Изучим структуру приведенных в таблице таможенных преступлений, чтобы показать какие преступления квалифицируемые по той или иной статье УК РФ составляют наибольший процент от общего количества дел. На рисунке 3.2 приведена структура возбужденных уголовных дел Дагестанской таможней за 2000 год в процентном соотношении.

Проанализированные данные позволяют нам сделать следующий вывод, что за 2000 год наибольшее количество возбужденных уголовных дел отделом дознания Дагестанской таможни, составляют в основном уголовные дела, возбужденные по признакам преступления, предусмотренные ст. 188 УК РФ контрабанда. Общая сумма ущерба по уголовным делам за 2000 год составляет 7704 тыс. руб. Рассмотрим также структуру таможенных преступлений возбужденных за 2001 и 2002 года, которые соответственно приведены на рисунке 3.3. и 3.4.

На рисунке ясно видно, что за 2001 год основной процент возбужденных дел составляют уголовные дела, возбужденные по признакам преступлений, предусмотренные ст. 194 УК РФ уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организацией или физических лиц.

За 2002 год наибольший процент уголовных дел составляют уголовные дела возбужденные по признакам преступлений, предусмотренных ст. 188 УК РФ.

На основании анализированных выше данных можно заключить, что наибольшее количество возбужденных уголовных дел отделом дознания Дагестанской таможни составляют в основном уголовные дела возбужденные по признакам преступлений, предусмотренных ст. 188 и 194 УК РФ. Наблюдаются единичные случаи возбуждения уголовных дел по признакам преступления, предусмотренного ст. 193 Ук РФ- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Проследить динамику таможенных преступлений можно на графике, которая изображена на рисунке 3.5.

Тенденция к снижению таможенных преступлений можно объяснить эффективностью мер, которые применяются для борьбы с ними, среди которых можно выделить уголовно правовые меры и меры по координации деятельности правоохранительных органов для борьбы с преступлениями во внешнеэкономической деятельности. Эти меры способствуют пресечению и предотвращению преступлений в сфере таможенного дела на дальних подступах к таможенной границе.

3.2 Меры противодействия преступности в сфере таможенного дела

Одной из важнейших задач юридической науки является активное содействие совершенствованию организации общества, укреплению законности и правопорядка, предупреждению преступности, а также устранению причин порождающих преступность.

Развитие в стране рыночных отношений сопровождается криминализацией экономики, ростом экономических преступлений.

К числу наиболее опасных относятся: неуплата налогов, уклонение от уплаты налогов, контрабанда и др. преступления, в результате которых наносится большой материальный ущерб стране. Материально-денежные средства перетекают в теневую экономику, оказывая негативное влияние на общественное сознание, нарушается принцип справедливости и уважения к закону.

Связанно это в первую очередь с недостатками в деятельности правоохранительных, контрольно-ревизионных органов участвующих в борьбе с этими видами преступлений.

Кроме того, на состояние борьбы с преступностью самым негативным образом влияет несовершенство нормативно-правовой базы, ее отставание от происходящих изменений в способах совершения преступлений. Не смотря на устранение ряда законодательных пробелов в новом уголовном Кодексе России, некоторые общественно опасные деяния, например в таможенной сфере, нуждающиеся в кримимнализации в силу их объективной вредности, по прежнему не нашли в ней должной правовой оценки. В качестве примера можно привести на правомерное использование таможенных льгот, в целях уклонения от уплаты таможенных платежей.

Хорошо известно, что борьба с преступлениями должна вестись юридически безупречными средствами, в строгом соответствии с законом, потребностями общества в правовом регулировании. Успех противодействия преступлениям в сфере таможенного дела во многом зависит от качества законов, их соответствия реалиям жизни и в первую очередь действительной опасности обществу.

Вот некоторые вопросы применительно к отдельным видам преступлений в сфере таможенного дела.

Контрабанда. В целях декриминализации деяний, значительной общественной опасности и концентрации усилий правоохранительных органов на борьбе уголовно-правовыми средствами с деяниями, которые причиняют более существенный вред, имеет смысл поднять «планку» крупного размера применительно к части первой статьи 188 УК РФ с 500 до 2000 МРОТ.

В санкции ч. 1 ст. 188 УК РФ целесообразно предусмотреть конфискацию товара незаконно перемещаемых через таможенную границу.

В связи с обострением проблемы наркомании иногда высказывается мнение о необходимости ужесточить наказание за контрабанду наркотиков. Вопрос здесь есть, но способы его решения могут быть различными и, вряд ли, оптимальным вариантом было бы повышение размеров санкций предусмотрены ч. 2-4 ст. 188 УК РФ. Анализ судебной практики показывает, что действующие санкции используются далеко не в полной мере (и очень редко близко к верхним их пределам). По делам этой категории применяются условные осуждения, назначается наказание низшего предела. С учетом этого правильно идти по пути не увеличения размера санкций, а добиваться реального применения действующего законодательства.

Не возвращение на территорию Российской федерации предметов художественного исторического и археологического достояния народов Российской и зарубежных стран. В связи с тем, что данное преступление может повлечь невосполнимые материальные и моральные потери или полную утрату культурных ценностей, санкции по статье 190 УК РФ целесообразно усилить, предусмотрев в ней обязательную конфискацию имущества. Дорожков С.П. Уголовно правовые меры противодействия преступности во внешнеэкономической деятельности. Российский следователь. 2002, № 6.

Не возвращение из-за границы средств иностранной валюте. Большие споры и возражения вызывает резкое ограничение в диспозиции ст. 193 УК РФ круга субъектов данного преступления - отнесение к ним только руководителей организаций, то есть по буквальному толкованию первых лиц. Практика показывает, что объективная сторона состава выполняется как раз не руководителями, а другими работниками-заместителями генеральных директоров, главными и иными бухгалтерами, исполнительными директорами, менеджерами и т. д. У руководителя даже если он подписал соответствующие документы, всегда есть возможность сослаться на то, что он сделал это, не вникая в суть дела. Поэтому необходимо установить, что субъектом преступления предусмотренного ст. 193 УК РФ может быть любое лицо, обязанное в соответствии с законодательством принять меры к возврату валюты.

Уклонение от уплаты таможенных платежей. Действующая конструкция состава преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ, Подвергалась в юридической литературе серьезной критике, в связи с чем, предлагались довольно существенные ее изменения. Так, что, по мнению и Гельмудинов Н. С. и Ларгива В. Д., целесообразно вместо одной статьи сформировать две самостоятельные статьи: одну за уклонение уплаты таможенных платежей, взимаемых с физических лиц; другой за уклонение от уплаты таможенных платежей взимаемых с организаций. Эти же авторы предлагают заменить в диспозиции термин уклонение на понятие злоупотребления, связанные с уплатой таможенных платежей, расширить перечень квалифицирующих признаков, дополнительно включив, в него указание на использование служебного положения, ужесточить санкции. На мой взгляд, некоторые из этих предложений заслуживают поддержки, а с отдельными трудно согласиться.

В современных условиях лица совершающие преступления в экономической сфере, приспосабливаются к новым формам и методам деятельности, учитывают специфику и конъюнктуру при формировании рыночных отношений и совершают преступления с учетом изменяющейся обстановки. Решить эту проблему можно благодаря исследованию всех направлений правоприменительной деятельности, и в частности, исследованию проблем борьбы с отдельными видами преступлений, совершенствованию уголовного законодательства, социальной обусловленности отдельных уголовно-правовых норм.

Анализ практики борьбы с таможенными преступлениями показывает, что массовый характер приобрели факты незаконной перевозки товаров, недекларирование товаров либо декларирование их не под своим наименованием, занижение количества перевозимых товаров, с целью снижения таможенных платежей и т.д.

Для повышения эффективности борьбы с экономическими преступлениями необходимо разработать единую полноценную общегосударственную программу борьбы с этими преступлениями и создать межведомственный координационный центр, который бы собирал, систематизировал и анализировал данные об экономических преступлениях. Усиление взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов также положительно скажется на раскрытие и предотвращение данных преступлений.

Налаживание повседневного тесного взаимодействия всех субъектов противодействия преступлениям в рассматриваемой сфере экономики имеет особое значение, для обеспечения эффективности мер по их выявлению, и предупреждению и раскрытию. Это связано с рядом специфических обстоятельств. В частности необходимо, прежде всего, учитывать природу этих преступлений, как правило, развернутых во времени. Достаточно в этой связи типичную цепочку одного из них - контрабанды наркотиков.

Она начинается за пределами РФ с посева, выращивания и обработки наркосодержащих растений, например в Афганистане. Производимые наркотики затем нелегально пересекают границу СНГ, часто попадают в Таджикистан, причем происходит это зачастую в условиях боевых столкновения, в ходе которых наркодельцам и наркокурьерам противостоят военнослужащие и пограничники.

Из Таджикистана наркотики переплавляются авиа или железнодорожным транспортом в Москву или другие регионы РФ, где попадают в руки сбытчиков и частично доходят потребителя или транзитом следуют в Европу, США, Канаду и другие страны многократно преодолевая рубежи пограничного и таможенного контроля.

Пограничники и военнослужащие Министерства обороны, сотрудники внутренних дел, и внешней таможни, представители контрольных структур, авиационного и железнодорожного транспорта, различных служб территориальных и транспортных органов милиции, а также ФСБ, ФСНП и других органов вот далеко не полный перечень субъектов государственного контроля и правоохраны, каждый из которых в принципе в состоянии пресечь передвижение наркотиков к потребителю, по пути, исчисляемому тысячами километров пространства и нередко не только неделями, но и месяцами времени. Еще больше шансов на успех должно было бы быть при их согласованной, слаженной работе, осуществляемой в разных местах и в разное время различными способами и методами, подчиненными одной цели.К сожалению, говорить об этом приходится говорить в основном гипотетически, а не констатируя конкретные убедительные факты и ощутимые результаты.

И тем, что цели противодействия как данному, так и другим преступлениям в сфере внешнеэкономической деятельности достигаются далеко не всегда во многом объясняется низким уровнем взаимодействия, разобщенностью, рассогласованностью мер, направленных на их выявление, предупреждение и раскрытие.

Государственное регулирование, контроль, право применения и правоохраны в сфере противодействия рассматриваемым преступлениям осуществляется множеством государственных и не государственных органов, различного уровня, статуса и круга полномочий.

Вершена этой системы - федеральные органы исполнительной и законодательной власти. Регулирующие и контрольные функции осуществлять в данной сфере Совет Безопасности РФ и ряд его межведомственных комиссий, например МВК СБ РФ по защите прав граждан и общественной безопасности, борьбе с преступностью и коррупцией.

Органом исполнительной власти обшей компетенции осуществляющей государственное регулирование и контроль в сфере внешнеэкономической деятельности является Правительство РФ.

Большое значение для противодействия преступлениям и другим правонарушения имеет взаимодействие таможенных и других правоохранительных органов РФ с органами исполнительной власти осуществляющей на государственной границе таможенный, миграционный , санитарно карантинный, ветеринарный, фитосанитарный, транспортный контроль. Также к рассматриваемой системе относятся все правоохранительные органы: прокуратура, органы ФСБ, МВД, ГТК, ФСНП и другие.

Уже простое перечисление этих органов государственного регулирования, контроля и правоохраны в сфере таможенной деятельности, показывает что их взаимодействие представляет собой сложную динамическую систему- оно имеет многоуровневый и мнокональный характер, осуществляется не по одинаковому для всех субъектов кругу вопросов, а асимметрично по различным направлениям и в разных формах.

Необходимо прежде всего различать взаимодействие внутренние и внешнее. В первом случае оно осуществляется в целях решения идентичных однородных или значительно сходных задач между элементами системы в целом или составляющими подсистемы в целом или составляющими ее подсистемами.

Внешнее взаимодействие осуществляется с выходом пределы системы. Применительно к внешнеэкономической деятельности необходимо в этой связи отметить два достаточно специфических момента.

Необходимо отметить особую продуктивность и результативность данной разновидности взаимодействия ибо оно позволяет обогащать содержание мер противодействия рассматриваемым преступлениям, использовать в этих целях не только правовые но и экономические социальные культурные технические и другие меры.

Другой особенностью внешнего взаимодействия субъектов государственного регулирования, контроля правоохраны является то что в сфере таможенного дела оно должно часто осуществляться в режиме международного сотрудничества (что соответствует природе этой деятельности и транснациональному характеру таможенных преступлений)

Заключение

Одной из важнейших задач юридической науки следует считать активное содействие совершенствованию организации общества, укреплению законности и правопорядка, предупреждению преступности, а также устранение причин, которые ее порождают.

Одной из функций там. органов является производство дознания по преступлениям, отнесенным к компетенции там. органов.

В целях борьбы с контрабандой и иными преступлениями в сфере там. дела, приказом ГТК России от 13 января 1994г. № 7 в таможнях и региональных таможенных управлениях созданы отделы дознания.

Российский уголовный процесс знает два вида предварительного расследования: дознание и предварительное следствие. Дознание, как и предварительное следствие, представляет собой деятельность по раскрытию уголовных преступлений, которая проводится в процессуальных формах установленных законом и проводится в отношении конкретного лица.

Производство дознания таможенными органами ведется по правилам уголовно-процессуального законодательства РФ, действующего во время дознания.

С 1 июля 2002г. вступил в действие новый УПК РФ. В соответствии со ст. 90 УПК таможенные органы РФ относятся к органам дознания, поскольку они наделены полномочиями по осуществлению оперативно-розыскной деятельности.

Согласно ст. 150 УПК РФ таможенные органы производят дознание по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных частью первой ст. 188 и ст. 194 УК РФ.

Кроме того, на таможенные органы как органы дознания возможно производство неотложных следственных действий по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 188 частями 2-4, 188; 190; 193 УК РФ.

Таможенные органы как органы дознания в пределах своей компетенции обязаны:

а) проводить необходимые оперативно-розыскные мероприятия и принимать иные предусмотренные уголовно-процессуальным законом меры для обнаружения преступлений и лиц, их совершивших;

б) принимать все необходимые меры для предупреждения и пресечения преступлений.

Производить дознание могут должностные лица там. органов, которые уполномочены на те руководители соответствующих там. органов.

При наличии повода и основания, предусмотренных ст. 140 УПК РФ, дознаватель с согласия прокурора возбуждает уголовное дело, о чем выносится соответствующее постановление. В постановлении дознаватель также указывает о принятии их уголовного дела к своему производству. Уголовное дело считается возбужденным с момента получения согласия прокурора на его возбуждение.

Возбудив уголовное дело по уголовным делам, предусмотренных частями 2-4 ст. 188, ст. 189, ст. 190, ст. 193 в отношении которых производство предварительного следствия обязательно, дознаватель приступает к проведению неотложных следственных действий. К их числу относятся: осмотр места преступления, допрос подозреваемых и свидетелей, освидетельствование, назначение судебной экспертизы. На производство неотложных действий УПК отводит 10 дней.

При обнаружении признаков преступлений, предусмотренных частью 1 ст. 188 и ст. 194 УК РФ, по которым производство предварительного следствия не обязательно, таможенные органы должны возбудить уголовное дело и принять все предусмотренные уголовно-процессуальным законом меры для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, т.е. производить расследование в полном объеме. В этом случае таможенными органами применяются единые правила собирания, проверки и оценки доказательств, единые основания для применения, изменения и отмены мер пресечения, все нормы об общих условиях производства предварительного следствия, предъявление обвинения, предъявление обвиняемому для ознакомления всех материалов дела.

Таможенные преступления совершаются различными способами, знание дознавателем способов их совершения, умение их конкретизировать, определить и выяснить обстоятельства, специфические для каждого конкретного способа совершения преступления дают возможность должностному лицу таможенного органа, получившему сообщение о преступлении (материал), а в последующем дознавателю полного и объективного выяснения всех обстоятельств, подлежащих выяснению и доказыванию по уголовному делу.

Порядок производства дознания таможенными органами следующий:

Рассмотрение сообщения с преступления и принятия решения по материалу.

Возбуждение уголовного дела

Планирование расследования. Проведение следственных действий.

Окончание производства дознания.

Предельный срок производства дознания согласно статье 223 УПК РФ, составляет 25 суток.

Закончив дознание, дознаватель таможенного органа обязан передать уголовное дело с обвинительным актом, надзирающему прокурору. В случае если дознаватель в предусмотренные законом срок по объективным причинам не смог собрать достаточно доказательств для составления обвинительного акта, то уголовное дело там же передается прокурору для определения подследственности и проведения по нему предварительного следствия.

Все дополнения оперативно-розыскные и следственные действия по данному уголовному делу могут проводиться дознавателями таможенных органов, только по поручению следователя, который идет по нему предварительное следствие.

Литература

1. Нормативно-правовые акты:

1.1. Конституция Российской Федерации. М. 1995г.

1.2. Письмо ГТК РФ от 24.03.97, № 01-15/5344 «Об особенностях определения стоимости товаров, являющихся непосредственным объектом нарушения таможенных правил».

1.3. Письмо ГТК РФ от 29.04.98, № 13-01/3352 «Об экспертном криминалистическом обеспечении таможенных органов».

1.4. Приказ ГТК РФ от 23.11.2001, № 11200 «Об утверждении форм журналов, используемых в подразделениях дознания таможенных органов Российской Федерации».

1.5. Приказ ГТК РФ от 13.12.94, № 7 «О создании отделов дознания в таможенных органах Российской Федерации».

1.6. Таможенный кодекс РФ. М., 1993.

1.7. Уголовно-процессуальный кодекс РФ. М., 2002.

2. Специальная литература:

2.1. Агеев В.В. Оперативно-розыскная деятельность таможенных органов РФ. Основы таможенного дела. М., 1995.

2.2. Божьев В.П. Уголовный процесс. М., 2002.

2.3. Габричидзе Б.Н. Учебник-практика применения Таможенного Кодекса РФ. Москва, 1998.

2.4. Габричидзе Б.Н. Российское таможенное право. М., 1998.

2.5. Гильмутдинова Н.С., Ларичев В.Д. Проблемы совершенствования уголовного законодательства за уклонение от уплаты таможенных платежей. Государство и право, 2001 № 6.

2.6. Драганова В.Г. Основы таможенного дела. М. РТА 1998.

2.7. Деканова В., Остапенко В. Борьба с таможенными преступлениями.

2.8. Дорожков С.П. Особенности организации взаимодействия субъектов противодействия преступлениям в сфере внешнеэкономической деятельности.

2.9. Кожевников И.Н. Расследование преступлений в сфере экономики. М., 1999.

2.10. Кожевников И.Н. Вопросы расследования преступлений. М., 2000.

2.11. Кисловский Ю.Г. История таможни Государства Российского. М., 1995.

2.12. Круглов А.С. Учебное пособие основы таможенного дела. Правоохранительная деятельность таможенных органов. Москва,1996.

2.13. Максимцев В.А., Габричидзе Б.Н. Комментарии к таможенному кодексу Российской Федерации. М., 2002.

2.14. Назрачев А.Ф. Таможенное право. М.,1998

2.15. Скворцов К.Ф. Расследование контрабанды. М., 1999.

2.16. Скуратов Ю.И. Комментарий к Уголовному кодексу РФ. М.,1996

2.17. Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР по уголовным делам. М., 1995, с. 157.

2.18. Чемакин И.М. Практикум по таможенному праву России. М.,1998

2.19. Чернышова С.И. Форум - методический сборник. М.,1999

2.20. Газета “Таможенный Вестник”, № 11, 2001.

2.21. Практические материалы и документы таможенных органов

Размещено на Allbest.ru