Особенности расследования контрабанды

Снижение цены товаров в результате ухудшения его качества или по другим причинам, если таковое произошло после завершения таможенных процедур, связанных с перемещением товаров через таможенную границу РФ при определении размера контрабанды в расчет не берется.

Органом предварительного расследования к моменту принятия процессуального решения о возбуждении уголовного дела по признакам контрабанды, предусмотренного частью 1 статьи 188 УК РФ необходимо располагать объективными данными о размере (стоимости) незаконно перемещенных через таможенную границу РФ товаров.

Поэтому, если в материалах доследственной проверки, в том числе и в документах таможенного контроля содержатся признаки объективной стороны преступления, предусмотренного частью 1 статьи 188 УК РФ и вопрос о возбуждении уголовного дела зависит лишь от установления размера, то есть стоимости незаконно перемещенных через таможенную границу РФ товаров, то для возбуждения уголовного дела по признакам указанного преступления достаточно, чтобы хотя бы одна из стоимостей (фактурная стоимость по цене сделки согласно внешнеторгового контракта, таможенная стоимость либо фактурная стоимость (цена) на внутрироссийском рынке согласно счетов-фактур и накладных) товаров по своему размеру превышала сумму 250 000 руб.

На стадии рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела по признакам контрабанды товаров наличие указанных обстоятельств должно признаваться достаточным для возбуждения дела.

В ходе дальнейшего расследования размер контрабанды может быть скорректирован, как правило, в сторону увеличения. (Последнее может быть обусловлено получением и анализом товаросопроводительных документов на товары, обнаружением и оценкой таких товаров или проведением соответствующих товароведческих и таможенно - экономических экспертиз относительно таких товаров и документов, имеющих отношение к ним).

При таких ситуациях в обвинительных актах или в постановлениях о привлечении в качестве обвиняемого указываются иные, чем упоминались в постановлениях о возбуждении уголовного дела уже скорректированные (как правило, в сторону увеличения) суммы, характеризующие размер контрабанды товаров.

В том случае, если документов, из которых можно сделать вывод об одной из указанных стоимостей (цен) товаров на момент возбуждения уголовного дела нет и сами эти товары в натуре не изъяты, в связи с чем на данный момент невозможно определить размер (стоимость) незаконно перемещенных через таможенную границу РФ товаров, то такую ситуацию, связанную с незаконным перемещением через таможенную границу товаров нет необходимости рассматривать в порядке исполнения требований статьи 140 УПК РФ на предмет возбуждения уголовного дела о контрабанде.

Результаты контроля таможенной стоимости могут быть использованы в правоохранительной деятельности:

-для выявления ранее неизвестных случаев контрабандного перемещения товаров через таможенную границу РФ, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей;

-для определения действительной таможенной стоимости товаров в качестве налоговой базы при исчислении таможенных пошлин, налогов (НДС, акциз) по уже установленным правоохранительными органами случаям контрабанды товаров, сопряженной с уклонением от уплаты таможенных платежей.

Определение действительного размера таможенной стоимости товаров в последнем случае является промежуточным этапом установления истинных размеров таможенных платежей, которые подлежали оплате за конкретные товары и определения размера недоплаченных платежей, то есть размера совершенного уклонения от уплаты таможенных платежей.

Обнаружение в ходе контроля таможенной стоимости товаров предполагаемых фактов недоплаты таможенных платежей на сумму более чем 500 тыс. руб., влечет за собой дополнительное проведение по указанным обстоятельствам углубленного таможенного контроля и информирования об этом оперативно-розыскных подразделений для проведения ими проверки указанных сведений о предполагаемом уклонении от уплаты таможенных платежей в порядке, предусмотренном частью 1 статьи 7 ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».

Если размер уклонения от уплаты таможенных платежей установлен таможенными органами РФ в ходе контроля таможенной стоимости по первому (наиболее объективному) методу определения таможенной стоимости, предусмотренному законом РФ «О таможенном тарифе» от 21.05.1993 г. (методу по цене сделки с ввозимыми товарами), то есть на основании подлинных документов, в том числе и документов, полученных от зарубежных таможенных служб, и этот размер превышает 500 тыс. или 1 млн. 500 тыс. руб., то вопрос о возбуждении уголовного дела соответственно по части 1 или по части 2 статьи 194 УК РФ должен решаться незамедлительно.

Если сами факты уклонений от уплаты таможенных платежей установлены на основании объективных данных и не вызывают сомнений, но размер уклонений, хотя и выведен согласно закона РФ «О таможенном тарифе» на основании применения второго (по цене сделки с идентичными товарами), третьего (по цене сделки с однородными товарами), четвертого (вычитание стоимости), пятого (сложение стоимости) или шестого метода (резервного метода, когда таможенная стоимость оцениваемых товаров определяется с учетом мировой практики), то есть он является предварительным и в определенной степени предположительным, однако значительно (в разы) превышает 500 тыс. руб., то при таких обстоятельствах вывод о том, что совершено преступление, предусмотренное статьей 194 УК РФ, следует считать достоверным.

При таких обстоятельствах возбуждение уголовного дела по признакам совершения преступления, предусмотренного частью 1 статьи 194 УК РФ следует считать обоснованным.

Указанное не освобождает органы предварительного расследования и прокуроров от обязанностей в ходе расследования таких дел отыскивать подлинные документы о действительной фактурной (контрактной) стоимости импортных товаров по внешнеторговой сделке, в том числе и путем их получения из-за рубежа посредством направления международных следственных поручений.

Если в момент возбуждения уголовного дела органы предварительного расследования вправе были указывать размер уклонений исходя из его предварительного расчета, то при составлении окончательного постановления о привлечении в качестве обвиняемого или обвинительного акта, им необходимо руководствоваться уточненными объективными данными о размере уклонения, рассчитанного на основании таможенной стоимости, определенной, как правило, с применением первого метода.

В тех случаях, когда это сделать невозможно органы предварительного расследования и прокуроры могут предложить таможенным органам произвести расчет таможенной стоимости товаров и на их основе определить размер неуплаченных таможенных платежей с использованием шестого (резервного) метода определения таможенной стоимости, при этом руководствуясь наименьшей величиной стоимости товаров того же класса и вида, которые могут быть определены на основании имеющихся сведений.

Исчисленный таким образом размер уклонений от уплаты таможенных платежей следует считать окончательным.

Более того, если незаконно ввезенный товар обнаружен в натуре, его можно подвергнуть для определения наименования, количественных показателей и соответствующей оценке товароведческим экспертизам, а затем и экспертизе таможенной стоимости.

Результаты проведения таможенного контроля, оформленные в соответствии с положениями Таможенного кодекса, могут быть признаны в качестве доказательств по уголовным делам и подлежат оценке органами предварительного расследования или судами при расследовании и рассмотрении указанных дел наряду с иными доказательствами.

Новый ТК РФ предусматривает назначение и проведение экспертизы, право взятия проб и образцов товаров, привлечение специалистов в ходе проведения таможенными органами таможенного контроля.

Заключения таких экспертиз могут приобщаться к материалам уголовного дела в качестве доказательств, однако, не как заключение эксперта (ст.80 УПК РФ), а как «иные документы» (ст.84 УПК РФ). В случаях необходимости, материалы экспертиз, проведенных в порядке таможенного контроля, могут быть объектами судебных экспертиз, назначенных по уголовному делу.

При обнаружении в ходе таможенной ревизии (проведенной в общей или в специальной формах) признаков преступления, предусмотренных статьей 188 и (или) статьей 194 УК РФ, в акте таможенной ревизии ревизоры обязаны указывать стоимость незаконно перемещенных через таможенную границу РФ товаров и размер неуплаченных таможенных платежей. Материалы таможенных ревизий, проведенных в порядке таможенного контроля, могут быть признаны в качестве доказательств по уголовному делу как «иные документы» (ст.84 УПК РФ).

Документальные ревизии, назначенные дознавателями и следователями в порядке исполнения требований статьи 144 УПК РФ, то есть на стадии доследственной проверки или документальные ревизии, назначенные дознавателями и следователями после возбуждения уголовного дела, то есть на стадии собирания доказательств (ст.ст.85,86 УПК РФ) не являются таможенными ревизиями, даже если их проведение поручено осуществлять таможенным органам. Иными словами, на такие ревизии не распространяются временные и иные ограничения, которые предусмотрены относительно таможенных ревизий.

При расследовании уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей, если по делу возникли сомнения в правильности определения декларантами или таможенным органом в ходе таможенного контроля размера таможенных платежей на базе рассчитанной таможенной стоимости товаров, назначение судебной экспертизы таможенной стоимости является, как правило, обязательным.

При проведении судебной экспертизы таможенной стоимости, назначенной в ходе расследования уголовного дела, материалы контроля таможенной стоимости и документы ее корректировки, осуществленные вышестоящим таможенным органом, должны рассматриваться не более чем как объекты экспертизы.

При проверке материалов, в том числе документов таможенного контроля и административного производства, по которым принимается решение о возбуждении или об отказе в возбуждении уголовного дела за отсутствием состава преступления, предусмотренного статьей 188 УК РФ или статьей 194 УК РФ, прокурорам и должностным лицам таможенных органов, осуществляющих внутриведомственный контроль за проведением дознания в таможенных органах, следует сосредотачивать свое внимание на том, каким образом при таможенном контроле или административном производстве определены стоимость незаконно перемещаемых через таможенную границу товаров и размер подлежащих уплате таможенных платежей.

В завершении своей работы хотелось бы отметить, что в настоящее время, в связи с изменением в уголовно-процессуальном законодательстве наибольшую актуальность приобрели вопросы совершенствования криминалистических понятий, программ деятельности органов дознания и следствия в интересах расследования контрабанды.

Одним из таких понятий является криминалистическая характеристика преступлений, которая призвана способствовать решению задач расследования. Только в результате установления всех элементов криминалистической характеристики контрабанды создается возможность эффективно расследовать уголовное дело.

Процесс расследования рассматриваемого вида преступлений обусловлен установлением основных обстоятельств подлежащих доказыванию, которые на различных этапах расследования уточняются и детализируются. Установление ряда вспомогательных обстоятельств, подлежащих доказыванию, только способствуют установлению основных обстоятельств, которые находясь в корреляционной связи и зависимости с другими элементами криминалистической характеристики выполняют устанавливающую функцию, то есть наличие сведений об одних обстоятельствах преступления позволяет судить о содержании других, остающихся неизвестными для следователя. Следовательно, успех расследования преступления заключается в том, на сколько правильно дознаватель или следователь определили основные обстоятельства, подлежащие доказыванию, в зависимости от сложившейся следственной ситуации на каждом этапе расследования контрабанды.

По этому, неустановление нескольких или даже одного из элементов криминалистической характеристики контрабанды препятствует всестороннему полному, объективному исследованию всего события преступления, что приводит в конечном итоге к прекращению уголовного дела.

Список используемых источников

1. Законы, иные нормативно-правовые акты и официальные документы:

1.1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. - 1993. - 25 декабря. - № 237.

1.2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 25. (с изменениями и дополнениями на 1 февраля 2006 г.)

1.3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации - 2001. № 52. (с изменениями и дополнениями на 20 февраля 2006 г.)

1.4. Федеральный закон от 5 июля 1995г. «Об оперативно-розыскной деятельности» № 144-ФЗ // Российская газета - 1995. - 17 июля - № 115.

1.5.Приложение к письму ФТС России от 29.08.2005 № 01-06/29689 Расследование контрабанды в торговом обороте и уклонений от уплаты таможенных платежей, совершенных в условиях действия нового Таможенного кодекса. - М. 2005;

2. Учебники:

2.1. Криминалистика: Учебник. / Под ред. И. Ф. Герасимова, Л. И. Драпкина. - М., 1994;

2.2. Криминалистика: Учебник / Под ред. В. А. Образцова. - М., 1995;

2.3. Криминалистика: Учебник / Под ред. А. Г. Филиппова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М., 2000;

2.4. Криминалистика: Учебник / Под ред. Н. П. Яблокова. - М., 1999;

3. Книги, монографии, учебные пособия, справочники, лекции:

3.1. Белкин Р. С. Проверка и уточнение показаний на месте. - М., 1961;

3.2. Белкин Р. С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы (от теории к практике). - М, 1988;

3.3. Белкин Р. С., Белкин А. Р. Эксперимент в уголовном судопроизводстве. Методическое пособие. - М., 1997;

3.4. Ларичев В.Д., Милякина Е.В., Орлова Е.А. Проблемы борьбы с экономической преступностью в сфере внешнеэкономической деятельности. Монография. - М, 2001;

3.5. Ларичев В.Д. Совершенствование борьбы с преступностью в сфере экономики. Сборник аналитических и методических материалов. - М, 2002;

3.6. Жакулин А.Б. Расследование экономической контрабанды. Учебное пособие. - Караганда 2004;

3.7. Винберг А.И., Шавер Б.М. Криминалистика. - М, 1949;

3.8. Васильев А.Н. Криминалистика, М. 1966;

3.9. Облаков А.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений и криминалистические ситуации. Учебное пособие. - Хабаровск, 1985;

3.10. Винер Н. Кибернетика и общество. - М, 1958;

3.11. Корухов Ю.Г. Криминалистика. Учебник / под редакцией Филиппова А.Г., Валынского А.Ф. - М, 1998;

3.12. Михайлов В.И., Федоров А.В. Таможенные преступления. Уголовно - правовой анализ и общие вопросы оперативно - розыскной деятельности. / под редакцией Федорова А.В. СПб, 1999;

3.13. Беспалько В.Г. Событие преступления как элемент предмета доказывания по делам о контрабанде. Учебные записки. - СПб, 1999;

3.14. Колесников И.А., Иващук В.К. Организация расследования преступлений совершаемых иностранными гражданами. Лекция. - Академия МВД России. 1994;

3.15. Расследование контрабанды. Практическое пособие. - М.: Юристъ, 1999;

3.16. Гинзбург А.Я., Лифшиц Ю.Д. Значение экспертизы в расследовании преступлений. - Караганда, 1991;

3.17. Николюк В.В., Кальницкий В. В., Марфицин П. Г. Стадия возбуждения уголовного дела (В вопросах и ответах): Учебное пособие. - Омск, 1995;

4. Обвинительные заключения

4.1. Обвинительное заключение по обвинению Ьезрукова С.В. и Соболева С.А. в совершении преступлений предусмотренных ч. 1 ст. 188, ч.2 ст. 322 УК РФ. - Омск 2005;

4.2. Обвинительное заключение по обвинению Михайлюк Е.В. с совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК РФ. - Брянск. 2004;

4.3. Обвинительное заключение по обвинению Абидинова Д. Ж. в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 1 ст. 322 УК РФ. - Омск. 2005;

5. Статистические данные ИЦ при УВД Омской области.

Размещено на Allbest.ru