Борьба с экономическими преступлениями в Республике Казахстан

Между тем, исходя из реалий времени, нельзя не учитывать угрозу развития терроризма и экстремизма, которые признаны мировым сообществом глобальной проблемой человечества. Таможенными органами предприняты практические меры по усилению пунктов пропуска на южном, юго-западном и западном направлениях, пересмотрены процедуры таможенного контроля в отношении международного перемещения делящихся радиоактивных материалов, стратегического вооружения, а также продукции двойного назначения. Совместно с другими правоохранительными органами выявлено 35 фактов незаконного перемещения через таможенную границу оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ. Изъято 18 единиц огнестрельного оружия, 493 кг. взрывчатых веществ и 1 687 единиц боеприпасов. Также обнаружена и изъята сокрытая от таможенного контроля религиозная литература в количестве 7 747 брошюр, пропагандирующая идею религиозного экстремизма. В соответствии с государственной программой борьбы с терроризмом таможня и впредь намеревается работать в данном направлении.

Многие авторы в теории среди нарушений таможенного права, за которые предусмотрена уголовная ответственность, выделяют ограниченный круг деяний, а именно «Экономическая контрабанда», «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте» и «Уклонение от уплаты таможенных платежей и боров». Все эти преступления посягают на один и тот же родовой объект: на общественные отношения в сфере экономики. На практике же видно, что многие преступления, посягающие на другие родовые объекты также можно отнести к преступлениям в области таможенного права. Это ряд трансграничных преступлений таких, например, как: контрабанда, изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено (ст. 250 УК РК); незаконная перевозка, пересылка наркотических средств или психотропных веществ, предусмотренных ст. 259 УК РК; незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст.243 УК РК). Также к преступлениям, непосредственно связанными с нарушением пересечения таможенной границы можно отнести преступления Умышленное незаконное пересечение Государственной границы Республики Казахстан (ст. 330 УК РК); Организация незаконной миграции (ст.330-2 УК РК).

РАЗДЕЛ 3. БОРЬБА С ЭКОНОМИЧЕСКИМИ ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ В МИРОВОЙ ТАМОЖЕННОЙ ПРАКТИКЕ

3.1 Таможенный контроль экономических преступлений в Великобритании

Полномочиями по выработке и проведению политики в области внешнеэкономической деятельности в Великобритании, включая административно-организационные меры и нормотворческие функции, направленные на поддержку национальных производителей и экспортеров, осуществляет ряд органов исполнительной власти, основным из которых является Министерство по делам бизнеса, предпринимательства и государственной реформы (DBERR), головное ведомство в экономическом блоке британского кабинета министров.

Органом, осуществляющим в соответствии с законодательством Великобритании функции по контролю и надзору в области таможенного дела, а также специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями является, Королевская служба налогов, сборов и таможни. В полномочия службы также входят функции контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей и за соблюдением валютного законодательства. Служба была создана в начале 2005 г. в результате объединения двух независимых служб - Королевской службы таможни и акцизов (HM Customs and Excise) и Налоговой службы (Inland Revenue) и осуществляет свою деятельность согласно положениям Закона об уполномоченных по вопросам государственных доходов и таможенного дела 2005 г. (Commissioners for Revenue and Customs Act 2005). Служба находится в подчинении Минфина Великобритании (HM Treasury). В число ее функций, наряду со сбором налогов и акцизов, входят:

· взимание таможенных пошлин и охрана границ, включая «защиту британского общества от нелегального ввоза лекарственных средств, спиртных напитков, табака и табачных изделий, «ухода» от налогов»;

· применение тарифных мер от имени и по поручению уполномоченных министерств;

· ведение таможенного надзора внешнеэкономической деятельности;

· осуществление импортно-экспортного контроля;

· сбор статистических данных по внешней торговле.

В Великобритании признают, что возникший в стране финансовый рынок, приобретая важное значение для мировой экономики, создает условия для сокрытия и преобразования средств, приобретенных преступным путем. Их ответом на развитие подобных негативных экономических факторов стало активное участие в международных правовых инициативах по противодействию экономическим преступлениям. Великобритания была первой европейской державой, которая ратифицировала Конвенцию Совета Европы о выявлении, изъятии и конфискации преступных доходов 1990 г. Позже, в 1993 г., в Великобритании был принят Закон об уголовной юстиции, которым были положены основы уголовного преследования за действия по легализации доходов, полученных в результате совершения любого преступления. В том же 1993 г. в Великобритании Казначейство Ее Величества приняло Положение о противодействии экономическим преступлениям, которое было одобрено Парламентом и вступило в силу годом позже. Оно имеет целью установление финансово-кредитными учреждениями системы противодействия экономическим преступлениям и организации информационной поддержки компетентных государственных органов в деле выявления фактов легализации незаконных доходов.

Национальная служба криминальной разведки является межрегиональным правоохранительным органом, осуществляющим информационное обеспечение и координацию оперативно-розыскной деятельности полицейских сил графств в Великобритании, где не существует общенациональной централизованной полиции. Управление экономических преступлений этой службы комплектуется кадровыми сотрудниками, органами местной полиции и работниками таможенно-акцизной службы. Сотрудники названного управления Национальной службы криминальной разведки принимают от инспекторов по заявлениям об «отмывании» денег учреждений финансово-кредитной системы письменные справки, которые содержат сведения об операциях клиентов, вызывающих сомнение в законности. Такие справки могут быть направлены в Управление экономических преступлений по любым защищенным каналам связи, гарантирующим конфиденциальность отношений финансового учреждения и Национальной службы криминальной разведки. Дальнейшая судьба сведений, содержащихся в справке, решается сотрудниками Управления экономических преступлений. Наиболее распространенным решением по поступившим сведениям является направление информации с приложением копии справки в управления финансовых расследований полицейских сил графств Великобритании или в таможеннно-акцизную службу [37, c.111].

Управления финансовых расследований полицейских сил графств Великобритании осуществляют оперативную проверку лиц, подозреваемых в обладании или распоряжении доходами от преступной деятельности. При необходимости получить информацию о движении средств клиента, более подробную, чем содержащаяся в справке, направленной финансовым учреждением в Управление экономических преступлений Национальной службы криминальной разведки, сотрудники местной полиции обязаны обратиться в суд за так называемым производительным ордером (production order), на основании которого учреждение финансово-кредитной системы имеет право предоставить полиции конфиденциальные сведения о движении доверенных этому учреждению средств клиента.

Британские учреждения финансово-кредитной системы обязаны сообщать в Управление экономических преступлений Национальной службы криминальной разведки Великобритании о сомнительных операциях всех своих клиентов, включая граждан иностранных государств и юридических лиц, образованных за рубежом. Учитывая масштабы британского финансового рынка, можно предположить, что сведения о сомнительных финансовых операциях резидентов (физических и юридических лиц) иностранных государств составляют весьма значительную, если не большую, долю в информационном потоке о финансовых операциях, вызывающих сомнение в законности.

В ходе оперативной проверки тех или иных лиц любые учреждения полиции, включая как полицию графств Соединенного Королевства, так и общенациональные правоохранительные органы, такие, как упоминавшаяся выше таможенно-акцизная служба и Агентство преследований тяжкого мошенничества Великобритании (the Serious Fraud Office), беспрепятственно используют банк данных Управления экономических преступлений Национальной службы криминальной разведки, образованный на основе сведений из справок учреждений финансово-кредитной системы об операциях клиентов, вызывающих сомнение в законности, а также на основе материалов оперативных проверок таких клиентов управлениями финансовых расследований полиции графств Соединенного Королевства.

Наибольший интерес для отечественных правоохранительных органов, осуществляющих борьбу с экономической преступностью, представляют общенациональные правоохранительные органы Великобритании, в особенности Агентство преследований тяжкого мошенничества Великобритании (the Serious Fraud Office), поскольку в обязанности именно этой инстанции входит выполнение запросов зарубежных правоохранительных органов о сборе доказательств и иных фактических данных по делам о тяжких экономических преступлениях. При поступлении запроса зарубежных правоохранительных органов, содержащего сведения или предположения о том, что лица, совершившие экономические преступления за рубежом, используют учреждения финансово-кредитной системы Великобритании для обладания, перемещения или приумножения средств, приобретенных преступным путем, должностные лица Агентства преследований тяжкого мошенничества обращаются в Управление экономических преступлений Национальной службы криминальной разведки, которое функционирует как оперативно-информационное бюро и не наделено правом осуществлять какие-либо юридически значимые уголовно-процессуальные или оперативно-розыскные действия. В Национальной службе криминальной разведки служащие Агентства могут получить сведения о том, направляли ли какие-либо учреждения финансово-кредитной системы справки о сомнительных операциях лиц, названных в запросе зарубежных правоохранительных органов, что является одним из первоочередных и необходимых действий по выполнению запросов иностранных властей.

3.2 Таможенный контроль экономических преступлений в США

В Соединенных Штатах Америки к экономическим преступлениям обычно относят таможенные и налоговые преступления, мошенничество в предпринимательской деятельности [5, c.16]. Последнее включает в себя организацию фиктивных фирм и акционерных обществ, мошенническое банкротство, злоупотребление доверием, обман кредиторов, валютные преступления, подделку денежных знаков и документов, различные проявления монополизма и недобросовестной конкуренции и т.п.

Американские теоретики - и нередко практики - именно экономические преступления именуют «беловоротничковыми». Несмотря на значительную распространенность этих преступлений в США, судить о подлинном размахе этого вида преступлений очень сложно в силу того, что он не попадает в официальную статистику. «Беловоротничковая» преступность, вместе с тем, охватывает не только «чисто» экономические преступления, но и взяточничество, экологические, компьютерные преступления и нарушения антитрестовского законодательства.

Ниже под экономическими преступлениями будут пониматься запрещенные уголовным законом общественно опасные деяния (правонарушения), посягающие на экономическую безопасность общества, хозяйственные и иные общественные отношения, возникающие в связи с производством (выполнением, оказанием) товаров (работ, услуг).

Согласно законодательству США нарушителями признаются не только собственно исполнители, но и подстрекатели, пособники и организаторы. Другие же лица являются «пособниками после факта совершения преступления» [5, c.68]. Поэтому отмыванием денег является не только легализация денег незаконного происхождения или сокрытие источника средств (или самого существования средств), но и другие действия «с намерением способствовать».…

Важную роль в таможенном регулировании экономических в США играет Североамериканское соглашение о свободной торговле (НАФТА), вступившее в силу 1 января 1994 г, Оно отменяет таможенные пошлины на большую часть товаров, ввозимых в Канаду, в Мексику и в США на переходный период не более 15 лет. Между Канадой и США действует до сих пор Договор о свободной торговле, который отменил таможенные пошлины между двумя странами. Что касается торговли между Мексикой и США или между Канадой и Мексикой, НАФТА отменяет таможенные пошлины немедленно или постепенно в течение от 5 до 10 лет для некоторых видов товаров. Большая часть этих пошлин была отменена в 2003 г., а для некоторых важных категорий НАФТА предусматривает постепенную отмену в течение ближайшего времени.

К перемещению товаров и валютных ценностей между США и определенным количеством стран и территорий может применяться ряд ограничений вплоть до установления эмбарго. Последняя редакция Кодекса Федеральных положений (CFR) включает следующие страны: Афганистан, Ангола, Бирма, Северная Корея, Куба, Ирак, Иран, Либерия, Ливия, Сьерра-Леоне, Судан, Сирия. Этот список отражает тенденции внешней политики США.

3.3 Борьба с экономическими преступлениями в таможенной практике Китая

На сегодняшний день, в Китае организована и действует полиция по борьбе с контрабандой под двойным руководством, в первую очередь со стороны администрации таможни, а затем министерства общественной безопасности [37, c.122]. При таможнях открыто 42 департамента в дополнение к бюро и 104 офисам этих ведомств, начавшим борьбу с контрабандой и уклонениям от уплаты пошлины или провозом товаров, минуя таможню в пределах ее юрисдикции.

При тесном сотрудничестве с таможней, в Китае создана пограничная полиция части народной освободительной армии (PLA) и специальные департаменты по борьбе с контрабандой проводят объединенные операции, направленные на борьбу с контрабандой пищевых упаковок продукции, провозимых в танках для топлива или нефти, и выносят наказание контрабандистам по закону. Специальные. департаменты по борьбе с контрабандой (черная полиция) нацеливают свою работу на раскрытие крупных преступлений, нанесение ударов по организованной преступности, аресты укрывающихся преступников, последовательно и успешно проводят важные мероприятия, намеченные УК КПК и Госсоветом.

Китайская полиция активно проводит всестороннюю общественную работу, что способствовало в значительной мере накоплению опыта в деле предупреждения, профилактики преступлений.

Полиция по борьбе с контрабандой проводит интенсивную мобилизацию и объединение населения в общины по защите и для борьбы с преступностью, совершенствуя профилактические меры с материальными и высокотехническими ресурсами, усиливая профилактическую цепочку мероприятий, совершенствуя их механизм с целью усовершенствования всего объема полицейской деятельности в общине, решительно снижая преступность, повышая общественную безопасность и порядок.

3.4 Борьба с экономическими преступлениями в таможенной практике Российской Федерации

В России место таможенного контроля в структуре административного процесса определяется с учетом его широкого и узкого понимания, каждое из которых имеет свое нормативное воплощение и практическое значение.

По мере продвижения России по пути рыночных реформ в связи с увеличивающимся потоком импортируемых товаров, в том числе и подакцизных, возникла острая необходимость в создании структуры, которая смогла бы справляться с постоянно растущими нагрузками по таможенному оформлению и таможенному контролю подакцизных товаров.

Таможенный контроль в широком понимании Таможенного кодекса Российской Федерации - это разновидность государственного контроля ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации и их вывоза с этой территории [2]. На таможенные органы, осуществляющие таможенный контроль, возложена функция координации различных видов государственного контроля внешнеэкономической деятельности.

Борьба с экономическими преступлениями непосредственно осуществляется соответствующим управлением Министерства внутренних дел Российской Федерации.

Размеры штрафных санкций за экономические преступления в Российской Федерации составляют 1 млн. руб. ответственность за экономические преступления предусмотрена несколькими статьями Таможенного кодекса. Среди них наиболее распространенными являются контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей [3, ст. 188, 194].

Криминогенным фактором следует считать также то обстоятельство, что три четверти подразделений таможен и треть таможенных постов дислоцируются в помещениях, которые не являются федеральной собственностью. По существу частные пункты пропуска на границе открывают огромнейшие возможности для злоупотреблений и совершения таможенных преступлений.

Прежде всего, это уклонение от уплаты таможенных платежей. Анализ криминальной практики свидетельствует о крайне высокой их скрытности.

В период, предшествовавший принятию Таможенного кодекса Российской Федерации, таможенные органы при решении вопросов о привлечении к административной ответственности за таможенные правонарушения руководствовались преимущественно общими положениями норм административного законодательства - Основ законодательства СССР и союзных республик об административных правонарушениях и Кодекса РСФСР об административных правонарушениях.

Таможенный кодекс Российской Федерации, используя фундаментальные положения административного права и его принципы, определяет основные правила таможенных процедур, существенно меняет регулирование вопросов о субъектах ответственности (введена ответственность юридического лица, двусубъектность ответственности за совершение одного правонарушения).

Как известно, функция борьбы с экономической преступностью в нашей стране реализуется комплексом социальных учреждений. Наиболее важная роль в этом комплексе принадлежит специальным органам государства - прокуратуре, органам внутренних дел, службе безопасности, таможенным органам, в определенной мере - службе внешней разведки. Каждый из этих органов действует в рамках своей компетенции, своими специфическими, только им присущими формами и методами деятельности, установленными законами. Важнейшим условием успехов выступает глубокая разведка криминального «экономического подполья». Она должна быть направлена в первую очередь на выявление системы его функционирования, финансовых и материальных источников, организации деятельности, структур, иерархии, лидеров, коррумпированных связей и т.п. и уже на этой основе - на выявление конкретных преступных проявлений. В ведении такой разведки масса психологических явлений, условий и зависимостей, нуждающихся в тщательном учете и подготовке сотрудников, организующих и ведущих ее. Специальные службы в процессе защиты экономики от преступлений, выявляя, пресекая и раскрывая их, должны совместно со следственным аппаратом, другими службами органов внутренних дел и правоохранительными органами решать еще одну важную, имеющую свой психологический аспект, задачу - принимать меры к обеспечению возмещения ущерба, причиненного экономическими преступлениями субъектам собственности.

Состояние экономики находится в тесной связи с распорядительной деятельностью должностных лиц и исполнением ими соответствующих федеральных законов. Однако отсутствует их реальная юридическая ответственность в этой сфере, что обусловливает необходимость принятия норм, ориентирующих должностных лиц на точное исполнение федеральных законов, имеющих первостепенное социально-экономическое значение.

Сегодняшняя практика показывает, что законы нарушаются должностными лицами во всех сферах деятельности государства, и это приобретает хронический характер. Достаточно сказать, что по результатам прокурорской проверки служб Государственного таможенного комитета Российской Федерации были выявлены многочисленные случаи незаконного освобождения от уплаты таможенных пошлин, их снижения и т.п.

Представляется необходимым и неотложным установление порядка экспертизы и системы критериев оценки федеральных законов как основы правоотношений в обществе на предмет соответствия национальным, в том числе экономическим, интересам России. Базисными критериями оценки проектов федеральных законов в части их соответствия экономической безопасности могут быть:

1. соответствие норм проекта федерального закона количественным и качественным макроэкономическим параметрам экономической безопасности, характеризующим устойчивость социально-экономической системы государства;

2. совместимость законных интересов общества, государства и субъектов хозяйственной деятельности с учетом аспектов отраслевого, регионального и межрегионального развития;

3. наличие в проекте федерального закона норм, устраняющих или смягчающих воздействие внутренних и внешних факторов, подрывающих устойчивость национальной экономики (темпы инфляции, дефицит федерального бюджета, объем и интенсивность внешнеэкономических связей, стабильность национальной валюты, внутренняя и внешняя задолженности);

4. анализ ресурсно-финансового обеспечения проекта федерального закона и антикриминогенной направленности;

5. прогноз возможных институциональных преобразований и криминологических последствий.

Прозрачность законотворческого процесса и критериальная определенность содержания законов в сфере экономических правоотношений представляются необходимыми условиями противодействия криминализации экономики и росту экономической преступности. Кроме всего прочего, среди методов борьбы с экономическими преступлениями в Российской Федерации, можно выделить такие, как такие, сокращение теневого сектора экономики, проведение скоординированных действий, направленных на борьбу с незаконным оборотом денежных средств, пресечение контрабанды товаров народного потребления, выявление каналов финансирования террористических и экстремистских организаций, противодействие нелегальной миграции, защита объектов интеллектуальной собственности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Преступность в сфере таможенной сфере является серьезным негативным фактором, непосредственно влияющим на легальное развитие социально-экономических и рыночных отношений, валютно-финансовой системы, посягает на установленный порядок и условия перемещения через государственную границу товарно-денежных, культурных, исторических ценностей, взимания таможенных пошлин и платежей, оформления документации на ввозимые и вывозимые грузы и объекты.

В последнее время в сфере внешнеэкономических связей наблюдается тенденция к увеличению числа правонарушений, одни из которых носят административный характер, а другие - уголовный. Несмотря на то, что в таможенном кодексе РК содержатся статьи непосредственно касающиеся преступлений в таможенной сфере, ответственность за такие правонарушения устанавливается уголовным кодексом РК.

Под таможенным преступлением следует понимать общественно опасное виновное деяние, посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств (включая применение таможенных режимов), порядок их таможенного контроля, а также порядок взимания и уплаты таможенных платежей. К таможенным преступлениям относятся: контрабанда; незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники; невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте; уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов.

Таможенные преступления, связанные со злоупотреблениями в различных сферах кредитно-финансовых операций промышленного производства, услуг, и т.д. не может не сопровождаться нарушениями со стороны банкиров, злоупотреблениями, осуществляемыми в системе банковско-таможенного валютного контроля. Особенно тесная связь между контрабандой валюты и легализацией (отмыванием) "грязных" денег. При совершении этих преступлений, используются одни и те же способы, маршруты движения валюты, одни и те же преступные группы. Для отмывания чаще всего используется внешняя торговля. В связи с этим представляется весьма сомнительной правильность подхода отечественного законодателя к определению видов наказания положенных за контрабанду).

Статистика последних лет свидетельствует о тенденции роста ущерба как в крупном, так и в особо крупном размере при совершении ряда наиболее распространенных таможенных преступлений и правонарушений, что крайне негативно отражается на развитии экономических и рыночных отношений. Другая тенденция, характеризующая преступность в исследуемой сфере, связана с изменением ее качественных характеристик. По мнению опрошенных сотрудников правоохранительных органов, преступность в сфере таможенных отношений имеет не только тенденцию роста, но и претерпевает качественные изменения. В механизме совершения преступлений экономической направленности преобладают изощренность и высокая квалифицированность. Опасной тенденцией становится постепенное срастание коррумпированных должностных лиц органов таможенного контроля, злоупотребляющих должностными полномочиями в корыстных целях и представителей организованных преступных групп в экономике, которые демонстрируют профессионализм общеуголовной организованной преступности, тем самым повышая общественную опасность в отношении форм и способов ведения законной экономической деятельности. Безнаказанность организованных преступных групп в системе экономических отношений все более усугубляет положение легальных хозяйствующих субъектов, останавливает развитие рыночных отношений в стране.

Для эффективного противодействия и борьбы с таможенными преступлениями необходимо конструктивное содействие на межгосударственном, региональном и, в первую очередь, на ведомственном уровне, налаживания полноценного информационного обмена в части предоставления информации по регистрации компании в оффшорных зонах.

Необходимо устранить недостатки в законодательстве, регламентирующие ответственность лиц за описанные выше преступления, в том числе ответственность юридических лиц. Например, определить уголовную ответственность банков за деятельность, которая связана с незаконными банковскими переводами, а также ужесточить уголовную ответственность их работников.

Личность преступника, совершающего преступления и правонарушения в сфере таможенных отношений, не является одним из распространенных типов преступников, так как при высоком уровне латентности рассматриваемых составов преступления на практике сложно провести обособление и дать точную характеристику личности преступника, "посягающего на экономическую безопасность государственных и общественных отношений, конституционно гарантированные права и законные интересы хозяйствующих субъектов. На основе полученных и обобщенных социально-биологических, демографических и психологических данных можно вывести и охарактеризовать тип личности преступника, совершающего правонарушения и преступления в сфере таможенных отношений, как: должностное лицо, предприниматель либо служащий определенной категории, как правило, с высшим образованием, мужского пола, состоящее в браке, имеющее детей, материально обеспеченное, имеющий комфортное и благоустроенное постоянное место жительства, с низким порогом социальной ответственности, обладающее жесткими и прямыми волевыми качествами с завышенной самооценкой своих способностей, невысокими интеллектуальными способностями, с неразвитой системой моральных и нравственных качеств. Это руководитель таможенного ведомства или иное должностное лицо, в компетенции которого находятся полномочия по проведению контрольно-надзорных и учетных мероприятий в области, регулирования таможенных отношений, предприниматели, работники муниципальных органов, инспекций и служб.

Работа по борьбе с таможенными преступлениями должна сопровождаться:

* получением помощи всех правоохранительных ведомств и сотрудничеством с зарубежными странами, развитием информационных связей и обеспечением более эффективного, информационного обмена;

* усилением контроля за банковской деятельностью, созданием государственных органов такого контроля;

* улучшением подготовки следователей, которые ведут производство по делам рассматриваемой категории, обеспечением их специализации;

* оснащением необходимой методической литературой и техническим оборудованием;

* усилением валютного контроля со стороны таможенных органов. Нами дается определение таможенному преступлению: им является общественно опасное, виновное, наказуемое деяние, посягающее на сферу экономической деятельности, связанной с порядком вывоза и возврата на территорию Республики Казахстан товаров, ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету. Комплексный анализ показал, что в настоящее время можно выделить три различных понятия контрабанды, которые характеризуют административный, таможенный проступки либо преступления.

Проведенное исследование позволило определить основные участки деятельности таможенных органов, призванных обеспечить полноту уплаты таможенных платежей, а на самом деле являющихся глубоко криминализированными. Это:

* складские операции;

* доставка товаров в таможню назначения;

* применение таможенных режимов;

* деятельность таможенных брокеров, деятельность таможенных перевозчиков;

* реализация "конфискантов";

* перемещение через таможенную границу автотранспортных средств. На примере анализа преступлений, связанных с применением таможенных режимов и соответствующей практики их применения нами оценивается круг проблем для правотворческой деятельности й правоприменительной практики, которые возникают при использовании таможенных режимов. К сожалению, высок уровень латентности. Это снижает количество финансовых поступлений в республиканский бюджет и ставит перед таможенными органами сложную задачу по борьбе с таможенными преступлениями.

Постоянно растет число нарушений в торговом обороте, что означает и большой ущерб, причиненный государству и усложнение работы таможенных органов, поскольку выявление таможенных преступлений, совершенных юридическими лицами (41, 6 %), как правило, представляют большую сложность, чем физическими (52,5%). Наибольшее количество правонарушений совершается при ввозе товаров и транспортных средств (примерно 60%). Таможенные преступления, совершенные при вывозе товаров и транспортных средств из Республики Казахстан составляют примерно 33 %. Доля таможенных преступлений, выявленных при оформлении товаров и транспортных средств по таким режимам, как транзит, уничтожение, отказ в пользу государства, свободная таможенная зона или свободный склад составляет 7 %. Таможенные преступления, связанные с автомобилями, валютой, продуктами питания, одеждой и обувью, составляют 45 %. Из них на автомобили приходится 24, 9 %. Таможенные преступления, выявленные при вывозе валюты составляют 25,2 %. Структура таможенных преступлений такова: 56, 6 % - контрабанда, 40,2 % - уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц, 3,1% - не возвращение из - за границы средств в иностранной валюте, 0,1% - незаконный экспорт технологий и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения, военной техники. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре таможенных преступления имеет контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей, которые в совокупности составляют 96, 8 %,.

Значительно осложняет борьбу с таможенными преступлениями преступность среди самих таможенников. Удельный вес, количество работников таможенных органов в общем числе тех, кто совершил преступление против государственной власти, интересов государственной службы незначительны - 1,3%; этот показатель определенной степени обусловлен невыявлением таких лиц, неразвитостью подразделений собственной безопасности, слабой оперативно-розыскной работой в органах. Основная роль в борьбе с рассматриваемой преступностью отводится подразделениям собственной безопасности таможенных органов. Отсутствует должное взаимодействие с органами внутренних дел, КНБ, прокуратурой. Наблюдается рост числа работников таможенных органов, привлеченных к уголовной ответственности. "Чистота кадров" таможенных органов напрямую связана с состоянием законности в таможенном деле, с проблемой латентности таможенных преступлений и правонарушений. Свидетельством высокой латентности таможенных преступлений являются относительно низкие цены на многие импортные товары в Республике Казахстан.

Успешное предупреждение и пресечение преступлений в сфере экономики зависит от того, насколько эффективно будут реализовываться меры профилактического воздействия субъектами профилактики. В криминологической литературе встречается довольно широкая трактовка понятия субъектов профилактики преступлений и других правонарушений с отнесением к ним не только государственных органов и общественных формирований, но и государства, общества в целом, всех граждан. В роли субъекта профилактики таможенной преступности выступают специализированные органы государственной власти и управления, органы местного самоуправления, правоохранительные органы, законодательно уполномоченные на правоприменение норм права в целях предупреждения и пресечения преступлений в сфере экономики.

Задача быстрого и полного раскрытия таможенных преступлений, изобличение виновных в них не обеспечивается в достаточной степени, требуется улучшение работы по выявлению этих преступлений путем усиления таможенного контроля, а также деятельности оперативно-розыскных подразделений таможенных органов, полная и своевременная регистрация таможенных преступлений, улучшение качества дознания и предварительного расследования, принятие мер по совершенствованию организации деятельности правоохранительных подразделений таможенных органов, совершенствования уголовного, уголовно-процессуального законодательства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Комментарий к Уголовному Кодексу Республики Казахстан. Под ред. И.И. Рогова И.И., Рахметова С.М., Алматы: Издательство «Норма-К», 2003.

2. Гармаев Ю. П. Источники методики расследования преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности. / Ю. П. Гармаев. - М.: Феникс, 2007.

3. Басков В.И. Оперативно-розыскная деятельность. Учебное пособие. / В. И. Басков. - М.: Наука, 2009.

4. Дементьева Е. Е. Проблемы борьбы с экономической преступностью в зарубежных странах. / Е. Е. Дементьева. - Новосибирск: СИБИРЬ, 2008.

5. Шевчук П. С. Теория и практика применения технических средств таможенного контроля в США. / П. С. Шевчук. - М.: Прогресс, 2007.

6. Курс советского уголовного права: В 6 т. / Под ред. А.А. Пионтковского, Н.С. Ромашина, В.М. Чхиквадзе. М., 1970. Т. 4. С. 266-267; Курс советского уголовного права: В 5 т. / Под ред. Н.А. Беляева, М.Д. Шаргородского. Т. 3.

7. Уголовное право Российской Федерации: Общая часть / Отв. ред. Б.В. Здравомыслов. М., 1996.

8. Сучков Ю.И. Значимость правильной оценки признаков объекта контрабанды при отправлении правосудия // Межвуз. тем. сб. науч. тр. / Калинингр. ун-т. Калининград, 1989.

9. Кодекс Республики Казахстан от 30 июня 2010 года № 296-IV «О таможенном деле в Республике Казахстан» (Таможенный кодекс) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.01.2013 г.) // СПБ ПАРАГРАФ.

10. Никулин С. Уголовная ответственность за контрабанду // Законность. 1995. № 1.

11. Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. М., 1990.

12. Закон Республики Казахстан от 10.07.1998 N 279-I "О наркотических средствах, психотропных веществах, прекурсорах и мерах противодействия их незаконному обороту и злоупотреблению ими" // СПБ ПАРАГРАФ.

13. Конвенция ООН «О психотропных веществах» от 27 февраля 1971 г. (ратифицирована Президиумом Верховного Совета СССР 26 декабря 1978 г.) // Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. М., 1981; Конвенция ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» от 20 декабря 1988 г. (ратифицирована Президиумом Верховного Совета СССР 9 октября 1990 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1990. № 42. Ст. 842.

14. Военный энциклопедический словарь. М., 1984.

15. Правила Правительства От 30.05.2007 N 440 "Правила выдачи разрешений на вывоз и ввоз культурных ценностей". // СПБ ПАРАГРАФ.

16. Бюллетень Верховного суда СССР. 1978. № 2.

17. Петросян О. Ш. Экономические и финансовые преступления. / О. Ш. Петросян. - М.: Книга, 2006.

18. Никулин С. Уголовная ответственность за контрабанду // Законность. № 1. 1995.

19. Шмаров И., Мельникова Ю., Устинова Т. Ответственность за контрабанду и нарушение таможенного законодательства // Юстиция. № 1. 1995.

20. Сучков Ю.И. Ответственность за контрабанду..., а также: Волженкин Б.В. Экономические преступления // СПб., 1999.

21. Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб., 1999.

22. Инструкции об организации экспортно/импортного валютного контроля (Постановление правления НБ РК от 5 декабря 1998 г. №271, с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.10.2005 г.). // СПБ ПАРАГРАФ.

23. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 4 июля 2003 года № 225 Об утверждении Правил регистрации валютных операций, связанных с движением капитала, и открытия счетов за границей. // СПБ ПАРАГРАФ.

24. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 5 сентября 2001 года № 343 Об утверждении Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан (с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.10.2005 г.). // СПБ ПАРАГРАФ.

25. Закон Республики Казахстан от 24 июня 1999 г. N 403-I О ратификации Договора о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве. // СПБ ПАРАГРАФ.

26. Приказ Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 13 мая 2004 года N 221 "Об утверждении Правил декларирования иностранной и национальной валют физическими лицами, следующими через таможенную границу Республики Казахстан" // СПБ ПАРАГРАФ.

27. Кодекс об административных правонарушениях, 30 января 2001 г. (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.05.2006 г.) // СПБ ПАРАГРАФ.

28. Соглашение об обеспечении свободного и равного права пересечения физическими лицами границ государств-участников Таможенного союза и беспрепятственного перемещения ими товаров и валюты (Москва, 24 ноября 1998 года) // СПБ ПАРАГРАФ.

29. Закон Республики Казахстан от 24 декабря 1996 года № 54-I О валютном регулировании (с изменениями и дополнениями по состоянию на 10.07.03 г.) // СПБ ПАРАГРАФ.

30. Журнал Внешняя Экономическая деятельность в Республике Казахстан № 11 (257) 2006, стр.8 «Порядок проведения внешнеэкономических валютных операций» // СПБ ПАРАГРАФ.

31. Закон Республики Казахстан от 24 июня 1999 г. N 402-I О ратификации Соглашения о единых мерах нетарифного регулирования при формировании Таможенного союза // СПБ ПАРАГРАФ.

32. Регулирование внешнеэкономической деятельности, Таможенный союз, Павлодар, 2001.

33. Журнал Внешняя Экономическая деятельность в Республике Казахстан № 1 2006, стр.5 «Комитету таможенного контроля есть что сказать».

34. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 4 июля 2003 года № 225 Об утверждении Правил регистрации валютных операций, связанных с движением капитала, и открытия счетов за границей // СПБ ПАРАГРАФ.

35. Журнал Внешняя Экономическая деятельность в Республике Казахстан № 3 (249) 2006, стр.3 «Итоги деятельности таможенных органов Республики Казахстан».

36. Журнал Внешняя Экономическая деятельность в Республике Казахстан № 9 Импорт, 2006, стр.4 «Осуществление одновременного контроля на государственной границе контролирующими органами по принципу «Одна остановка»».

37. Дараганов В. Г. Основы таможенного дела. / В. Г. Дараганов. - СПб.: Питер, 2009.

Размещено на Allbest.ru