Концептуальные основы судебно-оценочной экспертизы (структурно-содержательный анализ правовых, организационных и методологических проблем)

Размещено на http://www.allbest.ru/

На правах рукописи

Специальность 12.00.09 - уголовный процесс,

криминалистика и судебная экспертиза;

оперативно-розыскная деятельность

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени доктора юридических наук

КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ СУДЕБНО-ОЦЕНОЧНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Прорвич В.А.

Москва - 2008

Работа выполнена в Академии экономической безопасности МВД России на кафедре криминалистики

Научные консультанты: доктор юридических наук, профессор А.Г. Хабибулин, А.Ф. Волынский. доктор юридических наук, профессор, Заслуженный юрист РФ

Официальные оппоненты: Т.В. Аверьянова,доктор юридических наук, профессор, Заслуженный деятель науки РФ

Ю.Г. Корухов, доктор юридических наук, профессор,

Заслуженный юрист РФ

Е.Р. Россинская, доктор юридических наук, профессор, Заслуженный деятель науки РФ

Ведущая организация: Российская таможенная академия ФТС РФ

Защита состоится «___» __________2008 г. в ___ часов на заседании диссертационного совета Д 203.022.02 по защите диссертаций на соискание ученой степени доктора юридических наук при Академии экономической безопасности МВД России (129329, г. Москва, ул. Кольская, д. 2).

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии экономической безопасности МВД России

Автореферат разослан «___» ____________2008 г.

Ученый секретарь диссертационного совета Ю.Е.Ширяев

1. Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. В условиях рыночных социально-экономических отношений оценочная деятельность выступает как один из важнейших элементов механизма их реализации. Однако в системе этих отношений имеется множество неопределенностей объективного и субъективного характера, которые становятся одним из условий криминализации различных сфер экономической деятельности, в том числе оценочной. Не без связей с этим обстоятельством существенно изменяется структура правонарушений в сфере экономики, являющихся предметом разбирательства правоохранительных органов и судов.

Система оценочной деятельности, созданная за время рыночных реформ в нашей стране, характеризуется рядом таких особенностей, которые не были известны ни в дореволюционной России, ни в ведущих мировых державах. При этом былые традиции безвозвратно утрачены, а научный уровень новых методических разработок и ведомственных рекомендаций оставляет желать лучшего. То же самое касается системы подготовки кадров оценщиков, особенно в части ее правовой составляющей. Все чаще и на разных уровнях отмечается, что многие специалисты-оценщики не только плохо знакомы с особенностями действующего законодательства, но и сознательно поддерживают позиции «правового нигилизма», формируемые определенной частью оценочного сообщества.

Вместе с тем очевидна растущая роль специалистов-оценщиков в подготовке и совершении различного рода рыночных сделок, в определении таможенной стоимости экспортируемых и импортируемых товаров, в определении стоимости различного рода объектов при исполнительном производстве, в кадастровой оценке земельных участков и иных объектов недвижимого имущества. И во всех этих несомненно важных для государства и общества сферах деятельности отмечается ряд серьезных проблем, существенно тормозящих реформирование экономики страны. В 2005-2006 г.г. дискуссия о роли оценочной деятельности в российской экономике вышла на уровень законодательного собрания страны. При этом особое внимание обращалось на многочисленные изъяны в правовом регулировании оценочной деятельности и на проблемы правоприменительной практики. Было даже введено в обиход понятие «черные оценщики», под которыми понимаются фирмы-однодневки, создаваемые для проведения «заказных» оценок с заранее оговоренным результатом.

Для того чтобы повысить ответственность оценщиков за результаты своей работы, за нанесенный ущерб субъектам рыночных экономических отношений и государству, законодателем была существенно изменена система регулирования оценочной деятельности. Вместо государственного лицензирования было введено саморегулирование оценочной деятельности - за результаты оценки отвечает и сам специалист-оценщик, и та саморегулируемая организация, членом которой он является. Законом предусматривается как личная имущественная ответственность оценщика перед заказчиком оценки, так и его административная ответственность перед своей саморегулируемой организацией.

Несмотря на существенное повышение ответственности специалистов-оценщиков за результаты своей работы и усложнение системы правоотношений, в оценочном сообществе еще бытует мнение о том, что оценка является исключительно экономической категорией и знания в правовой области оценщику не нужны. Ни в коей мере не отрицая важность экономических знаний для специалистов-оценщиков, необходимо отметить, что в условиях рыночной экономики недопустимо пренебрежение особенностями правового регулирования деятельности экономических субъектов. Там, где возникает правовой вакуум, происходит его неизбежное заполнение криминалом.

В этой связи очевидна незаменимая и все возрастающая роль судебно-оценочной экспертизы как средства доказывания по соответствующим уголовным, административным, гражданским и арбитражным делам. По своей природе она является синтетической отраслью знания, реализуемого в деятельности сведущих лиц. Их основу составляют экономические и правовые знания, которые дополняются знаниями в математике, информатике и других предметных областях. С практической точки зрения судебно-оценочная экспертиза как новый род в классе судебно-экономических экспертиз является сложно структурированной системой процессуальных действий специалистов-профессионалов, обладающих специальными знаниями в соответствующих отраслях науки, техники, искусства и ремесла. Эта система имеет некоторые особенности применительно к уголовным, гражданским, арбитражным и административным делам. Во всяком случае, единые рецепты экспертной деятельности по упрощенным правилам здесь однозначно неприменимы и неприемлемы.

Между тем судебно-следственная практика все острее испытывает потребность в оптимальном структурировании и содержательном наполнении специальных знаний, реализуемых в рамках судебно-оценочной экспертизы, в научном анализе проблем, связанных с понятием, предметом, объектом, задачами этой экспертизы, с ее методическим и организационным обеспечением. Исследование этих вопросов объективно сопряжено с совершенствованием классификации судебно-экономических экспертиз и определением в их системе места судебно-оценочной экспертизы.

В конечном итоге это позволит создать частную теорию данного рода судебно-экономических экспертиз и разработать систему стандартизованных экспертных методик, активизировать использование современного математического аппарата и информационных технологий при проведении судебно-оценочных экспертиз, да и судебно-экономических экспертиз в целом. Соответственно, появляются возможности для конкретизации требований к подготовке судебных экспертов-оценщиков, исходя из структуры их специальных знаний.

Изложенное выше подтверждает не только актуальность, новизну и своевременность данной темы исследования, но и необходимость новаторского подхода к решению обозначенных проблем.

Степень научной разработанности темы. Теоретические основы судебной экспертизы по уголовным, гражданским, арбитражным и административным делам рассмотрены в широко известных работах Т.В. Аверьяновой Р.С. Белкина, Н.К. Болдовой, А.И. Винберга, А.Ф. Волынского, А.Н. Зинина, В.Я. Колдина, Ю.Г. Корухова, Н.П. Майлис, А.С.Подшибякина, Ю.К. Орлова, В.Ф. Орловой, Е.Р. Россинской, А.Р. Шляхова, А.А. Эйсмана, Н.П. Яблокова и других авторов. Однако, за время рыночных реформ из всех родов и видов судебно-экономической экспертизы существенное внимание уделялось развитию лишь судебно-бухгалтерской экспертизы, теории и практике которой посвящены работы Л.Н. Агаевой и Т.В. Цветковой, А.М. Богомолова, Н.К. Болдовой, А.Н. Борисова, С.П. Голубятникова, Т.М. Дмитриенко, С.Г. Еремина, Э.Ф. Мусина, М.Г. Нерсесян, И.И. Очиченко, А.М. Ромашова, Е.Р. Россинской, В.К. Степутенковой, В.А. Тимченко, В.В. Шадрина и др. Лишь в последние годы был опубликован ряд научных работ и монографий по другим родам и видам судебно-экономических экспертиз. В их числе диссертационные работы Ю.К. Гаджиева, Л.П. Климович, М.В. Чадина. Вместе с тем не только названные, но и многие другие авторитетные ученые считают, что судебно-экономическая экспертиза нуждается в адаптации к новым экономическим условиям, к новым требованиям в организации деятельности правоохранительных органов и судов.

Обозначенные проблемы характерны и для судебно-оценочной экспертизы, как одного из родов судебно-экономической экспертизы, причем находящегося в стадии своего становления. Проблемы ее теории и практики, организационного, правового и методического обеспечения еще не были предметом целенаправленных научных исследований. Вне внимания ученых остаются пока и соответствующие особенности судебно-оценочной экспертизы применительно к таможенной стоимости объектов внешней торговли, кадастровой стоимости земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, а также оценки в рамках исполнительного производства. Аналогичный вывод можно сделать и применительно к таким разновидностям оценочной деятельности, как оценка предприятия (бизнеса), оценка недвижимого имущества, оценка машин, оборудования и транспортных средств, оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности, оценка ювелирных изделий, произведений искусства и т.д.

Таким образом, судебно-оценочная экспертиза находится еще в стадии своего становления, однако научной разработке ее проблем пока не уделялось должного внимания, соответствующего потребностям судебной и правоохранительной практики.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования, являются теория и практика судебно-оценочной экспертизы как средства доказывания, нашедшие отражение в научных публикациях, в законах и иных нормативно-правовых актах, в уголовных, административных, гражданских и арбитражных делах, связанных с оценочной деятельностью; проблемы правового, организационного, методического обеспечения ее назначения и производства, а также использования ее результатов в системе доказательств по соответствующим делам.

Предметом исследования являются закономерности:

· возникновения судебно-оценочной экспертизы как нового рода судебно-экономической экспертизы и основных стадий ее становления;

· формирования внешних и внутренних факторов развития судебно-оценочной экспертизы, выделения в ней отдельных видов и подвидов;

· отражения признаков преступлений и иных противоправных действий, связанных с оценкой и использованием ее результатов в сфере экономической деятельности;

· формирования специальных знаний судебных экспертов-оценщиков и лиц, назначающих судебную экспертизу, а также навыков их использования для выявления основных признаков и сущностных характеристик соответствующей противоправной деятельности;

· организационного, научно-методического обеспечения производства судебно-оценочной экспертизы;

· формирования понятийного аппарата данного рода экспертизы, используемого при назначении, производстве судебно-оценочных экспертиз и использовании их результатов субъектами судопроизводства.

Цель и задачи исследования. Целью данного исследования является разработка концептуальных основ и системы научно обоснованных мер, направленных на становление и дальнейшее развитие судебно-оценочной экспертизы, как нового рода судебно-экономических экспертиз, крайне необходимых практике, разумеется, с учетом особенностей как национального законодательства, так и правоприменительной практики в условиях формирования рыночных отношений в нашей стране.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

· Изучена система оценочной деятельности в условиях рыночных отношений экономических субъектов, проанализировано и определено ее современное состояние с точки зрения расследования экономических преступлений и судебного разрешения споров хозяйствующих субъектов.

· Определена гносеологическая сущность и сформулировано понятие судебно-оценочной экспертизы, определен ее предмет, объекты, задачи, а также место в системе судебно-экономических экспертиз.

· Установлены возможности судебно-оценочных экспертиз в выявлении и анализе объективно существующих неопределенностей в деятельности экономических субъектов, негативно влияющих на результаты оценки объектов различного вида.

· Проанализированы правовые проблемы (пробелы, противоречия) в действующем законодательстве, регулирующем отношения субъектов экономической деятельности, раскрыто их влияние на организацию и методику проведения судебно-оценочных экспертиз.

· Определены роль и место судебно-оценочных экспертиз в системе средств доказывания при раскрытии, расследовании и предотвращении экономических преступлений, связанных с оценочной деятельностью.

· Выявлены важнейшие особенности организации и производства судебно-оценочных экспертиз как одного из родов судебно-экономических экспертиз, решающих экспертные задачи в условиях объективно существующих неопределенностей деятельности экономических субъектов.

· Обоснована система классифицирующих признаков для идентификации основных видов и подвидов судебно-оценочных экспертиз.

· Разработаны основы экспертных методик при исследовании различных объектов судебно-оценочных экспертиз.

· Проведен анализ структуры и содержания специальных знаний лиц, привлекаемых к производству судебно-оценочных экспертиз, определены требования по их формированию, обоснованы предложения по улучшению качества подготовки судебных экспертов-оценщиков.

· Разработаны предложения и рекомендации по применению современного математического аппарата и информационных технологий для производства судебно-оценочных экспертиз, определены основные подходы к стандартизации соответствующих экспертных методик.

Методология исследования, обеспечивающая достоверность и обоснованность выводов и предложений диссертанта. Методологическую основу исследования составили положения теории научного познания общественных процессов и правовых явлений, диалектический и соответствующие общенаучные методы исследования, включая как эмпирические (наблюдение, сравнение, измерение, описание, эксперимент и др.), так и теоретические (анализ и синтез, обобщение и абстрагирование и др.). Наряду с общенаучными методами использовались частнонаучные методы исследования: исторический, сравнительно-правовой, логический, статистический. При исследовании учитывалось методологически значимое положение общей теории судебной экспертизы о том, что разрабатываемые частные теории судебной экспертизы должны соотноситься с ее методологией, иметь одинаковую структуру и логические следствия, проверяемые практикой. Реализация данного положения обеспечивалась применением в исследованиях системно-деятельностного и предметно-теоретического подходов. Системно-деятельностный подход рассматривается автором как органическое единство задач расследования преступления и задач судебно-экономических экспертиз, направленных на исследование свойств объекта экспертного исследования, что в конечном итоге позволило провести их классификацию. Предметно-теоретический подход основан на систематизации знания об объекте и предмете судебно-экономической экспертизы вообще и судебно-оценочной экспертизы, в частности. Характерный для использования всех общенаучных методов познания диалектический подход позволил автору определить предмет и классифицирующие признаки судебно-оценочной экспертизы как нового рода судебно-экономических экспертиз, ее основные виды и подвиды а также методические основы их надлежащего проведения.

Достоверность и обоснованность результатов исследования обеспечивалась также использованием апробированных методик научных исследований на основе комплекса методов познания естественных и гуманитарных наук, географическим распределением, содержанием и объемом использованных эмпирических данных, их репрезентативностью в сочетании с перманентным контролем корреляций с данными из других источников, объективным формированием совокупности использованных литературных источников и критическим отношением к полученным из них сведениям, сопоставлением полученных результатов с положениями основоположников судебной экспертизы, как науки и института процессуального права, а также их перекрестным анализом на внутреннюю непротиворечивость.

Теоретическая база исследования характеризуется использованием методологии и важнейших положений современной философии, социологических, юридических и экономических наук. В отдельных положениях диссертации нашли отражение современные достижения математики и информатики. Помимо работ уже упоминавшихся ученых по судебной экспертизе, особое внимание уделялось научным публикациям по конституционному и муниципальному праву (С.С. Алексеева, Н.В. Витрука, В.Д. Зорькина, О.Е. Кутафина, В.М. Лебедева, А.Г. Хабибулина и др.), по криминологии и уголовному праву (Г.А. Аванесова, Н.В. Ветрова, С.Н. Гирько, А.И. Гурова, С.Я. Лебедева, Ю.И. Ляпунова, А.Н. Харитонова, А.М. Яковлева и др.), по уголовному процессу (А.Р. Белкина, В.П. Божьева, Н.Т. Ведерникова, Л.М. Корнеевой, В.Н. Махова, В.А. Михайлова, О.В. Химичевой и др.), по гражданскому праву и процессу (А.П. Сергеева, Е.А. Суханова, Ю.К. Толстого и др.), по криминалистике (Е.П. Ищенко, А.Ф. Волынского, В.И. Комиссарова, В.Е. Корноухова, В.П. Лаврова, И.М. Лузгина, Н.А. Селиванова, А.А. Эйсмана, А.С. Подшибякина, Н.П. Яблокова и др.). Использовались также публикации зарубежных авторов.

Правовая база исследования представляет собой совокупность положений Конституции Российской Федерации, федеральных законов (в том числе УПК РФ, ГПК РФ, АПК РФ, КоАП РФ) и указов Президента Российской Федерации, подзаконных нормативно-правовых актов, регламентирующих деятельность субъектов экономических отношений, правоохранительных, судебных органов, судебно-экспертных учреждений в Российской Федерации, а также международных договоров, ратифицированных в установленном порядке.

Эмпирическая база исследования. Ее основу составляют результаты обобщения 15-летнего личного опыта автора по проведению в 1994-2008 г.г. около трех тысяч оценок земельно-имущественных комплексов и иного недвижимого имущества, а также других объектов. С использованием специально разработанных анкет изучено 3980 отчетов об оценке и заключений экспертов-оценщиков, опрошено 1410 слушателей на учебных курсах повышения квалификации специалистов-оценщиков и судебных экспертов-оценщиков, проводимых с участием автора на базе 10 ВУЗов Москвы, Екатеринбурга, Краснодара, Ростова-на-Дону, Самары, Санкт-Петербурга, Хабаровска, Челябинска. Кроме этого, проводился проблемно-ориентированный анализ 970 анкет специалистов-оценщиков и судебных экспертов-оценщиков, обучавшихся в системе профессиональной переподготовки кадров на кафедре экономики городского землепользования Московского государственного университета геодезии и картографии (1997-2007 г.г.), а также в Московском университете МВД России (2005-2007 г.г.) и других ВУЗах.

В диссертации также нашел отражение опыт экспертной и нормотворческой деятельности автора на региональном и федеральном уровне за указанный период, а также 35-летней научно-педагогической работы.

Научная новизна результатов диссертационного исследования обусловлена тем, что впервые на монографическом уровне реализован комплексный подход к исследованию проблем теории и практики судебно-оценочной экспертизы - самостоятельного рода судебно-экономической экспертизы, как нового направления судебно-экспертной деятельности. Систематизированы важнейшие внутренние и внешние факторы становления и развития данного рода судебной экспертизы как института процессуального права. На этой основе раскрыты возможности данного рода судебной экспертизы в выявлении, раскрытии, расследовании и предупреждении преступлений, связанных с оценочной деятельностью; определено место судебно-оценочной экспертизы в классе судебно-экономических экспертиз; дано научное обоснование предмета и объекта судебно-оценочной экспертизы, обоснована методология, классифицированы задачи и методы экспертных исследований; разработаны концептуальные основы процедур, связанных с ее назначением и производством; конкретизированы права и обязанности субъектов судебно-оценочной экспертизы, в том числе в аспекте норм морали и этики, проведен структурно-содержательный анализ их специальных знаний и используемого понятийного аппарата.

Все это позволяет сделать обоснованное утверждение о том, что в работе заложены основы частной теории нового рода судебно-экономической экспертизы - судебно-оценочной экспертизы. Научная новизна результатов исследования нашла отражение в положениях, выносимых на защиту.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Концепция развития оценочной деятельности как экономико-правового института, этапы ее становления в новейшей истории России, системные особенности правового регулирования основных видов оценочной деятельности на государственном и ведомственном уровне, а также определение ее сущности и содержания, как объекта судебно-оценочной экспертизы на основе систематизации источников неопределенностей объективного и субъективного характера, создающих условия для правонарушений.

2. Система внешних и внутренних факторов развития судебно-оценочной экспертизы как процессуального института, определяющих вектор ее развития в системе иных средств доказывания, комплекс задач научного обеспечения института судебно-экономических экспертиз в целом и судебно-оценочных экспертиз, в том числе, в новой системе электронных средств обеспечения судопроизводства, а также основные направления соответствующих исследований и разработок по созданию частной теории судебно-оценочной экспертизы.

3. Понятие предмета судебно-оценочной экспертизы как рода в классе судебно-экономических экспертиз, которое включает фактические данные (обстоятельства дела), исследуемые и устанавливаемые при расследовании или судебном разбирательстве уголовного или гражданского дела, связанного с различными аспектами оценочной деятельности, а в соответствии с понятием предмета познания является симбиозом объекта исследования, решаемых экспертных задач и применяемых для этого методов и моделей; систематизация на этой основе задач данного рода экспертизы, что позволяет типизировать формулировки вопросов, выносимых на разрешение судебно-оценочных экспертиз, в том числе комплексных.

4. Классификация судебно-оценочных экспертиз с выделением классифицирующих признаков для ее основных видов и подвидов, позволяющая развивать научно-методические основы экспертных исследований по новым видам и подвидам судебно-оценочных экспертиз и разрабатывать эффективные экспертные методики по мере появления новых объектов экспертизы и постановки новых экспертных задач.

5. Понятие объектов судебно-оценочных экспертиз, которые составляют наряду с материальными объектами факты и обстоятельства, характеризующие процесс и результаты оценки в его взаимосвязи с противоправными действиями субъектов и возникших в этой связи правоотношений, а также документированные сведения на всех этапах оценочной деятельности, структурированные по ее субъектам и объектам применительно ко всем видам оценки; характеристика документированной информации с различной степенью формализации данных по уровню отражения прошлой (высокая степень детерминирования) и будущей хозяйственной деятельности (широкое применение вероятностных моделей) экономических субъектов, как объекта судебно-оценочных экспертиз.

6. Основы методики судебно-оценочной экспертизы, как научно обоснованной и логически выверенной системы алгоритмов решения экспертных задач, нацеленной на формализацию содержания зафиксированных в представленной на экспертизу документации процессов осуществления оценочной деятельности в рамках конкретного дела, для установления фактов, имеющих доказательственное значение; предложения о возможной реализации в рамках данной системы алгоритмов «нечеткой» логики и иных методов логического анализа, используемых при проведении традиционных родов и видов судебно-экономических экспертиз, позволяющие снизить уровень неопределенностей информации в представленных на экспертизу документах и обеспечить доказательственное значение выводов эксперта-оценщика.

7. Система экспертных методик судебно-оценочных экспертиз, структурированная по основным их видам и подвидам данного рода экспертизы, обеспечивающих решение экспертных задач на всех уровнях их классификации (типовых, частных, конкретных), которая включает в себя следующие методики: выявления ненадлежащих действий субъектов оценочной деятельности на стадии подготовки исходных данных для оценки, постановки задачи и формирования предмета оценки; верификации действий оценщика на всех стадиях выполнения стандартизованных процедур преобразования системы исходных данных для оценки и получения итогового результата оценки; контроля процессов накопления погрешностей в процессе постановки и решения задачи оценки с выделением их объективной и субъективной составляющих; выявления фактов, позволяющих установить механизм наступления события и выявить юридический состав по результатам ненадлежащего проведения оценки; обоснования материальных последствий применения результатов оценки в деятельности экономических субъектов для разграничения ответственности субъектов оценочной деятельности различного уровня за нанесенный ущерб.

8. Требования к структуре и содержанию системы специальных знаний судебных экспертов-оценщиков, которые характеризуются совокупными особенностями предмета судебно-оценочной экспертизы, ее задачами и условиями донесения результатов экспертизы до адресата доказывания и других участников судебного процесса с применением понятной для них терминологии; обоснование возможностей использования современных информационных технологий для автоматизации обработки системы документированных сведений, представленных на судебно-оценочную экспертизу, основанных на интерактивном формировании базовых положений оценочной деятельности применительно к конкретной задаче оценки и включающих библиотеки знаний для информационной поддержки процесса экспертизы.

9. Обоснование процессуальных особенностей производства комплексных судебно-оценочных экспертиз и использования их результатов в процессе доказывания по делу, включая предложения по внесению соответствующих дополнений в процессуальное законодательство: дополнение к ст. 201 УПК РФ положениями о порядке формирования выводов по общим для всех экспертов вопросов, в том числе в случаях возникновения разногласий между экспертами; дополнение ст.199 УПК РФ положениями о том, что в случае возникновения разногласий экспертов руководитель судебно-экспертного учреждения может ходатайствовать перед лицом, назначившим экспертизу, о проведении дополнительной экспертизы в этом же учреждении в соответствии с положениями ч.1 ст. 207 УПК РФ.

10. Научно-методические основы для создания интерактивных проблемно-ориентированных экспертных систем, сориентированных на конкретные проблемы постановки экспертных задач лицами, назначающими судебные экспертизы, проведение экспертных исследований по широкому спектру проблем, типичных для основных родов данного класса судебных экспертиз, включая комплексные судебно-экономические экспертизы, а также оценку выводов, представленных в заключении эксперта и их использование в процессе доказывания по делу; основные способы интегрирования интерактивных проблемно-ориентированных экспертных систем в новую систему электронного судопроизводства.

Теоретическая и практическая значимость исследования определяется вкладом в развитие теоретических и методических основ судебной экспертизы, в частности формированием научно-методического фундамента судебно-оценочной экспертизы, как одного из родов судебно-экономической экспертизы. Положения, сформулированные в диссертации, могут послужить основой для структурирования частной теории судебно-оценочной экспертизы, конструктивной научной дискуссии и тем самым стимулировать дальнейшее развитие теоретических и прикладных аспектов данной экспертизы.

Предложенные в диссертации принципы построения всего процесса судебно-оценочной экспертизы раскрывают сущность важнейших проблем, представляющих особую сложность для экспертных исследований. Разработанная классификация видов судебно-оценочной экспертизы по делам, характеризующимся высокой степенью неопределенностей деятельности экономических субъектов, и система соответствующих экспертных методик позволит выработать критерии оценки специальных знаний сведущего лица при выборе судебного эксперта, что имеет большое значение для практики судопроизводства.

Созданные основы для разработки информационных технологий по судебно-оценочной экспертизе позволят со временем перейти на более высокий уровень информационного сопровождения экспертной деятельности и повысить достоверность получаемых результатов.

Теоретические положения, рекомендации, выводы и материалы, которые содержатся в диссертации, могут быть использованы:

· в деятельности судебно-экспертных учреждений в целях совершенствования методического обеспечения производства судебно-экономических экспертиз вообще и судебно-оценочных экспертиз в частности;

· при проведении научных исследований и разработок в области криминалистики и судебной экспертизы, направленных на создание новых методик расследования и предупреждения правонарушений экономической направленности;

· при реализации предложений по совершенствованию нормативной правовой базы по регулированию оценочной деятельности в целом, а также стандартов и правил оценки;

· при создании частных теорий новых родов судебно-экономической экспертизы;

· для дальнейшего совершенствования государственного образовательного стандарта по специальности «Судебная экспертиза» и разработки учебных программ профессиональной подготовки и переподготовки кадров по судебно-экономической экспертизе.

Практическая значимость исследования выражается в направленности его результатов на совершенствование практики назначения, производства и использования результатов судебно-оценочных экспертиз в процессе раскрытия и расследования преступлений и судебного разрешения споров экономических субъектов по делам, связанным с оценочной деятельностью. Создание, апробация и внедрение в судебно-экспертную деятельность предложенных судебно-экспертных методик позволит осуществить переход от эмпирического уровня производства судебно-оценочных экспертиз к научно обоснованному. В конечном итоге такая работа будет способствовать объективизации процесса экспертного исследования и создаст предпосылки для создания стандартизованных экспертных методик.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации опубликованы в 51 научной публикации автора, в том числе в четырех монографиях, четырех учебных и учебно-методических пособиях, в научных статьях, сборниках материалов научных и научно-практических конференций - общим объемом более 350 п.л.; 14 статей опубликовано в изданиях, рекомендованных ВАК. Результаты исследования докладывались на международных, российских и межрегиональных научно-практических конференциях (Москва, 1995-2008; Санкт-Петербург, 2004-2005; Ростов-на-Дону, 2003-2005; Екатеринбург, 2003-2005; Орел, Смоленск, 2007).

Разработанные автором методические рекомендации по проведению судебно-оценочной экспертизы сложных объектов недвижимого имущества, включая земельно-имущественные комплексы, внедрены в практическую деятельность судебно-экспертных организаций; учебные программы и соответствующие учебно-методические материалы реализованы в учебном процессе Московского университета МВД России, Академии экономической безопасности МВД России, Московского государственного университета геодезии и картографии, Кабардино-балкарского государственного университета, а также используются при профессиональной переподготовке специалистов-оценщиков в других учебных заведениях Москвы, Екатеринбурга, Краснодара, Ростова-на-Дону, Хабаровска, Челябинска, что подтверждается соответствующими актами.

Структура диссертации обусловлена предметом, объектом, целью, задачами исследования, логикой его проведения и полученными результатами. Диссертация состоит из введения, четырех глав, включающих восемнадцать параграфов, заключения, библиографического списка и приложений.

2. Содержание работы

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, показывается степень ее научной разработанности; определяются объект и предмет исследования, его цели и задачи, методология и методика; раскрывается научная новизна и формулируются основные положения, выносимые на защиту; характеризуются теоретическая и практическая значимость результатов исследования, излагаются сведения об их апробации и внедрении в практику.

Первая глава - «Оценочная деятельность как экономико-правовой институт и объект судебной экспертизы» - состоит из четырех параграфов.

В первом параграфе - «Генезис оценочной деятельности в России» -в историческом аспекте рассматриваются особенности возникновения и развития оценочной деятельности, ее роль и место в социально-экономической жизни нашей страны, анализируются способы ее государственного регулирования и контроля. История становления оценочной деятельности в России насчитывает более 10 веков и тесно связана со становлением и развитием имущественных отношений. Функция (назначение) оценки, как и система её регулирования, на протяжении всей ее истории имела два основных направления: оценка в целях определения эквивалентности или неэквивалентности товарообмена, установления критериев адекватности имущественных отношений частных лиц, и обеспечение фискальных интересов государства в отношениях с частными лицами, а также в интересах правосудия. По результатам исследований выявлено семь основных этапов становления системы правоотношений в различных сферах социально-экономической жизни страны, связанных с оценочной деятельностью.

1. Оценка имущества для сделок с участием частных лиц на первом этапе, который продолжался до второй половины XVII века, проводилась, в основном, самими участниками сделок. Фискальную функцию государства претворяли в жизнь податные инспекторы. При этом обязанности сборщика налогов и оценщика, как правило, совмещались. Естественно, что контроль за их деятельностью и ее регулирование осуществлялись государством.

2. Развитие землеустроительных и картографических работ, создание соответствующих служб и учебных заведений для подготовки кадров, издание в 1698 году по заказу Петра I первого комплекта карт, а в 1750 году первого атласа Российской империи способствовало подъему экономики и становлению в России системы оценки объектов земельно-имущественных отношений, не уступающей уровню наиболее развитых стран. С учреждением в 1754 году Дворянского банка, а в 1882 году Крестьянского банка, выдававших ссуды под залог имений и земельных наделов, теория и практика оценки в России становятся прочным фундаментом залогового кредитования, основой системы финансирования рынка недвижимости. Естественно, больше внимания стало уделяться и законодательному регулированию оценочной деятельности в этой сфере.

3. После отмены в 1861 году крепостного права и проведения земельной реформы создаются нормативно-правовые акты по оценке и налогообложению имущества, сохранившие научное и практическое значение до наших дней. В качестве одного из примеров можно привести инструкцию по оценке городских имуществ и строений в городе Москве и других городах, принимаемых к залогу Московским земельным банком. Она была утверждена общим собранием акционеров Банка 24 июня 1879 года и Министром Финансов России 24 мая 1880 года.

Вышедшее в 1870 году «Городовое положение» наделяло полномочиями по проведению оценки городские органы самоуправления. Первый в России Закон об оценке (переоценке) всех видов имущества и «Правила оценки недвижимых имуществ для обложения земскими сборами» были приняты 8 июня 1893 года. При оценке имущества наряду с показателями стоимости и доходности определялись статистически обоснованные данные об их взаимосвязях с основными характеристиками объектов оценки. Принятый в 1864 г. Устав уголовного судопроизводства в ряде статей предусматривал использование «специальных сведений и опытности» в судопроизводстве, то есть проведение судебной экспертизы.

4. После октябрьской революции (1917 г.), в связи с введением примата государственной собственности, рыночные отношения, а как следствие - и соответствующая оценочная деятельность, фактически были под запретом. В фискальной системе действовали, в основном, политизированные критерии. Только после принятия Основ земельного законодательства СССР, с 1968 г. по 1989 г. было проведено четыре цикла оценки земель сельскохозяйственного назначения. При этом под термином “оценка” понимались расчёты относительной ценности территорий для оптимального размещения предприятий и иных объектов планового народного хозяйства.

5. Новые условия, созданные в ходе реформ в России в начале 90-х годов ХХ столетия, когда единообразию форм собственности был положен конец, потребовали решения и новых задач оценки имущества. Создание отечественных школ оценки пошло, в основном, по пути изучения и усвоения зарубежного опыта, а традиции одной из лучших в мире русской оценочной школы конца XIX - начала XX века практически не учитывались. Система оценки формировалась в эти годы как часть функций государственного управления, но единых методик оценки не создавалось.

Исторически первым документом, регламентировавшим оценку в новой России, стал принятый в 1992 году Закон РФ «О плате за землю». Среди других видов земельных платежей он установил понятие «нормативная цена земли» (ст. 25) и определил порядок ее определения. Постановлением Правительства РФ от 15 марта 1997 г. № 319 определение нормативной цены было отнесено к компетенции органов исполнительной власти субъектов РФ, а оценочная деятельность проводилась межведомственными комиссиями под руководством глав местной администрации. В это же время происходило формирование системы оценки жилой недвижимости, а особенности перехода к рыночной экономике, высокие темпы инфляции и ряд других факторов обусловили введение с 1995 г. обязательной переоценки основных фондов предприятий. Соответственно, возник спрос на услуги оценщиков такого рода, и эта профессия в то время пережила первый пик своего развития.

Начала создаваться и система «образовательных услуг», дававшая «начальное» образование оценщикам, причём в ней участвовали не только известные ВУЗы, но и организации, не имевшие отношение к образовательной деятельности. Кроме общественных организаций оценщиков начали появляться и организации чиновников, пытавшихся регламентировать все виды оценочной деятельности. Характерным примером стал Московский совет оценщиков, созданный в соответствии с Постановлением Правительства Москвы от 25 апреля 1995 г. № 356-ПП. Членом первого состава данного совета был и автор настоящей работы. Развернулась подготовка проектов Закона об оценочной деятельности на уровне субъектов федерации.

В начале 90-х годов стали создаваться и иные виды оценки. В частности, был принят Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе», которым определялся порядок установления таможенной стоимости товаров в системе внешней торговли страны. В конце этого периода, с принятием Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» был создан еще один вид оценочной деятельности и введены ее новые субъекты. В этот период в качестве судебных экспертов-оценщиков чаще всего привлекались чиновники различного уровня, разъясняющие суть принятых нормативных актов, позиции соответствующих ведомств и местных органов власти.

6. Начало новому периоду было положено принятием Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.98 № 135-ФЗ, которым было введено лицензирование оценочной деятельности, а затем и важнейшего подзаконного акта - Постановления Правительства РФ от 6 июля 2001 г. № 519, которым были утверждены «Стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности». Было начато и упорядочивание системы подготовки кадров оценщиков силами учебных заведений, аккредитованных при уполномоченном органе Правительства РФ - Минимуществе РФ, по согласованным с ним учебным программам.

В начале 1999 г. специалистами Московского государственного университета геодезии и картографии совместно с Московской ассоциацией предпринимателей был завершён первый этап массовой оценки земель города Москвы, заложены ее научные основы, а издательством «Экономика» выпущен первый в истории России «Атлас оценки земель Москвы» под редакцией автора настоящей работы.

Что касается основных видов оценочной деятельности, включая таможенную и кадастровую оценку, а также оценку для целей исполнительного производства, то они развивались параллельно и регулировались на уровне специального законодательства и ведомственных нормативных актов.

Фактически в это время началось становление судебно-оценочной экспертизы, возрастающие потребности в которой все отчетливее проявлялись в судебной и следственной практике, связанной с оценочной деятельностью. К тому же в оценочном сообществе преобладающим оказался подход к этой деятельности, как к бизнесу со всеми его негативными проявлениями. При этом проблемы субъективного характера сочетались с рядом объективных проблем, связанных с наличием пробелов и противоречий в нормативной правовой базе, и с отсутствием кадров высшей квалификации в данной сфере.

7. На новейшем этапе развития оценочной деятельности для решения перечисленных выше проблем был принят Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 157-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»». Его положения вызвали острые дискуссии в оценочном сообществе, связанные с кардинальным изменением положения оценщика не столько как специалиста или сотрудника оценочной фирмы, а как процессуальной фигуры, несущей личную имущественную ответственность за результаты своей деятельности. При этом ряд вопросов практического характера, связанных с разделением индивидуальной и коллективной ответственности специалистов-оценщиков, а также руководителей оценочных фирм и саморегулируемых организаций оценщиков (СРО), реализацией этих мер на уровне СРО, ни самим законом, ни подзаконными актами пока еще не отрегулирован.

Исторический анализ становления оценочной деятельности показал, что все еще не решена проблема создания единой системы правового регулирования всех видов оценочной деятельности, включая таможенную оценку, кадастровую оценку и оценку для исполнительного производства. В такой ситуации еще больше возрастает значение создания надежного научного фундамента для судебно-оценочной экспертизы как общественно значимой профессии.

Во втором параграфе - «Задачи и социально-экономические функции оценочной деятельности» - раскрывается роль оценочной деятельности в социально-экономическом реформировании страны, создании ее основных рыночных институтов. Показано, что системные недостатки в организации оценочной деятельности приводят к появлению новых видов экономических преступлений, росту коррупции и других негативных проявлений. Первостепенную роль оценочная деятельность играет в приватизации объектов, находящихся в государственной и муниципальной собственности, когда законодательство предусматривает проведение обязательной оценки.

Наряду с расширением «тематического» разнообразия оценочных работ происходит изменение их назначения. Прежде всего, это касается целей и функций оценки. Кроме использования результатов оценки для подготовки и совершения разнообразных сделок, развиваются такие виды оценочных работ, которые предназначены для управления предприятиями. Важные социально-экономические функции выполняет таможенная оценка объектов внешней торговли. Ее система определятся положениями Таможенного кодекса РФ, принятого в 2003 г., и подзаконными нормативными правовыми актами. В числе последних особое внимание автором обращается на Письмо ГТК России от 13 мая 2002 г. N 01-06/18357 «Об использовании биржевых цен и котировок при контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации», в котором был сделан существенный шаг к соединению понятия «таможенная стоимость» товаров с их рыночной стоимостью.

Важнейшую роль в установлении налоговой базы играет кадастровая оценка. Основополагающие положения по кадастровой оценке земельных участков содержатся в ст. 65 и 66 Земельного кодекса Российской Федерации. В частности, в ст. 66 имеется указание на то, что кадастровая стоимость земельного участка устанавливается в процентах от его рыночной стоимости, а рыночная стоимость земельных участков определяется в соответствии с законодательством об оценочной деятельности в Российской Федерации. Эти положения методически приближают кадастровую оценку земельных участков к их рыночной оценке (с учетом различий принципов и подходов к индивидуальной и массовой оценке). В то же время, отсутствие государственного стандарта кадастровой оценки приводит к ведомственному произволу и возникновению многочисленных конфликтных ситуаций.

Проведенный в диссертации анализ задач и функций оценочной деятельности свидетельствует о ее исключительном значении в социально-экономическом реформировании страны, о последовательном формировании ее правовых основ и механизма их реализации, в системе которого все более значительную роль играет судебно-оценочная экспертиза.

В третьем параграфе - «Особенности организации и правового регулирования различных видов оценочной деятельности» - классифицируются по различным основаниям виды данной деятельности по объектам и целям оценки, по сложившейся системе ее подведомственности, раскрываются особенности нормативного регулирования, порядка проведения различных видов оценки; выявляется ряд правовых пробелов в данной области, а также противоречий положений ряда законов и подзаконных актов. При этом отмечается, что важнейшие положения Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ получили дальнейшее развитие в Федеральных стандартах оценки, обязательных к применению всеми субъектами оценочной деятельности, основная часть которых находятся в стадии разработки.

Уже ст.1 данного закона связывает правовые процедуры оценочной деятельности с иными положениями действующего законодательства и международных договоров Российской Федерации, регулирующими отношения, возникающие при осуществлении оценочной деятельности. При этом в диссертации прослеживается и система отсылочных норм, имеющихся в земельном, градостроительном, природоохранном и других видах специального законодательства. Их более детальный анализ позволяет выявить связи оценочного законодательства с региональным и местным законодательством, где прежде всего и обнаруживается основная масса непоследовательных и противоречивых правовых предписаний.

Ряд специфических особенностей правового регулирования оценочной деятельности и соответствующих проблем судебно-оценочной экспертизы связан и с объективно существующими неопределенностями в процессах ценообразования объектов оценки. Само понятие рыночной стоимости объектов оценки, установленное ст. 3 Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», связывается с «наиболее вероятной ценой», по которой данный объект может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции. При этом понятие «наиболее вероятная» цена законодателем не определено, поскольку относится к фундаментальным законам математики и специалистам в этой области знаний хорошо известно. Но выводы судебного эксперта не могут носить вероятностный характер, поскольку предназначаются для включения в состав доказательств по делу. Решение этой проблемы требует разработки новых научных подходов и создания специальных экспертных методик.

Анализ содержания перечисленных и иных положений соответствующих нормативных правовых актов показывает, что законодателем не вводятся императивные нормы правового регулирования оценочной деятельности. Система отсылочных норм на неопределенный перечень нормативных правовых актов предполагает, что для решения вопросов регулирования отдельных этапов оценочных работ для различных видов оценки необходимо применение некоторой совокупности положений из различных законов, подзаконных актов и ведомственных инструкций. В результате возникает ряд таких неопределенностей, которые разрешаются лишь в судебном порядке, в том числе, с участием судебных экспертов-оценщиков.

Следует подчеркнуть, что одним из последствий созданной системы правового регулирования оценочной деятельности становится сложно-составной характер экспертных задач - как на уровне их постановки, так и на уровне методического обеспечения судебно-оценочной экспертизы. Ряд экспертных задач объективно связан с разрешением таких вопросов правового характера на уровне инструктивно-методических документов, которые тесно связаны с экономическими последствиями выполнения оценочных работ и применения результатов оценки. Такие задачи пока еще не стали «традиционными» для всего класса судебно-экономических экспертиз и требуют специальной научной разработки.

В соответствии с названным Федеральным законом (ст.18), государственное регулирование оценочной деятельности и деятельности саморегулируемых организаций оценщиков (СРО) осуществляется федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными Правительством Российской Федерации. Регулирование оценочной деятельности в части установления стандартов и правил оценочной деятельности осуществляется Национальным советом по оценочной деятельности и СРО. К числу функций уполномоченных федеральных органов (ст.19) относятся также выработка государственной политики в сфере оценочной деятельности, утверждение федеральных стандартов оценки, образовательных программ профессиональной подготовки и профессиональной переподготовки оценщиков, ведение единого государственного реестра СРО, осуществление надзора за выполнением требований настоящего Федерального закона, а также обращение в суд с заявлением об исключении СРО из единого государственного реестра СРО. Контроль за осуществлением своими членами профессиональной деятельности осуществляется самими СРО.