КУРСОВАЯ РАБОТА

по криминалистике

Тема: Особенности планирования расследования и тактики следственных действий по делам о хищениях имущества, совершаемого путем присвоения и растраты

ОГЛАВЛЕНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ

1. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРИСВОЕНИЯ И РАСТРАТЫ ЧУЖОГО ИМУЩЕСТВА

2. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, ПОДЛЕЖАЩИЕ УСТАНОВЛЕНИЮ

3. ПЛАНИРОВАНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРВОНАЧАЛЬНОГО ЭТАПА РАССЛЕДОВАНИЯ ХИЩЕНИЙ. ОСОБЕННОСТИ ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА

4. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В данной работе делается попытка проанализировать такие преступления, как хищение имущества, совершенного путем присвоения или растраты, рассмотреть и выделить особенности планирования по этим делам, а также рассмотреть тактику проведения следственных действий по этим делам.

Итак, имущество может выступать в качестве предмета посягательства при совершении самых различных с уголовно-правовой и криминалистической точек зрения преступлений.

Все их множество можно разделить на две группы: 1) преступления, которые совершаются в процессе реализации их субъектами своих профессиональных общественно полезных функций по работе или службе путем нарушения правил нормативного характера, регулирующих соответствующую сферу деятельности (должностные хищения, преступная халатность причинившая существенный вред имуществу и т. д.); 2) иные преступления, не связанные с выполнением указанных функций (грабежи, кражи, поджоги и т.д.). Последняя группа, как составная часть так называемых преступлений общеуголовного характера, и рассматривается в данном разделе.

В качестве объекта приложения активности преступников при совершении указанных преступлений могут выступать денежные средства, товарно-материальные ценности предприятий, организаций, учреждений, отдельных граждан, транспортные средства, строения, продукты питания, холодное и огнестрельное оружие, памятники культуры, наркотические и радиоактивные вещества, надгробья, документы и другие предметы.

Имущество, на которое направлена активность преступников, выступает в качестве главного системообразующего фактора для всех случаев рассматриваемых преступлений. Оно позволяет объединить их в одну общую, родственную с криминалистической точки зрения группу Своеобразие общей методики их расследования определяется двумя производными от этого фактора моментами. Первый касается того, что во всех случаях при расследовании преступлений данной группы имущество выступает в качестве необходимого элемента предмета доказывания, одного из существенных обстоятельств, подлежащих установлению по делу.

Второй момент связан с тем, что имущество является важным элементом системы объектов, которые взаимодействуют между собой в процессе совершения преступления и его отражения, вступая при этом с ними в различные связи и отношения и выступая одновременно в роли следообразующего и следовоспринимающего объекта

В силу этого знания, полученные о признаках и отношениях имущества, о механизме и особенностях процесса следообразования, специфике образующихся при этом следов, являются одним из тех средств, которые играют определяющую роль в выявлении и изобличении лица, совершившего преступление, в установлении целей, мотивов, многих других обстоятельств содеянного, находящихся с имуществом в закономерной связи

По признаку целей рассматриваемые преступления подразделяются на две подгруппы: 1) преступления, направленные на завладение чужим имуществом (кражи, грабежи, разбои, мошенничество и т. д.), 2) преступления, связанные с повреждением или уничтожением чужого имущества В отличие от преступлений первой из числа отмеченных подгруппы, совершаемых только умышленно, деяния, входящие во вторую подгруппу, совершаются как умышленно (например, поджог каких-либо строений, автомашин, жестокое обращение с животными, повлекшие их гибель или увечье), так и по неосторожности (например, уничтожение или повреждение, порча разрушение памятников истории и культуры могут совершаться как умышленно, так и по неосторожности).

Существуют и другие общие классификации рассматриваемой категории преступлений, позволяющие составить представление о сущности, содержании и своеобразии ее частей

Они совершаются на открытой местности (на улице, на автотрассах и т. д.), а также в ограниченных, так или иначе замкнутых пространствах (в служебных помещениях, в жилых домах, в транспортных средствах, на кладбищах и т. д.). По отношению собственности могут быть поделены на преступления, связанные с посягательством на: 1) личное имущество граждан; 2) на государственное, общественное имущество; 3) иное имущество.

Рассматриваемые деяния подразделяются также по:

а) признакам и отношениям лиц, их совершающих (совершаемые одним лицом и группой лиц, несовершеннолетним и взрослым, мужчинами и женщинами, группами в смешанном составе, судимыми и несудимыми и т. д.);

б) по отношению преступников к месту происшествия (совершаемые местными жителями или приезжими);

в) по целям преступлений (совершаемые с целью завладения имуществом либо с иной целью);

г) по интересам, которые преследовали преступники (совершаемые в личных интересах либо в интересах других лиц);

д) по мотивам (совершенные из корыстных, хулиганских, иных низменных побуждений);

е) по размерам причиненного имущественного ущерба (незначительный, крупный, особо крупный);

ж) по видам специально охраняемого или неохраняемого имущества и его внутривидовому делению (преступления, связанные с посягательством на материальные ценности или денежные средства, преступные посягательства на перевозимые изготавливаемые, реализуемые товарно-материальные ценности, средства производства, орудия труда, производимые пищевые продукты и товары производственно-технического назначения).

Право на существование и использование имеют и другие общие классификации: по способу совершения преступления (совершаемые с применением насилия и без такового, с применением тех или иных видов орудий преступления или без них и т. д.); по количеству эпизодов (одноэпизодные или мно-гоэпизодные, серийные); по отношению к подготовке (преступления, заранее готовящиеся и неподготовленные). Подразделяются эти преступления на подгруппы также по степени латентности (преступления скрытые, завуалированные и открытые); в зависимости от того посягают ли они на имущество или одновременно с этим еще и на другие охраняемые законом отношения (на этой основе, например, выделяется группа корыстно-насильственных преступлений, посягающих на имущество, а также жизнь или здоровье людей) и по другим основаниям.

Наряду с общими существуют и частные классификации рассматриваемых преступлений, когда делению подвергаются их отдельные подгруппы и виды. Например, группа корыстных преступлений может быть поделена на части в зависимости от того, совершаются ли преступления путем нападения или в иной форме. Корыстно-насильственные преступления подразделяются по признакам способов их совершения (совершаемые способом, опасным для жизни не только потерпевшего, но и иных лиц, либо неопасным в этом отношении способом: совершаемые с применением пытки потерпевших и без таких действий; с осуществлением разведывательных мероприятий в отношении объекта нападения и без этого и т. д.).

Преступления, связанные с уничтожением имущества, могут быть поделены на три части в зависимости от способа их совершения:

1) преступления, совершаемые путем поджога строений, транспортных средств и т. д.;

2) преступления, совершаемые путем взрыва каких-либо объектов (производственных объектов, автомашин, авиалайнеров и т. д.);

3) преступления, совершаемые иным способом. Каждая из этих разновидностей преступлений может быть, в свою очередь, поделена на образующие ее элементы по ряду оснований. Так, преступления, связанные с уничтожением имущества путем взрыва, могут быть поделены на подгруппы по природе взрыва (физические, электрические, атомные и химические взрывы). При классификации этого объекта может учитываться и то, что чаще всего имущество уничтожается (речь идет об умышленных преступлениях) путем использования специально изготовленных взрывных устройств фабричного или кустарного производства, начиненных взрывчатым веществом.

По способу совершения в отношении незнакомых граждан мошенничество подразделяется на преступления, совершенные: под видом гадания или оказания знахарских услуг; путем подбрасывания денежной или вещевой «куклы», с последующим участием в «дележе находки»; под видом взимания штрафов; путем проведения самочинных обысков; путем получения денег и вещей по подложным документам и т д.

В последние годы отмечена тенденция заметного роста такой опасной разновидности рассматриваемых преступлений, как нападения, совершаемые в целях завладения государственным, общественным, коллективным и личным имуществом.

Понятием «нападения из корыстных побуждений» в криминалистике обозначается самостоятельная группа преступлений, подпадающих при квалификации под ряд статей УК. К их числу относятся: 1) бандитские нападения, совершаемые из корыстных побуждений; 2) грабежи, соединенные с насилием; 3) разбой.

Различаясь по уголовно-правовой квалификации, эти преступления в то же время имеют ряд существенных черт, определяющих их криминалистическую однородность, а также сходств методик раскрытия. Общим для всех названных преступлений является способ их совершения -- нападение.

С субъективной стороны рассматриваемые преступления предполагают наличие прямого умысла и корыстной цели Таким образом, для преступлений, входящих в эту группу характерно то, что они совершаются: 1) путем нападения соединенного с насилием или реальной угрозой его применения 2) в связи с завладением государственным, общественным или личным имуществом; 3) в отношении двух непосредственных объектов: а) здоровья и жизни лиц, подвергшихся нападению б) вещей, предметов, ценных бумаг, денежных средств, являющихся государственной, общественной или личной собственностью граждан.

Нападения совершаются в целях:

-- завладения денежными средствами и товарно-материальными ценностями (промышленными товарами, винно-водочными изделиями, наркотическими веществами, продукцией сельскохозяйственных предприятий и т. д.);

-- завладение оружием, транспортными и иными техническими средствами;

-- удержания захваченного имущества и сокрытия следов содеянного;

-- избежания задержания и уголовной ответственности

Большинству преступных нападений из корыстных побуждений предшествует их подготовка. Она выражается: 1) в подыскании объекта посягательства, в выяснении режима его работы, структуры, системы охраны; 2) в разработке плана преступлений; 3) в подыскании орудий преступления, включая оружие;

4) в наблюдении за объектом; 5) в определении времени совершения преступления; 6) в приискании транспортных средств, средств маскировки внешности и сокрытия следов своего пребывания на объекте.

Круг потерпевших при нападениях из корыстных побуждений достаточно широкий. Чаще всего это лица, в собственности, во владении, ведении (в связи с использованием, производством, хранением, перевозкой и т. д.) или под охраной которых находятся материальные ценности либо денежные средства. Но это могут быть и посторонние лица (пассажиры, прохожие и т. д.).

Подавляющее большинство указанных преступлений совершается лицами мужского пола. Удельный вес женщин незначителен. Чаще женщины совершают притупления не в одиночку, а в составе однородных или смешанных по полу групп.

Две трети обвиняемых имеют возраст не старшее 40 лет и образование не ниже 8 классов. Среди них чаще всего представлены лица, возраст которых колеблется в пределах 16-30 лет. Возраст преступников находится в прямой связи с особенностями рассматриваемых преступлений, требующими дерзких, решительных, активных действий, мобильности, определенной ловкости и физической силы. Возрастные особенности в значительной мере объясняют и такой показатель исследуемых преступлений, как преобладание среди обвиняемых холостых преступников. Вполне очевидно, что последнее обстоятельство находится в тесной связи не только с возрастом, но и другими атрибутами личности и среды преступников, условиями и образом их жизни, интересами, профессиями, особенностями ближайшего окружения и т. д.

Почти половина обвиняемых ранее судимы. Примерно каждый второй преступник на момент нападения не занимался общественно полезным трудом. Среди рецидивистов выделяются те, кто ранее совершал корыстно-насильственные преступления и хулиганство. Примерно такой же номенклатурой преступлений характеризуется их поведение после отбытия наказания за ранее совершенное преступление.

Обращает на себя внимание высокий удельный вес групповой преступности.

Существует несколько типов преступных групп, совершающих корыстно-насильственные преступления. Первый -- случайные группы. Они формируются стихийно, неожиданно, спонтанно, под влиянием тех или иных обстоятельств сложившейся ситуации, как правило, для совершения какоголибо одного преступления. После этого они либо распадаются, либо трансформируются в объединения более высокого уровня.

Второй -- преступные группы, характеризующиеся тем, что участники имеют достаточно прочные связи и отношения, сложившиеся в предкриминальный период на работе или в быту. В основе их лежат так называемые дружеские приятельские компании. Этот тип является промежуточным между случайной и организованной преступными группами.

Организованные группы, формируемые обычно для занятий преступной деятельностью, наиболее опасный тип преступной группы. Для них характерны устойчивость, стабильность состава, наличие сформировавшейся, четко выраженной иерархической структуры. Группу возглавляет ее лидер (лидеры), организующий преступление и руководящий действием сообщников, имеющих четкое распределение функций и обязанностей, создающий специальный денежный фонд («общак») для подкупа, дачи взяток, поддержки семей осужденных соучастников

Выделяются также преступные формирования (сообщества) По своей сути это те же организованные группы, но с более четкими установками на преступную деятельность, с более высоким уровнем организованности и сплоченности. Для них характерным является принятие мер по конспирации преступной деятельности, создание в структуре группы так называемых блоков защиты и групп прикрытия. В такие структуры вовлекаются представители администрации предприятий, органов власти, работники контролирующих и правоохранительных органов.

Для хорошо организованных преступных групп, руководимых опасными преступниками, характерны также анализ и корректировка преступной деятельности, производимые с учетом накапливаемого преступной группой опыта, допущенных ее участниками ошибок, просчетов при совершении предыдущих преступлений, сложившейся в регионе оперативной обстановки, обусловленной прежде всего повышением или снижением активности различных служб органов МВД. В тех случаях, когда преступную группу возглавляют лица, знающие особенности работы по раскрытию преступлений, могут планироваться действия, направленные на дезинформацию оперативно-следственных работников.

Преступные группы данного типа обычно формируются из числа приятелей по месту жительства и работы, а также из числа лиц, установивших контакты в период отбывания наказания в ИТУ, из родственных и иных связей (объединение в преступную группу лиц, познакомившихся непосредственно перед совершением преступления, нетипично). В качестве организаторов таких групп чаще всего выступают лица, имеющие больший жизненный, в частности, преступный опыт

Количество и персональный состав преступных групп, совершающих преступления неоднократно, чаще бывают стабильными. Однако особенности преступных замыслов и объектов посягательств подчас существенно влияют на решение преступниками вопроса о количестве и персональном составе соисполнителей, распределении и перераспределении между ними преступных обязанностей, вербовке новых соучастников.

Решение этого вопроса также осуществляется с учетом того, что некоторые соучастники могут добровольно прекратить преступную деятельность, могут быть арестованы за преступления, не связанные с деятельностью группы, и других обстоятельств, сложившейся к моменту очередного нападения обстановки.

1. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРИСВОЕНИЯ И РАСТРАТЫ ЧУЖОГО ИМУЩЕСТВА

Хищение чужого имущества есть незаконное и безвозмездное его изъятие у собственника с корыстной целью и обращение его в пользу похитителя или иных лиц. Такие хищения, совершаемые путем присвоения или растраты, весьма специфичны (ст. 160 УК РФ).

Путем присвоения или растраты обычно похищается имущество, вверенное похитителю в силу его служебного положения или выполняемой им работы и находящееся в государственных, акционерных, кооперативных и частных фондах. В данных случаях расхитители, являясь должностными лицами или иными работниками организаций и предприятий, имеют свободный доступ к похищаемому имуществу, пользуются им, осуществляют с ним требуемые рабочие операции.

Вместе с тем таким путем может похищаться и имущество, находящееся в частном владении, вверенное одним лицом другому.

Для анализируемых видов хищения чужого имущества, обычно характерны сложная система преступного поведения расхитителей, тщательная продуманность способов, механизма и обстановки совершения подобных хищений. Как правило, высок и организационный уровень такой преступной деятельности. Соответственно эти хищения часто совершаются организованными преступными группами. Вышеуказанное осложняет формирование общей криминалистической характеристики данных хищений.

Основные черты криминалистической характеристики присвоения и растраты чужого имущества наиболее ярко проявляются в непосредственном предмете преступного посягательства, способе, механизме и обстановке их совершения, типологических чертах личности похитителей и преступной группы, а иногда и в особенностях наступивших преступных последствий.

Предметом похищения обычно являются денежные или материальные ценности.

Каждый из таких предметов занимает свое особое место в экономической и социальной сферах нашей жизни, связан с определенными финансово-хозяйственными операциями и соответствующим кругом лиц. Соответственно и преступное посягательство на каждый из них невозможно без учета их специфики и связанных с ними финансово-хозяйственных процессов. В этой связи выявление данных о том, что явилось предметом хищения при той или иной финансово-хозяйственной деятельности, позволяет лучше сориентироваться в возможных способах хищения, его субъекте (субъектах) и способствовавших данному преступлению обстоятельствах. Способы таких хищений связаны со сферой, видом и особенностями производства (выполняемых работ), видом расхищаемого имущества, его потребительской ценностью, характером имеющейся связи между объектом посягательства и расхитителем, сложившейся обстановкой на предприятии (организации), составом участников преступной группы, личностными чертами и навыками преступников и другими факторами.

Хищения, совершаемые путем присвоения и растраты, по способу их совершения можно разделить на два вида:

1) простые хищения, т. е. совершенные путем непосредственного незаконного завладения имуществом без какого-либо ухищрения и маскировки, например, присвоение и растрата денег кассиром;

2) замаскированные хищения, совершаемые с использованием: а) подлога учетных документов, приходных или расходных записей в учетных реестрах; б) создания неучтенных излишков в торговых и складских организациях; в) создания неучтенных излишков в процессе производства; г) незаконного и обманного получения денежных средств.

Иногда эти хищения маскируются инсценированными кражами, разбоями, ограблениями и пожарами.

Каждый из вышеуказанных способов должностных хищений имеет разнообразный механизм его применения. Например, подлог может выражаться в подлинности оформления документа, но с ложным содержанием, или в подделке самого документа, причем подделка сама по себе имеет много способов; неучтенные излишки в торговле могут быть созданы путем обмана покупателей, незаконного списания под предлогом естественной убыли и др.; неучтенные излишки в производстве могут быть созданы путем недовложения сырья, завышений его расхода.

Данные о способе совершения хищений обычно бывают ключевыми в их криминалистической характеристике, ибо позволяют правильнее определить место и предмет хищения, лиц, участвующих в нем, конкретные обстоятельства, подлежащие выяснению, характер и местонахождение следов преступления, документов, подлежащих изучению.

Обстановка совершения хищения складывается из условий, в которых действует расхититель. Ее структурные элементы характеризуют место и время совершения хищения, особенности тех работ, кредитно-финансовых операций, при которых расхищается имущество (степень их организованности, соответствия нормативным требованиям), состояние контроля за сохранностью материальных и денежных ценностей, уровень механизации хозяйственных и кредитно-финансовых операций. Все эти категории существуют, как правило, продолжительное время и не исчезают к моменту начала расследования.

Для обстановки, в которой совершаются присвоение и растрата, обычно свойственно следующее: невысокий технико-организационный уровень хозяйственной и кредитно-финансовой деятельности и ненадлежащий контроль за сохранностью имущества; неналаженная должным образом служба бухгалтерского учета и отчетности; атмосфера безразличия к случаям мелких хищений и Другое.

Выявление данных об обстановке, в которой совершались хищения, имеет важное значение для уяснения всех деталей способа и механизма совершения рассматриваемых преступлений.

Личностные данные преступников, совершающих указанные хищения, неоднородны. Среди лиц, совершавших хищения путем присвоения и растраты, много должностных лиц, рвачей, стяжателей, лиц с потребительской психологией, дельцов, легкомысленных расточителей.

С криминалистической точки зрения среди них условно можно выделить три типа расхитителей:

1. Расхитители-дельцы, часто являющиеся организаторами или активными участниками преступных групп расхитителей. Чаще всего это лица с ярко выраженными негативными жизненными установками, особенно склонные к различным аферам. Вместе с тем хорошо разбирающиеся в хозяйственно-финансовых операциях, банковских расчетах, детально знающие соответствующее производство, имеющие хозяйственную сметку.

2. Расхитители-рвачи (стяжатели) с близкими (по сравнению с представителями первого типа) жизненными взглядами и особенно склонные к накопительству, присвоению чужого имущества. Часто являются активными участниками преступных групп.

3. Расхитители, ставшие таковыми не в силу своих отдельных негативных личностных черт (к тому же не сильно выраженных), а под влиянием неблагоприятного стечения обстоятельств, вследствие преступного давления, угроз, из-за злоупотребления алкогольными напитками.

Среди лиц, занимающихся хищениями, обычно преобладают представители первых двух групп расхитителей.

Знание указанных типов расхитителей, их личностных особенностей, умелое выявление этих данных в процессе расследования весьма важны для уяснения возможных способов, механизмов хищения, выявления лиц, причастных к нему, и роли в данном преступном деянии. С учетом этих данных выбираются тактические приемы и методы расследования. Например, раскрытие преступной деятельности расхитителей-дельцов, их изобличение обычно предполагает большой объем следственной и оперативно-розыскной работы, большую подготовительную организационную и оперативную разработку, использование всего арсенала тактических средств, большого объема специальных знаний. И совсем другое дело, когда расхитителем является человек, запутавшийся, из-за выпивки соблазнившийся на хищение, или вообще мелкий жулик. Роль таких лиц в хищениях нередко второстепенна, проста и обычно не требует больших усилий для их выявления и изобличения.

Если же хищение совершается преступной организованной группой, то указанная группа становится самостоятельным объектом криминалистического изучения. В этих случаях выявляются и исследуются такие особенности каждой группы, которые с криминалистической точки зрения имеют существенное значение. В частности, имеются в виду степень организованности структуры и разветвленности группы, ролевые функции ее участников, принципы распределения похищенного.

При выяснении роли каждого участника в организованных преступных группах следует иметь в виду два аспекта их преступной деятельности. Первый присущ всегда членам групп и определяет характер действия каждого из них, направленных непосредственно на хищение. Второй свойственен лишь тем участникам, которые осуществляют управленческие функции в группе как целостной системе. Второстепенные участники преступной группы, к тому же вошедшие в нее не добровольно, а втянутые с помощью различных приемов, более склонны давать полные и правдивые показания как о своей преступной деятельности, так и о действиях соучастников.

Весьма важно иметь в виду, что часто организованные группы расхитителей связаны с группами лиц, совершающими опасные должностные преступления (злоупотребление служебным положением, взяточничество). Следовательно, крайне важно выявить все связи членов преступной группы расхитителей, а значит, выяснить все эпизоды преступной деятельности организованной группы расхитителей.

Все эти элементы криминалистической характеристики хищений теснейшим образом связаны между собой, что и позволяет выявить источники информации в процессе расследования. Например, способ и механизм хищения во многом определяются особенностями сложившейся на объекте обстановки, в которой могут проявляться условия, как способствующие, так и затрудняющие хищение, а также личностными чертами, профессиональными знаниями и служебным положением расхитителя.

В свою очередь, обстановка совершения хищения в определенной степени, а иногда значительной, формируется усилиями расхитителей. Характер же этих усилий во многом зависит от личностных качеств и других особенностей субъектов хищения.

В то же время некоторые негативные черты расхитителей начинают проявляться в условиях неразберихи, бесхозяйственности, несовершенства кредитно-финансовых отношений, бесконтрольности производственных и финансовых операций, имущества.

2. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, ПОДЛЕЖАЩИЕ УСТАНОВЛЕНИЮ

1. Событие преступления: источники хищения, похищенное имущество, факт преступного завладения имуществом, эпизоды реализации похищенного.

Источники хищения могут быть выявлены:

проверкой данных бухгалтерского учета, если было похищено учтенное имущество;

установление подлога в документах расшифровкой подложных учетных записей в случаях замаскированных хищений;

обнаружение конкретных фактов создания неучтенных резервов имущества, если имеет место хищение неучтенного имущества.

Похищенное имущество выявляется:

при транспортировке его к месту реализации;

в местах реализации;

в скрытых местах хранения похищенного;

непосредственно у расхитителей.

Однако следует учитывать, что похищенное имущество на момент расследования может и не существовать, так как обычно оно имеет потребительскую ценность, переводится в процессе реализации в деньги или в ювелирные изделия, предметы роскоши, ценные бумаги, используется в случаях организованных хищений для создания «фонда помощи» лицам, от бывающим наказание за совершенные преступления. Особенно это относится к хищениям, совершаемым длительное время.

При организованной преступности реализация похищенного может иметь условный характер: превращение имущества в деньги осуществляется путем различных махинаций с документами.

В процессе расследования похищенного имущества должны быть установлены: его вид, назначение, количественные и качественные характеристики, принадлежность, стоимость.

Под преступным завладением понимается совокупность действий расхитителей, результатом которых является изъятие этого имущества из владения предприятия (учреждения, организации) и передача его во владение отдельных лиц. Деньги, в которые превращается похищенное расхитителями имущество, изымаются либо с помощью работников торговли или с помощью работников заготовительных организаций.

Если хищение не маскируется, то изъятие денежных средств, оприходованных по кассе, обязательно вызовет их недостачу. Поэтому выявить такие хищения нетрудно.

При замаскированных хищениях важно знать те приемы, к которым прибегают преступники для изъятия денег и маскировки преступных действий. Наибольшее распространение получили следующие приемы:

завышение в платежных ведомостях итогов и присвоение денег, составляющих разницу между умышленно завышенной суммой и фактически выплаченной;

начисление заработной платы за фактически невыполнявшиеся работы;

необоснованное начисление и выплата премий за выполнение и перевыполнение плановых заданий;

хищение денежных средств, маскируемых фиктивными операциями по приобретению различных товаров;

присвоение денежных сумм при совершении депонентских операций.

Не оприходованные по кассе деньги могут поступить или из других организаций, где они были оприходованы, или от частных лиц., Присваивая полностью или частично поступившие средства, расхитители с целью сокрытия хищения прибегают либо к составлению заведомо подложных документов, либо вносят частичные изменения в подлинные документы.

2. Все эпизоды преступной деятельности расхитителей, определение места, времени их совершения, установление общего временного периода хищений.

3. Способы и обстановка совершения хищений.

Выбор расхитителями способа действий обусловлен рядом обстоятельств:

обстановкой совершения 'хищений, характером предприятия, режимом его работы, видом выпускаемой продукции, постановкой контроля и учета;

наличием непосредственного доступа расхитителя к объекту посягательства;

наличием у преступника возможности выполнить конкретные действия ввиду занятия определенного должностного положения;

особенностями личностных свойств расхитителя;

целями и мотивами совершения хищений;

поведением других лиц, связанных с расхитителями определенными отношениями (например, наличием коррумпированных «верхов», обеспечивающих преступникам безопасность действий).

Влияние обстановки на выбор способов подготовки, совершения или сокрытия следов хищения проявляется в том, что расхитители либо используют факторы, способствующие их преступной деятельности, такие, как запущенный бухгалтерский учет, либо стараются изменить условия деятельности предприятия или организации в нужном для них направлении. Так, создавая благоприятную среду для реализации преступных замыслов, преступники могут воздействовать на ревизоров или лиц, осуществляющих функцию охраны государственного, акционерного, частного или общественного имущества, посредством их подкупа, шантажа, дачи взяток. Когда обстановка, по мнению расхитителей, не способствует или опасна для реализации задуманных действий, они могут принять решение временно воздержаться или полностью отказаться от преступлений. Однако расхитители далеко не всегда правильно оценивают обстановку во всех ее деталях, в результате чего могут остаться следы, способствующие раскрытию хищений.

4. Круг лиц, участвующих в хищениях.

Чтобы выявить всех участников групп, необходимо выяснить их образ жизни, потребности, круг знакомств, характер их взаимоотношений. В группу расхитителей могут входить:

должностные лица одного предприятия (возможно, вместе с иными его работниками);

должностные лица разных предприятий одного или нескольких ведомств (также с учетом возможности участия в хищениях иных работников).

Соучастниками расхитителей иногда могут быть надомники, кустари, неработающие лица, привлекаемые для выполнения определенных действий.

Необходимо изучить личность каждого из участников хищении: установить социально-демографические характеристики, проверить, не привлекался ли кто-либо из них к уголовной ответственности в прошлом (когда и за совершение каких преступлений). В отношении каждого должны быть выяснены цели и мотивы совершения преступления, степень виновности, конкретная роль в содеянном, в причинении материального ущерба; обстоятельства, смягчающие или отягчающие вину каждого из проходящих по делу лиц.

5. Размеры похищенного и причиненного ущерба.

Доказыванию подлежит не только размер похищенного, но и размер ущерба. Квалификация хищения осуществляется по размеру похищенного. Размер ущерба рассматривается как отягчающее вину обстоятельство и влияет на оценку личности расхитителя, на определение меры наказания. С размером ущерба связаны и действия по предъявлению и обеспечению гражданского иска.

Количество похищенного может определяться различными приемами:

обнаруженными и изъятыми ценностями;

показаниями обвиняемых;

показаниями свидетелей;

на основании документов, в которые после реализации похищенного вносились изменения;

записями «черновой бухгалтерии», которые могут вести расхитители;

размером обнаруженной недостачи.

При выпуске и реализации неучтенной продукции количество похищенного определяется, как правило, на основании технической экспертизы с учетом размеров недовложения сырья в каждое готовое изделие. Большое значение в этом случае имеют и показания свидетелей об условиях производственного процесса в период действия расхитителей.

Стоимость похищенного исчисляется на основе розничной цены похищенных предметов. В случаях когда похищенное имущество не имеет розничной цены и отсутствуют специальные нормативные акты об ее исчислении, принимаются во внимание розничные цены на аналогичные товары на основании заключения экспертов-товароведов.

Кроме размера похищенного и ущерба, необходимо доказывать, каким именно организациям причинен ущерб и кто конкретно обязан его возмещать.

б. Причины и условия, способствующие совершению хищений.

Для установления этих обстоятельств изучается деятельность руководства предприятия (организации, учреждения), связанная с обеспечением сохранности имущества. Необходимо выяснить следующие конкретные вопросы:

как осуществляется подбор кадров на должности, связанные с материальной ответственностью;

соблюдались ли правила приема хранения и выдачи имущества, соответствовали ли они установленным требованиям;

как организован контроль за сохранностью материальных ценностей, в частности, как проводились инвентаризации, документальные ревизии;

в каком состоянии находился учет денежных и других операций;

как реагировала администрация на факты нарушения правил учета, нарушения технологии производства, факты хищений.

3. ПЛАНИРОВАНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРВОНАЧАЛЬНОГО ЭТАПА РАССЛЕДОВАНИЯ ХИЩЕНИЙ. ОСОБЕННОСТИ ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА

Основанием для возбуждения уголовных дел о присвоении или растратах обычно являются сведения о наличии в поступивших к следователю материалах признаков этих деяний. Конкретными признаками таких хищений могут быть:

а) задержание с похищенным имуществом;

б) правильно установленная недостача или излишки материальных ценностей либо денежных средств в значительных размерах при отсутствии данных, свидетельствующих о непреступном их происхождении;

в) отпуск, вывоз имущества без оформления документов;

г) обнаружение в складских, производственных или иных помещениях материальных ценностей, не отраженных в документах, завышение против фактически израсходованного или утраченного, списанного в расход имущества;

д) установление бестоварности отдельных операций с материальными ценностями;

е) подлоги первичных бухгалтерских документов, в документах учетного оформления, регистрах аналитического и синтетического учета.

В начале расследования обычно возникает ряд наиболее типовых следственных ситуаций. Их содержание в значительной степени определяется источником, видом и объемом поступившей информации, характером и интенсивностью помех в изучении первоочередной информации, степенью возможности использования фактора внезапности при расследовании. К числу наиболее часто встречаемых ситуаций можно отнести следующие:

поступили материалы документальной ревизии, инвентаризации и иных проверок соответствующих надзорных, контролирующих органов или прокуратуры. Материал содержит указания на крупную недостачу или излишки преступного происхождения. Использование фактора внезапности затруднено тем, что начало расследования не является неожиданным для лиц, причастных к выявленным злоупотреблениям;

первичные сведения поступили от органов криминальной милиции, органов по борьбе с организованной преступностью. В них содержатся оперативно-розыскные данные о преступной деятельности еще не задержанных расхитителей либо зафиксирован факт задержания расхитителей при транспортировке или реализации похищенного. Объем признаков, указывающих на факт хищения, может быть различным. Использование фактора внезапности при расследовании возможно и необходимо для успеха раскрытия преступления.

В тех случаях, когда тот или иной факт, содержащий признаки хищения, в отдельности, может служить основанием для возбуждения уголовного дела о хищении, возникает необходимость в дополнительной проверке данных, содержащихся в поступивших материалах, в целях выявления других признаков. Такая проверка может осуществляться в следующем порядке:

1) истребование дополнительных документов и их анализ;

2) получение объяснений от соответствующих лиц;

3) постановка вопроса перед руководителями предприятий (организаций, учреждений) о проведении инвентаризации товарно материальных ценностей и документальной ревизии, если эти действия ранее не были осуществлены.

Истребованные нормативные документы, регулирующие деятельность конкретного предприятия, тщательно изучаются.

При этом необходимо составить четкое представление о структуре и характере деятельности предприятия, в котором совершаются хищения, о функциях его должностных лиц; познакомиться с порядком учета, отчетности, охраны имущества, а также изучить документы, которыми оформляются операции по передаче товарно-материальных ценностей.

Однако следует избегать неоправданного промедления в проведении такого рода проверок, поскольку оно может значительно осложнить следственную ситуацию после возбуждения уголовного дела.

Если материалы дела поступили в следственные органы от руководителей предприятий или ревизоров, проводивших плановую проверку законности финансово-хозяйственной деятельности конкретного подразделения, надлежит проверить, имеются ли все необходимые документы и правильно ли они оформлены.

Поступившие материалы должны содержать:

письмо (заявление, сообщение) руководителя предприятия или ревизора с изложением установленного факта хищения;

материалы проведения инвентаризации, включая сличительные ведомости;

акт документальной ревизии;

документы, подтверждающие выявленный факт хищения (подлинники или копии);

объяснения должностных и материально-ответственных лиц по поводу выявленных ревизией фактов хищений, недостачи;

документы, представленные этими лицами, но не принятые во внимание ревизором;

заключение бухгалтера вышестоящей организации по существу возникших разногласии между указанными лицами и ревизором, проводившим проверку.

В случае неправильного оформления материала, когда в нем обнаруживаются существенные пробелы, препятствующие принятию правильного решения, их следует вернуть для дополнительной проверки. К существенным нарушениям можно отнести: проведение инвентаризации в отсутствие материально ответственного лица, неполную опись товаров, находящихся на его подотчете. Материалы ревизий возвращаются заявителям только в тех случаях, когда выясняется, что недостатки, допущенные при ее производстве, невозможно восполнить в ходе проверки, проводимой в соответствии с требованием ст. 109 УПК РСФСР.

В отличие от ревизионного метода проверки выявление хищений с помощью оперативных средств органов дознания проводится негласно. В результате оперативно-розыскной деятельности органов дознания нередко еще до возбуждения уголовного дела удается установить способ совершения хищения, а также лиц, причастных к его совершению. В связи с этим после возбуждения уголовного дела следователь получает возможность использовать в полной мере фактор внезапности проведения следственных действий. К недостаткам оперативно-розыскного метода выявления хищений следует отнести ограниченные возможности анализа учетной документации, подтверждающей выявленные факты хищения. В этой связи следователь или органы, принимая решение о возбуждении уголовного дела по оперативным материалам, должны позаботиться о немедленной выемке подложных документов, проведении инвентаризации и документальной ревизии.

Проведение ревизии по поручению следователя. Необходимость в проведении ревизии возникает в случаях выявления отдельных фактов хищений и при наличии основания для предположений, что преступники, используя свое служебное положение, и раньше допускали аналогичные противоправные действия.

Такие ситуации складываются при возбуждении уголовного дела по результатам оперативно-розыскной деятельности органов дознания и когда в ходе расследования удается установить неизвестные ранее преступные связи подозреваемых или обвиняемых с должностными лицами других организаций.

В том и другом случаях расширить информацию о действительных размерах противоправной деятельности должностных лиц, имеющих отношение к выявленным фактам, можно лишь путем полной или частичной проверки их производственной и финансово-хозяйственной деятельности. Выполнить эту работу без помощи ревизора практически невозможно.

Решая вопрос об организации ревизии, следователь должен определить: какие обстоятельства можно выяснить с помощью ревизии; на каких объектах и каким методом следует ее провести; деятельность каких должностных лиц необходимо подвергнуть ревизионной проверке; какой период их работы подлежит исследованию; какие специалисты потребуются для разрешения вопросов, подлежащих ревизионной проверке, и сколько времени предоставить ревизорам для выполнения поставленных перед ними задач.

В соответствии со ст. 70 УПК РСФСР следователь может потребовать производства ревизии как первичной (в случаях, когда она еще не проводилась), так и повторной (когда ревизия проводилась еще до возбуждения уголовного дела). Ревизия может проводиться специалистами одной или нескольких специальностей (комплексная).

Основаниями для требования о проведении первичной ревизии являются:

а) наличие в деле данных об отдельных фактах хищений, из чего возникает необходимость проверить по первичным документам всю деятельность организации, или ее отдельные стороны, или деятельность определенного должностного лица;

б) задержание с поличным материально ответственного лица, похитившего материальные ценности, которые были ему вверены;

в) мотивированное ходатайство обвиняемого о проверке путем исследования первичных документов и учетных регистров его показаний, опровергающих предъявленное обвинение;

г) необходимость проверить по первичным документам и учетным регистрам признание обвиняемого в совершении хищений с использованием бухгалтерских документов;

д) обоснованное сообщение эксперта-бухгалтера о невозможности дать заключение по поставленным перед ним вопросам без предварительного проведения ревизии (как первичной, так и повторной, дополнительной).

Основаниями для требования о проведении повторной ревизии служат:

а) проведение первичной ревизии в отсутствие заинтересованных лиц, за исключением случаев, когда несомненно установлено, что заинтересованное лицо уклонялось от участия в ревизии;

б) использование выборочного метода при проведении первичной ревизии или неприменение ревизором методов и приемов исследования данных бухгалтерского учета, которые, по мнению следователя, могли привести к выявлению фактов, имеющих значение для дела;

в) обоснованное опорочивание выводов первичной ревизии заинтересованными лицами;

г) неполнота и поверхностность проведенной ранее ревизии, в частности, если ее выводы не обоснованы документами или противоречат обстоятельствам дела, или некомпетентность ревизора в тех вопросах, которые он выяснял.

Основаниями для требования о проведении дополнительной ревизии являются:

а) фактические данные о том, что нарушения, имеющие значение для дела, могли быть совершены не только в указанных подразделениях (организациях) или не только в обревизованные периоды;

б) фактические данные в отношении должностных лиц, деятельность которых ранее не проверялась;

в) необходимость исследования не проверявшихся ревизией отдельных операций.

При необходимости проведения комплексной ревизии следователь ставит перед соответствующим руководителем вопрос о привлечении к производству ревизии наряду с бухгалтером и других специалистов (строителя, технолога, товароведа, экономиста).

Организуя ревизию, следователь проводит подготовительную работу, а именно;

а) изучает материалы дела с тем; чтобы определить, какие приемы применяли преступники и какие следы могли остаться в документах той или иной организации;

б) знакомится с документооборотом организации, подлежащей обревизованию, при необходимости - с выездом на место для более детального изучения;

в) истребует и изучает нормативные акты, регламентирующие производство ревизий в организациях (на предприятиях) данной системы;

г) консультируется со специалистами в области бухгалтерского учета, выясняя, в частности, срок, нужный для проведения ревизии.

Требование следователя о проведении ревизии оформляется постановлением, которое направляется руководителю вышестоящей по отношению к данной организации. В соответствии с этим постановлением руководитель ведомства своим приказом назначает ревизионную комиссию.

Если необходимо выявить действительное состояние денежных средств и материальных ценностей, следователь одновременно с ревизией организует инвентаризацию.

Следователь знакомится с составом ревизоров, назначенных для проведения ревизии, интересуется их компетентностью, взаимоотношениями с лицами, чья деятельность будет проверяться.

Задание следователя должно быть конкретным, целеустремленным, составленным с учетом данных, имеющихся в материалах дела. Оно может содержать и рекомендации относительно определенных приемов исследования. Наиболее часто встречающиеся в ревизионной практике приемы можно разделить на две большие группы:

а) исследование нескольких документов, отображающих одну и ту же или взаимосвязанные операции;

б) исследование учетных данных, отражающих движение однородных ценностей.

В первой группе чаще используются встречная проверка и взаимный контроль документов. Во второй -- восстановление количественного учета, контрольное сличение остатков и анализ ежедневного движения имущества и денежных средств с определением остатка после каждой операции.

Если в процессе ревизии выявляются новые факты злоупотреблений, не отраженные в материалах дела, ревизор обязан немедленно сообщить об этом следователю, не ожидая окончания ревизии. В случае необходимости составляется частный (промежуточный) акт с освещением сведений о таких злоупотреблениях.

По получении акта ревизии следователь выясняет, полностью ли выполнено поставленное им задание. Анализируя материалы ревизии, сопоставляя их с собранными доказательствами, он устанавливает, какое значение для дела имеют ее результаты. Необходимо тщательно проверить следственным путем содержащиеся в акте указания на обстоятельства, возможно связанные с хищениями, не довольствуясь их выяснением средствами ревизии.

Материалы ревизии дополняются показаниями ревизора, допрашиваемого в качестве свидетеля. Это особенно важно, когда имеются' существенные возражения против акта ревизии, которые не могут быть проверены по документам, но о которых осведомлен ревизор. Если по ознакомлении с материалами ревизии возникает необходимость в осмотре и изъятии документов, целесообразно привлечь к участию в этих следственных действиях специалиста-бухгалтера.

Если же возникшие вопросы невозможно разрешить ни допросом ревизора, ни консультацией специалиста, ни дополнительной или повторной ревизией, то назначается бухгалтерская экспертиза.

4. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ

В тех случаях, когда уголовное дело возбуждается по результатам оперативно-розыскной деятельности органов дознания, расследование удобно начинать с задержания подозреваемого о поличным. Задержание с поличным планируется в комплексе следующих следственных и организационных действий: личный обыск подозреваемого; обыск по месту совершения преступления и месту жительства задержанного; следственный осмотр документов и ценностей, обнаруженных в ходе действий, составляющих запланированную тактическую операцию, назначение инвентаризации и документальной ревизии на объектах, охваченных преступными действиями участников хищения; допрос подозреваемого.

В тех случаях, когда отсутствуют условия для задержания с поличным, расследование можно начать с производства обыска по месту жительства расхитителя. Наибольший эффект такой вариант начала расследования дает при наличии информации о том, что виновный хранит или перерабатывает похищенные материалы у себя на квартире.

Особенностью обыска по делам этой категории является то, что у виновных нередко обнаруживается (на дому, на рабочем месте) «черная бухгалтерия», то есть записи о преступных комбинациях, в частности, о суммах, предназначенных к изъятию, о номерах документов, подлежащих уничтожению или исправлению, о дележе похищенного. Эти записи делаются в записных книжках, календаре, на стене. В ряде случаев могут быть обнаружены подготовленные к использованию или разорванные за ненадобностью документы, черновики, поддельные оттиски печати, образцы поддельных подписей. Не следует упускать из виду записи в записных книжках и блокнотах фамилий, адресов, номеров телефонов, так как по ним можно установить связи, имеющие отношение к преступлению.

При возбуждении уголовного дела по фактам, выявленным в ходе ревизионных проверок, складывается совершенно иная ситуация. Заинтересованные лица принимают участие в ревизии. В результате им еще до возбуждения уголовного дела становится известно, какие факты удалось выявить контролирующим органам. В такой ситуации работу по раскрытию хищения лучше начинать с изучения материалов ревизионной проверки, которую рекомендуется проводить с участием ревизора. Он поможет разобраться в документах и вопросах, разрешение которых требует специальной подготовки.

Ознакомившись с материалами проверки, следователь проводит осмотр и выемку документов, имеющих значение для дела, но по какой-либо причине не приложенных к акту ревизии. Затем он допрашивает свидетелей, которых удалось выявить в ходе предварительной проверки. Допросу подлежат также материально ответственные и должностные лица, которые участвовали в хозяйственных операциях, поставленных под сомнение членами ревизионной комиссии.