. Анализ и классификация полномочий и форм деятельности парламентских фракций и депутатских групп.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 18.11.2014
