Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Челябинский государственный университет»

Кафедра «Социальная работа»

Дипломная работа

«Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений граждан»

Исполнитель Дороженко В.О.

Рецензент:

Начальник отдела персонифицированного учета

Родина Т.И.

Челябинск 2009

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические и правовые основы пенсионного обеспечения в Российской Федерации

1.1 Система пенсионного обеспечения в Российской Федерации

1.2 Место пенсионного страхования в системе социальной защиты населения

1.3 Цели, задачи и принципы пенсионной реформы

Глава 2. Добровольные взносы как способ увеличения будущей трудовой пенсии

2.1 Правовое регулирование софинансирования пенсионных взносов граждан

2.2 Дополнительные страховые взносы: общие положения и условия вступления в программу

Глава 3. Опыт реализации работы УПФР в Калининском районе города Челябинска

Заключение

Список источников и литературы

Введение

Право социального обеспечения - одна из отраслей современного российского права - в настоящее время бурно развивается. Становление в России новых экономических отношений, основанных на многообразии и равноправии различных форм собственности; изменения в социальной структуре общества, связанные с появлением новых собственников и новых категорий лиц наемного труда; движение по пути к правовому социальному государству; старение населения России как проявления общемировых тенденций и одновременное снижение продолжительности жизни; отрицательная динамика численности трудоспособного населения в городах - все это требует пересмотра многих устоявшихся представлений о роли государства в обеспечении нетрудоспособных граждан и используемых им в этих целях форм и методов. Одним из важнейших элементов социального обеспечения является пенсионное обеспечение.

Выстраивание российской пенсионной системы, концепция организации которой в современном виде была сформулирована в «Программе пенсионной реформы в российской Федерации» в 1998 г., несмотря на десятилетнюю историю все еще далеко от завершения. Наряду с очевидными успехами реформирования, такими как переход от чисто распределительной пенсионной системы к смешанной распределительно-накопительной, введение персонифицированного учета в обязательном пенсионном страховании, создание системы негосударственного пенсионного обеспечения и т.п., имеют место и существенные проблемы. В последние годы произошли серьезные изменения пенсионного законодательства. Основными проблемами существующей в Российской Федерации пенсионной системы являются низкий уровень пенсий, слабая их дифференциация.

Дальнейшее реформирование сферы пенсионного обеспечения, определенное стратегией социально-экономического развития России на период до 2010 года, осуществляется по следующим направлениям: реформирование сложившейся пенсионной системы, осуществляющей выплату пенсий на распределительной основе; совершенствование механизмов накопительного финансирования пенсий и обеспечение их функционирования на основе выработки правовых норм и основных методических и организационных мероприятий; преобразование системы предоставления досрочных пенсий в связи с особыми условиями труда путем перехода к накопительным механизмам финансирования досрочных пенсий за счет дополнительных страховых взносов, обеспечивающих необходимый размер пенсии на период с момента достижения льготного пенсионного возраста и до достижения общеустановленного пенсионного возраста.

Объект исследования - общественные отношения, складывающиеся в связи с осуществлением пенсионной реформы и пенсионным обеспечением граждан.

Предмет исследования - практика проведения мероприятий по осуществлению софинансированию дополнительных страховых взносов граждан.

Цель - выявление основных направлений пенсионной реформы в Российской Федерации, а также технологии работы регионального отделения ПФР по осуществлению софинансирования дополнительных страховых взносов граждан.

Задачи исследования:

- рассмотреть основные элементы системы пенсионного обеспечения в России;

- проанализировать цели, задачи и принципы пенсионной реформы в России на современном этапе;

- рассмотреть правовое регулирование софинансирования пенсионных взносов граждан;

- ознакомиться с практикой учреждений Пенсионного фонда России на территории Челябинской области;

- рассмотреть общие положения и условия вступления в программу дополнительных пенсионных страховых взносов.

В процессе исследования были использованы следующие методы: всеобщий диалектический метод; общенаучные методы научного анализа и обобщения; специальные методы: сравнительно-исторический, формально-юридический, наблюдение, социологический опрос, анкетирование, прогнозирование, моделирование, анализ документов и отчётов регионального отделения ПФР, изучение и анализ научной литературы, библиографический.

Теоретическую базу исследования составили нормативно-правовые акты, монографии, учебники и статьи отечественных специалистов в сфере пенсионного обеспечения - М.В. Фирсова, Е.И. Холостовой, Г.П. Дегтярев, Л.И. Сычева, А.К. Соловьев, А.Р. Шафигуллин, В.П. Чернобровин и др.

Структура дипломной работы: работа состоит из введения, основной части, заключения, списка источников и литературы.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, формулируется объект, предмет, цель и задачи исследования.

Глава 1. Теоретические и правовые основы пенсионного обеспечения в Российской Федерации

правовой пенсия взнос страховой

1.1 Систем пенсионного обеспечения в Российской Федерации

Зарождение пенсионного обеспечения имеет глубокие исторические корни, в каждой стране оно происходило в соответствии с конкретными условиями. Несмотря на определенные различия в подходах, методах, а также в организационном оформлении, в основе его формирования во всех странах есть немало общего, вытекающего из самой сути человеческой природы. Довольно долго человечество осознавало необходимость оказания помощи всем, кто испытывает нужду по причине болезни, слабости, преклонного возраста. Например, в Древних Афинах существовало подобие пенсионной системы, обеспечивавшей граждан, «которые вследствие телесной слабости и дряхлости не могли зарабатывать себе хлеба», небольшим ежедневным пособием. Постепенно забота о материальном благополучии детей, инвалидов и престарелых становилась нравственной нормой, показателем здоровья любого цивилизованного общества, обязанностью государства.

Слово «пенсия» латинского происхождения, означает платеж. В Большом экономическом словаре «пенсия» определяется как регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, наступлении инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством.

Деятельность государства должна быть направлена на реализацию конституционных прав всех граждан на получение материального обеспечения при установленном законом возрасте либо иного страхового случая, влекущего за собой невозможность трудиться. Такое материальное обеспечение граждан получило название «пенсия», а точнее, «государственная пенсия». Под государственной пенсией предлагается понимать ежемесячную денежную выплату, предназначенную для компенсации гражданину заработка (дохода), утраченного в связи с достижением установленного законом возраста, наступлением инвалидности, потерей кормильца, а также по другим основаниям, право на получение которой определяется условиями и нормами, установленными законодательством РФ.

Впервые старость была признана законным основанием для гарантированной помощи со стороны государства в виде пенсии в Дании, где в 1891 г. был принят закон, предопределивший переход от страхования на случай старости к прямому пенсионному обеспечению без каких-либо предварительных взносов со стороны пенсионера. Согласно этому закону, каждый гражданин, достигший 60-летнего возраста, имел право на получение пожизненной пенсии, выплачивающейся за счет государственного казначейства и доходов местных обществ.

Значительное событие в сфере пенсионного обеспечения в России произошло 6 декабря 1827 года, когда император Николай I утвердил «Устав о пенсиях и единовременных пособиях государственным (военным и гражданским) служащим» и подписал указ Правительствующему Сенату «к приведению его в действие» с 1 января 1828 г. Пенсии и пособия государственным служащим в России выплачивались и ранее, но правила, по которым эти выплаты производились, не имели ни надлежащей определенности, ни соразмерности. [12, с.25]

Особое место в пенсионном обеспечении гражданских служащих занимали так называемые эмеритальные кассы. Цель создания такой кассы -- обеспечение дополнительными суммами пенсий вышедших в отставку членов кассы независимо от того, какие пенсии им будут назначены на основании общих законов, особенных уставов. Денежные средства касс (эмеритальный капитал) складывались из взносов их членов в размере 4-6% от оклада содержания по штату, начисленных на эти суммы процентов по вкладам, дохода от ценных бумаг, добровольных пожертвований и других возможных поступлений. Средства кассы составляли собственность всех ее участников и не могли быть использованы иначе как на пенсии и пособия. Хозяйственная и пенсионная деятельность эмеритальных касс проходила под контролем высшего руководства ведомства.

Принципиальные положения пенсионного законодательства в России оставались неизменными в течение 90 лет. После Великой Октябрьской социалистической революции в 1918 г. было принято «Положение о социальном обеспечении трудящихся», в котором предусматривалось оказание государственной помощи лицам в случае постоянной утраты трудоспособности, вызванной различными причинами, в том числе и старостью.

Но с начала 1920-х годов социальное обеспечение престарелых стало строиться не на основе учета возраста, а в зависимости от степени утраты трудоспособности и наступления в связи с этим инвалидности по старости.

Первым шагом в направлении перехода к пенсионному обеспечению, основанному прежде всего на достижении человеком определенного возраста, явилось установление в 1924 г. пенсий преподавателям вузов и рабочих факультетов, достигших 65-летнего возраста. В 1932 г. пенсионное обеспечение по старости охватило рабочих всех отраслей народного хозяйства и приняло форму, дошедшую почти без принципиальных изменений до конца 80-х гг. XX столетия. После принятия Конституции СССР 1936 г., в которой старость выделялась как самостоятельное основание для социального обеспечения трудящихся, не связанное с установлением степени индивидуальной потери трудоспособности, пенсионное обеспечение стало всеобщим для рабочих, колхозников и служащих.

Одним из существенных элементов организации пенсионного обеспечения является его финансирование. В СССР трудящиеся своими доходами не участвовали в образовании фондов социального обеспечения, расходуемых на выплату пенсий. На протяжении многих лет в СССР единственным гарантированным источником дохода после ухода на заслуженный отдых по достижении пенсионного возраста либо вследствие потери трудоспособности были государственные пенсионные выплаты. Все средства аккумулировались на государственных счетах (бюджете государственного социального страхования) и затем перераспределялись.

Пенсионная система современной России также является составной частью государственного социального страхования. Эта система универсальна и включает страхование по старости, инвалидности, потере кормильца, временной нетрудоспособности, беременности и родам, на случай безработицы и медицинское страхование [13, с.125].

Однако ныне его финансирование в РФ осуществляется на основе обязательных страховых взносов работодателей и отдельных работников в основном в виде единого социального налога. Пенсионное обеспечение регулируется государственным законодательством, осуществляется в рамках утвержденного бюджета, а дополнительные мероприятия по повышению жизненного уровня пенсионеров -- в соответствии с указами Президента РФ и федеральными законами.

Пенсионная система отражает все компоненты жизни государства: достигнутый уровень заработной платы, применяемую систему налогов, демографическую ситуацию в стране, состояние рынка труда, культурные и национальные традиции, развитость структур гражданского общества и институтов власти. Ее нельзя изменить, не затрагивая всего круга социально-экономических составляющих жизни общества.

Около 180 конвенций и такое же число рекомендаций, принятых Международной организацией труда с 1919 г., рассматривают вопросы, связанные с социальным обеспечением. Основные принципы международных норм в области пенсионного обеспечения реализуются в форме различных систем и специальных программ социальной защиты.

Пенсионное обеспечение можно рассматривать в различных аспектах. В юридическом смысле пенсионное обеспечение представляет отрасль права, регулирующую отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных. Многие правовые нормы пенсионного обеспечения одновременно являются частью трудового права, что отражает тесную связь пенсионного обеспечения с трудом.

В социальном смысле -- это совокупность видов и форм содержания обществом и за счет общества нетрудоспособных в силу возраста (старики и дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению оплачиваемой работы.

В экономическом смысле пенсионное обеспечение - часть национального дохода, используемая на потребление в целях содержания нетрудоспособных.

Главный принцип пенсионной системы - солидарная ответственность поколений. Ее целью является обеспечение заработанного человеком уровня жизненных благ путем перераспределения средств во времени (нынешние работники содержат вчерашних, завтрашние возьмут на себя обеспечение нынешних) и в пространстве (независимо от места проживания).

В государстве в результате общественного согласия, сложившегося под воздействием экономических и социальных факторов, формируется пенсионная система определенной модели. В мире существует несколько схем начисления пенсий.

Пенсия по выбытии -- выплачивается из имеющегося в настоящий момент в наличии капитала, который собирается независимо от долгосрочных инвестиций (планов) плательщика пенсионных взносов. В случае государственной пенсии она выплачивается за счет сегодняшних налогоплательщиков. Однако существует опасность, что из-за низкого прироста населения России будущие поколения пенсионеров некому будет содержать. А для системы, предусматривающей частные пенсионные фонды, такой вариант вообще не подходит.

Схема с назначенным взносом -- назначает плательщику (спонсору) точную сумму, которую тот должен регулярно вносить в пенсионный фонд. При этом взносы примут форму процентов от заработной платы или дохода. Сумма выплат обычно не гарантируется, зависит от продолжительности времени выбранной схемы и от доходности сделанных пенсионным фондом инвестиций. Инвестиции могут быть произведены в акции на фондовом рынке, в инвестиционные фонды, а также в акции предприятий.

Схема с назначенным размером выплат -- за основу берется заданный размер пенсионных выплат после выхода на пенсию. Причем размер пенсионных выплат зависит в первую очередь от стажа и от размера заработной платы в период занятости, а размеры взносов напрямую зависят от желаемого результата. Выплаты, производимые из пенсионных фондов, зависят от суммы, которая накопилась на момент выхода на пенсию. За эти деньги можно «купить» пенсию: до конца жизни как аннуитет или на определенный период.

Граждане могут обеспечить свою старость и с помощью частных сбережений. Но правительство всегда принимает участие в программах для пенсионеров, потому что величина частных сбережений многих людей недостаточна для обеспечения социально приемлемого уровня жизни и общество не может допустить, чтобы люди, не скопившие в прошлом достаточных средств, расплачивались за свои ошибки. Для того чтобы при этом стимулы к сбережениям не снижались, правительства применяют программы обязательных сбережений [41, с.99].

В Российской Федерации единая система государственных пенсий была установлена Законом РФ от 20 ноября 1990 г. «О государственных пенсиях в Российской Федерации». Основаниями для пенсионного обеспечения граждан являлись: достижение соответствующего пенсионного возраста, наступление инвалидности, а для нетрудоспособных членов семьи кормильца -- его смерть; основанием для пенсионного обеспечения специальных категорий трудящихся -- длительное выполнение определенной профессиональной деятельности.

Система пенсионного обеспечения включает в себя следующие элементы.

Социальная пенсия, предоставляемая государством вне зависимости от наличия и величины трудового вклада, т. е. тем гражданам, которые нуждаются в текущем доходе или не смогли приобрести права на трудовую пенсию (инвалиды, сироты и т. п.).

Трудовая пенсия, назначаемая и выплачиваемая гражданам строго исходя из размеров страхового взноса и продолжительности трудового стажа (независимо от принципа, по которому они учитываются, -- солидарно-распределительному или накопительному).

Дополнительная пенсия, обеспечиваемая либо за счет самофинансирования гражданином собственной будущей пенсии из текущего дохода, либо за счет взносов работодателя в пенсионный фонд на именные счета своих работников, либо по комбинированной программе.

В СССР была система государственного пенсионного обеспечения, которая строилась на принципе преемственности поколений. На протяжении последних пятнадцати лет реформа пенсионной системы РФ декларировалась в качестве одной из первоочередных задач социальной политики. Это было обусловлено тем, что существующая пенсионная система не удовлетворяет общество. Кроме того, в среднесрочной перспективе возможно нарушение ее финансового равновесия, прежде всего, из-за изменения возрастной структуры населения, ухудшения количественного соотношения между занятыми и пенсионерами. С этой точки зрения необходимо знать существующие в мире формы финансирования пенсий, и какие из них могут быть приемлемы для наших условий.

Пенсионные системы в практике большинства государств включают несколько основных элементов: государственные пенсионные программы; обязательные накопительные пенсионные программы; профессиональные пенсионные программы; дополнительные пенсионные программы. Исходя из общих принципов обязательного пенсионного страхования, практика сформировала в каждой стране свою уникальную пенсионную модель. На примере наиболее эффективных моделей рассмотрим применение основных принципов.

В мировой практике преобладают две модели построения пенсионных систем: распределительная (солидарная) и накопительная (сберегательная); также они могут комбинироваться в разных вариантах.

Полностью распределительная (солидарная) модель устанавливает зависимость размера пенсии от стажа, уровня оплаты труда, суммы страховых взносов и т. д. Сама пенсия образуется по следующему принципу: последующее поколение финансирует предыдущее, т. е. по принципу «работающий платит за пенсионера». Собранные страховые взносы, уплачиваемые работодателями и гражданами, все имеющиеся в наличии финансовые ресурсы, поступившие в пенсионный фонд в соответствующем периоде, целиком расходуются на выплату пенсий в текущее время. Следовательно, уровень благополучия пенсионеров целиком и полностью зависит от экономического благополучия именно этого поколения, на которое они уже никак не могут повлиять. Пенсия в распределительных системах имеет социальную природу, и ее выплата обязательно гарантируется государством. В такой системе уровень пенсии не зависит от предыдущих заработков и целиком зависит от финансовой обеспеченности пенсионного фонда. Если финансов не хватает, надо либо уменьшить размер выплат, либо увеличить налоги, либо повышать пенсионный возраст.

Полностью накопительная модель является противоположностью предыдущей распределительной системы финансирования пенсий. При ней страховые взносы на текущие выплаты не тратятся, а зачисляются на личные счета граждан и затем инвестируются в порядке, который в большинстве стран установлен законом. Таким образом, гражданин самостоятельно накапливает свою пенсию в течение трудовой жизни, а ее размер зависит только от объема взносов, уплаченных в накопительную составляющую и дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений. Накопительная система отличается от распределительной тем, что при этом каждый человек формирует себе пенсию сам. Его взносы идут не на оплату пенсии другому застрахованному лицу, а на индивидуальный счет в специализированной страховой компании.

Считается, что накопительная модель имеет ряд существенных преимуществ: не зависит от проблем демографического плана, угрожающих практически во всем мире существованию распределительных механизмов и систем; дает возможность эффективно использовать аккумулируемые деньги для нужд экономического развития; обеспечивает дифференциацию размеров пенсий в зависимости от того, сколько сумел накопить тот или иной человек и как эффективно были инвестированы его накопления.

В целом можно сказать, что такая модель в большей степени соответствует принципам рыночного хозяйства, чем распределительная. Более того, накопительный принцип, в отличие от распределительного, вполне сочетается с системой конкурирующих между собой пенсионных фондов, что позволяет внедрить рыночные начала в само пенсионное страхование. Однако переход к накопительной системе связан с серьезными трудностями финансового и организационного плана. [26]

Наиболее широкое распространение накопительные пенсионные системы получили в странах Латинской Америки и Азии. При этом функция государства в данной системе сводится только к контролю за деятельностью пенсионных фондов, а гарантии самим гражданам по размерам и условиям пенсионных выплат имеют очень локальный характер. Как показала практика работы частных пенсионных фондов, они становятся активными участниками финансового рынка и благоприятствуют экономическому росту в этих странах.

В большинстве же промышленно развитых стран главное место в организации обязательных пенсионных систем занимают распределительные схемы. Накопительные схемы обычно носят добровольный (дополнительный) характер. Объем накопленных взносов во многих промышленно развитых странах невелик и зависит от уровня пенсионного обеспечения, предусмотренного по обязательным распределительным схемам.

В последнее десятилетие очевидность доминирования как полностью распределительной, так и полностью накопительной систем поставлена под сомнение во многих странах. Независимость от демографических тенденций при накопительной модели оборачивается зависимостью от темпов роста экономики страны. Здесь невозможен обратный путь в полностью распределительную систему даже в том случае, если общество по каким-либо объективным или субъективным причинам «передумает» реформироваться. Риск в накопительной системе возлагается полностью на его участников. Эта система подходит лишь для высокооплачиваемых специалистов, которые одни лишь могут накопить достаточную для получения пенсии сумму денег. Система подвергается эрозии при значительных темпах инфляции.

Наличие данных проблем наряду с некоторыми другими соображениями вынуждает многие страны воздерживаться от коренного реформирования распределительных систем, несмотря на осознание преимуществ систем накопительных.

Каждая из рассмотренных моделей может быть использована для решения конкретных экономических и социальных вопросов, но наиболее эффективным инструментом поддержания финансовой устойчивости пенсионного обеспечения считается их совместное функционирование. Оптимальное решение задачи пенсионного обеспечения заключается не в альтернативном выборе одной из моделей, а во взаимодействии основной (доминирующей) и дополнительной пенсионных схем. Существенные различия в точках зрения на этот счет зависят в конечном итоге от целей, которые определены в социальной политике государства.

Таким образом, с учетом комбинирования, в современном мире можно выделить следующие основные формы финансирования пенсионной системы: полностью распределительная система; распределительная система с элементами накоплений; условно-накопительная система; полностью накопительная система.

Рассмотрим более подробно вторую и третью формы как более близкие к нынешней российской. Условно-накопительная пенсионная система представляет собой также систему, основанную на распределительном принципе ее финансирования, однако размер выплачиваемой пенсии ставится в зависимость от заработка пенсионера за какой-либо промежуток трудовой деятельности. По существу, это означает всего лишь измененную форму расчета, позволяющую производить дифференциацию выплачиваемых пенсий в зависимости от предыдущих заработков. Вместе с тем все проблемы и способы их решений полностью идентичны распределительной системе.

Распределительная система с элементами накоплений -- это система, основу которой составляет либо полностью распределительная система, либо условно-накопительная система финансирования пенсий, однако на текущие выплаты расходуются не все средства, собираемые пенсионным фондом. Остатки средств направляются на создание специального накопительного резерва, который инвестируется с целью сохранения средств и получения дохода в установленном порядке. Однако этот резерв не является персонифицированным и может быть израсходован на выплаты пенсий в случае их индексации или в случае появления дефицита фонда по иным обстоятельствам.

Первые три системы составляют единый принцип организации пенсионного обеспечения с так называемой «установленной выплатой», когда законом устанавливается размер выплачиваемой пенсии, а система финансирования пенсий жестко привязана к необходимости обеспечения гарантий по их выплате [37, с.181].

Обычно в полностью накопительных системах предполагается, что в случае смерти владельца лицевого счета все накопленные средства могут наследоваться его родственниками или указанными им самим лицами. Этот принцип характеризует так называемую систему пенсионного страхования с «установленным взносом», когда законом устанавливается размер уплачиваемого взноса, а размер пенсии зависит от результатов инвестирования средств.

Конструкция трудовой пенсии в РФ содержит в равной степени почти все вышеупомянутые элементы: базовая часть трудовой пенсии финансируется на полностью распределительных принципах, страховая часть финансируется по принципу условно-накопительного финансирования пенсий, накопительная часть действует на принципах полностью накопительной модели. Разработчики объясняют это как результат балансирования рисков, связанных с финансовой устойчивостью системы пенсионного обеспечения и страхования в целом.

Сравнение факторов риска (демографических -- старения населения, безработицы, инфляции, финансовых рисков и страховых рисков) распределительной и накопительной систем говорит о том, что распределительная модель более уязвима с точки зрения демографических факторов. Старение населения, как и высокий уровень безработицы, приводит к повышению финансовой нагрузки на систему в силу необходимости финансирования раннего выхода на пенсию. В то же время чем выше уровень безработицы, тем меньше работающих формируют финансовую базу распределительной системы. Сторонники реформ получение в последнее время пенсионерами заниженных доходов объясняют именно этими негативными аспектами российской экономики.

Инфляция оказывает примерно одинаковое влияние как на распределительную, так и на накопительную составляющие пенсионной системы. В первом случае индексация пенсий производится с запаздыванием по отношению к росту инфляции, что снижает реальный доход пенсионеров. Во втором случае инфляция может стать причиной обесценивания пенсионных сбережений в случаях, когда она может являться причиной отрицательной реальной доходности.

Влияние страхового риска на финансовую устойчивость распределительной и накопительной составляющих различно в силу специфики формирования их финансовой базы. Полностью зависящая от состояния отечественной экономики распределительная составляющая в полной мере возьмет на себя все негативные последствия, возникшие в результате принятия тех или иных решений, страховых и финансовых кризисов. В то же время зависимость от страхового риска накопительной составляющей зависит от доли пенсионных резервов, размещенных на территории России.

Рассматривая российскую пенсионную реформу в контексте мирового опыта, Л.С. Дегтярь отмечает, что сегодня для многих пенсионных систем характерен дефицит текущих платежей и, по некоторым оценкам, их накопившийся долг составляет в отдельных странах от 100 до 250% ВВП. Некоторые пенсионные системы становятся неплатежеспособными. Но не только реальные и потенциальные финансовые трудности пенсионных систем диктуют необходимость их реформирования. Одна из причин актуализации реформ -- необходимость повышения конкурентоспособности национальных экономик в условиях глобализации, в том числе и за счет снижения цены рабочей силы и замедления или прекращения роста социальных расходов государства. И, наконец, существовавшие в течение более 40 лет зрелые пенсионные системы испытывают воздействие проявившихся в 1980-е гг. тенденций, ослабляющих солидарность общества и усиливающих индивидуализм. Повышение уровня доходов неизбежно ведет к тому, что высокодоходные слои требуют более индивидуализированного и диверсифицированного пенсионного обеспечения, большей свободы выбора. Кроме того, действующие системы налогообложения стимулируют выход на пенсию раньше установленного законодательством срока. Хотя во всех странах ОЭСР официальный пенсионный возраст равен 65 годам, фактически в середине 90-х годов он составлял 56-57 лет для женщин и 59 лет для мужчин. При этом следует учесть, что условия труда и здоровье населения в возрасте старше 70 лет улучшаются. Более ранний выход на пенсию означает, что пенсионная система лишается взносов тех лиц, кто раньше установленного срока вышел на пенсию, а по достижении официального пенсионного возраста получает полную пенсию. [23, с.215]

Совокупное действие вышеназванных факторов породило проблемы совершенствования пенсионных систем во всех странах. В концептуальном плане возможны два подхода к реформированию пенсионного обеспечения.

Первый основан на обязанности каждого члена общества, наряду с собственной ответственностью, участвовать в основанном на принципах солидарности коллективном страховании на случай рисков, угрожающих человеку (безработица, старость, болезнь, инвалидность). Коллективные формы страхования получили широкое распространение в индустриальных и постиндустриальных обществах после базирующихся на этих идеях социальных реформ О. Бисмарка в 80-90-е гг. XIX столетия. На принципах солидарности и текущего финансирования были построены системы пенсионного обеспечения всех развитых государств с социально ориентированной экономикой, стран Центральной и Восточной Европы (ЦВЕ) и России. Преимуществами сложившихся на принципах текущего финансирования крупных распределительных пенсионных систем являются:

1) возможность начать выплату пенсий незамедлительно (не требуется времени для накоплений),

2) размеры пенсий не зависят от результатов функционирования финансовых рынков и деятельности руководства пенсионных фондов.

Второй подход исходит из другой философии -- только сам человек ответственен за формирование условий собственной жизни. Эта философия предполагает смену государственной пенсионной системы частными структурами обязательного накопления, построенного на принципе индивидуального финансирования пенсии самим работникам за счет процента от заработной платы и инвестиционного дохода. Для ее обоснования приводятся следующие аргументы:

-- пенсионная система, полностью перешедшая на накопительную основу, увеличивает совокупные национальные накопления и приводит к увеличению инвестиций и к экономическому росту;

-- воздействие конкуренции и независимость от политического вмешательства повышают эффективность пенсионной системы, находящейся в частном управлении, она становится эффективной государственной;

-- накопительная пенсионная система не зависит от демографических проблем, угрожающих практически во всем мире существованию распределительных схем;

-- система дает свободу выбора и обеспечивает дифференциацию размеров пенсии в зависимости от заработка и эффективности использования накоплений.

Один из наиболее сложных вопросов -- стоимость перехода к накопительной пенсионной системе. Проблема состоит в необходимости компенсации нынешнему поколению пенсионеров средств, которые отвлекаются в новую систему. По отдельным оценкам стоимость перехода составляет от 120 до 160% ВВП. Таким образом, и распределительная, и накопительная пенсионные системы имеют свои недостатки и преимущества. Ни одну из них нельзя однозначно признать эффективной в достижении основных целей пенсионной политики в современных условиях.

Теоретически существуют четыре пути элиминирования финансового кризиса крупных распределительных пенсионных систем:

-- соответствие параметров таких структурных характеристик распределительной схемы как уровень взносов, пенсионный возраст или формула индексации пенсий финансовым возможностям;

-- системные реформы в основном путем развития накопительной части (внутри или вне) распределительной схемы;

-- более широкое финансовое обеспечение, а именно повышение общих налогов и сокращение социальных расходов, не связанных с пенсиями;

-- макроэкономические модификации, например, поощрение более высокого уровня занятости или иммиграции для изменения величины рабочей силы, следовательно, и выплачиваемых взносов.

Большинство развитых государств в основном выбрало так называемый параметрический подход к пенсионным реформам, т. е. проведение корректирующих мер, которые меняют, иногда весьма существенно, характеристики действующей системы. Это не исключало, естественно, использования и других подходов. [18, с.62]

Выход был найден в диверсификации пенсионного обеспечения, в сочетании обеих моделей, в создании многоуровневой системы, включающей: 1) обязательную государственную систему с внутри- и межпоколенческим перераспределением. Ее цель -- предотвращение и сокращение бедности среди пенсионеров; 2) обязательную накопительную систему, в которой пенсия зависит от средств, накопленных на индивидуальных счетах пенсионеров, и инвестиционных доходов. Она может быть централизованной и управляемой государством или представлять собой систему индивидуальных счетов, находящихся в частном управлении; 3) добровольное частное пенсионное страхование.

Сегодня общепризнано, что многоуровневая схема может эффективно разрешать многие проблемы современных пенсионных систем. Именно этот путь выбрали многие страны.

1.2 Место пенсионного страхования в системе социальной защиты населения

Государственное социальное страхование наемных работников возникло в конце XIX в. в Германии. Вопросами пенсионного обеспечения по старости и инвалидности ведали специальные страховые органы. Фонды на эти виды пенсионного обеспечения формировались путем взносов, уплачиваемых в равных долях застрахованными и предпринимателями.

Вслед за Германией законы об обязательном государственном страховании были приняты и в других странах Европы. Вначале они охватывали сферу страхования от несчастных случаев на производстве, затем -- по болезни, инвалидности, старости, безработице.

В современном мире существуют только три базовых института пенсионного обеспечения, сочетание которых позволяет получить десятки комбинаций национальных пенсионных систем (модели пенсионных систем).

Первый институт -- это социальная помощь. Данная форма социальной поддержки престарелых была единственной в доиндустриальный период и в советские времена. В современных государствах играет роль механизма борьбы с бедностью.

Второй институт -- личное добровольное страхование пенсий с помощью накопления достаточных финансовых средств, для покупки аннуитета (или пожизненной ренты). В раннеиндустриальных обществах играл роль основного механизма самозащиты работников и мелких предпринимателей в период прекращения ими трудовой деятельности. В настоящее время получил новое дыхание в форме обязательного личного страхования пенсий в странах Латинской Америки.

Третий институт -- обязательное социальное страхование всех лиц наемного труда и большинства самозанятого населения. Получил широкое развитие и распространение в индустриальных и постиндустриальных обществах. Цель -- сохранение с помощью коллективных (массовых) форм страхования социальных рисков (рисков утраты заработной платы) жизненного уровня, достигнутого в трудоспособном периоде.

Проблемы пенсионного обеспечения в 80-90-е гг. истекшего столетия оказались в центре научных и общественных дискуссий и политики во всех странах мира. С некоторого времени пенсионные реформы стоят на повестке дня правительств и таких международных организаций, как Организация экономического сотрудничества и развития и Всемирный банк. [40, с.59]

Методической основой для нахождения наиболее эффективного сочетания трех выше обозначенных институтов пенсионного обеспечения и форм развития каждого из них могут служить следующие положения:

1. Требуется разработать научный инструментарий по оценке социальных рисков и обоснования соответствующих уровней социальных гарантий пенсионеров и на этой основе упорядочить организационные, финансовые и правовые формы социального, личного страхования и социальной помощи.

2. Необходимо разработать новый порядок сбалансированного участия основных социальных субъектов в финансовом обеспечении пенсионной системы: долю государства следует повысить (за счет покрытия расходов по не страховым функциям) с 8% до 15-20% от объема общих расходов; долю работодателей снизить с 90% до 70-80% от объема общих затрат; долю работников повысить с 2% до 10-15% от объема общих затрат. Соотношение и размеры страховых тарифов (в % от фонда оплаты труда) в системе базового пенсионного института социального страхования в таком случае соответствовали бы общепринятой практике развитых стран.

3. Требуется усилить взаимозависимость между размерами страховых взносов и пенсий. Определение размера пенсии должно быть увязано с величиной страховых накоплений, определяемой на протяжении всего трудового периода. Данная мера позволит обеспечить равенство прав и ответственности застрахованных лиц.

4. Необходимо ускорить формирование профессиональных пенсионных систем для производств с высокими уровнями риска повреждения здоровья и утраты трудоспособности (профессионального риска). В пенсионной системе требуется объединение профилактических функций и механизмов по предупреждению инвалидизации и реабилитации (медицинской, социальной и профессиональной) досрочно выходящих на пенсию по инвалидности от профессиональных заболеваний и травматизма.

Суть государственного социального страхования, которая в нашей стране состояла в уплате страховых взносов и в получении при наступлении определенных законодательством юридических фактов (реализации социальных рисков), установленных видов обеспечения и обслуживания, была присуща и пенсионному обеспечению. Другое дело, что выплаты не соизмерялись с внесенными за работника страховыми взносами, а посему пенсионное обеспечение не носило наименование «пенсионное страхование», подобное было присуще всему советскому социальному страхованию.

Чем больше трудовой стаж работника, тем больше за него было уплачено страховых взносов работодателем, но прямой связи с суммами страховых платежей не существовало. При выплате пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им определенного возраста, единовременных пособий практически не имела значение даже продолжительность уплаты взносов. Так, дифференциация размеров пособия по временной нетрудоспособности многие годы зависела от непрерывного стажа работника и тем самым преследовала иные цели -- закрепление кадров на производстве.

Пенсионная реформа имеет не только экономический, но и правовой аспект. Даже при самом благоприятном финансовом прогнозе неудачное правовое оформление запланированных нововведений может привести к отрицательным для настоящих и будущих пенсионеров результатам. Правовое регулирование многих общественных отношений, особенно социальных, вызывает тревогу, поскольку не так уж редко сегодняшние законодатели игнорируют имеющиеся научные разработки прошлых лет, исторические вехи развития законодательства о социальных выплатах, считая, что они не могут быть приняты во внимание, поскольку пришлись на советское время. Однако есть выдержавшие проверку временем понятия, принципы, которые следует корректировать, дополнять с учетом перехода к рыночным условиям хозяйствования, но никак не отрицать.

В российских нормативно-правовых актах, законопроектах, правительственных программах в 1990-е гг. стало мелькать словосочетание «пенсионное страхование». Однако в большинстве документов понятие «пенсионное страхование» не связывается с понятием «государственное социальное страхование» (особенно в тех, где речь идет о пенсионной реформе). Одним из немногих исключений стала Программа социальных реформ в Российской Федерации в период 1996-2000 гг. В разделе IV Программы, говорящей о реформировании структуры государственного социального страхования, подчеркивалось, что наиболее эффективно защита от социальных и профессиональных рисков может быть организована в рамках отдельных видов социального страхования, и среди этих видов первым называется пенсионное страхование.

Есть основания утверждать, что действовавший до 2002 г. Закон РФ от 20 ноября 1990 г. «О государственных пенсиях в Российской Федерации» был задуман как страховой закон. Он приближал обеспечение граждан пенсиями к пенсионному страхованию гораздо ближе, чем все ранее действовавшее страхование. Во-первых, его реализация была связана с использованием средств специального Пенсионного фонда России, в котором аккумулировались страховые платежи. Во-вторых, исчисление пенсий более строго, чем ранее, стало связываться с теми выплатами гражданам, на которые начислялись страховые взносы в ПФР (например, ранее страховые взносы на оплату труда по совместительству, на авторский гонорар начислялись, но при исчислении пенсий они не учитывались). В-третьих, исчисление пенсии по формуле 55% + 1% (но не более 75%) заработка давало возможность увеличивать пенсию тем, кто имел большой трудовой стаж, а значит, за кого работодатель уплачивал страховые взносы довольно продолжительный период. В-четвертых, к участию в отчислении средств на пенсии были привлечены работающие граждане -- для них был введен страховой взнос в размере 1% от заработка.

К сожалению, многое из того, что приближало нас к пенсионному страхованию, в последующем оказалось сведенным на нет и пенсионное обеспечение превратилось почти в уравнительное. Этому способствовало также довольно интенсивное в последние годы XX в. расширение пенсионных льгот и круга лиц, получающих пенсию.

Таким образом, говорить о том, что пенсионное страхование является чем-то новым для нашей страны, было бы неправильным, как и нельзя отрывать пенсионное страхование от государственного социального страхования в целом. Закон о государственных пенсиях 1990 г., хотя и принимался первым из числа нормативно-правовых документов, регулирующих отношения в сфере российского государственного социального страхования, находится с ним в одной связке.

В пенсионном обеспечении болевые точки появились по тем же причинам, что и в обеспечении пособиями, в сфере занятости населения, в обязательном медицинском страховании. Это кроме инфляционных и иных неблагоприятных экономических процессов, приводящих к отсутствию достаточной экономической базы, демографическая ситуация в стране, имущественное расслоение граждан, сложность и в то же время недостаточная полнота действующего законодательства, постоянная реорганизация структуры (системы) исполнительной власти и, как следствие этого, перегруппировка функций государственных служб, охват социальными выплатами широкого круга граждан, получение их и теми, кто в поддержке государства не нуждается.

1.3 Цели, задачи и принципы пенсионной реформы в России

Пенсионная реформа направлена на изменение существовавшей распределительной системы начисления пенсий путем дополнения ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед своими гражданами.

Основной целью реформы является достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника дополнительных доходов в социальную сферу.

Основной задачей пенсионной реформы является создание пенсионной системы, которая обеспечивала бы своевременную выплату заработанных пенсий нынешним пенсионерам и гарантировала бы обеспеченную старость молодому поколению граждан. А для этого необходимо повысить доходы пенсионной системы, из которых производятся и будут в дальнейшем производиться пенсионные выплаты. Для повышения этих доходов, которые складываются из отчислений, производимых страхователями (работодателями) за каждое застрахованное лицо (работника), необходимо, в свою очередь, решить следующие задачи:

Первая -- вывести скрытые части зарплат из тени и увеличить за счет этого поступления средств для выплаты пенсий сегодняшним пенсионерам. С учетом размеров скрытой части зарплаты здесь возможен рост в 2-2,5 раза. И это дает основание прогнозировать такой же рост пенсий, естественно, при условии предсказываемого получения доходов. Понятно, что без серьезных стимулов ни работники, ни тем более работодатели не будут торопиться выводить зарплаты из тени -- из конвертов, страховых схем и т. п.

Поэтому вторая задача -- создать стимулы для работающих к полной уплате взносов со всего объема своих доходов. А для этого стал необходимостью отказ от старой системы учета пенсионных прав (по стажу работы и по размеру заработка за два последних года), поскольку он не полностью учитывает вклад каждого человека в доходы пенсионной системы. Новая пенсионная модель должна, во-первых, учитывать каждый рубль, каждую копейку, внесенные каждым россиянином за каждый год и месяц своего трудового стажа, и, во-вторых, закреплять их в виде обязательств государства персонально перед каждым работником. А потом, после его выхода на пенсию, эти обязательства должны выполняться в полном объеме, с учетом всех повышений и индексаций, проводившихся за годы его трудовой деятельности. При этом средства, перечисляемые в пенсионную систему, должны обеспечивать гражданину более высокий доход, чем сбережение их в банке или страховой компании. До реформы условия для этого создавались тем, что рост заработной платы опережал по темпам рост любого другого источника доходов. А значит и регулярная индексация пенсий в связи с повышением средней заработной платы в стране с темпом 20-30% в год позволит обеспечить рост пенсионных прав гражданина больше, чем вклад в банке.

Наконец, третья задача, которую должна решить реформа, -- это обеспечить прозрачность пенсионной системы. Обязательства государства перед гражданином по пенсионным выплатам должны выражаться не в процентах и годах, а в рублях. И каждый год работник должен получать отчет о состоянии заработанных им пенсионных прав -- в каком объеме перечислены взносы за него его работодателем, каков общий объем пенсионного капитала, начисленного ему за все годы работы, в каких объемах он индексировался и т. д. Официальные уведомления об этом каждый россиянин, застрахованный в системе обязательного пенсионного страхования, должен получать ежегодно. И в случае несогласия сможет добиваться их изменения. [34, с.28]

Решив эти основные и ряд еще более частных задач, пенсионная реформа позволит сформировать новую пенсионную модель -- более простую, более удобную для расчетов, более понятную гражданам, а главное, обеспечивающую более высокий уровень пенсий -- как нынешним пенсионерам, так и будущим поколениям россиян.

В ходе работы были сформулированы следующие основные принципы реформирования пенсионной системы:

* уменьшение вдвое ставки единого социального налога на пенсионные цели и его зачисление в федеральный бюджет. Финансирование за счет этих средств базовой части пенсии в размере, не зависящем от стажа и заработка;

* введение страховых взносов в Пенсионный фонд на уровне 14% выплат в пользу работника с регрессивным снижением страхового тарифа с суммы выплат, превышающих 100 тыс. руб. в год;

* индивидуальный учет пенсионного капитала (суммы пенсионных взносов в пользу каждого застрахованного). Определение размера страховой части пенсии путем деления пенсионного капитала на ожидаемый период выплаты пенсии по старости;

* преобразование в пенсионный капитал пенсионных прав, приобретенных к моменту проведения реформы, исходя из расчетного размера пенсии, определенного по нормам прежнего законодательства;

* направление части страховых взносов (до 6% от выплат в пользу работников 1967 г. рождения и моложе и до 2% от выплат в пользу работников, которым осталось до достижения пенсионного возраста не менее 10 лет) на накопление. Учет этих сумм вместе с доходами от их размещения в специальной части лицевого счета застрахованного. Определение размера накопительной части пенсии исходя из величины пенсионных накоплений и ожидаемого периода выплаты пенсии.

Таким образом, суть реформы заключается в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а работодателя -- за уплату страховых взносов за каждого работника.

Реформирование включает в себя создание инфраструктуры пенсионной системы, модификацию распределительной модели пенсионного обеспечения и формирование накопительной составляющей пенсионной системы.

Новая тенденция бюджетной политики Пенсионного фонда должна формироваться исходя из долгосрочного прогноза накопительных пенсионных обязательств. Для этого должны регулироваться как в долгосрочной, так и в краткосрочной перспективе объемы обязательных пенсионных отчислений, а также пенсионные права застрахованных лиц.

По результатам реформ можно говорить об основных направлениях государственной социальной политики в отношении пожилых россиян. Это улучшение пенсионного обеспечения, развитие системы адресной социальной помощи -- по жилищным субсидиям и медицинскому обслуживанию. Например, по медицинскому обслуживанию пожилых в 2003 г. был начат эксперимент по дополнительному финансированию из средств ПФ врачебной помощи неработающим пенсионерам. Меры для защиты малообеспеченных от резкого роста жилищных тарифов государство принимает в виде программы субсидий по оплате жилья и коммунальных услуг.