Видами ценных бумаг, согласно ст. 143 ГК РФ, являются: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Развитие рынка ценных бумаг в 90-е гг. связано со следующими основными факторами:

а) приватизация и связанная с ней эмиссия приватизационных чеков как свободно обращающихся предъявительских ценных бумаг, а также выпуск в обращение акций приватизированных предприятий;

б) развитие практики финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации за счет выпуска ценных бумаг, реструктуризация внутреннего валютного долга на основе выпуска ценных бумаг;

в) проблема неплатежей и появление в связи с дефицитом в обращении финансовых ресурсов специфических финансовых инструментов -- казначейских обязательств, налоговых освобождений и векселей;

г) выпуск ценных бумаг и их суррогатов коммерческими структурами, включая нелицензираванные финансовые компании;

д) постепенное открытие доступа эмитируемым в Российской Федерации ценным бумагам на международные рынки капиталов.

Широкое использование векселей и других инструментов позволяло эмитентам обойти правовые ограничения и уклониться от государственного регулирования, связанного с выпуском классических финансовых инструментов рынка ценных бумаг.

Современный рынок государственных ценных бумаг с рублевым номиналом начал складываться с мая 1993 г. с момента открытия торгов по государственным краткосрочным облигациям (ГКО) на Московской межбанковской валютной бирже. С 1993 г. появились облигации федерального займа (ОФЗ-ПК), векселя Минфина: векселя, авалированные Минфином; казначейские налоговые освобождения (К.НО); государственные долговые обязательства (ГДО) и другие ценные бумаги.

Государственные краткосрочные обязательства (ГКО, ОФЗ) были самой высокодоходной ценной бумагой. Вторичный рынок ГКО-ОФЗ активно функционировал, что позволяло держателям этих бумаг не только получать гарантированную прибыль, но и совершать спекулятивные операции.

Следующим по важности и объему рынком государственных ценных бумаг являлся рынок облигаций государственного сберегательного займа (ОГСЗ), впервые представленный 27 сентября 1995 г. Инструмент появился сразу после банковского кризиса августа 1995 г с перспективой потеснить на рынке ценных бумаг банковские депозиты, доверие к которым в то время понижалось. Высокая доходность по ОГСЗ стимулировала граждан вкладывать деньги в ценные бумаги с рублевым номиналом, а не в валюту. ОГСЗ -- предъявительская бумага, выпускаемая в наличной форме и не требующая поэтому регистрации факта смены права собственности на нее. С первых дней существования ОГСЗ возник их вторичный рынок.

В 1996 г Россия получила мировой кредитный рейтинг, дающий статус суверенного заемщика, который позволяет выпускать на международный кредитный рынок государственные облигации. В связи с чем ценные бумаги дополнились еще одним видом -- еврооблигацией. Такая же возможность появилась у российских региональных и местных властей. Получение кредитного рейтинга также означает, что на международный финансовый рынок могут выходить и российские корпоративные облигации

Одновременно с формированием рынка ценных бумаг стали развиваться и способы их подделки и фальсификации Наибольшей общественной опасностью характеризовались преступления, совершаемые с использованием подложных чеков «Россия» Центральный банк, утвердивший Правила расчетов чеками, не только не обеспечил их надлежащей защиты, но и произвел их выдачу региональным банкам по количеству, без указания серийных номеров Это упущение привело к тому, что сотни подлинных чеков «Россия» оказались в руках преступных элементов По фактам хищений с использованием чеков «Россия» возбуждено 57 уголовных дел, ущерб, причиненный экономике, составил 26 млрд. руб.

Анализ материалов, отражающих характеристики преступности в сфере финансово-кредитных отношений, свидетельствует о постепенном смещении центра криминализации в область взаиморасчетов с использованием ценных бумаг. Преступные группировки активно осваивают формирующийся фондовый рынок. С появлением почти забытого в России финансового инструмента -- векселя, способною в определенной степени решить проблему неплатежей, появились и новые виды экономических преступлений. Предметом последних выступают ценные бумаги и те денежные или материальные средства, которые можно получить по ним. Для этого используются различные пути. Один из них заключается в изготовлении с использованием современных компьютерных технологий точной копии бланка векселя и заполнении его самими преступниками в соответствии с имеющимся образцом Технические требования к ценным бумагам и их реквизитам утверждены письмом Минфина РФ сначала 17 09 1992 г., а затем 16 05 1994 г № 05-01-04.

Кроме того, на вексельном рынке имеют право хождения тождественные экземпляры реально существующих векселей с подлинными подписями. Их номера включаются в текст документа, в противном случае каждый экземпляр рассматривается как отдельный вексель. Есть и копии векселей в точности воспроизводящие оригинал, с индоссаментами и со всеми другими отметками, которые на нем находятся. Копия может быть получена любым способом (рукописным, машинописным и др.), подлинности подписей при этом не требуется.

Только одна преступная группа, участников которой задержали в 1996 г., посредством фальшивых векселей незаконно получила 200 млрл. руб. По словам начальника Департамента ценных бумаг и финансового рынка Минфина России Беллы Златкис, в 1996 г. находились в обороте поддельные векселя Минфина на сумму почти 7 млн. руб. Коммерсант. 1997 12 февраля..

В ряде случаев преступники добывают подлинные бланки векселей, в которые вносят фиктивные записи, заверяя их поддельными печатями. Так в январе 1996 г. одним из участников организованной группы, предъявившим паспорт на имя Силкина В. И., в Управлении Федерального Казначейства по Брянской области были получены бланки простых векселей в количестве 25 штук, выпущенных в обращение администрацией области в счет погашения задолженности областному бюджету, взаимной задолженности предприятий и организаций.

На этих векселях они поставили поддельные оттиски гербовой печати финансового управления администрации Брянской области, финансового отдела администрации г. Брянска, оттиски печати ТОО «Арко», оттиски печатей в индоссаментах векселей ОТ имени организаций и фирм. Помимо этого, в рукописном тексте на оборотной стороне в разделе «Реквизиты Покупателя» в строке изменили имевшуюся первоначальную запись.

Продолжая преступную деятельность, один из участников преступной группы прибыл в г. Дятьково на ОАО «Дятьковский хрусталь», где под видом представителя ТОО «Арко» г. Брянска -- Хохлова заключил фиктивный договор поставки продукции с администрацией ОАО «Дятьковский хрусталь» на сумму 800 млн. неденоминированных рублей. Согласно условиям договора оплата за данную продукцию должна была произойти через 15 дней после ее отпуска. На основании заключенного договора поставки другой участник преступной группы, предъявив поддельные доверенности ТОО «Арко» на имя Хохлова, рукописный текст в которых выполнил собственноручно, со складов ОАО «Дятьковский хрусталь» по распоряжениям на отгрузку и пропускам на вывоз продукции вывез хрустальные изделия. Затем он, выдав себя за Хохлова, по телефону договорился с администрацией ОАО «Дятьковский хрусталь» о том, что в качестве платежа за продукцию им будут предоставлены векселя финансового управления Брянской области.

Оформив привезенные векселя, работники ОАО «Дятьковский хрусталь» отвезли их в АО «Брянскэнерго» в счет погашения задолженности предприятия за электророэиергию. Однако через некоторое время из областной администрации сообщили, что векселя поддельные.

Тем самым, наряду с мошенническим хищением чужого имущества, изготовлением в целях сбыта и сбытом поддельных государственных ценных бумаг (векселей) в крупном размере участники организованной группы совершили преступление, предусмотренное ст. 186 ч.3 УК РФ.

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА СОВРЕМЕННОГО ФАЛЬШИВОМЕНЕТНИЧЕСТВА

2.1Экономическая характеристика фальшивомонетничества

Исследование фальшивомонетничества требует изучения, наряду с другими факторами, экономической стороны проблемы. Установлено, что около 5% уголовных дел, возбужденных по фактам фальшивомонетничества в период с начала 60-х гг. по настоящее время, осуществлялось фактически в отношении подделки печатной продукции, не являющейся предметом преступления (очевидные подделки, имитация денежных знаков, лотерейные билеты Бюллетень Верховного Суда РСФСР. №2. 1962. С. 10.). Поэтому для понимания экономической сущности фальшивомонетничества необходимо рассмотреть роль денежных знаков и ценных бумаг в экономической деятельности.

Деньги -- неотъемлемый элемент товарного хозяйства, существенно и постоянно воздействующий на состояние конъюнктуры и на ход экономического цикла. В рыночной экономике все товары, услуги, природные ресурсы, а также способность людей к труду приобретают денежную форму. Таким образом, деньги выступают эквивалентом товарно-материальных Ценностей. Денежное обращение, т. е. движение денег, опосредующее оборот товаров и услуг, регулирует денежная система Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник / Под ред. чл. корр. РАЕН Дробозиной Л. А.-- М., 1997. С. 42. .

Современная денежная система России характеризуется:

1) отменой официального золотого содержания денежных единиц, демонетизацией золота;

2)отказом от бумажных денег в виде казначейских билетов и переходом к неразменным на золото кредитным деньгам -- банкнотам;

3) выпуском банкнот в обращение в порядке кредитования хозяйства, государства, а также под прирост официальных золотых и валютных резервов;

4) усилением государственного регулирования денежного обращения в связи с особой значимостью соблюдения в рыночной экономике основополагающего принципа денежной системы -- соответствия количества денег объективным потребностям экономического оборота;

5) возросшей значимостью доверия населения к денежным знакам и ценным бумагам.

С переменами в экономике структура денежной массы Дробозина Л. А. Указ. работа. С. 39.. России претерпела институциональные перемены. В отличие от денежной массы СССР Статистический словарь.- М.: Финансы и статистика, 1989. С.108. для анализа изменений движения денег на определенную дату и за определенный период в России используют денежные агрегаты. В современной финансовой статистике России используют четыре агрегата.

Посредством денежных знаков проводится налично-денежное обращение, т. е. осуществляется кругооборот товаров и услуг, а также расчеты. Налично-денежное обращение -- это движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций -- средства платежа и средства обращения.

Денежные знаки - это специализированные финансовые документы, выполняющие функции денег, стандарт, номинал, условия эмиссии и обращение которых устанавливаются законодательно и охраняются государством посредством исполнения норм внутреннего и международного права.

Для уяснения роли ценных бумаг как составляющей денежной массы в современной экономике России, как и при анализе денежных знаков, важно установить выполняемые ими функции. В зависимости от места финансового и фондового рынка в системе общественного воспроизводства ценные бумаги выполняют функции:

* средств удостоверения имущественных и обязательственных прав (акции и их сертификаты, облигации, коносаменты);

* средств расчета (чеки, ваучеры, казначейские обязательства);

* орудий товарного кредита (вексель);

* средств покрытия дефицита государственного бюджета, инструментов проведения денежно -- кредитной политики (ГКО, ОГЗ);

* форм более полной реализации функций других ценных бумаг (купоны, ордера, варранты);

* средств покрытия дефицитов местных бюджетов и финансирования региональных инвестиционных программ (облигации муниципальных займов);

* инструментов реализации на иностранных фондовых рынках собственных ценных бумаг (депозитные расписки);

* форм реализации общенациональных социальных и экономических программ (федеральные жилищные сертификаты, приватизационный чек «ваучер»);

* средств финансирования производства (акции, корпоративные облигации);

* способов привлечения денежных ресурсов для корпораций (банковские сертификаты);

* средств покрытия государством долгов своих органов и учреждений перед их клиентами (облигации внутреннего валютного займа -- ВВЗ);

* способов мобилизации денежных средств населения -- облигации сберегательного займа ОГС Дробозина Л. А. Указ. работа..

Из анализа перечисленных выше основных функций ценных бумаг следует, что они выполняют:

* денежно-распорядительные функции;

* товаро-распорядительные функции;

* капитало-распорядительные функции.

По экономической характеристике ценные бумаги -- это специфическая экономическая форма, которая:

-- отражает денежные, заемные обязательственные отношения между участниками финансового рынка, одной стороной в этих отношениях может являться государство;

-- самостоятельно обращается на рынке и потому имеет собственный курс;

-- обладает свойствами ликвидности, надежности, доходности.

Все ученые, рассматривавшие проблему фальшивомонетничества, в общих чертах отмечали в качестве негативных последствий данной преступной деятельности экономический ущерб. Необходимость рассмотрения проблемы ущерба от фальшивомонетничества в настоящее время обусловлена новыми экономическими условиями и особенностями функиионирования денежных знаков и ценных бумаг в России.

Одна из важных сторон отрицательного влияния фальшивомонетничества на макроэкономику отражена в «количественной» теории денег. Еще в середине XVIII века Д. Юм писал: «... деньги суть не что иное, как представители товаров и труда». Так как при излишке денег требуется большее их количество для представления товаров, количественная теория выражает прямую зависимость цен от количества денег. Первопричиной, двигателем изменений выступает денежная масса. Увеличение обращающихся денег, считает Д. Юм, «...приводит к повышению цен на один товар, затем на другой, пока, в конечном счете, цены всех товаров не вырастут в такой же пропорции, что и количество денег» Юм Д. Опыты.-- С.-Пб.: Статут. 1996. С. 24..

Явление снижения покупательной способности денег по различным факторам, в том числе связанным с превышением массы денежных знаков над товарной массой получило название инфляции. Проблема инфляции находится в центре внимания современного государства. Превышение денежной массы над товарной -- внутренний фактор инфляции. Контроль за инфляцией требует ограничения количества обращающихся денег и роста денежной массы. Это является условием стабилизации ценового роста -- финансовой стабилизации как важнейшей предпосылки экономического роста.

Инфляция -- экономическое явление особого рода, так как всегда и везде представляет собой денежный феномен. Если признать, что инфляция имеет дело не только с изменением количества денежных знаков, но и с тем, что создает подобную ситуацию, то теория инфляции становится многогранной.

Экономическая практика свидетельствует о прямом воздействии на инфляционные процессы не только количественных, но и качественных характеристик денежных знаков и ценных бумаг. Денежные знаки и ценные бумаги, находясь в обращении, выступают особым товаром финансового рынка. Как и всякий товар, денежные знаки и ценные бумаги имеют свои потребительские свойства, важнейшим из которых является подлинность. Наличие в обращении фальшивых денежных знаков снижает доверие к данной денежной единице или ценной бумаге. Фактор доверия регулирует приоритеты торговых партнеров и инвесторов (выбор валюты сделки: рубль или доллар; хранить денежные знаки в «кубышке» или инвестировать, в том числе в ценные бумаги). Следовательно, потребительское качество финансовых инструментов-- их подлинность выступает одним из рычагов рыночных отношений.

Фальшивомонетничество-- один из факторов инициации инфляции. По данным проведенных опросов, 41% лип, занимающихся розничной торговлей в частном порядке, закладывают в цену товара и предполагаемый урон от принятия к оплате фальшивого денежного знака, 20% делают это в качестве компенсации за уже принятую к оплате фальшивку, 39% уклонились от ответа. Лица, торгующие в не принадлежащих им торговых заведениях, показали, что в случае обнаружения фальшивки в выручке, в 70% случаев ущерб компенсируется за счет работника, непосредственно принявшего её к оплате, в 30% случаев -- коллективно; владелец предприятия никогда не возмещает ущерб. Но в любом случае причиненный ущерб ложится на конечного потребителя в виде роста цен. По данным Госкомстата, повышение уровня инфляции на 1% приводит к появлению в России от 600 до 700 тысяч граждан, живущих ниже уровня бедности.

Профессор Ю. В. Солопанов, исследовавший вопросы ответственности за фальшивомонетничество в условиях централизованной экономики, считал, что при фальсификации ценных бумаг государственного займа ущерба для государства нет, объясняя это возможностями плановой экономики Солопанов Ю. В. Ответственность за фальшивомонетничество. Учебное пособие-- М.: Высшая школа МООП РСФСР, 1963. С.23.. Надо признать, что в определенной степени это соответствовало действительности. Новые экономические условия дают повод для иного взгляда на исследование экономических последствий подделки ценных бумаг, в том числе и государственного займа.

Ценные бумаги представляют собой связующее звено между общественными, политическими, государственными интересами с одной стороны, и совокупностью экономических отношений и связей в обществе, с другой. К примеру, общественно значимые явления и события в обществе (негативная информация, связанная с появлением подделок ценных бумаг) воздействуют на курсы ценных бумаг (в первую очередь -- биржевых), а те -- на функционирование экономики. Особая чувствительность финансового рынка к появлению фальшивых ценных бумаг объясняется тем, что для дестабилизации данного финансового института достаточно появления хотя бы одного экземпляра фальсификата. Поэтому фальшивомонетничество можно отнести к одной из угроз экономической безопасности России.

Указом Президента РФ от 29.04.96 г. № 608. «О Государственной стратегии экономической безопасности РФ» государственная стратегия экономической безопасности РФ признана составной частью национальной безопасности РФ. Объектами экономической безопасности РФ являются личность, общество, государство и основные элементы экономической системы, включая систему институциональных отношений при государственном регулировании экономической деятельности. Определены угрозы экономической безопасности. К ним относятся: увеличение имущественной дифференциации населения и повышения уровня бедности, рост внешнего долга России и связанное с этим увеличение расходов бюджета на его погашение. Определены критерии и параметры состояния экономики, отвечающие требованиям экономической безопасности Российской Федерации. К ним отнесена устойчивость финансовой системы, определяемая уровнем дефицита бюджета, стабильностью цен, нормализацией финансовых потоков и расчетных отношений, устойчивостью национальной валюты, степенью защищенности интересов вкладчиков, золотовалютного запаса, развитием финансового рынка и рынка ценных бумаг, а также снижением внутреннего и внешнего долга и дефицита платежного баланса, обеспечения финансовых условий для активизации инвестиционного процесса.

Указом Президента № 730 от 16.07.1997 года «О государственной комиссии по защите прав инвесторов на финансовом и фондовом рынках России» определен комплекс мер по обеспечению надежности функционирования института ценных бумаг Собрание законодательства Российской Федерации.- 1997.- №29.- Ст.3519.. Поскольку фальшивомонетничество составляет безусловную угрозу для инструментов фондового рынка, возрастает и значение борьбы с этим явлением как одной из форм реализации мер по обеспечению надежности рынка ценных бумаг.

Фальшивомонетничество частично выполняет функцию криминального перераспределения национального богатства. Прямой вред от реализации такой функции заключается в том, что реальные элементы ВВП (товары, услуги) обмениваются на «денежные» знаки, пустые по своему содержанию. В случае фальсификации ценных бумаг государственного займа возникают заемные денежные обязательства государства перед ложным инвестором.

Ущерб от фальшивомонетничества имеет многоплановую характеристику. Он имеет социальный, политический, финансовый, хозяйственный аспекты. К ним относятся:

-- упущенная выгода за неполученную прибыль от неосуществленной эмиссии;

-- снижение доверия к денежным знакам на внутреннем рынке (одна из причин возникновения параллельной денежной системы в России, выраженная в долларизации экономики);

-- снижение доверия к денежным знакам России на внешнем рынке. Валюта России выступает одним из главных инструментов влияния на политические и экономические процессы, происходящие в СНГ;

--дискредитация органов государственного управления и правоохранительных органов России;

--способствование росту инфляции, вызывающей социальное напряжение в обществе и долгосрочные криминальные последствия;

--искусственное увеличение внутреннего и внешнего государственного долга России;

-- нарушение прерогативы государства на эмиссию денежных знаков и ценных бумаг государственного займа;

-- снижение активности частных инвесторов на рынке ценных бумаг;

-- наличие отдаленных экономических последствий, например, в виде срыва осуществления проектов в производственном секторе экономики вследствие невозможности получения кредита посредством размещения ценных бумаг государственного займа;

-- снижение уровня управляемости макроэкономическими процессами посредством эмиссии денежных знаков и ценных бумаг государственного займа, а также другие.

Однако выразить в точном денежном эквиваленте данные факторы довольно сложно.

2.2Уголовно-правовая характеристика изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг

Фальшивомонетничество признавалось тяжким преступлением на всех этапах развития Российского государства. Строгие наказания за фальсификацию денежных знаков установлены и в большинстве зарубежных стран мира.

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 186 УК РФ, является общественные отношения, обеспечивающие право на эмиссию и обращение денег и ценных бумаг только уполномоченными на то органами и субъектами экономических отношений. Фальшивомонетничество посягает на установленный порядок:

* эмиссии и обращения российских денег (банковских билетов и металлической монеты Центрального банка Российской Федерации);

* выпуска и обращения государственных ценных бумаг,

* выпуска и обращения других российских ценных бумаг,

* эмиссии другими государствами своей национальной валюты либо группой государств -- международной валюты, например, «евро» и обращения их на территории России;

* выпуска ценных бумаг в иностранной валюте и обращения их на территории России

В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (п.2 ст.4), монополия на осуществление эмиссии наличных деист и организацию их обращения принадлежит Банку России

Понятие ценной бумаги дано в ст. 142 ГК РФ. Ею является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Ценная бумага -- это прежде всего документ. Под документом, в соответствии с законодательством, понимается информационная запись, содержащая сведения о фактах, имеющих гражданско-правовое значение, и выполненная на материальном (бумажном) носителе, предназначенная для передачи во времени и пространстве в целях общественного использования Федеральный закон от 29 12 94 г «Об обязательном экземпляре документов»// СЗ РФ.- 1994. № 23. -Ст. 110;Федеральный закон от 20 02 95 г «Об информации, информатизации и защите информации»// СЗ РФ.-1995.-№2. - Ст.12. В то же время ст. 149 ГК РФ выделяет ценные бумаги в бездокументарной форме, фиксация прав по которым осуществляется с помощью средств электронно-вычислительной техники либо иным образом лицом, получившим специальную лицензию

Ценная бумага должна удостоверять имущественные права, т е право на товар, денежную сумму и т.п. Осуществление или передача имущественных прав возможны только при предъявлении ценной бумаги либо при обращении к лицу, которое официально совершает записи прав

Таким образом, ценная бумага должна обладать еще одним важным качеством - оборотоспособностыо. Для этого она должна быть приспособлена к передаче (свойство передаваемости), т.е. документ должен обеспечивать возможность оформления факта изменения субъекта имущественного права. Это может быть осуществлено либо путем физической (фактической) передачи ценной бумаги в руки нового владельца, либо, в силу п.2 ст. 142 ГК РФ, путем закрепления прав в специальном реестре (обычном или компьютеризованном).

От ценных бумаг необходимо отличать документы, на первый взгляд, сходные с ценными бумагами, но не являющиеся таковыми в силу фактической неспособности к обороту воплощаемых ими прав. Так, владелец квитанции о принятии вещей, например, в химчистку может передать ее другому лицу. Однако она дает лишь право на получение вещи, но не на изменение собственника и не на получение эквивалента стоимости. Владельцы таких документов (квитанции ломбарда, проездные билеты и т. п.) преследуют конкретную цель -- обладать тем правом, которое закреплено в них: получить кредит, доехать до станции назначения и т. п. Плешаков A.M. Ценные бумаги в гражданском и уголовном праве: преступные злоупотребления и неосновательное обогащение //Адвокат. -1999.- №12. -C.16..

Порядок выпуска и обращения государственных ценных бумаг регламентируется нормативными актами органов законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, СССР и РСФСР.

В группу негосударственных входят ценные бумаги, выпущенные органами местного самоуправления, акционерными обществами, включая промышленные фирмы, коммерческие банки, инвестиционные фонды и т.п., векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты и другие.

Порядок выпуска и обращения этих ценных бумаг регулируется Федеральным законом от 22.04.96 г. «О рынке ценных бумаг», Федеральным законом от 11.03.97 г «О переводном и простом векселе», другими законами о ценных бумагах.

Порядок обращения национальной валюты иностранного государства либо международной валюты группы государств, например, «евро», а также ценных бумаг в иностранной валюте на территории Российской Федерации регулируется Законом РФ от 9.10.92 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» с последующими изменениями и дополнениями.

Таким образом, изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг негативно влияет на устойчивость государственных денег и эффективное регулирование денежного обращения Постановление № 2 Пленума Верховного Суда РФ «О су-дебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» от 28 апреля 1994 г. В редакции постановле-ния Пленума Верховного Суда РФ№1 от 17 апреля 2001 г.//Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации, 2001.- № 6.- С. 1-2..

Этот вред причиняется не только в результате изготовления или сбыта российских денег и ценных бумаг, но и иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте. Последние имеют хождение в Российской Федерации, могут обмениваться на российские деньги и ценные бумаги и таким образом влиять на денежное обращение в России.

Помимо этого вред причиняется и общественный отношениям, обеспечивающим имущественные интересы потенциальных добросовестных приобретателей поддельных денег или ценных бумаг.

Определяя предмет фальшивомонетничества, следует согласиться с Н. И. Коржанским, что «Предмет преступления» -- это конкретный материальный объект, в котором проявляются определенные стороны, свойства общественных отношений (объекта преступления), путем физического или психического воздействия на который причиняется социально опасный вред в сфере этих общественных отношений» Коржанский Н.И. Предмет преступления. Волгоград. 1976.С. 36..

Предметом фальшивомонетничества являются:

* находящиеся в обращении банковские билеты и металлическая монета, выпущенные Центральным банком Российской Федерации;

* государственные ценные бумаги;

* другие (негосударственные) ценные бумаги в валюте Российской Федерации;

* иностранная валюта;

* ценные бумаги в иностранной валюте.

Среди ценных бумаг, перечисленных в ст. 143 ГК РФ, прямо названы лишь два вида государственных ценных бумаг -- государственная облигация и приватизационные ценные бумаги.

Государственная облигация удостоверяет внесение владельцем денежных средств и подтверждает обязательство государства выплатить ему номинальную стоимость этой Ценной бумаги и доходов в виде фиксированной процентной ставки или выигрыша. Такие облигации выпущены в связи с государственным целевым беспроцентным займом 1990 г. Постановление Совета Министров СССР от 21 декабря 1989 г. № 1119 «О выпуске Государственных целевых беспроцент-ных займов»// СП СССР. 1989, №51. Ст. 789., российским внутренним выигрышным займом 1992 г. Постановление Правительства Российской федерации от 5 августа 1992 гола №549 «В опросы выпуска российского внутреннего выигрышного займа 1992 года» //СП РСФСР. 1992, № 36. Ст. 462.. Владельцами (держателями) этих государственных ценных бумаг являются физические лица.

Ко второй группе государственных облигаций, определяющих взаимоотношения правительства, с одной стороны, и юридических лиц -- с другой, относятся облигации Государственного внутреннего 5-процентного займа 1990 г. Постановление Совета Министров СССР от 29 декабря 1989 г. № 1179 «О выпуске и порядке распространения Государ-ственного внутреннего 5-процентного займа 1990 года»// СП СССР. 1989, № 51. Ст. 812., Государственного Российского республиканского внутреннего 5-процентного займа 1990 г. Постановление Совета Министров РСФСР от 20 февра-ля 1990 г. № 62 «О выпуске и порядке распространения Государ-ственного российского республиканского внутреннего 5-процент-ного займа 1990 года»// СП РСФСР. 1950, № 7. Ст. 89.. Государственного республиканского внутреннего займа 1991 г. Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР от 30 сентября 1991 г. «Об условиях выпуска Государственного рес-публиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года» // Ведомости Съезда народных депутатов - Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1991, № 42. Ст. 1344., внутреннего Государственного валютного облигационного займа 1993 г. Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении условий выпуска внутреннего Государственного валютного облигационного займа» от 15 марта 1993 г. № 222 // Со-брание актов Президента и Правительства Российской федерации. 1993, № 12. Ст. 1002., облигации золотого федерального займа 1995 г. Постановление Правительства РФ от 10.11.95 г. № 91 «О вы-пуске государственных ценных бумаг, предусматривающих право их владельца на получение слитков золота» // СЗ РФ- 1995, №46. Ст. 4447..

Приватизационные чеки Указ Президента Российской федерации от 14 августа 1992 г. № 914 «О приватизационных чеках» //Ведомости Съезда на-родных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992, № 35. Ст. 2001. -- ценные бумаги целевого назначения, имевшие номинальную стоимость в рублях, предоставляющие право их владельцам оплачивать полностью или частично стоимость объекта приватизации. Юридическая природа приватизационных чеков, хотя они и включены ст. 143 ГК РФ в число государственных ценных бумаг, остается не до конца ясной. Приватизационные чеки не в полной мере обладают свойствами государственной ценной бумаги. В частности, они непосредственно не дают права их обладателям на получение от эмитента характерных для государственной ценной бумаги номинальной стоимости и определенного дохода.

В соответствии со ст.2 Закона РФ «О государственном внутреннем долге Российской федерации», одной из форм государственного долга являлись государственные займы, осуществляемые посредством выпуска ценных бумаг от имени Правительства Российской Федерации, а также выпускавшиеся Правительством СССР Ведомости Съезда народных депутатов Российской Феде-рации и Верховного Совета Российской Федерации. 1993, № 3. Ст. 4.. Были выпущены:

* государственные казначейские обязательства СССР Постановление Совета Министров СССР «О выпуске и порядке распространения Государственных казначейских обя-зательств СССР» от 29 декабря 1989 г. № 1178// СП СССР. 1989, № 51 Ст. 811. -- вид размещаемых среди населения ценных бумаг, удостоверяющих внесение их держателями денежных средств в бюджет и дающих право на получение один раз в год по купонам этого обязательства дохода в определенном размере в течение всего срока владения этими ценными бумагами, а также их нарицательной стоимости;

золотые сертификаты Постановление Правительства Российской Федерации от 25 сентября 1993 г. № 980 «О продаже золота путем выпуска зо-лотых сертификатов» // Собрание актов Президента и Правитель-ства Российской Федерации. 1993, № 40. Ст. 3756. -- письменные свидетельства казначейства, удостоверяющие право держателей (физических и юридических лиц) на получение ежеквартального дохода в виде установленной ставки, а при погашении -- стоимости в рублях, исходя из средней цены золота на момент погашения; казначейские векселя Постановление Правительства Российской Федерации от 14 апреля 1994 г. № 321 «О выпуске казначейских векселей 1994 года Министерства финансов Российской Федерации» // Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации. 1994, № 17., удостоверяющие безусловное денежное обязательство Министерства финансов Российской Федерации уплатить до наступления срока определенную сумму денег его владельцу. Операции по погашению казначейских векселей производил Центральный банк России по поручению Министерства финансов. В отличие от других видов государственных ценных бумаг, вексель характеризуется абстрактностью и бесспорностью. Абстрактность векселя заключается в том, что он сохраняет свою силу независимо от конкретных обстоятельств, с которыми связана его выдача. Вексельное обязательство бесспорно, так как государство не может поставить платеж в зависимость от наступления какого-либо события;

государственные краткосрочные бескупонные обязательства (ГКО) Постановление Правительства Российской федерации от 8.02. № 107 «О выпуске государственных краткосрочных бескупон-ных облигации // Собрание актов Президента РФ и Правительства РФ. 1993, №7. Ст. 567. -- вид ценной бумаги на предъявителя, включающей в себя совокупность обязательств по выпускаемым государственным ценным бумагам и по выплате денежных средств Минфином России в порядке и на условиях, установленных нормативными актами;

* сертификаты Сбербанка СССР Постановление Совета Министров СССР от 20 августа 1987 г. № 977 «О выпуске сертификатов Сберегательного банка СССР» // СП СССР. 1987, № 34. Ст. 548. -- письменные свидетельства кредитного учреждения о вкладе денежных сбережений, удостоверяющие право владельца на получение дифференцированного дохода в зависимости от продолжительности хранения, а по истечении установленного срока -- суммы вклада.

Помимо названных, к государственным ценным бумагам С.В. Максимов относит и долговые товарные обязательства СССР и РСФСР, должником по которым в силу Федерального закона РФ от 1.06.95 г. «О государственных долговых товарных обязательствах» СЗ РФ. 1995, №23. Ст. 2171. является Россия Гаухман Л.Д., Максимов СВ. Преступления в сфере экономической деятельности. М., 1998. С. 70..

К числу таких обязательств относятся:

· облигация беспроцентного займа на приобретение товаров народного потребления;

· целевой чек на приобретение легкового автомобиля;

· целевой вклад на приобретение автомобиля;

· обязательства государства перед сдатчиками сельскохозяйственной продукции.

Эти ценные бумаги в ряде случаев также являются предметом преступления.

Так, Каплан Е. А., намереваясь изготовить с целью сбыта, а также сбыть поддельные облигации государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., вступил в преступный сговор с неустановленными следствием лицами.

С этой целью он у себя в квартире в г. Санкт-Петербурге, используя имевшийся у него бланк именной облигации № 0009369, полученной из неустановленного источника, изготовил поддельную облигацию государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., которая в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.01.96 г. № 33 «О мерах по реализации Федерального Закона «О государственных долговых товарных обязательствах» предоставляла право гражданину РФ, являющемуся се владельцем, при их погашении в отделениях Сбербанка РФ вместо указанного в ней автомобиля «Волга ГАЗ-2410» получить 60% его стоимости.

В соответствии с преступной договоренностью, неустановленное следствием лицо в бланке облигации № 0009369 исполнило рукописный текст о том, что владельцем облигации является подставное лицо - гражданин Васильев Сергей Владимирович, заверив эту запись поддельной печатью Почепского отделения Сбербанка РФ Брянской области, которым якобы была выдана данная облигация. Неустановленный следствием исполнитель подделки также произвольно расписался за контролера и кассира этого банковского учреждения.

После этого он лично на обратной стороне этой облигации произвел надпись о том, что новым владельцем облигации является Тоносян Андраник Меликович, также заверив указанную фиктивную запись поддельной печатью Почепского отделения Сбербанка РФ Брянской области.

Затем Каплан совместно с неустановленным следствием лицом, имея при себе паспорт Торосяна А. М., прибыл в Колпинское отделение Сбербанка РФ, где обратился за содействием в получении денег по облигации к начальнику отдела кадров, которая являлась его знакомой, но не была посвящена в его преступные намерения.

Совместно с ней и соучастником Каплан прошел в операционный зал банковского учреждения, где после представления его начальником отдела кадров работникам банка, он предъявил контролеру поддельную облигацию № 0009369, имевшийся у него паспорт на имя своего родственника Торосяна А. М., выехавшего на постоянное место жительство за границу, и представил ей своего соучастника как владельца облигаций Торосяна А. М.

Затем Каплан лично расписался в поддельной облигации за Торосяна в получении 24 051 600 неденоминированных руб., а также лично произвел в ней рукописный текст о том, что Торосян А. М. якобы проживает в Санкт-Петербурге, а прописан в г. Благовещенске Амурской области, что не соответствовало действительности. После этого он передал облигацию контролеру, таким образом сбыв ее, и завладел полученной от контролера указанной суммой денег.

При выдаче денег по облигации № 0009269 контролером была составлена ведомость по выкупу облигаций, в которой имеется подпись за Торосяна А. М.

Впоследствии Каплан повторно, совместно с неустановленным следствием лицом, у себя в квартире, используя бланки именных облигаций № 0006125 и № 0006133, полученные из неустановленного источника, изготовил именные облигации государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., предоставляющие права гражданину РФ, ими владеющему, при погашении в отделениях Сбербанка РФ, вместо указанных в них автомобилей «Москвич-2141» получить 60% их стоимости.

В соответствии с преступной договоренностью неустановленное следствием лицо вписало в качестве владельцев облигации вымышленных лиц: в бланке облигации № 006125 Петрову Любовь Ивановну, а в бланке облигации № 0006133 Кузнецова Владимира Борисовича, заверив эти записи поддельной печатью Почепского отделения Сбербанка РФ Брянской области и произвольно расписалось за контролера и кассира указанного банковского учреждения, якобы выдавшего эти облигации.

После этого Каплан лично на оборотной стороне облигации № 006133 произвел рукописный текст о том, что новым владельцем этой облигации является Мкртчян Роза Володяевна, а неустановленное следствием лицо указало ее (Мкртчян) владельцем облигации № 0006125, вписав ее данные в указанный бланк и заверив эту запись поддельной печатью Почепского отделения № 5582 Сбербанка РФ Брянской области.

Впоследствии, прибыв в отделение Сбербанка РФ Каплан, предъявив поддельные облигации № 0006125 и № 0006133, получил по ним денежные средства в обшей сумме 31 590 000 неденоминированных рублей.

После сдачи в кладовую Колпинского отделения № 2008 Сбербанка погашенной облигации № 0009369. заведующая этой кладовой обратила внимание на мелкий текст записи, выполненной от имени Торосяна о получении денег и сообщила об этом контролеру, которая вызвала Каплана Е. А. в банковское учреждение, где последний, выдавая себя за Торосяна, не отрицая факт получения денег, повторно расписался в данной облигации за Торосяна.

Однако в целях дополнительной проверки был сделала запрос по факсу в Почепское отделение Сбербанка РФ по поводу выдачи ими облигаций, откуда поступил ответ о том, облигации №№ 0009369, 0006125, 0006133 не выдавались Почепским отделением Сбербанка РФ. оттиски печати в них не соответствуют подлинной печати, подписи работников банковского учреждения являются поддельными.

Таким образом Каплан Е. А. по предварительному сговору с неустановленными следствием соучастниками изготовил и сбыл в Колпинское отделение Сбербанка РФ три поддельные государственные ценные бумаги (облигации), причинив ущерб на общую сумму 55641600 неденоминированных рублей, чем совершил преступление, предусмотренное ст. 186 УК РФ Фальшивые деньги/ Под ред. Ларичева В.Д.- М. Экзамент.2002.- С.134..

ГК РФ (ст. 143) перечислены разные виды ценных бумаг, которые обладают различными свойствами, по-разному выпускаются, передаются и т. п. Предусмотренные законодательством виды ценных бумаг образуют основные группы таких бумаг, объединенные общими для них признаками, закрепленными в нормативных актах. В частности, согласно ст. 145 ГК РФ, одним из таких признаков является характеристика субъекта прав, удостоверенных ценной бумагой.

По этому признаку права, удостоверенные ценной бумагой, могут принадлежать:

1) предъявителю ценной бумаги (ценная бумага на предъявителя) Для передачи другому лицу прав, удостоверенных такой ценной бумагой, достаточно ее вручения этому лицу. К таким ценным бумагам относятся: депозитные и сберегательные сертификаты, сберегательные книжки, чеки, векселя, коносаменты, облигации и др.;

2) названному в ценной бумаге лицу, которое может само осуществить эти права или назначить своим распоряжением (приказом) другое правомочное лицо (ордерная ценная бумага).

Ордерными ценными бумагами могут быть: векселя, коносаменты, чеки и др., для признания держателем которых требуется не только предъявление соответствующей бумаги, но и наличие доказательств тождества ее предъявителя с лицом, указанным в ее тексте или в последней передаточной надписи. Права по ордерной ценной бумаге передаются путем совершения на этой бумаге передаточной надписи -- индоссамента;

3) названному в ценной бумаге лицу (именная ценная бумага). Такими ценными бумагами могут быть: акция, банковские сертификаты, векселя, коносаменты, государственные облигации, чеки и др., обладающие признаками ордерных ценных бумаг, содержащие прямое указание на конкретное лицо -- кредитора и, как правило, надпись «именная»

Вторым основанием для классификации может быть обязательность к публичному размещению. По этому основанию выделяются эмиссионные ценные бумаги, другие ценные бумаги

Понятие эмиссионной ценной бумаги дано в ч. 1 ст. 2 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» К ней относится любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками

* закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке или безусловному осуществлению с соблюдением установленных названным федеральным законом формы и порядка,

* размешается выпусками,

* имеет равные объем, и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги

Порядок эмиссии и обращения эмиссионных ценных бумаг, к которым относятся акция и облигация, регулируется законом «О рынке ценных бумаг».

Кроме эмиссионных бумаг, есть ценные бумаги, которые не подлежат публичному размещению, а выдаются обязанным лицом в каждом конкретном случае, например, вексель.

Наряду с этим в ГК РФ упомянуты и в определенной мере регламентированы ценные бумаги, которые являются товарораспорядительными документами (коносамент, складское и залоговое свидетельство).

Квалификация изготовления или сбыта этих ценных бумаг по ст. 186 УК РФ является спорной, поскольку это фактически не связано с посягательством на денежное обращение. Как представляется, более обоснованной уголовно-правовой оценкой подделки названных ценных бумаг является ее квалификация

а) как подделки документа (ст. 327 УК РФ);

б) при наличии цели получения неправомерной выгоды -- как мошенничества либо причинения имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием (статьи 159, 165 УК РФ)

Помимо рассмотренных, существуют производные ценные бумаги, к которым относятся обратимые облигации (облигации, которые спустя определенное время могут быть обменены па акции), обратимые привилегированные акции (привилегированные акции, которые в некоторый период времени обмениваются на обыкновенные акции). Специальные ценные бумаги банков и некоторые другие.

Отдельную разновидность производных фондовых ценностей представляют права и обязанности, вытекающие из опционных контрактов, т. е договоров, в соответствии с которыми одна из сторон приобретает возможность купить или продать некоторые ценные бумаги по фиксированной цене в будущем, а другая -- обеспечить реализацию указанного права.

Является ли юридически значимый документ ценной бумагой или нет, определяется законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке. Согласно п. 2 ст. 44 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» СЗ РФ.1996. № 17. Ст. 1918., Федеральная комиссия по ценным бумагам (ФКЦБ) вправе классифицировать бумаги и определять их виды в соответствии с законодательством России;

Международным соглашением от 20 апреля 1929 г. (Женевское соглашение) установлено, что ответственность за изготовление фальшивых денежных знаков должна в равной мере распространяться на фальсификацию как национальной денежной единицы, так и иностранной валюты, независимо от территории, где совершается преступление. Странами-участниками соглашения, в том числе Россией, приняты обязательства вести борьбу с фальшивомонетничеством на основе принципов, обеспечивающих единство действий всех государств в изобличении и преследовании фальсификаторов.

Поэтому обязанность защиты иностранной валюты от подделки вытекает не только из того, что она негативно влияет на денежное обращение в России, но и в связи с принятием Россией (в силу правопреемственности) закрепленных Международной конвенцией о борьбе с подделкой денежных знаков (Женева, 20 апреля 1929 r.) Постановление Пленума Верховного суда СССР № 35 «О разъяснении статьи 22 Положения о государственных преступлениях в связи с Международной конвенцией о борьбе о подделкой денеж-ных знаков, подписанной представителями СССР в Женеве 20 апре-ля 1929 года»// Сборник постановлений Пленумов Верховных судов СССР и РСФСР (Российской Федерации) по уголовным делам. С. 7. обязательств СССР по борьбе с подделкой не только национальной валюты, но и валюты других государств (металлической монеты, бумажных денег, в том числе банковских билетов), имеющей хождение в силу закона.

В соответствии с ч. 3 ст.1 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федера-ции и Верховного Совета Российской Федерации. 1992, № 45, ст. 2542. к иностранной валюте относятся:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

К ценным бумагам в иностранной валюте в соответствии с п. «б» ч. 4 ст. 1 названного Закона относятся платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации и другие долговые обязательства), выраженные в иностранной валюте.

Объективная сторона фальшивомонетничества характеризуется:

* изготовлением поддельных денег или ценных бумаг;

* сбытом поддельных денег или ценных бумаг.

Под изготовлением указанных предметов понимается:

а) неправомерное изготовлении хотя бы одного экземпляра поддельного денежного знака или ценной бумаги;

б) подделка (неправомерное внесение изменений, влияющих на изменение ценности) хотя бы одного денежного знака или ценной бумаги.

Фальшивый денежный знак или ценная бумага должны содержать все главные их реквизиты, а именно, сходный носитель информации, наименование и обозначение на обеих сторонах прописью и цифрами номинальной стоимости этих предметов. То есть изготовление фальсификата состоит в создании предметного изображения на должном физическом носителе внешне схожего с Подлинными денежными знаками или ценными бумагами. Значение степени сходства фальшивых денежных знаков и ценных бумаг с подлинниками до определенного времени вызывало разные мнения. Так, Н. Д. Дурманов утверждал, что степень сходства поддельных денег с настоящими не имеет значения Советское уголовное право. Особенная часть. М. Госюриз-дат, 1958. С 74..

Ю. В. Солопанов считал, что сходство должно быть значительным Солопанов Ю.В. Ответственность за фальшивомонетничество. Учебное пособие. - М.; Высшая школа МООП РСФСР, 1963. С. 36.. В настоящее время в соответствии с постановлением Пленума Верховного Суда РФ считается, что изготовление может осуществляться любым способом, обеспечивающим существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении денежными знаками или ценными бумагами. Отсутствие такого существенного сходства подделки с подлинными деньгами или ценными бумагами исключает ответственность по ст. 186 УК РФ. В тех случаях, когда обнаруживается явное несоответствие поддельных денег или ценных бумаг подлинным, действия виновных могут быть квалифицированы как мошенничество (ст. 159 УК РФ). В то же время понятие «существенное сходство» не имеет четких определений и может пониматься произвольно. Такая трактовка негативным образом сказывается на практике правоприменения данной статьи УК.