Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Правовое регулирование лизинговых отношений в Российской Федерации

1.1 Развитие финансовой аренды (лизинга) в Российской федерации

1.2 Отечественное и зарубежное законодательство о лизинге

2. Общая характеристика договора лизинга

2.1 Понятие договора лизинга

2.2 Стороны договора лизинга

2.3 Предмет договора лизинга

2.4 Содержание договора лизинга

3. Роль финансовой аренды (лизинга) в гражданском обороте

3.1 Правовая природа договора лизинга

3.2 Место договора лизинга в системе гражданско-правовых обязательств

3.3 Проблемы в развитии законодательства о лизинге

3.4 Перспективы развития финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации

Заключение

Список сокращений

Библиографический список литературы

Введение

Бурное развитие мировой экономики, промышленности, товарооборота влечет появление новых механизмов и формул отношений хозяйствующих субъектов. Одним из таких механизмов стали лизинговые отношения.

За период с начала 90-х гг. лизинговые отношения получают законодательное урегулирование. Казалось бы, что все просто - есть Закон о лизинге, есть Гражданский кодекс Российской Федерации, бери «товар» в лизинг, работай. Однако как показала практика применения законодательства о финансовой аренде - все далеко не просто. Лизинг - категория финансового права, но основой для его реализации является договор лизинга, а это уже категория гражданского права. Отсюда проистекает конкуренция норм финансового и гражданского законодательства, конкуренция понятий, правоотношений, отраслей права. Конкуренция «подогревается» различными взглядами на лизинг в иностранном праве.

Ошибки и недоработки законодателя приводят к спорам на практике, неоднозначной трактовке норм финансового законодательства. В виду «хаоса» в законодательстве недобросовестные хозяйствующие субъекты использовали и используют противоречивые нормы.

В настоящее время большинство российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог ценных бумаг (операция РЕПО), под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Нынешняя экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона - гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка в СНГ, обусловлена, прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д.). Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Переход к рыночной экономике в России поставил промышленные предприятия перед рядом проблем, главными из которых являются: необходимость адаптации к необычным для них условиям возрастающей конкуренции, сокращение рынка сбыта из-за высоких цен на выпускаемую продукцию и проблема неплатежей, сложности с поставщиками сырья, материалов, ограниченность финансовых ресурсов. При этом современные производства для обеспечения выживаемости должны обладать рядом особых качеств: хорошей технологической оснащённостью, большей гибкостью, способностью быстро переналаживать производство.

Намеченная программа развития реформ и стабилизации российской экономики предусматривает создание социально ориентированной, эффективной экономики, обеспечивающей рынок высокотехнологичной, конкурентоспособной продукцией.

Экономика России должна иметь возможность динамично развиваться на основе собственных внутренних ресурсов, восприятия прогрессивных достижений науки, прочного и органичного включения в мирохозяйственные связи при обеспечении экономической и экологической безопасности.

Существенное преимущество лизинга по сравнению с другими формами инвестирования состоит в том, что предпринимателю предоставляются не денежные ресурсы, а непосредственно средства производства, имеющие технико-экономические характеристики, определенные предпринимателем.

В современном деловом мире лизинг является одним из важнейших методов финансирования развития технической базы производства. В странах со стабильной экономикой до 30% всех капиталовложений осуществляется именно через лизинг.

Лизинг позволяет в условиях сравнительно меньшего финансового напряжения обновлять основные фонды, он дает возможность предпринимателю начать дело, имея 1/3 средств (или даже меньше) для приобретения необходимого оборудования.

Благодаря лизингу финансовые институты, банки могут реструктуризировать свою деятельность, увеличивая объемы кредитования проектов с более высокими гарантиями, т.к. сдаваемое в лизинг оборудование (имущество), как правило, высоко ликвидно; кроме того, оно остается в собственности лизингодателя в течение всего срока договора лизинга.

На рынке лизинговых услуг уже функционируют более 800 лизинговых компаний, которые при дефиците финансовых ресурсов способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив техническое обновление их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.

В настоящее время лизинг является, пожалуй, наиболее перспективной формой привлечения инвестиций в экономику России.

Цель данной дипломной работы - изучить договор лизинга, правовое регулирование лизинговых отношений в Российской Федерации, а также его роль в гражданском обороте и дальнейшие перспективы развития договора финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации.

Задачами данной дипломной работы являются: показать развитие договора финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации, а также рассмотреть отечественное и зарубежное законодательство о лизинге. Раскрыть значение договора лизинга, его существенные черты, содержание. Также необходимо отразить в работе правовую природу договора лизинга, поскольку существуют многочисленные трактовки этого договора, рассматривающие его как двухстороннюю, так и многостороннюю сделку. Раскрыть дальнейшее развитие лизинга в Российской Федерации, его проблемы и перспективы.

1. Правовое регулирование лизинговых отношений в Российской Федерации

1.1 Развитие финансовой аренды (лизинга) в Российской федерации

финансовый аренда лизинг договор

Лизинг как вид инвестиционной деятельности появился в начале 1950-х гг. в США, а с 1960-х гг. - в странах Западной Европы.

Исследователи истории развития лизинга в странах Запада обычно отмечают, что толчком к широкому применению лизинга в США и Западной Европе послужило развитие железнодорожного транспорта: железнодорожные компании, чтобы уйти от излишне обременительных расходов, стремились приобретать локомотивы, вагоны и иные транспортные средства не в собственность (по договорам купли-продажи), а лишь в пользование.

В настоящее время лизинг получил довольно широкое распространение в странах с развитой рыночной экономикой. Так, в Японии на условиях лизинга финансируется до 25% общего объема инвестиций, в Европе доля лизинговых операций составляет 15%.

В России наиболее подходящие условия для использования лизинга сложились в период перехода к рыночным отношениям, необходимости в инвестициях, возможности использования разнообразных договорных форм участниками предпринимательских отношений.

В СССР лизинговые операции проводились в основном внешнеторговыми организациями, например такими как: "Автоэкспорт", "Совтрансавто", "Авиаэкспорт", "Совкомфлот", "Трактороэкспорт" и др. Преобладающий объем операций приходился на импорт оборудования из развитых капиталистических стран. Внутренний лизинг вообще не получил в то время какого-либо заметного развития.

Лизинг как институт гражданского права не был известен ГК РСФСР; Основам гражданского законодательства.

В виду отсутствия нормативной базы в России лизинг не нашел широкого применения, в связи с чем 17 сентября 1994 г. Президентом РФ был принят Указ "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности". Правительству Российской Федерации была поставлена задача разработать и в месячный срок утвердить Временное положение о лизинге, предусмотрев в нем: определение лизинга как вида предпринимательской деятельности, направленного на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, передаваемое по договору физическим и юридическим лицам на определенный срок.

В дальнейшем было издано Постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 г. №633 "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности". Положением было утверждено Временное положение о лизинге.

Во временном положении лизинг получил следующее определение - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Дальнейшее нормативное закрепление лизинговые отношения (и в частности договорные основы лизинга) получают с вступлением в силу с 1 марта 1996 года второй части Гражданского кодекса Российской Федерации.

С принятием временного положения началась разработка специального закона «О лизинге», который был принят 29 октября 1998 года. Закон дал расширенное толкование многих понятий лизинговой деятельности (в частности, определил различные виды лизинга - финансовый, оперативный, возвратный), установил критерии, по которым договора могли относиться к лизинговым и т.п.). Во многом этот документ был приближен к понятиям международного финансового лизинга. Вместе с тем, многие положения упомянутого закона вступили в противоречие с ГК РФ. Так, представленное в законе определение лизинга (а также многие иные положения), больше подходит к понятию аренды с правом выкупа, нежели к собственно лизинговым отношениям. Кроме того, в гражданском законодательстве отсутствует какое-либо деление лизинга на типы (долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный) или виды (финансовый, возвратный, оперативный), а также понятие сублизинга. Это далеко не исчерпывающий перечень разночтений закона о лизинге и ГК РФ. На практике это приводило к тому, что лизинговые компании, лизингополучатели и другие участники лизинговых отношений руководствовались в своей текущей хозяйственной деятельности теми нормами законодательства, которые, по их мнению, им больше подходили. Более того, в ряде регионов (например, в Ленинградской области) стали разрабатывать самостоятельные гражданско-правовые акты по лизингу.

Закон «О лизинге» 1998 года, как и временное положение, предусматривал необходимость получения лицензии для осуществления лизинговой деятельности.

В ходе 2000-2001 года были подготовлены необходимые поправки, результатом которых стало принятие Федерального закона от 29 января 2002 г. №10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О лизинге"«. В числе прочих Законом, было прекращено предусмотренное ранее лицензирование лизинговой деятельности; само понятие "лизинг" было определено в Законе не как особый вид инвестиционной деятельности, а как совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

По данным Министерства экономического развития России лизинг составляет 0,2% от всех инвестиций в основной капитал Российской Федерации. Около 500 компаний имеют сегодня в своем портфеле как минимум один договор лизинга. Если в 2000 г. рынок лизинговых операций составлял 1,3 млрд. долларов, то по состоянию на третий квартал 2001 г. уже 1,45 млрд. Статистика показывает: к августу 2001 г. было выдано 2392 лицензии на осуществление лизинговой деятельности.

Всего 0,2% (против 15-20% за рубежом) это яркий показатель «популярности и поворотливости» законодательства о лизинге, тех механизмов, что созданы законодателем.

1.2 Отечественное и зарубежное законодательство о лизинге

Отечественное законодательство о лизинге складывалось последние 10-12 лет, и в настоящее время представляет собой комплекс актов (как публичного, так и частного права), который можно собирательно назвать «законодательством о лизинге». Это несколько десятков актов гражданского и финансового права, которые можно представить в следующей иерархии.

- Международные соглашения;

- Законодательные акты (Общий закон и ряд специальных законодательных актов);

- Подзаконные нормативные акты (Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ);

- Ведомственные нормативные акты.

Российская Федерация является участницей Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Оттава, 28 мая 1988 г.). С принятием федерального закона от 8 февраля 1998 года №16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге" было сделано следующее заявление: "Российская Федерация в соответствии со статьей 20 Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге заявляет, что вместо положений пункта 3 статьи 8 Конвенции она будет применять нормы своего гражданского законодательства".

В Гражданском кодексе РФ финансовой аренде посвящена глава 34 (ст.ст.655-670 ГК РФ). Специальные нормы ГК РФ о лизинге применяются вместе с общими положениями об аренде и обязательствах. По общему правилу к лизингу применимы все нормы ГК РФ, регулирующие договор аренды (§1 гл. 34 ГК РФ).

Как мы уже подчеркивали, в 1998 году был принят Федеральный закон "О лизинге". В настоящее время он действует в редакции от 22 августа 2004 года, и носит название «О финансовой аренде (лизинге): Федеральный закон от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (с изменениями от 29 января, 24 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 22 августа 2004 г.).

Проблемным является вопрос о соотношения норм Закона «О финансовой аренде…» и норм ГК РФ: какой из актов применяется в случае возникновения между ними противоречий? То есть - вопрос верховенства норм. Данный вопрос, несмотря на свою простоту, не так легко разрешается на практике, среди хозяйствующих субъектов. А решение у него одно. Согласно абз.2 п.2 ст.3 ГК РФ «Нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать настоящему Кодексу. Таким образом, любые противоречия должны разрешаться в пользу норм Гражданского кодекса РФ.

Наряду с Законом «О финансовой аренде…» к правоотношения лизинга применимы иные (специальные) законодательные акты. В частности, о финансовой аренде (лизинге) в сфере агропромышленного производства до 1 января 2005 года действовал Федеральный закон от 14 июля 1997 г. №100-ФЗ "О государственном регулировании агропромышленного производства".

В настоящее время готовится ряд законопроектов связанных с лизинговыми сделками.

Готовящиеся проекты регулирования отдельных видов лизинговой деятельности, как правило, сопряжены с решением вопросов, выходящих за рамки гражданского права. Так, например, можно выделить проект Федерального закона "Об основах государственного регулирования авиационного лизинга". Основная цель таких проектов "состоит, как представляется, в установлении определенных принципов государственной политики в данной области. И это, безусловно, заслуживает внимания, однако эти подходы не должны сказываться на гражданско-правовом регулировании, которое включает в себя систему всеобъемлющих правил, применимых к любому виду предпринимательской деятельности, с которой должно "состыковываться" регулирование отдельных видов коммерческой деятельности".

Наряду с законодательными актами на регулирование применения лизинга в отдельных отраслях направлено ряд подзаконных нормативных актов. В частности Постановлениями Правительства РФ установлены порядок предоставления государственных гарантий по лизинговым операциям в отдельных отраслях. В качестве примера можно выделить:

- Постановление Правительства РФ от 27 апреля 1999 г. №467 "О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования" (с изм. и доп. от 6 июня 2002 г.);

- Постановление Правительства РФ от 26 февраля 1999 г. №228 "О лизинге машиностроительной продукции в агропромышленном комплексе Российской Федерации с использованием средств федерального бюджета";

- Постановление Правительства РФ от 3 сентября 1998 г. №1020 "Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий на осуществление финансовой аренды (лизинга)" (с изм. и доп. от 6 июня 2002 г.).

На регулирование лизинговых правоотношений направлены, в том числе, ведомственные акты. Так, услуги, оказываемые финансовыми организациями на рынке лизинговых услуг, включены в Перечень видов финансовых услуг, подлежащих антимонопольному регулированию, утвержденный приказом МАП РФ от 21 июня 2000 г. №467. Постановлением Правительства РФ от 7 марта 2000 г. №194 определены условия антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и утверждена Методика определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций Порядок определения доминирующего положения лизинговых организаций на рынке лизинговых услуг, утвержденн приказом МАП РФ от 6 мая 2000 г. №342.

Лизинг нашел признание в судебной практике многих стран, не имеющих специального регулирования (США, ФРГ, Японии и др.), но в некоторых странах изданы специальные нормативные акты по лизинговым отношениям (Франция - закон от 2 июля 1966 г.; Англия -закон об аренде-продаже 1965 г.).

Большинство законодательных актов зарубежных стран ориентировано на конвенцию о международном финансовом лизинге.

Наряду с законодательными и подзаконными актами считаем необходимым выделить материалы судебно-арбитражной практики по вопросам финансовой аренды:

- Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 января 2002 г. №66 "Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой".

- Письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 3 декабря 1998 г. №С5-7/УЗ-908 "О Федеральном законе "О лизинге".

2. Общая характеристика договора лизинга

2.1 Понятие договора лизинга

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Термин "лизинг" - английского происхождения (leasing). В свою очередь, слово "leasing" образовано от английского lease - сдавать и брать в аренду.

В ст.2 Закона «О финансовой аренде…» лизинг определен как совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Лизинг и лизинговая деятельность определяются в Законе преимущественно посредством экономического понятийного аппарата, подчеркивая тем самым разницу между двусторонним договором лизинга и многосторонней лизинговой операцией.

Понятие «лизинга» намного шире понятия «договора лизинга». При этом лизинг - это больше экономическое (финансовое) понятие, несмотря на то, что оно имеет легальное определение, тогда как договор финансовой аренды - юридическое (гражданско-правовое понятие).

Получается лизинг - категория финансовых услуг, договор лизинга - соглашение, опосредующее оказание лишь определенной части таких услуг.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 23 июня 1999 г. №117-ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" (с изм. и доп. от 30 декабря 2001 года) под финансовой услугой понимается деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц. При этом в качестве финансовых услуг рассматриваются осуществление банковских операций и сделок, предоставление страховых услуг и услуг на рынке ценных бумаг, заключение договоров финансовой аренды (лизинга) и договоров по доверительному управлению денежными средствами или ценными бумагами, а также иные услуги финансового характера. Однако лизинг рассматривается как разновидность финансовой услуги только в целях применения вышеуказанных нормативных актов.

С точки же зрения гражданского законодательства - ГК РФ, Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" - договор лизинга является разновидностью договора аренды и никакого отношения к договорам возмездного оказания услуг не имеет.

Действующее законодательство предлагает определение лизинговой операции, объединяющее экономические и правовые аспекты. В Законе сделана попытка привести в соответствие с реальностью соотношение единой целостной лизинговой операции и ее юридического отражения - договора финансовой аренды (лизинга), оформляющего лишь часть фактических лизинговых отношений. Это, в частности, привело к необходимости ввести в законодательную материю юридическую фикцию - предположение, будто лизингополучатель является стороной договора купли-продажи, заключенного между лизингодателем и продавцом.

Перед российским законодателем стояла непростая дилемма - свести финансовые и гражданские понятия. И как отмечают большинство исследователей, законодатель с этой задачей пока не справился.

Закон, несмотря на внесенные изменения и дополнения, по-прежнему сформулирован так, как будто договор финансовой аренды - это не просто арендный, а инвестиционный договор и "целями настоящего Федерального закона являются развитие форм инвестиций в средства производства, защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования". Данная недоработка Закона вызывает справедливую критику в теории, порождает ошибки на практике».

Гражданский Кодекс РФ, Закон «О финансовой аренде» содержат единственно верное легальное определение договора лизинга.

Договор финансовой аренды (лизинг) - это соглашение сторон, по которому арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (ст.665 ГК РФ).

Аналогичное определение содержится в ст.2 Закона, где договор лизинга определен как договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

По своей сути договор лизинга является разновидностью договора аренды, которому присущи специфические признаки. На основе Конвенции, ГК и Закона о лизинге можно выделить следующие признаки договора лизинга:

– наличие у лизингодателя цели финансирования (инвестирования), т. е. заключение договора лизинга с целью вложения денежных средств в имущество, которое затем будет сдано в лизинг, а лизинговые платежи по сути выступят превращенной формой дохода на вложенный капитал. Очевидно, что имущество в его натурально-вещественной форме не нужно лизингодателю и приобретается последним исключительно с целью извлечения из него дохода. При этом интересы лизингодателя как кредитора обеспечиваются наличием у него в собственности имущества, на которое при неисполнении лизинголучателем обязательства не нужно даже обращать взыскание. Достаточно потребовать возврата имущества.

– приобретение лизингодателем имущества, передаваемого в лизинг, после заключения договора, причем, как правило, по выбору лизиигополучателя и у указанного последним продавца. В этом случае лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета договора и продавца. Правда, договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Однако даже если это положение и внесено в договор, останется такой признак лизинга, как приобретение лизингодателем имущества после заключения договора и в целях его исполнения;

– использование лизингополучателем переданного в лизинг имущества для предпринимательских целей. Такие цели должны преследовать обе стороны договора лизинга;

– предоставление имущества по договору лизинга одновременно и во владение» и в пользование лизингополучателя. Предоставление имущества просто в пользование лишено смысла, поскольку лизингодатель не нуждается в сохранении владения предметом лизинга. Цель лизингодателя - получить прибыль за счет сдачи имущества в лизинг. Владение предметом лизинга в этом смысле может ему даже помешать, поскольку в ряде случаев предполагает несение определенных расходов;

– передача имущества на определенный срок, близкий к сроку полной амортизации предмета лизинга. Возможность заключения договора лизинга на неопределенный срок (или без указания срока) исключена законом. Это неслучайно, поскольку лизинговая деятельность предполагает точный расчет размера лизинговых платежей в зависимости от срока договора. Следовательно, этот срок должен быть известен уже при заключении договора. В противном случае исчезнут четкие критерии определения ликвидности и платежеспособности лизинговой Компании, а ведь ей разрешено привлекать средства третьих лиц (сторонних инвесторов);

– возможность выкупить предмет лизинга в собственность лизингополучателя путем уплаты лизинговых платежей, если это предусмотрело договором (ст. 2 и 19 Закона о лизинге).

Право выкупа арендованного имущества может быть предусмотрено в любом договоре аренды. Однако для выкупа необходимо внести специальный выкупной платеж, предусмотренный договором (в данном случае смешанным) или дополнительным соглашением к нему. И в качестве та кого платежа никогда не может быть засчитана арендная плата.

Лизингополучатель получает имущество во временное владение и пользование. Нельзя согласиться с мнением, что лизингополучатель приобретает объект лизинга лишь во временное пользование. Получить возможность извлекать полезные свойства из имущества на протяжении определенного срока по своему усмотрению без фактического обладания таким имуществом не представляется возможным. Лизингополучатель является и хранителем, и пользователем имущества в одном лице, извлекая при этом из имущества его полезные свойства.

В зависимости от условий возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода права собственности на объект лизинга от лизингодателя к лизингополучателю лизинг делят на финансовый и оперативный. При финансовом лизинге срок аренды передаваемого по лизингу имущества близок к сроку службы такого имущества. По окончании срока действия договора лизингополучатель может приобрести имущество в собственность, возобновить договор на более льготных условиях или вернуть имущество лизингодателю.

Оперативный лизинг характерен тем, что по истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, после чего лизингодатель может сдать этот же объект в лизинг снова тому же либо другому лизингополучателю. Срок, на который сдается имущество в оперативный лизинг, как правило, является небольшим, существенно меньшим экономического (нормативного) срока службы имущества.

По составу сторон различают международный и внутренний лизинг. Международной практикой в зависимости от разных критериев выработаны и иные виды лизинга. Например, в зависимости от объема услуг, сопровождаемых передачу имущества в лизинг, выделяют чистый лизинг(net leasing), т.е. когда все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель, и полный, или, как его еще называют «мокрый лизинга (wet leasing), когда все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингодатель. В зависимости от типа финансирования выделяют срочный лизинг, когда имущество передается лизингополучателю единовременно, и возобновляемый, при котором после истечения первого срока договор лизинга продлевается на следующий срок. Выделяются и иные виды лизинга.

2.2 Стороны договора лизинга

С точки зрения законодательства, в договоре лизинга участвуют три лица: продавец (изготовитель) имущества, его приобретатель-лизингодатель и арендатор-лизингополучатель. Организацией, выступающей в роли лизингодателя выступает, чаще всего, лизинговая компания.

Лизингодателем является физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в собственность определенное имущество и предоставляет его по договору лизинга во временное владение и пользование лизингополучателю.

В роли лизингодателей могут выступать индивидуальные предприниматели и юридические лица - коммерческие организации, имеющие лицензию на право осуществления лизинговой деятельности. Лизингодатель - индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в качестве будущего субъекта лизинговой деятельности, включив указание на возможность ее осуществления в свидетельство. После регистрации в таком качестве необходимо пройти процедуру лицензирования. Порядок лицензирования лизинговой деятельности определен Правительством РФ. Лицензирование лизинговой деятельности установлено ст. 17 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 25 сентября 1998 г. Причем лицензированию подлежит финансовая аренда (лизинг).

Закон регулирует порядок создания и деятельность такого специализированного субъекта лизинга как лизинговая компания. Установлено, что в качестве учредителей лизинговой компании могут выступать юридические и физические лица, а также граждане зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Вместе с тем для осуществления лизинговой деятельности лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства только юридических лиц. Таким образом, физические лица могут быть учредителями лизинговых компаний, лизингодателями, но не могут быть кредиторами лизинговых операций.

Важным аспектом полноты правосубъектности лизинговых компаний является лицензирование. В соответствии со ст. 6 Закона «О лизинге» получение лицензии является обязательным для лизинговых компаний и индивидуальных предпринимателей, то есть для тех лизингодателей деятельность которых характеризуется многократностью лизинговых сделок. Однако, согласно Закону «О лицензировании отдельных видов деятельности» подлежат лицензированию только операции по финансовому лизингу (включая возвратный). В то же время нет необходимости для получения лицензии на операции, связанные с оперативным лизингом.

Лицензия требуется и лизинговым компаниям - нерезидентам. Этот вывод вытекает из п. 1 ст. 5 Закона. Однако такие компании освобождены от необходимости иметь организационно-правовую форму, предусмотренную российским законодательством. Достаточно того, что они учреждены у себя в качестве юридических лиц - коммерческих организаций. Что касается нерезидентов - физических лиц, то их право выступать в качестве лизингодателей Законом прямо не предусмотрено. Следовательно, оно вполне допустимо, в том числе исходя из принципа предоставления иностранцам национального режима, правда за изъятиями, установленными законом.

Лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства юридических лиц (резидентов и нерезидентов) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством РФ порядке. Допускается привлечение денежных средств только юридических, но не физических лиц. Причем порядок привлечения средств должен быть установлен законодательством. В настоящее время он отсутствует.

Лизингодатели - физические лица правом привлекать денежные средства не наделены.

Лизингополучатель - это физическое или юридическое лицо, которое получает имущество (предмет лизинга) во временное владение и пользование на основании договора лизинга. С учетом того, что предметом договора лизинга может быть вещь, используемая для предпринимательской деятельности, в роли лизингополучателей могут выступать юридические лица - коммерческие организации и индивидуальные предприниматели - во всех случаях, а также некоммерческие организации - в тех случаях, когда им это разрешено. Физические лица, не относящиеся к числу индивидуальных предпринимателей, заключать договоры лизинга не вправе.

Лизингодатель и лизингополучатель выступают в качестве сторон договора лизинга. Однако с договором лизинга тесно связан договор купли-продажи (поставки), на основании которого производится приобретение предмета лизинга в собственность лизингодателя. Поэтому одним из непременных участников лизинговых операций выступает продавец (поставщик) предмета лизинга.

Продавцом (поставщиком) выступает физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи (Поставки) с лизингодателем продает последнему предмет лизинга. Продажа и передача предмета лизинга лизингодателю производится на основании договора купли-продажи. Соответственно к продавцу предъявляются требования, установленные для договора купли-продажи. При возвратном лизинге продавец совпадает с лизингополучателем.

Помимо лизингодателя, лизингополучателя и продавца, т. е. обязательных участников лизинговых операций, в них могут быть задействованы и участники факультативные кредитор и поручитель лизингодателя, подрядчики и лица, оказывающие возмездные услуги сторонам договора лизинга, а также иные лица. Поскольку деятельность факультативных участников лизинговых операций специально законом не урегулирована, она в данной главе не рассматривается.

С учетом того, что в лизинговых операциях участвуют различные лица» Закон в ряде случаев запрещает им совмещать свои функции. Так, в одном лице не могут совпадать лизингодатель и лизингополучатель, поскольку это приведет к прекращению договора лизинга по ст. 413 ГК. Недопустимо также, чтобы кредитор лизингодателя выступал лизингополучателем, за исключением возвратного лизинга. Появление данного правила объясняется необходимостью обеспечить справедливое налогообложение и избежать фиктивного лизинга, когда все льготы сосредоточивает в своих руках одно лицо.

Участником (но не субъектом) лизинга могут выступать « лизинговые брокерские компании». Основной функцией этих компаний является сведение пользователя, желающего взять во временное пользование то или иное оборудование, изготовителя или оптовую фирму и банк, который может финансировать сделку. Лизинговый брокер не является участником отношений по лизингу, он лишь осуществляет посреднические функции и получает комиссионное вознаграждение.

В лизинге возрастает роль банков. Участие банка может быть прямым, если он непосредственно сдаёт машины и оборудование во временное пользование, и косвенным. В этом случае банк выступает как поставщик кредита.

Необходимо учитывать, что при лизинговых сделках очень важно осуществлять страхование не только имущественных рисков, но и рисков возврата лизинговых платежей.

2.3 Предмет договора лизинга

Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Наиболее типичные предметы договора лизинга - движимые вещи, поскольку наибольшую прибыль приносят систематические, массовые и потому стандартизированные деловые операции. А они возможны с движимыми объектами, ведь среди них больше всего вещей, определяемых родовыми признаками, которые допускают стандартизацию. Что касается недвижимости или предприятий, то эти объекты всегда индивидуально определены и потому передача их в лизинг требует «штучного» подхода. Это затрудняет широкое распространение лизинга в данной сфере. Однако заключение договоров лизинга не исключено и в отношении таких нетипичных объектов.

Упоминание среди объектов лизинга транспортных средств, зданий (сооружений) и предприятий ставит вопрос разграничений договоров аренды соответствующих объектов и лизинга. Очевидно, лизинг должен быть признан особым (квалифицированным) случаем аренды соответствующих объектов. Правила об аренде транспортных средств, зданий (сооружений) и предприятий применяются, если они не изменены нормами о лизинге. Таким образом, в данном случае налицо как бы три уровня правового регулирования отношений по аренде. Сначала применяются нормы о лизинге, затем, в неурегулированной части, - правила об аренде объектов, упомянутых в ГК, и в последнюю очередь - общие правила о договорах аренды.

Согласно ст. 666 ГК РФ, предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов, однако главным условием их передачи в лизинг является использование их в предпринимательских целях. Исходя из формулировок как ГК РФ (ст. 128, 607, 666), так и Закона можно сделать вывод, что предметом договора лизинга не могут выступать имущественные права, работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности, нематериальные блага.

Следует учитывать, что указание в договоре лизинга ненадлежащего объекта свидетельствует об иной природе совершенного договора с применением соответствующих правовых последствий как в гражданско-правовом аспекте, так и для целей иных отраслей законодательства. «Так, Арбитражным судом Рязанской области было рассмотрено дело по спору между ОАО "Рязанский бройлер" и Управлением Министерства по налогам и сборам по Рязанской области о признании частично недействительным решения о неправильном исчислении и уплате налога на добавленную стоимость. Для проверки правильности применения налоговыми органами действовавшего налогового законодательства суд должен был решить, являлся ли импортный договор лизинговым.

Суд пришел к выводу, что суточные цыплята и инкубационные яйца, о которых речь шла в договоре между истцом и его контрагентом, не могут быть предметом финансовой аренды (лизинга), так как по своему назначению относятся к потребляемым вещам. Таким образом, в рамках договора лизинга между ОАО "Рязанский бройлер" и ОАО "Агроплемсоюз" по существу состоялась сделка купли-продажи суточных цыплят и инкубационных яиц».

Если предметом лизинга является недвижимое имущество, регистрация прав на него производится в порядке, установленном действующим законодательством. Если же лизинговое имущество является движимым и подлежит регистрации, стороны договора вправе сами выбрать, на чье имя - лизингодателя или лизингополучателя - оно будет зарегистрировано.

Владение, пользование и распоряжение предметом лизинга осуществляется в соответствии с ГК РФ и с учетом особенностей, установленных Законом о лизинге.

Предмет лизинга и после передачи лизингополучателю остается в собственности лизингодателя. С точки зрения бухгалтерского учета данный факт подлежит отражению как нахождение лизингового имущества на балансе лизингодателя. Однако договором лизинга может быть предусмотрен учет переданного предмета лизинга и на балансе лизингополучателя, что исключено для других видов аренды. Появление подобной нормы обусловлено прежде всего необходимостью решить вопрос о том, кто должен производить амортизацию предмета лизинга, как обычную, так и ускоренную. Ведь стороны договора лизинга по взаимному соглашению вправе применять ускоренную амортизацию предмета лизинга. Ее производит тот участник договора, который учитывает на своем балансе предмет лизинга.

Лизингополучатель приобретает право владения и пользования предметом лизинга. Это право является по своей природе обязательственным. На предмет лизинга не может быть обращено взыскание по обязательствам лизингополучателя, даже если этот предмет зарегистрирован на его имя.

Право распоряжения предметом лизинга остается за лизингодателем как собственником и осуществляется учетом правил, установленных Законом о лизинге. Так, лизингодатель может изъять предмет лизинга из владения и пользования лизингополучателя в случаях и в порядке, предусмотренных законом или договором лизинга. Под изъятием понимаются не только действия, направленные на прекращение договора, но и фактические действия лизингодателя по завладению предметом лизинга, осуществляемые в порядке, предусмотренном договором.

В то же время Закон «О лизинге» отчасти ограничивает право распоряжения предметом лизинга, принадлежащее лизингодателю. Последний, как и всякий собственник, может заложить принадлежащую ему вещь любому лицу. Однако если он это сделает впоследствии, на предмет лизинга будет обращено взыскание, лизингополучатель вправе расторгнуть договор и взыскать убытки. Другим случаем ограничения права распоряжения лизингодателя является запрет повторного залога предмета лизинга, закрепленный в п. 3 ст. 14 Закона «О лизинге».

2.4 Содержание договора лизинга

Содержание договора лизинга представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора. Своеобразие содержания договора лизинга в основном объясняется тем, что возникшие из него обязательства представляют собой сочетание, с одной стороны, прав и обязанностей арендатора и арендодателя, типичных для арендных отношений, а с другой стороны, некоторых особых прав и обязанностей сторон, связанных с необходимостью заключения договора купли-продажи для приобретения арендодателем лизингового имущества с последующей передачей его арендатору. Следствием этого является возложение отдельных прав и обязанностей арендодателя, выступающего одновременно покупателем имущества по договору купли-продажи, как на арендатора по договору лизинга (права и обязанности покупателя), так и на продавца по договору купли-продажи (права и обязанности арендодателя).

Содержание договора лизинга отличается от содержания обычного договора аренды с точки зрения прежде всего обязанностей лизингодателя.

Лизингодатель обязан:

– приобрести в свою собственность избранное лизингополучателем имущество у указанного им же продавца на основании договора купли-продажи, По сути договор лизинга в этом случае в качестве своего компонента содержит основные условия договора купли-продажи.

Выполнение данной обязанности состоит в том, что лизингодатель должен заключить договор купли-продажи (поставки) лизингового имущества с продавцом (поставщиком) в соответствии с указаниями лизингополучателя. Указанный договор заключается в порядке, предусмотренном нормами ГК РФ о купле-продаже. Вместе с тем имеются определенные особенности в выполнении данного договора: вытекающие из него обязанности по передаче товара продавец должен исполнить не перед покупателем по договору (лизингодателем), а перед лизингополучателем, не являющимся стороной в этом договоре. Это не просто исполнение договора купли-продажи в пользу третьего лица (получателя).

Арендатор (лизингополучатель) имеет права и несет обязанности, предусмотренные законом для покупателя по договору купли-продажи (за арендодателя), кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной по договору купли-продажи. Роль арендодателя в обязательстве, возникшим из договора купли-продажи, где он является покупателем, помимо обязанности оплатить приобретенное у продавца имущество сводится к тому, что без его согласия арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи и, кроме того, ему (наряду с арендатором) предоставляется статус солидарного кредитора по отношению к продавцу. Именно арендатор (лизингополучатель) наделен правом предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося объектом договора лизинга, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом (поставщиком) и арендодателем (лизингодателем), в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом (поставщиком). Данное обстоятельство, конечно же, не безразлично для последнего. Поэтому ГК РФ предусматривает, что арендодатель (лизингодатель), приобретая имущество для арендатора (лизингополучателя), должен уведомить продавца (поставщика) о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду (лизинг) определенному лицу (ст. 667).

– 2) обеспечить передачу предмета лизинга лизингополучателю в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению имущества. Если иное не предусмотрено договором лизинга, имущество, являющееся предметом этого договора передается продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего. Продавец осуществляет такую передачу в соответствии с заключенным им договором купли-продажи, что превращает последний в договор в пользу третьего лица - лизингополучателя, который имеет право потребовать от продавца исполнения возложенных на него обязанностей. Впрочем, лизинговый договор может предусматривать правило о том, что вещь в лизинг будет передавать не продавец, а лизингодатель. Тогда договор купли-продажи будет обычным.

Определенным своеобразием отличается и право собственности на лизинговое имущество, приобретаемое лизингодателем по договору купли-продажи. Получая это имущество в собственность, лизингодатель тем не менее не обладает такими традиционными правомочиями собственника, как право владения и право пользования собственным имуществом. Да и право распоряжения этим имуществом ограничено одной-единственной возможностью: лизингодатель должен передать его в аренду лизингополучателю. По существу, уже в момент приобретения лизингодателем права собственности на имущество оно обременено арендными правами лизингополучателя.

Особенностью договора финансовой аренды является возможность предъявления арендатором требований о качестве и комплектности имущества, составляющего предмет договора лизинга, сроках его поставки, иных требований, вытекающих из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, непосредственно продавцу имущества (ст. 670 Гражданского кодекса РФ). При этом в случае ненадлежащего исполнения условий договора купли-продажи арендатор наделяется правами и несет обязанности, как если бы он был покупателем в договоре купли-продажи соответствующего имущества: отказаться от всего переданного имущества; потребовать заменить имущество, не соответствующее условиям договора купли-продажи, имуществом, предусмотренным договором; потребовать недостающее количество имущества и т.п. - за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество.

Однако арендатор, согласно ст. 670 Гражданского кодекса РФ, не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя в случае нарушения продавцом своих обязательств (например, поставка имущества ненадлежащего качества). Ставить вопрос о расторжении договора купли-продажи могут лишь его стороны: продавец и арендодатель.

Поскольку в большинстве случаев ответственность за выбор продавца лежит на арендаторе, если иное не предусмотрено договором лизинга, арендодатель не отвечает перед арендатором за невыполнение продавцом его обязанностей по договору купли-продажи, за исключением тех случаев, когда выбор продавца в соответствии с условиями договора финансовой аренды осуществлял арендодатель. В случае выбора продавца арендодателем последний несет перед арендатором солидарную ответственность с продавцом за исполнение условий договора купли-продажи (ч. 2 ст. 670 Гражданского кодекса РФ).

Особенность договора финансовой аренды проявляется и в том, что в обязанности арендодателя в договоре купли-продажи с продавцом имущества входит указание на приобретение имущества с целью сдачи его в аренду конкретному арендатору (ст. 667 Гражданского кодекса РФ). Такое указание, наряду с другими условиями договора купли-продажи и финансовой аренды, придает ясность отношениям по финансовой аренде, что важно для правильного применения норм Гражданского кодекса. Отсутствие указания о цели приобретения имущества не влияет на действительность договора, но может быть основанием для требования возмещения убытков.

Основные обязанности лизингополучателя заключаются в том, что

– он должен принять лизинговое имущество у продавца,

– использовать его по назначению, определенному договором лизинга,

– обеспечить его сохранность и надлежащее техническое состояние,

– своевременно вносить лизинговые платежи,

– по окончании срока лизинга возвратить лизинговое имущество лизингодателю либо приобрести его в собственность (если это предусмотрено договором).

Выполнение обязанности по принятию лизингового имущества от лизингодателя предполагает:

– совершение со стороны лизингополучателя всех действий, которые в соответствии с обычно предъявляемыми требованиями необходимы с его стороны для обеспечения передачи продавцом и получения соответствующего имущества с учетом того, что лизингополучатель несет обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя по договору купли-продажи;

– проверку лизингополучателем качества и комплектности указанного имущества в целях выявления его недостатков (в том числе скрытых) и иных несоответствий условиям договора купли-продажи, а при выявлении таковых - извещение продавца о нарушениях договора;

– принятие мер к своевременному оформлению приема-передачи лизингового имущества, если такое оформление требуется в соответствии с законодательством (например, если объектом лизинга является здание, сооружение, иное недвижимое имущество или предприятие, их передача удостоверяется передаточным актом, который подписывается обеими сторонами).