Борьба с экономическими преступлениями в Республике Казахстан

Предвидение общественно опасных последствий заключается в представлении субъектом о тех конкретных фактических изменениях, которые должны произойти в результате его действий в объекте посягательства (то есть, что установленный порядок перемещения грузов через таможенную границу будет нарушен), в результате чего будет причинен или может быть причинен тот или иной вред внешнеэкономическим интересам государства либо экономический ущерб хозяйству, а при ввозе оружия, боеприпасов, взрывчатых, сильнодействующих веществ, наркотических средств и дополнительно и другим объектам - общественной безопасности, общественному порядку и здоровью населения.

Желание наступления общественно опасных последствий означает волевую направленность к их достижению, несмотря на осознание общественной вредности и наказуемости осуществляемых действий. Эта волевая направленность определяется целью контрабанды, которая разделяется на первичную и последующую.

Первичной целью субъекта при совершении этого преступления является незаконное перемещение товаров или других предметов через таможенную границу РК, последующей - доставление их на территорию иностранного государства либо с территории иностранного государства на территорию Республики Казахстан для реализации на внешнем или внутреннем рынках. Без установления этих двух необходимых компонентов субъективной стороны ответственность за контрабанду по статье 209 УК РК не может иметь места и должна наступать по статьям Таможенного кодекса Республики Казахстан.

Для контрабанды, кроме общих признаков, характеризующих состав преступления, в некоторых случаях, предусмотренных законом, необходимо наличие особых свойств и качеств, которые придают этому преступлению наибольшую общественную опасность и поэтому являются его квалифицирующими признаками. Контрабанда становится квалифицированной, если она совершена:

1) неоднократно (п. «а» части 2 статьи 209 УК РК);

2) должностным лицом с использованием своего служебного положения (п. «б» части 2 статьи 209 УК РК);

3) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (п. «в» части 2 статьи 209 УК РК);

4) в особо крупном размере (п. «г» части 2 статьи 209 УК РК);

4) группой лиц по предварительному сговору (п. «д» части 2 статьи 209 УК РК).

Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость перемещенных товаров превышает одну тысячу месячных расчетных показателей, и в особо крупном размере, если стоимость перемещенных товаров превышает пять тысяч месячных расчетных показателей. Контрабанда должна считаться совершенной неоднократно, если незаконное перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу Республики Казахстан, предусмотренное частью 1 и частью 2 статьи 209 УК, было совершено более одного раза, независимо от того, было ли лицо ранее осуждено за это или нет.

При этом важно знать, что это преступление не может быть признано неоднократным, если за ранее совершенную контрабанду лицо было осуждено, но судимость была снята или погашена, либо лицо было освобождено от уголовной ответственности в установленном законом порядке.

Повышенная общественная опасность контрабанды, совершенной должностным лицом с использованием своего служебного положения, заключается в том, что, злоупотребляя таким положением, это лицо создает благоприятные условия для бесконтрольного незаконного перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу либо активно способствует этому. Анализ многих уголовных дел, рассмотренных судами за последние два десятилетия, показывает, что контрабанда в крупных и особо крупных размерах в подавляющем большинстве случаев не была бы совершена, если бы в числе контрабандистов не оказались должностные лица.

Но для наличия рассматриваемого признака недостаточно, чтобы субъект контрабанды обладал качествами, необходимыми для признания его должностным лицом. Кроме этого должностное лицо должно занимать особое служебное положение, использование которого в силу его специфичности и позволяет практически беспрепятственно перемещать через таможенную границу товары, ценности и иные предметы с нарушением установлений закона.

На этом основании должностным лицом, совершившим контрабанду с использованием своего служебного положения, в первую очередь следует считать государственных служащих, в должностные обязанности которых входит осуществление контрольных функций за перемещением товаров или иных предметов через таможенную границу, то есть должностных лиц таможенных органов РК и специалистов по таможенному оформлению федеральной государственной таможенной службы [18, с.19].

Кроме того к таким должностным лицам следует относить также должностных лиц пограничных контрольно-пропускных пунктов, пограничных застав и их вышестоящих начальников, а также других лиц, в силу своего служебного положения постоянно или временно осуществляющих пограничный контроль на таможенной и государственной границе Республики Казахстан [19, с.37].

В таких случаях должностные лица пограничных войск выполняют функции таможенной службы и, следовательно, могут стать субъектами контрабанды по квалифицирующему признаку «использование должностным лицом своего служебного положения», если свое служебное положение эти лица направляют на обеспечение незаконного перемещения товаров или иных предметов через государственную (таможенную) границу Республики Казахстан.

Для наличия рассматриваемого состава преступления необязательно, чтобы должностное лицо, использующее служебное положение для контрабандного провоза товаров или иных предметов, само пересекало таможенную границу. Достаточно того, что оно по предварительной договоренности с соучастниками выполняло по службе действия, способствующие перемещению товаров через границу, либо умышленно не приняло мер к предотвращению незаконного ввоза или вывоза товаров. При этом не требуется, чтобы в числе предметов, незаконно перемещаемых через таможенную границу, находились вещи, лично принадлежащие должностному лицу. Действия последнего квалифицируются по части 2 п. «б» статьи 209 УК РК, независимо от того, кто является собственником контрабандных товаров или иных предметов.

Исходя из вышеизложенного следует считать, что действия должностных лиц центральных и региональных органов власти и управления Республики Казахстан, умышленно направленные на перемещение предметов, указанных в статье 209 УК РК, через таможенную границу Республики Казахстан вопреки действующему уголовному законодательству Республики Казахстан, не подпадают под квалифицирующий признак контрабанды «использование должностным лицом своего служебного положения» и в установленных законом случаях должны квалифицироваться по совокупности как злоупотребление должностными полномочиями или превышение должностных полномочий и соучастие в контрабанде.

Правильная юридическая оценка органами следствия и судами квалифицирующего признака контрабанды - применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль - напрямую зависит от того, насколько четко очерчен круг лиц, в служебные функции которых входит осуществление таможенного контроля, и какие принудительные действия в отношении этих лиц следует считать насилием над ними.

К таким лицам относятся работники таможенных органов (начальники таможен, их заместители, таможенные инспектора), в служебные обязанности которых входит осуществление досмотра товаров или иных предметов, перемещаемых через таможенную границу, и решение вопроса об их пропуске или задержании в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, либо должностные лица вышестоящих таможенных органов, если в момент применения насилия к ним они осуществляли таможенное оформление или производили таможенный досмотр.

Не менее важно для решения вопроса о наличии или отсутствии рассматриваемого признака контрабанды правильное толкование термина «насилие» над лицом, осуществляющим таможенный контроль в момент незаконного перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу Республики Казахстан.

Под таким насилием следует понимать применение физического воздействия к таможенному работнику или к военнослужащему пограничных войск, осуществляющим таможенный контроль, которое может найти выражение как в насильственных действиях, не вызывающих кратковременного расстройства здоровья, так и в причинении телесных повреждений различной тяжести и даже смерти. Причем в случаях умышленного причинения лицам, осуществляющим таможенный контроль, побоев, легкого вреда здоровью либо вреда средней тяжести не требуется квалификации по совокупности по этим статьям и п. «в» части 2 статьи 209 УК РК.

Такой вывод вытекает из содержания п. «в» части 2 статьи 209 УК РК, которое никак не ограничивает понятие «применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль», а санкция этой нормы предусматривает более строгое наказание. И только в случаях, если при незаконном перемещении товаров или иных предметов через таможенную границу будет применено насилие к лицам, осуществляющим таможенный контроль, сопряженное с умышленным причинением потерпевшим тяжкого вреда здоровью или смерти, ответственность должна наступать по совокупности вышеуказанных норм и пункту «в» части 2 статьи 209 УК РК.

Незаконное перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу, совершенное организованной группой, является квалифицирующим признаком, характеризующим субъект и объективную сторону этого преступления.

Повышенная общественная опасность такой контрабанды состоит в том, что совместные усилия нескольких лиц, объединенных в организованную группу, направленные на незаконное перемещение товаров и ценностей через таможенную границу, не только облегчают исполнение самого преступления, но и способствуют тщательному сокрытию его следов.

Следует иметь в виду, что большая или меньшая степень общественной опасности всякой организованной преступной группы и контрабандистской, в частности, в конечном счете зависит не столько от количества намеченных и осуществленных преступлений, сколько от сложности тех препятствий, которые необходимо преодолеть на пути к достижению поставленной цели. Именно эта сложность и определяет количество членов группы, степень их сплоченности, организационную структуру, роль каждого из участников в подготовке и совершении преступных действий, длительность существования группы и т.д.

Пособничество в контрабанде, совершенной организованной группой, может быть лишь в тех случаях, когда лицо не является членом такой группы и не принимает непосредственного участия в незаконном перемещении товаров через таможенную границу, но содействует контрабандистам, например, путем заранее обещанного укрывательства или реализации контрабандных товаров после совершения преступления.

Подобный вывод следует из указания Пленума Верховного суда СССР о том, что лица, содействовавшие совершению контрабанды, подлежат уголовной ответственности за соучастие в данном преступлении, если их действия подпадают хотя бы под один из признаков, указанных в законе [20, с.191].

Статья 209 УК Республики Казахстан не предусматривает ответственности за совершение контрабанды преступным сообществом (преступной организацией). Поэтому при установлении такого обстоятельства в ходе предварительного или судебного следствия действия виновных должны квалифицироваться по статьи 235-1 или части 2 статьи 209 УК РК, то есть за создание преступного сообщества (преступной организации) или руководство таким сообществом, либо за создание объединения организаторов, руководителей или иных представителей, организованных групп, а также участие в них, и совершивших однократное или многократное контрабандное перемещение товаров свободного торгового обращения, а также иных предметов, изъятых из свободного обращения или ограниченных к такому обращению.

2.2 Практика применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду

Обстоятельствами, ограничивающими уголовно наказуемую контрабанду от контрабанды, наказуемой в административном порядке, а также от нарушений таможенных правил, сопряженных с перемещением товаров и предметов через таможенную границу, являются крупный размер контрабанды либо перемещение предметов, в отношении которых установлены специальные правила.

На сухопутной территории, на водах, в воздушном пространстве таможенная граница, исключая периметры свободных таможенных зон и свободных складов, вне зависимости от местонахождения пунктов пропуска, таможенных постов совпадает с государственной границей.

Указание в процессуальных следственных и судебных документах крупного, особо крупного размера и других квалифицирующих признаков контрабанды, в том числе специальных правил перемещения в отношении определенных предметов, является обязательным.

Незаконное перемещение товаров или иных ценностей и предметов может совершаться как путем ввоза их на таможенную территорию, так и вывоза их с этой территории.

Под ввозом и вывозом следует понимать перемещение предметов контрабанды любым способом (провоз или пересылка при помощи любого вида транспорта, в том числе по воздуху, пересылка по почте, перенос в руках, в карманах одежды, в виде ручной клади и др.).

Незаконное перемещение осуществляется как в пунктах пропуска и других местах, определенных законодательством для пересечения границы (под видом легального перемещения), так и вне этих мест (нелегальным путем).

Преступление считается оконченным:

- при ввозе и вывозе, осуществляемом нелегально, - с момента непосредственного пересечения границы;

- при ввозе, осуществляемом под видом легального перемещения, - с момента завершения таможенного оформления, а в отношении предметов, для которых установлены специальные правила, - с момента окончания процедуры пограничного контроля;

- при вывозе, осуществляемом под видом легального перемещения, - с момента завершения таможенного оформления.

С объективной стороны контрабанда характеризуется:

- сокрытием от таможенного контроля товаров или иных ценностей и предметов;

- их перемещением помимо таможенного контроля;

- их недекларированием или недостоверным декларированием;

- обманным использованием таможенных и иных документов или средств таможенной идентификации.

Для признания таких действий преступными наступление каких-либо вредных последствий не требуется.

Сокрытие от таможенного контроля заключается в утаивании товаров или иных ценностей и предметов, использовании при их перевозке тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение, или в придании одним предметам вида других.

Перемещение предметов контрабанды помимо таможенного контроля заключается в их пересылках и провозе вне таможенных постов, пунктов пропуска и иных мест, определенных законодательством и таможенными органами Республики Казахстан для проведения таможенного оформления, или вне установленного для его производства времени.

Обманное использование таможенных и иных документов или средств таможенной идентификации предполагает предъявление таможенным органам, а также лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных незаконным путем, поддельных, а также содержащих ложные сведения документов, использование поддельных печатей, пломб, штампов и иных подобных средств таможенной идентификации либо предъявление подлинного средства идентификации, относящегося к другим объектам.

Недекларирование или недостоверное декларирование - это невыполнение либо ненадлежащее выполнение обязанности подать таможенную декларацию в соответствии с правилами, установленными законодательством в отношении запрещенных или ограниченных к перемещению либо изъятых из обращения товаров или иных ценностей и предметов.

Под предметами контрабанды понимаются любые движимые предметы материального мира, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая или иные виды энергии и транспортные средства.

К ним относятся также культурные ценности, имеющие значение художественного, научного, исторического и археологического достояния народов - произведения искусства, предметы старины и иные имеющие указанное значение предметы, объекты интеллектуальной собственности, виды животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, их части и дериваты (производные). Ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Республики Казахстан указанных, а также иных, не изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых не ограничено (например, продукты питания, одежда, обувь, парфюмерные товары и др.), установлена статьей 209 УК.

Перемещение наркотических средств, психотропных, ядовитых, сильнодействующих, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, военной техники, взрывных устройств, огнестрельного оружия и боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы для создания оружия массового поражения, образует состав преступления, предусмотренного статьей 250 УК и влечет ответственность независимо от размера и количества предметов контрабанды.

Стоимость предметов контрабанды определяется, исходя из государственных регулируемых цен, если таковые на эти предметы имеются, а в других случаях - из таможенной стоимости на момента совершения преступления. При невозможности определения стоимости в указанном порядке (например, в случаях контрабанды фальсифицированных спиртных напитков, других поддельных товаров) она устанавливается на основании заключения эксперта в соответствии с правилами, установленными законодательством о таможенном деле.

При признании деяний, предусмотренных статьей 209 УК, совершенными в крупном размере, во внимание должна приниматься стоимость только той части товаров или иных предметов, которая перемещена через таможенную границу помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, а также стоимость запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу, недекларированных или недостоверно декларированных.

Должностным лицом, совершившим контрабанду с использованием своего служебного положения, следует считать лицо, которое по долгу службы обязано осуществлять таможенный или пограничный контроль, соответствующие действие по досмотру перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных ценностей и предметов и давать разрешение на пересечение границы.

Контрабанда, совершенная такими лицами с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по статьям уголовного закона о коррупционных и иных преступлениях против интересов государственной службы и государственного управления.

Иные лица, уполномоченные на выполнение государственных функций, либо приравненные к ним, совершившие контрабанду с использованием своего служебного положения, несут ответственность на общих основаниях, то есть по совокупности преступлений, предусмотренных подлежащей применению нормой уголовного закона о должностных преступлениях и соответствующей частью статьи УК РК о контрабанде без ссылки на данный квалифицирующий признак.

Лицо, умысел которого направлен на незаконное перемещение товаров или иных ценностей и предметов, принадлежащих разным лицам, в том числе и ему самому, должно нести ответственность за контрабанду всего вместе взятого (совместно перемещаемого) объема предметов контрабанды. Владелец же отдельной части такого заведомо для него незаконно перемещаемого товара или иных ценностей и предметов, умыслом которого не охватываются действия других лиц по незаконному перемещению остальной части предметов контрабанды, несет уголовную ответственность только за контрабанду ему принадлежащего имущества. Так же должны быть квалифицированы действия лиц, хоть и не являющихся владельцами предметов контрабанды, но виновных в заведомо незаконном перемещении таких предметов через таможенную границу за плату, в качестве курьера и т.п.

Под квалифицирующим признаком "организованная группа" понимается устойчивая группа лиц, заранее объединившихся для совершения контрабанды.

Совершение контрабанды объективно сопряжено с уклонением от уплаты обязательных платежей и налогов, взимаемых таможенными органами, которое охватывается прямым умыслом виновного одновременно с незаконным перемещением товаров или иных ценностей и является, как правило, целью этого перемещения, поэтому эти действия не подлежат дополнительной квалификации за уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Такая квалификация может иметь место лишь в тех случаях, когда действия, образующие составы контрабанды и преступного уклонения от уплаты обязательных платежей, совершаются в разное время.

Не требуют дополнительной квалификации также действия, которые представляют собой элементы обманного использования таможенных и иных документов (служебный подлог, подделка знаков оплаты, подделка документов).

В случаях совершения, наряду с контрабандой, иных преступлений, в частности, связанных с валютой, наркотическими средствами, огнестрельным оружием и боеприпасами и т.п., либо с нарушением государственной границы, которые являются объектом иного контроля, нежели таможенного (соответственно пограничного, валютного, над наркотиками и т.д.), содеянное должно квалифицироваться по совокупности совершенных преступлений, предусмотренных соответствующими нормами уголовного закона.

Отмена или упрощение таможенного и пограничного контроля, в том числе на основании международных соглашений, участником которых является Республика Казахстан, не затрагивающие необходимости таможенного оформления товаров или иных ценностей и предметов и обеспечения разрешительного порядка и условий их перемещения через границу, других мер, направленных на защиту казахстанского рынка и пресечение незаконного оборота предметов уголовно наказуемой контрабанды, не сужают пределов действия уголовного закона.

В таких случаях уголовно наказуемое перемещение через таможенную границу товаров или иных ценностей и предметов должно расцениваться как контрабанда, сопряженная с их недекларированием и совершенная помимо таможенного контроля.

Выполнение требований закона о наложении ареста на имущество обвиняемого, находящееся вне территории Республики Казахстан, для обеспечения возможной его конфискации производится лишь на основании и в соответствии с международными соглашениями, участником которых является Республика Казахстан.

При назначении наказания по делам данной категории судам следует руководствоваться требованиями статьи 52 УК, учитывать при этом также размер и количество предметов контрабанды, обсуждать вопрос о назначении дополнительных наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, либо в виде лишения специального, воинского или почетного звания, классного чина, дипломатического ранга, квалификационного класса и государственных наград с тем, чтобы наказание было обоснованным и справедливым. В предусмотренных законом случаях предметы контрабанды следует обращать в доход государства.

Судам также следует иметь в виду, что средства от реализации обращенных в доход государства предметов контрабанды подлежат перечислению в государственный бюджет в полном объеме. Поэтому суды не должны допускать в приговорах указаний об отчислении определенной части стоимости обращенных в доход государства предметов контрабанды на какой-либо специальный счет.

Если предметы контрабанды были реализованы виновным, суд должен решить вопрос о взыскании с осужденного в доход государства их стоимости и, в случае сопряжения этой реализации с уклонением от уплаты государству обязательных платежей, соответствующей суммы невыплаченных платежей.

При установлении фактов незаконного перемещения контрабандных товаров или иных ценностей и предметов путем их ввоза или вывоза через таможенную границу Республики Казахстан с использованием транспортных средств лицами, признанными виновными в совершении преступлений, предусмотренных статьями 209, 250 УК, судьбу использованных при контрабанде транспортных средств надлежит разрешать в зависимости от того, признаны ли последние в установленном законом порядке вещественными доказательствами по делу в качестве орудий преступления.

Транспортное средство следует признавать орудием преступления, когда оно служит средством перемещения предметов контрабанды через таможенную границу помимо таможенного контроля, а также в иных случаях его использования для сокрытия предметов контрабанды от таможенного контроля (в частности, путем изменения технических параметров транспортного средства, его отдельных агрегатов и частей, перевозки предметов контрабанды в бензобаке, под днищем автомашины, устройства скрытых емкостей и оборудования транспортного средства тайниками, иными приспособлениями, затрудняющими обнаружение контрабандных предметов и т.п.).

Согласно пункту 1 части третьей статьи 121 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан, транспортное средство, использовавшееся его собственником в качестве орудия контрабанды и признанное вещественным доказательством, подлежит конфискации. В случае, когда умыслом собственника товаров, иных ценностей или транспортных средств, признанных предметами контрабанды либо использованных в качестве орудий преступления, не охватывалось соучастие в контрабанде и перемещение его имущества через таможенную границу контрабандным путем либо использование этого имущества в качестве орудия контрабанды другими лицами, такое имущество конфискации не подлежит.

2.3 Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

Указанный состав преступления предусмотрен статьей 243 Уголовного кодекса РК, которая установила: Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль, - наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи месячных расчетных показателей либо лишением свободы на срок от трех до семи лет.

Термин экспорт в переводе с латинского и английского означает вывоз, а в международной торговле - вывоз товаров, капиталов, услуг и т.д. за границу для реализации на внешних рынках. К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции и без вывоза товаров с таможенной территории Республики Казахстан за границу, в частности, в случаях закупки лицом товара у лица из Казахстана и передачи его другому лицу из Казахстана для переработки при условии последующего вывоза переработанного товара за границу.

Следовательно, непосредственный объект исследуемого преступления можно связывать только с действиями, нарушающими установленный порядок экспорта перечисленных в законе товаров и услуг, который составляет лишь определенную часть внешнеэкономической деятельности. Такой вывод прямо вытекает из содержания диспозиции статьи 243 УК, из которой усматривается, что для квалификации деяния по названной статье необходимо установить наличие трех обязательных обстоятельств: 1) специфических свойств экспортируемых предметов, перечисленных в диспозиции этой статьи, сущность которых заключается в возможности их двойного применения, то есть, с одной стороны, предназначение для производства продукции только мирного гражданского характера и, с другой - одновременная пригодность для создания и производства вооружения и военной техники и, в частности, оружия массового поражения или средств

его доставки; 2) специального экспортного контроля за вывозом товаров и услуг двойного назначения на внешние рынки для реализации (передачи, обмена); 3) незаконности такового вывоза за пределы Республики Казахстан, то есть в нарушение или в обход специального экспортного контроля.

Для предотвращения незаконного экспорта (вывоза) вышеназванных товаров и услуг из Республики Казахстан, а также их возможного использования за рубежом для производства вооружения, военной техники и оружия массового поражения Президентом и Правительством Республики Казахстан издан ряд указов и постановлений.

Названия товаров и услуг двойного назначения, незаконный экспорт которых влечет за собой уголовную ответственность, включены в специальный список товаров и технологий двойного назначения, экспорт которых контролируется Президентом. Список состоит из двух частей: 1) сырье, материалы и оборудование; 2) технология и научно-техническая информация и включает в себя десятки разделов и сотни наименований, которые могут изменяться, дополняться и исключаться из этого списка.

В связи с вышеизложенным непосредственным объектом состава преступления, предусмотренного статьей 243 УК РК, следует считать общественные отношения, регулирующие специально контролируемый порядок экспорта, то есть вывоза за границу для реализации на внешних рынках технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, которые могут быть использованы за рубежом при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.

Предметом незаконного экспорта являются: технологии, научно-техническая информация, сырье, материалы и оборудование двойного назначения, а также услуги такого же свойства.

Термин «технология» происходит от греческого «techne» - искусство, мастерство, умение - и означает совокупность методов обработки, изготовления, изменения состояния, свойств, формы сырья, материалов или полуфабрикатов, осуществляемых в процессе производства продукции. «Информация» - от латинского «informatio», то есть разъяснение, изложение - представляет собой первоначально сведения, передаваемые людьми устным, письменным или другим способом (с помощью условных сигналов, техничских средств и т.д.). «Услуги» - действие, приносящее помощь другому.

Из содержания этих терминов видно, что их нельзя относить к понятию «предмет контрабанды», пока они не найдут соответствующего «овеществления». Для «технологий» и «научно-технической информации»

это овеществление находит свое первоначальное воплощение в документальном оформлении (текстах, схемах, математических формулах, условных знаках и т.п.). Кроме того «технологии» и «научно-техническая информация» могут быть переданы представителю иностранного государства на территории Республики Казахстан устно или путем ознакомления с соответствующей документацией, то есть не прибегая к их незаконному перемещению через линию таможенной границы.

Что же касается понятия «услуги», то их оказание также может быть осуществлено на территории Республики Казахстан, то есть без непосредственного выезда за границу, а также на территории иностранного государства, например, после легального выезда за границу с какой-либо иной целью.

К «предмету преступления» статья 243 УК РК относит также «сырье» и «материалы», которые по своему содержанию во многом сходны, а также «оборудование». «Сырье» расшифровывается как сырые материалы, предметы, подвергавшиеся ранее воздействию труда и подлежащие дальнейшей переработке (например, добытая руда). «Материалы», в свою очередь, означают предметы, вещества, а также сырье, идущее на изготовление других предметов. Под «оборудованием», как и при контрабанде, следует понимать совокупность приборов, машин, механизмов и других устройств, которые могут быть использованы для изготовления оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

Объективная сторона этого преступления заключается в незаконном экспорте, то есть в вывозе вышеперечисленных предметов за границу в обход специального экспортного контроля, установленного Положением о порядке контроля за вывозом из Республики Казахстан товаров и технологий двойного назначения, экспорт которых контролируется.

Обход специального таможенного контроля, в свою очередь, выражается в вывозе указанных предметов за границу без разрешения на то уполномоченных государственных органов без соответствующей разовой лицензии. Если экспортер представляет таможенным органам вышеуказанную лицензию, то она служит основанием беспрепятственного пропуска через таможенную границу за пределы Республики Казахстан технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования двойного назначения.

Следовательно, экспорт товаров и услуг двойного назначения может быть признан незаконным только в случае отсутствия у экспортера соответствующей лицензии, либо вывоза их за границу ненадлежащим субъектом внешнеэкономической деятельности, либо в страну, не включенную в список государств, в которые разрешена передача такой продукции [21, с.197 ]. Если он все же осуществит экспорт вышеозначенных предметов без лицензии помимо таможенных учреждений, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо с недекларированием или недостоверным декларированием, то такие действия должны влечь за собой ответственность по ч. 2 ст. 209 УК РК, то есть за контрабанду.

Субъектом этого преступления могут быть как должностные лица государственных органов, предприятий, учреждений и организаций, в компетенцию которых входит решение вопроса об экспорте технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования двойного назначения, так и представители государственной и негосударственной формы собственности, уполномоченные на осуществление такого экспорта, но нарушающие его порядок.

Субъективная сторона преступления заключается в прямом умысле виновного, который должен охватывать его осознанием не только факт незаконного экспорта за пределы Республики Казахстан предметов, подразумеваемых в статье 243 УК РК, но также осознанием того, что эти предметы относятся к товарам и услугам двойного назначения, которые за границей могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения или военной техники. Причем при незаконном экспорте товаров и услуг двойного назначения умысел виновного направлен не только на их незаконный вывоз за пределы Республики Казахстан, но, в конечном итоге, и на их продажу, передачу, обмен на внешнем рынке для производства гражданской продукции, не преследуя при этом цели использования этих товаров и услуг для создания оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

Если такая цель будет установлена в ходе предварительного или судебного следствия (например, были незаконно экспортированы технология либо научно-техническая информация специально для создания вооружения и военной техники, либо с целью оказания иностранному государству помощи в проведении враждебной деятельности против Республики Казахстан), то такие действия подпадают не только под признаки статьи 243 но и статьи 165 УК РК (государственная измена), поскольку в таком случае ущерб наносится как установленному порядку экспорта товаров и услуг двойного назначения, так и внешней государственной безопасности Республики Казахстан, а также установленному порядку экспорта товаров и услуг двойного назначения.

2.4 Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности, посягающие на установленный порядок, регулирующий международное культурное сотрудничество и поступление в бюджет государства таможенных платежей

Эта группа включает в себя невозвращение из-за границы средств в национальной и иностранной валюте (ст. 213), и уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов (ст. 214).

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации или индивидуальным предпринимателем средств в национальной и иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Республики Казахстан обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Республики Казахстан, - наказывается штрафом в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч месячных расчетных показателей либо лишением свободы на срок до трех лет.

Деяние, предусмотренное статьей 213 УК РК, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в национальной и иностранной валюте превышает пятнадцать тысяч месячных расчетных показателей.

Ответственность за преступление «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте» предусмотрена ст. 213 Уголовного Кодекса Республики Казахстан. Валютный контроль за импортом товаров в РК осуществляется с целью усиления контроля за обоснованностью платежей по внешнеэкономическим сделкам и предотвращения утечки валюты за пределы Республики Казахстан.

Функции валютного контроля за импортом товаров в РК возлагаются на таможенные органы РК и Уполномоченные банки, реализующие свои права и обязанности в соответствии с требований Инструкции об организации экспортного/импортного валютного контроля (Постановление правления НБ РК от 5 декабря 1998 г. №271) [22].

Импортер обязан обеспечить ввоз в РК товара, эквивалентного но стоимости уплаченным за него денежным средством в иностранной валюте, а в случае не поставке товара - возврат указанных средств, ранее переведенных по импортному контракту иностранной стороне или по её приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено НБ РК [23].

Платежи по операциям между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами в иностранной валюте осуществляются в безналичном порядке. Оплата импортируемого товара третьим лицом, не являющимся импортёром, допускается только при наличии соответствующего договора между импортёром по таким договорам и третьим лицом-плательщиком.

Экспортер обязан обеспечить в сроки, не превышающие 180 календарных дней с даты экспорта товаров (365 календарных дней с даты экспорта отдельных товаров, перечень которых устанавливается Правительством РК), если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка РК, зачисление экспортной выручки на свои банковские счета в уполномоченном банке Республики Казахстан, а в случае невозможности получения экспортной выручки - возврат ранее экспортированного товара [24].

Допускается зачисление экспортной выручки на счета экспортеров в иностранных банках или иных финансовых институтах, имеющих соответствующее право по законодательству государств, в которых они зарегистрированы, при наличии соответствующей лицензии Национального Банка РК. В случае непоступления экспортной выручки в срок, установленный валютным законодательством, экспортер обязан принять меры для получения лицензии Национального Банка РК в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также меры для получения экспортной выручки или возврата ранее экспортированного товара. В случае осуществления авансового платежа по экспорту в срок, превышающий 180 календарных дней до даты экспорта, экспортер обязан получить соответствующее регистрационное свидетельство Национального Банка РК в соответствии с законодательством Республики Казахстан [25].

Импортер обязан принять все меры для ввоза в Республику Казахстан товара, эквивалентного сумме денег, уплаченной за него, а в случае непоставки товара - возврата ранее переведенных денег на свой банковский счет в уполномоченном банке в сроки, установленные контрактом, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не предусмотрено в лицензии, выданной Национальным Банком РК. В случае непоставки товара в срок, установленный валютным законодательством, импортер обязан принять меры для получения лицензии Национального Банка РК в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также меры для возврата авансовых платежей или поставки товара. При этом датой поставки является дата основного таможенного оформления товара. В случае перевода денег резидентом в оплату товара по импорту в срок, превышающий 180 календарных дней с даты фактического исполнения нерезидентом обязательств перед импортером, импортер обязан получить регистрационное свидетельство Национального Банка РК в соответствии с законодательством Республики Казахстан.Статья 188 Кодекса об административных правонарушениях «Проведение валютных операций, нарушающих нормы валютного законодательства Республики Казахстан» влечет штраф на граждан и юридических лиц в размере до ста процентов от суммы операции, проведенной с нарушением установленного порядка [26]. Статья 187 Кодекса об административных правонарушениях «Административная ответственность за нарушение валютного законодательства» предусматривает ответственность за невозвращение из-за границы средств в национальной и иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Республики Казахстан обязательному перечислению на счета в уполномоченные банки Республики Казахстан, при отсутствии признаков уголовно наказуемого деяния и влечет штраф на граждан и должностных лиц в размере от двадцати до двадцати пяти, на юридических лиц - в размере от двухсот до одной тысячи месячных расчетных показателей. А в случае неполучение товара, эквивалентного сумме денег, уплаченной за него, либо невозвращение денег по импортным сделкам в сроки, установленные валютным законодательством влечет штраф на должностное лицо в размере от двадцати до двадцати пяти, на юридическое лицо - в размере от двухсот до одной тысячи месячных расчетных показателей [27].

Если выше перечисленные деяния совершены в крупном размере, то наступает уголовная ответственность по статье 213 УК. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять тысяч месячных расчетных показателей.

При непоступлении по истечении 180 календарных дней с даты осуществления перевода оплаченных товаров на таможенную территорию РК и невозвращении в течение указанного срока переведенной суммы в иностранной валюте на текущий валютный счет импортера в банке импортера, импортер несет финансовую ответственность перед государством в размере всей указанной суммы оплаты.

Сделки, предусматривающие превышение срока в 180 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой ею таможенного оформления, могут быть осуществлены только при наличии лицензии НБ РК на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

Под "днем оплаты" в данном случае подразумевается дата проведения банковской операции по списанию средств со счета банка импортёра. Под "датой таможенного оформления" импортируемого товара понимается дата принятия ГТД таможенным органом, осуществляющим таможенное оформление товара [28].

Непосредственный объект рассматриваемого преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере валютного регулирования внешнеэкономической деятельности, расчеты в которой совершаются в иностранной валюте.

Дополнительный объект данного преступления - порядок проведения расчетов в иностранной валюте.

Предмет преступления - иностранная валюта, то есть валюта иностранных государств (ст. 1-1 Закона Республики Казахстан от 24 декабря 1996 года «О валютном регулировании» [29]).

Объективная сторона настоящего преступления - бездействие в виде невозвращения в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Республики Казахстан обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Республики Казахстан, когда виновное лицо имело возможность осуществить это. Крупный размер определен в примечании к настоящей статье как сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая установленном Национальным Банком Республики Казахстан. Иностранная валюта, получаемая резидентами в качестве оплаты за товары и услуги, а также в качестве кредита, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено в лицензии Национального Банка Республики Казахстан, полученной данным резидентом в соответствии со ст. 4 настоящего Закона (ст. 8 Закона «О валютном регулировании») [30].

Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов

Ответственность за преступление «Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов» предусмотрена ст. 214 Уголовного Кодекса Республики Казахстан. Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, сборов за выдачу лицензии или других таможенных платежей в крупных размерах. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу месячных расчетных показателей.

Непосредственный объект данного преступления - общественные отношения в сфере таможенно-тарифного регулирования.

Таможенно-тарифное регулирование основано на Законе РК от 24 декабря 1991 г. «О таможенном тарифе и пошлине» и Таможенном кодексе Республики Казахстан от 5 апреля 2003 года, которыми установлен порядок формирования и применения таможенного тарифа, применяемого при ввозе на таможенную территорию Республики Казахстан и вывозе за пределы этой территории товаров и иных предметов, а также правил обложения таможенной пошлиной этих товаров и иных предметов [31].

Предметом данного преступления являются таможенные платежи, к которым относятся: таможенная пошлина, таможенные сборы, плата за предварительное решение. Кроме того, таможенные органы взимают также налог на добавленную стоимость и акцизы на импортируемые товары в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами. Также таможенные органы Республики Казахстан в порядке и на условиях, установленных законодательством Республики Казахстан, взимают антидемпинговые, защитные компенсационные пошлины (ст. 290 Таможенного кодекса).

Основой для исчисления таможенных платежей является таможенная стоимость товаров и транспортных средств, перемещаемых в качестве товара (ст. 305 Таможенного кодекса).

Объективная сторона данного преступления характеризуется бездействием в виде уклонения от уплаты таможенных платежей и сборов, подлежащих уплате в полном объеме или частично. При этом необходимо, чтобы в соответствии с примечанием к настоящей статье стоимость неуплаченных таможенных платежей и сборов составляла крупный размер, то есть превышала одну тысячу месячных расчетных показателей. Следует также установить наличие обязанности виновного лица уплатить конкретные таможенные платежи и сборы и возможности их уплатить. Лица, перемещающие через таможенную границу Республики Казахстан товары, транспортные средства, обязаны уплачивать таможенные платежи. Таможенные платежи уплачиваются до или в день регистрации таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в срок, то сроки уплаты таможенных платежей исчисляются со дня истечения срока подачи таможенной декларации (ст. 323, 324 Таможенного кодекса). [32, с.45] В порядке, определяемом уполномоченным государственным органом по вопросам таможенного дела, таможенные органы предоставляют отсрочку или рассрочку уплаты таможенных пошлин на импортируемые сырье и материалы, предназначенные для промышленной переработки. Отсрочка или рассрочка уплаты таможенных пошлин не может превышать трех месяцев со дня принятия таможенной декларации (ст. 332, 334-337 Таможенного кодекса РК).

Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов может выражаться:

- в заявлении недостоверных сведений, повлекших освобождение от таможенных платежей и налогов или занижение их размера;

- в предоставлении документов, содержащих недостоверные сведения, дающие право на возврат уплаченных таможенных платежей, получение выплат и иных возмещений или их невозвращение либо возвращение в неполном объеме;

- в нарушении сроков уплаты таможенных платежей и сборов.

Состав данного преступления формальный, т. е. оно будет окончено с момента истечения срока уплаты таможенных платежей и сборов.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный сознает, что уклоняется от уплаты таможенных платежей и сборов в крупном размере, и желает этого.

Субъект преступления - вменяемое, физическое лицо, достигшее 16 лет.

В ч. 2 ст. 214 предусмотрены следующие квалифицированные признаки данного преступления: совершение преступления неоднократно, должностным лицом с использование своего служебного положения, организованной группой или преступным сообществом (преступной организацией).

Данное преступление будет квалифицироваться как совершенное неоднократно в том случае, если будет установлен факт совершения уклонения от уплаты таможенных платежей и сборов два и более раза. При этом обязательно установление факта, что предыдущая судимость за данное преступление не снята или не погашена либо за ранее совершенное уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов лицо не было освобождено от уголовной ответственности, либо не истек срок давности привлечения к уголовной ответственности.

Должностным лицом, совершившим данное преступление с использованием своего служебного положения, признается лицо, которое подолгу службы обязано осуществлять контроль за уплатой таможенных платежей и сборов.

Организованной группой признается в соответствии с ч. 3 ст. 31 УК устойчивая группа лиц, заранее объединившихся для совершения настоящего преступления.

Преступным сообществом (преступной организацией) признается сплоченная группа (организация), созданная для совершения тяжких или особо тяжких преступлений, либо объединение организованных групп, созданное в тех же целях (ч. 4 ст. 31 УК).

За 11 месяцев 2005 таможенными органами по уголовным делам изъято товаров почти на 379 млн. тенге, в доход государства конфисковано товаров на 160,3 млн. Государству возмещен ущерб более чем на 240 млн. тенге. Выявлено 427 фактов контрабанды наркотиков, изъято свыше 2 012 кг. наркотических средств, в том числе 108.5 кг. героина [34]. В 2006 году таможенными органами непосредственно на границе самостоятельно выявлено 194 факта незаконного оборота наркотических средств, изъято свыше 284,8 кг различных наркотических средств, в том числе героина 111,9 кг [34]. Выявленная сумма товаров ввезенных контрабандным путем по уголовным делам составила 76 млрд. тенге. Наложено штрафов на сумму 319 млн. тенге. Всего возбуждено 687 уголовных дел и 15372 административных правонарушения. Возмещено ущерба государству (также в результате доначисления по результатам проверок) на сумму выше 3,466 млрд. тенге. [35] В целях усиления контроля за улучшением таможенного администрирования за фактически перемещенными товарами и транспортными средствами через казахстано-китайскую границу на всем протяжении границы работают мобильные группы Комитета таможенного контроля. В результате этого удалось по согласованию со всеми контролирующими органами и сопредельной стороной наладить единый режим работы пунктов пропуска, увеличить среднее взыскание причитающихся таможенных платежей и налогов с одного автотранспортного средства, преградить возможные пути контрабанды [36].