Ответсвенность за незаконное предпринимательство в России

Проверить наличие лицензии, а также регистрацию в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей или юридических лиц как у покупателей, так и у сдатчиков на занятие сбором, хранением, переработкой и реализацией лома; если таковая имеется, то проверить, все ли условия лицензирования соблюдаются лицензиатом. Проверку можно производить путем истребования лицензии у проверяемых или запросов об этом лицензиара;

В случае отсутствия лицензии или ведения деятельности в нарушение ее, а также без регистрации, установить объем дохода, получаемого от безлицензионной деятельности, и достаточен ли он для образования состава преступления (500 МРП);

4. Выяснить мотивы, причины и обстоятельства нарушения законодательства, разрешающего занятия сбором, хранением, переработкой и реализацией только при наличии лицензии.

При расследовании преступлений, связанных с незаконным предпринимательством, подлежат выяснению следующие вопросы:

Является ли данное физическое лицо предпринимателем без образования юридического лица, а предприятие - юридическим лицом? Относится ли деятельность гражданина либо предприятия, осуществление которой послужило основанием для проведения проверки и возбуждения уголовного дела, к предпринимательской? Если да, по каким основаниям и критериям?

Нуждалась ли предпринимательская деятельность гражданина либо предприятия в регистрации? Если да, то на основании каких нормативных актов? Чем подтверждается, что предпринимательство не было зарегистрировано? Где должно было быть оно зарегистрировано?

Требуется ли для предпринимательской деятельности в виде реализации (наименование реализованного товара, вид услуг и работ) специальное разрешение (лицензия)? Какими нормативными актами установлен такой порядок? Какие нормы каких законов нарушены? Кем должен был быть лицензирован данный вид предпринимательства?

Не нарушены ли условия лицензирования, если да, то кем, когда и какие условия, при каких обстоятельствах? Какой доход получают именно от подобной деятельности, когда она лицензирована?

Не запрещена ли деятельность, за занятие которой проводится проверка или расследование по уголовному делу? Если да, то каким нормативным актом она запрещена?

Каковы последствия незаконного предпринимательства: причинен ли крупный ущерб кому-либо, если да, то какова сумма ущерба, в чем выражается и кому он причинен: гражданину, организации, государству? Известен ли доход лица, осуществившего незаконное предпринимательство?

Каков размер дохода, относится ли он к разряду крупного, т.е. превышает ли 500-кратный месячный расчетный показатель?

Относится ли произведенная, хранимая, реализованная продукция к категории подакцизной? Если да, то каковы стоимость и объем произведенной, хранящейся и реализованной продукции? Достаточны ли объем и стоимость для образования состава преступления?

Каков объем реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в какой период субъект занимался предпринимательством?

Знал ли субъект о том, что данный вид предпринимательской деятельности подлежит лицензированию? Чем это подтверждается?

Если проверкой или расследованием было установлено, что имеются признаки состава ч. 1 ст. 190 УК РК, то необходимо предпринимать меры по выявлению признаков, указанных в ч. 2 этой же статьи.

Не совершены ли данные преступления организованной группой (понятие организованной группы см. ч. 3 ст. 31 УК РК)?

Не сопряжено ли это преступление с извлечением дохода в особо крупном размере? Статья 190 УК РК, предусматривающая ответственность за незаконное предпринимательство, для образования состава преступления требует извлечения дохода в крупном размере. У юристов существует несколько различных мнений относительно понятия «доход».

Одни отождествляют данное понятие с понятием «налогооблагаемый доход», другие - с понятием «чистый доход (прибыль)» т.е. с вычетом затрат.

При применении ст. 190 УК РК, по нашему мнению, следует обратиться за понятийным разъяснением, имеющимся в Налоговом кодексе, Стандарте бухгалтерского учета (далее - СБУ).

В Налоговом кодексе используется понятие «налогооблагаемый доход» (ст. 79 НК) как разница между совокупным годовым доходом и вычетами. Совокупный годовой доход состоит из доходов, полученных (подлежащих получению) в течение налогового периода (ст. 80 НК), в него включается и доход от реализации товаров (работ, услуг) (ст. 81 НК). А доходом от реализации товаров (работ, услуг) является стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, за исключением налога на добавленную стоимость и акциза.

СБУ, утвержденный Постановлением Национальной комиссии РК по бухучету от 13 ноября 1996 года, понятие «доход» определил как стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг.

В диспозиции ст. 190 УК говорится именно о доходе, а не о налогооблагаемом или чистом доходе, соответственно, мы должны использовать понятие «доход» в редакции Налогового кодекса и СБУ, те. определять доход как стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Данное положение находит подтверждение в постановлении надзорной коллегии Верховного Суда РК по делу о незаконном предпринимательстве Кисловодского университета и его Актауского филиала. В данном постановлении указано, что «изъятие дохода от осуществления деятельности без лицензии производится без вычета произведенных им расходов, кроме уплаченного им налога».

Изложенное позволяет сделать вывод о том, что в соответствии с редакцией ст. 190 УК РК доход-это стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, за исключением НДС и акциза.

По делам о незаконном предпринимательстве в форме безлицензионной деятельности необходимо доказать сумму дохода, полученную именно от уже оказанной безлицензионной деятельности.

Не было ли судимо привлекаемое к уголовной ответственности лицо ранее за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность? Если да, то когда, каким судом, какая мера наказания применена? Не отменен ли или изменен приговор, если да, то кем, когда, каков результат кассационного или надзорного рассмотрения? Не погашена или не снята ли судимость?

Не нуждаются ли действия подозреваемых, обвиняемых в дополни тельной квалификации по другим статьям УК (дача взятки, коммерческий подкуп, уклонение от уплаты налогов и т.д.)?

Какие совершил действия или предпринял меры, направленные на осуществление предпринимательской деятельности в рамках закона: обращался с заявлением, оплатил лицензию, но не получил ее, запрещал подчиненным реализацию продукции и т.д.?

Кто разрешил реализацию неразрешенного товара или занятие незаконным видом предпринимательства?

Есть ли письменные, уставные разрешения, кем они даны, кто фактически занимался незаконным предпринимательством, без регистрации, без лицензии или с нарушением условий лицензирования запрещенными видами предпринимательства? Кто заключал договоры на поставку? Кто разрешил реализовать безлицензионный товар и т.д., т.е. установить конкретных лиц, занимавшихся незаконным предпринимательством, и роль в нем руководителя организации, кем допущены нарушения закона? Когда, кем, в каком количестве, на основании каких договоров, документов, откуда получен товар, реализация которого требует лицензирования?

Каковы мотивы нарушения закона предпринимателем? Каковы доводы в оправдание своих действий по делам о незаконном предпринимательстве в виде занятия лицензионной деятельностью?

По делам о нарушениях условий лицензирования и о занятии лицензионной деятельностью без лицензии сложно установить умысел на нарушение. Каждый довод подлежит проверке. Кроме перечисленных необходимо установить обстоятельства, указанные в ст. И 7 УПК РК, подлежащие доказыванию: период совершения незаконного предпринимательства, место, способ, лицо, совершившее преступление:

обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого;

обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого;

нет ли обстоятельств, исключающих преступность деяния (см. 37 УПК РК, ст. ст. 34,35,36,37 и др. УК РК) и позволяющих не осуществлять уголовное преследование,

Путем допроса предпринимателя, его партнеров, соседей, лиц, пользовавшихся услугами предпринимателя-нарушителя, работников предприятия, друзей, родственников, налоговых инспекторов, выявивших нарушение, водителей коммерческих автобусов, которые могли перевозить товар предпринимателя, и других необходимо собрать доказательства о предпринимательской деятельности.

Дня обнаружения учетных документов - счетов-фактур, накладных, расписок, черновых записей, товарно-транспортных накладных и других - следует провести обыск по месту работы и жительства, а также проверить получение товаров в таможенном управлении, в организации железнодорожного транспорта, через аэропорт, кредита в банках.

В целях проверки вышеперечисленных обстоятельств следует:

Проверить полноту собранных документов (см. раздел «Документы, подлежащие изъятию»);

Назначить судебно-правовую, судебно-налоговую и другие экспертизы (см. раздел «Специалисты и эксперты»);

Допросить подозреваемого, свидетелей (перечень лиц, которые могут выступить свидетелями по делу см. в разделе «Перечень следственных действий»), провести очные ставки и т.д.;

Принять меры по обеспечению возмещения ущерба (см. раздел «Методические рекомендации по обеспечению возмещения ущерба»;

Собрать характеризующие материалы на обвиняемых;

Решить вопрос о мере пресечения;

Решить вопросы объема обвинения квалификации преступления, подсудности.

Заключение

Пути совершенствования борьбы с незаконным предпринимательством предпринимается попытка изложить особенности предупредительных действий следственных и оперативно-розыскных подразделений ДБЭКП. Анализируя мнения многих авторов по предупреждению преступлений в сфере экономики, полагаем, что нужно применять имеющиеся уголовно-правовые, уголовно-процессуальные и криминалистические меры в комплексе. Деятельность органов дознания и следствия ДБЭКП по предотвращению преступлений в сфере экономики может осуществляться по трем направлениям. Первое направление: профилактические мероприятия до преступных событий и пресечение намечаемых преступлений. Это может быть составление единого комплексного плана совместных действий территориальных органов исполнительной власти (акимат, налоговый комитет и др.), органов внутренних дел, таможенных органов и др. Мероприятия в виде рейдов, проверок и т.д., по местам концентрации возможного криминального бизнеса, могут выполняться совместно. В этих случаях можно задействовать представителей кооперативов собственников квартир, общественность и т.д. В том числе проводить общие и специальные оперативно-розыскные мероприятия по выявлению лиц и мест криминального бизнеса, пресечению преступлений. Второе направление: проведение профилактических мероприятий следователем в ходе предварительного расследования. Для этого можно ввести в структуру штатов органов ДБЭКП должности следователей -криминалистов, по аналогии с ранее существовавшим отделом в органах прокуратуры, где была должность прокурора-криминалиста. На следователя-криминалиста можно возложить обязанность по обобщению следственной и оперативно-розыскной практики, анализу и учету способов совершения преступлений в сфере экономики. Разработка практических советов, на основе изучения научных рекомендаций по расследованию уголовных дел любой категории и изучения состояния практики расследования Департаментами по борьбе с экономическими и коррупционными преступлениями, в том числе и по приостановленным делам. В дальнейшем в ходе осуществления уголовно-процессуальной деятельности следователь-криминалист может принять участие в производстве следственных действий, например, в осмотре места происшествия, документов и т.д. Третье направление - это профилактические меры по результатам состояния преступности в сфере экономики на определенной территории, в населенном пункте или регионе. В этом случае можно задействовать следственно-оперативную группу или бригаду из других территориальных подразделений ДБЭКП. Анализируя причины и условия совершения незаконного, в контексте ст.204 УПК РК, многие авторы считает, что в полном объеме до возбуждения уголовного дела необходимо проводить криминалистические тактические операции в виде следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. Важнейшим условием успеха борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности, в ходе расследования уголовных дел указанной категории, на мой взгляд, является следующее. Это - оперативное присутствие в возможных местах концентрации криминального бизнеса; своевременное возбуждение уголовного дела; взаимодействие субъектов уголовного процесса; полнота проводимых доследственных проверок; своевременное проведение допросов, осмотра, обысков, выемок и т.п., а также безотлагательное проведение документальных ревизий финансово-хозяйственной деятельности в совокупности с судебно-экономическими экспертизами.

Список использованной литературы

1. Сборник законодательных правовых актов А.О.М?с?тбаев в 4-хчастьях

2. Закон РК об «Индивидуальном предпринимательстве» Алматы 2004г. «Юрист»

3. Предпринимательство в РК сборник НПА Алматы 2006г. «Юрист»

4. «Предпринимательское право» Дойников, Ершова И.В., Кванова Т.М. М-99

5. «Предпринимательское право» Губина Е.П. Юристъ 2003г.

6. «Предпринимательское право» Зинченко С.А. «Феникс» 2003г.

7. «Предпринимательское право» Коршунова Н.М., Эрнашвили Н.Д. 2007г.

8. Методическое пособие расследования экономических преступлении Курбатов Д.М.

9. Нормативное постановление Верховного суда РК №2 от 18.06.2004г. Юристъ №64 21.07.2004г.

10. Комментарии УК РК

11. Методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений в сфере экономики Алпысов С.М. Астана 2005г.

Размещено на Allbest.ru