Уголовно-правовая характеристика легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, полученных преступным путем

Нельзя не признать, что в правоприменительной практике наметилась отчетливая тенденция признания легализацией (отмыванием) любого распоряжения преступными доходами в результате сделок и (или) финансовых операций в отсутствие неоспоримых доказательств цели придания им правомерного вида. В таких случаях неизбежно возникновение следующих негативных последствий:

- применение ст. 174.1 УК РФ будет противоречить принципу справедливости, согласно которому никто не может нести ответственность дважды за одно и то же преступление (ч. 2 ст. 6 УК РФ), поскольку распоряжение преступно нажитым имуществом охватывается составом предикатного преступления;

- полностью совпадут области применения ст. ст. 174 и 175 УК РФ, поскольку совершение финансовых операций других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, представляет собой не что иное, как сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Субъект преступления в ст.174№ УК - вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое само получило указанные предметы преступным путем.

При этом в тех случаях, когда лицо приобрело денежные средства или иное имущество в результате совершения преступления и использовало эти денежные средства или иное имущество для совершения финансовых операций и других сделок, содеянное этим лицом подлежит квалификации по совокупности преступлений (например, как получение взятки, кража, мошенничество и как легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества) (п.23 постановление Пленума Верховного суда РФ от 18 ноября 2004 года).

2.3 Квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем

В связи с изменениями, внесенными в ст.174№ УК, система квалифицирующих и особо квалифицирующих признаков легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, выглядит следующим образом:

1) крупный размер финансовых операций или других сделок с указанными предметами является квалифицирующим признаком состава преступления, предусмотренного ст.174 УК и ст.174№ УК РФ;

2) совершение легализации группой лиц по предварительному сговору или лицом с использованием своего служебного положения образуют особо квалифицирующие признаки в составе преступления, предусмотренного ст.174 УК и ст.174№ УК;

3) легализация преступных доходов, совершенная организованной группой, а также в особо крупных размерах, представляет собой особо квалифицирующий признак в составах преступлений, предусмотренных ч.4 ст.174 и ч.4 ст.174№ УК РФ.

Согласно примечанию к ст.174 УК финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей.

Так, Ленинским районным судом города Нижнего Тагила Н. был осужден по п. "б" ч.2 ст.171, ч.2 ст.174№, ч.1 ст.176 УК РФ. Н., будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, организовал бригаду строителей и выполнял ремонтно-строительные работы, связанные с реконструкцией зданий, не имея при этом специальной лицензии на указанный вид деятельности. в результате Н. извлек доходы в размере 1 082 316 рублей. С целью придания им правомерного вида Н. легализовал денежные средства путем вложения их в организацию предпринимательской деятельности в сфере ремонтно-строительных работ и в сфере общественного питания Курченко В.Н. Судебная практика по делам о легализации преступных доходов. 2013. С. 21..

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, совершенная группой лиц по предварительному сговору, означает совершение указанного деяния двумя и более соисполнителями, до начала выполнения объективной стороны договорившихся о совместном совершении преступления, предусмотренного ст.174 или 174№ УК.

Такой признак отсутствует, если лицом был заключен договор купли-продажи в целях легализации имущества, полученного им в результате преступления, и покупатель, осознавая указанное обстоятельство, приобрел это имущество для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению им. При этом действия покупателя надлежит квалифицировать по соответствующей части ст.174 УК, а действия продавца - по соответствующей части ст.174№ УК.

Под лицами, использующими свое служебное положение, следует понимать должностных лиц, служащих, а также лиц, осуществляющих управленческие функции в коммерческих и иных организациях (п.23 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 года).

Использование нотариусом своих служебных полномочий для удостоверения сделки, заведомо для него направленной на легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, квалифицируется как пособничество по ч.5 ст.33 УК и по ст.174 или 174№ УК, а при наличии к тому оснований - по статье 202 УК (п.24 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 204 года).

Определение организованной группы на первый взгляд не вызывает каких-либо сложностей. Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений (ч. 3 ст. 35 УК).

Пленум Верховного Суда РФ в п. 4 Постановления от 17 января 1997 г. "О практике применения судами законодательства об ответственности за бандитизм" отметил, что об устойчивости банды могут свидетельствовать такие признаки, как стабильность ее состава, тесная взаимосвязь между ее членами, согласованность их действий, постоянство форм и методов преступной деятельности, длительность ее существования и количество совершенных преступлений Пленум Верховного Суда РФ в п. 4 Постановления от 17 января 1997 г. "О практике применения судами законодательства об ответственности за бандитизм"// Бюллетень Верховного Суда РФ. 1997. N 3. С. 2..

Предварительная объединенность членов организованной группы означает, что ее участники не просто договорились о совместном совершении преступления, что характерно для группы лиц по предварительному сговору, но достигли субъективной и объективной общности в целях совместного совершения одного, чаще нескольких преступлений, причем нередко разнородных.

Вместе с тем не исключена возможность создания организованной группы для совершения и одного преступления, которое требует достаточно серьезной и тщательной подготовки. В частности, совершение одной финансовой операции или другой сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным преступным путем (легализация).

Исходя из существующего мнения о том, что экономические преступления в наибольшей степени подвержены организованным преступным формам Морозов А.Г. Преступления в сфере авторских и смежных прав: общественная опасность и правила квалификации. Дис. ... канд. юрид. наук. Н. Новгород, 2003. С. 104., следует обратить внимание на признаки организованной группы, указанные в ст. 174, 174.1 УК РФ.

Так, выработанные наукой уголовного права признаки организованной группы (устойчивость и организованность) все же не имеют четких критериев, позволяющих безошибочно констатировать в действиях группы не просто предварительный сговор, а такую согласованность действий и устойчивость существования, которая свидетельствует о сложной форме соучастия. И, в частности, это касается рассматриваемых нами деяний.

Следует отметить, что анализ уголовных дел, возбужденных по ч. 4 ст. 174 или ст. 174.1 УК РФ, показал, что квалификация деяний по признаку организованной группы сводится к тому, что правоохранительные органы под признаком организованности понимают организацию деятельности юридического лица, осуществляющего операции по легализации: штатный состав, полномочия и т.п. При этом под устойчивостью понимается длительность существования самой фирмы.

Такую практику необходимо признать неправильной, так как любая предпринимательская, экономическая деятельность должна и носит организованный характер (штат сотрудников; устойчивые, профессиональные связи; наличие начальника-организатора и работников-исполнителей; длительное время существования и т.п.). Организованной группой, по смыслу ч. 4 ст. 174 и 174.1 УК РФ, следует считать только такую группу, которая организовалась не просто в рамках хозяйствующего субъекта для достижения экономических целей, а образовался ее стабильный состав, с тесными взаимосвязями между членами и т.п. для достижения единой цели - отмывания доходов. Группа лиц в соответствии с данной нормой УК РФ будет считаться организованной не потому, что сама легализация (операции) совершалась в организованном хозяйственном коллективе, а потому, что в рамках существующего коллектива образовалась группа лиц с признаками организации исключительно для совершения преступлений, предусмотренных ст. 174, 174.1 УК РФ.

Так, некие гр-не были признаны виновными в незаконной порубке деревьев и кустарников (ст. 260 УК РФ) и легализации преступно добытого имущества (ст. 174 УК РФ). Организовавшись в группу, они перерабатывали незаконно добытую древесину на арендованной им пилораме в колхозе "Мир" Максатихинского района Тверской области и реализовывали пиломатериалы третьим лицам. В преступной группе имелось четкое распределение ролей: организаторы, обладавшие необходимыми навыками, исполнители, "подсобные рабочие", "экспедиторы" и даже кассиры, выплачивающие прибыль от реализации незаконно добытой древесины каждому члену. Группа действовала очень сплоченно достаточно продолжительное время. У них имелись радиостанции, необходимый автотранспорт и различные орудия преступлений. Совершению преступлений способствовало наличие разветвленной сети незаконно образованных пилорам, на которые для переработки доставлялась самовольно заготовленная древесина http://www.afanasy.biz/news.php?NiD=11199&sub=5..

Поэтому такие признаки организованной группы, как устойчивость и организованность, должны рассматриваться вне зависимости от направленности на экономическую деятельность конкретного хозяйствующего субъекта. В частности, недопустимо относить сам факт длительного времени существования организации, осуществляющей отмывание доходов, или наличие в ней устойчивых иерархических связей к признакам преступной организованной группы, если, например, финансовая операция по легализации денежных средств или иного имущества была совершена руководством и сотрудниками такой организации в рамках и наряду с их текущей (обычной) правомерной деятельностью.

Согласно примечанию к ст.174 УК финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в особо крупном размере, признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую шесть миллионов рублей.

На основании изложенного, можно сделать вывод, что в российском уголовном законодательстве должна быть установлена ответственность за любые умышленные действия, направленные на придание правомерного вида незаконным доходам, либо на их сокрытие или искажение местонахождения таких доходов, их размещения, движения или действительной принадлежности, либо на искажение в документах бухгалтерского учета и отчетности сведений о хозяйственной или финансовой деятельности. Как нам представляется, преступлением должно признаваться и умышленное уничтожение финансовых или иных отчетных документов, незаконный отказ в предоставлении налоговому органу, органу дознания, предварительного следствия, прокурору и суду сведений о фактах совершения юридическими или физическими лицами операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю.

Однако упомянутые статьи Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривают ответственность только за совершение финансовых операций и иных сделок с имуществом, а также за использование незаконных средств для предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом совершение других трансакций или операций с денежными средствами и иным имуществом остается вне сферы действия действующих уголовно-правовых запретов. Кроме этого, составами данных статей УК РФ не охватываются действия, связанные с утаиванием или сокрытием действительной природы, происхождения, местонахождения размещения или движения имущества или прав на него, если известно, что это имущество представляет собой доход, полученный преступным путем.

Таким образом, более обоснованным и логичным исходя из содержания соответствующих формулировок, имеющихся в международно-правовых документах по вопросам противодействия легализации (отмыванию), представляется следующая редакция используемого в законодательстве определения: "легализация (отмывание) незаконных доходов - умышленное придание правомерного вида пользованию, владению или распоряжению денежными средствами, иным имуществом, работам и услугам, информации, интеллектуальной собственности, полученным заведомо незаконным путем, либо сокрытие их местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности, а равно использование их для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности".

Заключение

В результате проведенного исследования понятия и признаков состава преступления, предусмотренных статьями 174 и 174.1 УК РФ, можно сформулировать следующие выводы.

Во избежание неоднозначности толкования диспозиции статьи 174 УК РФ необходимо детализировать предмет преступления следующим образом:

распространить на него формулировку статьи 128 ГК РФ: «вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права» посредством использования термина «имущество» в диспозиции части 1 ст. 174 УК РФ и его расшифровки в соответствии с положениями статьи 128 ГК РФ в примечании к статье 174 УК РФ;

четко определить, что основное преступление может быть совершено и одним лицом, а не только несколькими лицами, заменив словосочетание «другими лицами» на «другим лицом»;

заменить использованное в части 1 ст. 174 УК РФ словосочетание «приобретенное преступным путем» на более удачное -- «добытое преступным путем», используемое в диспозиции части 1 ст. 175 УК РФ.

Использование терминов «легализация» и «отмывание» в качестве синонимов в отечественном законодательстве является вполне оправданным, поскольку первый из указанных терминов наделен правовым содержанием с национальной точки зрения, в то время как второй демонстрирует его синонимичность с международно-правовой терминологией.

Использованные для характеристики объективной стороны в диспозиции части 1 ст. 174 УК РФ понятия лежат в разных плоскостях, поскольку «сделка» есть правовой термин, в то время как «финансовая операция» -- термин экономический. В рамках исполнения одной гражданско-правовой сделки может иметь место совершение как одной, так и нескольких финансовых операций, но сами по себе финансовые операции не представляют собой разновидность сделок, в связи с чем использование в УК РФ данных терминов как общего и частного является неприемлемым.

Конструкции составов преступлений, предусмотренных ст. ст. 174 и 174.1 УК РФ, как представляется, не вполне соотносятся с положениями Страсбургской конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении и конфискации доходов от преступной деятельности, которая в ст. 6 устанавливает исчерпывающий перечень деяний, образующих понятие легализации и охватываемых им. Аналогичное мнение высказывалось и в литературе.

Думается, что в российском уголовном законодательстве должна быть установлена ответственность за любые умышленные действия, направленные на придание правомерного вида незаконным доходам, либо на их сокрытие или искажение местонахождения таких доходов, их размещения, движения или действительной принадлежности, либо на искажение в документах бухгалтерского учета и отчетности сведений о хозяйственной или финансовой деятельности. Как нам представляется, преступлением должно признаваться и умышленное уничтожение финансовых или иных отчетных документов, незаконный отказ в предоставлении налоговому органу, органу дознания, предварительного следствия, прокурору и суду сведений о фактах совершения юридическими или физическими лицами операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю.

Однако упомянутые статьи Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривают ответственность только за совершение финансовых операций и иных сделок с имуществом, а также за использование незаконных средств для предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом совершение других трансакций или операций с денежными средствами и иным имуществом остается вне сферы действия действующих уголовно-правовых запретов. Кроме этого, составами данных статей УК РФ не охватываются действия, связанные с утаиванием или сокрытием действительной природы, происхождения, местонахождения размещения или движения имущества или прав на него, если известно, что это имущество представляет собой доход, полученный преступным путем.

Таким образом, более обоснованным и логичным исходя из содержания соответствующих формулировок, имеющихся в международно-правовых документах по вопросам противодействия легализации (отмыванию), представляется следующая редакция используемого в законодательстве определения: "легализация (отмывание) незаконных доходов - умышленное придание правомерного вида пользованию, владению или распоряжению денежными средствами, иным имуществом, работам и услугам, информации, интеллектуальной собственности, полученным заведомо незаконным путем, либо сокрытие их местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности, а равно использование их для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности".

Список использованных источников

Конвенция Совета Европы "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности" от 8 ноября 1990 г// Сборник международно-правовых актов. МИД РФ. М., 1995. С. 29 - 52.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ// Собрание законодательства РФ. 17.06.1996, N 25, ст. 2954

Соглашение о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями между Правительством Российской Федерации и Республикой Беларусь от 19.02.1999// Бюллетень международных договоров. 1999. N 11. С. 67.

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем"// Собрание законодательства Российской Федерации от 13 августа 2001 г. N 33 (Часть I) ст. 3418

Алешин, К.Н. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, как преступление международного характера: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук [Текст] / К.Н. Алешин. СПб., 2014. С. 17.

Багаудинова, С.К. Легализация преступных капиталов - международно-правовой аспект // Сотрудничество правоохранительных органов России и США в борьбе с новыми видами экономических преступлений [Текст] / С.К. Багаудинова. М., 1999. С. 24 - 29.

Бейсенов, Б.С. Алкоголизм: уголовно-правовые и криминологические проблемы [Текст] / Б.С. Бейсенов. М., 1981. С. 10 - 11.

Биче-оол, Р.А., Корягина, С.А. Уголовно-правовая характеристика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенного другими лицами преступным путем [Текст] / Р.А. Биче-оол, С.А. Корягина// Электронный научный журнал Известия Иркутской гос. экон. академии. 2012. N 3.

Болотский, Б.С., Зимин, О.В. Правовое регулирование противодействия легализации доходов от преступлений в свете международных соглашений Российской Федерации: лекция [Текст] /Б.С. Болотский, О.В. Зимин. М.: ВНИИ МВД России. 2007. С. 7 - 8.

Букарев, В.Б., Трунцевский, Ю.В., Шулепов, Н.А. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем [Текст] / В.Б. Букарев, Ю.В. Трунцевский, Н.А. Шулепов. М.: Юрист, 2007. С. 9.

Вершинин, А. Легализация средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем [Текст] / А. Вершинин// Уголовное право. 2008. N 3. С. 5;

Владимирский-Буданов, М.Ф. Хрестоматия по истории русского права. Вып. 2 [Текст] /М.Ф. Владимирский-Буданов. Киев, 1880. С. 87.

Волженкин, Б.В. Экономические преступления [Текст] /Б.В. Волженкин. СПб., 1999. С. 53

Волженкин, Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России [Текст] /Б.В. Волженкин. СПб.: Юридический центр Пресс, 2007. С. 217.

Гаухман, Л.Д., Максимов, С.В. Преступления в сфере экономической деятельности [Текст] /Л.Д. Гаухман, С.В. Максимов. М., 2008. С. 180 - 181.

Гладких, В.И., Краюшкин, А.А. Уголовно-правовые и криминологические меры предупреждения легализации преступных доходов: монография [Текст] /В.И. Гладких, А.А. Краюшкин. М.: Международный юридический институт. 2011;

Горелик, А.С., Шишко, И.В., Хлупина, Т.Н. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях [Текст] /А.С. Горелик, И.В. Шишко, Т.Н. Хлупина. Красноярск, 2008. С. 38;

Емцева, К.Э. Содержание и значение цели в субъективной стороне легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем [Текст] / К.Э. Емцева// Вестник Краснодарского ун-та МВД России. 2012. N 2. С. 54;

Зарубин, А.В. Некоторые проблемы квалификации легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем [Текст] / А.В. Зарубин// Вестник Тюменской гос. акад. мировой экономики, управления и права. 2011. N 1. С. 118;

Зуева, А.С. Легализация преступных доходов, полученных незаконным путем, на рынке ценных бумаг [Текст] / А.С. Зуева// Юридическая наука: история и современность. 2012. N 9. С. 95.

Иванов, Э.А. Формирование в России системы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем // Закономерности преступности, стратегия борьбы и закон: сборник [Текст] /Э.А. Иванов. М., 2011. С. 383;

Каратаев, М.В. Современные тенденции легализации преступных доходов и российская специфика [Текст] / М.В. Каратаев// Банковское дело. 2011. N 4. С. 84.

Караханов, А.Н. Российское уголовное законодательство и правоприменительная практика о противодействии отмыванию криминальных доходов (тенденции развития) [Текст] / А.Н. Караханов// Российский следователь. 2010. N 4. С. 12.

Клепицкий, И.А. Система хозяйственных преступлений [Текст] /И.А. Клепицкий. М.: Статут, 2005. 572 с.

Клепицкий, И.А. "Отмывание денег" в современном уголовном праве [Текст] / И.А. Клепицкий// Государство и право. 2002. N 8. С. 29.

Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. Особенная часть [Текст] / под ред. Ю.И. Скуратова и В.М. Лебедева. М., 2002. С. 176.

Кондрат, Е.Н. Основные способы легализации (отмывания) преступных доходов в результате совершения коррупционных преступлений [Текст] / Е.Н. Кондрат// Право и экономика. 2011. N 10. С. 61;

Коротков, Ю.В. Уголовно-правовые и криминологические аспекты: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук [Текст] /Ю.В. Коротков. М., 2008. С. 4.

Курченко, В.Н. Судебная практика по делам о легализации преступных доходов [Текст] / В.Н. Курченко. 2013. С. 21.

Курченко, В.Н. Легализация преступных доходов: особенности объективной стороны преступления [Текст] / В.Н. Курченко// Уголовный процесс. 2008. N 5. С. 6.

Лавров, В.В. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств и иного имущества, приобретенных незаконным путем [Текст] / В.В. Лавров. Дисс….канд. юрид. наук. Н.Новгород, 2010. С. 91, 96-98.

Лопашенко, Н.А. Толкование Пленумом Верховного Суда РФ норм об ответственности за незаконное предпринимательство и легализацию [Текст] / Н.А. Лопашенко// Уголовное право. 2005. N 2. С. 42.

Лопашенко, Н.А. Ответственность за легализацию преступных доходов [Текст] / Н.А. Лопашенко// Законность. 2012. N 1. С. 21.

Лопашенко, Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности [Текст] /А.Н. Лопашенок. М., 1997. С. 47.

Морозов, А.Г. Преступления в сфере авторских и смежных прав: общественная опасность и правила квалификации. Дис. ... канд. юрид. наук [Текст] / А.Г. Морозов. Н. Новгород, 2003. С. 104.

Никулина, В.А. Отмывание "грязных" денег. Уголовно-правовая характеристика и проблемы соучастия [Текст] /В.А. Никулина. М., 2011. С. 70 - 75;

Нуркаева, Т.Н., Юсупов, Н.В. Ответственность за легализацию (отмывание) имущества, полученного преступным путем, по уголовному законодательству стран дальнего зарубежья [Текст] / Т.Н. Нуркаева, Н.В. Юсупов// Вестник Башкирского института социальных технологий. 2010. N 2 (6). С. 59;

Педун, О.Л. Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: Дис. ... канд. юрид. наук [Текст] / О.Л. Педун. М., 2005. С. 104.

Пономарев, П.Г. Уголовно-правовая борьба с легализацией преступных доходов [Текст] / П.Г. Пономарев// Российский следователь. 2007. N 2. С. 20.

Проблемы квалификации экономических преступлений: курс лекций [Текст] / под ред. проф. В.И. Гладких. М.: Международный юридический институт, 2013. С. 125.

Прокурорская и следственная практика. 2013. N 1 - 2. С. 199.

Российское законодательство X - XX веков: в 9 т. Т. 2. Законодательство периода образования и укрепления Русского централизованного государства. М., 1998. С. 69.

Сидоров, Б.В. Отмывание доходов от преступной деятельности: понятие, международно-правовая и уголовно-правовая регламентации и вопросы совершенствования российского уголовного законодательства [Текст] / Б.В. Сидоров// Ученые записки Казанского гос. ун-та. 2007. Т. 149. Кн. 6. С. 247;

Ситникова, А.И. Принципы дифференцированной квалификации действий, направленных на легализацию денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем [Текст] / А.И. Ситникова// Финансовое право. 2007. N 5. С. 12 - 13.

Таганцев, Н.С. Уложение о наказаниях уголовных и исправительных 1885 г. Изд. 11-е [Текст] / Н.С. Таганцев. СПб., 1901. С. 896 - 897.

Тетюков, К.В. Легализация преступных доходов: уголовно-правовые и криминологические аспекты: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук [Текст] / К.В. Тетюков. Челябинск, 2013. С. 4.

Тосунян, Г.А., Викулин, А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: опыт, проблема, перспектива: Учеб.-практ. Пособие [Текст] /Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. М.: Дело, 2011. С. 24.

Третьяков, И.Л. Уголовно-правовые и криминологические меры борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем: дис. ... к.ю.н. [Текст] / И.Л. Третьяков. М., 2002. С. 96.

Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть. Учебник [Текст] / под ред. Г.Н. Борзенкова и В.С. Комисарова. М., 2007. С.254.

Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть. Учебник [Текст] / под ред. Л.В. Иногамовой-Хегай, А.И. Рарога, А.И. Чучаева. М., 2009. С. 214.

Уголовное законодательство зарубежных стран (Англии, США, Франции, Германии, Японии) [Текст] / Под ред. И.Д. Козочкина. М., 1998. С. 54, 56.

Устинова, Т.Д. Уголовно-правовая оценка ст. 174.1 УК РФ [Текст] / Т.Д. Устинова// Уголовное право. 2013. N 2. С. 80 - 82 и др.

Экономические преступники: преступники в белых воротничках [Текст] / Подгот. текста и общ. ред. Н.В. Хлобус. Минск, 2006. С. 14.

Яковлев, А.В. Вопросы объективной стороны легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем [Текст] / А.В. Яковлев // Юристъ-Правоведъ. 2007. N 2 (21). С. 94.

Яни, П.С. Уголовная ответственность за легализацию имущества, приобретенного преступным путем [Текст] / П.С. Яни// Право и экономика. 2008. С. 114.

Яни, П.С. Спорные вопросы уголовной ответственности за легализацию преступно приобретенного имущества // Пути повышения эффективности взаимодействия подразделений Министерства внутренних дел РФ с другими государственными органами в области противодействия легализации преступных доходов (стратегический и прикладной аспекты): Сборник статей [Текст] / Под ред. В.М. Баранова. Н. Новгород, 2005. С. 830.

Размещено на Allbest.ru