Пенсионная система России – этапы становления и развития

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

НОУ ВПО «Сибирская академия финансов и банковского дела» (САФБД)

Дипломная работа

Пенсионная система России - этапы становления и развития



АННОТАЦИЯ

В данной дипломной работе, на основе анализа становления и развития пенсионной системы в России, рассмотрена организация пенсионного страхования и обеспечения и даются предложения по направлению совершенствования пенсионной системы, учитывая современные экономические возможности.



ОГЛАВЛЕНИЕ

АННОТАЦИЯ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ В РОССИИ

1.1 Эволюция понятия и содержания пенсии

1.2 Анализ этапов становления и развития пенсионного обеспечения в РФ

1.3 Концепции развития национальной пенсионной системы в России

2. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИИ И ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИИ

2.1 Организация пенсионного страхования в России

2.2 Организация пенсионного обеспечения в России

2.3 Гарантирование прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования

3. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ

3.1 Анализ деятельности Пенсионного фонда России

3.2 Анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов

3.3 Пути совершенствования пенсионной системы России

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ



ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обусловлена важностью задач, решаемых пенсионным страхованием, его состоянием и настоятельной необходимостью реформирования в нашей стране.

Переход в 1990-е годы от плановой организации экономики страны к рыночным отношениям частного предпринимательства объективно диктовал необходимость разработки механизмов социальной защиты, адекватных этому хозяйственному механизму. Страховая пенсионная система, будучи важнейшей подсистемой системы социального страхования, является основной среди мер социальной защиты пожилых людей.

Внедрение страховых принципов началось с ФЗ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» от 15 декабря 2001 г.

Несмотря на совершенствования пенсионного законодательства, экономический механизм государственного регулирования требует дальнейшего развития для достижения необходимого уровня пенсионного страхования. Неэффективность экономического механизма формирования пенсионных прав граждан проявляется в низком уровне пенсий, относительно заработной платы, проблемах долгосрочной финансовой сбалансированности страховой пенсионной системы. Проведенная в России в 2002 г. пенсионная реформа не решила поставленные задачи, все возрастающее общественное значение приобрели вопросы социальной защиты населения: совершенствование пенсионного законодательства, регулирование тарифов страховых отчислений, индексация пенсий, поэтому понадобилась ее корректировка, которая была проведена в 2010 - 2011 гг. В результате повысился уровень пенсионного страхования, частично изменились организационные, экономические, нормативно-правовые отношения между субъектами пенсионной системы, но не был создан механизм самодостаточного развития пенсионной системы.

Демографические и макроэкономические тенденции в мире и в России изменяют условия функционирования пенсионного механизма. В связи с этим существует необходимость исследования теоретических основ пенсионного страхования, его особенностей, функций и принципов организации механизма формирования страховых средств и выплат. Проблема выбора пенсионной системы для страны относится к стратегическим, затрагивающим жизнедеятельность нескольких поколений.

Возросшая значимость этой проблемы в современных социально-экономических условиях и необходимость разработки методов экономического регулирования пенсионной системы определили выбор темы данного исследования.

Объектом исследования является пенсионная система РФ.

Предметом исследования являются этапы становления и тенденции развития пенсионной системы в РФ.

Цель работы - анализ становления и развития пенсионной системы в России и разработка направлений её совершенствования.

Задачи работы:

1. Рассмотреть эволюцию понятия и содержания пенсии.

2. Проанализировать этапы становления и развития пенсионного обеспечения в России.

3. Проанализировать концепции развития национальной пенсионной системы в России.

4. Рассмотреть организацию пенсионного страхования в России.

5. Рассмотреть организацию пенсионного обеспечения в России.

6. Рассмотреть гарантирование прав застрахованных лиц в системе пенсионного страхования.

7. Проанализировать деятельность Пенсионного фонда России.

8. Проанализировать деятельность негосударственных пенсионных фондов.

9. Изучить пути совершенствования пенсионной системы России.

Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых в области пенсионного страхования населения по вопросам пенсионного страхования работников в целом, нормативные документы, регулирующие сферу пенсионной системы России.

Структурно дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников и приложений.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ В РОССИИ

пенсионный страхование россия

1.1 Эволюция понятия и содержания пенсии

Вопрос о помощи нетрудоспособным членам общества решает каждая историческая эпоха.

При царе Алексее Михайловиче (1663 г.) раненым стали назначать «лечебные» денежные выплаты, размер которых зависел от тяжести полученных увечий. Военных, ушедших со службы по ранению, старались поддерживать, предоставляя поместья или прибавку земель к уже имеющимся владениям.

Традицию поддержки раненых и престарелых воинов продолжил Петр I. Своим Указом «О пенсионе бывшим военным» он назначил им достойное пожизненное содержание, дабы они «не позорили честь мундира».[1]

Среди военных в России морские офицеры первыми обрели возможность получать пенсии по старости. Согласно утвержденному в 1720 году Морскому уставу по «благоустремлению верховной власти» им могли назначать «премии по старости». В случае смерти офицера его вдове или сиротам также предусматривалось содержание, и это содержание было безусловным и обязательным к выплате для всех иждивенцев или членов семьи, имевших доход меньше того, что приносил погибший кормилец.[2]

В течение времени в России в области пенсионирования был осуществлен переход от милостыни и кормления к общественному призрению, и только потом к пенсии. Большой толковый словарь русского языка трактует пенсию (от лат. pensio - платеж) как денежное обеспечение, получаемое гражданами из общественных фондов потребления в старости, в случае болезни и потери трудоспособности.[3] Эта же точка зрения отражена в определении пенсии Н.П. Гришкевич, в котором подтверждается, что до относительно недавнего времени пенсии считались частью общественных фондов потребления и рассматривались в основном с позиций социального равенства.[4]

В СССР пенсия определялась как периодическая (обычно ежемесячная) денежная выплата, производимая в установленном порядке в качестве материального обеспечения в случае нетрудоспособности. [5]

Некоторые авторы понятие пенсии трактуют как замещение заработной платы. Замещение пенсией заработной платы отмечает А.Н. Иванов, рассматривающий пенсию как органическую составляющую цены труда, как элемент цены труда, обуславливающий возможность содержания работника в старости, когда у него неизбежно снижается трудоспособность и с нею возможность получения заработка - источника жизнеобеспечения.[6]

Также с позиций замещения заработной платы дает понятие пенсии О.В. Синявская: пенсия есть потребление, отложенное во времени. Пенсию также можно рассматривать как некоторый запас богатств, актив, которым располагает индивид.[7] Этот запас богатств был получен пенсионером в процессе своей профессиональной деятельности. С одной стороны пенсия замещает заработную плату, с другой - указан источник пенсии - пенсия не предоставляется как социальная помощь государства, а зарабатывается в период трудоспособности.

С. Атрошенко подчеркивает, что пенсия - это законная отложенная заработная плата пенсионеру за его прошлый труд, а не пособие по старости. Она является одним из главных стимулов к честному и добросовестному труду.[8]

О.П. Беребина также утверждает, что пенсия является общественной оценкой прошлого труда работника, она неразрывно связана с оплатой труда.[9]

Прямую связь пенсии и заработной платы подчеркивает Г. Батанов (пенсия - это производная от зарплаты).[10] С.В. Парамонова понимает сущность пенсии как часть заработной платы, которая недодается работнику, резервируется в форме страховых платежей на будущие расходы, и обеспечивает отложенное (отсроченное) потребление.[11]

Определение пенсии, данное В. Д. Роиком :

1. С одной стороны, она обеспечивает защиту от бедности и гарантирует минимальный уровень пенсионного дохода.

2. С другой стороны, замещает заработок при наступлении установленных страховых событий, то есть компенсирует утраченный доход либо значительную его часть. Это определение характеризует двойственную функцию пенсии. Однако в определении пенсии необходима третья составляющая - источником пенсии является часть заработной платы, которая резервируется в форме страховых платежей.[12]

Таким образом, пенсию можно рассматривать как отложенную заработную плату работника, резервируемую в форме страховых платежей на будущие расходы, замещающую заработок при наступлении установленных страховых событий и обеспечивающую защиту от бедности.

В отношении понятия пенсия большинство экономистов присоединилось к мнению В.Д. Роика, то о дефиниции «пенсионная защита» этого не скажешь.

Пенсионная защита, по определению Д.Ю. Федотова, - совокупность финансовых отношений между субъектами пенсионной системы, направленных на защиту доходов граждан от пенсионных рисков. Данное понятие вобрало в себя оба альтернативных способа осуществления финансовых отношений в процессе управления пенсионными рисками (пенсионное страхование и пенсионное обеспечение).[13] По мнению Д.Ю. Федотова, исследователи процессов управления пенсионными рисками используют оба этих понятия как равнозначные. Многие авторы согласны, что необходимо совершенствование понятийного аппарата и терминологии.

В частности, О.М. Колобаевым и Р.А. Кокоревым предлагается «негосударственное пенсионное обеспечение» заменить на «накопительное пенсионное страхование», так как государство не обеспечивает пенсией наемного работника, а страховые взносы за него перечисляет работодатель, с учетом начисленной заработной платы. Исходя из определения пенсии, которая не предоставляется государством, а зарабатывается самим гражданином, справедливо будет утверждать, что в России продекларировано пенсионное страхование.[14]

Часть пенсии без учета фиксированного базового размера, аналогично накопительной, формируется за счет страховых взносов, поэтому вместо понятия негосударственное пенсионное обеспечение должно использоваться понятие пенсионное страхование, включая как пенсию без учета фиксированного базового размера, так и накопительную часть пенсии.

В период социализма в нашей стране использовалась экономическая категория «общественные фонды потребления» (ОФП), о пенсионном страховании не могло быть и речи. О господстве пенсионного обеспечения, а не страхования в советской пенсионной системе свидетельствует несамостоятельность бюджета пенсионного фонда, бюджет пенсионного фонда не был автономным, а включался в бюджет СССР.[15]

Государственное пенсионное страхование - ведущий элемент системы, по которому выплата пенсий обеспечивается в зависимости от страхового (трудового) стажа, уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования, и финансируется как за счет текущих поступлений в Пенсионный Фонд России, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление и за счет инвестиционного дохода от их размещения.

В.Д. Роик понимает пенсионное страхование как механизм индивидуально-коллективного резервирования трудящимися части своих текущих доходов (заработной платы) с помощью страховых и государственных механизмов управления и контроля, обеспеченных законодательно, организационно, финансово.[16] Дополняет это определение А.К. Соловьев в части утраты дохода не только в связи с прекращением трудовой деятельности, но и вследствие инвалидности, потери кормильца, достижении установленного законом возраста.[17] П.В. Коршиков считает пенсионное страхование важным звеном системы социального страхования.[18] Эту концепцию поддерживают К.В. Добромыслов и Е.В. Кравченко.[19] [20]Придерживаясь названных позиций, необходимо отметить, что помимо Пенсионного фонда России (ПФР) функции по обязательному пенсионному страхованию также выполняют и негосударственные пенсионные фонды.

Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.[21]

Согласно ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ трудовая пенсия в этот период состояла из базовой части, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, страховой и накопительной частей, которые выплачивались за счет страховых взносов. Таким образом, говоря о пенсионировании граждан, не входящих в список лиц, установленных ФЗ № 173-ФЗ необходимо иметь в виду, что базовая пенсия, по сути, являлась пенсионным обеспечением, а страховая часть и накопительная - пенсионным страхованием.[22]

Такого же мнения придерживается А.К. Соловьев, утверждая, что базовая часть трудовой пенсии выполняет функцию гарантированного минимального пенсионного обеспечения для всех без исключения граждан, независимо от их трудового стажа и дохода (достаточно иметь стаж равный пяти годам), и не имеет никакого отношения к страхованию[23].

В частности, о государственном пенсионном обеспечении говорит П.В. Супрунов, указывая на то, что оно создается для лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, а также для отдельных категорий граждан за счет средств федерального бюджета.[24]

Г.В. Голигузова рассматривает пенсионное обеспечение (очевидно социальную пенсию) в контексте системы социальной защиты, как часть системы защиты наиболее уязвимой части населения - пенсионеров, инвалидов, населения, не имеющего возможности трудиться.[25] Социальную значимость пенсионного обеспечения также подчеркивает Л.А. Андреев, раскрывая это понятие через его главную функцию, заключающуюся в обеспечении нетрудоспособных членов общества средствами к существованию.[26]

Однако указанные авторы не конкретизируют понятие пенсионного обеспечения как государственного и не упоминают о социальной пенсии. Если же они рассматривают социальные пенсии, базовую часть трудовой пенсии (до 01.01.2010 г.), а также государственные пенсии для определенной категории лиц, то дефиниция государственное пенсионное обеспечение справедлива.

Суть пенсионного обеспечения и страхования различна. Страхование - создание денежного фонда за счет взносов участников, из средств которого выплачиваются соответствующие денежные суммы в связи с наступлением определенных событий, а обеспечение - деньги, материальные средства, предоставляемые с целью обеспечить возможность существования.

Таким образом, в формировании пенсионного страхового фонда может принимать участие сам страхуемый, в случае обеспечения - физическое лицо выступает в роли получателя средств и в создании денежного фонда не участвует.

Негосударственный пенсионный фонд может осуществлять пенсионное страхование, но никак не пенсионное обеспечение, так как в фонд поступают страховые взносы, а не просто денежные средства и, страховые выплаты производятся в пользу застрахованных, а не всех нуждающихся. Поэтому утверждение, что негосударственные пенсионные фонды осуществляют пенсионное обеспечение, кажется неправомерным, хотя подобное утверждение встречается достаточно часто при обсуждении проблем пенсионирования.

Стандарты Национальной Ассоциации Пенсионных Фондов (НАПФ) определяют такие понятия как негосударственное пенсионное обеспечение добровольное, негосударственное пенсионное обеспечение корпоративное, негосударственное пенсионное обеспечение личное, то есть свидетельствуют о негосударственном пенсионном обеспечении. И если два первых определения подразумевают обеспечение со стороны вкладчиков в пользу конкретного физического лица, то в определении негосударственного пенсионного обеспечения личного опять же присутствует механизм самообеспечения. Представляется правомерным говорить о самостраховании, а негосударственное пенсионное обеспечение личное рассматривать как страхование.

Те же стандарты НАПФ трактуют государственное пенсионное обеспечение как утрату заработка в связи с прекращением государственной службы, а обязательное пенсионное страхование как предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам. Таким образом, государственные служащие пенсией обеспечиваются, а наемные и самозанятые работники обеспечиваются со стороны государства только базовой частью пенсии, выплата же страховой и накопительной частей трудовых пенсий осуществляется за счет страховых взносов,

Смешение понятий пенсионного обеспечения и страхования происходит не вследствие непонимания различий между дефинициями обеспечение и страхование, а причиной является, как утверждает А.К. Соловьев, наличие столь распространенных в нашей стране патерналистских отношений между государством и гражданами.[27] Е.Т. Гурвич подтверждает, что население считает, что решение проблем пенсионной системы - обязанность государства, и в массе своей пока не готово активно включиться в создание своих накоплений.[28]

Переход к расчету пенсий по фактически уплаченным взносам изменяет баланс сил в пенсионной системе, возлагая больше ответственности на самого гражданина. Задачей государства в вопросе пенсионного обеспечения является обеспечение условий для формирования соответствующих пенсионных накоплений и обеспечение некоторого минимального уровня жизни, как путем введения обязательных платежей, так и путем развития пенсионного самообеспечения на основе стимулирования социального партнерства и индивидуальной инициативы.

В результате проведенных наблюдений можно сделать вывод, что пенсия развивается в направлении пенсионного страхования, направленного на формирование пенсионных накоплений за счет работодателей и собственных (личных) отчислений. В настоящее время пенсия не имеет совершенного вида. Каждый исторический этап вносит свои изменения в её развитии. Каждый этап развития пенсии соответствует экономической ситуации сложившейся в данном периоде. С ростом профессионализма НПФ и снижений (полной ликвидации) риска утраты накопительных страховых взносов, будет расти активность в формировании накопительной части пенсии за счет личных добровольных взносов. В настоящее время проводится работа по принятию мероприятий, направленных на сохранность страховых взносов в НПФ. Негосударственные пенсионные фонды будут формировать у себя резерв по обязательному пенсионному страхованию для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед застрахованными гражданами. Банк России будет вести реестр фондов-участников системы гарантирования прав застрахованных.[29] В результате изучения взглядов экономистов на понятие пенсии, можно сделать вывод, что пенсия это отложенная заработная плата работника, резервируемая в форме страховых платежей на будущие расходы, замещающая заработок при наступлении установленных страховых событий и обеспечивающая защиту от бедности.



1.2 Анализ этапов становления и развития пенсионного обеспечения в РФ

Известно, что с принятием христианства на Руси центрами благотворительности при поддержке княжеской власти стали монастыри. Монахи занимались лечением людей, оказывали им помощь продуктами. Известно о практике общинной помощи в этнографическое время (поочередное кормление, бытовая помощь, широкое распространение милостыни).

Во второй половине XVII в. в России появилось новое понятие - «общественное призрение».

Богадельни существовали на территории всей страны. До 1775 г. призрение бедных относилось к компетенции Коллегии экономии и епархиальных ведомств. Коллегия строила на церковных землях небольшие приюты на 10 - 15 чел. Такие же приюты учреждались отдельными благотворителями или прихожанами церквей. Затем существующие богадельни были переподчинены Приказу общественного призрения.[30]

О государственном пенсионном обеспечении в России упоминается в древних летописях. В них говорится, что князья и воеводы славянских дружин заботились не только о пропитании и вооружении своих подданных, но и об их обеспечении в случае ранения и при достижении старости. Постепенно забота о раненых и престарелых становилась регулярной. Бывшие военнослужащие могли содержаться в богадельнях, больницах и инвалидных домах.

Солдаты, отслуживших 25 лет, зачислялись в инвалидные команды для несения службы в госпиталях, крепостях, уездных городах.

Денежные пенсии выплачивались на основании личного распоряжения императора.

Екатерина II продолжила развитие пенсионного обеспечения из государственной казны. Она определила денежное содержание отставникам военной службы, увеличила размеры пенсий. Этот период относится к имперскому.

Как видим, в то время пенсионное обеспечение в основном распространялось на государственных служащих и военных. И только во второй половине XIX века системное пенсионное обеспечение стало распространяться на частное предпринимательство. Вступил в силу закон, обязывающий владельцев частных железных дорог создавать страховые пенсионные кассы для выдачи пособий по болезни и уходу с работы по инвалидности. Основу пенсионных касс составляли отчисления от заработной платы работников, которые накапливались на их личных счетах. При получении увечья или профессиональной болезни из накопленных на этих счетах средств выплачивались пособия. Эту систему назвали страховой, так как взносы, уплаченные работником, были его страховкой на случай его нетрудоспособности.

Радикально пенсионное обеспечение стало меняться после социалистической революции. В.И Ленин в 1917 - 1919 гг. подписал более 30 декретов по вопросам социального обеспечения. Это начало советского периода в развитии пенсионного обеспечения.

В СССР государственное пенсионное обеспечение начало формироваться в 1930-х годах. В 1956 году пенсионное обеспечение по старости охватывало уже всех рабочих, а спустя несколько лет - и колхозников, оно приняло форму, которая практически не менялась до распада СССР. Следует подчеркнуть, что пенсия в СССР выплачивались далеко не всем и не сразу. Работающим стала выплачиваться сравнительно небольшая часть пенсии, а при заработке немного выше среднего выплата пенсии вообще не производилась. Впоследствии эти правила неоднократно корректировались и изменялись: пенсия выплачивалась одним в полной сумме, другим в размере 50 - 75 %, более льготные условия были предусмотрены для рабочих, младшего обслуживающего персонала, некоторых специалистов, худшие -- для многих категорий служащих. В целом можно сделать вывод, что при достаточно высоком уровне пенсий вводились существенные ограничения в выплате пенсий работающим пенсионерам, а при снижении уровня пенсий, когда на пенсию прожить было трудно, ограничения смягчались и даже полностью отменялись. Однако в прошлом пенсия никогда не рассматривалась как заработанная, заслуженная трудом выплата, а ее получение -- как неотъемлемое право человека. Этим и объяснялись существенные изменения порядка выплаты пенсии работающим пенсионерам.

Вторая половина 80-х гг. для Советского Союза ознаменовалась коренными переменами. Эта эпоха вошла в историю под названием «перестройка». Необходимость проведения преобразований была вызвана кризисом советской системы, необходимо было решить основной вопрос социальной политики государства - как стабилизировать и существенно поднять материальное положение пенсионеров, а также резко сократить численность малообеспеченных граждан. Был принят Закон РФ от 20.11.1990 г. № 340-1 «О государственных пенсиях в РФ». Этот документ стал первым законом, в котором пенсионное страхование было выделено в автономную систему, последовательно и довольно отчетливо были урегулированы принципы обязательного государственного пенсионного страхования. Одновременно были определены на законодательном уровне условия формирования государственного Пенсионного фонда. По задумке законодателя, финансирование ПФР должно было достигаться за счет сбора страховых взносов при полном отказе от дотаций из бюджета. С 1991 г. в формировании пенсии принимает участие работодатель и работник. Это начало адаптационного периода.

О.В. Синявская подчеркивает, что в основе прежней государственной пенсионной системы лежали принципы распределительного финансирования на основе установленных выплат, и она, по определению, отличалась сильным государственным патернализмом. Поэтому переход к системе, основанной на фиксированных взносах и значительно большей инициативе работника, должен пройти через некоторый адаптационный период, в течение которого государство будет постепенно мотивировать людей к более ответственному формированию будущей пенсии.[31]

В 1991 году экономика перешла от централизованного планового руководства к рыночным методам, и возможности пенсионной системы перестали отвечать требованиям дня. Даже самая большая пенсия не могла превышать трех установленных Законом минимальных размеров пенсии, к тому же в стране резко снизилась рождаемость. В то же время цены быстро росли, что снижало уровень обеспечения пенсионеров. Реальное содержание среднего размера пенсии по старости (с учетом компенсации) в декабре 1994 года было почти в два раза ниже (в сопоставимых ценах), чем до начала либерализации цен в декабре 1991 года.[32]

Существовавшие в те годы в пенсионном обеспечении проблемы в первую очередь были вызваны сужением финансовой базы пенсионного обеспечения. Доля заработной платы, с которой взимались взносы на финансирование пенсий, в общих доходах населения сократилась с 69,9 % в 1992 году до 46,6 % в 1994 году. Одновременно повысилась доля средств, предоставляемых работникам в виде выплат социального характера. По отношению к среднемесячной заработной плате эти выплаты составляли в 1994 году в различных отраслях от 17 до 30 %. А взносы на пенсионное обеспечение с этих сумм не взимались. Наряду с этим постоянно уменьшалась численность занятых в народном хозяйстве, которая с 1991 по 1994 год сократилась с 75,8 млн чел. до 69,4 млн чел. Усилился и процесс уклонения от уплаты налогов. В результате всех этих негативных явлений сложилась ситуация, при которой расчетное соотношение численности плательщиков взносов на пенсионное обеспечение к численности пенсионеров составляло менее 1,4 к 1, в то время как, по статистическим данным о численности занятых, оно должно было составлять 1,8 к 1.[33]

В такой ситуации рост страховых тарифов не мог решить проблемы стабильного финансирования пенсионного обеспечения, ведь повышение ложилось преимущественно на плечи законопослушных работодателей, численность которых неуклонно снижалась.

Неблагоприятное соотношение численности плательщиков пенсионных взносов и пенсионеров было обусловлено рядом особенностей российской пенсионной системы, среди которых правительство выделяло следующие:

- относительно низкий пенсионный возраст;

- высокую долю пенсионеров-льготников;

- возможность получения пенсии при продолжении трудовой деятельности после достижения пенсионного возраста;

- приток пенсионеров из республик бывшего СССР. [34]

К тому же действовавшее до 2002 года пенсионное законодательство было весьма сложным, регулировалось огромным количеством специальных норм и правил. А размер пенсии в основном зависел от заработка за последние 24 месяца работы перед назначением пенсии либо за любые 60 месяцев работы (службы) подряд в течение всей трудовой деятельности перед обращением за пенсией, а не от размера трудового вклада в целом (ст. 102 Закона РФ «О государственных пенсиях в РФ»). Действовало ограничение при назначении пенсии: заработок, из которого исчислялась пенсия, не мог превышать суммы двух тарифных ставок (окладов) данного работника.

Переход к рыночным отношениям все больше и больше вскрывал недостатки, которые свойственны распределительной пенсионной системе и без устранения которых невозможны были ее устойчивое развитие и повышение уровня пенсионного обеспечения в будущем.

Государство стало искать пути решения проблемы и пришло к выводу, что предотвратить углубление кризиса пенсионной системы, создать предпосылки для экономического роста можно только через поэтапный переход от всеобщей распределительной системы к смешанной системе пенсионного обеспечения, в которой значительную роль играют накопительные механизмы финансирования пенсий.

В начале 90-х годов специалистами Всемирного банка было проведено глобальное комплексное исследование проблем старения населения и пенсионного обеспечения. Итоговый доклад «Предупреждение кризиса старения населения: политика защиты престарелых и содействия экономическому росту» (1994 г.) содержал оценку существующих пенсионных схем и перспектив их развития; концептуальные подходы к пенсионному реформированию; оценку практических действий отдельных стран в этой области. В докладе сделан вывод о том, что финансовое обеспечение лиц пенсионного возраста и экономический рост наилучшим образом обеспечиваются, если параллельно развиваются три пенсионные системы

Концепция «трех опор» включает следующие элементы: государственная пенсионная система, скромная по размерам, целью существования которой является уменьшение бедности в стране; частная обязательная система, по своему характеру - полностью накопительная с четко установленными размерами отчислений для каждого работника; добровольные сбережения лиц, которые хотят иметь достаточно высокие доходы после выхода на пенсию.[35] Первая система в данном случае выполняет функцию перераспределения доходов, а вторая и третья - накопления средств, и все три обеспечивают совместное страхование от многих факторов риска в преклонном возрасте.

В конце ХХ века пенсионные системы стали проявлять свою макроэкономическую неспособность к решению ряда вопросов и неадекватность существующим реалиям, поэтому большинство стран мира по настоящее время, вносят изменения в свои системы пенсионирования, дополняя их различными моделями, программами и схемами.

В результате анализа этапов становления и развития пенсионного обеспечения в РФ, можно сделать вывод, что произошел переход от всеобщей распределительной системы к смешанной системе пенсионного обеспечения, в которой значительную роль играют накопительные механизмы финансирования пенсий.

1.3 Концепции развития национальной пенсионной системы в России

Начало первой пенсионной реформе в современной России было положено в 1990 г. с образованием Пенсионного фонда РСФСР согласно постановлению Верховного Совета РСФСР от 22.12.1990 года. Источниками доходов Пенсионного фонда до 2001 г. являлись страховые взносы работодателей и работающих граждан.

Практически одновременно согласно ФЗ от 20.11.1990 г. № 340-1-ФЗ «О государственных пенсиях в РСФСР» было введено понятие трудовой и социальной пенсии, которые по источнику финансирования являлись государственными.

Вскоре после принятия закона «О государственных пенсиях в РСФСР» положения пенсионной реформы были зафиксированы в Концепции социальной защиты нетрудоспособных граждан и семей с детьми, одобренной на заседании Правительства страны 24.11.1992 г.

Предложенные концепцией основные направления реформы социальной защиты населения, включая реформы пенсионной системы, включали ближайший, среднесрочный и долгосрочный этапы проведения пенсионной реформы. Для правового обеспечения функционирования НПФ был принят Указ Президента РФ от 16 сентября 1992 г. № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах». Реализация проекта по введению трех уровней пенсионного обеспечения соответствовала рекомендованной Концепции Всемирного банка.

Как отмечает А.К. Соловьев, уже через три года после введения в действие страхового пенсионного законодательства в России, стало очевидно, что оно не в полной мере учитывает не только особенности переходной экономики, но и комплекс базовых принципов пенсионного страхования, необходимых в рыночных условиях.[36] Кроме того, часть провозглашенных Концепцией целей не была до конца достигнута, другая же часть попросту не могла быть реализована в связи с непопулярностью у населения, в частности, прекращение работы как условие для получения пенсии. Население не было готово ни материально, ни морально для личного пенсионного самофинансирования.

Поэтому уже в 1995 г. Постановлением Правительства РФ от 07.08.1995г. № 790 «О мерах по реализации Концепции реформы пенсионного обеспечения в РФ» была утверждена Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в России.

В дальнейшем предпринимались шаги по развитию этой концепции. В 1997 г. была предложена ее новая редакция, которая, однако, не была утверждена правительством. В самой Концепции были зафиксированы проблемы пенсионной системы России такие, как низкий уровень абсолютных и относительных размеров пенсий при достаточно высоком тарифе страховых взносов, отсутствие влияния заработной платы на размер пенсии, относительно низкий пенсионный возраст, высокая доля пенсионеров, усиление процесса старения населения, снижение доли занятых вообще и занятых по найму в общей численности трудоспособного населения. Одновременно, интеграция РФ в мировую систему хозяйства требовала сближения пенсионного законодательства России с пенсионным законодательством других стран, которые имеют рациональные пенсионные системы.

Основной целью пенсионной реформы являлось обеспечение финансовой стабильности и совершенствование управления пенсионной системой. Концепция предусматривала создание трех уровней пенсионного обеспечения: базовые пенсии, трудовые (страховые) пенсии и негосударственные пенсии, являющиеся дополнительными по отношению к государственным (трудовым) пенсиям и финансируемые за счет добровольных или личных страховых отчислений и накоплений.

Введение в государственную систему пенсионного обеспечения так называемых социальных пенсий и провозглашение права на создание негосударственных пенсионных систем явилось предпосылкой для развития трехуровневой пенсионной системы.

Оценивая перспективы развития системы пенсионного обеспечения в промышленно развитых странах, З.А. Ларионова отмечает: «Государственное пенсионное страхование в дальнейшем будет превращаться в «базисное обеспечение», которое уже сейчас трудно финансировать, а не в достижение жизненного стандарта. Поэтому потребуется увеличение личного вклада граждан, расширение и совершенствование дополнительных пенсионных систем».[37]

В реформе пенсионной системы 1997 г. провозглашалось поэтапное введение накопительных механизмов в систему пенсионного страхования и формирование следующих видов пенсий:

1. Социальные пенсии, предоставляемые за счет налогов и после обязательной проверки нуждаемости лиц, достигших пенсионного возраста и не имеющих средств к существованию.

2. Трудовые (страховые) пенсии, предоставляемые лицам, работающим по найму и охваченным обязательным пенсионным страхованием, за счет страховых средств и зависящих от продолжительности страхового стажа, уровня заработной платы работника.

3. Дополнительные пенсии, выплачиваемые как за счет добровольных страховых взносов, вносимых работодателями в пользу занятых у них лиц, так и добровольных взносов физических лиц, позволяющие достичь более высоких стандартов пенсионного обеспечения.

Постановлением правительства РФ от 20.05.1998 г. № 463 «О Программе пенсионной реформы в РФ» было введено понятие смешанной системы пенсионного обеспечения, которая включает государственное пенсионное страхование и государственное пенсионное обеспечение. То есть законодательно были введены два понятия: пенсионное страхование и пенсионное обеспечение.

Пенсионное страхование в классическом понимании - это система ослабления риска потери доходов пенсионеров, финансируемая совместно участниками процесса общественного производства.

Пенсионное обеспечение - это деятельность государственных органов по устранению угрозы снижения уровня жизни любых категорий населения, путем предоставления денежной помощи.

Начиная с 1998 г., Правительством России был предпринят ряд последовательных действий по реформированию советской системы пенсионного обеспечения, которые проявились в принятии в 2001 г. основополагающих законов, сформировавших современную структуру системы пенсионного страхования в России, на основе чего ряд экономистов констатируют факт формирования системы пенсионного страхования.[38]

Основное отличие Программы 1998 г. от Концепции пенсионной реформы 1995 г. состояло в намерении начать внедрение накопительных и условно- накопительных элементов.

Программа подразумевала создание структур различной организационно- правовой формы, которые могут осуществлять дополнительное пенсионное страхование.

Однако, как и все предыдущие, эта Концепция не была до конца продумана и реализована, в Концепции отсутствовали оценки издержек перехода и размера средней пенсии; не был проработан организационно-финансовый механизм накопительных элементов; не были определены перспективы развития негосударственных пенсионных фондов.

Пенсионная реформа разработанная в 2000 г. при активном участии Министерства экономического развития и торговли («программа Грефа»), была направлена на дальнейшее развитие пенсионной системы. Существующая пенсионная система в 2001 году была механически дополнена предложением о введении профессиональных пенсионных систем.

Далее были приняты ФЗ от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» и от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Согласно ФЗ № 166-ФЗ в России вводилось понятие пенсии по государственному пенсионному обеспечению. По этому закону пенсии по государственному пенсионному обеспечению в России остаются, но государство обеспечивает ими только федеральных государственных гражданских служащих. Для остальных граждан важнейшим элементом пенсионирования остается государственное пенсионное страхование, основанное на текущем перераспределении средств между поколениями.

Мнение специалистов в области пенсионирования по поводу того, что основными предпосылками реформирования системы пенсионного обеспечения являются: увеличение продолжительность жизни; низкий пенсионный возраст; распространение практики досрочных пенсий; несовершенство распределительной системы; изменения в структуре занятости и сокращение численности занятых; рост задолженности предприятий по выплате заработной платы; развитие неформальных экономических отношений. Кроме того, более полувековой перерыв в области негосударственного пенсионного страхования имел свои негативные последствия в виде законодательного вакуума, отсутствия квалифицированных специалистов и т.д.[39] Все эти предпосылки определяли дальнейшее развитие пенсионной системы.

С 2002 г. пенсии стали делится на три части: базовую, страховую и накопительную. Правовым обеспечением этой системы являются законы «О трудовых пенсиях в РФ» (ФЗ № 173 от 17.12.2001 г.), «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (ФЗ № 167 от 15.12.2001 г.), «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (ФЗ № 27 от 1.04.1996 г.), «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» (ФЗ № 111 от 24.07.2002 г.), «О негосударственных пенсионных фондах» (ФЗ № 75 от 07.05.1998 г.). Возникающие негосударственные пенсионные фонды могут осуществлять деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию. Выплата пенсий работающим пенсионерам так и не была отменена. Такой важный момент в системе пенсионного обеспечения как досрочный (льготный) выход на пенсию так и не был до конца решен. Предполагалось формирование института профессиональных пенсий за счет взносов работодателей. Введение такой практики уменьшило бы нагрузку на бюджет Пенсионного Фонда. Тем не менее, выплата льготных пенсий до сих пор осуществляется за счет ПФР. Взносы для работодателей, несмотря на значительное увеличение срока выплаты пенсий (периода дожития) не проиндексированы. Недостаточная разработанность очередной программы предопределила ее дальнейшее развитие.

Суть пенсионной реформы 2002 г. состоит в постепенном переходе от чисто распределительной системы к распределительно-накопительной системе пенсионного обеспечения.

В рамках Концепции долгосрочного социально - экономического развития РФ на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 17.11.2008 г. № 1662-р, рассматривался вопрос о дальнейшем развитии пенсионной системы.

В Концепции констатировался факт недостаточного уровня пенсионного обеспечения граждан и предполагалось его повышение до 1,47 прожиточного минимума пенсионера (ПМП), в дальнейшем не менее 2,5 - 3 прожиточных минимумов пенсионера, одновременно с повышением среднего размера социальной пенсии до прожиточного минимума. Также подчеркивалось, что развитие пенсионной системы необходимо проводить на основе страховых принципов.

А.К. Соловьев подчеркивает, что основной причиной разбалансированности пенсионной системы в нашей стране, возникновения и углубления значительных проблем является нарушение страховых принципов как в законодательных нормах по пенсионному обеспечению, так и в практике функционирования пенсионной системы. Дефицит средств в пенсионной системе, покрываемый за счет средств федерального бюджета превращает ее из страховой в систему пенсионного обеспечения (что противоречит целям реформы). Излишнее участие федерального бюджета в финансировании пенсионной системы свидетельствует о ее не страховом характере.[40]

Укреплению накопительного компонента пенсионной системы должно способствовать повышение эффективности инвестиций на основе расширения перечня объектов инвестирования средств пенсионных накоплений; развитие системы софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан государством, а также работодателями; повышение прозрачности функционирования накопительного компонента пенсионной системы на основе совершенствования системы регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования пенсионных накоплений, в том числе со стороны гражданского общества; законодательное урегулирование досрочного пенсионного обеспечения по условиям труда.

Для реализации Концепции Государственная Дума РФ приняла законы, совершенствующие пенсионную систему России 17.07.2009 г. в окончательном, третьем чтении, был принят пакет законопроектов, направленных на совершенствование пенсионной системы, в т.ч. ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования» и «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов РФ в связи с принятием ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Согласно этому закону с 1.01.2010 г. утратили силу положения Налогового кодекса о едином социальном налоге, порядке его исчисления и уплаты. ЕСН был заменен страховыми взносами на конкретные виды социального страхования. Вместо базовой части трудовой пенсии введен фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии. Проведена валоризация-переоценка пенсионных прав приобретенных до 01.01.2002 г. Пенсионная реформа направлена на дальнейшее решение задач по становлению страховых принципов. Переход на страховые принципы - это долгосрочная программа.

В настоящее время в России проводится очередная пенсионная реформа, в которой на период до 2030 г. определены социальные приоритеты и ориентиры, а также механизмы государственной политики в сфере пенсионного страхования на отдельных этапах ее реализации. Распоряжение Правительства РФ от 25.12.2012 г. № 2524-р «Об утверждении Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы».

Цель стратегии - определение направлений и задач по обеспечению развития в РФ пенсионной системы.

Стратегия направлена на совершенствование пенсионной системы, которая должна быть адекватной современному экономическому развитию РФ и соответствовать международным стандартам.

Стратегия определяет на период до 2030 г. социальные приоритеты и ориентиры, а также механизмы государственной политики в сфере пенсионного страхования на отдельных этапах ее реализации.

Стратегия базируется на оценке опыта реализации пенсионных преобразований в РФ и мировых тенденций развития пенсионных систем.

В РФ последние 10 лет проводились мероприятия, которые направлены на совершенствование пенсионной системы и по итогам которых достигнуты следующие результаты:

1. Установление гарантированного минимального уровня материального обеспечения пенсионера не ниже величины прожиточного минимума пенсионера в субъекте РФ.

2. Повышение уровня пенсионного обеспечения с учетом трудового стажа, приобретенного в советское время (валоризация).

3. Создание экономических и правовых предпосылок формирования пенсионных прав будущих получателей трудовой пенсии с учетом требований международных норм.

4. Повышение среднего размера трудовой пенсии.

Так, средний размер трудовой пенсии по старости в РФ в 2012 г. составил 9706 руб. в 2013 г. составил 10645 руб. С 2002 г. он увеличился в 6,5 раза в номинальном размере и более чем в 2,8 раза в реальном. На 01.02.2014 г. средний размер трудовой пенсии составляет 11400 руб.

Отношение среднего размера трудовой пенсии по старости к среднему размеру заработной платы по экономике в 2002 г. составляло 34 %, к 2007 г. оно снизилось до 25 % ввиду вызванного объективными причинами отставания темпов индексации трудовой пенсии от темпов роста заработной платы, а к 2012 г. увеличилось до 36,8 % в результате роста базовой части трудовой пенсии в 2008 - 2009 г., а также проведения в 2010 г. валоризации.[41]

Таким образом, проводимая пенсионная политика была направлена на обеспечение социально приемлемого уровня пенсий.

Были отмечены не достигнутые результаты: долгосрочная финансовая устойчивость и сбалансированность бюджета Пенсионного фонда РФ, большой объем теневой занятости и скрытой заработной платы, рост демографической нагрузки, не установлен сбалансированный тариф взносов для самозанятых граждан, нарастание рисков, связанных с недостаточной финансовой устойчивостью негосударственных пенсионных фондов.

Сегодняшняя стратегия развития пенсионной системы РФ до 2030 г. определила цели и задачи развития пенсионной системы.

Основными целями развития пенсионной системы являются:

1) гарантирование социально приемлемого уровня пенсионного обеспечения;

2) обеспечение сбалансированности и долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы.

Задачами развития пенсионной системы являются:

1) обеспечение коэффициента замещения трудовой пенсией по старости до 40 % утраченного заработка при нормативном страховом стаже и средней заработной плате;

2) достижение приемлемого уровня пенсии для среднего класса за счет участия в корпоративных и частных пенсионных системах;

3) обеспечение среднего размера трудовой пенсии по старости не менее 2,5 - 3 прожиточных минимумов пенсионера;

4) поддержание приемлемого уровня страховой нагрузки для субъектов экономической деятельности с единым тарифом страховых взносов для всех категорий работодателей;

5) обеспечение сбалансированности формируемых пенсионных прав с источниками их финансового обеспечения;

6) развитие трехуровневой пенсионной системы для групп с разными доходами (для средне- и высокодоходных категорий - с опорой на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение);

7) повышение эффективности накопительной составляющей пенсионной системы.[42]

Сохранности средств пенсионных накоплений в НПФ будет способствовать подписанный президентом РФ В. Путиным закон, направленный на создание системы гарантирования пенсионных накоплений. Закон входит в правительственный пакет законов о пенсионной реформе. Он создает двухуровневую систему гарантирования прав застрахованных лиц, которая будет включать резервы по обязательному пенсионному обеспечению (ОПС), а также общенациональный гарантийный фонд, который объединит всех участников системы ОПС.[43]

Таким образом, можно сделать вывод: стратегия должна быть направлена на достижение главной и единственной цели - кардинальное улучшение пенсионного обеспечения занятого населения. Эта проблема назрела давно и требует неотложного разрешения.



2. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ И ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИИ

2.1 Организация пенсионного страхования в России

Международный опыт свидетельствует о том, что достижение высокого гарантированного уровня пенсии невозможно осуществить только за счет государства. Трудовая пенсия и безбедная старость несовместимы. Для того чтобы пенсия составляла 50 % от заработной платы и выше, необходимо гармонично сочетать государственное (обязательное) и негосударственное (дополнительное) пенсионное страхование, формируя свой личный пенсионный капитал.

ФЗ от 15.12.01 г. № 167-ФЗ (в ред. от 20.07.04 г.) «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» определяет основы государственного регулирования обязательного пенсионного страхования в РФ.

С 2002 г. в России введено обязательное пенсионное страхование (ОПС), в рамках которого у каждого работника - гражданина РФ формируются страховая и накопительная части трудовой пенсии за счет уплаченных работодателем страховых взносов. Суммы страховых взносов учитываются на индивидуальных лицевых счетах с постоянным страховым номером (СНИЛС).

Обязательное пенсионное страхование осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд РФ (ПФР). Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы образуют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в РФ. Пенсионный фонд осуществляет контроль над правильностью начисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов. Согласно ст. 5 ФЗ № 167 «Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда перед застрахованными лицами».[44]