Борьба с экономическими преступлениями в Республике Казахстан

Именно этими факторами обусловлено включение в Конвенции ООН 1971 и 1988 годов, которые ратифицировал и Советский Союз, наряду с наркотическими средствами и психотропных веществ [13].

Как видно из названия и содержания Конвенции ООН 1988 года, незаконный оборот психотропных веществ по степени общественной опасности приравнивается к такому же обороту наркотиков и наркотических средств. Поэтому лишь в исключительных случаях ввоз или вывоз этих предметов может быть осуществлен по особым распоряжениям Постоянного комитета по контролю наркотиков при Минздраве РК. Наркотические и психотропные средства могут перемещаться через таможенную границу Республики Казахстан лишь на основе специального разрешения и регистрации контрактов об этом.

В «предмет» контрабанды также входит сильнодействующие, ядовитые, отравляющие и радиоактивные вещества. Перечень сильнодействующих и ядовитых веществ закреплен в «Списке сильнодействующих веществ» (таблицы I и II «Конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» 1988 года).

Сильнодействующими считаются вещества (различные едкие щелочи, кислоты и т.п.), предназначенные для технических целей, но способные по своим химическим свойствам вызывать ожоги и другие повреждения организма, а также различные лечебные средства (снотворные, обезболивающие и др.), которые при употреблении в больших дозах могут причинить серьезный вред здоровью человека или смерть.

К ядовитым относятся вещества (мышьяк, цианистый калий, стрихнин, сулема и др.), которые при попадании в организм человека даже в малых дозах способны вызвать отравление или смерть.

Учитывая большую общественную опасность неконтролируемого и неразрешенного обладания и распоряжения этими веществами, установлена уголовная ответственность за незаконный оборот сильнодействующих или ядовитых веществ.

Следует иметь в виду, что об ответственности за уголовно-наказуемую контрабанду сильнодействующих и ядовитых веществ по признаку общественной опасности самого предмета речь может идти только в тех случаях, когда через таможенную границу незаконно перемещаются сильнодействующие и ядовитые вещества, изъятые из гражданского оборота,

то есть из свободной продажи в государственных торговых организациях и медицинских учреждениях.

В случае тайного перемещения через границу веществ, применяемых в быту и находящихся в свободной продаже (например, химикаты для борьбы с вредными грызунами, насекомыми и т.п. либо различные пищевые эссенции: уксусная и др.), уголовная ответственность может наступить только по части 1 статьи 209 УК РК и лишь тогда, когда такое перемещение совершено в крупном размере.

Поскольку решение вопроса о том, относятся ли незаконно перемещенные через границу различные жидкости, порошки, эссенции и т.п. к сильнодействующим либо ядовитым веществам, требует специальных познаний в области фармакологии и химии, при производстве предварительного следствия по делам о контрабанде таких предметов обязательно проведение соответствующих судебных экспертиз.

Отравляющие вещества (хлор, фосген, иприт, люизит и др.) представляют собой высокотоксичные соединения, предназначенные для поражения живой силы противника во время военных действий.

К радиоактивным веществам относятся материалы, свойством которых является самопроизвольное разложение атомных ядер, сопровождающееся выделением ионизирующих излучений, оказывающих крайне губительное воздействие на живые организмы.

По этим же причинам ответственность по части 2 статьи 209 УК РК должно влечь незаконное перемещение через таможенную границу любых радиоактивных материалов с содержанием радиоактивных изотопов выше норм радиоактивной безопасности. А о том, что опасность контрабанды радиоактивных материалов, в частности, их нелегального экспорта, вплоть до урана, реально существует, свидетельствуют подтвержденные доказательствами публикации в официальных изданиях.

К радиоактивным веществам должны быть отнесены и радиоактивные отходы, в том числе отработанное ядерное топливо, поскольку они являются источниками радиоактивного излучения и в связи с этими свойствами крайне опасны для живых организмов, а также растительного мира. Поэтому на них должны распространяться те же специальные правила перемещения через таможенную границу Республики Казахстан, которые распространяются на незаконное перемещение радиоактивных и ядовитых веществ, и подобные действия должны квалифицироваться как совершение контрабанды по статье 209 УК.

Взрывчатыми веществами являются химические соединения или механические смеси веществ (порох, аммонал, динамит, нитроглицерин, тротил и т.п.), изготовленные фабричным или кустарным способом, которые в результате зажигания, удара или детонации вызывают взрыв, то есть химическую реакцию, выделяющую за короткий промежуток времени огромное количество энергии, и образование сильно нагретых газообразных продуктов с очень большим давлением, оказывающим разрушительное воздействие на окружающие тела. Характерной особенностью взрывчатых веществ является возможность их использования не только в военных целях, то есть для поражения людей и разрушения материальных объектов, но и для различных строительных работ, разработки полезных ископаемых и т.п.

Именно в силу этих специфических свойств, независимо от своего прямого назначения, взрывчатые вещества являются предметом уголовно-наказуемой контрабанды во всех случаях их незаконного перемещения через таможенную границу Республики Казахстан.

Второй и третий виды материальных объектов, входящих в понятие «предмет» контрабанды, составляют: «... вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие, боеприпасы, а также ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения...». Особая опасность контрабанды этих предметов заключается в том, что, обладая разрушительными свойствами, они при неумелом, а тем более преступном использовании создают угрозу для жизни и здоровья людей, наносят серьезный ущерб безопасности и другим интересам общества не только Республике Казахстан, но и зарубежных стран.

Вооружение представляет собой комплекс всевозможных видов оружия и средств, обеспечивающих его применение, и включает в себя: всякого рода оружие военных образцов (обычное, в частности, огнестрельное и холодное, массового поражения - ядерное, химическое, бактериологическое и др.), боеприпасы.

В настоящее время при решении вопросов по квалификации незаконного перемещения оружия через таможенную границу следует руководствоваться положениями Законом Республики Казахстан от 30.12.1998 N 339-I. "О государственном контроле за оборотом отдельных видов оружия".

В законе даются формулировки понятий «оружие» и его видов (огнестрельное, холодное, метательное, пневматическое, газовое, сигнальное), подробно регулируется оборот оружия, в том числе его экспорт и импорт, а также его перемещение через границу Республики Казахстан в единичных экземплярах. Но этот закон касается оборота лишь ручного огнестрельного оружия и не регламентирует тот же аспект в отношении других видов оружия (ракетное, минное, торпедное и т.д.) и оружия массового поражения (ядерное, химическое, биологическое и др.), которое также может быть предметом контрабанды.

К боеприпасам относятся: патроны стрелкового оружия, гранаты, артиллерийские и реактивные снаряды; ядерные, химические, биологические боеголовки; авиационные бомбы, наземные и морские мины, фугасы, боевые части ракет и торпед и другие подобные устройства, начиненные порохом или любыми другими взрывчатыми веществами, предназначенные для производства выстрела или взрыва с применением огнестрельного оружия, пусковых установок или самостоятельно.

Взрывные устройства в военном деле представляют собой механизмы для взрыва (срабатывания) боеприпасов путем электрического, теплового или механического воздействия на разрывной заряд боеприпаса (мины, бомбы, гранаты и др.) [15, с. 129].

Самостоятельно взрывные устройства ничего разрушить или уничтожить не могут. К ним относятся: электрические, тепловые и механические детонаторы, запалы, капсюли и т.п. Поэтому в перечне товаров, требующих особого порядка экспорта, они именуются как «средства взрывания». Таким образом, «взрывные устройства» являются составной и неотъемлемой частью инженерных боеприпасов и в этом контексте самостоятельными средствами разрушения считаться не должны. Весьма важным представляется решение вопроса о том относится ли к предмету контрабанды «воинское снаряжение». Воинское снаряжение составляет комплект предметов, необходимых военнослужащим для ношения и сохранения от повреждений личного оружия, боеприпасов и предметов воинского обихода (поясные и плечевые ремни, чехлы, сумки и т.п.), а также индивидуальные средства противохимической, противобактериологической и противоядерной защиты.

Анализ практики правоохранительных органов по борьбе с контрабандой показывает, что незаконное перемещение через таможенную границу воинского снаряжения в чистом виде, то есть без оружия и боеприпасов, практически почти не встречается и само по себе значительной общественной опасности не представляет. В связи с этим обстоятельством незаконное перемещение воинского снаряжения через таможенную границу Республики Казахстан может повлечь уголовную ответственность только по части 1 статьи 209 УК, если такое перемещение было совершено в крупном размере.

«Предметом контрабанды» является ядерное, химическое, биологическое и другие виды подобного оружия, объединенные общим названием «оружие массового поражения», особенностью которого по сравнению с обычным оружием военных образцов является огромная поражающая способность, предназначенная для нанесения противнику массовых потерь в живой силе и уничтожения его военной техники, укреплений и других сооружений, заражения окружающей природной среды

(воды, воздуха, животного и растительного мира). Это оружие может представлять собой специфические заряды, помещенные в авиационные бомбы, боевые головки артиллерийских снарядов, мин, торпед или ракет, содержащие ядерное вещество, обеспечивающие мгновенное освобождение энергии, вызывающее ядерный взрыв, либо химические боевые отравляющие вещества или различные возбудители массовых заболеваний человека, животных и растений (микроорганизмы, вирусы или другие биологические агенты), а также вырабатываемые ими или полученные методом генной инженерии любые вещества, способные вызвать массовую гибель, заболевания или неполноценное функционирование людей и животных.

Под другими видами оружия массового поражения, кроме названных в исследуемой норме, подразумевается любое иное оружие массового поражения, произведенное в той или иной стране, которое потенциально может быть использовано в военном конфликте и в отношении которого была предпринята попытка незаконно переместить через таможенную границу Республики Казахстан.

К «предмету контрабанды» УК РК относит материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, а также стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности, входящие в четвертую и пятую группы. Под «материалами» и «оборудованием» в исследуемом направлении должны пониматься овеществленные объекты материального мира. Они могут быть как военного, так и мирного назначения, но обязательно должны обладать свойствами, позволяющими использовать их при создании того или иного вида оружия массового поражения (ядерного, химического, биологического, токсического и др.). С учетом особых свойств названных материалов и оборудования их перемещение через таможенную границу Республики Казахстан осуществляется в соответствии со специальными правилами, требующими обязательной регистрации контракта на экспорт или импорт вышепоименованных материалов и оборудования, получения лицензии в соответствующих государственных органах на перемещение этих материалов и оборудования через таможенную границу Республики Казахстан и прохождения соответствующего таможенного контроля. Кроме того эти материалы и оборудование должны быть включены в специальные перечни и списки, которые утверждаются соответствующими распоряжениями Президента Республики Казахстан.

Предметом контрабанды могут также выступать стратегически важные сырьевые товары, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Республики Казахстан, входящие в пятую группу материальных ценностей, подпадающих под понятие «предмет контрабанды». Для правильного решения вопроса о том, входят ли эти товары в понятие предмета контрабанды, необходимо четко установить, что они относятся к стратегически важным сырьевым товарам.

Стратегия в переводе с греческого означает ведение войска, то есть наука о ведении войны и искусство ведения войны. Следовательно, под «стратегически важными сырьевыми товарами» в буквальном смысле этого словосочетания следует понимать сырьевые товары, имеющие чисто военное назначение. Однако в современный период это понятие несколько трансформировалось и имеет более глубокий смысл, означая широкий ассортимент сырьевых товаров, имеющих не только военное, но и важное народнохозяйственное назначение. Это видно из содержания многочисленных перечней таких товаров, утверждаемых постановлениями Правительства Республики Казахстан.

Подобными перечнями к стратегически важным товарам были отнесены: рыба живая, свежая, охлажденная, мороженая; продукты переработки тресковых, осетровых и лососевых пород; ракообразные; икра; дикие животные; дикорастущие растения; слоновая кость; рога; копыта; кораллы; лекарственное сырье растительного и животного происхождения; пшеница твердых и мягких сортов; семена сои и подсолнечника; электроэнергия; минеральные или химические азотные и фосфорные удобрения; деловая древесина и пиломатериалы хвойных пород; целлюлоза; драгоценные металлы, сплавы и изделия из них; металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них; руды; концентраты; драгоценные и полудрагоценные природные камни; алмазы необработанные; жемчуг и изделия из него; янтарь и изделия из него; нефть и продукты ее переработки; газы нефтяные; газ природный; металлы цветные, щелочные, щелочно-земельные и редкоземельные, сырье для их производства и их сплавы; прокат цветных металлов и др. Следует полагать, что не включенные в вышеуказанные перечни и списки материалы, оборудование и стратегически важные сырьевые товары в случае их незаконного перемещения через таможенную границу Республики Казахстан могут считаться предметом контрабанды и влечь за собой ответственность только по части 1 статьи 209 УК РК, если оно совершено в крупном размере.

Это обстоятельство очень важно для практических работников следственных органов, поскольку в зависимости от экономической и политической как внутренней, так и внешней конъюнктуры в Республике Казахстан, вышепоименованные перечни часто изменяются и дополняются. Поэтому при решении в процессе предварительного следствия вопроса о том, относятся ли те или иные товары, незаконно перемещенные через таможенную границу Республики Казахстан, к предмету контрабанды, необходимо, как правило, участие специалиста в той или иной отрасли знаний, а в наиболее серьезных случаях проведение ряда криминалистических и иных экспертиз.

К пятой группе вышеназванных материальных предметов относятся так называемые культурные ценности. Для решения вопроса об отношении культурных ценностей к предмету контрабанды необходимо руководствоваться положениями Правил Правительства От 30.05.2007 N 440 "Правила выдачи разрешений на вывоз и ввоз культурных ценностей" [15]. В нем указывается, что он призван не только способствовать развитию международного культурного сотрудничества, взаимному ознакомлению народов Республики Казахстан и других государств с культурными ценностями друг друга, но направлен на защиту культурных ценностей от незаконного вывоза, ввоза и передачи права собственности на них.

Согласно п.2 Правил Вывоз культурных ценностей за пределы Республики Казахстан запрещен, за исключением случаев временной экспозиции, гастрольной деятельности, реставрационных работ и научных исследований, презентаций, выставок и проведения международных культурных мероприятий, а также вывоза автором, независимо от того выезжает он за пределы Республики Казахстан временно или на постоянное жительство, созданных им культурных ценностей в порядке, установленном настоящими Правилами.

Под культурными ценностями понимаются предмет культурного наследия светского и религиозного характера, а также иные ценности, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение. Под понятие культурные ценности подпадает весьма широкий и разнообразный перечень всевозможных предметов. В него, в частности, могут быть включены предметы, представляющие:

1) историческую ценность, то есть предметы, связанные с историческими событиями в жизни народов мира, развитием общества и государства, историей науки и техники, жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства);

2) археологическую ценность, то есть предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок, раскрывающие историю развития, культуру, образ жизни, быта и т.п. древних народов;

3) художественную ценность - картины, рисунки, оригинальные скульптурные произведения, художественные композиции, художественно оформленные предметы культового назначения, в частности, иконы, церковная утварь, одежда и т.п., составные части и фрагменты памятников, старинные книги, издания, представляющие особый интерес в коллекциях или отдельно, редкие рукописи и документальные памятники, архивы, редкие или уникальные музыкальные инструменты, почтовые марки, иные филателистические материалы (отдельно или в коллекциях), старинные монеты, ордена, медали, печати и другие предметы коллекционирования, редкие коллекции, образцы флоры и фауны и др.;

4) другие движимые предметы, в том числе копии, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение, а также взятые государством под охрану как памятники истории и культуры.

Все это многообразие культурных ценностей указанным законом, в свою очередь, подразделено на три группы:

1) культурные ценности, не подлежащие вывозу из Республики Казахстан или ввозу в Республику Казахстан;

2) культурные ценности, перемещение которых через таможенную границу РК (ввоз или вывоз) возможен, но с обязательством их обратного ввоза или вывоза в оговоренный срок;

3) культурные ценности, перемещение которых через таможенную границу (вывоз или ввоз) разрешен без обязательства их обратного ввоза или вывоза.

Временный вывоз культурных ценностей второй группы осуществляется лишь особо уполномоченными организациями и в строго определенных целях, а именно: музеями, архивами, библиотеками и другими юридическими лицами, а также уполномоченными физическими лицами

- для организации выставок;

- для осуществления реставрационных работ и научных исследований;

- в связи с театральной, концертной или иной артистической деятельностью;

- в иных необходимых случаях по решению компетентных государственных органов.

Документом, разрешающим вывоз культурных ценностей за пределы Республики Казахстан и его возврат, является свидетельство на право временного вывоза культурных ценностей (далее - свидетельство) выдаваемое уполномоченным органом.

Для получения разрешения на вывоз культурных ценностей заявитель представляет в уполномоченный орган следующие документы:

1) заявление;

2) заключение экспертной комиссии по вывозу и ввозу культурных ценностей, выданное по результатам экспертизы культурных ценностей вывозимых и ввозимых в Республике Казахстан, осуществляемой в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан;

3) фотографии каждой культурной ценности или ее составляющих частей размером 10 х 15 сантиметров в количестве двух штук.

Решение о возможности временного вывоза культурных ценностей либо отказе принимается уполномоченным органом в течение десяти рабочих дней.

При принятии решения о возможности временного вывоза культурных ценностей уполномоченным органом выдается свидетельство, являющееся основанием для пропуска указанных ценностей через таможенную и Государственную границу Республики Казахстан.

Срок нахождения культурных ценностей за пределами страны не может превышать шесть месяцев, за исключением случаев вывоза автором созданных им культурных ценностей, при его выезде за пределы Республики Казахстан на постоянное жительство.

Основанием для отказа в выдаче разрешения являются:

1) неудовлетворительное физическое состояние вывозимых культурных ценностей, указанное в заключении экспертной комиссии, за исключением случаев временного вывоза их в целях реставрации;

2) нахождение культурной ценности в международном и (или) государственном розыске;

3) несоответствие цели вывоза, указанной в заключении экспертной комиссии, с целью, предусмотренной в заявлении.

Указанное свидетельство является основанием для пропуска указанных ценностей как через таможенную, так и государственную границу Республики Казахстан. Незаконное перемещение культурных ценностей в крупных размерах, подпадающих под признаки третьей группы, должно влечь ответственность по УК РК.

Из анализа диспозиции статьи 209 Уголовного кодекса Республики Казахстан вытекает, что обязательными признаками объективной стороны контрабанды являются такие способы перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу РК, которые отдельно или в совокупности и делают это перемещение незаконным. К таким способам относятся:

1) обход (помимо) таможенных учреждений или сокрытие от таможенного контроля;

2) обманное использование документов или средств таможенной идентификации;

3) недекларирование или недостоверное декларирование.

В связи с различным пониманием сущности названных способов совершения контрабанды в теории и в практике отдельные из них нашли официальное толкование законодательных и судебных органов.

Например, толкование содержания понятий «сокрытие предметов в специальных хранилищах», «обманное использование таможенных и иных документов», «незаконное перемещение» и др., предусмотренных статьей 78 УК РСФСР в редакции 1962 года, было дано в постановлении Президиума Верховного Совета СССР от 30 августа 1978 года № 831-IX «Об изменении ст. 15 Закона СССР «Об уголовной ответственности за государственные преступления» и в постановлениях Пленума Верховного Суда СССР № 2 от 3 февраля 1978 года «О судебной практике по делам о контрабанде», № 7 от 5 сентября 1978 года и № 7 от 6 декабря 1979 года «О внесении изменений в постановление Пленума Верховного Суда СССР № 2 от 3 февраля 1978 года «О судебной практике по делам о контрабанде» [11].

Содержание всех способов незаконного перемещения предметов через таможенную границу РК, предусмотренных статьей 209 УК РК, раскрывается в статьях Таможенного кодекса Республики Казахстан 2010 года.

Перемещение предметов через таможенную границу Республики Казахстан считается совершенным помимо таможенного контроля, если оно осуществлено вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления. По существующему положению место и время таможенного оформления устанавливается Государственным Таможенным комитетом Республики Казахстан в регионе деятельности таможенного органа, в котором находится отправитель или получатель товаров либо их структурное подразделение.

Оформление в иных местах или в другое время может быть произведено с разрешения таможенного органа по просьбе заинтересованного лица и за его счет. Государственный Таможенный комитет вправе устанавливать особый порядок оформления отдельных категорий товаров, согласно которому их таможенное оформление может производиться только определенными таможенными органами Республики Казахстан.

Вторым признаком объективной стороны контрабанды является сокрытие от таможенного контроля товаров или иных предметов, перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан. В исследуемом аспекте его следует понимать как спрятать от таможенного контроля товары или иные предметы, перемещаемые через таможенную границу.

Исходя из приведенного толкования, сокрытием от таможенного контроля одинаково должно признаваться как тайное перемещение товаров или иных предметов лицом, следующим через таможенную границу, в специально изготовленных или приспособленных для этой цели «тайниках» - пространствах (емкостях) на средствах транспорта (в автомобилях, поездах, самолетах, на судах и др.), в багаже, ручной клади и т.п., а так же в карманах пиджака, пальто, другой одежды, в обуви и т.д. принадлежащих лицу, пересекающему таможенную границу Республики Казахстан.

К другим способам сокрытия от таможенного контроля следует относить также сокрытие предметов контрабанды (главным образом наркотических средств, иногда валюты, золотых монет, изделий из драгоценных металлов и др.) в естественных полостях человеческого тела.

Обманное использование документов или средств таможенной идентификации законодатель счел необходимым отнести к числу уголовно-наказуемых в связи с тем, что такой способ позволяет выдать факт контрабандного провоза грузов перед таможенными властями за законное перемещение их через таможенную границу. Так, представление подложного документа о том, что перемещаемый груз якобы относится к числу не подлежащих досмотру, создает условия к провозу всевозможных предметов контрабанды, в том числе запрещенных к ввозу (например, оружия, наркотиков, ядовитых веществ и т.п.).

Для квалификации преступления не имеет значения, таможенные или иные подложные документы использовались при перемещении товаров через границу. Важно лишь установить, что эти документы были направлены на прикрытие незаконного провоза грузов и обман таможенных властей. К таможенным документам относятся документы на товары и ценности, выдаваемые таможенными учреждениями или составляемые с участием таможенных учреждений: письменное показание капитана судна заграничного плавания, передаточная ведомость железной дороги по прибытию поезда на пограничную станцию, манифест автотранспортного управления на провозимые через границу грузы по шоссейным дорогам, генеральная декларация командира воздушного судна, осуществляющего заграничные рейсы, генеральный акт о результатах выгрузки грузов с транспортных средств и другие. Кроме того таможенными документами являются: регистрационное удостоверение на иностранную валюту и иные ценности, ввозимые в РК; справка на казахстанскую валюту, вывозимую из РК с правом расходования ее за границей или без права расходования; ведомость на транзит иностранных товаров через территорию РК и другие, которые дают право на беспрепятственное перемещение грузов через таможенную границу.

Под иными документами понимаются различные официальные документы, выдаваемые государственными учреждениями и организациями, удостоверяющие характер и объем (количество, вес) грузов и дающие право на перемещение их через таможенную границу.

Перечень иных документов более широк, так как таковыми могут быть любые документы, представляемые в таможню, в частности: грузовые накладные и относящиеся к ним фактуры; спецификации и счета; коносаменты, почтовые накладные другие документы на провозимые грузы; опись продовольствия и предметов снабжения; перечень вещей, принадлежащих капитану и другим членам экипажа судна; сведения о количестве валюты и ценностей; вагонные листы, багажные списки и т.п.

Под обманным использованием документов или средств идентификации следует понимать действия лиц, связанные с представлением таможенному контролю в качестве оснований для перемещения товаров заведомо поддельных документов, недействительных документов или полученных незаконным путем, либо документов, содержащих недостоверные сведения, либо документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также использование поддельного средства идентификации либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам.

В теории и практике таким обманным использованием документов считается: представление таможенным властям полностью фальшивого документа или с внесенными в подлинный документ заведомо ложными сведениями, либо с подчисткой или исправлением имеющихся в нем записей, а также предъявление подложных документов, дающих право на бездосмотровый или льготный провоз грузов, либо не тем лицом, которому эти документы выданы; прикрытие товаров документами, относящимися к другому грузу; включение в документ предметов другого лица, провозимых под видом собственных и т.п.

К средствам таможенной идентификации относятся: пломбы, печати, цифровые и буквенные обозначения и иные маркировки, идентификационные знаки, штампы, пробы, образцы, описания товаров и транспортных средств, чертежи, масштабные обозначения, фотографии, товаросопроводительные документы.

При отнесении рассматриваемого признака к уголовно-наказуемой контрабанде обязательно следует устанавливать, чтобы груз, на который имеется документ на его перемещение через таможенную границу, например, без таможенного досмотра, не соответствовал реквизитам этого документа.

Недекларирование или недостоверное декларирование товаров или иных предметов, перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан, незаявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений либо заявление недостоверных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Наиболее распространенной формой такого нарушения является заведомо неправильное заполнение таможенной декларации. Оно может найти свое выражение как в полном отсутствии всяких записей в таможенной декларации о ввозимых товарах, так и в недостоверном их перечислении (уменьшение количества предметов, изменение их наименования, указание других предметов и т.п.).

Поскольку таможенная декларация заполняется непосредственно лицами, перемещающими товары через таможенную границу РК, или лицами, уполномоченными на это, то эта декларация не является таможенным документом, пока она не подписана представителем таможни. Следовательно, неправильное заполнение декларации является лишь попыткой скрыть от таможенного контроля провозимые товары и влечет за собой ответственность по признаку «недостоверное декларирование». Если же таможенная декларация после ее заполнения была подписана таможенным работником, она становится документом, исходящим от таможенного учреждения, и внесение в нее каких-либо дополнений после этого и использование для перемещения предметов через таможенную границу должно рассматриваться как обманное использование таможенных документов.

Процесс совершения контрабанды до своего полного завершения, как у большинства умышленных материальных преступлений, проходит все три стадии преступной деятельности: 1) приготовление, 2) покушение и 3) оконченное преступление.

Характерной особенностью первых двух стадий контрабанды является то обстоятельство, что в результате действий виновных конкретный преступный результат - незаконное перемещение грузов через таможенную границу - не наступает в силу того, что преступники не по своей воле сумели выполнить только те умышленные действия, которые лишь создали условия для совершения этого преступления (приготовление) либо сделали все, что считали необходимым для достижения преступного результата, но он не наступил по причинам, не зависящим от воли виновных (покушение).

Приготовление к совершению контрабанды заключается в совершении действий, направленных на обеспечение возможности незаконного перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу Республики Казахстан.

Приготовление к контрабанде может выразиться в приискании или приспособлении средств преступления (например, приобретение товаров для незаконного перемещения через границу, оборудование с этой целью тайников на транспортных средствах, в багаже, ручной клади, в обуви, одежде и закладка в них предметов контрабанды); в изготовлении поддельных таможенных и иных документов или средств таможенной идентификации; в недекларировании или недостоверном декларировании в таможенной декларации перемещаемых предметов; в создании условий, способствующих или облегчающих совершение преступления (например, подговор другого лица на участие в контрабанде, разработка плана незаконного перемещения товаров или иных ценностей через границу, распределение ролей между соучастниками в выполнении контрабанды, подбор источников приобретения и мест сбыта контрабандных товаров и т.п.).

Покушением на контрабанду должны признаваться действия, направленные на незаконное перемещение грузов (товаров и иных предметов) через таможенную границу РК, когда создается непосредственная угроза нарушения установленного порядка перемещения грузов через границу, но этот порядок не был нарушен, так как незаконного перемещения не произошло по обстоятельствам, не зависящим от воли виновного.

Так, покушением на контрабанду должны признаваться: предъявление ручной клади и багажа со скрытыми в тайниках товарами и ценностями таможенному контролю перед непосредственным выездом (вылетом) за границу, а также иные действия, направленные на перемещение предметов с сокрытием их от таможенного контроля (например, предъявление таможенной декларации с неуказанием в ней предметов, подлежащих декларированию, предъявление таможенных и иных документов с внесенными в них заведомо ложными сведениями о количестве и характере перемещаемых грузов и т.п.).

Следует иметь в виду, что о приготовлении или покушении на контрабанду речь может идти лишь в тех случаях, когда неудавшаяся попытка незаконного перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу сопровождалась наличием хотя бы одного из признаков такого перемещения, которые охватывались умыслом виновных.

Одним из важных условий, от которого зависит правильная квалификация контрабанды, является определение момента, с которого незаконное перемещение товаров и других предметов через таможенную границу следует считать оконченным преступлением.

Перемещение через таможенную границу, то есть с одной стороны границы на другую сторону, пересечение грузом линии таможенной (государственной) границы является обязательным условием для признания контрабанды оконченным преступлением.

Применительно к понятиям сухопутной, морской и воздушной государственной границ перемещение через них груза означает, что этот груз был перенесен человеком или перевезен на железнодорожном, автомобильном, водном или воздушном транспорте через линию границы, определяющую пределы сухопутной территории Республики Казахстан, либо внешние пределы ее территориальных вод, либо воздушное пространство над территорией республики, с сокрытием от таможенного контроля. Это же правило распространяется и на случаи незаконного перемещения товаров с территории свободных таможенных зон и складов на остальную территорию Республики Казахстан и с территории Республики Казахстан на территории свободных таможенных зон и складов, находящихся в ее географических пределах.

Причем для оконченного состава контрабанды вовсе необязательно, чтобы контрабандный груз во всех случаях оказался на территории иностранного государства. Так, при незаконном вывозе товаров за границу на морском судне контрабанда будет оконченной после пересечения линии государственной (таможенной) границы, хотя груз в этом случае не оказывается на территории иностранного государства, а торговые и пассажирские суда, находящиеся в открытом море под флагом той или иной страны, считаются территорией этого государства.

Это положение в свое время нашло отражение в постановлении Пленума Верховного суда СССР от 3 февраля 1978 года, в п. 4 которого указывается, что «...контрабанду следует считать оконченным преступлением с момента фактического незаконного перемещения товаров через государственную границу СССР. Действия лица, пытавшегося вывезти товары или иные ценности контрабандным путем за пределы СССР, подлежит квалифицировать по ст. 15 и ст. 78 УК РСФСР и соответствующим статьям других союзных республик...» [16, с. 16]

Таким образом, для оконченного состава контрабанды необходимо установление двух моментов:

1) фактического перемещения грузов через линию таможенной границы помимо пунктов производства таможенного контроля (таможни, таможенные посты) либо через таковые, но вне установленного времени производства таможенного оформления;

2) сокрытия перемещаемых грузов через таможенную границу от таможенного контроля путем использования тайников или другими способами, затрудняющими обнаружение предметов, или придания одним предметам вида других, либо обманного использования документов или средств таможенной идентификации, либо недекларирования или недостоверного декларирования перемещаемых предметов.

При контрабандном перемещении помимо таможенных учреждений момент пересечения границы совпадает с моментом сокрытия товаров от таможенного контроля, так как в этом случае таможенные органы вообще лишаются возможности произвести досмотр.

Иное положение складывается при контрабандном провозе предметов с сокрытием от таможенного контроля. Здесь момент пересечения линии границы никогда не совпадает с моментом осуществления таможенного контроля, так как таможенные пункты находятся на определенном удалении от линии таможенной границы Республики Казахстан. Поэтому при вывозе товаров сначала осуществляется таможенный контроль за перемещаемым грузом, а затем лицо, выезжающее за рубеж, перемещает его через линию таможенной (государственной) границы. При ввозе, наоборот, сначала осуществляется перемещение груза через линию границы, после чего таможенные органы производят его досмотр.

Следовательно, с момента таможенного досмотра и до момента фактического перемещения предметов через линии границы при выезде из Республики Казахстан и с момента фактического перемещения предметов через линию границы и до момента таможенного досмотра при въезде в Республику Казахстан проходит определенный период времени, в который виновный имеет возможность добровольно отказаться от доведения преступления до конца, в связи с чем уголовная ответственность исключается. Если же его преступная деятельность будет пресечена другими лицами, то тогда совершенные им действия могут расцениваться лишь как покушение на контрабанду.

Предположим, что лицо, решившее ввезти в РК предметы или ценности контрабандным путем, спрятало их от таможенного контроля в специально оборудованном тайнике. В таком случае момент окончания контрабанды зависит от ряда условий.

Например, лицо после отхода судна из иностранного порта, находясь в открытом море, по собственной инициативе выбрасывает спрятанные в специальном хранилище контрабандные товары за борт или передает их администрации судна. Подобные его действия должны расцениваться как добровольный отказ от доведения преступления до конца на стадии приготовления, поскольку отсутствуют оба необходимые для уголовной ответственности признака: перемещение товаров через линию таможенной границы Республики Казахстан и сокрытие их от таможенного контроля.

Если же подобные действия то же лицо совершит после пересечения линии казахстанской таможенной границы, но до таможенного досмотра добровольно заявит о наличии у него предметов контрабанды администрации судна или таможенным властям, деяние виновного следует расценивать как добровольный отказ от преступления на стадии покушения, поскольку его действия не были сопряжены с сокрытием предметов контрабанды от таможенного контроля.

По-иному должны решаться эти вопросы при вывозе контрабанды из Республики Казахстан за границу. Допустим, что при выезде из РК лицо скрыло предметы контрабанды в тайнике. Но до начала таможенного досмотра или даже после таможенного досмотра, не сумевшего обнаружить предметы контрабанды, это лицо, раскаявшись в содеянном и решив не доводить своего преступного намерения до конца, добровольно заявило о наличии у него контрабанды таможенным работникам либо при следовании к сухопутной, морской или воздушной линии таможенной границы сообщило об этом иным должностным лицам (начальнику поезда, капитану судна, командиру самолета и т.п.). В указанных случаях виновный не должен подлежать уголовной ответственности как добровольно отказавшийся от доведения преступления до конца на стадии покушения, поскольку в его действиях отсутствует необходимый для уголовно-наказуемой контрабанды признак - фактическое перемещение предметов через линию таможенной границы РК без ведома соответствующих должностных лиц.

В случае обнаружения предметов контрабанды у лица, выезжающего из Республики Казахстан, таможенными работниками или другими должностными лицами при досмотре ручной клади и багажа помимо его воли в действиях виновного налицо покушение на контрабанду. И только фактическое перемещение предметов контрабанды через линию границы РК после таможенного досмотра, при наличии одного или нескольких признаков, предусмотренных статьей 209 УК РК, приводит к оконченному составу этого преступления.

Особо следует обратить внимание на то обстоятельство, что о добровольном отказе речь может идти только в тех случаях, когда виновный добровольно и окончательно отказался от совершения контрабанды на стадии приготовления или неоконченного покушения, хотя имел все возможности для доведения преступления до конца, а не отложил свои преступные действия до более удобного случая или не совершил их в силу непреодолимых препятствий.

Субъект контрабанды характеризуется общими чертами, присущими большинству преступлений, предусмотренных уголовным законодательством Республики Казахстан.

Уголовной ответственности за незаконное перемещение товаров или других предметов через таможенную границу РК подлежат физические вменяемые лица, как граждане Республики Казахстан, так и иностранцы, а также лица, не имеющие гражданства или подданства. Субъектом рассматриваемого преступления может быть признано лишь физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Указанный возрастной ценз объясняется тем, что по достижении 16 лет психически здоровый человек способен полностью оценивать свое поведение и в том числе общественную опасность такого сложного преступления как контрабанда.

Однако как следственная, так и судебная практика за все время действия законов об уголовной ответственности за контрабанду практически не имеет прецедентов привлечения за нее граждан в возрасте от 16 до 18 лет. Причина такого положения, на наш взгляд, заключается в том, что количество несовершеннолетних, выезжающих за границу или въезжающих в РК, по отношению к лицам более старшего возраста сравнительно невелико. Кроме того, лица в возрасте от 16 до 18 лет обычно пересекают таможенную границу в сопровождении взрослых и сокрытие ими предметов от таможенного контроля либо иное соучастие в контрабанде совершается, как правило, под влиянием первых, что не может не учитываться органами следствия и судами при решении вопроса об ответственности несовершеннолетних за содеянное. В соответствии с УК РК несовершеннолетие виновного в контрабанде должно учитываться как смягчающее наказание обстоятельство.

С переходом экономики Республики Казахстан к рыночным отношениям контингент субъекта контрабанды претерпел значительные изменения. В качестве субъекта контрабанды стали выступать категории граждан, ранее не встречавшиеся в таможенной и следственной практике. Ими становятся должностные лица государственных предприятий, коммерсанты, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, чиновники правительственного аппарата и администраций на местах, профессиональные преступники, действующие под прикрытием внешнеторговых организаций.

Субъективная сторона контрабанды представляет собой психическую оценку субъектом своей деятельности, направленной на незаконное перемещение грузов (товаров или иных предметов) через таможенную границу Республики Казахстан.

По субъективной стороне при незаконном перемещении товаров или иных предметов через таможенную границу Республики Казахстан происходит квалификация контрабанды, а в ряде случаев контрабанда отграничивается от нарушения таможенных правил. Кроме того субъективная сторона контрабанды определяет степень общественной опасности преступления и лиц его совершивших, что, в свою очередь, влияет на размер наказания, назначаемого судом.

По своей структуре этот элемент состава преступления состоит из трех самостоятельных, но взаимосвязанных и зависимых друг от друга признаков: мотива, цели и вины. Диалектическая связь этих признаков заключается в том, что они возникают и получают развитие в определенной последовательности, в разные отрезки времени и, не теряя свойств самостоятельности, лишь в совокупности образуют субъективную сторону состава преступления. Первоначально в сознании субъекта возникает мотив, который определяет цель преступления, что и формирует вину. Причем, если вина является обязательным признаком всякого состава преступления, в том числе совершенного по неосторожности, то мотив и цель присущи только составам преступлений с умышленной формой вины. Мотив и цель возникают до приготовления, направленного на совершение преступления, и, следовательно, предшествуют вине, которая формируется с начала приготовительных действий.

Контрабанда относится к преступлениям, при совершении которых мотив и цель не влияют на их квалификацию. Это обстоятельство, однако, не означает, что точное установление мотива и цели при расследовании контрабанды не играет существенной роли. Следует учитывать, что контрабанда, как всякое умышленное преступление, в каждом конкретном случае обуславливается тем или иным конкретным мотивом и определенной целью, в связи с чем их выявление и оценка органами следствия и судом имеют важное значение в определении общественной опасности содеянного, личности преступника, что, в свою очередь, оказывает существенное влияние на вид и размер наказания.

Мотив и цель контрабанды должны обязательно устанавливаться и потому, что согласно УК РК они могут служить основанием для признания совершения преступления при смягчающих или отягчающих вину обстоятельствах, а в отдельных случаях, в соответствии с УК РК должны быть учтены для назначения более мягкого наказания, чем предусмотрено в статье 209 УК РК.

В связи с этим мотив и цель контрабанды подлежат обязательному доказыванию в процессе предварительного и судебного следствия. Несоблюдение этого требования может повлечь за собой возвращение дела на доследование либо оправдание подсудимого за недоказанностью или за отсутствием состава преступления.

Мотивом контрабанды являются психические побуждения, вызывающие у субъекта решимость совершить действия, направленные на незаконное перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу и направляющие его деятельность при осуществлении преступления. Этими мотивами могут быть: корысть, ложно понятые служебные обязанности, карьеристские соображения, приятельские отношения и иные личные побуждения, не ограниченные какими-либо рамками [17, с.141].

Практика борьбы с контрабандой показывает, что более чем в 90% случаев это преступление совершается по корыстным мотивам. Нередко такими побудительными мотивами становится желание завладеть предметами, запрещенными к ввозу или вывозу, или иные личные выгоды.

Целью контрабанды является мыслительная деятельность, заключающаяся в представлении субъекта о желаемом результате - возможности распорядиться контрабандными товарами - который может быть достигнут лишь путем незаконного перемещения товаров или других предметов через таможенную границу.

При этом следует иметь в виду, что осуществление незаконного перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу Республики Казахстан еще не приводит к достижению конечного преступного результата, к которому стремится контрабандист. Для этого ему необходимо не только переместить предметы контрабанды через линию таможенной границы Республики Казахстан, но еще и доставить их на территорию иностранного государства для реализации (продажи, дарения, использования для других нужд) либо ввезти с той же целью с территории иностранного государства на территорию Республики Казахстан. Поэтому момент окончания преступления и момент достижения преступного результата никогда не совпадают.

Действия лица, незаконно перемещающего или переместившего предметы контрабанды через таможенную границу РК, могут квалифицироваться по статье 209 УК РК лишь в том случае, если будет неопровержимо доказано, что виновный при этом преследовал цель не только незаконного перемещения товаров через таможенную границу РК, но и обязательного вывоза контрабандных товаров и т.п. на территорию иностранного государства или, наоборот, их ввоза на территорию Республики Казахстан для реализации на внешнем или внутреннем рынке (продажи, передачи другим лицам или организациям безвозмездно и т.д.).

При отсутствии такой цели как необходимого звена между моментом перемещения предметов через таможенную границу РК и достижением конечного преступного результата названное деяние по степени своей общественной опасности не подпадает под признаки состава контрабанды и должно влечь за собой ответственность за нарушение таможенных правил по Таможенному кодексу Республики Казахстан.

Степень общественной опасности субъекта контрабанды возрастает, если он своей целью ставит незаконное перемещение запрещенных к ввозу или вывозу предметов (оружия, наркотиков, отравляющих веществ и т.д.) и использование их для совершения иных преступлений, поскольку в подобных случаях он четко представляет неизбежность причинения ущерба нескольким объектам.

Мотив и цель любого состава преступления не исчерпывают содержания его субъективной стороны, если кроме этих элементов не будет установлена вина субъекта в совершенном преступном деянии, то есть психическое отношение лица к совершаемому им противоправному поведению.

Для состава контрабанды характерно наличие лишь умышленной вины в виде прямого умысла. Прямой умысел включает в себя осознание субъектом общественно опасного характера своего деяния (действия или бездействия), предвидение его общественно опасных последствий и желание их наступления.

Применительно к контрабанде осознание общественно опасного характера совершаемого деяния означает понимание сущности общественных отношений, которые нарушаются преступным действием (то есть отношений, возникающих в связи с установленным порядком перемещения грузов через таможенную границу), содержания этого преступного действия (то есть перемещения грузов путем незаконного обхода таможенного контроля либо сокрытия от него перемещаемых товаров или иных предметов и т.д.) и одного или нескольких признаков, которые придают этому перемещению уголовно-правовое содержание. При этом для субъекта не обязательно знание юридической сущности этих признаков, достаточно осознание их фактического наличия (например, что перемещение наркотиков, оружия и т.д. происходит в обход таможенного контроля).