сумм налога

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умыш-ленно.

Штраф в размере 40% от неуплаченных

сумм налога

Нарушение ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на граждан и должностных лиц.

Необходимо отметить, что до вступления в силу нового КоАП РФ аналогичная по смыслу статья входила в состав НК РФ.

Статья 124 НК РФ устанавливала ответственность за незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территорию или в помещение налогоплательщика или налогового агента в виде штрафа в размере 5000 руб. Указанная статья была исключена из НК РФ Федеральным законом от 30.12.2001 № 196-ФЗ «О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях». Таким образом, законодатель перенес бремя ответственности за указанное правонарушение с налогоплательщика на его должностных лиц и отдельных граждан (надо полагать, имеющих отношение к налогоплательщику, но не являющихся его должностными лицами).

Одновременно существенно расширен состав правонарушения: если раньше речь шла только о воспрепятствовании доступу должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территорию или в помещение плательщика, то теперь ответственность наступает за любое неповиновение законным требованиям налогового инспектора и воспрепятствование выполнению им служебных обязанностей.

Нарушение	Санкции (МРОТ)
	Гражданин	Должностное лицо	Юридическое лицо
КоАП РФ ст. 19.4. Неповиновение законному распоряжению или требова-нию должностного лица органа, осу-ществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей.	Предупреж-дение или 5 - 10 МРОТ	Предупрежде-ние или 10 - 20 МРОТ

Часть 1 ст. 19.5 КоАП РФ говорит о вашей ответственности за невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления) органа (должностного лица), осуществляющего государственный контроль, об устранении нарушений законодательства. Это правонарушение влечет наложение административного штрафа. Такого рода постановления могут выноситься налоговыми органами в ходе выездных и, реже, камеральных проверок.

Обратите внимание на то, что в Инструкции МНС России от 10.04.2000 № 60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах», утвержденной Приказом МНС России от 10.04.2000 № АП-3-16/138, установлено, что итоговая часть акта выездной налоговой проверки должна содержать предложения проверяющих по устранению выявленных в ходе проверки нарушений. Указанные предложения, как правило, содержат перечень мер, направленных на пресечение выявленных в результате проверки нарушений и полное возмещение ущерба, понесенного государством в результате их совершения налогоплательщиком. К этим мерам могут относиться взыскание недоимки по налогам и пени, приведение налогоплательщиком учета своих доходов, расходов и объектов налогообложения в соответствие с законодательством и т.д.

В ряде случаев вы, обжалуя выводы, сделанные в акте выездной налоговой проверки, упускаете из вида требования налогового органа по устранению выявленных в ходе нее нарушений. В результате этого часть требований может оказаться невыполненной. Это дает налоговому органу право возбудить административное производство в отношении вас по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ, например, в ходе налоговой проверки за следующий налоговый период.

Нарушение	Санкции (МРОТ)
	Гражданин	Должностное лицо	Юридическое лицо
КоАП РФ п. 1 ст. 19.5. Невыполнение в установленный срок законного предпи-сания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства.	3 - 5 МРОТ	5 - 10 МРОТ	50 - 100 МРОТ

Статья 19.6 КоАП РФ. Данное правонарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц. Состав правонарушения, описываемый в данной статье КоАП РФ, отличается от состава ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ тем, что здесь речь идет о непринятии мер по устранению причин и условий, способствовавших совершению именно административного, а не налогового или иного правонарушения.

В соответствии со ст. 29.13 КоАП РФ судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дело об административном правонарушении, при установлении причин и условий, способствовавших его совершению, вносят в соответствующие организации и соответствующим должностным лицам представление о принятии мер по их устранению. Организации и должностные лица обязаны рассмотреть представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, в течение месяца со дня его получения и сообщить о принятых мерах судье, в орган, должностному лицу, внесшим представление.

В практике работы налоговых органов по привлечению виновных лиц к административной ответственности внесение таких представлений скорее исключение, чем правило. В то же время по делам об административных правонарушениях, рассматриваемым судами, принятие такого рода мер по предотвращению правонарушений в будущем встречается достаточно часто. Со всей серьезностью отнеситесь к исполнению таких представлений, поскольку их игнорирование может повлечь за собой привлечение вас к ответственности в соответствии со ст. 19.6 КоАП РФ. Правонарушение, предусмотренное этой статьей, может быть установлено налоговой инспекцией в ходе ВНП.

Нарушение	Санкции (МРОТ)
	Гражданин	Должностное лицо	Юридическое лицо
КоАП РФ ст. 19.6. Непринятие по постановлению (представлению) органа (должностного лица), рассмотревшего дело об административном правонару-шении, мер по устранению причин и условий, способствовавших соверше-нию административного правонаруше-ния.		3 - 5 МРОТ

Статья 19.7 КоАП РФ предусматривает ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации). За это правонарушение установлен административный штраф. Аналогичный состав правонарушения предусмотрен ст. 129.1 НК РФ, в соответствии с которой неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) сведений, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа.

Обязанность представить такие сведения возлагается на вас не только НК РФ, но и иными законодательными актами, например, Федеральным законом от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», который предусматривает представление в налоговые органы деклараций об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, а также деклараций об использовании этилового спирта.

Что касается представления информации в соответствии с требованиями НК РФ, то положения ст. 19.7 КоАП РФ и ст. 129.1 НК РФ относятся, прежде всего, к организациям, осуществляющим регистрацию физических лиц по месту жительства, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, перечисленным в ст.85 НК РФ. В отношении этих организаций, их должностных лиц и сотрудников, не являющихся должностными лицами, при наличии вины могут применяться меры ответственности, предусмотренные как НК РФ, так и КоАП РФ.

При решении вопросов о привлечении к административной ответственности за правонарушения, предусмотренные ст.ст. 19.4, 19.5, 19.6, 19.7 КоАП РФ, нужно учитывать, что они не относятся к нарушениям налогового законодательства. Соответственно по ним действует общий срок давности привлечения к административной ответственности, установленный ст.4.5 КоАП РФ, - два месяца со дня совершения (обнаружения) административного правонарушения.

Нарушение	Санкции (МРОТ)
	Гражданин	Должностное лицо	Юридическое лицо
КоАП РФ ст. 19.7. Непредставление или несвоевременное представление государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), пред-ставление которых предусмотрено законом и необходимо для осущест-вления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, а равно представление в государствен-ный орган (должностному лицу) таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотрен-ных статьями 19.8, 19.19.	3 - 3 МРОТ	3 - 5 МРОТ	30 - 50 МРОТ
НК РФ ст. 129.1. несообщение сведений налоговому органу
1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса.	Штраф в размере 1000 рублей
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года.	Штраф в размере 5000 рублей

2.7 Взыскание доначисленных налогов и пени

Взыскание доначисленных в результате проверки сумм налогов и пени производится на основании ст.ст. 45 и 46 НК РФ. Формы документов, используемых при принудительном взыскании задолженности, утверждены Приказом МНС России от 29.08.2002 № БГ-3-29/ 465 «О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности».

Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента.

Перед вынесением решения о взыскании налога в бесспорном порядке налоговый орган обязан направить плательщику требование об уплате налога. Требование должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Требования, которые направляются налогоплательщикам по итогам налоговых проверок, не всегда содержат подробные данные об основаниях взимания налога и о сроках уплаты налога. В качестве основания для взимания налогов, доначисленных в результате проверки, в требовании должно быть указано решение, вынесенное по результатам проверки руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

Невыполнение налоговыми органами вышеуказанных правил является основанием признания требования не соответствующим налоговому законодательству и нарушающим законные права и интересы налогоплательщика.

Глава 3. Роспотребнадзор

Это относительно новая ревизионная структура, «унаследовавшая» функции Госторгинспекции и Санэпиднадзора, работает очень активно.

Практически каждую свою проверку Роспотребнадзор начинает с контрольной закупки.

В ходе контрольной закупки ревизоры проверяют, применяется ли контрольно-кассовая техника, не обманывают ли продавцы покупателей. Также инспекторы обращают внимание на качество обслуживания, соблюдение санитарных норм и правил торговли.

Как проходит контрольная закупка? Ревизоры под видом покупателей приобретают какой-нибудь товар. Если они пришли проверять жалобу покупателя, то купят те продукты, которые не понравились жалобщику. Если же проверка плановая, то контролер выбирает товары на свой вкус.

После контрольной закупки проверяющие обязаны предъявить администрации фирмы не только свои служебные удостоверения, но и распоряжение на проведение проверки, подписанное руководителем управления или его заместителем.

Предъявив документы, инспекторы приступают к повторному взвешиванию или обмериванию купленного товара и пересчету его стоимости. Если продавец обмерил, обвесил или обсчитал ревизоров, они могут оштрафовать его на сумму от 1000 до 2000 рублей (ст. 14.7 КоАП РФ).

С точки зрения проверяющих, каждая контрольная закупка должна выявлять нарушения. Именно поэтому ревизоры придумывают различные провокации. Помните: это незаконно. Суд не признает результаты проверки, если инспекторы спровоцировали продавца на нарушение.

Наиболее распространен на практике такой «фокус». «Покупатель» отдает кассиру деньги «без сдачи» и делает вид, что торопится. Забирает товар и уходит, не дожидаясь чека. В это время другой ревизор уличает продавца в невыдаче чека покупателю.

Что делать, если вы стали жертвой провокаторов? Если считаете, что проверяющие вас спровоцировали, не подписывайте никаких документов. А если все-таки решили подписать, то сделайте это с оговоркой: «С протоколом (актом) не согласен». Если вы не готовы грамотно изложить свою позицию, скажите, что дадите объяснения непосредственно на рассмотрении вашего дела.

После ухода контролеров попытайтесь найти свидетелей, видевших, что вас спровоцировали: поговорите с другими продавцами или покупателями, которые находились в торговом зале во время контрольной закупки. Запишите их данные (Ф.И.О., адрес, телефон).

Кроме того, сразу же напишите жалобу на действия проверяющих и направьте ее их начальнику, в прокуратуру или в суд. А можете направить жалобу во все эти инстанции одновременно. Если сумеете доказать, что вас спровоцировали, или хотя бы посеять сомнения в законности действий проверяющих, есть шанс избежать наказания. Доказательства, добытые с нарушением закона, суд не примет.

Немного о лабораторных исследованиях товаров. Периодичность обязательных проверок качества продукции установлена законом РФ от 08.08.2001 № 134 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)». Такие проверки можно проводить не чаще 1 раза в 2 года. Но если от покупателей будут поступать жалобы на качество продукции, то по каждой жалобе могут назначить внеплановую ревизию. В ходе этих проверок Роспотребнадзор вправе провести лабораторное исследование продукции. Для этого изымают, как правило, по одному образцу продаваемых или выпускаемых товаров.

Лабораторные исследования по инициативе Роспотребнадзора проводятся бесплатно. Требовать от вас деньги за эти процедуры инспекторы не вправе.

Другое дело, если такие исследования проходят по вашей инициативе. В этом случае периодичность и объем исследований определяете вы сами. И, конечно же, за эти процедуры вам придется заплатить.

Название	Адрес	Телефон, факс, E:mail
Территориальное управление Федераль-ной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благо-получия человека по Чувашской Республике	428018, г. Чебоксары, Московский пр., 3д	42-17-13 42-53-07 sanit@chuvashia.com
Территориальный отдел Роспотребнадзора по Чувашской Республике в Батыревском районе	429350, с. Батырево, пр. Ленина, 13	Факс (8-232) 2-14-23 (8-246) 2-12-33
Территориальный отдел Роспотребнадзора по Чувашской Республике в г. Канаш	429300, г. Канаш, ул. Чкалова, 2	Факс (8-233) 2-24-19 2-24-49
Территориальный отдел Роспотребнадзора по Чувашской Республике в Цивильском районе	429900, г. Цивильск, ул. Николаева, 4	Факс (8-245) 2-20-65 2-13-30
Территориальный отдел Роспотребнадзора по Чувашской Республике в г. Шумерля	429000, г. Шумерля, ул. Щербакова, 9	Факс (8-236) 5-22-71 5-22-71
Территориальный отдел Роспотребнадзора по Чувашской Республике в г. Новочебоксарск	г. Новочебоксарск, ул. Строителей, 56	72-06-92
Название	Адрес	Телефон, факс, E:mail
Центр Госсанэпиднадзо-ра Министерства внутренних дел ЧР	428000, г. Чебоксары, ул. Ярославская, 66	62-11-12
Центр Госсанэпиднадзора УФСИН России по Чувашской Республике	428000, г. Чебоксары, ул. Декабристов, 9	28-12-02
Канашский участок Горьковского территори-ального отдела террито-риального управления Роспотребнадзора по железнодорожному транспорту	429300, г. Канаш, ул. Ильича, 11	(8233) 4-54-06
Канашский филиал ФГУЗ «Федеральный центр гигиены и эпиде- миологии по железно-дорожному транспорту»	4293000, г. Канаш, ул. Ильича,11	(8233) 4-54-06
ФГУЗ «ЦГСЭН № 29 ФМБА (Федеральное ме- дико-биологическое агентство)	428900, г. Новочебоксарск, ул. Коммунистическая, 1	73-00-91
Федеральное государст-венное учреждение здравоохранения «Центр гигиены и эпидемиоло-гии в ЧР»	428020, г. Чебоксары, ул. Гладкова, 17	21-29-16
Филиал ФГУЗ «Центр гигиены и эпидемиоло-гии в ЧР» в г. Новочебоксарск	г. Новочебоксарск, ул. Строителей, 56	71-96-00
Филиалы ФГУЗ «Центр гигиены и эпидемиоло-гии в ЧР» в Цивильском районе	429900, г. Цивильск, ул. Николаева, 4	(8-245) 2-14-20
Филиалы ФГУЗ «Центр гигиены и эпидемиоло-гии в ЧР» в Батыревском районе	429350, с. Батырево, пр. Ленина, 13	(8-232) 2-20-86
Филиалы ФГУЗ «Центр гигиены и эпидемиоло-гии в ЧР» в Шумерлин-ском районе	429000, г. Шумерля, ул. Щербакова, 9	(8-236) 5-02-56
Филиалы ФГУЗ «Центр гигиены и эпидемиоло-гии в ЧР» в г. Канаш	429300, г. Канаш, ул. Чкалова, 2	(8-237) 2-13-07

Глава 4. Гострудинспекцию

Руководители малых предприятий и индивидуальные предприниматели должны быть готовы к контрольно-надзорным мероприятиям, проводимым

Государственной инспекцией труда в Чувашской Республике (далее - Гострудинспекция) - территориальным органом Федеральной службы по труду и занятости. Необходимо иметь под рукой не только Трудовой Кодекс с комментариями от разных авторов, надо быть в курсе всех законодательных новаций в сфере трудовых отношений. Есть ряд специальных журналов, помогающих работодателю: «Справочник по управлению персоналом», «Справочник кадровика», «Нормативные акты для кадровика», «Справочник специалиста по охране труда». Главное - не относиться к своим работникам как к досадной статье расходов.

Справка. 16 июня 2006 г. Госдума рассмотрела и приняла в третьем, окончательном чтении Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Трудовой Кодекс Российской Федерации». Внесено более 300 поправок, появилось 13 новых статей, есть и «революционные» изменения.

Остановимся на порядке проведения инспекторами труда проверок соблюдения хозяйствующими субъектами трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

В своей деятельности сотрудники Гострудинспекции руководствуются Конвенцией от 11.07.1947 № 85 «Об инспекции труда», Трудовым кодексом РФ, КоАП РФ, Положением о Государственной инспекции труда в Чувашской Республике, утвержденным приказом Федеральной службы по труду и занятости от 24.03.2005 № 186.

Государственные инспекторы труда имеют право беспрепятственно в любое время суток при наличии удостоверений посещать в целях проведения инспекции работодателей и организации всех организационно-правовых форм и форм собственности. Основные права государственных инспекторов труда при проведении контрольно-надзорных мероприятий регламентируются статьей 357 Трудового Кодекса РФ.

Если вы используете наемный труд, то должны иметь следующие документы:

· учредительные документы;

· трудовые договоры*;

· штатное расписание* (форма Т-3)**;

· распорядительный документ о назначении специалиста по охране труда (возложении его обязанностей на работника организации) или договор на проведение работ по охране труда с привлекаемыми специалистами других организаций;

· распорядительные документы, возлагающие на лиц из руководящего состава организации ответственность за состояние охраны труда и эксплуатацию объектов в организации;

· журналы регистрации вводного инструктажа и инструктажа на рабочем месте;

· журналы учета инструкций и учета выдачи инструкций по охране труда;

· журнал регистрации несчастных случаев на производстве;

· программы проведения вводного и первичного инструктажа на рабочем месте, утвержденные работодателем (или уполномоченным им лицом);

· перечень профессий и должностей работников, освобожденных от прохождения инструктажа на рабочем месте, утвержденный работодателем;

· инструкции по охране труда для отдельных должностей, профессий и (или) видов выполняемых работ данной организации;

· протоколы (удостоверения) о прохождении обучения и проверки знаний по охране труда руководителей и специалистов организации;

· документы, подтверждающие прохождение предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работниками, занятыми на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами;

· документы, подтверждающие проведение аттестации рабочих мест в организации;

· документы, подтверждающие выдачу работникам организации сертифицированных средств индивидуальной защиты;

· табель учета рабочего времени (форма Т-13)** или табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма Т-12)**;

· правила внутреннего трудового распорядка;

· положение о защите персональных данных;

· график отпусков* (форма Т-7)**;

· личные карточки (форма Т-2)**;

· приказы*, в т.ч.:

· - о приеме работника (форма Т-1)**, о приеме работников (форма Т-1а)**,

· - о предоставлении отпуска (форма Т-6)**, о предоставлении отпусков (форма Т-ба)**,

· - о поощрении работника (форма Т-11)**, о поощрении работников (форма Т-11а)**,

· - о командировке работника (форма Т-9)**, о командировке работников (форма Т-9а)**,

· - о переводе работника (форма Т-5)**, о переводе работников (форма Т-5а)**,

· - о прекращении трудового договора с работником (форма Т-8)**, о прекращении трудовых договоров с работниками (форма Т-8а)**, о применении дисциплинарного взыскания, о снятии дисциплинарного взыскания, о совмещении, о замещении, об отстранении, о прекращении отстранения, о переносе отпуска, об отзыве из отпуска, о сокращении штата и др.;

· основания приказов (докладные записки, заявления, акты, трудовые договоры)*;

· журналы (книги) регистрации приказов, командировочных удостоверений, заявлений, трудовых договоров;

· книга учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним. Приходно-расходная книга по учету бланков трудовых книжек и вкладышей к ним (для юридических лиц);

· трудовые книжки (правильно оформленные, хранящиеся в сейфе) (для юридических лиц);

· все ведомости, записки-расчеты и иные документы, касающиеся начисления и выплаты заработной платы, отпускных, компенсаций за неиспользованные отпуска, расчетов при увольнениях, форма расчетного листка*.

* Документы, обязательные для индивидуальных предпринимателей.

** Формы первичных учетных документов.

Документы, обязательные при определенных обстоятельствах

Коллективный договор	Если хотя бы одна из сторон (работники и работодатель) выходили с инициативой его заключения
Положение об оплате труда и премиро-вании	Если какие-то из условий оплаты труда и премирования, применяе-мые работодателем, не урегулированы в других нормативных актах, например, в коллективном договоре или в трудовом договоре
Должностные инструкции	Если должностные обязанности работников не зафиксированы в трудовых договорах
Положение об аттестации и сопутствую-щие документы	Если работодателем проводится аттестация работников
График сменности	При режиме сменной работы
Перечень сведений, составляющих коммер-ческую тайну предприя-тия, и сопутствующие документы	Если в трудовом договоре указано, что работник обязан сохранять коммерческую тайну
Списки несовершенно-летних работни-ков, инвалидов, женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком	При наличии в штате несовершеннолетних работников, инвалидов, женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком
График работы	При суммированном учете рабочего времени

Действия предпринимателя в ходе проверки:

При проведении проверки должен присутствовать руководитель организации либо уполномоченный им сотрудник.

Оформить Журнал учета мероприятий по контролю юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в котором делается соответствующая запись проверяющего лица об итогах контрольного мероприятия.

Если инспектор предлагает дать объяснения, но руководитель (или его представители) не готов, не надо ничего объяснять проверяющим. Вежливо отказываемся и обещаем объяснения предоставить позднее. (Отказ от дачи объяснений не влечет за собой никакой ответственности).

Любые действия, акты или протоколы проверяющих, оформленные или совершенные с нарушением законодательства, могут быть обжалованы в судебном порядке.

По итогам проверки могут быть составлены:

· акт проверки;

· предписание об устранении выявленного нарушения и протокол об административном правонарушении.

Не следует отказываться от подписания составленных по результатам проверки документов. Внимательно изучим эти документы и удостоверимся, что отражённая в них информация соответствует действительности. Если мы не согласны с результатами проверки, либо сомневаемся в правомерности действий проверяющих, то свою подпись предварим словами: «С актом (протоколом) не согласен».

Не надо конкретизировать свое несогласие, позже вы сделаете это с юристом. Если вами обнаружены в акте или протоколе явные ошибки, то не стоит на них указывать. Эти нарушения помогут впоследствии признать результаты проверки недействительными.

Типичные нарушения хозяйствующих субъектов:

· отсутствие трудовых договоров с работниками;

· отсутствие в трудовом договоре и иных документах трудовой функции и условий оплаты труда;

· условия трудового договора ухудшают положение работника по сравнению с правами, гарантированными ему Трудовым кодексом РФ (такой договор признают недействительным в части, ухудшающей положение работника);

· отсутствие или неправильное заполнение приказов по кадрам;

· отсутствие документов по охране труда;

· отсутствие правил внутреннего трудового распорядка;

· отсутствие журналов учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним;

· отсутствие или неправильное заполнение трудовых книжек.

Государственная инспекция труда в Чувашской Республике	428013, г. Чебоксары, ул. Калинина, 66	тел.:(8352) 63-10-76 факс.:(8352) 20-95-05, 63-33-79 trud@cap.ru; git@chuvashia.ru

Глава 5. ОБЭП (Отдел по борьбе с экономическим преступлением)

Не застывай как мыслитель натужно,

чтоб уяснить правопорядок вещей:

всюду милиции больше, чем нужно,

а там, где нужно, её нет вообще…

(По В. Вишневскому)

Большинство предпринимателей имеют слабое представление о том, как вести себя при появлении в стенах фирмы сотрудников ОБЭП.

Это подразделение Министерства внутренних дел со своим спектром «интересов»: от вопросов изготовления контрафактной продукции до нарушений в налоговой и банковской сферах. Так что шансы попасть в зону внимания этой структуры есть у многих предпринимателей.

Визит сотрудников ОБЭП почти всегда напоминает известную картину «Не ждали». Поэтому необходимо знать причины интереса к вам и некоторые основные моменты, которые помогут правильно взаимодействовать с сотрудниками ОБЭП.

Основные нормативные акты, которыми сотрудники ОБЭП руководствуются в своей деятельности, - это федеральные законы "О милиции" и "Об оперативно-разыскной деятельности". В них указано, что может быть причиной для визита или предъявления каких-либо требований со стороны специалистов по борьбе с экономическими преступлениями.

Основанием для проведения проверки является мотивированное постановление, подписанное либо начальником ОВД, либо его заместителем. Вынести подобное постановление указанные должностные лица вправе, если обладают информацией, что в компании есть нарушения, влекущие уголовную или административную ответственность.

Кроме того, в рамках возбужденного уголовного дела сотрудники ОБЭП могут проводить выемки и обыски. Но, как правило, если вы не занимаетесь подпольным бизнесом, во время первого визита сотрудников ОБЭП речь о следственных мероприятиях еще не идет. Поэтому остановимся подробнее на первых двух случаях. Разберемся, что может стать основанием для появления интереса к компании со стороны ведомства по экономическим преступлениям.

Источники информации сотрудники ОБЭП, как правило, не разглашают.

Это могут быть любые источники: сведения, полученные при проверке контрагентов; информация от ваших "доброжелателей", т.е. конкурентов; сам сотрудник наблюдал факты, которые вызвали у него подозрения, или получил сведения от другого лица или, например, из СМИ.

Первое, что должны сделать сотрудники ОБЭП, придя для проверки, - это предъявить свои служебные удостоверения. Если они не показали документы, вежливо попросите их это сделать. Указанные в удостоверении данные следует в записать в Журнал. Если же сотрудники ОБЭП действуют по постановлению начальника ОВД (или его заместителя), то копию этого документа они обязаны вручить представителю компании (п. 25 ст. 11 закона "О милиции"). В этом случае специалисты по экономическим преступлениям могут изъять некоторые документы и образцы продукции. Важно, что любое изъятие обязательно должно оформляться протоколом (актом изъятия) с описью. Копия протокола должна быть вручена представителю проверяемого лица.

Если же постановление начальника ОВД отсутствует, то изымать что-либо проверяющие могут лишь в случае непосредственной угрозы здоровью людей или безопасности России (п. 1 ст. 15 закона "Об оперативно-разыскной деятельности").

Не препятствуйте сотрудникам ОБЭП в их работе, пусть делают всё, что считают необходимым. Ваше противодействие они могут расценить как "Неповиновение законному распоряжению сотрудника милиции..." (ст. 19.3 КоАП РФ). Ответственность по этой статье составляет штраф от 500 до 1000 рублей либо административный арест на срок до пятнадцати суток. Кроме того, сотрудники ОБЭП имеют право задержать лицо, оказывающее им сопротивление. Ведите себя предельно вежливо, не провоцируя их на конфликт.

Запоминайте всё, что они делают. Все объяснения можете изложить позже и письменно. Общение с сотрудниками милиции вообще лучше вести в письменном виде.

Вызовите по телефону юриста: делать телефонные звонки во время проверки можно. Рядом с ним проверяющие работают без излишнего пыла, опасаясь, что каждое их действие придирчиво наблюдается и может быть позже обжаловано.

После ухода «гостей» тщательно, с привлечением юриста проанализируйте все их действия. Если считаете себя правыми, обнаруженные нарушения и недочеты зафиксируйте и направьте в прокуратуру (заказным письмом с уведомлением или телеграммой). Ещё лучше - написать краткую жалобу в суд на неправомерные действия сотрудников милиции. В ней укажите все ошибки проверявших.

При некорректном поведении проверяющих (ну пришли к вам такие, «близкие к природе»), обратитесь с жалобой в службу собственной безопасности МВД, прокуратуру и суд одновременно. Очень даже возможно, что эта мера даст положительные результаты: чистота мундира дорогого стоит.

Работники ОБЭП вправе изымать некоторые документы, но на срок не более семи суток. А если изъятие может приостановить деятельность вашего предприятия, то не более чем на 48 часов. Помните: изымать могут только документы на материальные ценности и денежные средства (накладные, платежные поручения и т.д.). Все прочие оригиналы - только в рамках уголовного дела. И могут быть только две причины изъятия:

- для установления подлинности;

- если проверяющие имеют основания думать, что эти документы вами могут быть уничтожены, сокрыты или заменены.

Ценные для вас документы хранить в сейфе (металлическом ящике). Извлечь их можно будет только путём взлома. А это можно сделать только при обыске, разрешенного только в рамках уголовного дела. В нашем случае уголовного дела не заведено. Максимум что смогут сделать «гости» - опечатать сейф, но изымать его они не вправе. А вот ответственность за снятие пломбы по действующему законодательству составляет от 100 до 500 рублей (ст. 19.2 КоАП РФ).

Предоставлять или нет документы, требуемые сотрудниками ОБЭП, решать вам. Подумайте: с одной стороны, и ответственность за непредоставление - штраф от 100 до 5000 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ "Непредставление сведений (информации)"); с другой стороны, в случае получения документов возрастает вероятность, что сотрудники ОБЭП обнаружат в них "аргументы" против вас.

Если им потребовались какие-либо документы, попросите прислать письменный запрос с перечнем всего, что им необходимо. При получении такого запроса вышлите копии документов. Если видите, что требуемый объем документов достаточно велик, напишите, что потребуется время для его подготовки.

Основные виды экономических преступлений

Номер статьи УК РФ	Название статьи Уголовного кодекса РФ
Ст. 146	Мошенничество
Ст. 160	Присвоение или растрата
Ст. 171	Незаконное предпринимательство
Ст. 171.1	Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции
Ст. 174	Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
Ст. 176	Незаконное получение кредита
Ст. 186	Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг
Ст. 188	Контрабанда
Ст. 191	Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга
Ст. 195-197	Криминальные действия при банкротстве предприятия
Ст. 201-204	Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях
Ст. 238	Производство, хранение, перевозка либо сбыт товаров и продукции, выполнение работ или оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности
Ст. 260	Незаконная порубка деревьев и кустарников
Ст. 285-293	Преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления

Министерство внутренних дел Чувашской Республики	428000, Чебоксары, ул. К. Маркса, 41	62-04-76 39-20-06 mwd@cap.ru

Приложение 1

Перечень основных законодательных актов, регулирующих отношения в сфере малого предпринимательства:

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (в редакции от 08.12.2003).

5. Налоговый кодекс Российской Федерации.

6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ.

7. Федеральный Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.07.2001 № 129-ФЗ (в редакции Федерального Закона от 23.06.2003 № 76-ФЗ, от 08.12.2003 № 169-ФЗ, от 23.12.2003 № 185-ФЗ).

8. Федеральный Закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995 № 88-ФЗ (в редакции от 21.03.2002).

9. Федеральный Закон «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (в редакции Законов РФ от 24.06.1992 № 3119-1, от 15.07.1992 № 3310-1, Федеральных законов от 25.05.1995 № 83-ФЗ, от 06.05.1998 № 70-ФЗ, от 02.01.2000 № 3-ФЗ, от 30.12.2001 № 196-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ).

10. Федеральный Закон «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 (в редакции Федеральных законов от 09.01.1996 № 2-ФЗ, от 17.12.1999 № 212-ФЗ, от 30.12.2001 № 196-ФЗ).

11. Федеральный Закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» от 08.08.2001 № 134-ФЗ.

12. Федеральный Закон «О торгово-промышленных палатах в Российской Федерации» от 07.07.1993 № 5340-1 (в редакции от 08.12.2003).

13. Федеральный Закон «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ (в редакции от 30.06.2003).

14. Федеральный Закон «О милиции» от 18.04.1991 № 1026-1 (в редакции от 09.05.2005).

15. Федеральный Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в редакции от 11.11.2003).

16. Федеральный Закон «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 № 943-19 (в редакции Федерального Закона от 07.11.2000 № 135-ФЗ) в редакции от 22.05.2003.

17. Федеральный Закон «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» от 30.03.1999 № 52-ФЗ (в редакции от 30.06.2003).

18. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 322 (Положение о Федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия населения)

19. Федеральный Закон «О пожарной безопасности» от 21.12. 1994 № 69-ФЗ (в редакции от 09.05.2005).

Приложение 2

Положение о Государственной инспекции труда

(территориальном органе Федеральной службы по труду и занятости по государственному надзору и контролю за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)

I. Общие положения

1.1. Государственная инспекция труда в Чувашской Республике (далее - Инспекция) является территориальным органом Федеральной службы по труду и занятости (далее - Служба) по государственному надзору и контролю за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

1.2. Инспекция имеет сокращенное наименование: Гострудинспекция в Чувашской Республике.

1.3. Инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации (далее - Министерство), индивидуальными правовыми актами Службы, а также настоящим Положением.

1.4. Инспекция имеет единый баланс по бюджетным средствам и средствам, полученным за счет внебюджетных источников. Инспекция имеет смету доходов и расходов, утверждаемую Службой.

1.5. Имущество Инспекции является федеральной собственностью и находится в ее оперативном управлении.

1.6. Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с полномочным представителем Президента Российской Федерации в Приволжском федеральном округе, территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти Чувашской Республики, органами местного самоуправления, органами прокуратуры, общественными объединениями и организациями.

1.7. Инспекция осуществляет государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства и. иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, на территории Чувашской Республики, а также на других территориях в соответствии с решениями Службы.

П. Полномочия

2. В соответствии с действующим законодательством Инспекция осуществляет следующие полномочия:

2.1. осуществляет государственный надзор и контроль за соблюдением:

2.1.1. трудового законодательства и иных нормативных правовые актов, содержащих нормы трудового права;

2.1.2. установленного порядка расследования и учета несчастных случаев на производстве;

2.2. осуществляет:

2.2.1. проверки, обследования, выдачу обязательных для исполнения предписаний об устранении выявленных нарушений, привлечение виновных к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2.2.2. рассмотрение в соответствии с законодательством Российской Федерации дел об административных правонарушениях;

2.2.3. анализ обстоятельств и причин выявленных нарушений, принятие мер по их устранению и восстановлению нарушенных трудовых прав граждан;

2.2.4. информирование и консультирование работодателей и работников по вопросам соблюдения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;

2.2.5. обобщение практики применения и анализ причин нарушений трудового законодательства и нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, а также подготовку соответствующих предложений по их совершенствованию;

2.2.6. анализ состояния и причин производственного травматизма и разработку предложений по его профилактике, участие в установленном порядке в расследовании несчастных случаев на производстве или проведение его самостоятельно;

2.2.7. информирование общественности о выявленных нарушениях трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, проведение разъяснительной работы о трудовых правах работников;

2.3. направляет в установленном порядке в федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, правоохранительные органы и в суды информацию о фактах нарушения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;

2.4. реализует мероприятия по координации деятельности ведомственных органов надзора и контроля и территориальных органов федеральных органов исполнительной власти в части обеспечения соблюдения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;

2.5. проводит предупредительный надзор за строительством новых и реконструкцией действующих объектов производственного назначения, вводом их в эксплуатацию в целях предотвращения отступлений от проектов, ухудшающих условия труда, снижающих безопасность труда;

2.6. принимает необходимые меры по привлечению в установленном порядке квалифицированных экспертов в целях обеспечения применения положений трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, а также получения информации о влиянии применяемых способов, методов и используемых материалов на состояние здоровья и безопасность работников;

2.7. осуществляет функции получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Инспекции, и реализацию возложенных на нее полномочий;

2.8. ведет прием и рассматривает заявления, письма, жалобы и иные обращения работников о нарушениях их трудовых прав, принимает меры по устранению выявленных нарушений и восстановлению нарушенных прав;

2.9. подготавливает и представляет в Службу в установленном порядке статистическую, финансовую, бухгалтерскую и иную ведомственную отчетность о деятельности Инспекции;

2.10. приобретает в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации от своего имени и осуществляет имущественные и личные неимущественные права в пределах предоставленных ей полномочий, выступает истцом и ответчиком в суде;

2.11. обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну;

2.12. обеспечивает мобилизационную подготовку Инспекции;

2.13. осуществляет профессиональную подготовку работников Инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

2.14. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в процессе деятельности Инспекции;

2.15. проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Инспекции;

2.16. осуществляет иные функции, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министерства, индивидуальными правовыми актами Службы;

III. Права Инспекции и её должностных лиц

3.1. В целях реализации своих полномочий в установленной сфере деятельности Инспекция имеет право:

3.1.1. запрашивать у федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, органов прокуратуры, судебных органов и организаций и безвозмездно получать от них информацию, необходимую для выполнения задач, возложенных на Инспекцию;

3.1.2. давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Инспекции;

3.1.3. создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы) в установленной сфере деятельности;

3.1.4. участвовать в подготовке, проведении и финансировании семинаров, совещаний и других мероприятий по вопросам, отнесенным к компетенции Инспекции;

3.1.5. участвовать в пределах своей компетенции в организуемых Службой мероприятиях по международному сотрудничеству в установленной сфере деятельности.

3.1.6. организовывать проведение необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований по вопросам осуществления надзора и контроля в установленной сфере деятельности;

3.1.7. привлекает в установленном порядке для проработки вопросов в установленной сфере деятельности научные и иные организации, ученых и специалистов.

3.2. Должностные лица Инспекции, осуществляющие государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, при осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности в соответствии с действующим законодательством имеют право:

3.2.1. беспрепятственно в любое время суток при наличии удостоверения установленного образца посещать в целях проведения инспекции работодателей и организации всех организационно-правовых форм и форм собственности;

3.2.2. запрашивать у работодателей и их представителей, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления и безвозмездно получать от них документы, объяснения, информацию, необходимые для выполнения надзорных и контрольных функций;

3.2.3. расследовать в установленном порядке несчастные случаи на производстве;

3.2.4. предъявлять работодателям и их представителям обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, о восстановлении нарушенных прав работников, привлечении виновных в указанных нарушениях к ответственности или об отстранении их от должности в установленном порядке;

3.2.5. привлекать к административной ответственности в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, лиц, виновных в нарушении законов и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, при необходимости приглашать их в Инспекцию в связи с находящимися в производстве делами и материалами, а также направлять в судебные и правоохранительные органы материалы о привлечении указанных лиц к ответственности в соответствии с действующим законодательством, предъявлять иски в суд;

3.2.6. выступать в качестве экспертов в суде по искам о нарушении законов и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, о возмещении вреда, причиненного здоровью работников на производстве.

3.3. Должностные лица Инспекции, осуществляющие государственный надзор и контроль за соблюдением законодательства об охране труда, наряду с правами, указанными в пункте 3.2 настоящего Положения, имеют право:

3.3.1. изымать для анализа образцы используемых или обрабатываемых материалов и веществ, с обязательным уведомлением об этом работодателя или его представителя и составлением соответствующего акта;

3.3.2. требовать в установленном порядке от работодателя принятия мер по устранению обнаруженных в ходе проверок нарушений и недостатков в каком-либо сооружении, оборудовании или в организации труда, которые они имеют основание считать угрожающими здоровью или безопасности работников;

3.3.3. приостанавливать работу отдельных производственных подразделений и оборудования при выявлении нарушений требований охраны труда, которые создают угрозу жизни и здоровью работников, до устранения указанных нарушений

3.3.4. требовать отстранения от работы лиц, не прошедших в установленном порядке обучение безопасным методам и приемам выполнения работ, инструктаж по охране труда, стажировку на рабочих местах и проверку знаний требований охраны труда;

3.3.5. запрещать использование не имеющих сертификатов соответствия или не соответствующих требованиям охраны труда средств индивидуальной и коллективной защиты работников.

3.4. Руководитель Инспекции, наряду с правами, указанными в пунктах 3.2 и 3.3 настоящего Положения, имеет право:

приостанавливать деятельность организаций, в которых выявлены нарушения требований охраны труда, представляющие угрозу жизни и здоровью работников, до устранения этих нарушений; направлять в суды при наличии заключений государственной экспертизы условий труда требования о ликвидации организаций или прекращении деятельности их структурных подразделений вследствие нарушения требований охраны труда.

IV. Организация деятельности

4.1. Государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляют следующие должностные лица Инспекции: руководитель Государственной инспекции труда - главный государственный инспектор труда в Чувашской Республике;

заместитель руководителя Государственной инспекции труда - заместитель главного государственного инспектора труда в Чувашской Республике (по правовым вопросам); заместитель руководителя Государственной инспекции труда - заместитель главного государственного инспектора труда в Чувашской Республике (по охране труда);
начальники отделов Инспекции и их заместители (по правовым вопросам и по охране труда), являющиеся главными государственными инспекторами труда по направлениям (отраслям, группам отраслей или организаций) государственного надзора и контроля за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права; главные государственные инспекторы труда и государственные инспекторы труда (по правовым вопросам и по охране труда).