Расследование незаконного получения кредита

К способам злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности можно отнести:

1. Обман и злоупотребление доверием (выдача кредита без предварительной проверки финансово-хозяйственного положения организации заемщика, в том числе тех клиентов, которые получали кредит в этой организации и своевременно его возвращали);

2. Шантаж (заемщик с помощью угроз воздействует на кредитора, чтобы не выплачивать задолженность кредитной организации);

3. Предоставление кредитору залогового имущества, не принадлежащего заемщику, либо имущества, не имеющего той ценности, которая объявлена заемщиком. Так, одна из фирм предоставила банку опечатанный сосуд, в котором по заключению ранее проведенной экспертизы, находился редкоземельный элемент, оцененный этой экспертизой в сотни тысяч долларов США. Впоследствии, когда лжефирма, получив кредит, исчезла, и сосуд вскрыли, там оказались малоценные химические реактивы;

4. Подкуп банковских работников для выдачи кредита с нарушением требований обеспечения возвратности кредита, с отсутствием в договоре сроков и формы контроля за деятельностью организации, получившей кредит.

Примером злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности по Сахалинской области является уголовное дело по обвинению Кравченко С.В., который заключил договор с ОАО «Внешторгбанком» на сумму 120.000рублей. После получения кредита, Кравченко С.В. не выплачивал основную сумму и проценты по кредиту, всячески уклонялся от погашения кредиторской задолженности.

Зачастую для сокрытия злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности преступники принимают меры по фиктивному и преднамеренному банкротству. Получив из банка сумму денег, преступник объявляет себя банкротом и не возвращает банку полученные деньги. В целях сокрытия преступления заемщики могут выезжать за пределы России, могут подкупить свидетелей и должностных лиц, могут дать заведомо ложные показания. Нередко отдельные обстоятельства совершенных преступлений заемщики стараются объяснить не совсем успешной финансовой деятельностью, обвинить руководителей организаций в неправомерных действиях (как будто с этими организациями были заключены договоры, которые они не исполнили).

Той обстановке, в которой осуществляется злостное уклонение от возврата полученных средств, свойственно: отсутствие проверки данных деятельности организации и их гарантий о возвращении кредита или надлежащего контроля за деятельностью заемщика после получения им кредита.

При злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности предметом преступного посягательства являются денежные средства, которые заемщик не возвращает во время или уклоняется от уплаты.

Анализ выявленных правонарушений в кредитно-финансовой сфере позволяет дать некоторые личностные оценки субъекту преступления. Большинство лиц, совершающих данный вид преступления, имеют высшее, неоконченное высшее (59,4%) или среднее специальное образование (25,7%). Чаще всего указанные преступления совершают лица в возрасте от 25 до 50 лет (от 20 до 30лет - 21,4%; от 30 до 40лет - 40,6%; от 40 до 50 - 35,2%; свыше 50лет - 2,8%). Эти лица имеют необходимый профессиональный и жизненный опыт, деловые связи, знают организацию финансовой деятельности. Как показывает статистика, более 90% преступлений, связанных с кредиторской задолженностью, совершается мужчинами (5% ранее судимыми, остальными лицами - 88%).

2.2 Особенности возбуждения уголовного дела и планирования первоначального этапа расследования

Поводами к возбуждению уголовных дел о злостном уклонении о погашении кредиторской задолженности являются: заявления служащих кредитных и контролирующих организаций о невозвращении кредита; статьи и заметки, опубликованные в печати.

Обстоятельствами, указывающими на признаки преступлений, могут являться: поддельные документы, представленные гарантией возврата кредита, не возврат полученных кредитных (бюджетных) средств, растрата выделенных целевых ресурсов и их присвоение, приобретение недвижимости, дорогостоящих вещей и другие обстоятельства, свидетельствующие о жизни не по средствам (в первую очередь должностных лиц, распределяющих кредиты, их родственников, окружения). Для того чтобы получить такие данные, нужно иметь комплекс документов (их копий), которые бы свидетельствовали об уклонении от погашения от кредиторской задолженности. Информацию о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности можно получить при изучении таких документов, как: договор залога; кредитный договор, копии договоров, подтверждающих сделки; баланс, платежный календарь, ссудный счет предприятия в банке; платежное поручение о перечислении кредита на расчетные счета предприятий; книга учета хозяйственных операций; кассовая книга; чек на получение денег с расчетного счета; приходный ордер, расходные документы на сумму кредита; срочное обязательство; справка об остатках на счетах заемщика; складские расписки, таможенные и товарно-транспортные накладные, лицензии.

Такие документы должны находиться у лиц, которые проводят проверку о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности.

В ходе предварительной проверки оперативные работники Управления по борьбе с экономическими преступлениями выявляют правовой статус организации (предприятия), получившей и не возвращающей кредит; наличие прав юридического лица; форму собственности. Указанные обстоятельства могут быть установлены путем ознакомления с учредительными документами (устав предприятия, учредительный договор), а также по запросу регистрации юридического лица в установленном законом порядке. Может осуществляться финансово-экономическая проверка предприятия (аудиторская проверка, проверка налоговой инспекцией), могут изучаться акты предыдущих проверок.

К моменту возбуждения уголовного дела (или решения вопроса о его возбуждении) оперативный работник должен располагать следующими материалами: полное официальное наименование предприятия-кредитополучателя; его юридический адрес; номер расчетного счета и наименование банка; подробные сведения о том, в чем выразилось нарушение закона, сведения о лицах, допустивших нарушение закона; результаты проведенных финансово-экономических проверок, ревизий (если они проводились до возбуждения уголовного дела или по другому уголовному, гражданскому делу). Если это акт проверки налоговой инспекции, то к нему должны быть приложены все документы, подтверждающие допущенные нарушения, объяснения лиц, причастных к выявленным нарушениям, выписки из нормативных актов, нарушения которых выявлены или предстоит установить.

При решении о возбуждении уголовного дела учитывается полнота собранных материалов и наличие в них признаков совершенного преступления, а также то обстоятельство, что в данном случае не требуется согласия собственника имущества, ставшего объектом преступного посягательства.

После возбуждения уголовного дела о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности подлежат установлению: обстоятельства, при которых была создана фирма, получившая кредит, насколько законно ее учреждение, подлинность документов, представленных для ее регистрации (такими документами являются устав или учредительный договор). Юридическое лицо, не являющееся коммерческой организацией, может действовать на основании общего положения об организациях данного вида (фонды, спортивно-оздоровительные организации). В учредительных документах определяется наименование юридического лица, место его нахождения, порядок управления и другие сведения, предусмотренные законом. В учредительном договоре должны быть указаны: порядок совместной деятельности; условия передачи юридическому лицу имущества учредителей; порядок распределения прибыли и убытков; подлинность и подложность документов о финансово-экономическом состоянии предприятия, о хозяйственной сделке представленной в качестве обоснования кредитной заявки, об оценке залогового имущества; подлинность и подложность гарантийного письма, выданного коммерческой структурой или иной солидной организацией, обстоятельства получения такого письма, что послужило основанием для его выдачи (залог, сведения о балансе предприятия); подлинность или подложность документов на право получения льготного кредита, основания льготного кредитования, насколько они правомерны, обстоятельства получения такого документа; обстоятельства подписания кредитного договора, их соответствие требованиям нормативно-правовых актов, использование полученных кредитных средств; обстоятельства изъятия кредитных средств, перевод их на другие счета этой же организации, расходование денежных средств. Если полученный кредит был переведен другой фирме, которая вскоре прекратила свое существование, то все сведения должны быть установлены по этой фирме; наличие подставных лиц, на которых была зарегистрирована фирма, наличие организатора, если кредит получала соответствующая коммерческая структура и впоследствии перечислила его данной фирме, то характер отношений между ними, документальное подтверждение сотрудничества, размер прибыли, полученной коммерческой организацией от сделки; в чем выразилось злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере, какие действия и кем предпринимались для возврата долга, где в настоящее время находится лицо и его имущество, на которое может быть обращено взыскание кредиторской задолженности.

При проведении предварительной проверки оперативным работником следует опросить работников банка, выдавших кредит организации, сотрудников кредитной организации, работников предприятия-заемщика, получившего кредит. При опросе работников банка, выдавших кредит, нужно узнать о заключении кредитного договора, о выдаче кредита, о проверке выполнения обязательств предприятия-заемщика как гарантии выполнения кредитного договора (завоз строительных материалов или какой-либо продукции в установленные сроки, возведение строящегося здания в обусловленном к определенному сроку объеме).

При проведении проверки следует опросить работников предприятия-заемщика, получившего кредит, о причинах задержки платежей по кредиту. Следует также опросить сотрудников кредитной организации, например, представителя службы безопасности, который проводил проверку организации-заемщика. Признаками злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности являются: нерегулярные или просроченные платежи по кредиту, увеличение задолженности или товарно-материальных средств клиента, выплата низких процентов, уменьшение чистой прибыли.

2.3 Особенности тактики следственных действий при расследовании преступления

К числу первоначальных следственных действий следует отнести обыск и изъятие (выемку) документов. От того, насколько своевременно будут найдены и изъяты документы, во многом зависит успех расследования преступления о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности. К числу документов, подлежащих осмотру и изъятию, относятся: учредительные документы (устав предприятия, договор), а также иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Это могут быть как первичные документы, например накладная на приобретенную продукцию, так и документы сводных учетов и отчетные. Для их изучения (а иногда осмотра, отбора с последующим изъятием) целесообразно приглашение специалиста в области финансового дела, экономики. Цель изучения подобных документов - получить достоверные сведения о финансово-хозяйственной деятельности организации, ее платежеспособности. Расследование злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности охватывает ряд вопросов, связанных с деятельностью проверяемого юридического или физического лица. Для получения достаточно полной и объективной картины такой деятельности является проведение финансово-экономической экспертизы.

Предмет судебной экспертизы составляет комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в отношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности предприятия, а также данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии доходов и денежных фондов, негативные отклонения, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины. Чаще всего финансово-экономические исследования проводятся либо для анализа финансовых результатов и определения финансового состояния предприятия, либо для определения размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фонды.

При неправомерных действиях заемщика эксперту направляются: юридическое и кредитное дело заемщика; первичные бухгалтерские документы; балансы налоговой инспекции; справки складского учета; транспортные накладные; нормативные материалы, отражающие порядок льготного и бюджетного кредитования, необходимые протоколы следственных действий.

На разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы: получала ли организация кредиты, в каких банках, на какие сроки, на каких условиях; имелись ли нарушения в процессе получения кредита; допускались ли отступления от правил кредитования, кем были допущены; правильно ли установлены проценты за использование кредитом с учетом рекомендаций Центрального банка; соблюдены ли требования, предъявляемые к заключению кредитных договоров и обеспечению возврата полученного кредита; достоверны ли документы о хозяйственном положении, финансовом состоянии организации и иные сведения, послужившие основанием для получения кредита; обоснованы ли произведенные заемщиком перечисления денежных средств на счета других организаций; соответствует ли данным бухгалтерского учета фактически израсходованная сумма кредита; какова сумма ущерба, перечисленного заемщиком.

Одним из процессуальных способов применения специальных знаний в области экономики при расследовании злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности является документальная ревизия, которая поручается ревизорам отдельных ведомств в системе Министерства финансов России. Для проверки выводов ревизора назначается судебно-бухгалтерская экспертиза. Она назначается для установления: правильности ведения бухгалтерского учета и отчетности, обоснованности зачисления, расходования и списания денежных средств и материальных ценностей и правильности отражения операций в бухгалтерских документах, наличия или отсутствия прибыли или убытков, а также способов их сокрытия, круга лиц, ответственных за нарушения, допущенные при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Для этого эксперту должны быть направлены: учредительные и регистрационные документы организации-заемщика; главная книга; баланс предприятия за отчетный период, изъятый из разных источников; платежные документы; договоры о хозяйственных сделках; документы неофициального бухгалтерского учета; черновые записи; протоколы следственных действий, полученных в ходе расследования уголовного дела о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности.

Важным моментом следственных действий является наложение ареста на материальные ценности и денежные средства, хранящиеся на счетах организации-должника. Арест налагается для возмещения причиненного материального ущерба, также арест могут наложить на имущество, предоставленное в виде залога, для его подлинной оценки, установления его соответствия тем сведениям, что были зафиксированы в договоре кредитования, в оценочном заключении экспертов.

К числу основных следственных действий, которые проводит Управление по борьбе с экономическими преступлениями, можно отнести допросы подозреваемых и свидетелей. При расследовании преступления о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности объяснениями заинтересованных лиц является неоправданный риск, недобросовестные действия партнеров. Опровергнуть подобные объяснения могут установленные перед допросом факты, позволяющие сомневаться в объективности обстоятельств, которые привели к невозвращению кредита.

При допросе свидетелей следует установить, действительно ли заемщик уклоняется от выплаты кредиторской задолженности.

В ходе допроса подозреваемого (обвиняемого) следует выяснить: личностные качества заемщика, его связи, место работы, проблемы, связанные с погашением кредита. Наряду с проведением следственных действий органы дознания могут прослушивать запись телефонных переговоров, могут производить оперативные действия по выявлению денег, ценностей и недвижимости, нажитых преступных путем, фактов вложения средств в нелегальный бизнес, установлению конкретных участников событию, их розыску и задержанию.

Для успеха расследования необходимо, чтобы следователь ориентировался в уловках, которые применяют недобросовестные заемщики. К наиболее распространенным способам расходования средств, предназначенных для уплаты долга, чаще всего применяется использование данных средств для оплаты работ и услуг по несуществующим в действительности договорам. Для создания видимости отсутствия средств на счетах заемщика используются взаимозачеты и бестоварные операции, а также не отраженный в бухгалтерском учете обмен безналичных средств на наличные. Не исключается и внесение подложных сведений в бухгалтерскую отчетность. Документально зафиксированные данные о превышении расходов над доходами могут свидетельствовать о том, что некоторые операции, которые принесли доход, проведены без оформления либо сопровождались фальсификацией документов, а деньги незаконно изъяты из оборота. Если же размеры сумм денежных ресурсов превышают документально оформленные доходы заемщика, можно сделать вывод о том, что организация получила прибыль, которая не отражена в соответствующих учетах. В этом случае недобросовестный заемщик будет вынужден прибегнуть к фальсификации документов в сторону уменьшения (увеличения) расходов (доходов), что приведет к расхождению между данными бухгалтерского учета и содержанием первичных документов.

Дальнейшая проверка добросовестности заемщика связана с выявлением способов расходования средств. Каждый заемщик оставляет в документах характерные следы, которые могут быть использованы для установления истинного смысла выполненной заемщиком операции. Признаком сокрытия средств с использованием фальшивой сделки могут служить: отсутствие указания на данные конкретного договора в платежном документе, несоответствие наименования договора, изложенного в описательной части, совершение сделок без обозначения их предмета. О том, что заемщик, возможно, совершает операции по изъятию денежных средств, могут свидетельствовать факты перечисления значительных сумм на банковский счет какой-либо организации без оснований. Признаком изъятия прибыли с использованием взаимозачетов могут служить просьбы заемщика к соучастникам использовать этот способ погашения его долгов за поставленные товары или оказанные услуги. Важно учитывать, что следы противоправной деятельности заемщика могут оставаться в документах соучастников, так как он может вносить в платежные документы не соответствующие действительности сведения о поступлениях на его счет выручки и других видов платежей. Такие признаки недобросовестности заемщика могут быть использованы для принятия мер, направленных на предотвращение ущерба от умышленного невозвращения кредита.

Разоблачение заемщика, который уклоняется от погашения кредиторской задолженности, связано с доказыванием и уголовным преследованием виновных. Это связано с возможностью осуществления розыска скрывающегося от долгов лица, принятие в его отношении меры пресечения, обеспечения принудительного привода свидетелей в случае их неявки на допрос, проведения обысков для обнаружения скрытых от следствия товарно-материальных ценностей, денежных средств, наложения ареста на имущество злостного неплательщика, его почтово-телеграфную корреспонденцию.

Основными задачами, которые стоят перед следствием по делам о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности являются: розыск обвиняемого; наложение ареста на его имущество в целях обеспечения погашения причиненного кредитору ущерба; обнаружение документальных и иных носителей информации, указывающих на уклонение от погашения кредиторской задолженности (например, путем документирования его телефонных разговоров на эту тему, перехвата переписки); установление обстоятельств, указывающих на то, что заемщик имел возможность погасить задолженность в установленный срок, но не сделал этого даже после требований кредитора.

Глава 3. Методика расследования мошенничества в кредитно-финансовой сфере

3.1 Криминалистическая характеристика преступления

Мошенничество - это способ хищения имущества или приобретения на него права путем обмана или злоупотребления доверием.

Способы мошеннических хищений в кредитно-финансовой сфере представляют систему, которая складывается из действий по подготовке к совершению хищения, сокрытия преступного деяния. Способы обмана основываются на стремлении мошенников заинтересовать кредитора своей доходностью и надежностью финансовых проектов. Основные способы обмана включают в себя предоставление банку ложной информации: о будущем заемщике, о подлинных целях кредита, о предмете и условиях обеспечения предполагаемой сделки.

Наиболее распространенными видами ложной информации о заемщике являются не соответствующие действительности документированные сведения: о репутации фирмы, личности руководителя (представителей), наличии у них соответствующих полномочий на получение кредита, финансовых возможностях фирмы-заемщика. Случаи умышленного нарушения процедуры заключения кредитного договора, оформления и получения кредита лицом, не наделенными соответствующими полномочиями, являются одним из приемов присвоения денежных средств. Мошенники впоследствии могут отказаться от возврата полученных сумм, а претензии кредитора перевести в разряд гражданско-правового спора.

Для создания видимости финансовой надежности заемщика мошенники зачастую идут на подлог балансовых счетов, расчетно-кассовых документов и другой документации. Обман, связанный с предоставлением банку ложной информации о подлинных целях будущего займа, о предмете и условиях его обеспечения, может заключаться в подложных документах об обеспечении кредита (о предмете залога и правах на его залогодателя, о банковской гарантии, поручительстве, о наличии договора страхования и его условиях), предусмотренных кредитных договором.

Другой способ обмана - неправильное оформление документов на существующее имущество. Ложная информация о предмете залога может состоять в не сообщении залогодержателю сведений о наличии существующих залогов данного имущества. Умолчание о предыдущих залогах позволяет мошенникам многократно закладывать одно и то же имущество и присваивать суммы, превышающие размеры залога без опасения быть привлеченным к уголовной ответственности. С целью создания у банка впечатления о надежности заемщика нередко используют рекомендательные письма то фирм, сходных по названиям с известными банками и кредитными организациями якобы являющихся их филиалами.

Одним из примеров мошенничества по Сахалинской области является уголовное дело о подделке документов гражданкой Ивановой с целью получения кредита в ОАО «Сахалин-Вест» на сумму 80.000рублей. В ходе проверки было установлено, что Иванова подала заявление на получение кредита со сроком на один год. Для этого Иванова самостоятельно предоставила в банк все необходимые документы, анкеты от имени поручителей, подделала справки о заработной плате. В другом банке Иванова взяла кредит на сумму 60.000рублей. Кредит был оформлен на имя Ивановой, а поручителями по кредиту стали ее родители. Иванова предоставила необходимые документы, которые были подделаны. Сама Иванова кредит оплату кредита не производила, а выплату кредита производили ее родители, по которому были нарушены сроки погашения. Вскоре Иванова решила снова взять кредит на сумму 120.000рублей и попросила свою подругу взять в банке кредит, так как на нее уже был оформлен кредит в этом банке. Подготовкой всей документации занималась сама Иванова, а поручителем по данному кредиту выступала двоюродная сестра Ивановой. Вскоре стало известно, что Иванова не погашает кредит, а в ходе проверки было установлено, что Иванова предоставила в банк подложные документы, в данном случае справки о заработной плате с места работы. В действиях Ивановой прослеживается системность, свидетельствующая о прямом умысле, направленном на невозвращение денежных средств, полученных путем предоставления подложных документов. В действиях Ивановой усматриваются признаки преступления, предусмотренные статьей 159 Уголовного кодекса.

Для совершения рассматриваемого преступления мошенники выполняют комплекс подготовительный действий, который включает: выбор направления конкретной преступной деятельности (опираясь на опыт своей предыдущей работы); поиск соучастников (учредителей или подставных лиц, на которых планируется зарегистрировать юридическое лицо) и объединение в преступную группу; определение руководителя юридического лица; распределение обязанностей между соучастниками; подготовку бизнес-плана, использования привлекаемых денежных средств (вкладов) имущества, ценных бумаг; подготовку устава и учредительного договора, определение названия и осуществление регистрации фирмы в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» от 08.08.2001года №120-ФЗ в территориальном налоговом органе; изготовление печатей, штампов; подготовку информации для рекламы; проработку выполнения компанией обязательств; определение направлений использования полученных денежных средств, имущества, ценных бумаг; выбор или создание подставных фирм, которыми предполагается совершение сделок; нахождение помещения для размещения персонала, а также для хранения имущества (в этих случаях заключаются договоры аренды с различными организациями); открытие расчетного счета в банке; получение специального разрешения (лицензии) на право заниматься определенной деятельностью и проведение валютных операций; заключение договоров с вкладчиками.

Как правило, мошенничество в кредитно-финансовой сфере совершается чаще всего в городах с большим количеством населения, так как для совершения данного преступления требуется охватить большое количество граждан, юридических лиц. Развитие рыночных отношений позволяет криминальным структурам, используя данные юридического лица, успешно скрывать преступную деятельность по завладению денежными средствами граждан и организаций, придавая ей видимость законной финансово-хозяйственной деятельности. При этом завладение чужим имуществом и денежными средствами осуществляется от имени юридического лица по договорам: банковского вклада, поручения, оказания услуг.

Способы совершения крупного финансового мошенничества включают в себя комплекс действий, которые документально фиксируются в различных источниках: уставе, договорах. Зачастую действия преступников являются противоправными: фирма регистрируется на подставное лицо по украденным либо поддельным документам, по вымышленному юридическому адресу, с открытием расчетного счета в банке без регистрации предпринимательской структуры, а валютный счет - без специального разрешения; готовятся подложные гарантийные письма, поручительства, банковские выписки о состоянии расчетного счета для предъявления вкладчикам; осуществляется изготовление подложного платежного поручения о как будто состоявшемся перечислении банку процентов за выдачу гарантийного письма, составляются соглашения с клиентами без указания точных сроков выполнения обязательств, формулируются неконкретные обязательства. Юридическое лицо привлекает денежные средства граждан или организаций, для чего проводится активная рекламная компания. С целью привлечения клиентов могут использоваться разнообразные обещания: выплаты больших процентных ставок по банковским вкладам, приобретения дорогостоящих вещей, строительства жилья. В данном случае специфика механизма рассматриваемого мошенничества состоит в том, что в качестве виновных в невыполнении обязательств выставляются подставные юридические лица. Завладев чужим имуществом, денежными средствами, мошенники не скрываются, а наоборот предпринимают меры по возмещению ущерба. Имеют место случаи, когда мошенники, стремясь снять претензии кредиторов, возбуждают процедуру банкротства юридического лица, использованного для совершения хищения.

Наиболее часто мошенническая деятельность связана с интеллектуальным подлогом, связанным с искажением данных бухгалтерского и налогового учетов. В данных документах могут содержаться несуществующие юридические адреса фирмы, свидетельства осуществления определенной деятельности без лицензии или специального разрешения, отсутствие необходимых данных и подписей в документах, наличие подписей неуполномоченных лиц, свидетельства не целевого расходования денежных средств, несоответствие дат. Нередко рассматриваемая преступная деятельность связана с совершением материального подлога. В таких случаях обманные действия мошенников начинаются с использования поддельных документов, отдельных бланков с подписями, полученных обманным путем, оттисками подложных печатей и штампов. Частый прием мошенников - использование подложных гарантийных писем, поручительств в обоснование своей платежеспособности, устойчивого финансового положения.

При совершении преступления мошенники стараются избегать совершения явно незаконных действий. Сделки совершаются от имени юридического лица, зарегистрированного в установленном порядке, чужое имущество или денежные средства получаются на основании гражданско-правовых договоров, форма договора соответствует требованиям законодательства, использование денежных средств или имущества осуществляется на правомерных основаниях. Это связано с тем, что право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (статья 223 Гражданского кодекса Российской Федерации). В соответствии с этим положением, при завладении чужим имуществом или денежными средствами в ходе мошенничества от имени юридического лица под видом договорных отношений, собственником полученного имущества или денежных средств формально становится юридическое лицо. В качестве собственника оно вправе распорядиться ими как угодно: передать конкретным физическим лицам, выдать денежные средства в качестве беспроцентных ссуд, совершить невыгодную сделку, в результате которой имущество перейдет в собственность физических или других юридических лиц. Использование при совершении крупных хищений юридического лица позволяет скрывать преступление, придавая противоправному обращению в собственность видимость совершения сделки по реализации имущества.

К способам сокрытия преступления относятся: уничтожение финансово-экономической документации; ведение двойной бухгалтерии; не отражение всей финансово-экономической деятельности в документах бухгалтерского учета.

Мошенники - люди, обладающие фантазией, изворотливым умом, даром убеждения, умением заинтересовать и расположить к себе людей. Мошенники - прекрасные психологи, они знают, что первое впечатление о человеке на 38% зависит от тона голоса, на 55% - от визуальных ощущений и только на 7% - оттого, что говорит человек.

При совершении преступления мошенник входит в контакт с людьми, создавая впечатления солидного человека. Для того чтобы оставить о себе хорошее впечатление, они нередко демонстрируют дружбу с известными, влиятельными людьми. Мошенники - это люди среднего возраста, среди которых преобладают мужчины - 70%, женщины -30%. Большинство крупных финансово-экономических мошенничеств совершается группой лиц, в том числе и организованными группами. Изучение личностных свойств мошенников свидетельствует об их высоком профессионализме, узкой специализации, широком кругозоре с обладанием комплекса как экономических, так и правовых знаний. Среди мошенников высокий процент рецидива (около 60% привлекаемых к уголовной ответственности за мошенничество ранее уже были судимы за такое преступление). Чаще всего подобные мошенничества причиняют тяжкие последствия, большой материальный ущерб. Члены организованной преступной группы мошенников могут совершать и другие преступления, связанные с подготовкой, обеспечением и сокрытием преступной деятельности. Например, направленные на обеспечение группы документами, помещениями, оружием, автотранспортом.

Основной признак, присущий личности потерпевшего, это тяга к обогащению при минимальных затратах труда. Среди потерпевших имеется значительное количество лиц, склонных к нарушению законодательства и имеющих желание получить материальную выгоду не законными способами.

3.2 Особенности возбуждения уголовного дела и планирование первоначального этапа расследования

Поводами для возбуждения уголовного дела могут быть: сообщение банка или иной организации о невозвращении кредита; сообщение налоговых органов о наличии коммерческой организации, не занимающейся предпринимательской деятельностью; материалы средств массовой информации; информация, поступающая из других источников.

Уголовные дела возбуждаются по материалам, поступающим из органов дознания и содержащим результаты оперативных разработок, материалов контролирующих органов (налоговой инспекции, аудиторской фирмы), а также материалов, выделенных из других уголовных дел. При анализе и оценке этих материалов нужно установить, имеются ли в действиях организации признаки состава преступления. В ходе предварительной проверки выясняется правовой статус организации, получившей и не возвращающей кредит, наличие прав юридического лица, форма собственности путем ознакомления с учредительными документами (устав предприятия, учредительный договор) и данными, полученными по запросу о регистрации юридического лица. В необходимых случаях проводится финансово-экономическая проверка предприятия, изучаются акты предыдущих проверок.

Процесс расследования мошенничества в кредитно-финансовой сфере должен обстоятельно планироваться. Планирование позволяет проработать основные направления расследования, тактику и последовательность производства следственных действий, оперативно-розыскных и организационных мероприятий, определить и обеспечить эффективность использования средств и времени для выполнения определенного объема работ, осуществить запланированные мероприятия и подготовить процессуальные документы. Процесс планирования при расследовании преступлений о финансовых мошенничествах включает: анализ исходной информации; выдвижение следственных версий; определение задач расследования и путей их решения; проработку обеспечения выполнения плановых заданий; определение способов контроля за выполнением мероприятий плана и составление письменного плана расследования. В первую очередь следует спланировать проведение следственных мероприятий, обеспечивающих сохранность документации, возмещение материального ущерба, сбор доказательств, которые могут быть утрачены или подделаны.

В ходе выявления и предварительного расследования мошенничества в кредитно-финансовой сфере устанавливаются данные, характеризующие: фирму, получившую кредит (когда и кем получен, по какому адресу, для каких целей создана организация, насколько законны ее учреждение и регистрация, кто ее учредители и руководители); банк и его сотрудников, имевших отношения к заключению договора кредитования, его оформлению и контролю за исполнением договорных обязательств; обеспечение безопасности сделки; обстоятельства подготовки к заключению кредитного договора, процесс заключения; основания кредита, размер кредита, время, место, обстановку, участников договорных отношений, условия кредитования, подлинность представленных документов; расходование кредитной суммы денег; событие преступления, его участников, совершенные действия и их последствия.

Особое внимание органы дознания и предварительного следствия должны уделять таким вопросам: является ли фирма реально существующей, каков уровень ее финансовой состоятельности, законно ли ее учреждение; соответствует ли деятельность организации уставу; подлинны ли документы, представленные фирмой-заемщиком при ее регистрации, а также договор о хозяйственной сделке, предъявленный в качестве обоснования кредитной заявки (не поддельны ли гарантии финансовой надежности и обеспечения возвратности кредита (баланс, гарантийные письма, страховые полисы), документы о праве на льготное получение кредита); в соответствии ли с договором кредитования осуществлялось использование полученных кредитных средств.

В процессе выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений строятся самые различные версии относительно неизвестных обстоятельств по всем элементам состава преступления: по способу совершения, кругу причастных лиц, подлинности исследуемых документов, совершено ли мошенничество по сговору с сотрудниками банка-кредитора. При проверки версии могут быть установлены обстоятельства, подтверждающие или опровергающие первоначальные предположения и позволяющие построить новые версии. Этому способствует установление обстоятельств, которые могут расцениваться как признаки преступления: юридическая несостоятельность кредитного договора, недостаточное обоснование выданного кредита, отсутствие договора на поставку товара под выданный кредит, отсутствие товара или самого поставщика.

Основными процессуальными действиями на первоначальном этапе расследования по делам о мошенничестве в кредитно-финансовой сфере являются: выемка документов о получении кредита и его дальнейшем использовании; допрос работников банка и организаций, имевших отношение к использованию кредитных средств; проведение ревизий по кредитным операциям банка-кредитора и обслуживаемых их фирм; производство обысков по месту жительства, работы подозреваемых; наложение ареста на имущество.

Для обеспечения возмещения материального ущерба на счета юридического лица должен налагаться арест. Перед наложением ареста в налоговой инспекции по месту регистрации компании необходимо выяснить, сколько счетов и в каких банковских учреждениях она имеет. В соответствии с частью 7 статьей 115 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации при наложении ареста на денежные средства и иные ценности, находящиеся на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных кредитных организациях, операции по данному счету прекращаются полностью или частично в пределах денежных средств и иных ценностей, на которые возложен арест. Руководители банков и иных кредитных организаций обязаны по запросу следователя предоставить информацию об этих денежных средствах и иных ценностях. Наложение ареста осуществляется следователем с согласия прокурора, которые возбуждают перед судом ходатайство о наложении ареста на имущества подозреваемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия.

Выемка документации направлена на изъятие учредительных и регистрационных документов, а также документов бухгалтерского, налогового учета и иных документов, отражающих операции по приему (выдаче) денежных средств (имущества) от граждан и юридических лиц. При проведении выемки нужно описывать каждый изъятый документ. Для этого в протоколе делается запись: «Папка (название) изъята вместе с документами (перечисляются документы, их данные, количество листов)». Изъятая документация может использоваться для розыска похищенного, поскольку в ней может содержаться информация о переводе денежных средств на банковские счета определенных компаний.

Изъятие документации - это первый этап, обеспечивающий сохранность информации, второй этап - ее изучение и анализ. К изучению документации можно отнести: оценку деятельности юридического лица при завладении денежными средствами (результаты такой оценки могут свидетельствовать о наличии обмана при завладении), определение целей деятельности юридического лица при распоряжении полученными денежными вкладами (это необходимо для определения цели хищения). При оценке обязательств, принимаемых перед потерпевшими, следует обращать внимание на: обстоятельства, указывающие на законность их принятия (например, совершение сделки от имени юридического лица, зарегистрированного по несуществующему адресу на подставных лиц, либо незарегистрированного вовсе, может свидетельствовать об отсутствии намерений выполнять принимаемые обязательства); соответствие и экономическую обоснованность принимаемых обязательств.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности юридического лица необходимо установить: каково было финансовое состояние юридического лица на начало привлечения денежных средств; как изменялось финансовое состояние после получения денежных средств; отвечает ли осуществляемая деятельность интересам юридического лица и интересам выполнения принятых обязательств; какая часть привлеченных денежных средств использовалась для осуществления принятых обязательств. Если при анализе основной деятельности будет установлено отсутствие денежных средств на выполнение их обязательств или распоряжение ими в личных целях, то можно сделать вывод о наличии умысла на совершение хищения.

Для нахождения документов, имеющих значение для дела, а также обнаружения имущества, на которое может быть наложен арест, проводятся обыски в офисе фирмы, по месту жительства руководителя, главного бухгалтера, на дачах, в гаражах, в автомобилях. Наряду с официальными документами при обысках изымаются черновые записи, заготовки подложных документов, штампы, печати, пишущие машинки, использования для изготовления поддельных документов. Изъятие таких документов позволяет составить представление о финансово-хозяйственной деятельности организации, подготовительных действиях, предпринятых мошенниками для получения кредита, реализованных способах обмана.

В круг первоначальных следственных действий по делам данной категории входит осмотр производственных, складских помещений, офиса фирмы, которые производятся: для установления наличия складских помещений для хранения материалов, товаров, продукции в соответствии с заключенным договором; реальности размещения в них заявленных товаров, их остатков; для определения соответствия производственных помещений заявленной деятельности, а также возможности изготавливать в них неучтенную продукцию; для выяснения возможности размещения в офисах сотрудников аппарата в количестве, указанном в документах (в том числе в ведомости на выдачу зарплаты), есть ли в данном офисе другие организации, где могут храниться интересующие следствие документы.

Отдельные обстоятельства могут устанавливаться только при проведении ревизии. На разрешение ревизии могут быть поставлены следующие вопросы: имело ли место привлечение денежных средств (имущества); относятся ли осуществляемые операции по привлечению средств и их использованию к области банковской деятельности; осуществлялась ли выплата процентов по договорам и в каких размерах; каким образом использовались привлеченные денежные средства; осуществлялось ли размещение привлеченных денежных средств путем предоставления кредитов иным коммерческим структурам; каково соотношение объемов привлеченных денежных средств, выплаченных по вкладам и процентов по ним; имелось ли нецелевое использование денежных средств, каковы суммы и направления их расходования.

При совершении рассматриваемого преступления мошенники вступают в непосредственные отношения с потерпевшими, представителями юридических лиц от имени своей компании принимают на себя комплекс обязательств. При допросе потерпевших следует установить: из каких источников им стало известно о деятельности фирмы, причинившей ему материальный ущерб; каков характер деятельности указанной фирмы; каков характер принимаемых на себя фирмой обязательств, вид указываемых услуг, условия их предоставления; какой юридический адрес фирмы. Нереальность юридического адреса может служить подтверждением мошеннического замысла учредительной фирмы.

В практике расследования мошенничества в кредитно-финансовой сфере Управления по борьбе с экономическими преступлениями Управления внутренних дел по Сахалинской области известны случаи, когда фирмы-однодневки заключают договоры о сотрудничестве с государственными учреждениями, которые выдают документ о том, что предоставляют право назвать в качестве юридического адреса, их адрес. На самом деле никакого реального помещения фирме не передается. Имея юридический адрес, фирма проводит мошеннические операции, и исчезает; когда и где была оформлена сделка с юридическим лицом, кто при этом присутствовал; какие документы оформлялись (на внесение денежных средств, имущества, ведение расчетов), кем это осуществлялось, какие документы выдавались на руки. Имели место случаи, когда компании, привлекавшие денежные средства граждан, для придания видимости и надежности своей фирмы, выдавали клиентам страховые полисы. После того, как мошенники исчезали, выяснялось, что полисы, в одних случаях выдавались от имени несуществующих страховых компаний, а в других - от реальных компаний, с которыми они не состояли ни в каких договорных отношениях.

Для введения в заблуждение клиентов акционерное общество, подписав со страховой компанией соглашение о намерении заключить договор на страхование взносов вкладчиков, выдавало это соглашение о намерении заключить договор на страхование взносов вкладчиков, выдавало это соглашение за состоявшийся договор о страховании. На основе такого соглашения акционерное общество изготавливало подложные страховые обязательства, предъявляло их клиентам, тем самым вводило их в заблуждение.

Выяснение подобных обстоятельств позволяет установить умысел на совершение мошенничества; с кем контактировал потерпевший в процессе совершения сделки (фамилия, имя, отчество, должность); какова сумма сделки, какое конкретно имущество передавалось юридическому лицу, кто его принимал; как осуществлялось внесение денежных средств, кому и как они передавались. Нередко мошенники, получавшие деньги от вкладчиков, в их присутствии складывали в деньги мешки. Это может свидетельствовать о том, что юридическое лицо фактически никакой деятельностью не занимается, документации и бухгалтерского учета не ведет; также можно установить каково содержание составленного договора, характер и сроки исполнения взятых фирмой обязательств, гарантии их выполнения, обстоятельства заключения договора; каков срок вклада, проценты, сроки их выплат.

Готовясь к производству допроса потерпевших, оперативный работник должен принять соответствующие меры к тому, чтобы при себе они имели документы, характеризующие отношения вкладчика с юридическим лицом. Это необходимо для того, чтобы после допроса такие документы приобщить к уголовному делу.

Характер выясняемых обстоятельств на допросе свидетелей зависит от того, кто в этом качестве выступает. Если допрашиваются сотрудники налоговой инспекции, которые производили регистрацию учредительных документов, осуществляли постановку юридического лица на налоговый учет, то у них необходимо выяснить: кто предъявлял учредительные документы; как определялся юридический адрес компании; кто устранял замечания в учредительных документах; кто получал лицензию, при каких обстоятельствах она вручалась, кто еще при этом присутствовал. Допрашивая сотрудников банка, следует выяснить, кто занимался открытием расчетного счета, какие документы предъявлялись, было ли получено разрешение на проведение операций с валютой. Если в качестве свидетеля допрашиваются сотрудники органов статистики, то у них выясняется, кто и когда представлял документацию фирмы для постановки на учет, какие документы представлялись первоначально, когда и какая документация представлялась. Также должны допрашиваться свидетели из числа работников юридического лица, поскольку они обладают комплексом информации о деятельности фирмы ее руководителей.

При их допросе необходимо выяснить: кто был инициатором создания фирмы с таким направлением деятельности; кто занимался подготовкой учредительных документов и осуществлял регистрацию фирмы, постановку ее на налоговый учет; кто руководил деятельностью юридической фирмы; где располагался главный адрес фирмы; кто готовил и заключал договоры с гражданами и юридическими лицами; были ли случаи переоформления договоров, с кем и каковы причины; в каких банках были открыты расчетный и валютные счета; кто и каким образом осуществлял прием денег от вкладчиков; как велся бухгалтерский учет; кто выдавал проценты по вкладам, как это оформлялось; были ли случаи возвращения вкладов, кому возвращались и каковы причины; изымались ли наличные деньги из кассы, для каких целей, в каких количествах и как оформлялась такая операция; как оформлялись операции по приему и выдаче денежных вкладов.

Допрос подозреваемых является одним из важнейших следственных действий, позволяющих получить не только комплекс информации о деятельности юридического лица, но и выяснить роль каждого из участвующих в мошеннической деятельности. При допросе подозреваемых необходимо выяснить следующие вопросы: какое образование и какой опыт предпринимательской, хозяйственно-финансовой деятельности имеются руководители и главные специалисты юридического лица, не занимались ли они ранее подобной деятельностью, если занимались, то каков был характер этой работы; кому принадлежала идея создания фирмы с подобным направлением деятельности; кто занимался подбором главных специалистов и персонала для работы в компании, чем при этом руководствовался; кому была поручена подготовка учредительных документов юридического лица, кто проводил ее регистрацию в различных органах; кто готовил экономическое обоснование использования привлекаемых денежных средств; какое количество вкладчиков было привлечено; как определялась процентная ставка выплат по вкладам; каково финансовое положение юридического лица, чем оно располагало до привлечения вкладов; какая деятельность юридического лица была направлена на обеспечение прибыли; отвечает ли осуществляемая деятельность интересам юридического лица и интересам выполнения принятых обязательств; какая сумма привлеченных денежных средств использовалась для осуществления прибыльной деятельности; имелась ли лицензия Центрального банка на деятельность по приему вкладов граждан; какому количеству граждан, в каких процентах выплачивались начисления на вклады; как организовывались работы по приему вкладов.

3.3 Особенности тактики следственных действий при расследовании преступления