По месту жительства и работы подозреваемых проводится обыск, а на их имущество и вклады накладывается арест. По времени обыск и действия по наложению ареста на имущество могут совпадать с операцией по задержанию с поличным.

При производстве обыска и выемки по делам о хищениях целесообразно приглашать специалистов в области экономики и бухгалтерского учета для использования их в качестве консультантов для выявления, собирания, осмотра бухгалтерских документов. Для вызова специалиста не требуется специального постановления, но делается отметка о его участии в протоколе обыска или выемки.

Производя обыск или выемку и обнаружив документы, такой специалист поможет изъять только те, которые могут содержать сведения для анализа соответствующих хозяйственных операций, а также подсказать, где именно можно обнаружить подлинники иных документов, вторые экземпляры, копии, обратит внимание следователя на ту часть документа, которая имеет основное значение для дела, что исключает неправильный или неполный отбор документов. Кроме того, специалист поможет оказать помощь при определении значения отдельных обнаруженных документов или их частей.

Изъятые в ходе обыска предметы и документы являются доказательствами по делу.

Наиболее распространенными объектами преступных действий при совершении хищений являются: сырье, готовые изделия, деньги, ценности, которые подлежат отысканию при обыске, так же как и имущество, нажитое преступным путем; предметы, подтверждающие преступную деятельность, поддельные документы и их черновики, сберегательные и чековые книжки, облигации, акции, бестоварные квитанции, накладные, приемные акты и иные документы, заготовленные расхитителями для последующего их использования; изделия преступных промыслов; записные книжки с фамилиями и телефонами соучастников, а также переписка по интересующим следствие вопросам.

Известно, что ценности и деньги, полученные незаконным путем, преступники помещают в специальные тайники, которые они обычно оборудуют в самых различных местах: квартирах, подвальных помещениях, на приусадебных и дачных участках. Одним из условий успешной подготовки и проведения обыска и поиска указанных тайников, в частности, является взаимодействие между следователем, оперативным работником и сотрудником экспертно-криминалистического подразделения, а также использование в процессе обыска научно-технических средств: осветительных приборов, инструментов для вскрытия тайников и хранилищ, специальных поисковых средств (щупы, металлоискатели, переносные рентгенаппараты, ультрафиолетовые осветители или электронно-оптические преобразователи).

Способ хранения искомых объектов, места их нахождения, установленные при обыске и выемке, сами по себе играют роль доказательства. Так, если деньги, предметы, ценности были обнаружены в тайниках, то это обстоятельство приобретает значение серьезной улики и должно быть зафиксировано в протоколе, а также с применением фотосъемки или видеозаписи.

Характер тайника зависит обычно как от свойств скрываемых объектов, так и от особенности лица, которое их скрывает. Ценные бумаги, письма, деньги нередко хранятся под обоями, в книгах, между двойными стенками шкафов, тумбочек, под паркетом или досками пола, о чем свидетельствует .отсутствие шпаклевки и грязи между досками „ пола, глухой звук при простукивании отдельных участков стены или пола, следы нарушения целостности обоев, утолщения отдельных участков стены или пола, утолщения отдельных участков мебели, пошатывание плинтусов и досок.

Драгоценные материалы и камни часто прячут в мебели, в рамках картин, продуктах, цветочных горшках, одежде, постельных принадлежностях. Так, на практике имели место факты, когда смазанные клеем самородки золота, бриллианты прятались в матрацы, одеяла и подушки.

Выемка -- самостоятельное следственное действие, производится на основании мотивированного постановления следователя с целью изъятия определенных предметов, имеющих значение для дела, если известно, где и у кого они находятся.

Чаще всего документы изымаются на предприятиях (в организациях, учреждениях), где они обычно хранятся и, как правило, при предъявлении постановления на выемку выдаются добровольно, но при необходимости выемка документов производится принудительно.

Потребность в документах, имеющих доказательственное значение, может возникнуть на любой стадии расследования. Объем и степень их конкретизации в основном определяет следователь и указывает об этом в постановлении. Но в ряде случаев возникает необходимость изъять документы, относящиеся к системе хозяйственных операций или затрагивающие деятельность нескольких материально ответственных лиц или предприятий либо в большом количестве и сложных.

В случаях когда необходимо разобраться не только в назначении, но и во взаимосвязи документов, изъять некоторые из них целесообразно, так же как и при обыске, привлекать специалиста-бухгалтера. Его участие будет способствовать целенаправленному, своевременному, полному выявлению и изъятию документов, что предотвратит возможность их уничтожения с целью сокрытия хищения. Выполненная в достаточном объеме выемка документов обеспечивает качественное проведение ревизии, судебно-бухгалтерской, экономической, почерковедческой и других экспертиз.

Осмотр и следственное (предварительное) исследование документов

Успех расследования присвоения и растраты чужого имущества во многом зависит от умения следователя выделять и изучать бухгалтерские и иные документы, ибо они практически всегда являются важнейшим источником информации о событии такого преступления. Работа следователя с документами осуществляется при осмотре и следственном (предварительном) исследовании.

Документы по этим делам в ходе осмотра изучаются с точки зрения законности и полноты операции, зафиксированной в документации, а также с позиции степени отражения в| них действительных фактов. Вместе с тем обязательно выясняется, являются ли они подлинными или поддельными (полностью или частично). При этом комплектуются и исследуются три группы документов:

а) непосредственно связанные с операцией по перемещению интересующих следствие материальных ценностей и указывающих на ответственных за нее лиц (приемосдаточные акты, накладные, счета, ведомости.);

б) косвенно связанные с интересующей следователя указанной выше операцией (данные о получении упаковочных вспомогательных материалов, тары на изготовленную продукцию и др.);

в) относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похищенных материальных ценностей (пропуск на вывоз с территории, предприятия, путевые накладные, путевые листы и др.).

Эти документы изучаются с точки зрения их соответствия действующим нормативным актам, а также путем встречной проверки, методом взаимного контроля и экономического анализа, путем сличения одного экземпляра документов с другим и применения технико криминалистических средств.

Следует отличать следственное (предварительное) исследование документов и их следственный осмотр.

Предварительное исследование не является процессуальным действием -- это личное исследование объектов следователем, которое в процессуальных документах не отражается, доказательственной силой не обладает, имеет лишь оперативно-тактическое ориентирующее значение, а следственный осмотр документа -- процессуальное действие, предусмотренное УПК РСФСР, оформляется протоколом и фактические данные, установленные при осмотре, являются доказательством.

В ходе расследования недопустимо подменять следственный осмотр предварительным исследованием. Так, если документы изъяты во время осмотра или обыска для последующего следственного осмотра в стационарных условиях, то их не следует подвергать оперативному исследованию.

Допрос подозреваемого в хищении рекомендуется проводить сразу же после завершения операции по его задержанию с поличным. В предмет допроса подозреваемого на этом этапе расследования должны входить те факты, которые послужили основанием для его задержания. В большинстве случаев доказательства, полученные при задержании, расцениваются подозреваемым как решающие в его изобличении, поэтому допрашиваемый, как правило, не отрицает свою вину. Используя сложившуюся ситуацию, следователь должен до деталей разобраться в способах совершения и сокрытия выявленного факта хищения. Допрашиваемому необходимо самому предложить показать, какие изменения в учетной документации образовались в результате его противоправных действий. Опираясь на сведения, полученные от подозреваемого по этим вопросам, на последующих этапах расследования можно будет проверить, не пользовался ли опрашиваемый и ранее аналогичными способами.

Допрос обвиняемых по делам о хищениях рекомендуется вести по эпизодам и по возможности с предъявлением документов. Сам вид документа вызывает у допрашиваемого определенные ассоциации. Обвиняемый, осмотрев предъявленный документ, может вспомнить подробности проведения хозяйственной операции, отраженной в этом документе, и назвать ее участников. Ознакомление с содержанием документа позволяет уточнить, какие сведения, приведенные в нем, не соответствуют действительности.

Предъявление в ходе допроса учетных документов сопровождается соответствующими разъяснениями их доказательственного значения, в зависимости от способов совершения и сокрытия хищений. При допросе обвиняемого следует стремиться предъявить документы в таком сочетании, чтобы из сопоставления их содержания допрашиваемый сам мог убедиться в доказанности предъявленного ему обвинения.

Все возражения обвиняемого в целом или! в любой его части, а также суждения обвиняемого относительно доказательств, положенных в его основу, должны быть проверены. Если для решения обоснованности заявления допрашиваемого требуется специальное опознание, то по делу должны быть назначены соответствующие экспертизы.

Эффективность допроса по этой категории дел зависит не только от профессионализма следователя, но и от тщательной подготовки к нему. Подготовка к допросу, особенно обвиняемого или подозреваемого лица, строится в условиях тесной координации усилий следователя, работников ОБЭП и специалистов, постоянного обмена информацией (при обеспечении должной конспиративности, неразглашения полученных данных).

Первым элементом подготовки к проведению допроса является глубокое изучение материалов дела.

При подготовке к допросу необходимо:

составить перечень вопросов подлежащих выяснению (план);

уточнить данные, имеющиеся по этим вопросам в материалах дела;

исследовать документы, материалы ревизии, решить, в каких пределах и последовательности их следует предъявлять при допросе, подготовить и уяснить возможные тактические приемы применения указанных документов и материалов;

получить при необходимости соответствующую консультацию специалистов, чтобы уверенно ориентироваться в предмете допроса;

уточнить, каких лиц дополнительно необходимо вызвать на допрос наряду с допрашиваемым;

изучить личность допрашиваемого лица и его интересы, склонности, психологические качества, моральный облик, образ жизни, взаимоотношения с лицами, проходящими по делу;

определить место и время допроса, а также необходимые средства звуко- и видеозаписи.

Лица, подлежащие вызову на допрос, выявляются в ходе ознакомления с работой предприятия, на котором совершено хищение, выяснения должностных обязанностей, изучения документации.

Допрос является самым распространенным источником получения доказательств. Общей его задачей является получение достоверных показаний, освещающих расследуемое событие. Расследование хищений, особенно совершенных организованными группами, сопряжено с необходимостью допроса большого числа лиц, имеющих как прямое, так и косвенное отношение к хищению. Поэтому с самого начала следует определить степень значимости информации, которую предполагается получить при допросе, и в первую очередь допросить тех, кто может дать наиболее существенные показания. Следователь, исходя из материалов дела и имеющейся информации, должен определить цели и задачи каждого допроса, иметь его план. Только в таком случае замыслы следователя могут четко определить тактику поведения при допросе.

Общие процессуальные правила допускают проведение допроса как в помещении органа следствия, так и по месту нахождения допрашиваемого, но окончательное решение принимает следователь. При этом он исходит из тактических, оперативных и иных соображений.

Если данное процессуальное действие связано только с необходимостью ознакомиться с документами, условиями работы допрашиваемого лица или нежелательно преждевременно оглашать факт вызова лица, или оно не может явиться по состоянию здоровья, то целесообразно привести допрос по месту работы или жительства.

Для предотвращения сговора или оказания давления необходимо принять меры, исключающие общение между собой лиц, вызванных для допроса по одному делу, а также целесообразно по интересующему следствие эпизоду допросить в один день всех лиц, имеющих к этому отношение.

Время допроса устанавливается следователем с учетом обстоятельств дела и требований закона, которым не допускается допрос в ночное время, кроме случаев, не терпящих отлагательства (ст. 150 У ПК РСФСР). По делам о хищениях в качестве свидетелей могут быть допрошены:

свидетели-очевидцы, видевшие, как подделывались или искажались другим способом документы, изымалось похищенное;

лица, имеющие прямое отношение к составлению отчетности (счетно бухгалтерские работники, обрабатывающие учетную документацию, работники планово-экономических и технических отделов);

лица административно-технического персонала, заверяющие документы по выполнению определенной работы (бригадиры, начальники участков), и другие должностные лица, утверждающие документы;

рабочие и служащие, непосредственные участники и исполнители производственных процессов и работ, во время которых происходили хищения; работники охраны или пропускной системы. Показания таких свидетелей являются косвенными доказательствами, воссоздают фактическое состояние и результат производственной деятельности;

работники, осуществляющие руководство и контроль за работой организации, где допущены хищения (проводившие проверки, ревизии, инвентаризации);

лица, не имеющие отношения к служебной деятельности (родные, близкие, знакомые), которые могут характеризовать личность и поведение лиц, интересующих следствие, однако не исключено выяснение у них обстоятельств, касающихся совершения хищения.

При проведении допросов перечисленных выше лиц необходимо учитывать их служебное положение в деле, так как оно, бесспорно, отразится на их показаниях. К ним относятся:

лица, которые по указанному служебному положению могут быть ответственными за попустительство при осуществлении контроля (руководители предприятий, бухгалтерский, ревизорский состав) или проявить необъективность, дать неполные сведения;

должностные лица, несущие персональную ответственность за выявленные недостачи, излишки, нарушения документооборота, тоже могут допустить одностороннее освещение невыгодных для них обстоятельств, переложить вину на третьих лиц;

другие работники, которые по своему служебному положению соприкасаются с участниками хищения, не будучи о нем осведомленными и которые вполне могут дать правдивые показания об известных им фактах, имеющих значение для дела (уборщицы, секретари, посыльные, водители, работники охраны).

В свою очередь, следователь для эффективного осуществления допроса осуществляет систему тактических приемов, комбинаций в зависимости от сложившейся следственной ситуации.

Судебные экспертизы

Расследование хищений в виде присвоения либо растраты чужого имущества невозможно без судебных экспертных исследований, когда требуется получить официальное заключение беспристрастного специалиста, обладающего специальными познаниями.

Чаще других проводятся судебно-бухгалтерские, планово экономические, товароведческие, технологические, химические, строительно-технические, криминалистические, почерковедческие экспертизы.

При выборе времени назначения судебной экспертизы учитывается: не произойдут ли со временем существенные изменения вещественных доказательств, требующих экспертного исследования; достаточно ли имеющихся материалов для исследования; возможно ли вести дальнейшие расследования, не имея заключения эксперта.

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в случаях, когда без применения специальных познаний в области бухгалтерского учета следователь не может разрешить возникшие по существу дела вопросы, если их невозможно снять при проведении ревизии. Основания для ее назначения определяются конкретными обстоятельствами дела, она может быть назначена как по материалам ревизии, так и по документам и записям учета, представленным следователем.

При наличии материалов ревизии необходимость проведения судебно-бухгалтерской экспертизы требуется в следующих случаях:

при проверке правильности методов исследования ревизором данных бухгалтерского учета;

при неполноте выполнения ревизором конкретного задания;

если обвиняемый заявит о неправильных методах и приемах исследования, допущенных ревизором;

когда материалы ревизии не соответствуют материалам дела (если возникают сомнения в обоснованности выводов ревизора).

Эксперту-бухгалтеру представляются для работы:

материалы ревизии (если они имеются), документы, необходимые для установления наличия или отсутствия недостачи (первичные, сводные счета, оперативно-технические и др.);

протоколы обысков, выемок, изъятия документов;

протоколы допросов и очных ставок лиц, показания которых раскрывают обстоятельства хищения;

протоколы осмотра документов, которые по определенным обстоятельствам (например, проведение почерковедческой экспертизы) не приобщены к делу;

заключения других экспертиз. Приняв решение назначить судебно бухгалтерскую экспертизу, следователь обязан сформулировать вопросы эксперту и изложить их в постановлении. В соответствии с требованиями УПК РСФСР необходимо ознакомить обвиняемого с постановлением о назначении экспертизы, разъяснить его права и составить об этом протокол.

Следователь принимает активное участие в производстве судебно бухгалтерской экспертизы и (без вмешательства в деятельность эксперта бухгалтера по существу) контролирует его работу с тем, чтобы обеспечить его всеми материалами, необходимыми для работы; организует встречи с обвиняемым, документально оформляя заявление и ходатайство последнего; обеспечивает собирание дополнительных материалов и производство следственных и иных действий, в проведении которых возникает необходимость; ставит дополнительные вопросы; отстраняет эксперта, если появились основания для отвода или выяснилась его некомпетентность.

Чаще всего перед экспертами ставятся следующие вопросы.

1. Правильны ли методы проведения данной ревизии, и если нет, то в чем именно заключается неправильность?

2. Использованы ли ревизией все необходимые методы и приемы исследования данных бухгалтерского учета при выполнении поставленных перед ней заданий? Отрицательные ответы эксперта на вопросы 1 и 2 дают основания для проведения дополнительной ревизии.

3. Обоснованны и правильны ли выводы ревизии по таким-то вопросам?

4. Правильно ли ревизия отклонила такой-то документ? Следует иметь в виду, что ответ эксперта «Документ ревизия отклонила правильно» нередко базируется исключительно на том, что документ имеет дефекты в оформлении (например, отсутствуют необходимые реквизиты). Поэтому такой ответ не освобождает следователя от необходимости выяснить, производилась в действительности та или иная операция или нет.

5. Какое отражение в бухгалтерском учете должна была получить данная операция и путем какого анализа учетных данных можно проверить, действительно ли она была совершена?

6. Насколько обоснованно и документально правильно произведено списание таких-то материальных ценностей по определенным документам?

7. Учитывались ли бухгалтерией акты о недостаче или порче поступивших на склад материальных ценностей при расчете с поставщиками?

8. Чем могут быть объяснены расхождения в таких-то документах, отражающих одну и ту же операцию?

9. Правильно ли определена недостача (или излишки) товарно-материальных ценностей или денежных средств, к какому периоду она относится и кто является материальноответственным за эту недостачу?

10. Допустимы ли в соответствии с установленными правилами учета за определенный период недостача таких-то материальных ценностей в таком-то размере, излишки таких-то материальных ценностей в определенный период в таком-то размере?

11. Имеются ли в инвентаризационных описях данные, свидетельствующие о том, что путем приписок товаров в этих ведомостях искусственно завышался фактический остаток товаров и тем самым вуалировалась имевшаяся в то время недостача? Если такого рода данные имеются, то установить, к какому периоду относится недостача.

12. Соответствует ли в данной организации постановка учета материальных ценностей (или денежных средств) установленному для этой организации порядку? Если имелись отступления, то оказало ли это влияние на образование недостачи (или излишков), если да, то как именно?

13. Какой суммой исчисляется материальный ущерб, причиненный данной организации действиями определенных (указать каких) лиц, и кто из них в каком размере за этот ущерб ответствен?

14. Обеспечивает ли действующая система документации своевременный контроль за поступлением и движением сырья, материалов, полуфабрикатов и готовых изделий, а также выявление потерь в производстве? И если нет, то какие меры могут быть предложены для совершенствования?

15. Полностью ли оприходованы пригодные для использования отходы, образовавшиеся в результате обработки и хранения сырья и материалов? При ответе на этот вопрос эксперт-бухгалтер опирается, как правило, на заключение эксперта-технолога о правильности использования тех или иных отходов.

16. Возможно ли при существующей системе учета и контроля скрыть или показать неполное поступление в производство сырья, материалов и полуфабрикатов?

17. Какое количество сырья и материалов было излишне списано на производство (учитывая заключение технической экспертизы о фактическом расходе материалов на каждое изделие и данные об общем количестве изготовленных изделий)?

18. На какую сумму было безучетно выпущено продукции предприятием за такой-то период, если исходить из предъявленных экспертиз и других материалов дела (указать конкретно каких)?

19. При условии продажи в такой-то организации по повышенным (таким-то) ценам данных товаров в определенный период в какой сумме должны были бы исчисляться излишки денег?

20. Были ли допущены отклонения от установленных правил при начислении заработной платы рабочим, и если да, то в чем они заключались?

21. Обоснована ли соответствующими бухгалтерскими документами выплата в организации (цехе) по данной ведомости заработной платы в таком-то размере?

22. Соответствует ли сумма, выплаченная рабочим за работу, связанную с изготовлением конкретной продукции в данном цехе за определенный период, сумме, которая требуется для оплаты изготовления того количества продукции» которое по документам значится сданным на склад, и если не соответствует, то чем это может быть объяснено (с бухгалтерской точки зрения)?

23. Имелись ли в системе учета, отчетности и контроля, принятых в данной организации, недостатки, которые могли способствовать хищениям и злоупотреблениям, выявленным следствием, и если да, то в чем именно эти недостатки заключались и какие меры бухгалтерского порядка (изменение системы учета, отчетности) должны быть приняты для их устранения?

Другим видом судебной экспертизы, получившим распространение в следственной практике, является планово-экономическая, при которой, используя методику экономического анализа, эксперты-экономисты могут выявить характерные признаки экономических несоответствий, проявляющиеся в нарушении сопряженности показателей, характеризующих производственно-хозяйственную деятельность в целом.

С помощью планово-экономической экспертизы определяются отрицательные экономические последствия и их объем, выясняются условия, которые привели к злоупотреблениям.

Товароведческая экспертиза назначается для разрешения вопросов точности определения качества продукции, товара, их соответствия нормам ГОСТа, образцам, установления сортности, цены, стандартности упаковки товара и соответствия этих показателей записям, содержащимся на ярлыках, этикетках, в накладных, обоснованность списания отходов и естественной убыли. Назначается чаще всего при расследовании хищений в промышленности, торговле.

Технологическая экспертиза исследует процессы изготовления и хранения продукции, взаимосвязь между изменениями в технологии и конечными результатами, размере экономии сырья и полуфабрикатов. С ее помощью можно установить фактические затраты сырья, энергии, дополнительные компоненты при производстве готовой продукции; обоснованность норм расхода; мощность производства и возможности производства, реальность выпуска качественной продукции и определенного количества; достоверность технологической документации; резерва своевременного обнаружения неисправности оборудования.

Строительно-техническая экспертиза разрешает следующее: проводились ли определённые строительные работы и в каком объеме; правильно ли отражены объемы и характер работы в документах; точно ли применены расценки и определена стоимость работ; какие материалы и в каком количестве израсходованы; соответствуют ли выполненные работы проектно-сметной документации; обоснована ли технически проектно-сметная документация и др.

Следует отметить, что при расследовании преступлений в сфере экономики все чаще возникает необходимость применения комплекса знаний из различных областей экономической науки. Диапазон подлежащих исследованию хозяйственных операций и экономических показателей растет, что влечет за собой назначение комплексных экономических экспертиз, которые должны проводиться экспертами разных экономических специальностей для решения одного или пограничных вопросов и формирования общего заключения. Это могут быть планово-экономические, экономико-статистические, финансово-кредитные и другие комплексные экспертизы, которые помогут решить вопросы выполнения плана прибыли, обоснованности начисления заработной платы и премий, суммы материального ущерба.

Весьма распространенными при расследовании хищений являются криминалистические экспертизы исследования документов. Довольно часто возникает необходимость в установлении конкретного лица, которое выполняло рукописный текст в различных документах: накладных, нарядах, счетах, служебных письмах, договорах. В указанных случаях назначается судебно-почерковедческая экспертиза.

При исследовании почерка обычно решается следующее:

кем из перечисленных лиц выполнен текст документа и внесены цифровые записи;

исполнены ли тексты в различных документах (либо отдельные фрагменты документа) одним и тем же либо разными лицами;

кем выполнена подпись от имени определенного лица (им самим или кем-либо из перечисленных лиц);

в каких условиях исполнена рукопись (при необычной позе, расстройстве физического или психического состояния).

К предмету судебно-технической экспертизы документов относятся:

1. Установление способов подделки документов.

2. Определение последовательности исполнения фрагментов документа (дописок), а также давность документа.

3. Восстановление первоначального содержания документа.

4. Дифференциация и идентификация материалов письма (бумаги, чернил карандашей и других красителей, которые применялись при изготовлении документа).

5. Идентификация пишущих машинок по тексту.

6. Определение способов подделки оттисков печатей и штампов и последующая их идентификация.

Нередко расследование хищений требует решения вопросов об определении природы веществ, их дифференциации и идентификации. На экспертизу представляются частицы пыли, почвы, извести, красок, крупицы металла и пластмассовых изделий, опилки, остатки нефтепродуктов, различных продуктов питания, химических препаратов.

Экспертам ставится вопрос об определении природы веществ, их назначении, тождества или различия. Для решения этих вопросов привлекаются соответствующие специалисты: технологи, агробиологи, химики, физики.

Суждение о ценности информации в заключении эксперта и путях ее использования определяется посредством его оценки. Целесообразно предварительное ознакомление, а затем тщательное изучение экспертного заключения. При этом проверяется соблюдение экспертом процессуальных норм, его компетентность, полнота исследований, научная обоснованность, соответствие выводов и заключений исследовательской части и др. Для разъяснения, уточнения или дополнения заключения разрешается допрос эксперта. При наличии обоснованных сомнений в правильности заключения или его полноте назначается повторная или дополнительная экспертиза.

Оценив заключение эксперта, следователь решает вопрос о его доказательственном значении и возможности использования полученной информации в процессе расследования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении хочется отметить следующее.

Как было сказано выше, данные составы преступлений имеют высокую степень общественной опасности, так как зачастую совершение данного вида преступлений связано с высокой организованностью исполнения, т. е. как отмечалось выше, эти хищения часто совершаются организованными преступными группами.

Если, рассматривая ситуацию в стране, принять во внимание все ранее сказанное, то можно сделать определенные выводы относительно людей власть предержащих, да и вообще людей материальноответственных.

Речь идет не о ком либо в частности (данная работа не ставит себе цели рассмотреть какую-либо одну организованную преступную группу, в деятельности которой обнаруживается данный вид преступлений). Я рискну провести небольшой анализ опираясь не на сугубо документальные факты (например, материалы уголовного дела, имеющие какое-либо доказательственное значение), а на основе своих знаний в этой области.

Некогда Россия была могущественным государством, имеющим самое мощное вооружение, обладающее огромными материальными ресурсами и огромным научным потенциалом. Вся деятельность государственных органов была подчинена единому, централизованному управлению. Закрытый тип экономики также подразумевал жесткую централизацию, т. е. осуществлялся учет тех средств, которыми располагало то или иное предприятие. Конечно, у данной системы свои недостатки - всеобщая уравниловка, существование партийной номенклатуры и т. д. и т. п. смысл не в том. Существовала определенная устоявшаяся система, деятельность которой отшлифовывалась десятилетиями, все в стране было подогнано под нее, подчинялось ей.

С приходом к власти Горбачева все перевернулось "с ног на голову". Реформы, проводившиеся в стране были непоследовательны и слишком скоротечны, для их успешного осуществления не было никакой базы. В итоге всеобщей "демократии" все вышло из под контроля. Деятельность людей, оказавшихся у руля в это время, была подчинена одной цели - взять под свой контроль как можно больше. Каждый шел к этой цели своим, но далеко не оригинальным путем: дробились и распродавались на металлолом заводы-гиганты и заводы поменьше, по поддельным документам за границу вывозятся ценные породы древесины и цветные металлы, "исчезают" многомиллионные кредиты и т. д., перечислять можно долго. В это же время криминальные структуры стремятся пробиться в законодательные и иные органы власти - происходит сращивание криминальных и властных структур, которые поддерживают друг друга в осуществлении своих целей. Все к чему это привело мы можем в полной мере ощутить на себе.

Опасность данного вида преступлений намного выше, чем многие из нас себе представляют, т. к. совершаются они людьми, которые обладают большой властью, и огромными возможностями, от которых зависят дальнейшая жизнь и благосостояние многих людей. По моему мнению для борьбы с этими преступлениями нужны качественно новые подходы и методы, и пройдет не один год, прежде чем они начнут давать свои результаты.

Список используемой литературы

Криминалистика. Учебник / Под ред. Н. П. Яблокова, В.Я. Колодина. год.

Криминалистика. Учебник / Под ред. Б. А. Викторова, Р. С. Белкина.

Криминалистика. Курс лекций/ Под ред. В. А. Образцова.

Руководство для следователей. Учебник/ Под ред. Б. П. Смагоринского, А. А. Закатова. Методика расследования хищений социалистического имущества. Учебник/ Под ред. В, Г, Ганасевича.

Руководство для следователей. Учебник/ Под ред. Н. А. Селиванова, В. А. Снеткова.

Ляпунов Ю. Н. Корыстные правонарушения нетерпимы. - М.: БЕК. 1999