Ответсвенность за незаконное предпринимательство в России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Как показывает практика, преступления в сфере экономической деятельности в настоящее время являются достаточно распространенным явлением. Общественная опасность экономических преступлений заключается в том, что в результате таких посягательств экономическим интересам государства и иным субъектам, связанным с предпринимательской деятельностью, наносится значительный ущерб. Одним из таких преступлений является незаконное предпринимательство, ответственность за которое установлена ст.190 Уголовного Кодекса РК.

Стоит ли понимать под незаконной предпринимательской деятельностью т.н. незаконные ночные автомобильные стоянки, расположенные во дворах многоэтажек, деятельность бабушек, постоянно занимающихся торговлей семечек и сигарет, садовода, продающего продукты своего труда, выращенные на огороде?

В данной курсовой работе мы попробуем проанализировать действующее законодательство, направленное на регулирование и установление санкции за незаконное предпринимательство, проанализировать накопившуюся судебную практику в данной области.

Цель работы - исследовать правовое регулирование незаконного предпринимательства по действующему уголовному законодательству, а также методы расследования, особенности следственных действии и назначения экспертиз.

Задачи данной работы заключается:

определиться с понятием незаконного предпринимательства, выделить его видовые формы;

исследовать актуальность проблемы в сфере предпринимательства.

1. Уголовно-правовая характеристика незаконного предпринимательства

предпринимательство незаконный федерация российский

Согласно диспозиций статьи 190 УК РК, где говориться «Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушениями условий лицензирования, а равно занятие запрещенными видами видами предпринимательской деятельности, если эти деяние причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере или производством, хранением и сбытом подакцизных товаров в значительных размерах». Переход к рыночным отношениям, провозглашение свободы предпринимательства породили в свою очередь ряд негативных общественно опасных явлении, установления их уголовно-правового запрета. Ст. 190 УК РК предусмотрена ответственность за незаконное предпринимательство. Норма данной статьи содержит бланкетную диспозицию. В соответствии со ст. 10 ГК РК предпринимательство - это

Предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство).

Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя.

Государство гарантирует свободу предпринимательской деятельности и обеспечивает ее защиту и поддержку.

Права предпринимателей, осуществляющих деятельность, не запрещенную законодательством, защищаются:

возможностью осуществления предпринимательской деятельности без получения чьих-либо разрешений, кроме лицензируемых видов деятельности;

максимально простым явочным порядком регистрации всех видов предпринимательства во всех сферах экономики в одном регистрирующем органе;

ограничением законодательными актами проверок предпринимательской деятельности, осуществляемых государственными органами;

принудительным прекращением предпринимательской деятельности только по решению суда, вынесенному по основанию, предусмотренному законодательным актом;

установлением законодательными актами перечня работ, видов товаров и услуг, которые запрещены для частного предпринимательства, запрещены или ограничены для экспорта или импорта;

привлечением государственных органов, должностных лиц, а также иных лиц и организаций к установленной законодательством имущественной ответственности перед предпринимателями за неправомерное воспрепятствование их деятельности;

6-1) запрещением исполнительным контрольным и надзирающим органам вступать в договорные отношения с субъектами предпринимательства на предмет выполнения обязанностей, являющихся функциями этих органов;

7) иными средствами, предусмотренными законодательством.

Производство и продажа некоторых видов товаров, работ или услуг по соображениям государственной безопасности, обеспечения правопорядка, защиты окружающей среды, собственности, жизни и здоровья граждан осуществляются по государственным лицензиям. Перечень таких товаров, работ или услуг; порядок выдачи государственных лицензий определяются законодательными актами или в установленном ими порядке.

Коммерческая (предпринимательская) тайна охраняется законом. Порядок

определения сведений, составляющих коммерческую тайну, средства ее защиты, а также перечень сведений, которые не должны входить в состав коммерческой тайны, устанавливаются законодательством.

Объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения в сфере осуществления нормальной предпринимательской деятельности.

Объективная сторона выражается в совершении действия одной из форм, предусмотренных законом, в наступлении вредных последствий, причинной связи между действием и последствиями. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) имеет место, когда получение такого разрешения (лицензии) обязательно. Перечень товаров, работ или услуг, на которые необходимо получение государственной лицензии, определяется Указом Президента РК от 17 апреля 1995г., имеющим силу Закона, «О лицензировании». Это вызвано соображениями государственной безопасности, обеспечение правопорядка, защита окружающей среды, собственности, жизни и здоровья граждан. Лицензированию подлежит изготовление и реализация лечебных препаратов, добыча, переработка и хранение драгоценных металлов и камней, производство, ремонт и реализация вооружения и боеприпасов, перевозка пассажиров и грузов железнодорожным, воздушным, морским, речным и автомобильным транспортом, занятие медицинской и врачебной деятельностью, аудиторская и страховая деятельность и т.д. Согласно ст. 2 Указа под лицензией понимают выдаваемое компетентным государственным органом разрешение гражданину или юридическому лицу заниматься определенным видом деятельности или совершать определенные действия. Предпринимательская деятельность является незаконной не только при отсутствии лицензии, но и при нарушении условий лицензирования. Это может быть осуществление предпринимательской деятельности сверх установленного лицензией срока, занятие иным видом деятельности, чем это предусмотрено лицензией, передача лицензии другому лицу, занятие предпринимательской деятельностью на территории, выходящей за пределы, ограниченные лицензией. Сферы предпринимательской деятельности не ограничиваются, если осуществляемые при этом виды деятельности, используемые методы и средства, а т.ж. результаты и доходы не относятся к запрещенным законодательством. Ограничение предпринимательской деятельности может иметь место лишь по вопросам, относящимся к исключительной компетенции государства: оборона и безопасность, ценовое и антимонопольное регулирование, соблюдение экологических, санитарных и противопожарных норм и др. Иными словами, законодательством могут быть запрещены отдельные виды предпринимательской деятельности, осуществлять которые может не любой субъект предпринимательской деятельности. В статье предусмотрено также ответственность за производство, хранение либо сбыт подакцизных товаров в значительных размерах. Подакцизными признаются товары, облагаемые акцизом. К ним относятся спиртные напитки, сигареты и некоторые иные товары. Они должны иметь в момент реализации акцизные марки.

Состав преступления, по конструкции является материальным. С субъективной стороны преступление может совершатся как с прямым, так и с косвенным умыслом. Субъект - физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

2.Криминалистическая характеристика незаконного предпринимательства

«Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономики, связанных с незаконным предпринимательством» содержит два понятия.

В первом «Понятие и структура криминалистической характеристики преступлений, связанных с незаконным предпринимательством» в результате анализа имеющихся теоретических положений в криминалистической науке, практического материала автор приходит к конкретным выводам. Особенности криминалистической характеристики исследуемой группы преступлений, по мнению диссертанта, в большей степени проявляются в таких ее элементах: 1) исходная информация о преступлении; 2) сведения о предмете и средстве преступного посягательства; 3) данные о способах приготовления, совершения и сокрытия преступления, образующем механизм совершения преступления; 4) данные о типичных личностных особенностях подозреваемого; 5) сведения о личностных особенностях потерпевшего; 6) обобщенные данные о наиболее распространенных мотивах преступления. Исходную информацию необходимо связывать с поводами, которые в соответствии со ст. 177 УПК РК служат решению вопроса о возбуждении уголовного дела. Вместе с тем, как показали наши исследования, законодательно установленные поводы и источники информации, легшие в основу формирования поводов, не совпадает в полном объеме. Кроме того, содержательная сторона наиболее часто встречающихся поводов к возбуждению уголовного дела по исследуемой категории дел, внутренне распадается на наиболее типичные источники информации. По мере встречаемым поводы к возбуждению уголовного дела в рассматриваемой части располагаются следующим образом: 1) заявления граждан (п.1 ч.1 ст. 177 УПК РК) - 12% от общего количества поводов; 2) явка с повинной (п.2 ч.1 ст.177 УПК РК) - 0%; 3) сообщение должностного лица государственного органа или лица, выполняющего управленческие функции в организации (п.З чЛ ст.177 УПК РК) - 10%; 4) сообщения в средствах массовой информации (п.4 ч.1 ст. 177 УПК РК) - 0%; 5) непосредственное обнаружение сведений о преступлении должностными лицами и органами, правомочными возбудить уголовное дело - 78%. Последний повод по своему содержанию распадается на информацию, исходящую: от конфидента - до 58% от общего количества поводов по рассматриваемым делам; от органов прокуратуры - 15%; от соответствующих служб органов МВД и КНБ - до 5%. Данное обстоятельство является основанием для вывода о том, что подавляющее большинство признаков преступлений исследуемой группы обнаруживается органами уголовного преследования в ходе выполнения ими своих должностных обязанностей, что в свою очередь свидетельствует о заинтересованности должностных лиц, которые, выполняя управленческие функции, на наш взгляд, должны гораздо чаще обнаруживать признаки преступлений, что соответствует поводу, закрепленному в п.З ст. 177 УПК РК. Их заинтересованность направлена на решение личных вопросов путем противоправного манипулирования выявленных им нарушений.

Предметом преступного посягательства в криминалистическом понимании является абстрактный объект, характеризующий цивилизованный и установленный государством порядок осуществления предпринимательской деятельности. То есть, предмет преступного посягательства трансформируется в материальные ценности, опосредованные основной мотивацией деяния, в виде конкретного товара, услуги либо денег.

Средствами совершения данной группы преступлений в сфере экономики, при помощи которых лицо непосредственно совершает преступление и оказывает воздействие на предмет преступного посягательства, выступают денежные ресурсы в национальной или иностранной валюте, ценные бумаги и их суррогаты (например, пластиковые карты), обеспечивающие расчетные операции между субъектами хозяйственной деятельности и физическими лицами. Это составляет 77% от общего количества средств совершения преступлений. В том числе к средствам совершения преступления следует относить материальные ресурсы, с помощью которых субъект преступления получает криминальный доход и другие выгоды: техническое оборудование, сырье, полуфабрикаты, готовая продукция, а также служебные, арендуемые и производственные помещения, транспортные и технические коммуникации и т.п., что составляет 23% от общего количества средств совершения преступлений.

В структуре способа совершения преступлений в сфере экономики можно выделить три основных этапа действий: подготовка к совершению, непосредственное совершение и сокрытие средств преступления. Подготовка к совершению данной группы преступлений процесс длительный, требующий усилий лица и его соучастников. Основными приемами подготовки являются: изучение (разведка) конъюнктуры рынка, выбирается вид экономической деятельности и населенный пункт, где будет осуществляться незаконное предпринимательство. В незаконном предпринимательстве субъект использует легальный экономический институт, т.е. правила, формы, процедуры, контрольные и санкционированные механизмы экономической деятельности в любых ее формах. Приобретает или создает необходимые материальные, технические, компьютерные, коммуникационные и производственные средства, в том числе документы, для отражения будущей хозяйственно-финансовой операции. Обеспечивает себя соответствующими печатями, штампами. Приобретает, похищает или фальсифицирует документы, удостоверяющие личность. Заблаговременно регистрирует фиктивное предприятие в виде малого предприятия, товарищества как юридического лица, реже как индивидуального частного предпринимателя. Открывает в банке расчетный или текущий счет, с использованием фиктивных документов, удостоверяющих личность учредителя предприятия. Проводит широкомасштабную или «теневую» рекламную деятельность. Подбирает или нанимает исполнителей для отдельных финансово-экономических операций.

Преступления данной группы в сфере экономики фактически осуществляются в весьма короткие сроки. Лицо, поставив перед собой конкретные цели, прекращает криминальный бизнес немедленно по достижению желаемого результата. К наиболее типичным способам совершения и вуалирования преступлений в сфере экономики относятся:

использование профессиональной, экономической и предпринимательской деятельности, с одновременной выработкой действий по сокрытию их следов;

для незаконного предпринимательства: осуществление предпринимательской деятельности без регистрации - 19%; осуществление предпринимательской деятельности без лицензии - 15%; лицензией, полученной - 21%, на другой вид деятельности без лицензией, полученной - 26%, на другое юридическое или физическое лицо - 19%;

осуществление другой экономической деятельности;

для незаконного предпринимательства характерно умышленное приведение юридического или физического лица к дебиторской задолженности;

уничтожение информации о хозяйственной и экономической деятельности;

соблюдение строгой конспирации по перемещению денежных и валютных средств на другие корреспондирующие счета.

Как известно, сокрытие следов преступления как элемент объективной стороны преступления - это деятельность, направленная на противодействие возможному обнаружению и расследованию.

Типичный механизм преступлений в сфере экономики по Республике Казахстан проявляется в следующих формах:

незаконное производство товаров народного потребления (алкогольная продукция, табачные изделия, медико-лекарственные препараты и т.д.);

финансирование заведомо убыточных объектов;

построение финансовых пирамид;

искусственное создание организационных, финансовых, производственных и управленческих условий и предпосылок, заведомо ведущих к банкротству.

- ведение домашнего хозяйства, уход за престарелыми, инвалидами, детьми и т.д., репетиторство, ремонт автомашин, различная работа по найму, нелегальный игорный бизнес, оказание строительно-ремонтных услуг и т.д.

Механизм совершения преступлений в сфере экономики связан с местом его реализации. Типичными местами совершения и обнаружения следов незаконного предпринимательства является: оптово-розничные рынки - 37%; магазины - 14%; предприятия - 15%; строительный сектор - 19%; сфера сервиса -10%; территориальные органы финансово-кредитных учреждений - 5%; арендуемых помещений - 79%; оптово-розничные предприятия - 21%; производственные предприятия и служебные помещения - 75%; оптово-розничные предприятия - 25%. Таким образом, криминалистически значимыми элементами обстановки совершения преступления являются пространственно-конструктивные, производственно-бытовые, поведенческо-психологические, временные, вещественные факторы. В обстановке совершения преступления проявляются отдельные важные личностные черты субъекта преступления. К ним относятся: должностные, материально ответственные лица, а также и те, кто выполнял управленческие функции в коммерческих и иных организациях. Субъект преступления обладает достаточно высоким интеллектуальным уровнем, имеет хорошую профессиональную подготовку, в совершенстве знает свое производство, документооборот, недостатки в организации фискального и иного контроля со стороны государственных органов. Жизненный опыт, профессиональный навык, служебное положение, психологические качества этих лиц оказывают существенное влияние на создание условий, способствующих совершению преступления. По нашим данным, возраст на момент совершения преступления варьировался следующим образом: от 16 до 23 лет - 38,5%; от 24 до 40 лет - 57,5%; от 41 до 50 лет -17,7%; от 51 и более лет - 6,3%. Отсюда, наиболее «активный» возраст - от 24 до 40 лет, что в целом совпадает с данными зарубежных исследователей. 74% данных преступлений в сфере экономики совершены мужчинами, в остальных случаях женщинами. 87% составляют жители крупных населенных пунктов, а 8,5% были совершены гражданами другого государства. По роду деятельности и занятости на момент совершения лица представляли собой следующее: предприниматель, административный или управленческий состав - 72,8%; не работает - 23,1%; иное - 4,1%. То обстоятельство, что среди субъектов преступления преобладают предприниматели и административный персонал, объясняется следующими факторами. Эти работники управляют предприятием и производством, обладают правом отдавать распоряжения, обязательные для исполнения подчиненными, и осуществляют весь процесс криминального бизнеса. Достаточна велика доля лиц, которые на момент совершения преступления нигде не работали (23,1%). Анализ уголовных дел показал, что это в основном лица, которые не ставили перед собой цель зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность, или являлись сообщниками преступления. 89% привлеченных к уголовной ответственности лиц состояли в браке. 85% ранее к уголовной или иной ответственности не привлекались. Во всех случаях обвиняемые ранее характеризовались положительно и знали законодательство об уголовной ответственности. Полностью признали вину в содеянном только 13%, частично 38%, не признали вину 49%. Образовательный уровень такой: высшее образование имеют - 39,8%; неоконченное высшее - 25,5%; среднее специальное -29,8%^ общее среднее - 4,9%. Необходимо отметить, что эти характеристики актуальны в применении к лицам, совершающим названные преступления. В то же время практика показывает, что организаторами или активными участниками криминального бизнеса становятся лица, не обладающие высоким образовательным и профессиональным уровнем, но являющиеся лидерами организованных преступных группировок. Они обладают организаторскими способностями и возможностями вербовки необходимых помощников, консультантов, специалистов, исполнителей и т.п. Они составляет 3% от общего количества обвиняемых. Полученные нами в ходе изучения уголовных дел данные демонстрируют., что 47% преступлений в сфере экономики указанной группы совершались в одиночку, 42% в группе из двух лиц, 8% в группе 3-5 человек и 3% в группе более 5 человек. В качестве стороны, которой причинен вред, выступает потенциально государство, как абстрактный собирательный образ. Цель и мотив совершения преступления: корысть; получение материальной выгоды любым путем; обогащение. Но встречаются и такие лица, которых на совершение преступления толкает нищенское положение, безысходность, отсутствие средств для нормальной жизни.

Во втором «Обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании преступлений в сфере экономики» приведен исчерпывающий перечень обстоятельств, подлежащих установлению, освещена значимость применения этого перечня в практической деятельности. Перечень обстоятельств может способствовать формированию общих и частных версий, разработке плана расследования, выбору необходимых следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий.

«Содержание первоначального этапа расследования преступлений в сфере экономической деятельности» содержит три вида.

Первый «Типичные следственные ситуации при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности» Умбеталиев С.С. «Проблемы предупреждения законной предпринимательской деятельности»Караганда 2000г.

. Весь процесс расследования незаконного предпринимательства, можно разделить на три этапа: первоначальный, последующий, заключительный. Анализируя мнения многих авторов о «типичной следственной ситуации», изложенные в юридической литературе, я считаю, что при расследовании данной преступлений наиболее типичными являются такие ситуации: лицо, совершившее общественно опасное деяние, неизвестно - 11,81% от общего количества изученных уголовных дел; подозреваемый задержан или известно лицо, совершившее преступление -82,68%. Третья, менее типичная ситуация - подозреваемый установлен, но он скрылся от органов уголовного преследования РК - 5,51%. Преодолеть ее в перспективе и достичь необходимых результатов расследования можно, используя организационные аспекты, тактические приемы при производстве следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. Таким образом, представляя собой тактическую категорию расследования в системе частной методики, следственная ситуация выступает, на наш взгляд, организующим началом решения задач раскрытия и расследования преступления. При этом следственная ситуация является источником формирования плана производства неотложных и первоначальных следственных действий, а также оперативно-розыскных мероприятий, а в перспективе всего хода расследования.

Второй «Уголовно-процессуальные и криминалистические особенности стадии возбуждения уголовного дела по преступлениям в сфере экономики» посвящается вопросам правильного принятия следователями организационных и процессуальных решений. На основании ч.З ст. 192, ч. 3 ст. 285 и ч. 1 ст.288 УПК РК предварительное следствие и дознание по уголовным делам, связанным с незаконным предпринимательством, осуществляются следователями и дознавателями АБЭКП РК. В большинстве случаев решению по возбуждению уголовного дела предшествует доследственная проверка, проводимая следователями и оперативно-розыскными подразделениями по борьбе с экономической преступностью (финансовая полиция), или прокурором, осуществляющим надзор за исполнением законов. На первоначальном этапе, до возбуждения уголовного дела, можно: изучить документы, нормативные акты; провести ревизию, аудиторскую и документальную проверку; запросить различные справки и объяснения осведомленных лиц (конфидента или внедренного сотрудника ДБЭКП). Специфические превентивные задачи стадии возбуждения уголовного дела (ст. ст. 186, 188 УПК РК) по трем рассмотренным видам, следственным ситуациям могут быть трансформированы в:

определение подследственности уголовного дела;

обеспечение сохранности предметов и документов, которые могут быть приобщены к делу в качестве вещественных доказательств;

установление очевидцев события, в том числе потерпевших;

проведение первоначальных (неотложных) следственных действий;

организация преследования подозреваемого «по горячим следам» и пресечение попыток скрыться от следствия и суда;

поиск материально-денежных средств, в виде преступного дохода и т.д.

ДБЭКП может обнаружить признаки преступления, предусмотренного ст. ст. 190 УК РК, в процессе расследования другого уголовного дела. Прокурор может выявить эти же признаки преступления в ходе осуществления надзора за состоянием законности. В ст. 184 УПК РК - «Сроки рассмотрения заявлений и сообщений о преступлениях», мы предлагаем внести дополнение в виде «получение объяснения» после слов «...истребование документов или иных материалов». Думается, что в подобных случаях факты установления признаков преступления целесообразнее оформлять в виде объяснений и протоколом, на основании ст.122 и п.5 ч.1 ст.177 УПК РК. Это позволит сотрудникам ДБЭКП оперативно удостоверить мероприятия, без которых установить признаки преступления невозможно. В данном подразделе рассмотрены особенности проведения совместных проверочных действий следователя и оперативных работников, формы обмена информацией и др.

Третий вид «Организация взаимодействия и принятие превентивных мер участниками расследования преступлений в сфере экономики». Первоначальный этап расследования, как показывает практика, играет решающую роль в раскрытии сложных, тщательно замаскированных преступлений в сфере экономической деятельности. На первоначальном этапе расследования преступления в сфере экономики, помимо следственных действий, выполняется ряд организационно-технических, оперативно-розыскных мероприятий. В совокупности эти действия выглядят как сложная криминалистическая операция. Применительно к расследованию преступлений данной группы можно выполнить следующие задачи расследования:

обнаружение и изъятие фиктивных или действительных документов

(первичных, учетных, отчетных) с целью предотвращения их уничтожения, замены и сокрытия от следствия;

выявление мест локализации криминального бизнеса, в том числе незарегистрированных предприятий и других объектов, скрытых от налогообложения;

выявление мест и фактов незаконной реализации товаров;

выявление и изъятие продукции, выпускаемой предприятиями, занимающимися незаконной предпринимательской деятельностью, а также продукции, не предусмотренной уставом и лицензией данного предприятия;

обследование с целью выявления производственных объектов, технических средств, технологического оборудования, складских помещений, используемых для получения и хранения, скрытых от учета доходов;

проверка правильности определения количественно-качественных показателей сырья, выпускаемой готовой продукции;

воспрепятствование уклонению субъектов преступления от следствия и суда, подговору ими свидетелей и другим попыткам, направленным на создание помех и иных .противодействий ходу расследования.

Однако анализ следственной практики по делам рассматриваемой категории показывает, что при производстве следственных действий имеют место следующие серьезные недостатки:

некоторые следственные действия вообще не проводятся, хотя необходимость их проведения вытекает из сложившейся ситуации (78,74% уголовных дел);

несвоевременно проводятся некоторые следственные действия, не терпящие отлагательства, задержка которых может затруднить либо вообще исключить возможность обнаружения и закрепления доказательств (37,79% уголовных дел);

низка процессуальная и тактическая их результативность из-за неприменения процессуальных рекомендаций, тактических приемов и комбинаций (35,43% уголовных дел);

не применяются специальные и технико-криминалистаческие средства и методы обнаружения, фиксации и изъятия доказательств (43,30% уголовных дел), например, видеозапись оперативно-тактической комбинации производилась по 19% изученных дел, фотографирование по 5% уголовных дел, звукозапись переговоров по 21% уголовных дел.

Таким образом, в рамках криминалистической тактической операции на первоначальном этапе расследования преступлений в сфере экономики, исходя из условий сложившихся следственных ситуаций и оперативной обстановки, возможна следующая очередность производства следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. По первой ситуации, когда лицо, совершившее преступление в сфере экономической деятельности, неизвестно, перечень наиболее востребованных следственных действий следующий:

осмотр места обнаружения криминального бизнеса;

осмотр вещественных доказательств;

допросы свидетелей (наемных работников и сотрудников);

назначение судебных экспертиз (криминалистических, экономических и т.д., в том числе предлагаемая нами назначать комплексной судебно-экономической экспертизы);

установление и розыск лица, причастного к совершению преступления.

По второй следственной ситуации, когда подозреваемый задержан:

после задержания подозреваемого производство его личного обыска;

допрос подозреваемого;

осмотр места обнаружения криминального бизнеса;

осмотр вещественных доказательств;

допросы свидетелей;

выемки, обыски по месту жительства и месту осуществления криминального бизнеса;

наложение ареста на имущество подозреваемого;

назначение экспертиз;

наложение ареста на корреспонденцию, перехват сообщений,

прослушивание и запись переговоров.

По третьей ситуации, когда подозреваемый известен и он скрывается, целесообразно осуществлять оперативно-розыскные мероприятия до его установления, задержания и доставления в место производства предварительного следствия. В этом же подразделе подробно рассмотрены тактические приемы производства следственных действий с участием специалиста.

3.Методика расследования незаконного предпринимательства

«Теоретические основы методики расследования преступлений в сфере экономики, связанных с незаконным предпринимательством».

«Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений, связанных с незаконным предпринимательством» посвящен теоретико-методологическому и практическому обоснованию криминологической и уголовно-правовой характеристики экономических преступлений. Анализируются правовая природа и основные элементы составов рассматриваемой группы преступлений. В ходе анализа автор попытался выделить уголовно-правовые и криминологические признаки экономической преступности: носит корыстный характер, совершается только в процессе профессиональной деятельности и т.д. Подозреваемый использует в своих корыстных целях социальную и экономическую обстановку в регионах страны, опыт общеуголовной преступности, и по данному признаку следует разграничивать экономическую преступность от других общественно опасных деяний.

Для возбуждения уголовного дела по ст. 190 УК РК необходимо обладать сведениями, прямо или косвенно подтверждающими причинение материального ущерба в виде получения незаконного дохода в значительном, крупном и особо крупном размере. Поэтому в данной работе обосновывается вывод относительно понятия «доход», упоминаемого в диспозиции ч.1 ст. 190 УК РК. Под ним следует понимать увеличение активов в отчетном периоде, состоящих из денежных средств, товарно-материальных ценностей и т.д. Сумма полученного дохода должна быть равной или превышать размер установленного месячного расчетного показателя на момент совершения преступления. Данное пояснение позволит избежать следственной и судебной ошибки, устранит противоречие в правоприменительной практике и выработает единый механизм предупредительных мер субъектов уголовно-процессуальной деятельности. Ввиду того, что основная цель исследования преследует познание криминалистической стороны преступной деятельности в сфере экономики, процессов ее раскрытия и расследования, а также подготовку рекомендаций по ее оптимизации, мы ограничили пределы исследования уголовно-правовых и криминологических аспектов этой многогранной деятельности.

«Основные источники криминалистической информации при расследовании незаконного предпринимательства» Криминалистика Белков В.Б. посвящен вопросам о криминалистически значимых объектах, составляющих основу практического познания органами предварительного следствия АБЭКП РК (финансовая полиция).

Анализ действий подозреваемого, механизма совершения рассматриваемой группы преступлений в сфере экономики и его отражения на криминалистически значимом объекте позволяет автору сделать вывод о характере и месте локализации доказательственной информации. По мнению В.Е. Корноухова, преступная деятельность в сфере экономики отражается: в торговле, в добывающей и перерабатывающей промышленности и в кредитно-банковской сфере [5, с. 67]. Мы считаем, что нужно учитывать национальное развитие экономики, специфику регионов республики, и, конечно, совокупность состояний и процессов, из которых складывается какое-либо явление. Поэтому необходимо включить такой вид криминальной экономической деятельности, как оказание услуг - врачебная практика, частный извоз, репетиторство, проституция, сдача внаем жилья и т.д. Говоря об основных источниках криминалистически значимой информации при расследовании известной категории уголовных дел, необходимо учитывать, что преступная экономическая деятельность отражается на следующих криминалистически значимых объектах: бухгалтерские, финансовые и учредительные документы; помещение предприятия; оборудование, сырье и готовая продукция и т.д. Если следовать логике В.А. Образцова в отношении деления объектов живой природы, способных выступать в качестве источника отражательной информации, - на говорящие и не говорящие [6, с. 87-88], то целесообразно объединить лиц, вовлеченных в сферу уголовного процесса по делам рассматриваемой категории, под одним гипотетическим понятием «лицо криминального события» . Дальнейшая классификация лиц, входящих S содержание данного понятия, тесно взаимосвязана с предписаниями УПК РК, в которых регламентируются статусы участников в лице подозреваемого (ст. 68 УПК РК), обвиняемого (ст. 69 УПК РК), свидетель (ст. 82 УПК РК) или потерпевший (ст. 75 УПК РК) как носители следов памяти. В качестве объектов неживой природы, являющихся отражателями информации, выступают спецодежда, технологическое оборудование, финансово-хозяйственные документы и т.д. - вещественные доказательства, которые оформляются протоколами процессуальных действий и документами (ст.ст. 121-123 УПК РК).

Полученные нами в ходе изучения уголовных дел данные и результаты анкетирования свидетельствуют о том, что средний возраст лица, совершившего преступление в сфере экономической деятельности, снизился с 27-50 лет до 23-40 лет и составляет 47,5%, образовательный критерий достаточно высок и разносторонний и составляет 84%. Кроме того, что подозреваемый обладает достаточным уровнем образования, общителен и «доступен» для законопослушных граждан, он же расчетлив и алчен в достижении своих криминальных планов. Однако на предварительном следствии наблюдается диаметрально противоположная картина. Подозреваемый меняет свое поведение, он скрытен, мнителен и озлоблен. Вышеизложенные криминалистически значимые факторы имеют ориентирующее значение для субъектов уголовно-процессуальной деятельности на момент возбуждения уголовного дела и расследования. В дальнейшем их необходимо использовать в процессе доказывания.

Структура методики расследования преступлений в сфере экономики, связанных с незаконным предпринимательством» Учебно-методическое пособие «Проверка субъектов предпринимательской деятельности» Издание 2007г. посвящен обоснованию вывода о том, что методика должна быть построена в соответствии с задачей, способствовать результативному собиранию, изъятию, исследованию, фиксации и оценке криминалистической информации в ходе расследования преступлений в сфере экономики. Составы преступлений в сфере экономической деятельности - незаконное предпринимательство, в главе 7 Особенной части УК. Их характеристика содержит общее признаки. Отсюда, по ряду признаков, механизм совершения данных преступлений позволяет его объединить в одновидовую криминалистическую группу. В свою очередь, в механизме совершения преступления доминирующими факторами выступают отдельные элементы: субъект, обстановка, потерпевший, способ совершения преступления. С объективной и субъективной стороны данные общественно опасные деяния имеют почти одинаковый механизм следообразования объектов преступной деятельности такого преступления как мошенничество. Для криминалистики это является главным в выделении видов методик. Е.Г. Джакишев в 1994г. отмечал: «...уголовно-правовые основания, объединяющие в одну группу сходные составы преступлений, формируют предмет исследования для разработки общих методических рекомендаций расследования целой группы преступлений, имеющих сходные криминалистически значимые признаки» [7, с. 48], В исследовании делается попытка объединить направления методов расследования преступлений, т.к. здесь объединяются три однородных преступления, где лицо использует как свой, так и иной криминальный опыт, а также формальные, законные формы предпринимательской деятельности. Уровень конкретизации частной методики зависит от степени правовой детализации общественно опасного деяния и наступающих последствий. По объему конкретизация может предполагать только полный алгоритм следственных действий. По видам преступлений алгоритм является комплексным, т.к. охватывает три взаимосвязанных преступления. Без знаний уголовно-правовой и криминологической характеристики построить методику расследования данной группы преступлений затруднительно и практически невозможно. Структура частной методики расследования преступлений вообще, и в частности в сфере экономики, связанных с незаконным предпринимательством, на основе ст. 117 УПК РК, дающей перечень элементов предмета доказывания. Применительно к особенностям совершения преступлений рассматриваемой группы структура частной методики расследования может состоять из следующих элементов:

а) теоретические основы частной методики расследования данной группы преступлений в сфере экономики;

б) организационно-методические основы расследования преступления;

в) круг обстоятельств, подлежащих обязательному установлению в пределах рассматриваемой категории преступлений и доказыванию;

г) криминалистическая характеристика вышеуказанных преступлений;

д) типичные следственные ситуации на момент возбуждения уголовного дела, система типичных тактических задач и тактических операций, направленных на их решение в ходе начального и последующего этапов расследования;

е) содержание первоначального этапа расследования, включающего в себя организационные вопросы и первичную проверку материалов;

ж) организационно-тактические особенности назначения и производства следственных действий и проведения оперативно-розыскных мероприятий;

з) особенности последующего этапа расследования данной группы преступлений;

и) меры по предупреждению преступлений в сфере экономики.

Особенности следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий, выполняемых на последующем этапе расследования» состоит из двух разделов.

Первый раздел «Криминалистическое обеспечение следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий на последующем этапе расследования преступлений в сфере экономики» рассматривает особенности выполнения следственных действий на последующем этапе расследования незаконного предпринимательства, который начинается с момента предъявления обвинения. Данные исследования показывают, что по 13 уголовным делам, что составляет 10,24% Статистические данные АБЭКП РК (финансовая полиция), предварительное расследование было окончено в течении 2-х месяцев; 32 уголовных дела 25,2% было окончены в срок от 3-х до 6-ти месяцев; 57 уголовных дел 44,9%, были окончены в срок от 7-ми до 12-ти месяцев. Свыше одного года расследовалось 20 уголовных дел 15,74%; 5 уголовных дел 3,94% было приостановлено. Таким образом, криминалистическое обеспечение последующего этапа расследования данной группы преступлений в сфере экономики связан с правильным использованием тактических и методических рекомендаций в процессе подготовки и проведения следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. По первой ситуации можно предпринять тактико-криминалистическую операцию. Комплекс уголовно-процессуальных действий и оперативно-розыскных мероприятий должен быть направлен на установление лица и предполагаемого адреса, где аккумулировались незаконные доходы. До приостановления производства по делу возможна следующая очередность производства следственных действий:

допросы свидетелей (лиц, которые по найму осуществляли трудовую

деятельность в криминальном бизнесе; специалиста из фискального органа; сотрудников оперативного подразделения ДБЭКП и других лиц);

судебные экспертизы.

Кроме того, ДБЭКП могут осуществить взаимодействие с любыми иными органами, осуществляющими уголовно-процессуальную деятельность по розыску лица, совершившего преступление.

По второй следственной ситуации следователь ДБЭКП может осуществить те уголовно-процессуальные действия, которые сосредоточились бы на формировании совокупности имеющихся источников доказательств, оценке их достаточности, достоверности, относимости и допустимости, выявлении и установлении всех эпизодов преступного бизнеса. Возможна следующая их очередность:

допросы свидетелей;

очная ставка;

следственный эксперимент;

проверка и уточнение показаний на месте;

прослушивание и запись переговоров;

назначение и производство судебных экспертизы (криминалистической, фонографической, бухгалтерской, экономическую и других);

предъявление обвинения.

По третьей следственной ситуации в отсутствии установленного виновного лица возможна следующая очередность производства процессуальных действий:

прослушивание и запись переговоров;

допросы свидетелей;

судебные экспертизы;

розыск подозреваемого (обвиняемого).

Виды преступлении связанной с незаконным предпринимательством и их методики расследования. Незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов в сфере реализации ГСМ. Методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений в сфере экономики

Алпысов С.М. Астана 2005г.

Рассматриваемое преступление совершается как правило следующим образом: на подставных лиц, потерявших удостоверение личности, оформляют приобретение бензина, дизтоплива, при этом оплату производят от их имени в нефтеперерабатывающих заводах и у их дилеров, затем вывозят ГСМ для реализации по АЗС и другим потребителям.

Преступления чаще совершаются владельцами АЗС, нередко в сговоре с работниками отдела сбыта, чтобы уклониться от уплаты акцизов, подоходного налога, НДС. Для усложнения выявления и раскрытия преступления могут быть использованы поддельные номера автомашин-бензовозов, подставные лица могут состоять на учете как психические больные.

Данные преступления выявляются путем проверки крупных получателей ГСМ у нефтеперерабатывающих заводов и их региональных дилеров на предмет регистрации как налогоплательщиков в качестве индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Если они не зарегистрированы в качестве налогоплательщиков, то необходимо установить причину занятия предпринимательством без регистрации и объем дохода от незаконного предпринимательства. Незаконное предпринимательство в виде реализации ГСМ может быть также выявлено путем изучения поставщиков ГСМ крупным предприятиям, потребителям, в том числе сельхозпредприятиям.

Незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов в сфере реализации пива

Оптовые покупатели продукции пивзаводов создают сеть индивидуальных предпринимателей, зарегистрировав их в качестве индивидуальных предпринимателей в налоговом комитете, получив патент. Оформляя патент, индивидуальный предприниматель в заявлении указывает максимальный объем оборота, допустим 1 млн. тенге, но фактически осуществляет реализацию пива на 15 млн. тенге. Однако налог с оставшихся 14 млн. тенге не платит, о дополнительном доходе декларацию в налоговый комитет на сдает. Кроме того, часть предпринимателей одновременно занимается покупкой и реализацией тары (бутылок), хотя на данный вид предпринимательства патент не был оформлен и свидетельство не получено, отчет не составлен, налоги не оплачены. Аналогичные способы уклонения от уплаты налогов используются физическими и юридическими лицами, занятыми реализацией продукции винно-водочных заводов, кондитерских фабрик и многих других производителей. Примерно эти же способы используются поставщиками товаров (услуг) крупным предприятиям ЗАО «Ис-пат-Кармет», «Казахмыс», сдатчиками зерна крупным оптовым покупателям.

Незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов в сфере зернового бизнеса.

Наиболее часто встречаемый способ уклонения от уплаты налогов -это реализация зерна крупным покупателям зерна от имени несуществующих фирм, подставных лиц в целях уклонения от уплаты НДС, подоходного налога. Нередко используются поддельные печати, документы потерявших их лиц. Выгода как для покупателя, так и для сдатчика заключается в том, что обе стороны имеют возможность не платить НДС, кроме того, покупатель завысит затраты на приобретение зерна, искусственно снизив объем налогооблагаемого дохода.

Для выявления преступления достаточно проверить, не состоит ли на учете сдатчик зерна в налоговом комитете, в том числе как плательщик НДС. Если состоит на учете, то следует проверить полноту начисления и уплаты налогов. Информацию о сдатчиках зерна можно получить у администрации элеваторов, хлебоприемных пунктов, оптовых покупателей зерна.

Выявление незаконного предпринимательства лиц, занятых перегоном и реализацией автотранспортных средств из-за рубежа

Для выявления рассматриваемого преступления необходимо получить список лиц, занимающихся перегоном (перевозкой) автотранспортных средств из-за рубежа, в управлениях дорожной полиции, таможенном управлении. Следует проверить, не состоит ли интересуемое лицо на налоговом учете как индивидуальный предприниматель, отчитывается ли оно как налогоплательщик, установить покупателей автомашин. Эти сведения могут быть получены в управлении дорожной полиции, а также путем опроса продавца автомашины. Доход, полученный в результате покупки и продажи автомашин, должен быть установлен путем изучения документов о приобретении автомашин у зарубежного продавца, регистрации автомашины в управлении дорожной полиции, таможенном управлении и договора о продаже автомашины покупателю, удостоверенного нотариусом.

Сведения в документах необходимо проверить путем опроса лиц, причастных к покупке и продаже автомашин.

Выявление незаконного предпринимательства в сфере оказания транспортных услуг.

Нередко собственники грузовых автотранспортных средств, оказывая постоянные услуги по перевозке грузов и получая постоянный доход, не состоят на налоговом учете как индивидуальные предприниматели.

Для выявления этих категорий лиц необходимо получить сведения об объеме оказанных автотранспортных услуг и лицах, которые эти услуги оказывали. Интересующую информацию можно получить у предприятий, не имеющих собственных транспортных средств, коммунальных предприятий автомобильных дорог, предприятий по благоустройству городов и у других. У этих же лиц можно получить сведения о доходах. Затем проверить, состоят ли эти лица на налоговом учете как предприниматели. Выявив не состоящих на учете лиц, выяснить причины нарушения законодательства.

О методике выявления незаконного предпринимательства, связанного с хранением, реализацией алкогольной продукции, а также с нарушением условия лицензирования.

Нередко в целях уменьшения налогов по договоренности поставщики и оптовые покупатели частично скрывают объем произведенных и полученных винно-водочных изделий. При проверке необходимо выявить разницу в показателях завода-изготовителя и оптового покупателя.

Дня выявления уклонения от уплаты налогов за акцизы необходимо:

истребовать сведения в комитете по экономике акиматов, комитете по контролю над производством и оборотом алкогольной продукции МФ РК

о юридических и физических лицах, имеющих лицензию на занятие данным видом предпринимательства;

путем опроса продавцов торговых заведений получить сведения о поставщиках винно-водочной продукции;

получить сведения о местах дислокации таможенных постов и пунктов дорожной полиции в пути от завода-изготовителя до пункта назначения;

запросить сведения у завода о количестве и наименовании поставленной алкогольной продукции в определенный период (2-3 месяца), о способе вывоза, транспортных средствах, марке автомашин, госномере, водителе. Путем сопоставления данных завода-изготовителя, постов таможенного контроля и дорожной полиции с данными фирмы-получателя проверить полноту учета по оприходованию, хранению и реализации алкогольной продукции. В случае выявления расхождения назначить углубленную проверку. Одновременное сопоставление списка получателей винно-водочной продукции со списком имеющих лицензию лиц позволит выявить нарушителей;

провести инвентаризацию алкогольной продукции, изучить счета-фактуры, их соответствие документам бухгалтерии оптового поставщика.

В некоторых случаях завод-изготовитель, вступая в сговор с покупателем, выписывает продукцию на несуществующие фирмы, тогда претензии должны быть предъявлены к заводу-поставщику, так как алкогольная продукция должна отпускаться только тем, у кого имеется лицензия.

Введение мониторинга объема производства, хранения, оптовой реализации и остатка алкогольной продукции, акцизных марок комитетом по контролю над производством и оборотом алкогольной продукции в разрезе производителей и оптовых покупателей обеспечило бы полноту начислений и уплаты налогов в бюджет, в том числе акцизов.

Аналогичную методику можно использовать при проверках соблюдения Закона «О лицензировании» предпринимателями, занимающимися реализацией табачных изделий, горюче-смазочных материалов и других подакцизных товаров.

Методика выявления незаконного предпринимательства в сфере сбора, хранения, переработки и реализации лома черного и цветного металлов.

Сбор, хранение, переработка и реализация лома черного и цветного металлов лицензируются (п. 30 ст. 9 Закона РК «О лицензировании»). Для выявления преступлений в рассматриваемой сфере следует:

1. Установить юридических и физических лиц, занимающихся сбором, хранением, переработкой и реализацией лома. При этом источниками информации могут служить:

рейдовые мероприятия по выявлению сдатчиков лома (документировать и ввести в реестр всех юридических и физических лиц, осуществляющих сбор, хранение, переработку и реализацию лома цветных и черных металлов);

юридические отделы ОАО «Испат-Кармет», «Казахмыс» и других организаций, у которых имеются договоры о сдаче лома металла;

юридические лица, осуществляющие оптовые покупки лома металла (сведения о них размещаются в разделах «реклама» в средствах массовой информации, а также в отделах экономики местных акиматов);