Правовое регулирование отношений при проведении землеустройства

· для граждан - пяти тысяч рублей;

· для должностных лиц - пятидесяти тысяч рублей;

для юридических лиц - одного миллиона рублей (в данном случае штраф также может выражаться в величине, кратной конкретному материальному требованию в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 3.5 КоАП РФ).

Размер административного штрафа не может быть менее ста рублей. Сумма административного штрафа подлежит зачислению в бюджет в полном объеме в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основные меры административной ответственности за нарушение земельного законодательства сосредоточены в гл. 7 "Административные правонарушения в области охраны собственности" (в частности, ст. ст. 7.1 - 7.4, 7.8, 7.10, 7.13, 7.14, 7.16, 7.25, 7.26, с 1 января 2011 г. - ст. 7.34) и гл. 8 "Административные правонарушения в области охраны окружающей природной среды и природопользования" (в т.ч. ст. ст. 8.2, 8.4 - 8.8, 8.12) КоАП РФ. Наибольший интерес (в контексте комментируемого Закона) среди них представляют следующие правонарушения:

· уничтожение специальных знаков (в т.ч. межевых знаков границ земельных участков) (ст. 7.2);

· нарушение требований сохранения, использования и охраны объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) федерального значения, их территорий и зон их охраны (ст. 7.13);

· проведение земляных, строительных и иных работ без разрешения государственного органа охраны объектов культурного наследия (ст. 7.14);

· уклонение от безвозмездной передачи копий геодезических или картографических материалов и данных в государственный картографо-геодезический фонд Российской Федерации (ст. 7.25);

· нарушение законодательства об экологической экспертизе (ст. 8.4);

· порча земель (ст. 8.6);

· невыполнение обязанностей по приведению земель в состояние, пригодное для использования по целевому назначению (ст. 8.7);

· использование земель не по целевому назначению, неиспользование земельного участка, предназначенного для сельскохозяйственного производства либо жилищного или иного строительства, невыполнение обязательных мероприятий по улучшению земель и охране почв (ст. 8.8).

Что касается административных правонарушений, за совершение которых предусматривается административная ответственность в соответствии с законами субъектов РФ, то здесь можно привести следующие примеры. В Законе Курской области от 04.01.2002 N 1-ЗКО "Об административных правонарушениях в Курской области" в том числе предусмотрена административная ответственность за:

- предоставление земельных участков с нарушением требований градостроительной документации о застройке территорий городских и сельских поселений и правил застройки (ст. 14);

- нарушение разрешенного использования земельных участков и иных объектов недвижимости (ст. 17).

В качестве административного наказания за данное правонарушение, а также за отсутствие указанных проекта и (или) паспорта предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц - от десяти до пятидесяти МРОТ; на юридических лиц - от пятидесяти до пятисот МРОТ.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных КоАП РФ, а также законами субъектов РФ, рассматриваются в пределах компетенции, установленной гл. 23 "Судьи, органы, должностные лица, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях".

Так, в частности, ст. 23.21 КоАП РФ установлено, что органы, осуществляющие государственный контроль за использованием и охраной земель, рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 7.1, ч. 1 ст. 7.2, ст. 7.10 (в части самовольной переуступки права пользования землей), ст. 8.5 (в части информации о состоянии земель), ст. ст. 8.6 - 8.8, а с 1 января 2011 г. - также ст. 7.34 КоАП РФ. Рассматривать дела об административных правонарушениях от имени указанных выше органов вправе: главный государственный инспектор РФ по использованию и охране земель (его заместители); главные государственные инспекторы субъектов РФ по использованию и охране земель (их заместители) и главные государственные инспекторы городов и районов по использованию и охране земель, их заместители.



Уголовная ответственность

Уголовная ответственность применяется при совершении правонарушений, которые квалифицируются как преступления - виновно совершенные общественно опасные деяния, запрещенные Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания. В отличие от остальных видов правонарушений преступления характеризуются наибольшей степенью общественной опасности.

Хотелось бы заметить, что практика привлечения к уголовной Дисциплинарная ответственность.

Дисциплинарная ответственность возникает вследствие совершения дисциплинарного проступка, под которым понимается неисполнение или ненадлежащее исполнение работником (служащим) по его вине возложенных на него трудовых (служебных) обязанностей.

Земельным кодексом РФ (ст. 75) предусмотрено, что должностные лица и работники организации, виновные в совершении земельных правонарушений, несут дисциплинарную ответственность в случаях, если в результате ненадлежащего выполнения ими своих должностных или трудовых обязанностей организация понесла административную ответственность за проектирование, размещение и ввод в эксплуатацию объектов, оказывающих негативное (вредное) воздействие на состояние земель, их загрязнение химическими и радиоактивными веществами, производственными отходами и сточными водами.

Порядок привлечения к дисциплинарной ответственности определяется трудовым законодательством, законодательством о государственной и муниципальной службе, законодательством о дисциплинарной ответственности глав администраций, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ.



Гражданско-правовая ответственность

Гражданско-правовая ответственность наступает вследствие совершения гражданско-правового правонарушения, которое иначе именуется деликтом. Под деликтом понимаются противоправные деяния, наносящие вред урегулированным нормам гражданского права имущественным и связанным с ними личным неимущественным отношениям.

Меры гражданско-правовой ответственности имеют главным образом имущественный характер и заключаются, как правило, либо в возмещении убытков (вреда) стороне, чьи имущественные права нарушены, либо во взыскании в пользу этой стороны денежных сумм (неустойки (штрафа, пени)) или имущества. Мерами гражданско-правовой ответственности являются и случаи имущественного (только денежного) возмещения (компенсации) морального вреда, который может быть причинен личности (гражданам) нарушением ее прав.

Гражданско-правовая ответственность в первую очередь выступает как средство охраны (защиты) интересов и прав участников гражданских правоотношений и ее преимущественной функцией является компенсационная (восстановительная). Это означает, что основной задачей применения мер гражданско-правовой ответственности является восстановление нарушенных прав и (или) компенсация причиненных убытков.

Задание 5

Крестьянскому(фермерскому) хозяйству администрацией района в апреле 2013 года было выделено 200 га земли: 195 га - пастбища, 5 га - сельскохозяйственные угодья. Фермерское хозяйство самовольно распахало пастбищные угодья на 35 га для выращивания овощных культур. Таким образом, был не только нарушен почвенный покров, что создало угрозу эрозии почвы, но и земля использовалась не по целевому назначению.

К какой юридической ответственности должно быть привлечено крестьянское (фермерское) хозяйство за земельное правонарушение?

Решение

Согласно п.2 ст.45 ЗК РФ и п.1 ст. 54 ЗК РФ, земельный участок может быть принудительно изъят у лиц, не являющихся его собственником ввиду ненадлежащего использования земельного участка, в данном случае использование земли не по целевому назначению. Согласно п.2 ст.54 ЗК РФ принудительное прекращение права постоянного ( бессрочного) пользования земельным участком осуществляется при условии неустранения фактов ненадлежащего использования земельного участка после наложения административного взыскания в виде штрафа. Следовательно, правонарушитель должен быть привлечен к административной ответственности за нарушение земельного законодательства. В данном случае административная ответственность наступает в соответствии со ст.8,6; 8,8 Кодекса РФ об административных правонарушениях: п.1 ст. 8,8 - « порча земель» - самовольное снятие или перемещение плодородного слоя почвы и ст. 8,8 « использование земель не по целевому назначению», в виде штрафа.

Одновременно с наложением административного штрафа по нормам Административного кодекса уполномоченным исполнительным органом государственной власти по осуществлению государственного земельного контроля лицу, виновному в нарушении земельного законодательства, выносится предупреждение о допущенных земельных правонарушениях (ст.54 п.3). В случае неустранения указанных в предупреждении земельных правонарушений в установленный срок (ст.54 п.4) начинается процедура принудительного лишения права на земельный участок.

Окончательное решение об изъятии земельного участка принимает только суд с учетом всех объективных обстоятельств.

Правонарушитель согласно ст.76 ЗК РФ обязан возместить в полном объеме вред. Причиненный им в результате нарушения земельного законодательства, в соответствии со ст.1064 ГК РФ, т.е. привлекается к имущественной ( гражданско - правовой) ответственности.

Таким образом, нарушитель земельного законодательства привлекается одновременно к трем видам юридической ответственности:

1. административно - правовой;

2. гражданско - правовой;

3. земельно - правовой



Работа № 5

Предмет: «Правовое регулирование отношений при проведении землеустройства»

Тема: Порядок установления ставок земельного налога, арендной платы, кадастровой стоимости земли.

Наименование работы: Определение размера платы за землю, аренду и земельный налог в соответствии с кадастровой стоимостью земли.

Цель урока: приобрести навыки расчета арендной платы, земельного налога в соответствии с кадастровой стоимостью земли.

Вырабатываемые умения и навыки:

Норма времени:6 часов

Оснащение рабочего места: тетради для практических работ, инструкционные карты, персональные компьютеры, бланки документов

Литература: Конституция РФ, Земельный кодекс РФ, Гражданский Кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, « Земельное право» Чубуков Г.В.стр.119 - 124

Земельный налог

Экономическое содержание. Использование земли в Российском Федерации является платным. Существуют следующие формы платы за землю: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли. Земельный налог -- местный налог. Целями введения платы за землю являются стимулирование рационального использования, охрана и освоение земель, повышение плодородия почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

Собственники земли и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.

За землю, переданную в аренду, взимается арендная плата. Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли.

Земельный налог и арендная плата учитываются в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и используются исключительно на следующие цели:

- землеустройство, ведение земельного кадастра, мониторинг, охрана земель и повышение их плодородия, освоение новых земель, компенсация собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанные мероприятия, и процентов за их использование;

- инженерное и социальное обустройство территории.

Законодательная база. Глава 31 Налогового кодекса РФ «Земельный налог» введена Федеральным законом от 29 ноября 2004 г. № 141-ФЗ, вступившим в силу с 1 января 2005 г. До принятия представительными органами муниципальных образований соответствующих нормативных правовых актов (законов) о введении земельного налога на территориях соответствующих муниципальных образований применяются Закон РФ от 11 октября 1991 г. № 1738-1 «О плате за землю», Приказ Министерства финансов РФ от 19 мая 2005 г. № 66н «Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам о земельному налогу и рекомендаций по ее заполнению».

Налогоплательщики. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемуемого владения.

Объект налогообложения. Объекты обложения земельным налогом и взимания арендной платы -- земельные участки, предоставленные юридическим лицам и гражданам.

К объектам налогообложения, в частности, относятся: земельные участки, предоставленные сельскохозяйственным коммерческим организациям и предприятиям, крестьянским фермерским хозяйствам, в том числе колхозам, сельскохозяйственным кооперативам, хозяйственным товариществам, обществам, совхозам, другим государственным сельскохозяйственным предприятиям, а также иным юридическим лицам для ведения сельскохозяйственного производства и подсобного сельского хозяйства:

· земельные участки, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, индивидуального садоводства, огородничества и животноводства; земельные участки, предоставленные кооперативам граждан для 'садоводства, огородничества и животноводства;

· земельные наделы, предоставленные отдельным категориям работников предприятий, учреждений и организаций транспорта, лесной промышленности, лесного, водного, рыбного, охотничьего хозяйств;

· земельные участки для жилищного, дачного, гаражного строительства и иных целей;

· земли промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения, энергетики;

· земли лесного фонда, на которых проводится заготовка древесины, а также сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда;

· земли водного фонда, предоставленные для хозяйственной деятельности;

· земли лесного и водного фондов, предоставленные в рекреационных целях.

Налоговая база. Налоговой базой является кадастровая стоимость земельных участков.

Налоговая ставка. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

0,3 % в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- 1,5 % в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Ежегодно ставки земельного налога конкретизируются органами законодательной (представительной) власти субъектов Федерации.

Для земель несельскохозяйственного назначения (городов, рабочих, курортных и дачных поселков) органами местного самоуправления городов ставки корректируются не только по экономическим районам России, категориям городов (с учетом их статуса, уровня социально-культурного потенциала), исторической и рекреационной ценности территории, но и по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов.

Например, коэффициенты увеличения ставок в зонах отдыха Санкт-Петербурга следующие: средняя ставка -- 3,5; по градостроительным зонам с высокой рекреационной ценностью -- 4,0; с меньшей рекреационной ценностью -- 2,5.

Налоговый период. Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые льготы. Освобождаются от налогообложения:

- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ -- в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных задач.

- расположенных на эти организации и учреждения функций;

- организации -- в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

- организации -- в отношении земельных участков, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) организационными мощностями, законсервированными и (или) е используемыми в производстве; всеми видами мобилизационных запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного назначения, отнесенным к создаваемым по решениям органов государственной власти страховым запасам; испытательными Полинами, снаряжательными базами, аэродромами, объектами единой системы организации воздушного движения, отнесенными в соответствии с законодательством к объектам особого назначения;

- религиозные организации -- в отношении принадлежащих земельных участков, на которых расположены здания, строения, сооружения религиозного и благотворительного назначения, общероссийские общественные организации инвалидовв том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, -- в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

- организации, уставный капитал которых полностью состоит из кладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты уда -- не менее 25%, -- в отношении земельных участков, используемых имидля производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

- учреждения, единственными собственниками, имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, -- в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

- организации народных художественных промыслов -- в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

- физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов -- в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Расчет налога. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики-организации исчисляю! сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики -- физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Сумма налога подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Представительный орган муниципального образования вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой кодового налога и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении I, 11 и III квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности [постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения] на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности [постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении! налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую Льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому Предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Задание 1

Гражданин Иванов В.П. и Смирнов А.Г владеют землей на праве общей долевой собственности. При этом Иванову В.П принадлежит ѕ участка, а Смирнову А.Г.- ј участка. Согласно полученным сведениям, кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2013 года равна 3690 000 рублей. Налоговая ставка для данного участка составляет 0,3 %

1. Рассчитайте кадастровую стоимость каждой доли участка.

2. Рассчитайте земельный налог каждого собственника земельного участка,

с учетом того, что никаких льгот нет

Решение

Кадастровая стоимость доли участка, принадлежащая Иванову В.П., равна:

3 690 000 : 4 * 3 = 2 767 500 руб.

Сумма земельного налога на участок, принадлежащий Иванову В.П., равна:

2 767 500*0,3/100=8302,5руб

Кадастровая стоимость земли, принадлежащая Смирнову А.Г., равна:

3 690 000 : 4 * 1 = 922 500 руб.

Сумма земельного налога на участок, принадлежащий Иванову В.П., равна:

922 500*0,3/100=276,75руб

Задание 2

Ветерану Великой Отечественной войны принадлежит земельный участок с кадастровой стоимостью 1650 000 рублей, налоговая ставка для данного участка составляет 0,3 %.

Рассчитать сумму земельного налога с учетом налоговых льгот

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на территории одного муниципального образования ( городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном ( бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

5Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.

1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы

2. Инвалидов, имеющих 1 группу инвалидности, а также лиц, имеющих 2 группу инвалидности, установленную до 1 января 2004

3.Инвалидов с детства

4 Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.

5. физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

6. Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

7. Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Решение

1 650 000 - 10000 = 1640 000 рублей (уменьшенная кадастровая стоимость участка)

1640 000*0,3/100=4920 рублей (сумма земельного налога).

Без указанного уменьшения, сумма земельного налога составила бы

1 650 000 *0,3/100= 4950 рублей

Задания 3

Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2013 года составляет 1500 000 рублей. В собственности ООО « Пирс» находится 80 процентов данного надела. Ставка налога на землю в регионе максимальная - 0,3%.

Рассчитать сумму земельного налога.

Решение

Таким образом, «Пирс» обязано уплачивать налог со стоимости 1 200 000 руб.

(1 500 000 х 80%).

Авансовый платеж за 9 месяцев 2007 года составит:

1 200 000 х 0,3% х 1/4 = 900 руб.

15 процентов от используемой ООО «Пирс» земли занимает спортивный объект, на который местные власти установили льготу в виде освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 5 статьи 395 Налогового кодекса. Предположим, что в июле 2013 года этот участок перестал использоваться по назначению, и, следовательно, лишился всяческих привилегий. Рассчитать сумму земельного налога с учетом повышающих коэффициентов.

Для исчисления «земельной» базы с применением К1 следует использовать следующую формулу:

Налоговая база = КСТ - Дплощ x (1 - К1),

Где КСТ - кадастровая стоимость земельного участка;

Дплощ- доля необлагаемой площади земельного участка;

К1 - коэффициент использования налоговой льготы.

Значение К1 необходимо определять в десятичных дробях с точностью до сотых долей. Также стоит иметь в виду, что для расчета данного коэффициента месяц возникновения или прекращения права на льготу принимается за полный (п. 10 ст. 396 НК).

В случае, когда под действие льготы подпадает совладелец земельного участка, базу по налогу на землю следует рассчитывать так:

Налоговая база = (КСТ x Д) - (КСТ x Д) x Дплощ x (1 - К1),

гдеД - доля налогоплательщика в праве на земельный участок.

В таком случае К1 равен 0,17 (2 мес. : 12 мес.).

Налоговая база составит:

(1 500 000 руб. х 80%) - (1 500 000 руб. х 80%) х 15% х (1 - 0,17) = 1 050 600 руб.

Соответственно, до 31 октября ООО «Пирсу» необходимо перечислить в бюджет авансовый платеж за 9 месяцев в размере:

1 050 600 руб. х 0,3% х 1/4 = 787,95 руб.

Задания 4

Расчет налога по земельным участкам, права на которые возникли в течение налогового периода

Организация приобрела в собственность два земельных участка сельскохозяйственного назначения. Участки расположены рядом, их кадастровая стоимость одинакова и составляет по 1 000 000 руб. Права на один из участков (участок А) зарегистрированы 14 августа, на другой (участок В) - 16 августа. В муниципальном образовании, где расположены эти участки, ставка земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения составляет 0,3%.. Определите сумму земельного налога, которую организация должна будет доплатить по итогам 2013 года

1. По земельному участку А период владения участком считается начиная с 1 августа, по земельному участку В - начиная с 1 сентября.

2. Поправочные коэффициенты для расчета земельного налога составят:

- по участку А: - по участку В:

- за 9 месяцев - 2/9; - за 9 месяцев - 1/9;

- за год - 5/12; - за год - 4/12.

Участок	Авансовые платежи по земельному налогу за период 9 месяцев, руб.	Сумма земельного налога за год, руб.
Участок А	167 (1/4 х 0,3% х 2/9 х 1000000 руб.)	1250 (0,3% х 5/12 х 1000000 руб.)
Участок В	83 (1/4 х 0,3% х 1/9 х 1000000 руб.)	1000 (0,3% х 4/12 х 1000000 руб.)

3. Сумма земельного налога, которую организация должна будет доплатить по итогам 2013 г., составляет:

- по участку А - 1083 руб. (1250 руб. - 167 руб.);

- по участку В - 917 руб. (1000 руб. - 83 руб.).

Задания 5

Рассмотрим пример расчета стоимости права на заключение договора аренды земельного участка площадью 800 кв.м., предназначенного для строительства многоэтажного жилого дома, предполагается строительство 14-ти этажного кирпичного жилого дома площадью 5 000 кв. м. Срок проектирования принят равным 0,5 года. Срок строительства составляет 1 год.

Средняя стоимость строительства 1 кв.м. общей площади в жилых домах г. Железногорска Курской области по состоянию на 20.02.2013г. не превышает 1 000 руб. без НДС. Поскольку предполагается строительство типового здания, то затраты на разработку проекта принимаются от 1 до 3% от стоимости строительно-монтажных работ. В данном случае примем данные затраты по среднему на уровне 2%.

По окончании строительства застройщик также обязан перечислить местному органу самоуправления 8,55% от объектной стоимости строительства жилого дома на развитие инфраструктуры города или выполнить под контролем городских уполномоченных организаций работы по обустройству инженерных сетей, сооружений, благоустройства по техническим условиям за пределами предоставляемого участка с безвозмездной передачей их в муниципальную собственность в качестве градостроительного обременения участка застройки.

Помимо вышеуказанных расходов, застройщик обязан передать в муниципальную собственность 8,55 % построенного жилья, а также самостоятельно получить технические условия на подключение инженерных коммуникаций, затраты на которые, согласно Постановлению администрации г. Железногорска от 23.05.2013 г. №98-I не должны превышать 5% от сметной стоимости строительства.

Также еще до момента, как здание начнет приносить доход, застройщик обязан вносить плату за землю, которая рассчитывается по формуле:

A = Аст.баз х Кг.ц. Кв.д. х S

где:

А - годовая арендная плата, руб.;

Аст.баз- базовая ставка годовой арендной платы, руб./кв.м.;

Кг.ц. - коэффициент градостроительной ценности;

Кв.д. - коэффициент вида деятельности;

S - площадь земельного участка, кв.м.

Базовая ставка годовой арендной платы на дату оценки в соответствии с Постановлением Воронежской городской думы от 04.02.2013г. №8-I составляет 15,06 руб. за кв.м. в год.

Коэффициент вида деятельности определяется исходя из вида деятельности и этапа жизненного цикла (проектирование, строительство (реконструкция), эксплуатация) строительного проекта на основе Постановления Железногорской городской думы от 21.05.2013 г. №66-I.

Расчет годовой арендной платы за земельный участок представим ниже в таблице 1.

Таблица 1

Наименование	Значение
Базовая ставка годовой арендной платы, руб./кв.м.	15,06
Номер участка	91
Коэффициент градостроительной ценности	1,71
Вид деятельности	Проектирование и строительство жилых домов
Коэффициент вида деятельности	1,5
Площадь земельного участка, кв.м	800
Годовая арендная плата, руб.	30903

Формула для расчета земельного налога выглядит следующим образом:

Земельный налог =(НС х КС ) : 100,

Где НС- налоговая ставка;

КС- кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база ).

Пример. ООО «Промышленная компания» имеет один земельный участок сельскохозяйственного назначения и один земельный участок под производственным объектом. Их кадастровая стоимость соответственно 1 500 000 руб. и 700 000 руб.

Органами местного самоуправления налоговая ставка установлена для земель сельскохозяйственного назначения - 0,3 %, для прочих земельных участков - 1,5 %.

Сумма земельного налога составит:

(0,3 х 1 500 000): 100= 4500 руб.- для земельного участка сельскохозяйственного назначения

(1,5 х 700 000) : 100 = 10 500 руб.- для второго земельного участка.

Общая сумма земельного налога: 10 500 + 4500 = 15 000 руб.

В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисления суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производят с учетом коэффициента 4 в течении периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Пример. ООО «Промышленная компания» приобрела в собственность земельный участок для жилищного строительства и год строит многоэтажный жилой дом.

Кадастровая стоимость земельного участка- 1 500 000 руб., налоговая ставка- 0,3%.

Сумма земельного налога за участок, приобретенный в собственность организацией для жилищного строительства, составит:

2 х ((1 500 000 х 0,3) : 100 ) = 9000 руб.,где 2- коэффициент, применяемый в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Понятие и общая характеристика охраны земель

Правовая охрана земель - это охрана их правовыми средствами, т.е. путем установления прав и обязанностей по отношению к земле государственных органов, предприятий, учреждений и граждан путем запретов и дозволений, путем поощрения заботливых собственников, землевладельцев, землепользователей, арендаторов и наказания правонарушителей.

Необходимость охраны земель закреплена в Конституции РФ, в земельном законодательстве и в правовых актах субъектов РФ.

Охрана земель включает систему правовых, организационных, экономических и др. мероприятий, направленных на их рациональное использование, предотвращение необоснованных изъятий земель из сельскохозяйственного оборота, защиту от вредных воздействий, а также на восстановление продуктивности земель, в том числе земель лесного фонда, на воспроизводство и повышение плодородия почв (ст. 100 ЗК).

Охрана земель осуществляется на основе комплексного подхода к угодьям как к сложным природным образованиям с учетом зональных, региональных особенностей и ставит следующие цели:

- предотвратить деградацию и нарушение земель, другие неблагоприятные последствия хозяйственной деятельности путем стимулирования природоохранных технологии производства, введения компенсационных выплат всем пользователям земли за ухудшение качества их земель, если это вызвано хозяйственной деятельностью других собственников и пользователей земли и экономической обстановкой в целом;

- обеспечить улучшение и восстановление земель, подвергшихся деградации или нарушению;

- создать механизм учета и проверки экологического состояния земель, а также обеспечение пользователей земли экологическими нормативами режимов оптимального использования земельных участков.

В содержание охраны земель входят: рациональная организация земель; восстановление и повышение плодородия почв, а также других полезных свойств земли, защита земли от водной и ветровой эрозии и т. п.

За счет средств республиканского и местного бюджета осуществляются республиканские и региональные программы по охране земель. В интересах охраны здоровья человека, окружающей среды и для оценки состояний почв Правительством РФ устанавливаются нормативы предельно допустимых концентраций вредных химических, бактериальных и радиоактивных веществ в почве.

При размещении, проектировании, строительстве и вводе в эксплуатацию новых и реконструируемых объектов строений и сооружений, а также внедрении новых технологий, отрицательно влияющих на состояние земель, должны предусматриваться и осуществляться мероприятия по охране земель.

Земельным законодательством разработаны виды стимулирования рационального использования и охраны земель, которое включает:

- выделение средств из федерального бюджета республик в составе РФ и других субъектов федерации, местных бюджетов, внебюджетных фондов охраны земель для восстановления земель, нарушенных не по вине лиц, использующих эти земли, а также частичную компенсацию при снижении доходов в результате консервации земель, нарушенных не по вине лиц, использующих эти земли;

- освобождение от платы за земельные участки, находящиеся в стадии сельскохозяйственного освоения и в период, предусмотренный проектом производства работ;

- компенсацию убытков, причиненных снижением доходов в результате временной консервации земель, нарушения использования земель вследствие стихийных бедствий, передачи земель под государственные и муниципальные защитные лесные насаждения и иные природоохранные объекты;

- поощрение граждан, ведущих крестьянское фермерское хозяйство, членов колхозов, кооперативов, акционерных обществ, работников совхозов, лесхозов и других предприятий, а также их руководителей и специалистов за улучшение качества земель, повышение плодородия почв, продуктивности земель лесного фонда;

- установление повышенных цен на экологически чистую сельскохозяйственную продукцию;

- полную или частичную компенсацию собственникам земель и другим пользователям земель произведенных ими затрат по охране земель, повышению плодородия почв. Она производится из средств федерального бюджета и бюджетов других субъектов Федерации при подтверждении соответствующим земельным органом объемов выполненных работ, предусмотренных государственными комплексными программами повышения плодородия почв и проектами внутрихозяйственного землеустройства в порядке, установленном законодательством РФ и правовыми актами субъектов РФ.

Требование рационального использования земли неотделимо от ее охраны. Нерациональное использование земли, потребительское и бесхозяйственное отношение приводит к нарушению выполняемых ею функций, снижению ее природных свойств. Поэтому целью охраны земель является предупреждение истощения почв, загрязнения поверхности земли, повышение плодородия почв и сохранение их природных качеств и свойств.

В связи с появлением частной, государственной, муниципальной и других форм собственности на землю и многообразием форм использования земли возникает большая необходимость в охране, прежде всего, частной и других форм собственности на землю и прав пользователей этой землей.

Под охраной права частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности на землю следует понимать охрану принадлежащего им права владения, пользования и распоряжения землей.

Охрана прав пользователей землей заключается в охране прав и законных интересов указанных субъектов права и ответственности за нарушение возложенных на них обязанностей.

Различная роль земли в отдельных областях народного хозяйства обусловливает особенности их правового режима, а это, в свою очередь, определяет специфику охраны этих земель.

Конечная цель охраны всех земель состоит в обеспечении рационального и эффективного их использования всеми пользователями землей, которым они предоставлены.

Право собственности на землю защищается законом против любых неправомерных вторжений в сферу власти собственников. Все организации, предприятия и граждане обязаны уважать это право и не совершать никаких действий в его нарушение. В законодательстве подчеркивается, что действия, в прямой или скрытой форме нарушающие право частной, государственной и иных форм собственности на землю, запрещаются.

Нарушенные права пользователей землей подлежат восстановлению в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Пользователи землей вправе требовать прекращения любых незаконных действий и отмены решения должностных лиц, направленных на неправомерное изъятие земель. Органы прокурорского надзора должны опротестовывать подобные незаконные действия и решения.

Если нарушение прав пользователей землей было вызвано преступными действиями виновных, последние подлежат привлечению к ответственности в установленном законом порядке.

Охрана прав пользователей землей обеспечивает их устойчивость и эффективность. Она гарантирует указанным субъектам права возможность беспрепятственно и спокойно пользоваться землей, успешно осуществлять на ней ту деятельность, для которой земля предоставлена. Благодаря охране прав указанных субъектов права обеспечивается возможность полного и эффективного использования земельных богатств России.

Вместе с тем, охрана права пользования землей направлена на охрану права частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности на землю. Охраняя права отдельных пользователей землей от тех или иных нарушений, соответствующие государственные органы тем самым охраняют существующий в нашей стране земельный строй.

При проектировании, эксплуатации новых и реконструируемых зданий, строений и сооружений, внедрении новой техники и новых технологий должны предусматриваться и осуществляться мероприятия по охране земель, соблюдению экологических, санитарно-гигиенических и других установленных требований (норм, правил, нормативов).

Оценка негативного воздействия на состояние земель и эффективности предусмотренных мероприятий по использованию и охране земель проводится на основе экологических, санитарно-гигиенических и иных экспертиз, без положительного заключения которых запрещаются внедрение новой техники и новых технологий, осуществление программ мелиорации земель и повышения плодородия почв, финансирование строительства и реконструкции производственных и других объектов.

Земельные участки, которые подверглись радиоактивному и химическому загрязнению и на которых не обеспечивается получение продукции, отвечающей установленным требованиям (нормам, правилам, нормативам), подлежат исключению из сельскохозяйственного оборота и могут переводиться в земли запаса для их консервации. На таких землях запрещаются производство и реализация сельскохозяйственной продукции.

Порядок использования земель, подвергшихся радиоактивному и химическому загрязнению, установления охранных зон, сохранения на этих землях жилых домов, объектов производственного и социально-культурного назначения, проведения на них мелиоративных и культурно-технических работ определяется Правительством РФ с учетом нормативов предельно допустимых уровней радиационного и химического воздействия.



Работа №6

Предмет: «Правовое регулирование отношений при проведении землеустройства»

Тема: Правовой режим земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения

Наименование работы: Система правовых, организационных, экономических мероприятий по рациональному использованию земли

Цель урока:приобрести навыки применения системы экономических мероприятий по рациональному использованию земли.

Вырабатываемые умения и навыки: Выработать умения по использованию нормативно - правовых актов для разработки мероприятий по рациональному использованию земли.

Норма времени: 12 часов

Оснащение рабочего места: тетради для практических работ, инструкционные карты, персональные компьютеры, нормативно - правовые документы.

Литература: Конституция РФ, Земельный кодекс РФ, ФЗ - 74 « О крестьянском (фермерском) хозяйстве, ФЗ - 101 « Об обороте земель сельскохозяйственного назначения», « Земельное право» Чубуков Г. В. стр. 193 - 202

Содержание работы

Задание №1

Сформулируйте и раскройте содержание статей Конституции Российской Федерации, Земельного Кодекса Российской Федерации в области землеохранных мероприятий.



Правовое обеспечение рационального использования и охрана земель по Российскому Законодательству

Рациональное использование земель является главной задачей российского земельного законодательства. Рациональное использование и охрана земель регулируются нормами земельного, гражданского, экологического и др. отраслей права.Конституцией РФ определено, что земля и другие природные ресурсы используются и охраняются в Российской Федерации в качестве основы жизни и деятельности народов, проживающих на соответствующей территории (статья 9 Конституции РФ). Владение, пользование и распоряжение землей и другими природными ресурсами осуществляется их собственниками свободно, если это не наносит ущерба окружающей среды (статья 36 Конституции РФ)

Другими статьями Конституции декларируются основными основные гражданские права, принципы и формы регулирования отношений граждан и государства, разделение компетенции различных уровней власти. В частности определено, что « вопросы владения, пользования и распоряжения землей… и другими природными ресурсами… охрана окружающей среды и обеспечение экологической безопасности» находится в совместном владении Российской Федерации и её субъектов (статья 72)

Обозначенные конституционные положения реализуются в государственной политике и в системе законодательства, регулирующего отношения, возникающие всфере природопользования, в том числе и землепользования, природоохранной деятельности.

Таким образом, в Конституции Российской Федерации определено, что в основе правового регулирования охраны земель заложен публичный интерес.

Следующий законодательный акт, регулирующий земельные отношения и определяющий понятие и содержание рационального использования и охраны земельных ресурсов, контроль за использованием и охраной земель - Земельный кодекс РФ, принятый 25 октября 2001 года, является основным законодательным актом в области охраны земель. Земельный кодекс развивает конституционные положения о земле и при условии принятия таких законов как « О личном подсобном хозяйстве», « О крестьянском ( фермерском) хозяйстве»

Практически любое явление, предмет или объект материального мира имеет две основные стороны: количественную и качественную. С этих позиций и должны определяться критерии рационального использования земель. Рассмотрим их по отдельности.

Количественный критерий рационального использования земель

Количественный критерий рационального использования земель выражается в двух основных параметрах.

а) Экономное использование земель, что диктуется необходимостью разрешения противоречия между ограниченностью земельного массива государства и возрастающими потребностями в земельных участках для размещения производственных мощностей и других объектов, расширения распашки для удовлетворения потребностей в продовольствии растущей численности населения и т.д. Поэтому при отводе земель под строения и сооружения отводимая площадь должна быть разумно обоснована либо не превышать установленных нормативными актами пределов отвода;

б) Экономное использование земель должно достигаться не только экономией земельных площадей при отводе под те или иные объекты, но и рациональным совмещением размещаемых объектов. Например, совмещением линий электропередач с дорогами; применением сервитутов для смежного участка (проезда, прохода по нему), с тем, чтобы не отводить дополнительные земли под дорожное полотно и т.п.

Качественный критерий рационального использования земель

Качественный критерий рационального использования земель выражается в сохранении, прежде всего, производительной силы как главного средства производства сельскохозяйственной продукции.

Это заключается в следующем:

а) в установлении обязанностей для всех землепользователей, осуществляющих работы с нарушением почвенного покрова, снимать, хранить и не нарушать почвенный плодородный слой, который в состоянии усилить плодородную силу земли даже будучи отделенным от материнской породы (в качестве средства рекультивации других сельскохозяйственных угодий, при использовании в парниках, теплицах);

б) в ограничении использования сельскохозяйственных угодий для несельскохозяйственных нужд. В частности, земли сельскохозяйственного назначения подразделены на обычные, ценные и особо ценные, и в зависимости от степени ценности они могут отводиться для несельскохозяйственных нужд в исключительных случаях, либо их вообще запрещается отводить для таких целей;

в) в установлении всеобщей обязанности всех лиц, использующих землю (собственников, землевладельцев, землепользователей и арендаторов), повышать уровень плодородия почв независимо от природных свойств;

г) в отводе для сельскохозяйственных нужд земель, не пригодных для сельского хозяйства, либо земель худшего качества;

д) в установлении всеобщей обязанности охраны почв от эрозии, заражения, загрязнения и других негативных последствий, поскольку эрозия почв, к примеру, съедает на земном шаре ежедневно свыше 40 га, в том числе и в результате естественно происходящих в природе процессов (смыв дождевой массой, дефляция и др.).

Если количественный критерий рационального использования земель преобладает в несельскохозяйственной сфере использования земель, то качественный критерий - в сельскохозяйственной. При этом как количественный, так и качественный критерии «работают» на сферу сельскохозяйственного использования земли. Если нехватка земельных площадей может быть компенсирована в несельскохозяйственной сфере инженерными решениями (в жилищной сфере - строительством многоэтажных зданий; в транспорте и промышленности - размещением подземных сооружений и т. д.), то дефицит земель сельскохозяйственного использования, как правило, невосполним. А сельское хозяйство является жизнеобеспечивающим для населения и утрата этого свойства катастрофична.