Анализ правоохранительной деятельности таможенных органов

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА (ДИПЛОМНАЯ РАБОТА)

на тему: «Анализ правоохранительной деятельности

таможенных органов»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ КАК СУБЪЕКТ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Правоохранительная деятельность таможенных органов, как основа общественной безопасности

1.2 Правовые основы таможенной экспертизы

Глава 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В ПРАВООХРАНИТЕЛЬНОЙ СФЕРЕ

2.1 Анализ показателей правоохранительной деятельности таможенных органов

2.2 Особенности таможенной экспертизы древесно-стружечных плит (товарная позиция ТН ВЭД 4410), ввозимых для производства мебели

Глава 3. РАЗВИТИЕ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

3.1 Развитие экспертно-криминалистической деятельности

3.2 Развитие правоохранительной деятельности таможенных органов: основные направления и важные вопросы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Основными направлениями работы таможенной службы России являются реализация фискальной и правоохранительной функций, совершенствование технологий таможенного оформления товаров и таможенного контроля. Правоохранительная функция занимает одно из первых и главных мест среди всех многочисленных функций таможенных органов. Правоохранительная деятельность ведется таможенными органами всех уровней.

Таможенный кодекс Таможенного союза закрепил правоохранительный статус таможенных органов.

Актуальность темы: с глобальным развитием международных экономических связей, интеграции экономики России с международным экономическим пространством увеличивается и число преступлений в таможенном секторе. Наибольшую роль играет правоохранительная деятельность таможенных органов как инструмент предотвращения и расследования правонарушений в экономической сфере ВЭД.

Объект исследования: правоохранительная деятельность таможенных органов. правоохранительный таможенный экспертиза криминалистический

Предметом исследования: общественные отношения, появляющиеся в результате проведения правоохранительной деятельности таможенными органами.

Данную тему исследовали следующие авторы:, Доронина Н.Г., Бахрах Д.Н., Габричидзе Б.Н., Чернявский А.Г., Дмитриев Ю.А., Евтеева А.А., Козлов Ю.М., Ноздрачев А.Ф, Петров С.М., Трошкина Т.С., Попов Л.Л.,

Цель дипломного исследования: сделать обзор таможенных органов как субъекта правоохранительной деятельности в целом и найти самые важные вопросы и направления будущего прогресса данного вида деятельности таможенных органов.

Задачи дипломной работы:

- раскрыть понятие, виды, признаки и задачи правоохранительной деятельности таможенных органов при осуществлении таможенного контроля;

- изучить инструменты осуществления правоохранительной деятельности таможенных органов;

- проанализировать направления совершенствования правоохранительной функции таможенных органов;

- выявить проблемные моменты темы дипломного исследования и рассмотреть некоторые пути их разрешения;

- привнести предложения по развитию направлений совершенствования правоохранительной деятельности таможенных органов.

Глава 1. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ КАК СУБЪЕКТ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Правоохранительная деятельность таможенных органов, как основа общественной безопасности

Общественная безопасность традиционно является одним из наиболее значимых объектов правовой охраны и представляет собой стержневой элемент национальной безопасности, понятием которой согласно Закону РФ от 5 марта 1992 г. № 2446-I «О безопасности» охватывается состояние защищенности не только жизненно важных интересов всего общества, но и соответствующих интересов личности и государства как от внутренних, так и внешних угроз. http://www.eurasialegal.info/

Важная роль в обеспечении общественной безопасности отводится таможенным органам Российской Федерации, которые согласно п. 6 ст. 403 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) ведут борьбу с контрабандой и иными преступлениями, административными правонарушениями в сфере таможенного дела, пресекают незаконный оборот через таможенную границу наркотических средств, оружия, культурных ценностей, радиоактивных веществ, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, их частей и дериватов, объектов интеллектуальной собственности, других товаров, а также оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в аэропортах Российской Федерации в деятельность международной гражданской авиации. Древаль Л.Н. О финансово-правовом статусе таможенных органов // Ежегодник Международной ассоциации финансового права. 2005. Сборник научных работ / Под общей ред. С.В. Запольского. М., 2006. С. 156.

Между тем, несмотря на столь обширный перечень социально значимых функций таможенных органов как основных направлений их деятельности в сфере защиты различных сегментов национальной безопасности российского общества и государства, можно утверждать, что таможенные органы еще не обладают необходимым арсеналом правовых средств и юридических механизмов, которые позволяли бы им успешно решать стоящие перед ними задачи. Наглядным свидетельством того являются нормы Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ), определяющие подследственность уголовных дел таможенным органам как органам дознания.

Так согласно п. 5 ч. 3 ст. 151 УПК РФ дознаватели таможенных органов проводят дознание по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ч. 1 ст. 188 и ст. 194 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ). Кроме того, в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 157 УПК РФ таможенные органы наделены правом возбуждения уголовных дел и производства неотложных следственных действий в случаях выявления признаков преступлений, предусмотренных ч. 2 - 4 ст. 188, ст. 189, ст. 190 и ст. 193 УК РФ.

В теории уголовного права преступления, отнесенные к компетенции таможенных органов как органов дознания, принято объединять в группу преступлений в сфере таможенного дела или таможенных преступлений, которая, таким образом, охватывает собой следующие уголовно наказуемые деяния:

- контрабанда (ст. 188 УК РФ);

- незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);

- невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ);

- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);

- уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ).

Названные пять составов таможенных преступлений отнесены законодателем к числу преступлений в сфере экономической деятельности и помещены в одноименную главу 22 УК РФ. Поскольку для данной группы преступлений характерен единый объект криминального посягательства - нормальный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, постольку можно заключить, что существующие положения УПК РФ, определяющие уголовно-процессуальную компетенцию таможенных органов, направлены на обеспечение средствами уголовно-правового и уголовно-процессуального принуждения их деятельности по защите именно экономической безопасности российского общества и государства. Между тем, экономическая безопасность, несмотря на всю ее значимость, является лишь одним из элементов системы национальной безопасности, а обеспечение экономической безопасности - важнейшим, но не единственным, как это следует из ст. 403 ТК РФ, направлением деятельности таможенных органов. http://www.eurasialegal.info/

Так, например, В.Я. Потапов помимо экономической безопасности, в структуре национальной безопасности выделяет такие ее элементы, как военная, научно-технологическая, экологическая безопасность. В соответствии же со ст. 1 Закона РФ «О безопасности» к основным объектам безопасности отнесены также и духовные ценности общества. Древаль Л.Н. О финансово-правовом статусе таможенных органов // Ежегодник Международной ассоциации финансового права. 2005. Сборник научных работ / Под общей ред. С.В. Запольского. М., 2006. С. 156.

Другим официально-юридическим свидетельством признания российским государством национальных интересов в духовной сфере элементом общественной безопасности является Концепция национальной безопасности Российской Федерации, согласно которой «обеспечение национальной безопасности Российской Федерации включает в себя также защиту культурного, духовно-нравственного наследия, исторических традиций и норм общественной жизни, сохранение культурного достояния всех народов России, формирование государственной политики в области духовного и нравственного воспитания населения, введение запрета на использование эфирного времени в электронных средствах массовой информации для проката программ, пропагандирующих насилие, эксплуатирующих низменные проявления, а также включает в себя противодействие негативному влиянию иностранных религиозных организаций и миссионеров». В Концепции особо подчеркивается, что «национальные интересы в духовной сфере состоят в сохранении и укреплении нравственных ценностей общества, традиций патриотизма и гуманизма, культурного и научного потенциала страны», что «углубление кризиса во внутриполитической, социальной и духовной сферах может привести к утрате демократических завоеваний».

Доктрина информационной безопасности Российской Федерации от 9 сентября 2000 г. также официально признает обеспечение духовного обновления России, сохранение и укрепление нравственных ценностей общества, традиций патриотизма и гуманизма, культурного и научного потенциала страны первой составляющей национальных интересов Российской Федерации в информационной сфере. http://www.eurasialegal.info/

Приведенные выше положения Закона РФ «О безопасности», Концепции национальной безопасности и Доктрины информационной безопасности являются убедительным свидетельством признания на государственном уровне особой значимости вопросов обеспечения духовной безопасности российского общества. Вместе с тем, они указывают и на чрезвычайно высокий уровень общественной опасности тех угроз, которым подвергается сегодня данное социальное благо. К числу таких наиболее серьезных угроз относятся: 1) противоправные ввоз, вывоз, невозвращение из-за границы культурных ценностей, а также незаконный переход права собственности на них, их уничтожение или повреждение; 2) деятельность оккультных, деструктивных, экстремистских и им подобных организаций, паразитирующих в области духовно-религиозной жизни граждан; 3) посягательства на общественную нравственность, связанные с пропагандой насилия, проституцией, порнографией и иными проявлениями контркультуры и др. Древаль Л.Н. О финансово-правовом статусе таможенных органов // Ежегодник Международной ассоциации финансового права. 2005. Сборник научных работ / Под общей ред. С.В. Запольского. М., 2006. С. 156.

И хотя зачастую в социально-политической, юридической и иной литературе термин «духовная безопасность» используется в контексте религиозной безопасности личности и общества, мы все же находим справедливым утверждение о том, что «понятие Духовность шире понятия Религиозность, и нельзя подменять общечеловеческие духовные ценности ценностями, заключенными в какие-либо узкие, религиозные рамки». В свете сказанного духовная безопасность как элемент национальной безопасности может быть определена как состояние защищенности жизненно важных интересов личности, общества и государства в сфере духовной культуры от внутренних и внешних угроз.

С философской точки зрения к основным явлениям духовной жизни общества относятся искусство, литература, наука, мораль, религия и др. Поэтому, говоря о правовой охране духовной безопасности, следует иметь в виду следующие ее основные элементы:

1) безопасность (защищенность, сохранность) историко-культурного наследия общества как совокупности материальных носителей его духовности;

2) научно-техническая безопасность;

3) безопасность и свобода творческой деятельности;

4) безопасность нравственных устоев общества;

5) религиозная безопасность.

Функцию уголовно-правовой охраны духовной безопасности от преступных посягательств выполняют в настоящее время следующие нормы уголовного закона:

1) нормы, призванные обеспечить сохранность культурных ценностей как артефактов, материальных воплощений или выразителей духовности российского и других народов для настоящего и последующих поколений:

- хищение предметов, имеющих особую ценность (ст. 164 УК РФ);

- контрабанда культурных ценностей (ч. 2 ст. 188 УК РФ);

- невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ);

- уничтожение или повреждение памятников истории и культуры (ст. 243 УК РФ);

2) уголовно-правовые нормы, обеспечивающие охрану результатов творческой деятельности как объектов интеллектуальной собственности:

- нарушение авторских и смежных прав (ст. 146 УК РФ);

- нарушение изобретательских и патентных прав (ст. 147 УК РФ);

- незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК РФ);

3) нормы, устанавливающие преступность деяний, посягающих на общественную нравственность, в том числе нормы определяющие условия уголовной противоправности некоторых проявлений так называемой контркультуры:

- вовлечение в занятие проституцией (ст. 240 УК РФ);

- организация занятия проституцией (ст. 241 УК РФ);

- незаконное распространение порнографических материалов или предметов (ст. 242 УК РФ);

- изготовление и оборот материалов или предметов с порнографическими изображениями несовершеннолетних (ст. 242.1 УК РФ);

- надругательство над телами умерших и местами их захоронения (ст. 244 УК РФ);

- жестокое обращение с животными (ст. 245 УК РФ);

4) нормы УК РФ о преступных посягательствах в сфере религиозных отношений:

- нарушение прав и свобод человека и гражданина (дискриминация) в зависимости от его отношения к религии (ст. 136 УК РФ);

- воспрепятствование осуществлению права на свободу совести и вероисповеданий (ст. 148 УК РФ);

- организация объединения, посягающего на личность и права граждан (ст. 239 УК РФ);

- преступления экстремистской направленности в части действий, сопряженных с разжиганием религиозной ненависти и вражды и им подобных деяний (ст. ст. 282 - 282.2 УК РФ);

- другие преступления, совершаемые по мотивам религиозной ненависти или вражды. http://www.eurasialegal.info/

Полагаем, что предусмотренные указанными уголовно-правовыми нормами составы преступлений характеризуются общностью их объекта, в роли которого выступает совокупность общественных отношений в сфере культуры (духовной сфере), которые должны рассматриваться как весьма существенный элемент общественной безопасности современного цивилизованного человеческого сообщества. Примечательно, что два из указанных выше преступлений, а именно предусмотренные ч. 2 ст. 188 и ст. 190 УК РФ, относятся к компетенции таможенных органов РФ как органов дознания (п. 3 ч. 2 ст. 157 УПК РФ), поскольку именно на таможенные органы возложены обязанности по борьбе с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела, пресечению незаконного оборота через таможенную границу культурных ценностей (п. 6 ст. 403 ТК РФ). Кроме того, как было указано выше, к функциям таможенных органов сфере обеспечения духовной безопасности можно также отнести осуществляемую ими защиту прав интеллектуальной собственности и пресечение незаконного оборота через таможенную границу объектов интеллектуальной собственности (п. 5 и 6 ст. 403 ТК РФ). Древаль Л.Н. О финансово-правовом статусе таможенных органов // Ежегодник Международной ассоциации финансового права. 2005. Сборник научных работ / Под общей ред. С.В. Запольского. М., 2006. С. 156.

Отмечая значительную роль таможенных органов и их должностных лиц в деле обеспечения духовной безопасности российского общества, представляется все же важным указать, что не только возможно, но и социально оправдано дальнейшее организационно-правовое совершенствование данного направления их деятельности. Так мы полагаем, что в качестве самостоятельной функции таможенных органов в ст. 403 ТК РФ следует закрепить также и защиту общественной нравственности путем пресечения незаконного оборота через таможенную границу государства порнографических материалов и предметов, как предусмотренных в ст. 242 УК РФ и ограниченных в гражданском обороте, так и указанных в ст. 242.1 УК РФ и запрещенных к перемещению через Государственную границу РФ. Одновременно представляется необходимым внести соответствующие дополнения в УПК РФ, направленные на наделение таможенных органов правом возбуждения уголовных дел по ст. 242 и ст. 242.1 УК РФ и производства по ним неотложных следственных действий. http://www.eurasialegal.info/

Помимо этого, предлагается расширить уголовно-процессуальную компетенцию таможенных органов РФ как органов дознания с целью предоставления им дополнительных юридических возможностей для осуществления возложенной на них законом функции защиты прав интеллектуальной собственности. Для этого необходимо дополнить перечень преступлений, предусмотренный п. 3 ч. 2 ст. 157 УПК РФ, указанием на ст. 146, 147 и 180 УК РФ.

Таким образом, на основании изложенного предлагается следующая редакция п. 3 ч. 2 ст. 157 УПК РФ:

«3) таможенные органы - по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 146, 147, 180, 188 частями второй - четвертой, 189, 193, 242, 242.1 Уголовного кодекса Российской Федерации».

Реализация данных предложений позволила бы таможенным органам значительно повысить эффективность своей работы в сфере обеспечения духовной безопасности в частности и национальной безопасности в целом. Это стало бы возможным благодаря тому, что дознаватели таможенных органов своевременно, то есть незамедлительно, сразу же по выявлении признаков соответствующих уголовно наказуемых деяний могли бы возбуждать уголовные дела о преступлениях, связанных с нарушением прав интеллектуальной собственности, а также незаконным перемещением через границу порнографических материалов и предметов, оперативно фиксировать обстановку совершения этих преступления, собирать другие доказательства «по горячим следам», задерживать подозреваемых, производя неотложные следственные действия по таким делам с последующей их передачей по подследственности. Предлагаемое расширение уголовно-процессуальной компетенции таможенных органов как органов дознания позволило бы по-новому взглянуть и на возможности оперативно-розыскных подразделений таможен страны, которые могли бы быть направлены на решение гораздо большего круга задач по защите интересов национальной безопасности от разного рода преступных посягательств, в том числе и от преступлений против духовной безопасности. Древаль Л.Н. О финансово-правовом статусе таможенных органов // Ежегодник Международной ассоциации финансового права. 2005. Сборник научных работ / Под общей ред. С.В. Запольского. М., 2006. С. 156.

Между тем, справедливости ради, следует отметить, что обеспечением экономической и духовной безопасности деятельность таможенных органов не исчерпывается. Поэтому и в сфере борьбы с преступностью дознаватели таможен не должны ограничиваться на уровне УПК РФ возбуждением и расследованием уголовных дел лишь по указанным выше пяти составам таможенных преступлений.

Дело в том, что многие из преступлений в сфере таможенного дела зачастую образуют совокупность с другими уголовно наказуемыми деяниями, которые не отнесены к подследственности таможенных органов как органов дознания, хотя объективно они не могут быть расследованы в отрыве от таможенных преступлений, с которыми имеют непосредственную связь. Так любой из простых или квалифицированных видов контрабанды может быть сопряжен с подделкой документов (ст. 327 УК РФ), идентификационного номера транспортного средства (ст. 326 УК РФ), незаконным пересечением Государственной границы Российской Федерации (ст. 322 УК РФ) и др. Другими преступлениями, которые, как показывает практика, бывают часто сопряжены с совершением контрабанды, являются преступные посягательства в сфере незаконного оборота оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств (ст. 222 - 226 УК РФ), наркотических средств и психотропных веществ (ст. 228 - 229, 231 УК РФ), ядерных материалов и радиоактивных веществ (ст. 220, 221 УК РФ). http://www.eurasialegal.info/

Очевидно, что такого же рода проблемы, связанные со столь ограниченной подследственностью, встают не только перед таможенными, но и перед другими органами дознания. В этой связи представляется целесообразным дополнить ст. 157 УПК РФ положением, позволяющим органам дознания возбуждать уголовные дела о преступлениях, сопряженных с преступлениями, отнесенными к их компетенции, и образующими с ними совокупность, производить неотложные следственные действия по таким делам с последующей их передачей по подследственности.

Таким образом, в современных условиях должностные лица таможенных органов Российской Федерации фактически ведут борьбу не только с таможенными преступлениями, хотя наделены соответствующими процессуальными правами и обязанностями только в отношении последних. Поэтому выдвинутые нами предложения по совершенствованию уголовно-процессуального законодательства о компетенции таможенных и иных органов дознания направлены на то, чтобы узаконить и активизировать их усилия по борьбе с преступлениями, посягающими на экономическую, духовную и иные элементы национальной безопасности.

1.2 Правовые основы таможенной экспертизы

Правовое обеспечение отношений, складывающихся в рамках функционирования Таможенного союза России, Белоруссии и Казахстана, предполагает и необходимость решения ряда вопросов, направленных на защиту экономических интересов трех государств, обеспечение их государственной безопасности и общественного порядка. Одним из институтов, способствующих достижению названных целей, является таможенная экспертиза, осуществляемая, как правило, при проведении таможенного контроля. Следует отметить, что экспертиза также служит одним из наиболее действенных способов разрешения различных конфликтов. Используя специальные познания, эксперт формулирует однозначный вывод о том или ином предмете исследования и тем самым ставит точку в возникшем споре между субъектами (как правило, между таможенным органом и участником внешней торговли). http://www.eurasialegal.info/

Возможность получения специальных познаний, в том числе назначения экспертиз, предусмотрена различными отраслями права и законодательства: административным, налоговым, гражданско- и уголовно-процессуальным, экологическим, медицинским и т. д. В их числе и отрасль таможенного законодательства. Важно отметить, что в таможенной сфере экспертиза может назначаться не только в связи с выявлением и расследованием неправомерных деяний (например, в рамках дознания или производства по делам об административных правонарушениях - нарушениях таможенных правил), но и в процессе осуществления таможенных процедур, а именно таможенного контроля.

В рамках функционирования таможенно-союзных отношений нормативной основой проведения таможенной экспертизы стал Таможенный кодекс Таможенного союза (далее - ТК ТС). В соответствии с п. 5 ст. 137 ТК ТС под таможенной экспертизой понимается организация и проведение исследований, осуществляемых таможенными экспертами и (или) иными экспертами с использованием специальных и (или) научных познаний для решения задач в области таможенного регулирования.

Равно как и государственная судебно-экспертная, деятельность таможенной экспертизы должна строиться на принципах законности, соблюдения прав и свобод человека и гражданина, прав юридического лица, а также независимости эксперта, объективности, всесторонности и полноты исследований, проводимых с использованием современных достижений науки и техники. http://www.eurasialegal.info/

По своей сути таможенная экспертиза направлена на разъяснение возникающих вопросов в том случае, если при совершении таможенных операций (выборе таможенной процедуры, классификации товара, декларировании) требуются специальные познания. Очевидно, что и проводится она по назначению таможенных органов.

Основными видами таможенной экспертизы в целях таможенного контроля являются: идентификационная, товароведческая, материаловедческая, технологическая, криминалистическая. Однако при возникновении необходимости может быть назначена и другая экспертиза (например, химическая, искусствоведческая, экологическая, почерковедческая и пр.).

По данным таможенной статистики, наиболее распространенными видами таможенных экспертиз являются товароведческая (40,3 %) и идентификационная (39,9 %), менее востребованы материаловедческая (2,6 %) и комиссионная (0,1 %) экспертизы. Распространенность проведения товароведческой экспертизы в таможенной сфере объясняется ее значимостью для установления достоверного кода товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (далее - ТН ВЭД ТС), «поскольку существует множество товаров, имеющих одинаковое название, но обладающих разными свойствами в соответствии с их составом и иными характеристиками».

Классификация таможенных экспертиз проводится и по другим основаниям. Так, в зависимости от числа привлекаемых экспертов она подразделяется на единоличную (проводимую одним экспертом), комиссионную и комплексную. Комиссионная таможенная экспертиза проводится комиссией экспертов одной специальности; каждый из них проводит исследования в полном объеме, и они совместно анализируют полученные результаты. Если эксперты не приходят к общему мнению и не могут подписать совместное заключение, при возможных разногласиях каждый из них или часть экспертов вправе представить отдельное заключение. http://www.eurasialegal.info/

Отличие комплексной таможенной экспертизы состоит в том, что в ней для установления обстоятельств, имеющих значение для дела, участвуют эксперты различных специальностей, каждый в пределах своей компетенции. Важно установить, какие исследования и в каком объеме провел каждый эксперт, какие факты он установил и к каким выводам пришел. При этом каждый эксперт подписывает ту часть заключения, по которой он проводил таможенную экспертизу. Разновидностью комплексной экспертизы выступает межведомственная экспертиза, предусматривающая участие экспертов учреждений и организаций, подведомственных различным органам исполнительной власти (например, ФТС России и Министерства внутренних дел РФ).

Кроме того, экспертиза может назначаться первично, дополнительно и повторно. Основаниями для такой классификации являются как объем исследования, так и время его проведения. Первичная экспертиза проводится по обращению таможенного органа для изучения объектов, проб и образцов. При обнаружении вновь открывшихся обстоятельств назначается дополнительная таможенная экспертиза. Следует иметь в виду, что ее производство можно поручить не только тому же, но и другому эксперту.

Повторная таможенная экспертиза - экспертиза, проводимая в случаях несогласия декларанта, а также таможенного органа, назначившего таможенную экспертизу, с экспертным заключением по результатам первичной и (или) дополнительной таможенных экспертиз. Ее проведение поручается комиссии, состоящей из двух и более экспертов. Исключается участие в работе такой комиссии, в исследовании и составлении заключения эксперта, проводившего первичную и (или) дополнительную таможенную экспертизу. Однако он может присутствовать при проведении повторной экспертизы и давать комиссии пояснения. http://www.eurasialegal.info/

В соответствии со ст. 20 Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» дополнительная либо повторная экспертиза назначаются в случаях соответственно неясности либо неполноты, а также при наличии сомнений в правильности или обоснованности экспертного заключения. При их проведении эксперту в обязательном порядке представляются результаты первичной экспертизы.

Классификация экспертиз, в том числе и таможенных, проводится по степени сложности. По такому критерию выделяют 4 категории:

- 1 категория - экспертизы, не имеющие ни одного признака сложности; их производство осуществляется в срок до 3 календарных дней;

- 2 категория - экспертизы, имеющие хотя бы один признак сложности; для их производства требуется до 5 календарных дней;

- 3 категория - экспертизы, имеющие не менее двух признаков сложности; для их выполнения требуется более 5 календарных дней (до 10 календарных дней);

- 4 категория (особо сложные экспертизы) - экспертизы, имеющие не менее четырех признаков сложности; для производства экспертиз данной категории сложности требуется более 10 календарных дней. http://www.eurasialegal.info/

Для того чтобы определить сложность проводимого исследования, рекомендуется учитывать следующие признаки:

- многообъектность (наличие более трех объектов или более 200 листов материалов дела, представленных на исследование);

- множественность поставленных вопросов (указание свыше трех вопросов, требующих проведения исследований);

- потребность в применении трудоемких методов и сложных инструментальных средств, технологический регламент которых превышает 5 дней, в проведении экспериментов для решения конкретных экспертных задач;

- необходимость разработки новых расчетных моделей и частных методик исследования для решения поставленных вопросов;

- отнесение экспертизы к комплексной, либо повторной, либо межведомственной;

- необходимость выезда на место осмотра объектов, находящихся вне территории экспертного органа, либо проведения исследования на базе других учреждений. Халипов С.В. Таможенное право: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2011. С. 16 - 32.

Следует отметить, что пунктом 2 ст. 139 ТК ТС срок проведения экспертизы ограничен 20 рабочими днями со дня принятия таможенным экспертом (экспертом) материалов к производству, если менее продолжительный срок не установлен законодательством государств - членов таможенного союза. Таким образом, данный вопрос, равно как и порядок продления срока, не отнесен на уровень национального регулирования. http://www.eurasialegal.info/

Приоритетным правом проведения экспертизы наделяются таможенные эксперты, являющиеся уполномоченными должностными лицами таможенных органов. Если же это невозможно, такое право передается иным уполномоченным организациям, а в качестве эксперта назначается любое лицо, обладающее необходимыми специальными познаниями для дачи соответствующего заключения. Халипов С.В. Таможенное право: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2011. С. 16 - 32.

Гарантией объективности, всесторонности и полноты исследования являются профессионализм и независимость эксперта. Не допускается воздействие на него какого-либо (в том числе таможенного) органа или лица, назначивших судебную экспертизу, сторон и других лиц, заинтересованных в исходе дела. Заключение эксперта основано исключительно на результатах проведенных исследований в соответствии с его специальными знаниями. http://www.eurasialegal.info/

Объектами экспертизы выступают не только товары (в том числе и транспортные средства), но и документы, необходимые для совершения таможенных операций (таможенные, транспортные, коммерческие, иные). В отдельных случаях экспертиза может быть проведена в отношении средств идентификации. Экспертизы товаров, транспортных средств и документов, содержащих сведения о них, а также иных объектов проводятся для выявления свойств и характеристик объекта исследования. Учитывая разнообразие материальных ценностей, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза, экспертизы различных видов товаров существенно отличаются. Например, принципиально разные подходы применяются при исследованиях драгоценных металлов, химикатов, лесоматериалов, лекарственных средств, продуктов питания и т. д.

В процессе производства таможенной экспертизы могут быть установлены такие вопросы, как:

- физические и химические свойства, количественный и качественный состав товара, позволяющие однозначно идентифицировать товар в соответствии с ТН ВЭД ТС;

- идентификация страны происхождения товара;

- среднестатистическая свободная (рыночная) цена исследуемого товара либо аналогичного товара, классифицируемого в той же позиции ТН ВЭД ТС;

- состав товара, его потребительские свойства;

- идентификация товара в продуктах переработки и другие.

Помимо этого, экспертная оценка может касаться решения вопроса о принадлежности товара к категории наркотических средств, взрывчатых веществ, психотропных препаратов, иных видов предметов, запрещенных к свободному перемещению через таможенную границу Таможенного союза. http://www.eurasialegal.info/

При проведении технико-криминалистических исследований документов экспертом устанавливаются фактические данные, связанные с изготовлением и использованием документов (в частности, таможенных деклараций). В этом случае на разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы:

- определение тождества индивидуально определенных объектов (средств письма и других технических средств, применявшихся для изготовления документов) по их отображениям в документе, документа по его частям, источника происхождения;

- восстановление первоначального содержания зачеркнутых, залитых, вытравленных, подчищенных, замазанных записей;

- установление соответствия защитных реквизитов документа (бланков, защитных сеток, изображений и т. д.) техническим требованиям производителя документа;

- установление способа изготовления реквизитов документа;

- установление факта изменения реквизитов документа, его содержания;

- установление последовательности выполнения реквизитов документа;

- установление давности выполнения рукописной записи (текстов);

- установление подписи и кратких рукописных записей, выполненных конкретным лицом (лицами).

Решение о назначении таможенной экспертизы принимается уполномоченным должностным лицом таможенного органа в письменной форме. В нем указываются основания для ее проведения; фамилия, имя и отчество эксперта или наименование таможенного органа (организации), в котором должна быть проведена экспертиза; вопросы, поставленные перед экспертом; перечень материалов и документов, предоставляемых в распоряжение эксперта; срок проведения экспертизы и представления экспертного заключения в таможенный орган. Помимо указанного решения эксперт получает, как правило, упакованные и опечатанные материалы, документы, пробы и образцы, необходимые для проведения экспертизы, с указанием разрешения на видоизменение, частичное или полное уничтожение, разрушение материалов, документов, проб и образцов исследования. http://www.eurasialegal.info/

Уведомление о назначении экспертизы направляется декларанту или иному заинтересованному лицу не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. Этот субъект вправе заявлять ходатайства о постановке эксперту дополнительных вопросов для получения по ним заключения; знакомиться с экспертным заключением и получить его копию; присутствовать при отборе проб или образцов таможенными органами для проведения таможенной экспертизы. Кроме того, он может ходатайствовать о проведении дополнительной или повторной таможенной экспертизы. При удовлетворении такой просьбы лицо, назначившее экспертизу, выносит соответствующее решение, отказ же должен быть оформлен в письменной форме и мотивирован.

При проведении экспертизы уполномоченные органы ориентируются на обязательные требования - технические регламенты Таможенного союза, в которых устанавливаются требования к продукции либо к продукции и связанным с требованиями к продукции процессам производства, монтажа, наладки, эксплуатации (использования), хранения, перевозки (транспортирования), реализации и утилизации, а также правила идентификации, формы, схемы и процедуры оценки (подтверждения) соответствия.

Финансирование таможенной экспертизы, включающее расходы на ее проведение, осуществляется за счет бюджета государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого она и назначена.

Положением п. 5 ст. 138 ТК ТС устанавливаются обстоятельства, при которых в проведении экспертизы может быть отказано. Это:

- недостаточность информации для проведения таможенной экспертизы;

- ненадлежащее оформление решения о ее назначении;

- несоответствие сохранности упаковки проб или образцов описанию, указанному в решении о назначении экспертизы;

- отсутствие необходимой материально-технической базы, специальных условий для проведения таможенной экспертизы;

- иные случаи, установленные законодательством государств - членов Таможенного союза. Халипов С.В. Таможенное право: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2011. С. 16 - 32.

При наличии хотя бы одного из указанных обстоятельств оформляется письменный мотивированный отказ в проведении таможенной экспертизы, а представленные материалы, документы, пробы и образцы возвращаются таможенному органу, назначившему таможенную экспертизу.

Таможенная экспертиза может проводиться как в помещении таможенного органа или иной уполномоченной организации, проводящей таможенную экспертизу, так и вне, если это необходимо по характеру исследования либо в силу невозможности доставить на экспертизу материалы, документы, пробы и образцы. Общий срок ее проведения составляет 20 рабочих дней со дня принятия экспертом материалов к производству с возможностью его продления в установленном порядке. Его приостановление допускается в случае необходимости истребования дополнительных материалов, проб и образцов. Такой срок существенно меньше, чем тот, который был предусмотрен положением ст. 378 Таможенного кодекса РФ (он варьировался от двух месяцев до одного года). http://www.eurasialegal.info/

По результатам экспертизы выносится заключение по установленной форме. В нем отражаются следующие сведения:

1) место, дата и время начала и завершения проведения таможенной экспертизы;

2) основание для ее проведения;

3) фамилия, имя и отчество эксперта и его квалификация;

4) отметка, удостоверенная подписью эксперта, о том, что он предупрежден об административной или уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения при проведении таможенной экспертизы;

5) вопросы, поставленные перед экспертом;

6) перечень документов, материалов, проб и образцов, представленных для проведения таможенной экспертизы;

7) содержание и результаты исследований с указанием примененных методов, использованных приборов и оборудования, оценка результатов исследований, выводы по поставленным вопросам и их обоснование.

Материалами судебной практики четко установлено, что выводы таможенной экспертизы, проведенной в отношении одной партии товара, не могут быть распространены на иные партии одноименного товара, ввезенные в другое время.

Составная часть экспертного заключения - приложение, включающее материалы и документы, иллюстрирующие заключение. Если таможенная экспертиза проводилась при участии нескольких экспертов, заключение подписывается всеми экспертами и заверяется печатью организации, проводившей таможенную экспертизу, если в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза такая организация должна иметь печать.

Следует отметить, что установленный порядок проведения таможенной экспертизы должен строго соблюдаться, поскольку его нарушение может привести к признанию решения таможенного органа, вынесенного на основе экспертного заключения, недействительным. Так, в разное время основаниями для такого признания со стороны судебных органов стали: отсутствие понятых при взятии проб для проведения экспертизы; отсутствие необходимых реквизитов в постановлении таможенного органа о назначении экспертизы; нарушение процедуры назначения товароведческой экспертизы; проведение экспертизы в период отсутствия у экспертно-криминалистической службы соответствующей аккредитации и др.

В Российской Федерации полномочиями по проведению таможенных экспертиз наделено Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление и его структурные подразделения: экспертно-криминалистические службы и экспертно-исследовательские отделы (отделения). В Белоруссии правом проведения экспертизы наделен таможенный орган, в котором есть структурное подразделение, ее осуществляющее. В Казахстане аналогичным статусом обладает Центральная таможенная лаборатория и лаборатории, созданные в регионах. Результаты таможенной экспертизы, проведенной любым из этих органов, признаются на всей территории Таможенного союза.

Глава 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В ПРАВООХРАНИТЕЛЬНОЙ СФЕРЕ

2.1 Анализ показателей правоохранительной деятельности таможенных органов

Для начала, предлагаю рассмотреть сравнение показателей правоохранительной деятельности таможенных органов России за 2011-2012гг.

В 2012 году таможенными органами Российской Федерации возбуждено 5757 уголовных дел, что на 15,4% больше, чем в 2011 году (4988 дел). www.customs.ru

Увеличение количества возбужденных уголовных дел отмечено в регионах деятельности Калининградской, Северо-Западной, Дальневосточной, Южной, Приволжской, Сибирской, Центральной и Восточно-Сибирской оперативных таможен, а также в Домодедовской и Шереметьевской таможнях.

На протяжении 2012 года в структуре таможенных преступлений преобладала контрабанда, доля которой в общем количестве возбужденных уголовных дел находилась на уровне 87%.

По статье 188 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК России) возбуждено 5032 дела, что на 8% больше, чем в 2011 году (4647 дел).

По фактам незаконного экспорта или передачи сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконного выполнения работ (оказания услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (статья 189 УК России) возбуждено 48 дел (в 2011 году - 2).

В связи с уклонением от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК России) возбуждено 257 уголовных дел.

Значительно возросло количество дел, возбужденных по статье 193 УК России (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте), - 420 уголовных дел, при 36 делах в 2011 году.

Увеличился удельный вес уголовных дел, возбужденных в отношении конкретных лиц. Их доля выросла с 45% в 2011 году до 52% в 2012 году.

Стоимость товаров и транспортных средств, незаконно перемещенных через таможенную границу Российской Федерации, составила около 14 млрд. рублей (в 2011 году - 13,6 млрд. рублей), сумма неуплаченных таможенных платежей - 916,5 млн. рублей (в 2011 году - 1,3 млрд. рублей). Не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте на общую сумму 76,7 млрд. рублей (в 2011 году - 15,3 млрд. рублей). www.customs.ru

Предметами преступлений, квалифицируемых по ст. 188 УК России, чаще всего являлись:

* средства наземного транспорта - 950 уголовных дел;

*наркотические средства, психотропные и сильнодействующие вещества - 947 уголовных дел;

*товары народного потребления - 833 уголовных дела;

*лес и лесоматериалы - 456 уголовных дел;

*продукты питания - 186 уголовных дел;

*иностранная валюта - 133 уголовных дела;

*огнестрельного оружия - 102 уголовных дела.

По подозрению в совершении преступления в отчетном периоде задержано 524 лица (в 2011 году - 448). К 225 лицам применялась мера пресечения в виде заключения под стражу (в 2011 году - 138).

В суды с обвинительными актами направлено 717 уголовных дел, что на 2% больше по сравнению с 2011 годом (704).

По 573 уголовным делам постановлены обвинительные приговоры (в 2011 году - 547).

Анализ результатов работы по линии административных расследований показывает, что в 2012 году общее количество возбужденных дел об административных правонарушениях (АП) составило 89081 и по сравнению с 2011 годом увеличилось на 6,4% (в 2011 году - 83700 дел). В том числе:

- без проведения административного расследования - 51100 дел об АП (в 2011 году - 44532), из них составлено 38547 протоколов об АП (в 2011 году - 40347), вынесено 571 постановление прокурора (в 2011 году - 533), 2485 постановлений-предупреждений (в 2011 году - 2518) и 9497 постановлений-квитанций (в 2011 году - 1134);

- с проведением административного расследования - 37981 дело об АП (в 2011 году - 39168), из них вынесено 36784 определения о возбуждении дела об АП (в 2011 году - 38491) и 1197 постановлений прокурора (в 2011 году - 677). www.customs.ru

Из общего количества дел, возбужденных 2012 году, 47% приходится на физических лиц; 46% - на юридических лиц; 5% - на должностных лиц; 2% дел возбуждено в отношении неустановленных лиц.

В структуре дел об АП в 2012 году преобладали правонарушения, ответственность за которые предусмотрена статьями 16.2, 15.25, 16.4, 16.18, 16.1, 16.16, 16.5 и частью 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП России).

Проведенный анализ показывает рост количества возбуждаемых дел об АП по статьям 16.2, 16.3, 16.4, 16.5, 16.7, 16.8, 16.15, 16.16, 16.19, 16.20, 16.22, 19.7, 19.19, 15.25 и части 1 статьи 20.25 КоАП России.

Предметами правонарушений чаще всего являлись автотранспортные средства, электрические машины и оборудование, текстильные материалы и изделия, продукты растительного происхождения, продукция химической промышленности.

В 2012 году по делам об АП принято 85707 решений (в 2011 году - 79591), из них должностными лицами таможенных органов 55726 решений (в 2011 году - 58218), судом или уполномоченным органом 29981 решение (в 2011 году - 21373). В том числе в отношении:

? юридических лиц - 39416 решений (в 2011 году - 34596);

? физических лиц - 41736 решений (в 2011 году - 41698);

? должностных лиц - 4427 решений (в 2011 году - 3106).

Назначено наказаний по 78421 делу об АП на сумму более 131,8 млрд. рублей (в 2011 году - по 72602 делам на сумму более 11 млрд. рублей), из которых:

? должностными лицами таможенных органов по 52907 делам об АП на сумму 2,6 млрд. рублей (в 2011 году - по 54556 делам на сумму 4,7 млрд. рублей);

? судом или уполномоченным органом по 25514 делам об АП на сумму 129,2 млрд. рублей (в 2011 году - по 18046 делам на сумму 6,3 млрд. рублей). Виды назначенных наказаний:

? предупреждения - по 4801 делу (в 2011 году - по 4804 делам);

? административные штрафы - по 63280 делам на сумму 130,6 млрд. рублей (в 2011 году - по 58295 делам на сумму 10 млрд. рублей);

? конфискация орудий совершения и/или предметов АП - по 8946 делам на сумму 731,7 млн. рублей (в 2011 году - по 7986 делам на сумму 739,6 млн. рублей);

? административный штраф с конфискацией орудий совершения и/или предметов АП - по 1322 делам на сумму 399,4 млн. рублей (в 2011 году - по 1488 делам на сумму 330,9 млн. рублей);

* административный арест - по 72 делам (в 2011 году - по 29).

Сумма средств, поступивших на счета таможенных органов по рассмотренным делам, в 2012 году составила 909,7 млн. рублей (в 2011 году - 1,06 млрд. рублей).

В 2013 году в сфере правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации произошли значительные изменения.

Результатом совместной работы ФТС России и Росфинмониторингом стало принятие 28 июня 2013 года Федерального закона № 134-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее - закон), который значительно расширил возможности таможенных органов по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации и по противодействию противоправным деяниям в сфере внешнеторгового оборота. www.customs.ru

Установлена уголовная ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных средств и денежных инструментов, а также за перевод за рубеж иностранной валюты в рамках фиктивных сделок (ст. 200.1 УК РФ Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов).

Таможенным органам возвращены полномочия по производству дознания, что дает возможность осуществлять предварительное расследование по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей и контрабанды наличных денежных средств (денежных инструментов) в полном объеме, начиная с возбуждения уголовного дела и заканчивая его направлением в суд.

Существенно расширена компетенция таможенных органов в части перечня уголовных дел, по которым могут проводиться неотложные следственные действия. Наличие права возбуждать уголовные дела при выявлении фирм-однодневок, а также по фактам легализации денежных средств и имущества, полученных в результате совершения преступлений, позволит ФТС России более активно и продуктивно решать задачи по защите безопасности финансовой системы государства, обеспечения законности предпринимательской деятельности в сфере внешней торговли.

Также при непосредственном участии ФТС России разработан Федеральный закон от 02 июля 2013 № 150-ФЗ, установивший уголовную ответственность за контрабанду особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов, принадлежащих к видам, занесенным в Красную книгу Российской Федерации и охраняемым международными договорами Российской Федерации.

По итогам работы за 11 месяцев 2013 года таможенными органами Российской Федерации возбуждено 1796 уголовных дел, в том числе 776 дел - по статье 229.1 УК РФ (контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры); 465 дел - по статье 226.1 УК РФ (контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ.., огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники); 83 дела - по ст. 200.1 УК РФ (контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов); 351 дело - по ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей); 94 дела - по ст. 193 УК РФ (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации); 21 дело - по ст. 189 УК РФ (незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники); 6 дел - по ст. 173.1 УК РФ (незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица). www.customs.ru