Расследование незаконного получения кредита

Специфика последующего этапа расследования рассматриваемого преступления связана с изучением и анализом большого объема документации, проведением дополнительных допросов обвиняемых, допросов свидетелей, а также проведением комплекса следственных действий, в том числе таких, которые проводились на первоначальном этапе. В этот период проводятся допросы обвиняемых, назначаются экспертизы, допрашиваются свидетели и потерпевшие, проводятся очные ставки, предъявления для опознания.

На последующем этапе расследования мошенничеств, совершенных в крупных размерах, складываются следующие следственные ситуации: установлены все участники преступления, предъявленное обвинение они признают частично; соучастники не признают предъявленного обвинения и оказывают противодействие расследованию; установлены все соучастники преступления, место нахождения отдельных из установленных соучастников не известно.

В соответствии со статьей 173 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации следователь допрашивает обвиняемого немедленно после предъявления ему обвинения. В начале допроса следователь выясняет у обвиняемого, признает ли он себя виновным, желает ли давать показания по существу предъявленного обвинения и на каком языке. В случае отказа обвиняемого от дачи показаний следователь делает соответствующую запись в протоколе допроса. Если обвиняемый признает свою вину, он допрашивается по всем известным обстоятельствам ему дела, независимо от объема ранее данных по этому поводу показаний. После показаний обвиняемому задаются вопросы, направленные на выяснение отдельных обстоятельств, характеризующих преступление. При этом могут быть заданы следующие вопросы: какой образ жизни вел до совершения преступления обвиняемый, чем занимался, на какие средства существовал, каковы его жизненные планы, цели, намерения, интересы и увлечения; был ли ранее судим; как характеризует лиц из своего ближайшего окружения, в какой период времени контактировал с ними; какие подготовительные действия проводились руководителями фирмы для обеспечения выполнения принятых обязательств; с помощью каких средств предполагалось выполнить принятые обязательства; каким образом намеревались использовать полученные от вкладчиков денежные (материальные) средства; кем велась документация и бухгалтерский учет деятельности юридического лица; какая заработная плата, какое материальное поощрение и за что выдавались; каков источники доходов на приобретенные в личную собственность ценности; какие основные причины прекращения выполнения взятых обязательств или работы в компании в целом.

Наряду с этим у обвиняемого могут выясняться и другие вопросы, в том числе связанные с лицами, оказавшими ему содействие в подготовке, совершении преступления, противодействии расследованию, с его образом жизни до и после совершения преступления, реализацией возможностей, открывшихся в связи с завладением денежными средствами. Обвиняемому, не признающему свою вину, предлагается дать показания по существу обвинения и занятой им позиции с приведением доводов, на которых он основывается, изложить свои версии, дать оценку предъявленных ему доказательств обвинения. В случае частичного признания обвиняемым своей вины необходимо выяснить, в чем он признает себя виновным, против какой части обвинения возражает и почему, а затем предоставить ему возможность дать подробные показания по существу обвинения в полном объеме. В случае необходимости, обвиняемый независимо от того, признает или отрицает свою вину, может быть допрошен дополнительно по вопросам, возникающим у следователя по ходу расследования, по результатам проверки версий обвиняемого, его доводов, ходатайств, заявлений.

При проведении допроса обвиняемого оперативные работники выясняют следующие обстоятельства: характер деятельности юридического лица; соответствие деятельности по сбору денежных средств уставу (положению) компании, лицензии, если она выдавалась; соответствие документов, которыми оформлялись обязательства по возврату денежных средств, характеру сделки; отвечают ли реализуемые структурой акции требованиям, предъявленным к ценным бумагам такого вида.

Показания обвиняемого заносятся в протокол допроса, который подписывается обвиняемым и следователем.

Сбору доказательственного материала способствуют назначение и производство финансово-экономической экспертизы, позволяющей исследовать обстоятельства, связанные с получением кредита. При ее назначении перед экспертами чаще всего ставятся такие вопросы: соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию, и если нет, то какие факторы привели к неплатежеспособности; позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставлять кредит, если да, то за счет каких источников; соответствует ли себестоимость продукции предприятия произведенным затратам и если да, то не повлекло ли это занижения данных о полученной прибыли; не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении средств из хозяйственного оборота и их нецелевом расходовании.

В процессе выявления и раскрытия данных преступлений реализуются криминалистические средства и методы, связанные с обнаружением и исследованием документов банков и кредитуемых их фирм. Изучая документы в ходе проверки осмотра, обыска, выемки, допросов, следователь устанавливает их соответствие требованиям гражданского законодательства, выявляет противоречия в документах, решает задачи, результаты которых используются при назначении ревизий, аудиторских проверок, судебно-бухгалтерских, экономических и криминалистических экспертиз. При проверке деятельности сторон по договору кредитования широкое применение находит метод сравнительного анализа фактических и нормативных данных. Он актуален при проверке как деятельности заемщика и выявления нарушений правил нормативного характера, так и деятельности банка-кредитора, выявления нарушений, допущенных его сотрудниками при подготовке, оформлении и заключении договора кредитования. Структура операции по проверке версии о причастности банковских работников к хищению включает в себя: определение круга лиц, которые участвовали в оформлении кредитной операции, а также в организации контроля за ее осуществлением; выявления фактов ненадлежащего контроля за осуществлением данной операции; определение данных работников, допустивших эти нарушения; установление связи нарушителей с другими участниками сделки.

Для того, чтобы обеспечить целенаправленность производства судебно-экономических экспертиз, все материалы о деятельности юридического лица по сбору вкладов необходимо сгруппировать по следующим этапам: регистрация юридического лица, получение необходимых документов (лицензий, разрешений); разработка бизнес-плана привлечения денежных средств, размещение рекламы в средствах массовой информации; поступление денежных средств, ценных бумаг то вкладчиков, выплаты денежных средств отдельным вкладчикам; прекращение деятельности компании.

Необходимо исследовать учредительские и регистрационные документы и определить их соответствие тем видам деятельности, которые должно осуществлять юридическое лицо. Для установления, не являлся ли данный вид деятельности банковской, не подлежал ли он специальному лицензированию, необходимо провести проработку этих вопросов. Помощь в этом могут оказать специалисты территориального управления Банка России. В процессе проработки необходимо получить ответы на следующие вопросы: соответствует ли деятельность компании по привлечению денежных средств населения и юридических лиц ее уставу и учредительному договору, полученной лицензии; к какому виду деятельности относится привлечение денежных средств населения и юридических лиц, подлежит ли оно обязательному лицензированию; соответствуют ли документы, которыми оформлялся прием денег у населения и юридических лиц, действовавшему на тот период законодательству.

Правовая проработка вопросов проводится в тех случаях, когда привлечение денежных средств оформлялось различными ценными бумагами, для проверки законности выпуска ценных бумаг привлекаются специалисты территориальных подразделений Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, которые могут дать заключение по следующим вопросам: имело ли право указанное юридическое лицо выпускать данный вид ценных бумаг; соответствуют ли выпускаемые ценные бумаги характеру сделки между компанией и вкладчиком; имело ли право юридическое лицо на данный вид инвестиционной деятельности. В тех случаях, когда вкладчикам выдавались страховые полисы, вопрос о законности этой деятельности может разрешить Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью.

Перед специалистами этой службы следует поставить такие вопросы: имела ли фирма, от лица которой выдавался страховой полис, лицензию на занятие страховой деятельностью; имеются ли нарушения требований законов и иных нормативных актов, регламентирующих страховую деятельность, в процессе страхования обязательств, по договорам, заключаемым при внесении денежных средств в финансовую компанию.

На разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы может быть поставлен такой круг вопросов, как: установление обоснованности списания денежных средств и материальных ценностей; за какой период осуществлялось привлечение денежных средств; какое количество вкладчиков внесло денежные средства в данную компанию; какой порядок внесения денежных средств действовал в компании; соответствуют записи в системе счетов бухгалтерского учета об использованных денежных средствах, полученных от вкладчиков, данным, указанным в документации; к какому периоду относятся данные расхождения данных о приходе (расходе) денежных средств и иных материальных ценностей; сколько договоров было заключено; каковы расходы компаний за данный период времени; каким образом осуществлялось внесение денежных средств вкладчиками; своевременно ли расходовались наличные денежные средства по кассе; соблюдались ли требования нормативных актов по хранению, обеспечению сохранности и операциями с наличными денежными средствами; какие нарушения были допущены; как они повлияли на недостачу денежных средств; каким образом использовались привлеченные денежные средства; определение правильности ведения бухгалтерского учета, отчетности и организации контроля; какими документами оформлялось привлечение денежных средств; оформлены ли отчетные документы по выплате денежных средств с соблюдением всех установленных правил; какие требования правил учета не были выполнены при выплате денежных средств; правильно ли составлялись бухгалтерские записи; соблюдалась ли надлежащая методика ведения бухгалтерского учета в данных хозяйственных операциях; соответствует ли постановка учета и отчетности в данной фирме требованиям правил; обеспечивает ли она своевременный контроль за использованием материальными ценностями; установление круга лиц, в ведении которых находились денежные средства и материальные ценности, а также лиц, ответственных за нарушение правил ведения учета и контроля; кто из сотрудников компании являлся материально-ответственным лицом; своевременно ли предоставлены отчеты и документы, подтверждающие обоснованность расходов; соответствует ли в данной компании постановка учета денежных средств установленными нормативными актами правилам, если имелись нарушения, то оказали ли они влияние на образование недостачи денежных средств; какой суммой исчисляется материальный ущерб, причиненный самой компании и вкладчикам действиями определенных лиц и кто из них и в каком размере за этот ущерб ответственен.

При установлении обоснованности проведения рекламной компании и составления бизнес-плана по использованию привлекаемых денежных средств необходимо провести планово-экономическую экспертизу. Данная экспертиза призвана оценить реальность выполнения рекламных обещаний мошенников и возврата денежных средств вкладчикам. В подготовительных действиях для проведения такого вида экспертизы необходимо располагать сведениями о поступлении денежных средств от вкладчиков, данными о расходах. Эксперту предоставляются все хозяйственные договоры компании, в соответствии с которыми она должна была получать прибыль. На разрешение экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы: какой уровень должна иметь финансовая компания для выполнения взятых на себя обязательств с учетом заключенных ее договоров о размещении денежных средств и расходов, установленных на предварительном следствии; реальны ли расчеты, заложенные в бизнес-плане для привлечения денежных средств и их использования; имелась ли связь между нарушением методики составления бизнес-плана и причиненным ущербом.

К категории лиц, допрашиваемых в качестве свидетелей на последующем этапе расследования мошенничества можно отнести лиц, которые работали в компании, но не знали о совершении преступления ее руководителями (сотрудниками) или уволились (вынуждено или по собственному желанию), не пожелав быть соучастниками мошенничества. Для того, чтобы установить таких свидетелей, необходимо провести комплекс разнообразных мероприятий, в том числе и с подключением средств массовой информации. При допросе свидетелей необходимо выяснить: куда передавались полученные денежные средства, где они хранились; чем располагало и как распоряжалось юридическое лицо основными или оборотными средствами, прибыльной деятельностью, способной деятельностью обеспечить получение достаточной прибыли (если указанных источников нет, то предприятие заведомо необеспеченных обязательств следует считать обманом); какая работа осуществлялась с целью получения прибыли от собственной деятельности (распоряжение полученными средствами в ущерб юридическому лицу без цели получения прибыли, в личных целях свидетельствует о наличии умысла на совершение хищения); были ли случаи использования полученных денежных средств на личные нужды (приобретение недвижимости, автомашин, ценностей).На последующем этапе расследования мошенничества в крупных размерах необходимо не только допрашивать потерпевших, так как в расследовании выявляются новые обстоятельства, но проводить с ними работу для того, чтобы они не противодействовали расследованию, не осложняли деятельность следственно-оперативной группы. В практике имеют случаи, когда потерпевшие, исходя из того, что затронуты их имущественные интересы, формируют негативное отношение к процессу расследования, пытаясь обвинить следователей в том, что они не дают возможности организаторам юридического лица вернуть их вклады и причитающиеся проценты. В процессе допроса потерпевших необходимо выяснить, получали ли они проценты по вкладам. Имеют случаи, когда руководители компаний (или их сообщники) публикуют списки граждан, которые якобы приглашались для получения процентов по вкладам. Очень важно, чтобы в ходе допроса была установлена сумма прямого ущерба без начисления процентов. Организованная работа при обстоятельном допросе позволит выявить те суммы, которые необоснованно списывались как выданные вкладчикам.

У потерпевших желательно выяснить, обращались ли они в страховую компанию и каковы результаты такого обращения.

На следующем этапе расследования мошенничества проводятся очные ставки между разными категориями участников уголовного судопроизводства. Наиболее сложными являются те, которые осуществляются между организаторами деятельности юридического лица. В этом случае возникает необходимость установления роли каждого из них.

Очная ставка представляет процесс, анализа, оценки использования доказательственной информации, процедуру использования данных, передаваемых ее участниками с помощью жестов, мимики, телодвижений. Такая возможность позволяет следователю отследить поведение участников очной ставки, для себя сделать предварительные выводы о том, кто из них дает ложные показания, с чем это связано. Каждый следователь ставит для себя цель устранить имеющиеся противоречия. Следователи на очной ставке могут предъявить вещественные доказательства и документы, но делают это осторожно, чтобы не информировать лиц, которые не дают правдивых показаний. Чтобы этого избежать и повысить эффективность очной ставки необходимо в процессе подготовки к ее проведению попытаться спрогнозировать ход ее проведения и возможность представления вещественных доказательств так, чтобы это позволило получить достоверные сведения. Оглашение показаний допрашиваемых лиц, содержащихся в протоколах предыдущих допросов, а также воспроизведение аудиозаписи, видеозаписи, киносъемки этих показаний допускается лишь после дачи показаний указанными лицами или отказа от дачи показаний на очной ставке (часть 4 статья 192 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации). Поскольку очная ставка является сложным действием, она должна надлежащим образом готовиться, обеспечиваться необходимыми средствами звукозаписи, видеозаписи, фиксации информации и предотвращения возможных нежелательных последствий.

Можно сделать вывод, что борьба с преступностью в кредитно-финансовой сфере начинается с выявления признаков уголовно наказуемых деяний и лиц, их совершивших. Подразделения Управления по борьбе с экономическими преступлениями по Сахалинской области решают эту задачу по средствам ряда мероприятий. Процесс выявления преступлений состоит из самостоятельных действий: определение объектов и направлений поисковой работы, работы по получению данных о факте преступного деяния и лиц, к ним причастных, которые должны проводится в организациях-заемщиках, кредитных организациях или банках, страховых организациях; обнаружение признаков преступлений и лиц, их совершивших, посредством получения первичных данных о них; организация оперативной проверки первичных сведений, их накопления и реализации. Вся эта работа подчинена решению главной задачи - своевременному и быстрому раскрытию преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Также можно включить проверку заявлений и сообщений о преступлениях в соответствии с действующим законодательством, оперативную разработку лица или группы лиц, причастных к совершению преступлений в кредитно-финансовой сфере.

Эффективность деятельности по выявлению и раскрытию преступлений в кредитно-финансовой сфере зависит от решения правовых, организационных, тактических вопросов. По фактам преступной деятельности в кредитно-финансовой сфере необходимо:

1. Выявлять и фиксировать данные о существовании организации-заемщика, обязанностях его работников, участие в совершении конкретных преступлений;

2. Осуществлять оперативно-розыскные мероприятия по установлению лиц, располагающих соответствующими сведениями, обеспечения возможности использования их в качестве свидетелей (коллеги, сослуживцы);

3. Провести изъятие бухгалтерской, финансовой документации для установления подлинных сведений путем экспертизы.

Заключение

Таким образом, в дипломной работе автором было проведено исследование методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности. Автором были рассмотрены такие вопросы, как незаконное получение кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, мошенничества в кредитно-финансовой сфере, также было уделено внимание таким вопросам, как криминалистическая характеристика преступлений, возбуждение уголовного дела и планирование первоначального этапа расследования, тактика следственных действий при расследовании преступлений.

В данной работе рассмотрено понятие кредитной системы. Кредитная система - совокупность кредитных отношений, форм и методов их организации, а также совокупность кредитных организаций и иных кредиторов, в том числе государства.

Поскольку темой дипломной работы является методика расследования экономических преступлений в сфере кредитования, поэтому автором рассмотрены вопросы о незаконном получении кредита, злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности, мошенничестве. Незаконное получение кредита предполагает получение предпринимателем или руководителем организации кредита путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности предусматривает длительный срок неисполнения кредитного договора и уклонение от явки в структуры, взыскивающие кредиторскую задолженность. Мошенничество предусматривает хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Также автором в работе рассмотрены способы совершения преступлений в кредитно-финансовой сфере. К ним относятся: фальсификация документов или махинации с документами на заложенное имущество.

Автор считает, что наиболее важным и значительным условием эффективной системы приемов и способов деятельности оперативных работников, связанных с защитой имущественных интересов банков-кредиторов, является определение и изучение криминалистических элементов этих преступлений, которые формируют основу для осуществления поиска в области методики расследования. Криминалистическая характеристика - система сведений об элементах определенных категорий преступлений и условиях их совершения. Структура криминалистической характеристики преступлений включает в себя такие элементы, как: предмет преступного посягательства, способ совершения преступления, следы преступления, личность преступника, данные о потерпевшей стороне. Предметом посягательства в кредитно-финансовой сфере выступают: кредит, льготные условия кредитования, государственный целевой кредит, кредиторская задолженность в крупном размере. К следам преступления можно отнести документы, которые выступают доказательствами по преступлениям, например, учредительные, регистрационные, финансовые, залоговые, страховые документы, кредитный договор. Описание личности преступника предполагает определение его социального статуса, рода занятий, преступного опыта, преступных связей, свойств характера. Как правило, совершают преступления, связанные с кредитно-финансовой сферой, лица, имеющие знания об условиях и порядке кредитования. Потерпевшей стороной по преступлениям в сфере кредитования выступают банки, кредитные организации, которые осуществляют банковские операции. Способ совершения преступления в сфере кредитования - это совокупность противоправных и взаимосвязанных действий (бездействия) клиента-заемщика, состоящих в обмане кредитора с целью получения кредита или уклонении от возврата ссуды.

Также автором рассмотрены в работе такие вопросы, как вопросы, как: возбуждение уголовного дела, планирование первоначального этапа расследования, особенности тактики следственных действий при расследовании преступлений в сфере кредитования. Первоначальной стадией уголовного процесса является возбуждение уголовного дела. Возбуждение уголовного дела призвано обеспечить защиту прав и законных интересов граждан, организаций, предприятий от преступных посягательств. На следующем этапе расследования оперативные работники производят: выемку, обыск, допрос свидетелей, допрос подозреваемых (обвиняемых). При расследовании преступлений в кредитно-финансовой сфере применяются и экспертизы в целях оказания помощи по сбору доказательственной информации, необходимой для выявления, расследования, предупреждения преступлений, а также разработки тактических средств и методов ее сбора.

При исследовании вопроса об экономических преступлениях в сфере кредитования можно сделать вывод, что борьба с хищениями в сфере кредитования отмечена рядом серьезных проблем, так как совершаемые в этой сфере преступления отличаются особой изощренностью, высокоинтеллектуальным характером. Особый ущерб невозвращенных кредитов исчисляется сотнями миллиардов рублей, что создает угрозу экономической безопасности страны.

Можно сделать вывод, что экономическая преступность лишает государственный бюджет значительной части доходов, отвлекает инвестиционный капитал, снижает развитие производства.

Автор считает, что снижение количества преступлений в кредитно-финансовой сфере возможно за счет поиска и выработки новых подходов не только к организации, но и тактике выявления рассматриваемых преступлений, основанной на знании основы функционирования кредитно-финансовой системы, механизма осуществляемых финансовых операций, особенностей правового оформления договорных отношений. Поэтому очень важно укрепление финансово-экономического контроля, обеспечение ответственности за экономические преступления.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации принята 12.12.1993г. // Российская газета №237, 25.12.1993.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (первая часть принята 21.10.1994г., введена в действие с 01.01.1995г.). // СПС «Консультант плюс».

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (вторая часть принята 22.12.1995г., введена в действие с 01.03.1996г.). // СПС «Консультант плюс».

4. Уголовный кодекс Российской Федерации принят 13.06.1996г. // СПС «Консультант плюс».

5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации принят 18.12.2001г. // СПС «Консультант плюс».

6. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996г. №17-ФЗ. // Собрание законодательства Российской Федерации. - №6. - 1996. Ст.3225.

7. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц» от 08.08.2001г. №129-ФЗ. // Собрание законодательства Российской Федерации. - №28. - 2001. Ст.2564.

8. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002г. №127-ФЗ. // Собрание законодательства Российской Федерации. - №57. - 2002. Ст.2149.

Учебная литература, монографии

9. Аверьянова М.С. Экономическая экспертиза. - М.: Новый юрист, 2006.- 106с.

10. Аверьянова Т.В., Белкин Р.С. Криминалистика. - М.: Норма: Инфра-М, 2007. - 944с.

11. Анушат Э. Искусство раскрытия преступлений. - М.: ЛексЭст, 2001.- 100с.

12. Бабичева Ю.А. Банковское дело. - М.: Экономика, 1994г. - 396с.

13. Баев О.Я. Тактика следственных действий. - Воронеж: МОДЭК, 2001.- 197с.

14. Белозеров Ю.Н. Обеспечение законности и обоснованности возбуждения уголовного дела. - М.: МВД СССР, 1976. - 231с.

15. Белоусов А.В. Процессуальное закрепление доказательств при расследовании преступлений. - М.: Юридическая литература, 2001. - 173с.

16. Богомолова И.Н. Допрос потерпевших, подозреваемых, свидетелей на предварительном следствии. - М.: Омега-Л, 2003. - 173с.

17. Бородин С.В. Возбуждение уголовного дела. - М.: Анкил,1970. - 243с.

18. Волков Е.А. Расследование мошенничества. - М.: Юридическая литература, 1996. - 188с.

19. Воронцов Г.А. Криминалистика. - М.: Высшая школа, 1980. - 268с.

20. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. - М.: «Юр Инфор», 1997. - 273с.

21. Герасимова И.Ф. Криминалистика. - М.: Высшая школа, 2000. - 671с.

22. Грачева Е.Ю. Финансовое право России. - М.: Теис, 1995. - 232с.

23. Журавлев С.Ю. Расследование экономических преступлений. - М.: Юридическая литература, 2005. - 389с.

24. Ищенко Е.П. Криминалистика. - М.: Норма: Инфра-М, 2005. - 746с.

25. Кожевников И.Н. Расследование преступлений в сфере экономики. - М.: Спарк, 1999. - 375с.

26. Коломацкий В.Г. Доказывание при расследовании преступлений. - М.: Высшая школа, 1992. - 292с.

27. Лавров И.Л. Расследование преступлений в кредитно-финансовой сфере. - М.: Юридическая литература, 1997. - 182с.

28. Лапин Е.С. Расследование мошенничества в кредитно-финансовой сфере. - М.: Юридическая литература, 2001. - 317с.

29. Ларичев В.Д. Злоупотребления в сфере банковского кредитования: методика расследования. - М.: Юридическая литература, 1997. - 238с.

30. Лекарь А.Г., Волынский А.Ф. Оперативно-розыскная деятельность органов внутренних дел. - Киев: Дело,1976. - 196с.

31. Образцов В.А. Криминалистика. - М.: Юнифир, 1996. - 447с.

32. Образцов В.А. Расследование преступлений в кредитно-финансовой сфере. - М.: Юридическая литература, 2001. - 236с.

33. Пахомов А.В. Криминалистика. - Воронеж: МОДЭК, 2001. - 427с.

34. Петухов Е.Н. Досудебное производство по уголовным делам, связанным с преступлениями в кредитно-финансовой сфере. - Барнаул: Наука, 2003.- 220с.

35. Пошюнас П.К. Судебная ревизия и судебно-бухгалтерская экспертиза.- Вильнюс: Мантисс, 1990. - 225с.

36. Ратинов А.Р. Обыск и выемка. - М.: Высшая школа МООП СССР, 1961.- 289с.

37. Сумароков В.Н. Государственные финансы. - М.: Финансы, 1996. - 246с.

38. Устинова Т.Д. Тактика допроса. - М.: Юридическая литература, 2000.- 195с.

39. Шейфер С.А. Следственные действия. - М.: Юридическая литература, 2001. - 242с.

40. Шурухнов Н.Г. Криминалистика. - М.: Юристъ, 2005. - 639с.

41. Яблоков Н.Г. Криминалистика. - М.: ЛексЭст, 2005. - 373с.

42. Яровенко В.Р. Криминалистика. - М.: Высшая школа, 2002. - 568с.

Периодические издания

43. Арутенян В.А. Причины преступности в финансовой сфере // Закон и право. - №4. - 2004. -С.6-8.

44. Богомолов А.М. Расследование незаконного получения кредита // Современный бухучет - №7. - 2003. - С.42-46.

45. Гаврин Д.А. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности // банковское право - №1. - 2002. - С.47-52.

46. Кирасюк Г.М. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит - №4. - 1993. - С.30-31.

47. Козаченко И. Незаконное получение кредита // Российская юстиция - №11. - 1999. -С.41-45.

48. Козлов В.А. Некоторые особенности криминалистической характеристики преступлений в экономической сфере // Современное право - №1. - 2003. -С.25.

49. Кривенко Т., Куранова Э. Расследование посягательств на целевые бюджетные кредиты // Законность - №8. - 1996. -С.15-20.

50. Плешаков А. Незаконное получение кредита // Законодательство и экономика - №3-4. - 1997. - С.22-26.

51. Скобликов П. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности // Мир безопасности - №9. - 1999. - С.43-48.

52. Шаталов А. Криминалистическая характеристика преступлений // Следователь - №1. - 1999. - С.2-6.

53. Шахкелдов Ф.Г. Мошенничество при получении кредита // Юрист - №5.- 1998. - С.20-24.

Размещено на Allbest.ru