Порядок производства дознания таможенными органами

Выемка производится в порядке, установленном ст. 182 УПК РФ, с изъятиями, предусмотренными ст. 183 УПК РФ.

Выемка предметов или документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну производится дознавателем с санкции прокурора (ч. 3 ст. 183).

Выемка документов, содержащих информацию о вкладах и счетах граждан в банках и иных кредитных учреждениях, производится на основании судебного решения, принимаемого в порядке, установленном ст. 165 УПК РФ (ч. 4 ст. 183).

До начала выемки дознаватель предлагает выдать предметы и документы, подлежащие изъятию, а в случае отказа производит выемку принудительно (ч. 5 ст. 183).

Судебная экспертиза. Порядок производства судебных экспертиз регламентирован статьями 195-207 главы 27 УПК РФ.

Экспертиза назначается в случаях, когда при производстве дознания необходимы специальные познания в науке, технике, искусстве или ремесле.

Экспертиза проводится экспертными учреждениями либо иными экспертами из числа лиц, обладающих специальными познаниями.

В соответствии с требованиями ст. 87 УПК РФ вопросы, поставленные перед экспертом и его заключение не могут выходить за пределы специальных познаний эксперта. Материалы, предоставленные эксперту для производства экспертизы должны быть достаточными для заключения. В противном случае эксперт имеет право отказаться от дачи заключения.

Кроме того, в соответствии с ч. 3 ст. 57 УПК РФ, эксперт имеет право: знакомиться с материалами уголовного дела, относящимися к предмету судебной экспертизы; ходатайствовать о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения, либо привлечения к производству судебной экспертизы других экспертов; участвовать с разрешения дознавателя в процессуальных действиях и задавать вопросы, относящиеся к предмету судебной экспертизы; давать заключения в пределах своей компетенции, в том числе по вопросам, хотя и не поставленным в постановлении о назначении судебной экспертизы, но имеющие отношение к предмету экспертного исследования; приносить жалобы на действия (бездействия) и решение дознавателя, ограничивающие его права.

Судебные экспертизы могут проводится одним экспертом или несколькими экспертами, а также они могут быть комиссионными и комплексными. В соответствии со ст. 200 УПК РФ комиссионная судебная экспертиза проводится не менее чем двумя экспертами одной специальности.

Судебная экспертиза, в производстве которой участвуют эксперты разных специальностей, является комплексной (ст. 207 УПК РФ).

Признав необходимым назначение судебной экспертизы, дознавателем выносится постановление (см. приложение № 7). Данное процессуальное решение принимается дознавателем самостоятельно.

В постановлении дознаватель указывает (ст. 195 УПК РФ): основания назначения судебной экспертизы; фамилия, имя и отчество эксперта или наименование экспертного учреждения, в котором должна быть произведена судебная экспертиза; вопросы, поставленные перед экспертом; материалы, предоставляемые в распоряжение эксперта.

После вынесения постановления о назначении экспертизы дознаватель обязан ознакомить с ним подозреваемого, обвиняемого, защитника и разъяснить им права, предусмотренные ст. 198 УПК РФ.

Об этом составляется протокол, который подписывается дознавателем и лицами, которые ознакомлены с постановление. В случае если указанные лица откажутся от подписания протокола ознакомления с постановление о назначении экспертизы, в нем делается соответствующая запись.

Судебные экспертизы в отношении свидетелей производятся лишь с их письменного согласия.

В соответствии со ст. 202 УПК РФ, дознаватель по мотивированному постановлению вправе получить образцы почерка или иные образцы для сравнительного исследования у подозреваемого, обвиняемого, а также у свидетеля или потерпевшего в случаях, когда возникла необходимость проверить, оставлены ли им следы в определенном месте или на вещественных доказательствах.

В соответствии со ст. 199 УПК РФ при проведении судебной экспертизы в экспертном учреждении дознаватель направляет руководителю соответствующего экспертного учреждения постановление о назначении судебной экспертизы и материалы, необходимые для его производства. Если судебная экспертиза производится вне экспертного учреждения, то дознаватель удостоверяется в личности, специальности и компетентности лица, которому поручена экспертиза, устанавливает отношение эксперта к подозреваемому или обвиняемому, проверяет, нет ли оснований к отводу эксперта. После этого эксперту вручается постановление и необходимые материалы, при этом ему разъясняются его права и ответственность, предусмотренные ст. 58 УПК РФ. О выполнении этих действий дознаватель делает отметку в постановлении о назначении экспертизы, которая удостоверяется подписью эксперта.

В соответствии со ст. 205 УПК РФ дознаватель имеет право допросить эксперта для разъяснения данного им заключения.

Эксперт не может быть допрошен по поводу сведений, ставших ему известными в связи с производством судебной экспертизы. Протокол допроса эксперта составляется в соответствии со ст. 166, 167 УПК РФ.

При недостаточной ясности или полноте заключения эксперта, а также при возникновении новых вопросов в отношении ранее исследованных обстоятельств уголовного дела может быть назначена дополнительная экспертиза, производство которой поручается тому же или другому эксперту. В случаях возникновения сомнений в обоснованности заключения эксперта наличия противоречий в выводах эксперта (-ов) по тем же вопросам может быть назначена повторная экспертиза, производство которой поручается эксперту (ст. 207 УПК РФ).

Дополнительная и повторная судебные экспертизы назначаются и производятся в соответствии со ст. 195-205 УПК РФ.

Задержание. Проведение неотложных следственных действий в определенной степени связано с ограничением прав и свобод граждан.

Наиболее серьезные ограничения влечет задержание подозреваемого в совершении преступления. Таможенные органы, проводя дознание по делам о таможенных преступлениях, могут прибегнуть к такой мере для того, чтобы выяснить причастность лица к совершению преступления либо пресечь его попытку скрыться от органов дознания. Основания для задержания подозреваемого регулируются ст. 91 УПК РФ. Необходимость в задержании возникает в одном из трех случаев:

1) если лицо застигнуто при совершении преступления или непосредственно после его совершения

2) когда очевидцы прямо укажут на него как на лицо, совершившее преступление

3) когда на одежде подозреваемого, при нем или в его жилище будут обнаружены явные следы преступления.

Задержание лица по подозрению в совершении преступления возможно только после возбуждения уголовного дела. До этого времени лицо доставляется в орган дознания к дознавателю.

По каждому факту задержания дознаватель составляет протокол задержания в срок не более 3 часов с момента задержания (приложение № 8).

Тогда же направляется письменное уведомление прокурору в течение 12 часов с момента задержания подозреваемого. При наличии иных данных (ч. 2 ст. 91 УПк РФ), дающих основание подозревать лицо в совершении преступления оно может быть задержано дознавателем с согласия прокурора, в суд направляется ходатайство об избрании в отношении указанного лица меры пресечения в виде заключения под стражу, в порядке статей 100 и 108 УПК РФ. Лицо, задержанное в порядке ст. 91 УПК РФ в отношении которого избрана мера пресечения в виде заключения под стражу, содержится в изоляторе временного содержания в соответствии с Федеральным законом «О содержании под стражей подозреваемых и обвиняемых в совершении преступлений» от 15.07.1995 г. № 103 - ФЗ в редакции Федерального закона от 09.03.2001 г. № 25 - ФЗ с изменениями, внесенными постановление Конституционного суда РФ от 25.10.2001 г. № 14 - П.

В каждом случае задержания гражданина или подданного другого государства в качестве подозреваемого либо в отношении которого избрала меры пресечения - заключения под стражу (ст. 100, 108 УПК РФ) частью 3 ст. 96 УПК РФ предусматривается уведомление дознавателями таможенных органов посольств и консульств соответствующих государств См: Письмо ГТК России от 17.06.2002 г. № 17-12/23620 «О направлении сообщений в МИД России».

Принятие мер процессуального принуждения на практике позволяет более тщательно проводить процессуальные действия и снизить процент уголовных дел прекращенных следственными подразделениями на том основании, что виновные лица покинули территорию России и в соответствии с международным правом (принцип экстрадиции) выдаче другому государству не подлежат.

Избрание меры пресечения в отношении подозреваемого. Мера пресечения в отношении подозреваемого применяется только в порядке ст. 100 и 108 УПК РФ. В других случаях применение таких мер пресечения в отношении подозреваемого недопустимо. Последнее обосновано тем, что в главе 21 УПК РФ (дознание) глава 13 УПК РФ содержащая перечень и регулирующая порядок применения мер пресечения не указана.

Допрос свидетелей. В первую очередь к числу свидетелей по делам о контрабанде относятся лица, обнаружившие признаки контрабанды (инспектора таможни, пограничники, сотрудники милиции). Они допрашиваются об обстоятельствах обнаружения товаров или иных предметов, незаконно перевозимых подозреваемым. Например, при обнаружении контрабанды в вагоне пассажирского поезда должны быть допрошены проводники вагона начальник поездной бригады, ревизоры контрольно-ревизионной службы, другие работники железнодорожного транспорта, пассажиры. Должны быть опрошены родственники задержанного и соседи по его месту жительства.

При обнаружении контрабанды на транспортном средстве - судне допрос свидетелей и лиц, привлекаемых к уголовной ответственности, осуществляется немедленно по следующим вопросам:

- имеются ли на судне документы, подтверждающие разрешение на вывоз рыбопродукции и полном объем;

- кто осуществляет руководство промыслом;

- в каком количестве, когда был произведен вылов морепродукции и где именно;

- кто именно распорядился (судовладелец, арендатор судна) о заходе судна в иностранный порт для сдачи рыбопродукции или ее передачи на борт иностранного судна;

- исправно ли имеющееся на судне радионавигационное оборудование, системы связи и глобальная морская система связи при бедствии;

- производился ли догруз рыбопродукции на борт судна после прохождения таможенного контроля;

- если вылов биоресурсов производился не самостоятельно, какое именно судно осуществляло их перегруз;

- иные, имеющие значение для дела вопросы, возникающие в процессе производства допроса.

Допрос производится по месту производства предварительного следствия. Дознаватель вправе, если признает это необходимым провести допрос в месте нахождения допрашиваемого. Допрос не может длиться непрерывно более 4 часов и не должен превышать 8 часов в день.

Свидетель вызывается на допрос повесткой, в которой указываются его процессуальное положение, к кому и по какому адресу, дата и время явки на допрос, а также последствия неявки без уважительных причин. Повестка вручается лицу, вызываемому на допрос, под расписку либо передается с помощью связи. В случае временного отсутствия лица вызываемого на допрос, повестка вручается совершеннолетнему члену его семьи либо передается администрации по месту его работы или по поручению дознавателя иным лицам и организациям, которые обязаны передать повестку лицу, вызываемому на допрос.

Лицо, вызываемое на допрос, обязано явиться в назначенный срок либо заранее уведомить дознавателя о причинах неявки.

Военнослужащий вызывается на допрос через командирование военной части.

Перед допросом дознаватель выполняет требования, предусмотренные частью ст. 164 УПК РФ. В необходимых случаях допрашиваемому лицу предоставляется переводчик. Задавать наводящие вопросы запрещается. А в остальном дознаватель свободен при выборе тактики допроса. По инициативе дознавателя или по ходатайству допрашиваемого лица в ходе допроса могут быть поведены фотографирование, аудио- и (или) видеозапись, киносъемка, материалы которых хранятся при уголовном деле и по окончании предварительного следствия опечатывается.

Ход и результаты допроса отражаются в протоколе, составляемом в соответствии со статьями 166 и 167 УПК РФ (приложение № 9).

Показания допрашиваемого лица записываются от первого лица и по возможности дословно. Вопросы и ответы на них записываются от первого лица и по возможности дословно.

Опрашиваемым лицом в ходе допроса могут быть изготовлены схемы, чертежи, рисунки.

По окончании допроса протокол предъявляется допрашиваемому лицу для прочтения либо по его просьбе оглашается следователем, о чем в протоколе делается соответствующая запись. Ходатайство допрашиваемого о дополнении и об уточнении протокола подлежит обязательному удовлетворению.

В протоколе указываются все лица, участвовавшие в допросе. Каждый из них должен подписать протокол, а также все сделанные к нему дополнения и уточнения.

Факт ознакомления с показаниями и правильность их записи допрашиваемое лицо удостоверяет своей подписью в конце протокола. Допрашиваемое лицо подписывает также каждую страницу.

Отказ от подписания протокола допроса или невозможность его подписания лицами, участвовавшими в допросе, удостоверяется в порядке, установленном статьей 167 УПК РФ.

Особенности допроса несовершеннолетнего свидетеля заключается в том, что допрашивается с участием педагога и они не предупреждаются от ответственности за дачу ложных показаний.

Очная ставка. Если в показаниях ранее допрошенных лиц имеются существенные противоречия, то дознаватель вправе провести очную ставку.

По делам о контрабанде очная ставка проводится, как правило, между лицами, совершившими преступление и лицами:

- осуществившими задержание (инспектора таможни, пограничники, сотрудники милиции);

- являющимися свидетелями;

- являющимися соучастниками преступления.

Перед началом проведения очной ставки дознаватель обязан выяснить у лиц, между которыми проводится очная ставка, знают ли они друг друга и в каких отношениях находятся между собой. Допрашиваемым лицам поочередно предлагается дать показания по тем обстоятельствам, для выяснения которых проводится очная ставка.

В ходе очной ставки дознаватель вправе предъявить вещественные доказательства и документы.

В протоколе очной ставки показания допрашиваемых лиц записываются в той очередности, в какой они давались. Каждое из допрашиваемых лиц подписывает свои показания, каждую страницу протокола и протокол в целом. (См. приложение № 10)

Предъявление обвинения. В соответствии со ст. 223 УПК РФ нормы главы 23 УПК РФ (привлечение в качестве обвиняемого. Предъявление обвинения) на производство дознания не распространяются. Вместе с тем, ст. 224 УПК РФ предусматривает одно исключение из этого правила. Обвинение может быть предъявлено в том случае, если в отношении подозреваемого была избрана мера пресечения в виде заключения под стражу в порядке, предусмотренном ст. 100 и 108 УПк РФ и невозможно было составить обвинительный акт по уголовному делу в течении 10 суток. При имеющемся сроке производства по делу обвинение подозреваемому, в отношении которого была избрана мер пресечения в виде заключения под стражу, может не предъявляться, а составляется обвинение в совершении преступления.

Допрос обвиняемого. Допрос проводится в порядке, установленном ст. 189 УПК РФ. Дознаватель допрашивает обвиняемого немедленно после предъявления обвинения с соблюдением требований пункта 9 части 47 и статьи 50 УПК РФ.

В начале допроса дознаватель выясняет у обвиняемого, признает ли он себя виновным, желает ли дать показания по существу предъявленного обвинения и на каком языке. В случае отказа обвиняемого от дачи показаний дознаватель делает соответствующую запись в протоколе допроса.

Повторный допрос обвиняемого по тому же обвинению в случае его отказа от дачи показаний может проводиться только по просьбе самого обвиняемого.

После допроса обвиняемого должен быть рассмотрен вопрос о мере пресечения в соответствии с требованиями статей главы 13 УПК РФ.

Опознание. Дознаватель может предъявить для опознания лицо или предмет свидетелю, потерпевшему, подозреваемому или обвиняемому. Для опознания может быть предъявлен и труп (ч. 1 ст. 193 УПК РФ).

Опознающие предварительно опрашиваются, при каких обстоятельствах они видели предъявленные для опознания лицо или предмет.

Лицо предъявляется для опознания вместе с другими лицами, по возможности внешне сходными. При невозможности предъявления лица опознание может быть проведено по его фотографии, предъявляемой одновременно с фотографиями других лиц.

Предмет предъявляется для опознания в группе однородных предметов в количестве не менее трех.

Если опознающий указал на какое-то лицо или один из предметов, то опознающему предлагается объяснить, по каким предметам или особенностям он опознал данные ему лицо или предмет. Наводящие вопросы не допустимы. Не может проводиться повторное опознание лица или предмета тем же опознающим и по тем же признакам.

По окончании опознания составляется протокол в соответствии со статьями 166 и 167 УПК РФ. В протоколе указываются условия, результаты опознания и по возможности дословно излагаются объяснения опознающего.

Проверка показаний. В целях установления новых обстоятельств имеющих значение для уголовного дела, показания, ранее данные подозреваемым или обвиняемым, а также потерпевшим или свидетелем могут быть проверены или уточнены на месте связанном с исследуемым событием.

Проверка показаний начинается с предложения лицу указать место, где его показания будут проверяться. Лицу, показания которого проверяются после свободного рассказа и демонстрации действий могут быть заданы вопросы. Наводящие вопросы недопустимы. В ходе проверки показаний на месте может проводиться фотосъемка, видео- и аудио запись и т.п.

Следственный эксперимент. В целях проверки и уточнения данных имеющих значение для уголовного дела, дознаватель вправе произвести следственный эксперимент путем ведения действий, а также обстановки или иных обстоятельств определенного события.

Наложение ареста почтово-телеграфные отправления. При наличии достаточных оснований полагать, что предметы. Документы или сведения, имеющие значение для дела, могут содержаться соответственно в бандеролях, посылках или других почтово-телеграфных отправлениях либо в телеграммах или радиограммах, на их может быть арест (ч. 1 ст. 185 УПК РФ).

Наложение ареста на почтово-телеграфные отправления, их осмотр и выемка в учреждениях связи производится на основании судебного решения, принимаемого в порядке установленном статьей 165 УПК РФ.

В каждом случае осмотра почтово-телеграфных отправлений составляется протокол, в котором указывается, кем, и какие почтово-телеграфные отправления были подвергнуты осмотру, скопированы, отправлены адресату или задержаны (ч. 5 ст. 185 УПК РФ).

Арест на почтово-телеграфные отправления отменяется дознавателем с обязательным уведомлением об этом суда (ч. 6 ст. 185 УПК РФ).

Контроль и запись переговоров. При наличии достаточных оснований полагать, что телефонные и иные переговоры подозреваемого, обвиняемого и других лиц могут содержать сведения, имеющие значение для уголовного дела, их контроль и запись допускается при производстве по уголовным делам о тяжких и особо тяжких преступлениях только на основании судебного решения, принимаемого в порядке, установленном ст. 165 УПК РФ.

В ходатайстве дознавателя о производстве контроля и запись телефонных и иных переговоров указываются: уголовное дело, при производстве которого необходимо применение данной меры, основания, по которым производится данное следственное действие, фамилия, имя и отчество лица, чьи телефонные и иные переговоры подлежат контролю и записи, срок осуществления контроля и записи, наименование органа, которому поручается техническое осуществление контроля и записи.

Постановление о производстве контроля и записи телефонных и иных переговоров направляются дознаватели для исполнения в соответствующий орган.

Дознаватель в течение всего срока производства контроля и записи телефонных и иных переговоров вправе в любое время истребовать от органа, их осуществляющего фонограмму для осмотра и прослушивания.

Фонограмма в полном объеме приобщается к уголовному делу на основании постановления дознавателя как вещественное доказательство и хранится в опечатанном виде в условиях, исключающих возможность прослушивания и тиражирования фонограммы.

Прослушивание телефонных и иных переговоров может производиться на срок до 6-ти месяцев.

Необходимое следственное действие по делам о контрабанде.

1. Допрос причастных к делу лиц.

Примерный перечень лиц, подлежащих допросу:

- лица, осуществляющие перевозку товара через таможенную границу РФ (водитель и сопровождающие);

- сотрудник таможенного органа, открывший процедуру доставки;

- сотрудник таможенного органа, закрывший процедуру доставки;

- сотрудник таможенного органа, контролировавший выгрузку и получение товаров и транспортных средств на склад временного хранения (далее СВХ);

- сотрудник таможенного органа, принявший грузовую таможенную декларацию (далее ГТД);

- сотрудник таможенной организации, производивший досмотр товаров или транспортных средств;

- лица, заполнявшие, подписавшие и подавшие ГТД таможенному органу;

- уполномоченные лица фирмы-отправителя - при вывозе товара из России, фирмы-получателя - при ввозе товаров в Россию;

- лица, представившие товары или транспортные средства таможенному органу для досмотра и подписавшие акт таможенного досмотра;

- работник СВХ, присутствовавший при представлении товаров и транспортных средств для досмотра.

2. Производство выемок и осмотров.

Данные следственные действия направлены на установление места, времени и обязательств перемещения товаров или транспортных средств, являющихся непосредственным объектом преступления через таможенную границу РФ и обстоятельства совершения предварительных операций с данными товарами или транспортными средствами.

Примерный перечень документов, подлежащих выемке и осмотру:

- товаросопроводительные и товаротранспортные документы, представленные перевозчиком пограничному таможенному органу при пересечении таможенной границы РФ;

- внешнеторговый контроль, который был предоставлен юридическим лицом в отделе таможенного оформления и таможенного контроля (далее ОТО и ТК) при подаче ГТД, в отдел таможенной инспекции при регистрации в качестве участника внешнеэкономической деятельности (далее ВЭД), в банк при открытии паспорта импортной (экспортной) сделки;

- документы, составленные при закрытии процедуры доставки товаров (свидетельство о подтверждении доставки товаров под таможенным контролем, краткая декларация). Журнал учета поданных ГТД, журнал учета товаров и транспортных средств, хранящихся на СВХ.

Для установления факта и обстоятельств недостоверного декларирования товара по уголовному делу необходимо проведение выемок и осмотра:

- ГТД и прилагаемых документов, в которых отсутствуют сведения о товарах или транспортных средствах, являющихся непосредственным объектом преступления;

- акта таможенного досмотра, в котором отражены сведения об обнаруженных товарах или транспортных средствах, являющихся непосредственным объектом преступления.

3. Назначение и проведение по делу товароведческой судебной экспертизы.

Перед экспертом в обязательном порядке должны быть поставлены следующие вопросы:

- определить наименование товара;

- определить рыночную стоимость товара на день обнаружения преступления;

4. Приостановление производства по уголовному делу.

Приостановление производства по уголовному делу в соответствии с требованиями ст. 208 УПК РФ в процессе дознания может иметь место только по двум основаниям:

1) по п. 3 части 1 ст. 208 УПК РФ - место подозреваемого известно, но, однако реальная возможность его участия в уголовном деле отсутствуют.

Поскольку данная норма не дает конкретного понятия «реальная возможность», то к ней можно отнести, в частности, выбытие за пределы РФ, иностранных граждан, в отношении которых не была избрана мера пресечения в порядке ст. 100 и 108 УПК РФ.

2) по п. 4 ст. 208 УПК РФ - временное тяжелое заболевание подозреваемого, удостоверенное медицинским заключением, препятствует его участию в следственных и иных процессуальных действиях.

Невозможность приостановления производства по уголовному делу по пунктам 1 и 2 части 1 ст. 208 УПК РФ в процессе дознания обусловлено требованиями и изложенными в части 4 ст. 208 УПК РФ. Согласно этим требованиям приостановление производства дознания по уголовному делу осуществляется только по истечении срока дознания.

Окончание производства дознания.

Закончив дознание по ч. 1 ст. 188 УК РФ, дознаватель таможенного органа обязан передать уголовное дело с обвинительным актом надзирающему прокурору в случае если дознаватель в предусмотренный законом срок по объективным причинам не смог собрать достаточно доказательств для составления обвинительного акта в отношении заключенного под стражу подозреваемого, то уголовное дело также передается прокурору до истечения 10 суток с момента заключения лица под стражу.

2.2 Дознание по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. 194 Уголовного кодекса РФ

Статья 194 Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (1 ред. Федерального закона от 25.06.1998 г. № 92 - ФЗ).

1. Уклонение от уплаты таможенных платежей взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере,-

наказывается штрафом в размере от двухсот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до семи месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. То же деяние совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также статьями 198 или 199 настоящего Кодекса;

в) неоднократно;

г) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечание. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере три тысячи минимальных размеров оплаты труда.

В силу положения подпункта 5 части 3 ст. 151 УПК РФ «Подследственность» таможенные органы как органы дознания наделены полномочиями производства дознания по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. 194 УК РФ, возбуждаемым в отношении конкретных лиц.

Преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, совершаются различными способами. Знание способа совершения данного преступления, умение конкретизировать его, определить и выяснить обстоятельства, специфические для каждого конкретного способа совершения преступления дают возможность должностному лицу таможенного органа, получившему сообщение о преступлении (материал), связанного с уклонением от уплаты таможенных платежей, а в последующем дознавателю полного и объективного выявления всех обстоятельств подлежащих установлению и доказыванию по уголовному делу.

На стадии выявления данного преступления должностное лицо таможенного органа, получившее сообщение о преступлении, еще не знает обстоятельств события в деталях и может лишь в самых общих чертах представить себе те вопросы, с которыми ему придется столкнуться в ходе проверки этого сообщения.

Порядок рассмотрения сообщения о преступлении и принятие решения по материалу.

На стадии проверки сообщения необходимо установить, прежде всего:

1. Наличие факта уклонения от уплаты таможенных платежей и размер уклонения.

Уклонение от уплаты таможенных платежей - это умышленное противоправное деяние. Оно влечет за собой неуплату в бюджет государства подлежащих в установленном порядке перечислению финансовых средств - в виде таможенных платежей.

Таможенные платежи определяются таможенным законодательством. Порядок исчисления величины таможенных платежей определяется Законом Российской Федерации «О таможенном тарифе» и таможенным кодексом Российской Федерации. Таможенные платежи уплачиваются до или одновременно с принятием таможенной декларации, как правило, таможенному органу Российской Федерации. Размер уклонения от уплаты таможенных платежей определяется в сумме таможенных платежей, подлежащих взысканию либо взысканию в бесспорном порядке. При этом умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере влечет уголовную ответственность по ч. 1 ст. 194 УК РФ и в особо крупном размере по 2.2 ст. 194 УК РФ.

Указанный в примечании к ст. 194 УК РФ количественный размер минимальных размеров оплаты труда определяет не сумму подлежащих уплате таможенных платежей, а стоимостное выражение квалифицирующих признаков - крупного и особо крупного размеров совершенных преступлений, при превышении которых наступает уголовная ответственность.

При рассмотрении материалов в порядке статей 140, 145 УПК РФ и определении крупного либо особо крупного размера уклонения от уплаты таможенных платежей, при квалификации преступления по ст. 194 УК РФ следует руководствоваться минимальным размером оплаты труда, указанным в статье 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82 - ФЗ, действовавшим на день совершения преступления.

2. Где, когда, каким способом совершено уклонение от уплаты таможенных платежей.

Выбор преступниками способа совершения уклонения от уплаты таможенных платежей зависит от ряда как объективных, так и субъективных факторов.

К первым относятся: особенности предмета уклонения от уплаты таможенных платежей, статус субъекта преступления, его правовое положение, обстоятельства, способствующие уклонению от уплаты таможенных платежей.

Ко вторым относятся: личные и профессиональные качества субъекта уклонения от уплаты таможенных платежей.

В связи с вышеизложенным, наиболее характерные способы уклонения от уплаты таможенных платежей могут выражаться:

а) в заявлении в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений:

- о таможенном режиме;

- о таможенной стоимости;

- о стране происхождения товаров и транспортных средств;

б) в заявлении иных недостоверных сведений, дающих основания для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера (ст. 162. ч. 2 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях»);

в) в совершении иных действий, предусмотренных ст. 16.20 КОАП.

Уклонение от уплаты таможенных платежей может совершаться путем:

- недоставления товаров в таможенный орган назначения;

- недекларирования или недостоверного декларирования товаров;

- в выдаче товаров без разрешения таможенного органа, без оплаты за них таможенных платежей;

- предоставления в таможенный орган подложных документов о якобы уплаченных таможенных платежей;

- и другими способами.

Важнейшими источниками исходных данных по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 194 УК РФ, служат первичные документы, непосредственно отражающие операции, связанные с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Методические рекомендации по производству дознания в таможенных органах РФ. Москва 2002г. ГТК РФ

3. Кем совершенно уклонение от уплаты таможенных платежей, определить субъекта преступления.

4. Сведения о лице, совершившем уклонение от уплаты таможенных платежей, наличие прежней судимости, в том числе и за преступления, предусмотренных ст. 194, 198, 199 УК РФ.

5. Наличие преступной группы, ее состав, роль и виновность каждого участника преступной группировки.

Должностное лицо таможенного органа, получившее сообщение о преступлении (либо обнаружившее его), осуществляя его проверку, прежде всего, обязано установить наличие факта уклонения от уплаты таможенных платежей. В таких случаях должностному лицу таможенного органа, на рассмотрении которого находится сообщение о преступлении (материал) целесообразно проконсультироваться и предварительно изучить в рабочем порядке такое сообщение (материал) с дознавателем. Последнее необходимо, в том числе и для определения круга первоначальных следственных действий и сопутствующих им оперативно - розыскных и розыскных мероприятий, в случае возбуждения уголовного дела.

Возбуждение уголовного дела.

Специфика деятельности таможенных органов обусловлена тем, что уголовные дела могут возбуждаться по сообщениям (материалам) о преступлениях:

- функциональных подразделений таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров;

- материалом дел об административных правонарушениях;

- материалам, полученным в результате оперативно - розыскных мероприятий;

- и иным материалам.

Если в ходе проверки сообщения о правонарушении будут обнаружены признаки преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ, то сотрудник таможенного органа, непосредственно обнаруживший эти признаки, являясь должностным лицом органа дознания, руководствуясь требованиями ст. 140 «Поводы и основания для возбуждения уголовного дела» и ст. 143 «Рапорт об обнаружении признаков преступления» УПК РФ обязан немедленно составить рапорт об обнаружении признаков преступления (см. Приложение № 2). Последний пишется на имя начальника таможенного органа, являющегося начальником органа дознания, а в случае его отсутствия на имя заместителя начальника таможенного органа, непосредственно курирующего вопросы производства дознания по уголовным делам.

В рапорте об обнаружении признаков преступления кратко излагаются сведения о том, как и при каких обстоятельствах, обнаружены признаки преступления; обстоятельства совершенного противного деяния; данные о лице, совершившем преступление, если оно установлено; сведения о том, что сообщение о преступлении передаются для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по признакам совершения преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ, а также указывается, какие именно материалы передаются и на скольких листах.

В представляемых для решения вопроса о возбуждении уголовного дела материалах должны находится подлинники документов, а при отсутствии таковых их копии. Последние должны быть прошиты, пронумерованы и отражены в соответствующей описи, которую подписывает лицо, составившее рапорт об обнаружении признаков преступления.

Материалы по начальнику органа дознания, исполненному на рапорте об обнаружении признаков преступления, подлежат регистрации в книге учета сообщений о преступлениях, с указанием дознавателю на принятие материалов к рассмотрению и вынесению по нему процессуального решения в порядке, предусмотренном ст. 145 УПК РФ.

Оперативно-дежурная служба таможенного органа, зарегистрировав такое сообщение о преступлении (материал) в книге учета сообщений о преступлении, немедленно принимает меры и передаче последнего в установленном порядке соответствующему дознавателю.

Дознаватель после получения сообщения (материалов) о преступлении обязан принять по нему решение в срок не позднее 3 суток (а в случае необходимости не более 10 суток) со дня поступления указанного сообщения (ст. 144 УПК РФ). При этом важнейшими действиями дознавателя на стадии принятия процессуального решения по сообщению (материалу) о преступлении являются выяснение следующих вопросов:

а) Провести анализ сведений, содержащихся в документах, на предмет наличия признаков преступления предусмотренного ст. 194 УК РФ, и их достаточности для возбуждения уголовного дела, наличия конкретного лица, совершившего уклонение от уплаты таможенных платежей;

б) определение даты возбуждения уголовного дела и составление предварительного плана расследования.

Несмотря на то, что положения ч. 2 ст. 144 УПК РФ предоставляет право истребования дополнительных документов только в средствах массовой информации, при неполноте сведений и документов дознаватель в праве дополнительно истребовать документы, позволяющиеся в совокупности с имеющимися материалами принять одно из предусмотренных ст. 145 УПК РФ процессуальных решений и в иных, не указанных в ч. 2 ст. 144 УПК РФ, случаях.

В тех случаях, когда в переданном сообщении (материалах) об уклонении от уплаты таможенных платежей в результате проведенной проверки не добыто достаточно данных для установления обязательных признаков состава преступления, предусмотренные ст. 194 УК РФ, то дознаватель по результатам рассмотрения такого сообщения принимает процессуальное решение об отказе в возбуждении уголовного дела (п. 2 ч. 1 ст. 145 УПК РФ).

В случаях когда в переданном сообщении (материалах) о преступлении будут иметься достаточные основания для принятия решения о возбуждении уголовного дела, но лицо, совершившее данное преступление, не установлено, то по результатам рассмотрения такого сообщения и притуплении дознавателем принимается, процессуальное решение о передаче его соответствующему прокурору. Для определения подследственности (п. 3 ч. 1 ст. 145 УПК РФ).

В случаях же, если в переданном сообщении (материалах) о преступлении будут содержаться достаточные основания для принятия процессуального решения о возбуждении уголовного дела по факту совершения конкретным лицом уклонения от уплаты таможенных платежей, то по результатам рассмотрения такого сообщения дознавателем немедленно принимается процессуальное решение о возбуждении уголовного дела (п.1 ч.1 ст. 145 УПК РФ).

Планирование расследования. Первоначальные следственные действия.

Дознаватель, приняв решение о возбуждении уголовного дела, в первую очередь планирует первоначальные следственные действия в целях обнаружения и фиксации следов совершенного преступления, а также доказательств, требующих незамедлительного закрепления, изъятия и исследования, предусматривая в необходимых их сочетаниях с оперативно - розыскными мероприятиями. При этом дознавателем одновременно решаются задачи организационного и тактического характера.

Успех планирования расследования преступлений, прежде всего, зависит:

а) от качества и полноты исходных материалов, содержащих сведения о преступлении и глубины их анализа;

б) от уровня профессиональной подготовки дознавателя.

При этом для дознавателя важное значение имеют глубокие знания оформление транспортных и товаросопроводительных документов, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации обусловлено наличием различного рода транспортов, в зависимости от этого первичные документы, содержащие сведения о перемещении товара через таможенную границу Российской Федерации, могут иметь различный характер. Оформление документов, необходимых для таможенных целей и таможенного контроля, являются неотъемлемым условием перемещения товара через таможенную границу Российской Федерации.

Так, например, применительно к автотранспортным перевозкам сведения по операциям, связанным с перемещением через таможенную границу Р.Ф. товаров могут отражаться:

- в товаротранспортных накладных международного автомобильного сообщения (CMR), выписанных организацией, заключившей договор на перевозку товара. И которые используются для определения фактического пробега автотранспорта и перемещения товара через таможенную границу Р.Ф.;

- в отгрузочных спецификациях на перевозимый товар;

- в счет - фактуре;

- в ДКД;

- в книжке МДП (если перевозка осуществляется в соответствии с Конвенцией МДП);

- в различного рода сертификатах, лицензиях и разрешениях, выданных компетентными органами на перевозимые товары;

- в документах на допущение автотранспорта к международным перевозкам под таможенными печатями и пломбами, технических и регистрационных документах на, автотранспортные средства и прочие.

Как уже выше отмечалось, методика совершения преступления зависит от способа его совершения, поскольку именно способ совершения преступления является определяющим в выдвижении версий и планировании первоначальных следственных действий.

Применительно и таможенным преступлениям в зависимости от способа их совершения определяется:

- круг лиц, причастных к преступлению, а именно:

отправитель товара, перевозчик, получатель товара, склад временного хранения, с которым у грузополучателя заключен договор на хранение товаров, таможня на границе;

- возможное местонахождение документов, могущих иметь доказательственное значение, предметов уклонения от уплаты таможенных платежей;

- и ряд других обстоятельств, имеющих важное значение для определения перечня и последовательности первоначальных следственных действий и проверочных мероприятий.

Так, например, при уклонении от уплаты таможенных платежей совершенном путем «недоставления товара в таможенный орган назначения», перечень и последовательность первоначальных следственных действий и проверочных мероприятий будут включать в себя многообразие следственных действий активного характера связанных с:

- установлением и допросом лица, непосредственно осуществляющего ввоз товара на таможенную границу Р.Ф. и взявшего на себя обязательство о доставке товара в таможню назначения (перевозчика);

- установлением и допросом получателя товара;

- установлением склада временного хранения, с которым у получателя заключен договор на хранение товаров;

- получение у вышеперечисленных лиц документов, имеющих отношение к недоставленному товару;

- проведение экспертиз полученных документов и т.д.

При наличии факта уклонения от уплаты таможенных платежей, совершенного путем «заявления в таможенной декларации недостоверных сведений», например: «о таможенной стоимости товара» или «стране происхождения товара», перечень и последовательность первоначальных следственных действий будут существенно различными и ограниченными активными следственными действиями только лишь в рамках одного грузополучателя товара, предоставившего в таможенный орган грузовую таможенную декларацию, содержащую недостоверные сведения.

По делам, связанным с уклонением от уплаты таможенных платежей, совершенным конкретным лицом, исходным является наличие лица, совершившего преступление. На первоначальном этапе расследования данной категории дел первоначальными следственными действиями являются:

- допрос лица, совершившего уклонение от уплаты таможенных платежей;

- допрос должностных лиц таможенных органов производивших таможенное оформление и осуществлявших таможенный досмотр товара;

- установление и допрос представителей фирмы - перевозчика;

- допрос представителей склада временного хранения, с которым у получателя заключен договор на хранение товара;

- выемка на пограничной таможне, на складе временного хранения, у грузополучателя товара, у фирмы перевозчика документов, содержащих сведения, имеющие отношение к факту ввоза на таможенную территорию РФ товаров.

В зависимости от конкретных обстоятельств совершенного преступления последовательность первоначальных следственных действий может быть разной.

Особенности производства отдельных следственных действий.

1. Опрос в качестве свидетеля (подозреваемого) водителя по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, совершенного путем недоставления товара в таможню назначения.

Результативность допроса водителя, непосредственно осуществлявшего перевозку товара, во многом определяется тщательностью подготовки к нему.

Типичными вопросами, подлежащими выявлению у водителей осуществляющих перевозки товаров, могут быть:

- подробная информация о месте работы;

- осуществлял ли водитель ранее международные перевозки грузов, в том числе в адрес конкретного грузополучателя, доставлял ли груз на склад временного хранения, с которым у грузополучателя заключен договор;

- с использованием товаросопроводительных документов выяснить когда, где он взял груз, куда должен был его доставить, характер груза, фирма грузополучатель;

- довались ли ему какие либо инструкции, касающиеся доставки товара, изменения места его доставки;

- был ли груз опломбирован? при отправке, если да, то пломбами таможенного органа какого государства;

- на основании каких товаросопроводительных документов осуществлялась перевозка груза;

- находились ли эти документы лично у водителя во время перевозки груза или находились у других лиц;

- через какие таможенные границы водитель перевез товар. Какие действия были совершены при этом сотрудниками таможенных органов;

- когда и куда прибыл конкретно водитель для разгрузки товара;

- кто принял груз, как была оформлена передача груза, присутствовали при этом представитель получателя таможенного органа;

- кто выдал водителю оформленные в таможенном отношении документы, может ли он описать его, сообщить его данные и т.д.

2. Допрос в качестве свидетеля представителей (руководителей, менеджеров и пр.) фирмы перевозчика.

В большинстве случаев перевозчиками товаров по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей выступают российские юридические лица. Сведения об их местонахождении и установочных данных отражаются в товаросопроводительных документах. Помимо этого, установление перевозчика может быть сопряжено с необходимостью получения дополнительных сведений, а именно:

- о местонахождении перевозчика;

- о организационно - правовой форме;

- данные о его руководителях;

- наличие пакетов документов, характеризующих его в качестве международного перевозчика;

- наличие на балансе фирмы - перевозчика транспортного средства, указанного в товаросопроводительных документах и осуществляющего перемещение товара через таможенные границы Российской Федерации.

Посредством допросов в качестве свидетелей руководителей и сотрудников фирмы - перевозчика устанавливаются обстоятельства осуществления перевозки грузов по книжкам МДП:

- действительно ли их фирмой осуществлена та или иная перевозка;

- кто из водителей, конкретно осуществлял перевозку;

- кто и каким образом заказывал машины, с использованием каких документов;

- имеется ли договор с заказчиком на перевозку товара;

- кто и каким образом описывал транспортные услуги по перевозке;

- осуществлялись ли контакты с грузополучателем, наличие переписки, адреса, телефоны и т.д.

3. Допросы в качестве свидетеля должностных лиц таможенного органа, осуществлявших таможенный контроль и таможенное оформление товара.

Свидетелями могут быть те должностные лица пограничной таможни оттиски? печатей и личные подписи которых имеются на товаросопроводительных документах, т.е. выполнявшие операции, связанные с таможенным контролем и таможенным оформлением товаров и транспортного средства. Последние допрашиваются с предъявлением им конкретных копий товаросопроводительных документов по обстоятельствам, связанным с перемещением товара и транспортного средства через таможенную границу Российской Федерации. Из протокола допроса последних в качестве свидетелей должно быть видно:

- когда и где имело место перемещение товаров;

- был ли груз опломбирован, если да, пломбой какого органа;

- вскрывался ли груз на границе, если да, то в каких целях, был ли пересчет груза, наличие акта таможенного досмотра;

- какие документы, на товар предъявлялись на границе;

- документы предъявлялись перевозчиком (водителем) или иным лицом;

- какие отметки в товаросопроводительных документах были поставлены на границе;

- куда был направлен товар и транспортное средство для таможенного оформления, каким документом это подтверждается;

- об иных сведениях, могущих иметь значение для дела.

Одновременно с допросом необходимо отбирать образцы подписей, оттисков личных номерных печатей (ЛНП) и штампов сотрудников таможенных подразделений, находящихся в пограничных пунктах пропуска, осуществляющих оформление документов, необходимых для таможенных целей и таможенного контроля в установленном УПК РФ порядке.

4. Допросы в качестве свидетеля представителей грузополучателя товара, сведения о котором имеются в товаросопроводительных документах.

Прежде чем приступить к допросу руководителей и иных работников грузополучателя товара, необходимо, обратить свое внимание на выяснение следующих вопросов, касающихся последнего:

- какова структура и назначение предприятия;

- особенности его деятельности, какими видами деятельности занимается, наличие разрешительных документов;

- когда и кем оно было учреждено;

- служебные обязанности руководителей и иных работников, их численность;

- занимается ли организация внешнеэкономической деятельностью;

- имеется ли у организации склад, и какова система учета и хранения товарно-материальных ценностей и иные.

Установления отмеченных выше обстоятельств одновременно может быть сопряжено с необходимостью получения дополнительных сведений. Таких как, например:

- проверка базы данных таможенных органов по всем ранее имевшим место поставкам товаров в адрес этого получателя;

- направление запроса в налоговую инспекцию;

- направление запроса в банк о наличии расчетных, текущих, валютных счетов, ведутся ли по ним финансовые операции.

После изучения полученных сведений можно наметить общую линию проведения допроса представителей получателя товара.

При допросе значащего в товаросопроводительных документах грузополучателя товара о факте уклонения от уплаты таможенных платежей совершенного в следствии «недоставления товаров в таможню назначения» основные усилия необходимо направить на выяснение:

- наличие либо отсутствие факта доставки фирмой перевозчиком в адрес грузополучателя указанного в товаросопроводительных документах товара;

- наличие внешнеторгового контракта получателя товара, номер и дата заключения которого указаны в товаросопроводительных документах;

- лица, совершившего уклонение от уплаты таможенных платежей;

- наличие аналогичных поставок в адрес получателя ранее от этой же фирмы - отправителя, либо той же фирмой перевозчиком;

- принадлежности имеющихся на товаросопроводительных документов оттисков печатей и реквизитов фирме - получателю товара и т.д.

5. Выемка документов.

Выемка документов производится с целью изъятия предметов документов, которые имеют значения для расследования уголовного дела. По уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. 194 УК РФ, последние могут находится у фирмы - перевозчика, грузополучателя, склада временного хранения, в таможенном органе, в представительствах ассоциации международных автоперевозчиков (АСМАП), у иных государственных и контролирующих органов.

Как видно из приведенного перечня, диапазон местонахождения документов достаточно широк. Так, если возникла необходимость, то высшие подлежат документы в:

- Представительствах ассоциации международных автоперевозок грузов (АСМАП);

- в отделениях Российской транспортной инспекции Министерства транспорта Российской Федерации;