Валютный контроль

Негативное значение валютных ограничений состояло в том, что, во-первых, они нарушали единство мирового хозяйства, во-вторых, препятствовали свободному развитию внешней торговли и, в-третьих, раздробили мировой валютный рынок на более или менее изолированные валютные сферы. Искусственные ограничения платежей иностранной валютой по заграничным торговым операциям, вводимые одними странами, препятствовали вывозу товаров из других стран и побуждали их к ответным мерам. Нередко валютные ограничения сочетались с той или иной формой валютного демпинга. Например, когда государство, устанавливая официальный валютный курс, допускает надбавки к нему при покупке центральными банками иностранной валюты у экспортеров, то оно тем самым создает систему экспортных премий и стимулирует демпинг, ведущий к дальнейшему обострению конкурентной борьбы на мировом рынке.

Ситуация начала меняться после учреждения МВФ и ОЭСР, которые были созданы для проведения либерализации международной торговли и финансов. Статьей VIII Устава МВФ предусматривалась отмена валютных ограничений по текущим операциям и введение обратимости валют. Благодаря усилиям МВФ и ОЭСР валютное регулирование во всем мире постепенно ослаблялось. Однако многие страны из-за опасений роста дефицита баланса текущих операций и спекулятивных атак на национальную валюту продолжали придерживаться валютного контроля.

В послевоенный период валютный контроль использовался, в основном, в нескольких направлениях:

§ финансирование импорта: необходимость специальных разрешений, предварительное резервирование на депозитах денежных средств, несколько валютных курсов для разных видов импорта;

§ изменение условий оплаты: задержка перевода денежных средств в оплату импорта или экспорта;

§ лимитирование туристических расходов в зарубежных поездках;

§ наложение ограничений на некоторые типы операций, связанные с движением капитала.

С конца 1958г. по иерее укрепления своего экономического положения европейские страны вводили частичную конвертируемость валют: были отменены валютные ограничения по текущим операциям для нерезидентов. Однако и при частичной обратимости сохранялись валютные ограничения, что проявлялось в наличии счетов с разным режимом: неконвертируемых, частично конвертируемых, свободно конвертируемых. В 1961г. в большинстве европейских стран (а в ФРГ с 1959г.) были отменены валютные ограничения и для резидентов.

В 1976-78 гг. была принята поправка к статье IV Устава МВФ, в которой отмечалось, что «одной из целей развития мировой валютной системы является обеспечение свободы движения капиталов». Более того, возможность получения кредитов в Фонде поставлена в зависимость от эффективности использования валютных ограничений для выравнивания платежного баланса страны. В результате многие промышленно развитые страны стали постепенно отменять валютные ограничения по финансовым операциям. В первой половине 1980-х гг. происходит стремительная либерализация операций, затрагивающих перемещение капитала. В 1979г. Соединенные Штаты, Швейцария и Великобритания, а в 1984г. и ФРГ снимают большинство ограничений по счету движения капитала. Вскоре под давлением США к ним присоединяется и Япония. На протяжении 1980-х гг. ограничения были также отменены во Франции, Италии и Бельгии. Полная либерализация европейских экономик произошла в 1992г., когда было объявлено о создании так называемого «Общего рынка» в Европе.

Разумное обоснование использования валютного контроля состоит, прежде всего, в природе тех ограничений, которые накладываются двумя традиционными режимами валютного курса: фиксированным и плавающим. Однако это не единственная причина возникновения валютного контроля. Валютное регулирование позволяет также стимулировать развитие внутренних отраслей промышленности и защищать национальный рынок от международной конкуренции.

5.3 Становление валютного контроля в Российской Федерации

Процесс перехода российского (вначале советского) государства к рыночной экономике обусловило необходимость интеграции страны в мировое экономическое хозяйство и, следовательно, послужил катализатором резкого усиления и развития внешнеторговых связей. Начиная с 1986г. практически все субъекты хозяйственной деятельности получили право прямого выхода на внешние рынки и распоряжения заработанной иностранной валютой. При этом по мере развития совместного предпринимательства с участием иностранного капитала число участников ВЭД постоянно возрастало.

Активно возникали разнообразные формы ведения ВЭД. Параллельно проводилась широкомасштабная банковская реформа, в ходе которой появилось большое количество независимых от государства коммерческих банков, получивших право открытия и ведения валютных счетов клиентов, проведения международных расчетов, совершения операций купли-продажи иностранных валют. Банки самостоятельно начали проводить аукционные торги иностранной валютой.

Особенность ситуации состояла в том, что практически отсутствовала (за исключением ряда отдельных постановлений Совета Министров СССР и ведомственных инструкций, актов, внутренних инструкций бывших государственных банков) законодательная и нормативная база, регламентирующая правила работы с иностранной валютой; в частности, не был определен орган государственного управления, отвечающего за создание регулирующего механизма.

Все это послужило основанием принятия в 1991г. Закона СССР «о валютном регулировании и валютном контроле» (в 1992г. - это Закон Российской Федерации). Этим Законом в качестве основного органа валютного регулирования определен Государственный (Центральный) банк, что соответствует практике большинства стран мира. Был введен институт агентов валютного контроля. Законом были установлены также основные принципы проведения операций с иностранной валютой (текущие - без ограничений, связанные с движением капитала - в особом порядке). Аукционная (биржевая) торговля иностранной валютой стала лицензироваться. Начиная с 1991г. получили лицензию на организацию биржевых операций с иностранной валютой восемь валютных бирж.

В развитых странах валютный контроль слабее, в развивающихся - сильнее. Однако государственное регулирование и контроль валютных операций присутствует во всех странах - если не как мера экономического регулирования, то как мера борьбы с легализацией доходов, нажитых нечестным путем.

5.4 Организация валютного контроля в Российской Федерации

В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют три его основные формы: предварительный, текущий и последующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, характеризуя непрерывный процесс контроля. Под методами валютного контроля понимают приемы и способы его осуществления (наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия).

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, укрепление в целом финансовой дисциплины. Система валютного контроля по экспорту уже дала свои ощутимые результаты. Утечка валюты за последние годы в среднем снизилась до 4% суммы сделок, что примерно соответствует мировым показателям в этой области. В 1997-1999 гг. зафиксировано снижение объемов и темпов вынужденного накопления активов в виде непоступления экспортной выручки с 5,6 до 1,7 млрд. долл. США. В 1999г. невозврат валютной выручки от экспорта товаров, охваченного системой таможенно-банковского контроля, оценивался на самом минимальном за все годы контроля уровне - 3%.

5.5 Эффективность и границы валютного контроля

Валютный контроль со своими положительными и отрицательными сторонами может по-разному влиять на экономику, а его применение может иметь больший или меньший эффект в виде различных количественных характеристик, являющихся показателями степени достижения цели.

Существует два подхода к оценке эффективности: затратный и результативный.

Затратный подход предполагает оценку эффективности через отношение достигнутого результата к средствам, затраченным на его достижение. В качестве результата здесь выступают объем предотвращенного нелегального вывоза и ввоза капитала. Чем выше объемы предотвращенного нелегального движения капитала и чем ниже затраты, тем выше эффективность.

Результативный подход предполагает оценку эффективности через отношение достигнутого результата к поставленной цели. Применительно к валютному контролю это выражается так: поставленная цель - предотвращение нелегального движения капитала (вывоз и ввоз). Достигнутый результат представляет собой общее движение капитала минус легальное, т.е. он характеризуется объемом нелегального движения капитала.

Любые меры контроля, в том числе и валютного, имеет свой предел. Выигрыш от валютного контроля государство получает, во-первых, за счет ограничения сроков платежей по текущим операциям и, во-вторых, за счет сокращения объема вывоза капитала, т.е. уменьшения зарубежных инвестиций и увеличения объема привлеченных капиталовложений.

С течением времени эффективность мер валютного контроля уменьшается. Во-первых, падает эффективность ограничений по капитальным операциям, поскольку привлеченные займы и инвестиции от нерезидентов предполагают выплату процентов; во-вторых, ужесточение требований сопровождается нахождением все новых способов обхода правил проведения валютных операций.

5.6 Правовые основы валютного контроля

Валютный контроль - это один из видов финансового контроля, осуществляемый при проведении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются: 1) определение соответствия проводимых операций законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; 3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям нерезидентов в валюте РФ.

5.6.1 Функции органов валютного контроля в РФ

Валютный контроль возлагается в целом на Правительство РФ и осуществляется органами валютного контроля и их агентами. К числу органов относятся Центральный банк РФ, Министерство финансов РФ, Государственный таможенный комитет РФ, МНС России, Министерство экономического развития и торговли России.

В компетенцию ЦБ РФ входит:

ь определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

ь издание нормативных актов, обязательных к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;

ь установление правил проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумаги в иностранной валюте, а также правил проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

ь установление общих правил выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдача иных лицензий;

ь установление единых форм учета, отчетности, документации, и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядка и сроков их предоставления;

ь подготовка и публикация статистики валютных операций РФ по принятым международным стандартам.

Главные территориальные управления Банка России дают заключения по запросам уполномоченных банков; запрашивают разъяснения Банка России по спорным либо неурегулированным вопросам; анализируют поступающие в их адрес предложения по совершенствованию валютного законодательства РФ по вопросам, относящимся к компетенции Банка России; направляют соответствующие предложения от своего имени в Банк России.

Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст. 198 и 199 ТК РФ, а иные таможенные органы как агенты валютного контроля осуществляют валютный контроль за перемещением через таможенную границу валюты и ценных бумаг в валюте РФ. Валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств.

Минфину и Министерству по экономическому развитию и торговле России переданы следующие функции Федеральной службы РФ по валютному и экспортному контролю:

Ш проведение единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортных и иных внешнеэкономических операций;

Ш осуществление межотраслевой координации;

Ш обеспечение контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ министерствами, ведомствами, предприятиями и организациями, участвующими в регулировании и осуществлении экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля, а также подотчетны соответствующим органам валютного контроля. К агентам валютного контроля отнесены уполномоченные банки, налоговые инспекции, таможенные посты и иные агенты.

В валютном контроле участвуют и другие органы исполнительной власти. Так, Федеральная служба безопасности РФ, Министерство внутренних дел РФ, Служба внешней разведки РФ, Министерство обороны РФ информируют Правительство РФ о ставших им известными фактах нарушения резидентами и нерезидентами валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных и других операций.

5.6.2 Меры воздействия за нарушения валютного законодательства

Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства регулируются правовыми нормами. Согласно ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе кредитных организаций, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством РФ.

По действующему Уголовному кодексу уголовно наказуемыми являются: легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем (ст. 174); незаконное получение кредита (ст. 176); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177); злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185); изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186); изготовление или сбыт поддельных кредитных или расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187); незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191); нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193).

Совершение кредитными организациями правонарушения влечет за собой применение санкций, предусмотренных ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 75). К ним относятся: штрафы; ограничение проведения отдельных операций на срок до шести месяцев; осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению; замена руководителей; реорганизация; изменение обязательных нормативов на срок до шести месяцев; запрет на осуществление остальных банковских операций, предусмотренных лицензией, а также на открытие филиалов на срок до одного года; назначение временной администрации по управлению кредитной организацией на срок до 18 месяцев; отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Требование об уплате штрафа с указанием срока его перечисления (но не более одного месяца), а также основания для его взыскания направляется кредитной организации в форме предписания. Если кредитная организация не выполнит в установленный срок предписание, взыскание штрафа может осуществляться в судебном порядке.

Размер штрафа устанавливается конкретным нормативным документом. Решение о применении санкции в виде взыскания штрафа с кредитной организации не принимается при наличии у нее (на момент принятия решения) отрицательного капитала и отсутствии средств на корреспондентских счетах, открытых в РКЦ и других кредитных организациях в национальной валюте. В этом случае к кредитной организации применяются другие меры воздействия. Ограничение проведения операций обычно применяется в случае многократного (свыше двух раз) совершения нарушений в течение 180 календарных дней после обнаружениями органами валютного контроля первого нарушения. Оно может быть введено на срок до шести месяцев в зависимости от характера нарушения. Ограничение вводится предписанием Банка России.

Санкция в виде отзыва лицензии на осуществление банковских операций может быть применена Центральным банком РФ в случаях установления недостоверности сведений, на основе которых выдана лицензия; задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на год со дня ее выдачи; установления фактов недостоверности отчетных данных; осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных лицензией Банка России; неисполнения требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение года к кредитной организации неоднократно применялись ранее указанные санкции; неудовлетворительного финансового положения кредитной организации, неисполнения ею своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, являющегося основанием для подачи заявления о возбуждении в арбитражном суде производства по делу о несостоятельности (банкротстве) кредитной организации (ст. 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Приведенный перечень оснований для отзыва Банком России лицензий кредитных организаций на осуществление банковских операций является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу данного закона сделкам либо взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке.

При выявлении таможенным органом признаков нарушений банками таможенных правил данные банки, а также виновные должностные лица указанных организаций подлежат привлечению к ответственности в виде штрафов в соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 285, 288).

В качестве меры воздействия органы валютного контроля могут передать в СМИ сведения о ненадлежащем выполнении уполномоченным банком функций агента валютного контроля, не представляющие банковскую тайну.

5.7 Юридическая сторона валютного контроля в РФ

В ходе обслуживания клиентов банки осуществляют валютный контроль за проведением операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и продуктов интеллектуальной деятельности, цель которого состоит в том, чтобы ограничить отток капиталов за границу и обеспечить репатриацию экспортной выручки в России.

5.7.1 Процедура валютного контроля экспортных операций резидентов-юридических лиц

Основанием валютного контроля экспорта товаров является требование к экспортеру обеспечить зачисление инвалютной или рублевой выручки от экспорта товаров на свои инвалютные или рублевые счета в уполномоченных банках РФ, изложенные в законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только в случаях, установленных законом.

В РФ введена процедура контроля за поступлением инвалютной или рублевой выручки, которую должны осуществлять совместно таможенные органы и банки.

Разработана Инструкция Банка РФ и ГТК № 86-И, № 86-И01-23/26541 от 13.10.99г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров».

Процедура контроля базируется на составлении и ведении следующих документов: паспорта сделки, досье, учетной карточки таможенно-банковского контроля, ведомости банковского контроля.

Паспорт сделки - документ, содержащий сведения из контракта между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт с территории РФ товаров и их оплату в иностранной валюте и (или) валюте РФ.

Досье - формируемая по каждому паспорту подборка документов для контроля за поступлением выручки.

Учетная карточка таможенного банковского контроля - документ, содержащий сведения из грузовой таможенной декларации о поставленном товаре, а также сведения о выручке.

Ведомость банковского контроля - документ, содержащий сведения об операциях по контракту.

Процедура контроля осуществляется в следующей последовательности:

1. Составляется паспорт сделки в двух экземплярах на основании контракта на экспорт товара.

По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один паспорт сделки, подписанный одним уполномоченным банком. На счет банка в последующем должна поступить от импортера-нерезидента вся выручка от экспорта товаров по данному контракту в иностранной валюте или в рублях.

Экспортер одновременно с заполненным и подписанным от его имени паспортом сделки представляет в Банк РФ оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету экспортера, и скрепленную печатью экспортера копию контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки.

С подписанием паспорта сделки экспортер принимает на себя ответственность за:

§ полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки, условиям контракта, на основании которого был составлен данный паспорт сделки;

§ зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен данный паспорт сделки, на валютный или транзитный валютный счет экспортера в банке, в который он представляет паспорт сделки для оформления.

2. Банк рассматривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных паспорта сделки условиям контракта, соответствие подписи в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету экспортера) и подписывает представленные экспортером экземпляры паспорта сделки.

Первый экземпляр паспорта сделки возвращается экспортеру. Второй экземпляр паспорта сделки служит основанием для заведения банком досье, в которое он помещается для хранения.

С подписанием паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту.

Определены условия, которые являются для банка основанием для отказа в подписании паспорта сделки:

ь несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки;

ь несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего законодательства РФ;

ь оформление паспорта сделки с нарушениями установлены требований;

ь наличие в контракте условий, предусматривающих зачисление валютной выручки по нему на счета предприятий или лиц, не являющихся экспортерами по данному контракту в соответствии с настоящей инструкцией;

ь отсутствие в контракте условий. Предусматривающих зачисление выручки на счет экспортера в уполномоченном банке РФ;

ь отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления паспорта сделки в установленном порядке.

Если невозможно определить точную сумму контракта (при продаже товаров на аукционе, бирже, определении цены товаров по фактическим показателям конкретной отгрузки, изменяющейся в течение срока действия контракта цены на экспортируемый товар и т.д.), в паспорте сделки указывается ориентировочная сумма контракта, определяемая самостоятельно экспортерами исходя из известных им на момент составления паспорта сделки сведений. При этом в графе паспорта сделки «Особые отметки банка» указывается: «Сумма контракта может быть изменена».

Контроль за полнотой поступления валютной выручки будет осуществляться в таких случаях по указанной в ГТД и соответственно в учетных карточках стоимости товаров, вывозимых из РФ в режиме экспорта.

Если контракт предусматривает установление цен на экспортируемые в рамках одного контракта товары в двух и более различных валютах, в графе паспорта сделки «Валюта цены» указывается преобладающая валюта, а в графе «Сумма контракта» - сумма контракта, перечисленная в преобладающую валюту, и в графе «Код валюты цены» - код преобладающей валюты.

Преобладающей считается валюта, в которой выражена цена на имеющую наибольший удельный вес в стоимостном выражении (при ее пересчете в валюту РФ) части товаров, поставляемых по данному контракту.

При пересчете иностранных валют используются курсы иностранных валют к рублю, установленные Банком РФ на дату подписания контракта. В таких случаях в графе паспорта сделки «Особые отметки банка» указываются коды, в которых согласно контракту определена цена.

Если контрактом предусмотрено поступление выручки в двух и более валютах, в графе паспорта сделки «Валюта платежа» и «Код валюты платежа» указываются наименование и код преобладающей валюты, при этом в разделе «Реквизиты экспортера» в графе «Номер счета» необходимо указать номер транзитного валютного счета, на который поступит вся или часть выручки по контракту, выраженной в преобладающей валюте. Если часть выручки, выраженная в других валютах, будет поступать на другие транзитные валютные счета в том же банке, в графе «Особые отметки банка» через запятую указываются номера транзитных валютных счетов, на которые поступит остальная (меньшая) часть экспортной выручки по данному контракту.

Если контракт предусматривает компенсацию экспортируемого товара частично платежами в иностранной валюте и частично встречными поставками товаров либо платежами в рублях, то в графе паспорта сделки «Сумма контракта» указывается общая стоимость экспортируемых по контракту товаров. При этом в графе паспорта сделки «Особые отметки банка» указывается: «Предусмотрена частичная компенсация товарами» или «Предусмотрена частичная оплата в рублях». В этом случае в графе «Сумма Т» учетной карточки, направляемой из ГТК РФ в банк, будет указана только сумма, которая ожидается к поступлению в иностранной валюте и контроль за полнотой и своевременностью поступления которой осуществляет банк.

Если товары поставляются для государственных нужд в режиме экспорта в разделе «Реквизиты экспортера» в графе «Номер счета» указывается номер транзитного валютного счета экспортера, на который будет в полном объеме зачисляться валютная выручка, которая затем по поручению экспортера перечисляется на установленные Правительством РФ счета Министерства финансов РФ.

При наличии у собственника товаров договора комиссии с внешнеторговым посредником (комиссионером) - резидентом РФ, предусматривающего экспорт товаров за счет его собственника, но от имени комиссионера, паспорт сделки подписывается комиссионером, который в этом случае является экспортером и отвечает за своевременное поступление валютной выручки в полном объеме на его транзитный валютный счет в банке. Для таможенного оформления товаров в месте его нахождения перед отправкой на экспорт комиссионер передает собственнику товары и (или) декларанту необходимое для таможенного оформления товаров количество заверенных банком копий паспорта сделки.

3. Заблаговременно до представления таможенным органам экспортных товаров к таможенному оформлению экспортер в порядке, согласованным с банком, получает в последнем копии паспорта сделки, заверенные ответственным лицом банка и скрепленные печатью банка.

4. Экспортер готовит следующие документы для предъявления таможне:

o грузовую таможенную декларацию;

o платежные поручения об оплате таможенных платежей;

o копии паспорта сделки;

o другие документы, предусмотренные таможенным законодательством.

Таможенные органы сверяют соответствие данных, содержащихся в паспорте сделки, данным, заявленным в ГТД, и другим имеющимся в их распоряжении документам, а также соответствие подписи ответственного лица банка, заверившего копию паспорта сделки, и оттиска печати банка образцам в полученных от Банка РФ карточках с образцами подписей ответственных лиц, уполномоченных банком, и оттиски печати банка.

Если расхождений в документах нет, должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товара, подписывает копию паспорта сделки и копию ГТД и ставит на указанных документах свою личную номерную печать.

Подписанные должностным лицом таможенного органа копии паспорта сделки вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможни.

Копия ГТД на товары, поставленные на экспорт, с подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати передаются экспортеру.

5. Экспортер в 15-дневный срок со дня выпуска товаров таможенными органами представляет в банк копию ГТД, полученную от таможенного органа, оформившего выпуск товаров.

6. На основании данных грузовых таможенных деклараций ГТК РФ составляет учетные карточки, объединяемые в реестры по установленной форме.

Каждая учетная карточка содержит информацию по одной произведенной отгрузке, и учетные карточки группируются в реестры по принципу календарной последовательности ожидаемого поступления валютной выручки от экспорта товаров на транзитные счета экспортеров.

7. ГТК РФ по каналам специальной связи направляет учетные карточки в соответствующие банки.

8. Полученные из ГТК учетные карточки направляются банком в ГТК в электронном виде после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в учетные карточки партию товаров.

Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрена возможность отсрочки платежа нерезидентом при экспорте резидентом товаров. В этом случае резидент вносит на спецсчет в уполномоченном банке определенную сумму, что называется резервированием. Предусмотрены следующие случаи такой процедуры:

1) При предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте определенных товаров, резидент резервирует денежную сумму в 50% суммы предоставленной для отсрочки до исполнения нерезидентом обязательств. Но не более двух лет. Сумма резервирования вносится резидентом в день истечения трехлетнего срока.

2) При предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентом строительные и подрядные работы плюс за поставку товаров для этих работ резидент резервирует 50% от суммы предоставленной в рассрочку на срок до исполнения обязательств нерезидентом, но не более двух лет. Сумма резервирования вносится в день истечения пятилетнего срока.

3) При предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок более 180 дней при осуществлении других операций кроме названных выше резидент резервирует 50% от суммы отсроченного платежа до выполнения обязательств резидентом, но не более двух лет. Сумма резервирования вносится в день истечения 180 календарных дней.

5.7.2 Процедура валютного контроля импортных операций резидентов-юридических лиц

Первоочередной основой введения контроля импортных операций послужил Указ Президента РФ от 21.11.95г. № 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации». Контроль предусматривает сопоставление информации о платежах резидентов за импортируемые товары с данными стоимости товаров, реально ввозимых на территорию РФ.

Процедура контроля изложена в Инструкции от 4.10.99г. № 91-И, № 01-11/28644, разработанной Банком РФ и ГТК РФ «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров».

Процедура валютного контроля импорта, как и экспорта, базируется на создании таких форм, как паспорт импортной сделки, досье по импортной сделке, карточка платежа, учетная карточка, ведомость банковского контроля.

Паспорт импортной сделки - документ, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта между резидентом и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой РФ, векселями в иностранной валюте или в валюте РФ товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ.

Досье по импортной сделке - формируемая по каждому паспорту подборка документов для контроля за обоснованием оплаты импортируемых по контракту товаров. Досье формирует уполномоченный банк.

Карточка платежа - документ, содержащий сведения об осуществляемых платежах в иностранной валюте, валюте РФ или о передаче нерезиденту векселя в иностранной валюте или в валюте РФ.

Учетная карточка импортируемых товаров - документ, содержащий сведения из грузовой таможенной декларации об общей фактурной стоимости импортируемых товаров.

Ведомость банковского контроля - документ, содержащий сводные сведения об операциях по контракту.

Валютный контроль распространяется на таможенные режимы:

§ выпуск для свободного обращения;

§ реимпорт;

§ таможенный склад;

§ магазин беспошлинной торговли;

§ переработка товаров на таможенной территории;

§ переработка товаров под таможенным контролем;

§ временный ввоз;

§ свободная таможенная зона;

§ свободный склад;

§ отказ в пользу государства;

§ уничтожение.

Контроль осуществляется за исполнением сделок, заключенных резидентами (юридическими и физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей), предусматривающих оплату ввозимых в РФ товаров в иностранной валюте, валюте РФ, а также для проведения расчетов с использованием векселей в иностранной валюте или в валюте РФ.

Оплата импортируемых товаров иностранной валютой или валютой РФ, оплата импортером в счет выданного импортером простого векселя в иностранной валюте или в валюте РФ, а также переведенного векселя в иностранной валюте или в валюте РФ, плательщиком по которому является импортер, может осуществляться импортером только с его банковских счетов, указанных в паспорте импортной сделки.

Цель контроля - пресечение перевода авансовых платежей по контрактам без последующей поставки на территорию РФ товаров, документов, подтверждающих приобретение у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе.

Основные положения Закона:

1) При предоставлении резидентом нерезиденту коммерческого кредита на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты за товар резидент должен выполнить резервирование денежной суммы в 50% предварительной оплаты на срок до поступления товаров в РФ, но не более двух лет. Сумма резервирования вносится резидентом в день истечения 180 календарных дней.

2) При предоставлении резидентом нерезиденту коммерческого кредита на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте определенных товаров резидент должен выполнить резервирование денежной суммы в 50% предварительной оплаты на срок до поступления товаров в РФ, но не более двух лет. Сумма резервирования вносится в день истечения трехлетнего срока.

3) При приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц резидентом резервируется сумма в 100% осуществляемой валютной операции на срок 60 календарных дней.

В основе методологии валютного контроля за осуществлением импортных сделок лежит опять же сопоставление информации банков о движении денежных средств в оплату импортных товаров с информацией таможенных органов о ввезенных товарах.

После завершения сделки в течение одного календарного месяца с даты выпуска товаров на таможенную территорию РФ импортер должен представить в банк импортера копию ГТД с подписью их должностного лица таможенного органа, оттиском личной печати, разрешившего ввоз товаров.

Банк импортера может отказаться принять контракт на расчетное обслуживание и дать импортеру рекомендации по оформлению паспорта сделки и внесению изменений в условия контракта.

Импортер не будет иметь проблем, если по условиям контракта предусмотрена оплата после отгрузки или поставки закупленного товара. Наоборот, импортер будет иметь проблемы, если поставщик настаивает на предоплате или авансовом платеже.

Необходимо иметь в виду, что резиденты, покупая иностранную валюту на внутреннем валютном рынке, должны представить контракт в уполномоченный банк, срок действия которого не истек.

Обязательными разделами импортных контрактов являются определения обязательств перед нерезидентом и сроки действия контрактов. Ссылка на конкретный контракт (кредитное соглашение) является обязательным условием заявки на покупку иностранной валюты.

Действующее законодательство не содержит требования о хранении контрактов (кредитных соглашений), представляемых резидентами в уполномоченные банки в качестве основания для покупки иностранной валюты.

5.8 Двойственная природа валютного контроля

Валютный контроль является не только инструментом регулирования валютно-финансовых отношений между странами, но и внешнеторговых операций. В этой связи можно говорить о том, что валютный контроль затрагивает две стороны международных экономических отношений: торговую и финансовую. Подобная двойственность валютного контроля иллюстрируется распределением ролей среди международных институтов, ответственных за развитие мирового рынка.

Оба аспекта международных экономических отношений - торговый и финансовый - взаимосвязаны между собой. Направленность и уровень внешней торговли зависит от международных финансовых и платежных условий. Развитие международной торговли, в сою очередь, стимулирует расширение банковских филиальных сетей и финансовых инноваций. В случае так называемой «невидимой торговли» оба аспекта объединяются.

Термин «невидимые операции» применяются для обозначения статей платежного баланса, не относящихся к экспорту или импорту товаров. «Невидимая торговля» включает в себя платежи и поступления иностранной валюты по таким статьям как фрахт, страхование, проценты и дивиденды, ценные бумаги, кредиты и займы, туризм, денежные переводы и т.д.

Торговый и финансовый аспекты также объединяются в случае предоставления различного рода специализированных услуг, связанных с созданием зарубежных филиальных сетей (например, инвестиционная и страховая деятельность, консалтинг, взаимодействие товарных палат и т.д.). Специализированные услуги играют стратегическую роль в международной торговле: они создаются и потребляются, главным образом, транснациональными корпорациями, занимающими ведущие позиции в мировой торговле. В данном случае свободное передвижение международных капиталов и самостоятельный выбор платежных условий является одним из ключевых показателей развития экономики.

«Невидимая торговля» не относится к области внешнеэкономических отношений, не подверженных государственному регулированию, поскольку степень свободы в проведении «невидимых операций» критическим образом зависит от либерализации движения капитала. А эта сфера длительное время оставалась под жестким контролем государства.

Помимо взаимосвязи между торговлей товарами и торговлей капиталом (как в случае «невидимых» операций) следует различать взаимозависимость между различными формами контроля над валютно-обменными и торговыми операциями. Ни для кого не секрет, что денежные власти и представители частного сектора нередко используют валютный контроль для того, чтобы дополнить или, наоборот, пресечь некоторые виды операций. Например, в среде жесткого контроля над валютно-обменными операциями рыночные игроки могут сознательно манипулировать платежными условиями и проводить фиктивные или фальсифицированные торговые операции с тем. Чтобы избежать ограничительных мер. Денежные власти в ответ могут пойти на дальнейшее ужесточение валютного контроля, но теперь уже в области внешнеторговых операций.

Подобные примеры реакции властей были изучены рядом экономистов, результатом чего стало создание модели эволюции валютного контроля. В конце 1970-х гг. Крюгер, Бхадвати и МакКиннон рассмотрели наиболее типичные формы контроля торговых и валютно-финансовых связей между странами. Также были проанализированы торговые ограничения в 11-ти развивающихся странах. По мнению исследователей, следует выделять 5 этапов эволюции валютного контроля, которые не обязательно следуют друг за другом:

1. Создание универсального и однородного контроля над импортом. Обычно данный тип контроля используется во избежание растущего дефицита платежного баланса.

2. Введение дифференцированного контроля над внешнеторговыми операциями с тем, чтобы стимулировать отдельные виды импорта или экспорта.

3. С течением времени власти, скорее всего, пойдут на смягчение валютного контроля. Однако при попытке отказа от прямого контроля (или отмены систем квот) может произойти девальвация национальной валюты.

4. После этих событий власти или вернутся к ситуации, характерной для второго этапа эволюции валютного контроля, или либерализуют внешнюю торговлю, заменив квоты тарифами.

5. Ведение полной конвертируемости по текущим операциям, которые теперь начинают подвергаться обложению таможенными пошлинами.

Крюгер и Бхадвати полагают, что либерализация торговли, венчающая эволюцию контроля, представляет собой отмену всех типов квот. По их мнению, даже если власти заменяют квоты на таможенные пошлины, внешнюю торговлю можно считать либерализованной. Такой подход ведет к появлению на теоретическом уровне двух проблем. Во-первых, согласно теореме международной экономики квоты и таможенные пошлины эквивалентны по своей сути, поскольку производят одинаковый эффект. Во-вторых, изменение внешнеторговых ограничений должно вести к созданию более оптимального режима, что не наблюдается на практике. Страны нередко даже предпочитают сохранять невыгодный (с точки зрения структуры торговли) внешнеторговый режим. Каким способом объяснить эти феномены? Крюгер и Бхадвати указывают на то, что условия, необходимые для выполнения теоремы эквивалентности, на практике никогда не выполняются. Распределение импортных лицензий в случае с квотами ведет к изменению распределения ресурсов на внутреннем рынке. Таким образом, квотирование выступает инструментом влияния на структуру национальной экономики. Таможенные пошлины таким эффектом не обладают. Как справедливо отмечает МакКиннон, власти, распоряжаясь монопольным правом квотирования, распределяют лицензии только среди привилегированных участников рынка. Тем самым, они однозначно дают понять рынку, какие отрасли и предприятия следует считать приоритетными. Импортные лицензии гарантируют предприятиям доступ к ограниченным ресурсам, таким, как капитал. Слабый внутренний финансовый рынок, характеризующийся дефицитом капитала, способен профинансировать только приоритетные отрасли, которые гарантируют доходность и возврат заемных средств. В системе таможенных пошлин экономика не обладает столь однозначным механизмом распределения ограниченных ресурсов, поскольку рынок должен самостоятельно методом проб и ошибок, выявить приоритетные отрасли и предприятия. Подобное объяснение, учитывающее состояние внутреннего финансового рынка, позволяет понять. Почему некоторые страны продолжают сохранять «невыгодный» внешнеторговый режим. По всей видимости, слабый финансовый рынок, испытывающий дефицит капитала, является одной из основных причин ограничений свободного обращения валют.

5.9 Валютный контроль как реакция на недостатки режима валютного курса

Опыт развития стран с рыночной экономикой продемонстрировал, что для некоторых государств поддержание стандартного валютного режима ведет к возникновению продолжительного дисбаланса на внутреннем рынке. Этот дисбаланс может выражаться, например, в накоплении чрезмерно объемного долга или росте инфляции, стимулирующей обесценение национальной валюты. Дисбаланс препятствует проведению автономной экономической политики, вследствие чего власти вынуждены использовать административные средства регулирования экономики.

Оба известных валютных режима имеют свои недостатки. В системе фиксированного обменного курса защита валютного паритета ведет к значительной потере центральным банком золотовалютных резервов. Истощение резервов дает возможность спекулянтам предпринять атаку на валютный курс, что рано или поздно оборачивается пересмотром уровня фиксации обменного курса или переходом на плавающий валютный курс. В системе плавающего валютного курса там, где финансовые рынки разных стран глубоко интегрированы между собой, национальные экономические политики находятся во взаимосвязанном состоянии. Синхронное изменение цен и процентных ставок в странах с плавающим валютным курсом неизбежно ведет к развитию дисбаланса счета текущих операций и нестабильному валютному курсу. В результате увеличение стоимости импорта из-за обесценения национальной валюты стимулирует инфляционное давление и тормозит процесс рефинансирования или погашения внешнего долга. Возможность противостояния валютным атакам на обменный курс в условиях плавающего валютного курса является показателем приспособляемости экономической политики к резким изменениям процентных ставок.

Все эти минусы валютных режимов иллюстрирует ход развития международных отношений. Исторически первым режимом валютного курса был фиксированный обменный курс. В 1944г. в Бреттон-Вудсе была учреждена международная система фиксированных курсов, одним из основных положений которой являлась конвертируемость доллара США в золото. В послевоенный период золотые резервы США составляли 80% от общемировых резервов. В течение 1960-х гг. рост американских военных расходов и инвестиций за пределами США вылился в дефицит торгового баланса, который привел к тому, что золотые резервы стали резко падать. Зато золотые резервы европейских и японского центральных банков быстро увеличивались. В начале 1971г. американские золотые резервы покрывали не более 1/3 зарубежных вкладов в долларах США. Опасаясь изменения уровня фиксации золотого паритета, инвесторы начали вывозить капиталы с американского рынка. В результате в марте 1973г. под напором валютных спекуляций ведущие центральные банки вынуждены отказаться от системы фиксированных курсов и перейти к плавающему курсу.

В 1960-х гг. ранние критики системы фиксированных курсов полагали, что только гибкие валютные курсы способны обеспечить приемлемую степень автономности и устойчивости экономической политики. Прошли десятилетия, и теперь специалисты предпочитают отмечать не достоинства, а недостатки системы гибких валютных курсов - финансовую нестабильность и взаимозависимость экономик разных стран.

С крахом Бреттон-Вудской системы неопределенность в денежно-кредитной сфере, царившая в 1970-х гг., привела к возникновению инфляционных волн, которые гуляли по мировому рынку. Для отдельно взятой страны инфляционное давление проявлялось в значительном росте цен на сырье и образовании спирали роста цен - росте заработной платы. Инфляцию экономист считают главной проблемой 1970-х гг. Новая международная валютная система, опирающаяся на несколько ключевых резервных валют, привела к тому, что финансовые рынки стали высоко чувствительными к ожиданиям рыночных игроков. Произвольные перемещения капиталов, порожденные изменением ожиданий, лишь обнажили неспособность денежных властей проводить самостоятельную экономическую политику. В результате страны, чьи валюты не играли особой роли на международном рынке, в целях поддержания стабильности начали или объединяться в валютные блоки, или ограничивать конвертируемость национальных валют. Образование Европейской Системы в 1977г. представляет собой один из таких примеров реакции группы стран на международную финансовую нестабильность. Идя на формирование Механизма Обменных Курсов в ЕЭС, европейские страны первоначально стремились обезопасить себя от резких колебаний процентной ставки в Америке. Которые были не редкостью в тот период времени. Основными проводниками идеи валютных блоков в 1960-70-х гг. можно считать Роберта Манделла и Рональда МакКиннона, ратовавших за создание в системе плавающих курсов нескольких зон с фиксированными валютными паритетами.

Введение валютного контроля является альтернативным вариантом реакции на повышенную финансовую нестабильности. Пик наиболее изощренных мер валютного контроля приходится на 1980 гг., когда, несмотря на рост мировой торговли, многие страны продолжали поддерживать валютные ограничения. Среди экономистов-сторонников валютного контроля следует выделить Джеймса Тобина, который настойчиво рекомендовал использовать контроль над краткосрочным движением капитала.

Ограничение конвертируемости является единственным средством защиты национальной экономики от негативного влияния внешнего рынка в двух случаях:

Ш экономика не обладает свойствами самодостаточности и устойчивости, что в условиях плавающих валютных курсов приводит к неизбежному возникновению экономического дисбаланса;

Ш власти не в состоянии справиться с внезапным кризисом доверия в системе фиксированного валютного курса.

Сейчас в мире главенствуют плавающие курсы, и поскольку они подходят не для каждой страны, достаточно большое число стран придерживается валютного контроля. Для этих стран введение полной конвертируемости равнозначно финансовому кризису. В целом же система плавающих курсов на общемировом уровне характеризуется диспропорцией развития в пользу стран-эмитентов резервных валют. Тем не менее, некоторые монетаристы (Милтон Фридмен) пытаются представить систему плавающих курсов как инструмент, объединяющий разнообразные национальные валюты в одну нейтральную валюту. Однако на практике эта концепция оказывается несостоятельной при рассмотрении дисбаланса на рынке труда и внешних платежей.

Продолжительная практика использования валютного контроля может показаться тем боле удивительной, что с течением времени происходит рост международной торговли, который сопровождается увеличением числа стран, участвующих в торговле, и диверсификации мирового экспорта. А ведь рост международной торговли должен происходить в условиях снижения внешнеэкономических ограничений. Однако этому есть простое объяснение. Страны, использующие валютный контроль, находятся на более ранних стадиях экономического развития. Несмотря на рост мировой экономики и, в частности, международной торговли, разрыв между развитыми и развивающимися странами сохраняется. Что и обусловливает продолжение практики валютного контроля. Наличие валютных ограничений в данном случае иллюстрирует прямую взаимосвязь между товарным обращением и обращением средств платежа. Эта связь играет решающую роль в эволюции валютного контроля.

Вывод

Многие нередко задаются вопросом: что же заставляет страны придерживаться валютного контроля? Ведь у него больше недостатков, чем преимуществ. С одной стороны, валютный контроль производит негативный экономический эффект: ограничение развития внешней торговли, нарушение международных экономических связей и т.д. С другой стороны, валютный контроль представляет широкие возможности для мошенничества и манипулирования платежными условиями, что сводит «на нет» все валютные ограничения. Наконец, функционирование системы валютного контроля обходится отнюдь не дешево с точки зрения административных издержек и бюджетных расходов. Как нередко замечают противники ограничений, валютного контроля придерживаются в основном слабые правительства, для которых легче и выгодней использовать простые бюрократические меры регулирования, чем проводить непопулярные реформы, выводящие экономику на новый уровень развития и делающие ненужными эти ограничения.