Виды таможенных правонарушений и их отличие от других административных и уголовных правонарушений

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Дальневосточный государственный университет путей сообщения»

Социально-гуманитарный институт

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИННАЯ РАБОТА

ВИДЫ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ИХ ОТЛИЧИЕ ОТ ДРУГИХ АДМИНИСТРАТИВНЫХ И УГОЛОВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ



Введение

Таможенное законодательство государств - членов ЕАЭС и таможенное законодательство Российской Федерации наделило таможенные органы правоохранительной функцией. Правоохранительная деятельность таможенных органов является одной из наиболее важных форм государственного контроля. Она включает в себя непосредственную борьбу с незаконным ввозом и вывозом товаров и транспортных средств, нарушением таможенных правил и с уголовными преступлениями в сфере таможенного дела. Таможенные органы являются органами дознания и или) следствия по делам о преступлениях или административных правонарушениях, а также они осуществляют оперативно-розыскную, административно-правовую, уголовно-правовую, административно процессуальную и уголовно-процессуальную деятельность с целью выявления и пресечения нарушений в таможенной сфере.

Совершение административных правонарушений и уголовных преступлений в таможенной сфере - достаточно частое явление, которое может существенно подорвать экономику страны, и именно поэтому таможенные органы должны выявлять их совершение и своей эффективной работой уменьшать количество таких нарушений. Подведя черту под вышесказанным можно говорить об актуальности темы ВКР.

Тема ВКР - также актуальна в силу того, что в современной России таможенная служба в своей деятельности часто сталкивается с нарушением таможенных правил, установленные в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях и таможенными преступлениями, отраженные в Уголовном Кодексе Российской Федерации. Чтобы минимизировать нарушения таможенные органы применяют меры по снижению преступности, так же в таможнях и на таможенных постах, в пунктах пропуска, создано и установлено множество различных технических средств, способствующих выявлению незаконного ввоза и вывоза товаров, но этого недостаточно, чтоб пресечь все нарушения, так же требуются помощь высококвалифицированных и грамотных специалистов. Из Государственного бюджета выделяются значительные суммы на совершенствование и замену устаревших средств таможенного контроля и таможенного оформления, что является огромным плюсом в защите государства.

Целью ВКР является изучение таможенных правонарушений и уголовных преступлений в таможенной сфере.

Для достижения поставленных целей в работе будут отражены следующие задачи:

1) Изучение теоретической базы рассматриваемой юридической категории;

2) Выявление проблем в изучаемой сфере деятельности;

3) Предложение путей решения выявленных проблем.

Объектом исследования данной работы являются общественные отношения, возникающие в результате совершения и пресечения таможенных нарушений.

Предметом исследовательской работы выступают правовые нормы, определяющие условия наступления ответственности и, непосредственно, саму ответственность за совершения таможенных правонарушений и преступлений, ответственность за которые регулируется Таможенным кодексом ЕАЭС, Кодексом об Административных Правонарушениях РФ и Уголовным кодексом РФ.

Нормативной базой при написании работы послужили нормативно-правовые акты государств - членов ЕАЭС, нормативно - правовые акты Российской Федерации, а именно Таможенный кодекс ЕАЭС, КоАП РФ и УК РФ.

В исследовательской работе представлены труды отечественных ученых, таких как Бекашев К.А., Вишняков В., Габричидзе Б.Н., Чекмарева и др., материалы официальных сайтов, статьи из журналов и др.

Данная выпускная квалификационная работа включает в себя введение, три главы, заключение, список используемых источников и приложения.

таможенный правонарушение преступление уголовный



1. Теоретические аспекты таможенных правонарушений и преступлений как юридической категории

1.1 Общая характеристика нарушения в таможенной сфере

Понятие объекта нарушения, связанным с таможенным делом, является одним из важных понятий общей теории правонарушений. Каждое правонарушение и (или) преступление, выражается ли оно в действии или бездействии - это всегда является посягательством на определенный объект. Таких преступлений и (или) правонарушений, которые ни на что не посягают, в природе просто не существует.

Теоретические аспекты таможенного нарушения как юридической сферы тесно связаны с теоретическими основами таможенного контроля и таможенного оформления.

Нарушение таможенных правил (НТП) - противоправное деяние лица, выраженное в действии или бездействии, посягающее на установленный порядок:

1) перемещения через таможенную границу ЕАЭС товаров и(или) транспортных средств;

2) таможенного контроля за ними;

3) таможенного оформления этих товаров и транспортных средств;

4) обложения таможенными платежами и их уплаты;

5) предоставления таможенных льгот и пользования ими.

Каждое из перечисленных посягательств на установленный Порядок (в отдельности или в совокупности друг с другом) может содержать признак правонарушения или преступления - объективную сторону. При наличии других необходимых признаков нарушений - объекта, субъекта, субъективной стороны - они образуют составы нарушений таможенных правил.Константинов П.Ю. Взаимосвязь административных правонарушений и преступлений: проблемы теории и практики / П.Ю. Константинов, А.К. Соловьёва // Правоведение - 2011 - №3. - С. 59.

Одной из особенностей таможенного законодательства является установление двухсубъектной ответственности за совершенное нарушение. Иными словами, это когда при совершении одного таможенного нарушения допускается привлечение юридических лиц - к административной ответственности (привлечение юридических лиц к уголовной ответственности просто невозможно) и физических лиц - к административной или уголовной ответственности (в зависимости от характера совершенного правонарушения, вреда и общественной опасности).

А теперь плавно перейдем к разбору составов административных правонарушений и уголовных преступлений в сфере таможенного дела.

Интеграционные процессы вступления в силу Таможенного кодекса ЕАЭС существенно не затронули правоохранительную деятельность таможенной службы РФ. Так, согласно ст. 354 ТК ЕАЭС таможенные органы ведут административный процесс (осуществляют производство) по делам об административных правонарушениях и привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с законодательством государств- членов.«Таможенный кодекс Евразийского экономического союза» [Электронный ресурс]: (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 г.) СПС «ГАРАНТ» - последнее обновление - 13.04.2018г. В ст. 7, уже устаревшего на сегодняшний день Таможенного кодекса Таможенного союза сказано, что таможенные органы государств -- членов Союза привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с национальным законодательством государств. Можно отметить, что вывод данных статей одинаков, таможенные органы привлекают лиц, нарушивших таможенные правила к административной ответственности в соответствии с законодательством страны, в которой произошло данное правонарушение, просто в каждой из статей это сказано немного по-разному, но вывод остается таким же.

Таможенное правонарушение (нарушение таможенных правил) - противоправное виновное деяние (действие или бездействие) физического или юридического лица, посягающее на правила таможенного регулирования, установленные таможенным законодательством ЕАЭС и Российской Федерацией, за которое в соответствии с Кодексом об административной ответственности Российской Федерации (сокращенно КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность.Вишняков В.И. Нарушение таможенных правил/ Вишняков В.И.// Таможня - 2015. - № 5.

В рамках Евразийского Экономического Союза (ЕАЭС) квалификации по составам, согласно главе 16 КоАП РФ подлежат правонарушения, выявленные на территории Российской Федерации.

Нормы главы 16 КоАП РФ являются юридическим основанием административной ответственности в сфере таможенного дела. В КоАП РФ содержится 24 вида таможенных правонарушений. Фактическим основанием для наступления административной ответственности является реально совершенное событие нарушения таможенных правил, которое должно обладать совокупностью объективных и субъективных признаков (составом таможенного проступка)

В состав таможенного проступка входит:

* объект;

* объективная сторона;

* субъект;

* субъективная сторона.

Подробнее о каждом признаке таможенного правонарушения.

1. Объект таможенного проступка - это общественные отношения, урегулированные нормами таможенного законодательства, которым противоправными деяниями физических или юридических лиц создается угроза причинения вреда или же причиняется вред. В зависимости от степени конкретизации выделяют общий (родовой) и непосредственный объекты административного таможенного правонарушения:

а) Родовой объект административного таможенного правонарушения - урегулированные нормами таможенного права ЕАЭС и России общественные отношения.

б) Непосредственный объект административного таможенного правонарушения - конкретные общественные правоотношения, возникающие на стадиях проводимых таможенных операций, таких как декларирования товаров, проведения таможенного контроля, взимания и уплаты таможенных платежей, помещения товаров на склад временного хранения и т.д.Андриашин Х.А., Таможенное право/ Х.А. Андриашин// - М.: ЗАО Юстицинформ, 2014. - С.75.

Так же важно отличать предмет таможенного проступка от объекта таможенного проступка, который является признаком объекта и представляет собой вещь материального мира, посредством воздействия на которую совершается административное правонарушение (например, товары, перемещаемые с сокрытием от таможенного контроля; товары, утраченные вследствие непреодолимой силы; незадекларированные валюта и иные денежные инструменты и т.д.).

Объективная сторона таможенного проступка - это система предусмотренных нормами права признаков, характеризующих внешнее проявление данного правонарушения как противоправного вредного для государства или общественно опасного деяния, которое включает в себя противоправное действие (например незаконное пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо арестованными товарами(ст. 16.20 КоАП РФ)) или бездействии (например непредставление в таможенный орган отчетности(ст.16.15 КоАП РФ)), а так же наступившие при этом вредные последствия. Объективная сторона в каждом конкретном случае определяется диспозицией правоохранительной нормы, отраженной в главе 16 КоАП РФ, а конкретнее каждой статьи кодекса, предусматривающей ответственность за противоправное деяние, являющееся нарушением таможенных правил. К признакам объективной стороны могут относиться:

1. Время совершения правонарушения;

2. место совершения преступления;

3. способ совершения преступления;

4. характер совершения деяния.

Субъектом таможенного проступка может выступать любое лицо; как физическое, так и юридическое, которое подлежит ответственности за предусмотренные таможенным законодательством деяния (действия или бездействия) связанные с нарушением правил, соблюдение которых входит в его установленные законом обязанности касаемо таможенного дела.

Субъектами нарушения таможенных правил являются:

а) Физические лица (индивидуальные субъекты). Они несут ответственность в соответствии с таможенным законодательством при условии, что на момент совершения правонарушения это лицо достигло возраста шестнадцати лет и может осознавать значение своих действий и руководить ими (ст. 2.3 КоАП РФ).

Иностранные граждане и лица без гражданства несут ответственность за нарушение таможенных правил на общих основаниях с лицами, являющимися гражданами Российской Федерации (ст. 2.6 КоАП РФ); «Кодекс об административных правонарушениях РФ» [Электронный ресурс] от 30.12.2001 №15 - ФЗ (ред. от 23.04.2018 с изм. и доп., вступ. в силу с 14.05.2018) СПС «ГАРАНТ» - последнее обновление - 23.04.2018

б) Юридические лица (российские и иностранные лица). В соответствии с п. 1 ст. 48 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Статья 2.10 КоАП РФ четко регламентирует порядок привлечения к административной ответственности юридических лиц при любой форме его реорганизации, что является правильным и важным шагом в развитии огромного института административной ответственности.

Также, согласно норме, отраженной в ст. 2.6. КоАП РФ иностранные юридические лица, совершившие административное правонарушение на территории Российской Федерации, подлежат административной ответственности на общих основаниях;

в) Военнослужащие и иные лица, на которых распространяется действие дисциплинарных уставов, согласно нормам действующего законодательства, привлекаются к административной ответственности за совершение нарушений таможенных правил на равных условиях с другими гражданами РФ (ст. 2.5 КоАП РФ).

3. Субъективная сторона таможенного проступка характеризуется психическим отношением субъекта правонарушения к противоправному действию или бездействию и его последствиям. Субъективное отношение выражается в двух формах- в форме умысла или неосторожности.

Нарушение таможенных правил признается совершенным умышленно, когда лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своего действия или бездействия(деяния), предвидело его вредные последствия и желало их наступления (прямой умысел) или сознательно допускало наступление этих последствий (косвенный умысел).

Нарушение таможенных правил является совершенным по неосторожности в том случае, когда лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия или бездействия, но легкомысленно рассчитывало на их предотвращение (проявляло излишнюю самонадеянность).Константинов П.Ю. Взаимосвязь административных правонарушений и преступлений: проблемы теории и практики / П.Ю. Константинов, А.К. Соловьёва // Правоведение. - 2011. - №3. - С. 59.

Многие люди часто путают понятия правонарушения и преступления или вовсе не видят разницу между этими терминами, даже не подозревая, как они отличаются друг от друга. Можно отметить, что одним из главных отличающих признаков этих терминов является тяжесть виновного деяния. В зависимости от тяжести деяния нарушение можно классифицировать как административное правонарушение или как уголовное преступление. Так же ответственность за нарушения предусмотрена разными нормами права - ответственность за административные правонарушения предусмотрена в соответствии с КоАП РФ, а ответственность за уголовные преступления УК РФ.

Исходя из выше сказанного, можно сделать мини вывод, что совершение преступления влечет наступление уголовной ответственности, а совершение административного правонарушения - наступление мер административной ответственности.

Так как с характеристикой административного правонарушения мы уже разобрались, мы плавно переходим к характеристике уголовного преступления в сфере таможенного дела.

Уголовное преступление в таможенной сфере - это предусмотренное уголовным законодательством общественно опасное виновное деяние (действие или бездействие), посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу ЕАЭС или границу Российской Федерации, порядок их таможенного оформления и таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.

Нормы УК РФ являются юридическим основанием уголовной ответственности в сфере таможенного дела. В УК РФ содержится 8 видов таможенных преступлений. Согласно ст. 8 УК РФ фактическим основанием для наступления уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления, предусмотренного Уголовным кодексом РФ.

В соответствии с вышесказанным следует, что к уголовной ответственности может быть привлечено только лицо, совершившее деяние, которое уголовным законодательством признается преступлением. Таким образом, уголовное законодательство определяет, что только при совершенном в соответствии с Уголовным кодексом деянии возникает вопрос о наступлении уголовной ответственности. Только те деяния, которые содержат в себе все признаки состава преступления, являются юридическим фактом возникновения уголовной ответственности.

Как и в административном правонарушении, так и в уголовном преступлении имеется состав: объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона. Разберем состав преступления на примере статьи 189 Уголовного кодекса РФ.

Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ)

Объектом таможенного преступления являются охраняемые государством общественные отношения в сфере таможенного дела установленные нормами ТК ЕАЭС и УК РФ, а именно общественные отношения, характеризующие безопасность государства, установленный порядок перемещения через таможенную границу средств, указанных в ст.189 УК РФ.

Предметом таможенного преступления являются сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, в отношении которых установлен экспортный контроль.

Объективная сторона таможенного преступления - это незаконный экспорт названных в данной статье предметов; незаконная передача виновным названных в данной статье предметов иностранной организации или ее представителю; незаконное выполнение виновным работ для иностранной организации или ее представителя, которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании вооружения или военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль; незаконное оказание виновным услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании вооружения или военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Признаками объективной стороны таможенного преступления являются:

а) действие или бездействие, посягающее на тот или иной объект (на примере анализируемой статьи деяние будет выражено в виде действия);

б) общественно опасные последствия (может нанести вред экономической безопасности страны);

в) причинная связь между действием (бездействием) и последствиями;

г) способ, место, время, обстановка, средства и орудия совершения преступления.Абдархманов Б.Е. Концептуальные проблемы соотношения и отграничения административного правонарушения и преступления: материалы международной научно-практ. конф./Б.Е. Абдархманов// - М., 2015. - С. 112.

Субъектом таможенного преступления является лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность или же обычное дееспособное лицо, достигшие возраста 16 лет. Юридическое лицо не может являться субъектом таможенного преступления.

Субъективная сторона таможенного преступления характеризуется прямым умыслом. Цель и мотив правового значения не имеет.

Исходя из выше сказанного, можно сделать вывод о том, что административные правонарушения и уголовные преступления, не только в таможенном деле, но и во всех сферах жизни, являются разными понятиями. И различие их зависит от вреда, тяжести и последствий совершенного деяния, от правовой нормы, в которой это нарушение фиксируется и которое предусматривает справедливое наказание. Таким образом, таможенное правонарушение характеризуется как противоправное виновное деяние физического или юридического лица, посягающее на правила таможенного регулирования, установленные таможенным законодательством ЕАЭС и Российской Федерацией, за которое в соответствии с КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. Таможенное преступление - это предусмотренное уголовным законодательством общественно опасное виновное деяние, посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу ЕАЭС или границу Российской Федерации, порядок их таможенного оформления и таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.

Нормы главы 16 КоАП РФ и нормы 8-ми статей УК РФ (ст. 189, ст. 190, ст. 191, ст. 194, ст. 200.1, ст. 200.2, ст. 226.1, ст. 229.1) являются юридическим основанием административной и уголовной ответственности в сфере таможенного дела. В КоАП РФ содержится 24 вида таможенных правонарушений, УК РФ, как было сказано ранее - 8. Фактическим основанием для наступления административной и уголовной ответственности является реально совершенное событие нарушения таможенных правил, которое должно обладать совокупностью объективных и субъективных признаков (составом таможенного проступка или таможенного преступления)

1.2 Виды таможенных правонарушений и преступлений

Таможенное правонарушение (нарушение таможенных правил) - противоправное виновное деяние (действие или бездействие) физического или юридического лица, посягающее на правила таможенного регулирования, установленные таможенным законодательством ЕАЭС и Российской Федерацией, за которое в соответствии с КоАП РФ и УК РФ предусмотрена ответственность.

Таможенные правонарушения влекут административную или уголовную ответственность, за которые наступает административная или уголовная ответственность.

Вредные последствия правонарушения заключаются в угрозе причинения вреда или, непосредственно, его причинения. Такие действия могут характеризоваться активными действиями, например, причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам, либо в бездействии - в пассивном поведении, например, не декларирование перемещаемых товаров и транспортных средств. Нарушение таможенных правил характеризуется наличием вины, т.е. оно осуществляется под контролем сознания человека. Юсупов А.В. Российское административное право: курс лекций/А.В. Юсупов// - Волгоград, 2016 - С. 182-183.

Вина может быть умышленной или неосторожной. Это означает, что лицо осознает, желает или допускает наступление последствий правонарушения или осознает и надеется предотвратить, или не предвидит вредных последствий, но может и должен их предвидеть.Богомолова А.А. Таможенное право/А.А. Богомолова// - М.: ИД Юрайт, 2016. - С.35.

Нарушение таможенных правил называют общественно вредным деянием в отличие от преступления, которое является общественно опасным. Отличие этих понятий заключается в степени опасности причинённого вреда. Такое различие приобретает формализованное выражение - нарушение таможенных правил и влечет административную ответственность, а преступление - уголовную.

Таможенные правонарушения можно разделить на три большие группы: таможенные правонарушения, за которые наступает административная ответственность, таможенные правонарушения, за которые наступает материальная ответственность и таможенные правонарушения, за которые наступает уголовная ответственность.Вагин В.Д. Теория и методология таможенного дела. Сборник научных трудов в двух частях/В.Д. Вагин// - М.: ИНФРА-М, 2015. - С. 215.

Очевидно, что таможенные правонарушения, за которые наступает административная ответственность, регулируются нормами административного права.

Общим признаком для всех видов правонарушений в сфере таможенного дела является то, что они посягают на общественные отношения, урегулированные нормами таможенного права ЕАЭС и Российской Федерации. По ряду свойств правонарушения, описанные в гл. 16 КоАП, могут быть поделены на группы (классифицированы). Внутриродовая классификация таможенных правонарушений имеет познавательный смысл, так как позволяет оценить противоправное явление более глубоко. Некоторые результаты классификации:

1. По степени общественной опасности:

- Незначительные нарушения - не наносят существенного ущерба экономике государства

Примеры. Статья 16.5 "Нарушение режима зоны таможенного контроля"; ст. 16.10 "Несоблюдение порядка таможенного транзита"; ст. 16.15 "Непредставление в таможенный орган отчетности"; ст. 16.23 "Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела"

- Грубые нарушения -- наносят реальный ущерб экономике, нравственности, безопасности государства.

Примеры. Статья 16.1 "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международных перевозок"; ст. 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров"; ст. 16.22 "Нарушение сроков уплаты таможенных платежей"

2. По объекту посягательства:

- Посягающие на порядок перемещения товаров.

Примеры. Статья 16.1 "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международных перевозок"; ст. 16.3 "Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в Российскую Федерацию и (или) вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза или из Российской Федерации"; ст. 16.18 "Невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами"

- Посягающие на порядок оформления товаров, помещения их под таможенные процедуры и проведение мер таможенного контроля

Примеры. Статья 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров"; ст. 16.4 "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации"; ст. 16.5 "Нарушение режима зоны таможенного контроля"; ст. 16.6 "Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы"; ст. 16.7 "Представление недействительных документов при совершении таможенных операций"; ст. 16.8 "Причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам"; ст. 16.9 "Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или недоставка документов на них"; ст. 16.10 "Несоблюдение порядка таможенного транзита"; ст. 16.11 "Уничтожение, удаление, изменение либо замена средств идентификации"; ст. 16.12 "Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений"; ст. 16.13 "Совершение грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления таможенного органа"; ст. 16.14 "Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций"; ст. 16.19 "Несоблюдение таможенной процедуры"; ст. 16.23 "Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела"

- Посягающие на порядок обложения таможенными платежами

Примеры. Статья 16.22 "Нарушение сроков уплаты таможенных платежей"

- Посягающие на порядок предоставления льгот и пользования ими

Примеры: Статья 16.20 "Незаконное пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами"; ст. 16.21 "Незаконные пользование товарами, их приобретение, хранение либо транспортировка"

- Посягающие на нормальную работу таможенных органов

Примеры. Статья 16.12 "Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений"; ст. 16.15 "Непредставление в таможенный орган отчетности"; ст. 16.22 "Нарушение сроков уплаты таможенных платежей"

3. По форме противоправного деяния:

- Действия

Примеры. Статья 16.1 "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международных перевозок

- Бездействие

Примеры. Статья 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров"; ст. 16.4 "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации"; ст. 16.15 "Непредставление в таможенный орган отчетности"

Юридический анализ действующих таможенно-правовых норм позволяет выделить в объективной стороне составов административных проступков, именуемых нарушениями таможенных правил, следующие характерные признаки их классификации:

1) форма совершения противоправного деяния (действие или бездействие);

2) противоправный результат (материальный или нематериальный вред, ущерб);

3) место, время и средства совершения правонарушения.

И наконец, в зависимости от субъектов, их совершающих, нарушения таможенных правил можно подразделить на:

а) нарушения таможенных правил, субъектами которых могут быть любые физические или юридические лица, отвечающие общим признакам субъекта административного правонарушения (таковых большинство);

б) нарушения таможенных правил, субъектами которых могут быть только специальные субъекты, т. е. физические или юридические лица, обладающие помимо общих признаков субъекта административного правонарушения еще и некоторыми характерными признаками, позволяющими им выступать в качестве субъектов конкретных правонарушений.

Материальную ответственность влекут за собой следующие нарушения таможенных правил:

- перемещение товаров через таможенную границу помимо таможенного контроля (то есть помимо мест расположения таможенного органа либо в нерабочее время) или путем сокрытия от него (то есть с использованием тайников или иных методов, затрудняющих досмотр товаров) транспортируемых товаров, в случае если отсутствует состав контрабанды или иных преступлений;

- перемещение товаров через таможенную границу с использованием поддельных, недействительных либо добытых преступным путем документов в случае, если отсутствует состав контрабанды или иных преступлений;

- не декларирование товаров при импорте в установленные сроки;

- транспортировка, хранение и приобретение товаров, ввезенных на таможенную территорию помимо таможенного контроля, либо путем уклонения от него, либо с использованием поддельных документов и средств идентификации, не декларированных либо недостоверно продекларированных, а также транспортировка, хранение и приобретение товаров, для которых предусмотрены льготы при оплате таможенных платежей и при их использовании либо отчуждении, без разрешения таможенного органа в иных целях, чем те, для которых были предусмотрены данные льготы, а также иные нарушения таможенных правил.Кирсанов А.Ю. Квалификация таможенных преступлений /А.Ю. Кирсанов // Вестник Московского университета МВД России. - 2016. - №3. - С. 53

Преступления в сфере таможенного дела, ответственность за которые предусматривается уголовным законодательством, принято называть «таможенными преступлениями».Ларичев В.Д. Таможенные преступления/ В.Д. Ларичев//- М.: Экзамен, 2017 - С. 105. К таким преступлениям относятся:

- Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);

- Невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей (ст. 190 УК РФ);

- Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ);

- Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ);

- Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов(ст. 200.1 УК РФ);

- Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий(ст. 200.2 УК РФ);

- Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов(ст.226.1 УК РФ);

- Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ (ст.229.1 УК РФ). «Уголовный кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс]: от 13.06.1996 №63 - ФЗ (ред. от 23.04.2018, с изм. от 25.04.2018) СПС «ГАРАНТ» - последнее обновление -23.04.2018.

Таким образом, таможенное правонарушение являетсясодержательной юридической категорией, связанной с другими отраслями права, например, такими как административное и уголовное право, и, подразделяющейся на виды в зависимости от ответственности, которая наступает за нарушение таможенных правил.

Разнообразие таможенных нарушений достаточно велико, в КоАП РФ даже выделена целая глава, рассматривающая данный вопрос. В УК РФ выделено только 8 статей. Ответственность, так же, как и нарушения, вполне разнообразна, об этом будет сказано далее.



2. Отличие административных правонарушений от уголовных преступлений

2.1 Ответственность за нарушения в области таможенного дела

Любое совершенное административное правонарушение или уголовное преступление не должно оставаться безнаказанным, особенно когда дело касается таможенного дела, так как любое нарушение таможенных правил или их совокупность, может повлечь за собой очень тяжкие последствия не только для граждан, осуществляющих внешне - экономическую деятельность, но и для государства в целом.

Таможенные правонарушения влекут административную или уголовную ответственность. Нарушение таможенных правил - это общественно-вредное деяние, например, не декларирование товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС или Российской Федерации.

Вредные последствия правонарушения заключаются в угрозе причинения вреда или, непосредственно, его причинения. Такие действия могут характеризоваться активными действиями, например, причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам, либо в бездействии - в пассивном поведении, например, не декларирование перемещаемых товаров и транспортных средств. Нарушение таможенных правил характеризуется наличием вины, т.е. оно осуществляется под контролем сознания человека.Гавриков И.В. Организация таможенной службы РФ. Актуальные проблемы административного законодательства; сборник научных статей/И.В. Гавриков// - Саратов, 2017 - С.37

Вина может быть умышленной или неосторожной. Это означает, что лицо осознает, желает или допускает наступление последствий правонарушения или осознает и надеется предотвратить, или не предвидит вредных последствий, но может и должен их предвидеть.

Нарушение таможенных правил называют общественно вредным деянием в отличие от преступления, которое является общественно опасным. Отличие этих понятий заключается в степени опасности причинённого вреда. Такое различие приобретает формализованное выражение - нарушение таможенных правил и влечет административную ответственность, а преступление - уголовную.

Охранительные нормы главы 16 КоАП РФ предусматривают ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела. Данная глава включает в себя 24 статьи, в каждой из которых отражено, в каком случае может наступить административная ответственность, а также виды и размер санкций, если лицо совершило правонарушение.

Статьей 3.2 КоАП РФ предусмотрено 9 видов административных наказаний, которые перечислены от менее суровых до более суровых. В этот перечень входит:

1. предупреждение;

2. административный штраф;

3. конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения;

4. лишение специального права, предоставленного физическому лицу;

5. административный арест;

6. административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства;

7. дисквалификация;

8. административное приостановление деятельности;

9. обязательные работы. «Кодекс об административных правонарушениях РФ» [Электронный ресурс] от 30.12.2001 №15 - ФЗ (ред. от 23.04.2018 с изм. и доп., вступ. в силу с 14.05.2018) СПС «ГАРАНТ» - последнее обновление - 23.04.2018.

Особенность гл. 16 КоАП РФ заключается в том, что не все наказания, предусмотренные ст. 3.2 КоАП РФ, применяются за нарушение таможенных правил. В указанной главе применяется только 3 вида административных наказаний:

1. Предупреждение;

2. административный штраф;

3. конфискация орудия или предмета совершения правонарушения.

Стоит отметить, что предупреждение и административный штраф являются основным видом наказания, в то время как конфискация орудия или предмета совершения правонарушения является дополнительным, т.е. может выступать как в виде основного наказания, так и в виде дополнительного. Так же в отношении одного лица может быть возбуждено дело об административных правонарушениях по нескольким статьям КоАП РФ. Например, лицо совершило правонарушение в соответствии с нормой ч. 1 ст. 16.2 и ст. 16.3 КоАП РФ. Наказание может быть применено по двум статьям одновременно. В отношении лица, совершившего правонарушение, может быть применено наказание в виде административного штрафа, в виде конфискации орудия правонарушения или вовсе может быть применено и первое и второе. Разберем этот вопрос на примере судебной практики города Петропавловск-Камчатский, когда на практике было применено два вида наказания.

В материалах дела №5-338/2018 от 23 апреля 2018 года отмечено, что гражданин Овсянников С.Г., прибывший на борту судна БМРТ «Механик Ковтун» из порта Пусан(Республика Корея) на таможенную территорию ЕАЭС, без соблюдения запретов и ограничений на ввоз товаров, ввез с собой иностранные товары, подлежащие обязательному таможенному декларированию, а именно; виски «BALLANTINES» BlendedScotchWhiskyMASTERs 40% vol, 70cl в количестве 1 бутылки; виски JohnnieWalker, «BLACK LABEL», BlendedScotchWhisky (40% vol, 40.0% alc/vol, 70 cl/700mL) в количестве 1 бутылки.Решение Петропавловск - Камчатского городского суда Камчатского края от 23.04.2018г. №5-338/2018// Государственная автоматизированная система Российской Федерации «Правосудие» - 2018

В ходе рассмотрения дела и представленных к нему документов, подтверждающих виновность совершения Овсянниковым С.Г. административного правонарушения, судья Петропавловск - Камчатского городского суда Камчатского края Лошаков Тарас Николаевич, признал лицо виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 16.2 и ст. 16.3 КоАП РФ и назначил ему наказание в виде административного штрафа в размере 1 500 рублей и в виде конфискации товаров, явившихся предметом административного правонарушения.

Так же стоит уделить особое внимание ст. 16.2 КоАП РФ «Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров», так как именно нормы этой статьи чаще всего подвержены нарушению. Норма данной статьи предусматривает административную ответственность в случае, если товары подлежат декларированию, но не были задекларированы по установленной форме (в письменной либо в электронной), если в таможенный орган, при таможенном декларировании, были заявлены недостоверные сведения. К таким сведениям относят сведения о классификационном коде товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, сведения о стране происхождения товара, о весе, количестве, о наименовании и т.д. Так же предусматривается административная ответственность, если в таможенный орган были предоставлены недействительные документы.

Нарушение диспозиций п. 1 и п. 2 статьи 16.2 КоАП РФ влечет за собой применение санкций на граждан и юридических лиц в виде административного штрафа в размере от Ѕ до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией товаров или без таковой, а на должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей. За нарушение п. 3 ст.16.2 КоАП РФ предусматривает наказание в виде наложения административного штрафа на граждан в размере от 1 500 рублей до 2 500 рублей с конфискацией товаров или без таковой, на юридических лиц от 50 000 до 300 000 рублей, с конфискацией товаров или без таковой и на должностных лиц от 10 000 рублей до 20 000 рублей.

Посетив Хабаровскую таможню, находящуюся по адресу ул. Карла - Маркса, 4А, а именно отдел административных расследований (сокращенно ОАР), и пересмотрев немало протоколов о возбуждении дел об административных правонарушениях, стало известно, что чаще всего совершение административных правонарушений происходит за нарушение норм, указанных в ст. 16.2 КоАП РФ. Так, например, в Хабаровской таможне в 2017 году было возбуждено 103 дела об административном правонарушении по ч.1 ст. 16.2 КоАП РФ, во Владивостокской таможне было возбужденно 523 дела об административном правонарушении по той же статье. Именно поэтому ст. 16.2 КоАП РФ выбрана для примера не случайно. Так же существует огромное количество судебных разбирательств, посвященных данному вопросу, проанализируем одно из них на примере дела №5-283/2018 от 10 мая 2018 года.

В материалах дела №5-283/2018 сказано, что 02 февраля 2018 года в 17 часов 00 минут в постоянную зону таможенного контроля пункта пропуска «Нижнеленинское» Амурзетского таможенного поста Биробиджанской таможни из КНР прибыло транспортное средство под управлением Барышникова П.А. В отношении гражданина РФ Барышникова П.А. был проведен таможенный контроль в форме таможенного досмотра, в ходе которого сотрудником Амурзетского таможенного поста Биробиджанской таможни были обнаружены: 20 пакетов с водкой общим объемом литров, де пластиковые бутылки общим объемом 1 литр, а всего алкогольной продукции объемом 7 литров, сведения о которой гражданином РФ Барышниковым П.А. не были заявлены в пассажирской таможенной декларации, вследствие чего, после проведения административного расследования, был составлен протокол об административных правонарушениях, предусмотренных ч.1 ст. 16.2 и ст. 16.3 КоАП РФ.

Исследовав представленные материалы дела, судья Биробиджанского районного суда Еврейской автономной области Куликов А.Ю. считает, что факт совершения Барышниковым П.А. административных правонарушений, предусмотренных ч.1 ст. 16.2 и ст. 16.3 КоАП РФ нашел свое подтверждение:

- в акте таможенного досмотра № 10708012/030218/000051 от 03.02.2018 и фотоснимкам к нему;

- в протоколе изъятия у Барышникова П.А. восьми полимерных пакетов с водкой общим объемом 4000 мл.;

- в заключении товароведческой экспертизы № 12410030/0004424 от 26 февраля 2018 года, согласно которой представленный на исследование товар является алкогольной продукцией (крепкий алкогольный напиток - водка). По состоянию на 02.02.2018 рыночная стоимость товара, являющегося предметом административного правонарушения, составила 1 640 рублей.

Из письменного объяснения Барышникова П.А. следует, что свою вину в совершении административного правонарушения он признает полностью, товары вез для личного пользования.

О дне и времени рассмотрения дела судом Барышников П.А. был надлежаще уведомлен, но, несмотря на это, в судебное заседание он не явился. Ходатайств и заявлений об отложении рассмотрения дела от него в суд не поступало, поэтому суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствие правонарушителя Барышникова П.А.

Суд признал Барышникова Павла Александровича виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч.1 ст.16.2, ст.16.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначил ему административное наказание по каждой статье в виде конфискации предметов административного правонарушения.

В соответствии с ч. 2 ст. 4.4. КоАП РФ назначил окончательное наказание в виде конфискации предметов административного правонарушения.

Товар, явившийся предметом административного правонарушения, находящийся на хранении в камере хранения вещественных доказательств Биробиджанской таможни, а именно: восемь пакетов водки общим объемом 4 литра - уничтожить. Решение Биробиджанского районного суда ЕАО от 10.05.2018г. №5-283/2018// Государственная автоматизированная система Российской Федерации «Правосудие» - 2018

Проведя анализ судебной практики указанных выше судебных решений и других решений по ст. 16.2 КоАП РФ можно сделать вывод, что данные правонарушения случаются довольно часто. В большинстве случаев лица, которые совершают административные правонарушения, предусмотренные ст. 16.2 КоАП РФ, в достаточной мере не ознакомлены с таможенными правилами перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС и в целом с таможенным законодательством, вследствие чего признаются виновными в административных правонарушениях в сфере таможенного дела. Так же стоит отметить, что по многим делам, разбираемым в судебном порядке, чаще всего применяются нормы нескольких статей, но наказание может применяться разное. В первом случае наказание было в виде административного штрафа и конфискацией предмета правонарушения, во втором случае было применено наказание только в виде конфискации предмета правонарушения.

Согласно статистике Хабаровской таможни, ее сотрудниками в 2017 году по ч.1 ст. 16.2 было выявлено 102 правонарушения, связанных с недекларированием товаров. В 2016 году эта цифра была равна 130. Можно сказать, что количество правонарушений по ч.1 ст. 16.2 КоАП РФ за 2017 год значительно уменьшилась в сравнении с 2016 годом. Так же по всем статьям 16 главы КоАП РФ в 2017 году Хабаровская таможня возбудила 384 дела об административных правонарушениях, а в 2016 году - 461 дело.

Проведя анализ всех статей 16 главы КоАП РФ, можно отметить, что большую ответственность в виде административного штрафа за нарушение таможенных правил несет юридическое лицо. Возможно, это связанно с тем, что юридические лица перемещают товар через таможенную границу ЕАЭС намного чаще, чем физические лица и количество перемещаемых товаров намного больше.

Согласно ч.3 ст. 16.3 административный штраф для юридических лиц колеблется от 50 000 рублей до 300 000 рублей, и это не самый большой штраф. За несоблюдение таможенной процедуры (ч.1 ст. 16.19) для юридических лиц административное законодательство предусматривает административный штраф в размере от 100 000 рублей до 500 000 рублей. И даже это может являться не самым крупым штрафом. Например, если юридическое лицо решило незаконно переместить товар через таможенную границу ЕАЭС с фактом сокрытия этого самого товара от таможенных органов (ч. 2 ст. 16.1), то в отношении юридического лица будет применено наказание в виде административного штрафа в размере от Ѕ до трехкратного размера стоимости товара, явившемся предметом административного правонарушения. В некоторых случаях эта сумма может быть равна миллиону рублей, а иногда больше.

Меньшей суммой административного штрафа наказываются физические лица. Так, согласно ст. 16.5, ч.2 ст. 16.6, ч.2 ст. 16.9 и др. размер административного штрафа для физических лиц равен от 300 до 500 рублей, самый большой штраф, предусмотренный КоАП РФ за нарушение таможенных правил для физических лиц согласно ч.3 ст. 16.1, ч.3 ст. 16.3, ч.1 ст. 16.9, ч.3 ст. 16.12 и др. равен сумме до 2 500 рублей. Но также есть статьи, где сумма штрафа зависит от размера стоимости товара. Так, ч.1 ст. 16.1 предусматривает ответственность в виде административного штрафа в размере от Ѕ до трехкратного размера стоимости товаров, то же наказание действует за нарушение ч.2 ст. 16.1, в данном случае ответственность юридических и физических лиц равна, сумма наказания прямо зависит от стоимости незаконно перемещаемого товара через таможенную границу ЕАЭС.

Ответственность должностных лиц так же имеет место быть в 16 главе КоАП РФ. Минимальный размер административного штрафа для должностных лиц составляет сумма от 500 рублей до 1 000 рублей, согласно статьям 16.5, ч.2 ст. 16.6, ч.2 ст. 16.9 и др., а максимальный размер административного штрафа за нарушение таможенных правил должностными лицами равна сумме от 10 000 рублей до 20 000 рублей, в соответствии с ч.1 ст. 16.1, ч.1, 2, 3 ст.16.2 и др.

Таможни Дальнего Востока за прошедший 2017 год возбудили более 8 тысяч дел об административных правонарушениях, это на 17% больше, чем в 2016 году. Более 57% выявленных правонарушений связаны с недекларированием, недостоверным декларированием, а также с нарушением запретов и ограничений при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС. По административным делам назначено наказаний на общую сумму 19 млрд. рублей, что на 7 млрд. больше, чем в 2016 году.Сайт Федеральной таможенной службы. Дальневосточное таможенное управление. Режим доступа: http://dvtu.customs.ru/

Согласно статистики отдела административных расследований ОАР Хабаровской таможни на территории Хабаровска в 2017 году было возбуждено 384 дела об административных правонарушениях, касаемо нарушенных норм 16 главы КоАП РФ. Самое большое количество дел было возбуждено по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ «Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров» - 102 дела. В 2016 году всего было возбуждено 461 дело об административных правонарушениях, так же лидирующую позицию занимает ч.1 ст.16.2 КоАП РФ - 130 дел.

В общем, по итогам первого полугодия 2017 года, таможенными органами ФТС России возбуждено 53716 дел об административных правонарушениях, в том же периоде в 2016 году было возбуждено 40384, что на 33% больше. Предметами административных правонарушений, в частности, являлись табак, алкогольная продукция, продукция растительного происхождения, продукты животного происхождения. В указанный период в 2017 году по 48877 делам об административных правонарушениях назначено административных штрафов общей суммой 92 млрд. рублей.

Исходя из выше изложенного, можно сделать вывод: глава 16 КоАП РФ предусматривает ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела. Данная глава содержит в себе 24 статьи. Проведя анализ этих статей можно отметить, что нарушение таможенных правил несет за собой привлечение к административной ответственности. Санкции, трактуемые данной главой разнообразны: это может быть административный штраф, предупреждение или конфискация товаров и транспортных средств, в отношении которых производились правонарушения или которые являлись орудием совершения административного правонарушения. Размер штрафа зависит от ущерба, нанесенного государству, размер некоторых штрафов достигает 500 000 рублей, а иногда данная сумма превышает миллион рублей, и это является отличной мерой для того, чтобы все лица (физические, юридические и должностные) совершали как можно меньше таможенных правонарушений или вовсе их не совершали.