Типовой порядок таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, утвержден Приказом ГТК РФ от 04.04.96г. № 203.

Помимо вышеприведенного краткого перечня нормативных актов, выписки из которых в определенных случаях приобщаются к материалам уголовного дела, можно выделить несколько групп документов и иных материалов, используемых в доказывании по данной категории дел:

1. грузовая таможенная декларация, являющаяся основным документом при перемещении товаров через таможенную границу и содержащая наиболее полные сведения о перемещаемом грузе и субъектах внешнеэкономической сделки (наименование товара, его таможенный режим, отправитель, получатель и перевозчик груза, условия поставки и т.д.);

2. акт таможенного досмотра, фиксирующий факт таможенного досмотра, производимого должностными лицами таможенного органа в отношении перемещаемого или перемещенного товара, его количества, наименования, а также содержащего сведения о транспортных средствах, используемых при этом;

3. товаросопроводительные документы (инвойсы, счета-фактуры, товаротранспортные накладные и т.п.) содержащие сведения о стоимости товара, наименовании, количестве. На основании данных документов подготавливается ГТД, и после этого представляются таможенному органу в таможенных целях;

4. лицензия на осуществление того или иного вида деятельности (таможенного перевозчика, таможенного брокера) либо на перемещение конкретного товара;

5. учредительные и регистрационные документы юридического лица, являющегося субъектом сделки (свидетельство регистрации, учредительный договор, устав), которые находятся как в самом коммерческом предприятии, так и в регистрационной палате по месту регистрации, в налоговой инспекции, банке, где открыт счет (расчетный и валютный), в пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования;

6. контракты (договоры), служащие основанием для перемещения товара и свидетельствующие о заключенной внешнеторговой сделке (подлинники находится у контрагентов), паспорта импортной сделки (находятся в банке, где открыт валютный счет);

7. документы, поступившие от органа дознания (из таможни или ОВД) и свидетельствующие о задержании грузов. В первую очередь к ним относятся акт о приостановлении пропуска товаров (грузов) через таможенную границу либо протокол задержания предметов контрабанды.

И это далеко не весь перечень документов, могущих служить в доказывании контрабанды. Следует отметить, что при расследовании данной категории дел, необходимо более тщательно подходить к изъятию документов, так как основная масса преступлений, в сфере внешнеторговой деятельности совершается организованными группами, где роли соучастников спланированы заранее, продуманы действия на случай выявления преступной организации правоохранительными органами. В связи с чем, документы становятся единственными источником информации, свидетельствующими о совершенном преступлении. Для наибольшей эффективности действий следователя в данной области, стоит работать в тесной взаимосвязи с оперативно-розыскными подразделениями таможни или ФСБ, ориентировать их на отыскание необходимой документации («черной бухгалтерии» и т.п.).

Большое значение имеет правильное определение и грамотная фиксация товаров, задержанных при перемещении через таможенную границу. Прежде всего, должно быть установлено, какой именно товар перемещается. Таможенные органы в этих целях проводят предварительные экспертизы, которые несмотря на такое наименование, конечно же, не могут служить доказательствами по делу. Поэтому, получив материалы уголовного дела, следует обратить внимание на то, чем руководствовались работники таможни (Таможенным или Уголовно-процессуальным кодексом) при назначении экспертизы и в случае необходимости назначить ее самостоятельно. По каждому уголовному делу предметы преступления должны быть осмотрены и приобщены в качестве вещественных доказательств.

Помимо самих предметов контрабанды, вещественными доказательствами признаются фальсифицированные средства таможенной идентификации (пломбы, печати), фиктивные документы, которые также осматриваются и в отношении которых проводится весь комплекс судебных экспертиз.

Показаниями свидетелей, подозреваемых, обвиняемых являются:

1. показания сотрудников таможен либо милиции, непосредственно осуществлявших таможенный контроль или задержание грузов;

2. показания лиц, непосредственно перемещавших грузы;

3. показания иных лиц, могущих сообщить сведения представляющие интерес для следствия.

Расследование преступлений в таможенной сфере, безусловно, требует налаженного взаимодействия следователей с органами таможни.

При расследовании уголовных дел о таможенных преступлениях надо помнить, что за те или иные нарушения таможенного законодательства наступает помимо уголовной и административная ответственность. Поэтому, при прекращении уголовного дела по тем или иным основаниям его материалы должны быть направлены в таможенный орган для решения вопроса о принятии к виновному лицу или организации мер административного воздействия.

Заключение

Подводя итог проделанной работе, можно сделать следующие выводы.

Введение нового Уголовного кодекса, а в частности статьи 188, предусматривающей ответственность за совершение контрабанды, основательно затронуло Таможенный кодекс, что привело к возникновению некоторых противоречий, осложнив положение законодателя и правоприменителя из-за несогласованности двух крупных законодательных актов (УК и ТК). Введение ст. 188 УК более конкретно и удобно для правоприменителя определи понятие контрабанды. Однако, с другой стороны, новый Уголовный кодекс подверг существенным изменениям содержание ст. 219 ТК.

Во-первых, он кардинально изменил объем статьи, вычленив из старой редакции контрабанды два новых состава: ст. 189 УК - «незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники» и ст. 190 УК - «невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран». Ранее первый из названных составов был предусмотрен ч. 1 ст. 219 ТК РФ, а второй - ч. 2 ст. 219 ТК РФ. Таким образом, оба названных выше состава декриминиализированы как контрабанда (то есть таковыми не являются) и криминализированы как новые самостоятельные составы других таможенных преступлений.

Такая ситуация не должна вводить в заблуждение работников правоохранительных служб. Расследуя преступления, предусмотренные ст.ст. 189, 190 УК РФ, они не должны ссылаться на действующую в ТК ст. 219, так как ссылка будет противоречить ее 3-ей части, провозгласившей, что «контрабанда наказывается в соответствии с Уголовным кодексом». Анализируемые в Уголовном кодексе деяния в качестве контрабанды не значатся ТК РФ, приведя в соответствие Уголовный и Таможенный кодексы.

Во-вторых, ст. 219 ТК РФ не совпадает по объему со ст. 188 УК РФ и по другим параметрам, в частности по способам, квалифицирующим обстоятельствам, а также по субъекту преступления. Так, в ст. 219 ТК РФ не названы некоторые из предметов преступления, которые предусмотрены в ст. 188 УК РФ, например, перемещаемые через таможенную границу культурных ценностей, в отношении которых установлены правила. Нельзя допустить путаницы, когда незаконное перемещение через таможенную границу культурных ценностей будут отождествлять с невозвращением в установленный срок на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

В-третьих, в УК РФ нет единообразия относительно субъекта преступления. В таможенном кодексе помимо общего субъекта выделяется несколько специальных субъектов контрабанды: публичные должностные лица; лицо, освобожденное от определенных форм таможенного контроля; лицо, уполномоченное на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля.

В-четвертых, существует принципиальная разница относительно предмета контрабанды. Как уже было отмечено выше, для квалификации действий по ч. 1 ст. 188 УК РФ, достаточно чтобы стоимость товара, то есть любого движимого имущества (п. 1 ст. 18 ТК) превышала 500 МРОТ. Статья же 219 ТК РФ, рассматривая предмет контрабанды более узко, приводя лишь конкретные его виды, в большинстве своем представляющем угрозу жизни и здоровью человека.

В-пятых, имеет место противоречие в приведении отягчающих вину обстоятельствах, представленных Уголовным и Таможенными кодексами.

Кроме того, за совершение торговой контрабанды (ч. 1 ст. 188 УК) законодатель не предусмотрел конфискацию товаров и транспортных средств, незаконно перемещаемых через таможенную границу: контрабанда возвращается контрабандисту. Согласно УК РФ конфискация возможна лишь в случаях, когда сам собственник является преступником. По делам о торговой контрабанде собственник, как правило, никогда сам не перемещает через таможенную границу товар. Как видим, сам подход к регламентации конфискации не учитывает реалий современного бизнеса. В связи с чем, представляется верным и целесообразным внести в санкцию ст. 188 УК в качестве дополнительного вида наказания конфискацию имущества.

Помимо этого, как показывает правоприменительная практика, нет в уголовном праве единообразного подхода в определении момента окончания контрабанды. Я считаю, что при решении данного вопроса необходимо исходить из следующего. Ст. 188 УК РФ, предусматривающая ответственность за контрабанду, является бланкетной, то есть отсылает правоприменителя к нормам Таможенного кодекса РФ, регламентирующим порядок перемещения товаров через таможенную границу. Именно, посредствам норм Таможенного кодекса правоприменитель раскрывает понятия «перемещение», «таможенная граница», «товар» и т.д. Соответственно нужно быть до конца последовательными и в вопросе определения момента окончания контрабанды, а он достаточно подробно описан в п. 5 ст. 18 ТК.

Следовательно, анализ двух крупных законодательных актов показал, что нет единообразного подхода к оценке Уголовным и Таможенным кодексами понятия контрабанды. Имеют место и некоторые недостатки в изложении самой ст. 188 УК РФ. В связи с чем, представляется, что есть необходимость в законодательном разрешении данного несоответствия, которое, по моему мнению, возможно, устранить принятием Постановления Пленума Верховного Суда РФ по делам о контрабанде.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации. Официальный текст по состоянию на 1 февраля 1999 г. - М.: Издательская группа НОРМА - ИНФРА - М, 1999.

2. Таможенный кодекс Российской Федерации: Официальный текст по состоянию на 2 апреля 2000 года. - М.: ООО «Фирма Издательство АСТ», 2000.

3. Закон Российской Федерации Об оружии от 13 декабря 1996г. № 150-ФЗ // Российская газета. 1996. 18 декабря № 241.

4. Федеральный закон от 25 июня 1998г. - Собрание Законодательства Российской Федерации, 1998, № 28, ст. 3012)

5. О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РСФСР и Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР от 1 июля 1994 года. № 10-ФЗ. Закон РФ//Российские вести. 1994. 6 июля. № 123. (Утратил силу с 1 января 1997 года в части внесения изменений в УК РСФСР на основании Федерального закона от 13 июня 1996 года № 64-ФЗ О введении в действие УК РФ).

6. О государственном регулировании внешнеторговой деятельности от 13.10.1995г. № 157-ФЗ. Закон РФ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. 16 октября. № 42. Ст. 3923. О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности». Закон Российской Федерации от 08 июля 1997. № 96-ФЗ / Российская газета. 12 июля 1997. № 133.

7. О валютном регулировании и валютном контроле от 09 октября 1992г.. № 3617-1 Закон Российской Федерации // Российская газета. 1992. 4 ноября. № 240.

8. О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками (с изменениями на 31 января 1997 года). Приказ Государственного таможенного комитета РФ от 19 мая 1993г. № 197 // Рынком ценных бумаг (спец.прилож.к журналу «Финансы») ч. 4. М., 1994г.

9. О наркотических и психотропных веществах. Закон Российской Федерации от 18 января 1998г. № 3-ФЗ // Российская газета. 1998. 15 января. № 7.

10. Заключение Постоянного комитета по контролю наркотиков от 04 июня 1997г. № 3/57-97 // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 1997. № 8.

11. О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации наркотических средств, сильнодействующих и ядовитых веществ (с дополнением от 03 августа 1996 года). Постановление Правительства Российской Федерации от 16 марта 1996г. № 278 // Российская газета. 1996. 28 марта. № 59; О государственном регулировании и контроле транзита через территорию Российской Федерации наркотических средств, сильнодействующих, ядовитых веществ и веществ, указанных в таблицах I и II Конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 года Постановление Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1997 года. № 1219 // Российская газета. 1997. 8 октября № 195.

12. О действии ведомственных нормативных актов Союза ССР по таможенным вопросам на территории Российской Федерации. Приказ ГТК РФ от 06 сентября 1996г. № 541 // Таможенный вестник. 1996. ноябрь. № 21

13. О контроле за экспортом из Российской Федерации возбудителей заболеваний (патогенов) человека, животных и растений, их генетических измененных форм, фрагментов генетического материала и оборудования, которые могут быть применены при создании оружия массового поражения. Распоряжение Президента Российской Федерации от 14 июня 1994. № 298-рп // Собрание законодательства Президента Российской Федерации. 1994. 20 июня. № 8. Ст. 809.

14. Собрание Законодательства РФ. 1994. № 11. Ст. 1295.

15. Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. № 45. Ст. 4341.

16. О внесении дополнений и изменений в некоторые постановления Правительства Российской Федерации в области государственного регулирования экспорта товаров и услуг. Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 1994г. 1472 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. 23 января. № 4.

17. О вывозе культурных ценностей. Закон Российской Федерации от 15 апреля 1993 года. № 4804-1 // Российская газета. 1993. 15 мая. № 92.

18. Вопросы Министерства культуры Российской Федерации. Постановление Правительства Российской Федерации от 23 ноября 1996г. № 1411 // Российская газета. 1996. 24 ноября. № 245.

19. О контрабанде героина из Таджикистана с применением метода внутриполостного сокрытия // Письмо Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 15 декабря 1997г. № 07-09/6124.

20. О новом способе контрабанды героина // письмо Государственного таможенного комитета РФ от 17 октября 1997г. № 07-09/4966.

21. О гражданстве Российской Федерации. Закон Российской Федерации от 28 ноября 1991г. № 1948-1 // Российская газета. 1992. 6 февраля. № 30.

22. Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. - 1995. - № 7.

23. Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. - 1997. - № 3.

24. Законность, 2000, No. 7.

25. Законность, 2000, No. 10.

26. Обзор судебной практики от 15 августа 1993 г. № б/н // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 1993. № 8.

27. О судебной практики по делам о хищении и незаконном обороте оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ. Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 25 июня 1996г. № 5 // Российская газета. 1996. 15 августа. № 154.

28. Дьяков С.В., Игнатьев А.А., Карпушин М.П. Ответственность за государственные преступления. М., 1988.

29. И.В. Шмаров, Ю.Б. Мельникова, Т.Д. Устинова. Уголовная ответственность за контрабанду. - М., 1997.

30. Наумов А.В. Российское уголовное право. Общая часть: Курс лекций. М., 1996.

31. Практикум по уголовному праву. Учебное пособие / Под ред. проф. Л.Л. Кругликова. М., 1997

32. Руководство для следователей/Под ред. Н.А. Селиванова, В.А. Снеткова - М.: Р85 ИНФРА-М, 1998.-IV,

33. О. Круглова, А. Котельников, "Законность" No. 5, 2001 г. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей.

34. Уголовное право. Общая часть. Учебник/ Под ред. Н.И. Ветрова, Ю.А. Ляпунова. М. 1997.

35. Уголовное право России. Общая часть. Учебник. Отв.ред. д.ю.н. Б.В. Здравомыслов. М., 1996г.

36. Надзорное производство по уголовному делу 1171 // Архив Читинской транспортной прокуратуры.

37. Уголовное право. Общая часть/Под ред. А.В. Наумова. М., 1997. С. 156.

38. Шмаров И., Мельников Ю., Устинова Т. Ответственность за контрабанду и нарушение таможенного законодательства Российской Федерации // Российская юстиция. 1995. № 1.

39. Юридический энциклопедический словарь. Гл. ред. А.Я. Сухарев; ред. кол.: М.М. Богуславский, М.И. Козырь, Г.М. Козырь, Г.М. Миньковский и др. - М.: Сов. Энциклопедия, 1984г.