Финансовая политика коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ» (ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)

Кафедра финансового рынка и финансовых институтов

Курсовая работа

по дисциплине Финансы, денежное обращение и кредит

ФИО студента: Гуровский Роман Вячеславович

Руководитель курсовой работы: Вагайцева В.П.

Новосибирск 2022



МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)

Кафедра финансового рынка и финансовых институтов

Учебная дисциплина: Финансы, денежное обращение и кредит

Специальность СПО: 38.02.06 Финансы

Группа: 9-Ф006

ФИО студента: Гуровский Роман Вячеславович

Тема курсовой работы: Финансовая политика коммерческого банка

№ П/П	Критерии оценки	Оценочные баллы	Баллы по результатам работы
1.	Соответствие содержания курсовой работы заявленной теме и заданию на ее выполнение	5
2.	Соответствие структуры работы предъявляемым требованиям	5
3.	Логически последовательное и самостоятельное изложение материала	10
4.	Теоретическая проработка исследуемых проблем на основе анализа достаточного количества источников Литературы	20
5.	Умелая систематизация статистических, фактических данных в виде таблиц, графиков, диаграмм с необходимым анализом, обобщением и выявлением тенденций развития исследуемых явлений и процессов	15
6.	Критический подход к изучаемым фактическим материалам с целью поиска направлений совершенствования деятельности организации	15
7.	Аргументированность выводов, обоснованность предложений и рекомендаций	10
8.	Практическая значимость результатов работы	15
9.	Соответствия оформления курсовой работы установленным требованиям	5
	Итого	100

Шкала итоговой оценки выполнения курсовой работы:

Неудовлетворительно	Удовлетворительно	Хорошо	Отлично
0-40	41-60	61-80	81-100

Оценочное заключение: [Руководителем оценивается уровень качества выполнения работы в целом (неудовлетворительно/удовлетворительно/хорошо/отлично) без учета защиты.]

Руководитель курсовой работы

В.П. Вагайцева «____» _________ 20___ г.

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)

Кафедра финансового рынка и финансовых институтов

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ
Учебная дисциплина:	Финансы, денежное обращение и кредит
Специальность СПО:	38.02.06 Финансы
Студент(ка):	2 курс
Тема курсовой работы:	Финансовая политика коммерческого банка

План и сроки выполнения курсовой работы

Выбор тему курсовой
Подготовительный этап
Написание курсовой работы
Оформление и корректировка курсовой работы в соответствии с замечаниями руководителя
Защита курсовой

Задание выдано.
Руководитель курсовой работы
______________	___________	В.П.Вагайцева	«____» ________ 20___ г.
(должность, категория, (подпись) (И.О. Фамилия) ученая степень, ученое звание)
Задание получено.
Студент	________________		«____» ________ 20___ г.
	(подпись)	(И.О. Фамилия)



Содержание

Введение

1. Теоретические основы формирования финансовой политики коммерческого банка

1.1 Понятие финансовой политики коммерческого банка

1.2 Этапы формирования финансовой политики коммерческого банка

1.3 Методика оценки финансового состояния коммерческого банка

2. Оценка финансовой политики АО «Тинькофф банк»

2.1 Общая характеристика коммерческого банка

2.2 Оценка финансового состояния коммерческого банка

2.3 Анализ внешней среды коммерческого банка и определение основных направлений по развитию его финансовой политики

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

Актуальность темы работы обусловлена тем, что в настоящее время все коммерческие банки функционируют в условиях неопределенности выбора наиболее рационального направления развития, также немаловажную роль играют крайне высокие темпы изменений и разноплановости многих экономических процессов. В этих условиях возрастает роль грамотно сформированной финансовой политики, нацеленной на рациональное управление финансовыми ресурсами коммерческого банка. На рынке услуг появляются разные банки ,которые предоставляют разные услуги, бонусы ,акции для привлечения новых клиентов. Каждый банк по своему разрабатывает финансовую политику. Повышающаяся конкуренция на финансовых рынках между различными финансовыми посредниками за свободные финансовые ресурсы населения и предприятий. Высокий темп изменений и достаточно большой уровень рисков и нестабильности при выборе наиболее рациональных управленческих решений требуют от коммерческих банков проведения продуманной и достаточно результативной финансовой политики. Она во многом предугадывает эффективность принимаемых на уровне банка финансовых решений, высокие темпы его развития, отвечающие растущим общественным потребностям, конкурентоспособность и финансовую устойчивость коммерческого банка. В свою очередь это помогает развитию банковской системы и экономики страны в общем , поскольку коммерческий банк в процессе своей деятельности опосредует денежные потоки различных участников рынка. Неполная разработанность вопросов формирования финансовой политики коммерческого банка в теоретическом плане тормозит дальнейшее развитие методических основ формирования и практической реализации, коммерческими банками финансовой политики, а так же объективной оценки качества и результативности ее проведения. Так относительно недавно появился коммерческий банк «Тинькофф» ,который интересен при изучении данной темы. Разобрав систему этого банка все цели будут достигнуты.

Цель исследования - анализ финансовой политики АО «Тинькофф Банк» и определение основных направлений по ее развитию. Сформировать и понять определение финансовой политики коммерческого банка.

Задачи исследования:

раскрыть понятие финансовой политики коммерческого банка;

проанализировать этапы формирования финансовой политики коммерческого банка;

изучить методику оценку финансового состояния банка;

составить общую характеристику банка;

оценить финансовое состояние банка;

провести анализ внешней среды банка и определить основные направления по развитию его финансовой политики.

Объект исследования - АО «Тинькофф Банк».

Предмет исследования - финансовая политика АО «Тинькофф Банк».

Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, синтез, обобщение, сопоставление, коэффициентный анализ.

Теоретической основой исследования выступили нормативно-правовые акты РФ, учебные пособия и периодические издания отечественных специалистов в области банковского дела.

Информационной базой исследования послужила бухгалтерская отчетность АО «Тинькофф Банка» за 2018-2020 гг.

Структура работы представлена введением, двумя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями.



1. Теоретические основы формирования финансовой политики коммерческого банка

1.1 Понятие финансовой политики коммерческого банка

Сложившаяся нестабильная экономическая ситуация, осложнившаяся распространением пандемии коронавируса, определяет условия развития российского банковского сектора. В данном сегменте существует высокий уровень конкуренции между различными кредитными организациями за денежные средства населения и предприятий (организаций).

Деятельность коммерческого банка испытывает сильное воздействие со стороны внешних факторов, которые продолжают негативно влиять на ликвидность банка. При принятии управленских решений необходимо учитывать все происходящие изменения в экономике страны и в мире. Эти факторы целесообразно учитывать при создании продуманной и эффективной финансовой политики.

Если рассматривать термин «банковская политика», то можно сделать вывод, что данное понятие комплексное, и до настоящего времени не получило однозначного определения в теории банковского дела. Среди ученых-экономистов, рассматривающих этот вопрос, не сформировалось единого мнения относительно экономического содержания понятия «банковская политика» и входящих в ее состав элементах.

Стоит заметить, что общая банковская политика входит в число стратегических планов коммерческого банка и определяет такие моменты развития банка как:

постановку и реализацию долгосрочных целей банка;

выбор направления развития банка;

разработку комплекса мер по их реализации [8, с. 196].

Можно привести несколько различных точек зрения экономистов на определение общей политики коммерческого банка.

Так, Н.А. Бекшаева придерживается принципа разграничения стратегии и политики банка. По ее мнению, политика - это курс, которого придерживается банк»; основной чертой которой является «взвешенность суждений в управлении делами и процедурами в нужном для стратегии направлении [6, с. 55].

Российский экономист А.М. Тавасиев характеризует политику банка с позиции содержания стратегии развития: политика банка - это цели его деятельности, получившие уточненное качественное и количественное выражение (измеренные цели) и ставшие планами и критериями успешной деятельности банка в целом и/или отдельных его подразделений [23, с. 47].

В составе общей банковской политики выделяют такие виды политик как: финансовая, депозитная, кредитная, инвестиционная, сберегательная, ценовая, дивидендная, инновационная (таблица 1).

Таблица 1 - Структура банковской политики [11, с. 97]

Вид финансовой политики	Определение
Финансовая	Состоит из комплекса мероприятий по формированию и трансформации финансовых ресурсов
Кредитная	Совокупность мероприятий банка, которые направлены на результативное применение кредитных ресурсов при помощи следующих инструментов: объем продаж в кредит, цена кредита, срок кредита, тарифы, оценка кредитоспособности заемщика, мероприятия по взысканию долгов
Депозитная	Направлена на привлечение денежных средств физических и юридических лиц в форме вкладов с целью взаимовыгодного сотрудничества
Инвестиционная	Это составная часть финансовой политики, которая сводится к выбору наиболее эффективных форм инвестирования, которые доступны банку
Ценовая	Отвечает за установление цен на различные банковские продукты и их изменения из-за изменения рыночной ситуации
Инновационная	Политика, направленная на внедрение инноваций в зависимости от имеющихся ресурсов у банка
Дивидендная	Цель политики - это введение пропорций при распределении чистой прибыли, а также решение о реинвестирование прибыли или выплаты дивидендов при помощи выпуска новых акций
Налоговая	Отвечает за исчисление налогов, которые коммерческому банку необходимо уплатить
Кадровая	Направлена на работу с кадровым составом банка и реализуется кадровой службой банка

Финансовая политика может регулировать деятельность банка по формированию и трансформации финансов, позволяет развивать и совершенствовать эту деятельность, а также контролировать и согласовывать процессы формирования и модификации финансовых ресурсов банка.

Рассматривая финансовую политику банка как отдельный вид политики, необходимо отметить, что она представляет собой сформированную стратегию и тактику банка в области формирования и трансформации его финансовых ресурсов, т.е. совокупность финансовой стратегии и финансовой тактики банка [5, с. 56].

Главный смысл финансовой политики банка в том, что она не находится в неподвижном состоянии, а под воздействием новых обстоятельств, оказывающих конкретное влияние на деятельность организации, ее стратегические цели меняются и перестраиваются на новый курс развития.

Основная цель финансовой политики банка - определение направления, формирования и распределения финансовых ресурсов банка.

Проанализировав возможные подходы ученых к определению понятия «банковская политика», можно выделить следующее определение финансовой политики коммерческого банка. Финансовая политика коммерческого банка представляет собой совокупность принципов, методов и способов выполнения последовательно связанных действий по формированию и трансформации финансовых ресурсов банка в целях выполнения функций банка как предпринимательской структуры в условиях нестабильности факторов внешней среды [20, с. 87].

Финансовая политика может регулировать деятельность банка по формированию и трансформации финансов, позволяет развивать и совершенствовать эту деятельность, а также контролировать и согласовывать процессы формирования и модификации финансовых ресурсов банка.

Ряд авторов в своих определениях отмечают немаловажное влияние внешних и внутренних факторов, которые могут как положительно, так и негативно влиять на деятельность коммерческого банка. Не все авторы в своих определениях уточняют, что финансовая политика банка помогает укрепить конкурентоспособность при определенном уровне рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Практически во всех определениях подчеркивается, что финансовая политика создается на определённый период времени и перед собой ставит конкретные задачи [17, с. 208].

Таким образом, финансовая политика коммерческого банка - это группировка принципов и методов ее реализации, последовательно присоединённых при формировании и трансформации финансовых ресурсов в целях выполнения функций банка как предпринимательской структуры в различных экономических условиях.

1.2 Этапы формирования финансовой политики коммерческого банка

Процедура формирования финансовой политики коммерческого банка является составляющим элементом и включает в себя следующие части:

разработка общей концепции финансовой политики коммерческого банка;

формирование подходящего финансового механизма в виде тактики коммерческого банка;

создание показателей для контроля финансовой политики коммерческого банка;

создание процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка.

В экономической литературе принято выстраивать экономическую модель рассматриваемого объекта. При построении данной модели для финансовой политики банка выделяются следующие элементы:

цели финансовой политики коммерческого банка;

используемые финансовые ресурсы;

система организации финансовой деятельности;

система финансового планирования и прогнозирования; инструменты, рычаги и методы финансовой политики, представляющие собой общую систему регулирования финансовой деятельности банка;

контроль за финансовой деятельностью банка [24, с. 300].

Финансовая тактика - это комплекс мероприятий, который направлен на решение глобальных задач на определённом этапе развития. При этом финансовые решения и мероприятия не должны превышать период 12 месяцев, так как они включаются в краткосрочную финансовую политику банка.

Главными чертами финансовой тактики являются определенность, конкретность и адаптивность. Поэтому долгосрочные стратегические цели в области формирования и трансформации финансовых ресурсов банка, сформулированные на предельно обозримую в условиях неопределенности перспективу, трансформируются в краткосрочные. Таким образом, можно отметить, что достижение стратегических целей невозможно без тактических, т.к. именно они конкретизируют инструменты и способы достижения долгосрочных целей банка [12, с. 114].

Для формирования финансовой политики коммерческого банка необходимо разработать алгоритм. Он может быть следующим: определение общехозяйственных (коммерческих) целей; анализ финансового состояния банка; анализ предпринимательской и финансовой среды; определение норм и принципов в управлении финансами банка, которые позволяют решить поставленные задачи.

Рассмотрим первый этап формирования финансовой политики. Коммерческому банку необходимо выделить значимость коммерческих задач. Они являются мерилом финансовой политики. В банке финансовые ресурсы играют функцию обеспечения, таким образом, они не имеют самостоятельности. Если происходит ситуация, когда денежные средства направляются не в том направлении, которое было изначально задумано, то возникает увеличение рисков.

Второй этап - анализ финансового состояния коммерческого банка - необходим для формирования краткосрочной финансовой политики. Для этого необходимо произвести расчеты следующих показателей: собственный оборотный капитал; нормативы ликвидности; соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Также необходимо определить используемый способ финансирования оборотных активов; наличие резервов безнадежной дебиторской задолженности; наличие просроченной кредиторской задолженности [14, с. 65].

На третьем этапе необходимо провести анализ финансовой среды. Анализ финансовой среды состоит из анализа внутренних и внешних факторов, которые влияют на банковскую деятельность. Внешняя финансовая среда воздействует на коммерческий банк при помощи различных изменений на государственном уровне, при взаимодействии с контрагентами по финансовым операциям, страховыми агентами и клиентами. Внешняя финансовая среда состоит из системы факторов и условий, которые определяют форму финансовой деятельности для достижения хорошего результата.

Рассмотрим основные задачи по формированию финансовой политики банка коммерческого банка:

воспроизводство условий для получения банком нормальной прибыли, которая ограничена совокупным риском;

воспроизводство сбалансированности по срокам, объемам и затратам между финансовыми ресурсами, которые имеются в активах и пассивах коммерческого банка;

поддержание нормального уровня ликвидности;

организация диверсификации финансовых ресурсов при помощи различных источников их формирования;

составление прогнозов различных вариантов развития внешней среды и возможность ухода от негативных факторов, которые могут повлиять на финансовую деятельность банка;

применение эффективных инструментов по использованию финансовых ресурсов;

установка и реализация ключевых финансовых показателей и контроль за процессами их реализации;

появление новых банковских продуктов для увеличения объема привлечённых финансовых ресурсов [21, с. 284].

Финансовая политика банка, которая объединяет в себе политику формирования и размещения финансовых ресурсов банка, должна подчиняться общей корпоративной стратегии банка и включать разработку финансовой стратегии для осуществления деятельности банка по привлечению и трансформации финансовых ресурсов. Финансовая политика должна основываться на всестороннем исследовании рынка, формировании финансовой тактики, контроля за реализацией политики и оценки ее качества, мониторинга деятельности банка по привлечению взаимодействия различных подразделений банка в процессы достижения поставленных целей финансовой политики.

Формирование финансовой политики коммерческого банка предполагает учет основополагающих принципов:

эффективность. Данный принцип предполагает формирование такой финансовой политики, чтобы ее реализация давала банку возможность получения больших доходов от своей деятельности при минимизации расходов. Для успешного функционирования данного принципа необходима четко сформированная цель финансовой политики;

оптимальность. При соблюдении этого принципа банк обеспечит оптимальный объем и качество финансовых ресурсов при минимальных затратах. Также банку необходимо привлекать такие финансовые ресурсы, которые он в состоянии эффективно применять, обслуживать и обеспечивать их возвратность в срок. Требования ликвидности и надежности банка должны быть отражены в оптимальной финансовой политике коммерческого банка;

адекватность финансовой политики банка экономической ситуации. При разработке финансовой политики необходимо принимать во внимание экономическую ситуацию; также важным показателем будет являться финансовое состояние банка и его устойчивость на рынке;

безопасность. Финансовая политика банка должна строиться на острожном, безопасном и разумом привлечении финансовых ресурсов. Банк не должен совершать операций, которые будут нести высокую угрозу потери ликвидности и финансовой устойчивости, а также иметь высокий риск;

ориентированность финансовой политики банка на клиентов. Коммерческий банк при разработке финансовой политики должен учитывать клиентов не только как источник получения дохода, но также с позиций длительных и устойчивых отношений с клиентами, без чего невозможно функционирование банка [15, с. 141].

Таким образом, финансовая политика является регулирующим элементом деятельности банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов. Разработка финансовой политики необходима для коммерческого банка, чтобы вовремя реагировать и рационально выстраивать отношения с клиентами, определять процессы привлечения и трансформации финансовых ресурсов коммерческого банка. При разработке финансовой политики банку нужно учитывать уровень развития общества, банковской системы страны и конкретного банка, также учитывать опыт управления финансовыми ресурсами в коммерческих банках.

1.3 Методика оценки финансового состояния коммерческого банка

Современная модель оценки финансового состояния, применяемая Банком России как надзорным органом, формировалась на протяжении нескольких лет в результате использования и заимствования как зарубежного опыта оценки, так и разработки собственных принципов и накопления практического опыта.

Среди документов, содержащих рекомендации к проведению оценки можно выделить ряд Указаний Банка России, представленных в порядке их введения:

Указание Банка России №766-У от 31.03.2000 г. «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» [3];

Указание Банка России №1379-У от 16.01.2004 г. «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» [1];

Указание Банка России №2005-У от 30.04.2008 г. «Об оценке экономического положения банков» [2].

Элементы Методик Банка России по оценке финансового состояния

На первом предварительном этапе аналитиком проводится анализ структуры баланса банка по нескольким направлениям. Производятся следующие действия: определение типа банка; анализ структуры активов-пассивов и их особенностей; определение возможного возникновения рисков; определение устойчивости развития банка; определение типа банковской стратегии.

Вышеперечисленные меры способствуют определению типа стратегии, применяемой банком. Стратегия может характеризоваться как активная, так и пассивная, как рисковая, так и умеренная, как эффективная, так и неэффективная. Банк может применять как стратегию развития, так и стратегию сдерживания. Развернуто порядок оценки по методике Банка России можно представить следующим образом.

1. Оценка состояния собственного капитала банка.

Первым этапом оценки финансового состояния в соответствии с методикой Банка России, является оценка состояния собственного капитала банка, а именно его качества и достаточности. Этот компонент является определяющим фактором стабильной работы банка, а также способности банка нейтрализовать возникающие риски. Первый показатель, согласно Инструкции Банка России №199-И, рассматривается в качестве обязательного норматива (H1). Расчет показателя производится по методике, представленной в соответствующем документе Банка России. Этот показатель (ПК1) отражает способность банка покрывать риски осуществляемых балансовых и забалансовых операций при помощи собственных средств [4].

В качестве второго показателя выступает коэффициент общей достаточности капитала (ПК2), который характеризует достаточность суммы капитала относительно объёма рисковых активов банка.

Третий показатель рассматриваемой группы оценивает качество собственного капитала банка, он характеризует соотношение дополнительного и основного капитала. Балльная оценка состояния собственного капитала банка ставится по итогам сравнения фактического значения коэффициентов с нормативными.

Итоговый балл по характеристике качества собственного капитала банка присваивается исходя из средневзвешенного значения трёх показателей с учётом их весовых коэффициентов.

2.Оценка и анализ качества активов банка.

Согласно методике Банка России, оценка активов банка основана на расчёте семи показателей, которые характеризуют риск потерь активов в целом, качество ссуд, риск концентрации ссуд, размер резервов на потери по активам.

К показателям, характеризующим рисковость сферы кредитования, относятся показатель качества ссуд (ПА1) и показатель доли просроченных ссуд (ПА3). Эти показатели демонстрируют долю наиболее рисковых ссуд в общем объёме ссудной задолженности.

К показателям, оценивающим риск концентрации кредитных рисков, относят показатель риска концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), показатель кредитных рисков на акционеров (ПА6) и показатель кредитных рисков на инсайдеров (ПА7). Эти показатели являются обязательными нормативами и рассчитываются по инструкции Банка России №199-И. Экономически, они отражают фактор концентрации ссудной задолженности [4].

Показатель, отражающий размер резервов на потери по ссудной задолженности (ПА4) оценивает недосозданные резервы на потери по ссудам относительно собственного капитала банка [7, с. 509].

Итоговая оценка качества активов банка, так же, как и оценка капитала банка, заканчивается подсчётом итогового балла с учётом весового коэффициента каждого показателя.

3.Анализ доходности банка.

Третьим этапом в оценке финансового состояния банка является анализ доходности банка. Он проводится с целью отследить динамику изменения доходов, а также выявить факторы, определяющие объём доходов банка.

При оценке прибыльности банка в целом используют показатели прибыльности активов (ПД1) и прибыльности капитала (ПД2). Стоит отметить, что данным показателям в оценке уделяется большое внимание, поскольку они имеют наибольший весовой коэффициент.

При оценке расходов банка Банк России использует показатель (ПД4), характеризующий долю административно-управленческих расходов в общей сумме чистых доходов. При оценке прибыльности ссудных операций применяют показатели чистой процентной маржи (ПД5) и чистого спреда от кредитных операций (ПД6) [10, с. 140]. В результате оценки пяти показателей, выводится итоговый балл оценки доходности банка. Он также считается на основе присвоения итогового балла с учётов весовых коэффициентов.

4. Анализ ликвидности. Данный анализ направлен на выявление негативных тенденций в состоянии активов и пассивов банка с целью предотвратить риск ликвидности. Ликвидность банка оценивается при помощи расчёта 11 показателей.

Первая группа показателей включает в себя расчёт общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1), мгновенной ликвидности (ПЛ2) и текущей ликвидности (ПЛ3). Они характеризуют сопряженность активов и пассивов банка по суммам в пределах определённых сроков. Показатели мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности входят в число обязательных нормативов, предусмотренных Инструкцией Банка России №199-И [4]. финансовый коммерческий банк ликвидность

Вторая группа показателей ликвидности оценивает качество привлечённых ресурсов. В пределах этой группы оцениваются показатели структуры привлечённых средств (ПЛ4), зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5), риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6), риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10). Первый показатель (ПЛ4) отражает долю обязательств до востребования в общей сумме привлечённых средств, третий (ПЛ6) - отношение выпущенных векселей к собственному капиталу банка.

Третья группа показателей ликвидности характеризует состояние небанковских ссуд, она представлена единственным показателем (ПЛ7), устанавливающим зависимость между размером ссудной задолженности по некредитным организациям и остатками средств на их счетах.

Четвёртая группа показателей характеризует выполнение требований по формированию обязательных резервов перед Банком России, а также выполнение требований перед вкладчиками. Для оценки выполнения требований Банка России рассчитываются показатели усреднение обязательных резервов (ПЛ8) и обязательные резервы (ПЛ9). Также рассчитывается показатель (ПЛ11), характеризующий отсутствие неисполнения требований перед кредиторами [25, с. 240].

Итоговый балл оценки ликвидности банка также выводится с учётов весовых коэффициентов, присвоенных показателям.

5.Анализ качества управления банком.

В методике Банка России данный завершающий этап представлен оценкой трёх компонентов: системы управления рисками, системы внутреннего контроля, системы управления стратегическим риском.

Анализ системы управления рисками (ПУ4) производится путём оценки ответов на 8 вопросов анкеты. Банк заполняет анкету, и она проверяется надзорными органами на достоверность во время внутренней проверки банка. Оценка вопросов производится по четырёх-балльной шкале. Итоговая оценка выводится с учётом весовых коэффициентов, присвоенных каждому вопросу.

Завершающий этап методики заключается в формировании сводного балла по каждому компоненту оценки, по результатам которого производится соотношение банка с той или иной классификационной группой в зависимости от баллов, выставленных в результате оценки.

В первую группу входят банки, не имеющие трудностей в своей деятельности, а именно те банки, у которых собственный капитал, активы и тд. Во вторую группу входят банки, в деятельности которых выявлены некоторые трудности. К третьей группе относят банки, недостатки деятельности которых могут привести к ситуации, угрожающей законным интересам вкладчиков, если банк не устранит их в течение ближайшего года.

В четвёртую группу входят банки, которые имеют серьёзные нарушения, угрожающие интересам вкладчиков. Для устранения существующих проблем необходимо применение мер со стороны акционеров банка и органов управления банком. В этих банках состояние капитала, активов или ликвидность и доходность оценены «удовлетворительно», а качество управления имеет оценку «неудовлетворительно». Кроме того, к этой группе относятся банки, в которых норматив H1 не соблюдался в течение хотя бы одного месяца.

В пятую группу входят банки, которые имеют основания для осуществления мер по предупреждению банкротства и которые имеют основание для отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности. Следует отметить, что, несмотря на детальную оценку капитала и активов банка, оценку ликвидности и доходности банковской деятельности, а также учёт экспертного мнения при оценке всех компонент устойчивости, методика всё же имеет недостатки, которые заключается в том что она носит общий характер и отмечается неполнота оценки качества управления банком [9, с. 42]. Анализ финансового состояния коммерческого банка дает возможность оценить эффективность применяемой им финансовой политики и определить ключевые направления по ее совершенствованию.

Выводы по первой главе. Финансовая политика коммерческого банка, является частью общей банковской политики, которую можно разделить на стратегию и тактику коммерческого банка в формировании и трансформации финансовых ресурсов. Финансовая стратегия банка - это совокупность долгосрочных целей в области привлечения и трансформации финансовых ресурсов банка, которые определяются долгосрочными задачами его деятельности. Финансовая тактика банка - совокупность краткосрочных целей в области привлечения и трансформации финансовых ресурсов банка, достигаемых с помощью определенных задач и мероприятий финансовой политики. Для определения ключевых направлений по развитию финансовой политики коммерческого банка необходимо проводить оценку его финансового состояния.



2. Оценка финансовой политики АО «Тинькофф банк»

2.1 Общая характеристика коммерческого банка

Акционерное общество «Тинькофф Банк» - банк, специализирующийся на кредитовании населения посредством выпуска и обслуживания кредитных карт.

Изначально банк занимался кредитованием населения через кредитные карты. В настоящее время активно развиваются направления по привлечению вкладов от физических лиц через Интернет и выпуску дебетовых карт. Банк был зарегистрирован в январе 1994 года как Химмашбанк.

Головной офис кредитной организации расположен в Москве. Банк не имеет отделений, так как все банковские операции мгновенно проводятся по удаленным каналам связи.

Вклады частных лиц принимаются через почтовые и банковские переводы, средства также можно вносить через сеть партнеров банка (системы денежных переводов Contact, «Золотая Корона» и др., ряд салонов связи, сети терминалов и т. п.). Банк реализует уникальную для России бизнес-модель онлаи?н-банка. Эта модель позволяет обслуживать клиентов удаленно, без банковских отделении?. Основными направлениями деятельности (бизнеса) Банка являются:

кредитование физических лиц посредством кредитных карт;

кредитование покупок физических лиц в магазинах (в т.ч. интернет-магазинах), предоставление кредитов наличными;

развитие партнерских программ по удобному доступу к ипотечным и брокерским продуктам;

создание и предоставление партнерам Банка высокотехнологичной уникальной платформы для продажи их наиболее массовых продуктов;

привлечение и обслуживание срочных вкладов физических лиц, средств на текущих счетах, расширение линейки накопительных и сберегательных счетов, дальнейшее снижение валютно-обменных спредов и мультивалютность для срочных и текущих продуктов;

привлечение, в зависимости от рыночных условии?, долгового финансирования из различных сегментов - российские облигации, займы юридических лиц в рамках размещения еврооблигации?, субординированные кредиты, срочные депозиты юридических лиц.

Таким образом, основная модель работы банка - привлечение потенциальных клиентов за счет рекламы через интернет и мобильный каналы, через партнерские агентские сети.

Для оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности АО «Тинькофф Банк» проанализируем его основные результаты в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ динамики доходов, расходов и прибыли АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг. см Приложение Б

Проведенный анализ динамики основных финансовых результатов АО «Тинькофф Банк» показал, что доходы за анализируемый период возросли, при этом их темпы роста снижаются. Прирост за 3 года составил 44,17%. Процентные расходы также увеличились, при этом наибольшее их увеличение приходится на 2018 год - 155,56%, а в 2020 году произошло снижение. За 3 года прирост процентных расходов составил 75,3%. Чистые процентные доходы увеличились за анализируемый период.

При этом в 2019 году за счет значительного увеличения расходов, чистые процентные доходы уменьшились на 26,45%. Изменение резерва на возможные потери имело отрицательное значение за анализируемый период, за исключением конца 2020 года. Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери увеличились, и их темп роста за 3 года составил 160,78%. Чистые доходы от операций с финансовыми активами уменьшились за 3 года и имели отрицательное значение в 2018 и 2020 году. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, также уменьшились и имели отрицательное значение в 2020 году.

Таким образом, итоговый размер неиспользованной прибыли за 2020 год составил 41 897 728 тыс. руб.

2.2 Оценка финансового состояния коммерческого банка

Для проведения анализа финансового состояния банка воспользуемся его бухгалтерским балансом. Баланс АО «Тинькофф Банк» представлен в Приложении А.

Таблица 3 - Нормативы достаточности собственного капитала АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг.

Показатель	Нормативное значение	2018 г.	2019 г.	2020 г.	Абсолютное отклонение
					2019 г.	2020 г.
Достаточность базового капитала (Н1.1)	4,5	7,4	6,5	7,2	-0,9	0,7
Достаточность основного капитала (Н1.2)	6	7,4	6,5	7,2	-0,9	0,7
Достаточность собственных средств (Н1.0)	8	11,6	10,2	10,3	-1,4	0,1

Для полноценной оценки капитала необходимо рассмотреть нормативы достаточности собственных средств банка и показатели достаточности собственных средств. Основными показателями, служащими для оценки достаточности капитала банка, согласно методике, являются показатели собственных средств: показатель достаточности собственных средств (ПК1), показатель качества капитала (ПК2) и обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК).

Таблица 4 - Показатели собственных средств и определение обобщающего результата в АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг.

Наименование показателя	Результат расчетов, %
	2018 г.	2019 г.	2020 г.
Показатель достаточности собственных средств (ПК1)	11,57	10,15	10,3
Показатель качества капитала (ПК2)	8,26	10,19	10,77
Обобщающий показатель по группе (РГК)	2	2	2
Состояние капитала	Удовлетворительное	Удовлетворительное	Удовлетворительное
Финансовая устойчивость по группе	Удовлетворительная	Удовлетворительная	Удовлетворительная

Для осуществления оценки активов АО «Тинькофф Банк» необходимо рассчитать показатели активов: показатель качества ссуд (ПА1), показатель риска потерь (ПА2), показатель доли просроченных ссуд (ПА3), показатель полноты сформированных резервов на возможные потери (ПА4), показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (ПА6) и на инсайдеров (ПА7).

Таблица 5 - Показатели активов и определение обобщающего результата в АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг.

Наименование показателя	Результат расчетов, %
	2018 г.	2019 г.	2020 г.
Показатель качества ссуд (ПА1)	6,19	7,11	6,1
Показатель риска потерь (ПА2)	5,97	5,65	6,08
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3)	7,92	8,52	7,01
Показатель полноты сформированных резервов на возможные потери (ПА4)	0,71	1,23	1,16
Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5)	93,1	79,1	51,1
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (ПА6)	0	0	0
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7)	0,5	0,5	0,4
Обобщающий результат по группе (РГА)	2	2	2
Состояние активов	Удовлетворительное	Удовлетворительное	Удовлетворительное
Финансовая устойчивость по группе	Удовлетворительное	Удовлетворительное	Удовлетворительное



Банки - коммерческие институты, поэтому основным показателем его деятельности является прибыль. Для качественной оценки доходности АО «Тинькофф Банк» необходимо рассчитать показатели доходности: показатель прибыльности активов (ПД10), показатель прибыльности капитала (ПД20), показатель структуры расходов (ПД4), показатель чистой процентной маржи (ПД5), показатель структуры чистого спреда от кредитных операций (ПД6).

Таблица 6 - Показатели доходности и определение обобщающего результата в АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг.

Наименование показателя	Результат расчетов, %
	2018	2019	2020
Показатель прибыльности активов (ПД10)	1,45	-0,2	1,8
Показатель прибыльности капитала (ПД20)	11,72	-2,53	14,9
Показатель структуры расходов (ПД4)	64,8	52,6	31,7
Показатель чистой процентной маржи (ПД5)	6,5	4,1	5,2
Показатель структуры чистого спреда от кредитных операций (ПД6)	8,59	5,27	6,04
Обобщающий результат по группе (РГД)	1	3	1
Состояние доходности	Хорошее	Сомнительное	Хорошее
Финансовая устойчивость по группе	Удовлетворительная	Неудовлетворительная	Удовлетворительная

Коммерческие банки функционируют за счет привлеченных денежных ресурсов, поэтому имеет первостепенное значение способность банка вовремя и полноценно отвечать по своим обязательствам.



Таблица 7 - Активы, сгруппированные по степени ликвидности в АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг.

Степень ликвидности	Вид активов	Значение, тыс. руб.
		2018 г.	2019 г.	2020 г.
Высоколиквидные активы	Денежные средства	138341245	85668480	90777112
	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	92758502	54153088	80907815
	Средства в кредитных организациях	18101912	12169082	10021963
Итого высоколиквидных активов	249202059	151990650	181706890
Ликвидные активы	Чистые вложения в другие ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	136827802	103586295	109171256
Итого ликвидных активов	136827802	103586295	109171256
Активы среднесрочной ликвидности	Чистая ссудная задолженность	2162160038	2306355628	2482069632
	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	5966734	5632732	7061294
	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	96420683	126275054	110944512
Итого активов среднесрочной ликвидности	2264547455	2438263414	2600075438
Активы долгосрочной ликвидности	Обязательные резервы	19758502	16535217	24120190
Итого активов долгосрочной ликвидности	19758502	16535217	24120190
Неликвидные активы	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	27071711	35414948	40069876
	Прочие активы	61364077	91059220	49688581
Итого неликвидных активов	88435788	126474168	89758457

Проведя анализ активов АО «Тинькофф Банк» по степени ликвидности, сделаем выводы. Высоколиквидные активы за рассматриваемый период в два года уменьшились на 27,08%, как и ликвидные активы, которые уменьшились, в свою очередь на 20,21% за два года. Что касается активов среднесрочной ликвидности, долгосрочной ликвидности и неликвидных активов, то они увеличились на 14,82%, 22,07% и 1,5% соответственно. Удельный вес активов долгосрочной ликвидности в структуре активов - 0,81%, неликвидных активов - 3,01% [22, с. 100].

Сравним показатели ликвидности АО «Тинькофф Банк» с нормативными значениями в таблице 8.

Таблица 8 - Нормативы ликвидности АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг.

Наименование показателя	Нормативное значение, %	Значение, %
		2018 г.	2019 г.	2020 г.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	15	77,4	84,8	63,1
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	50	61,3	119	84,5
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	120	116,5	78,6	73,2

Проведя анализ нормативов ликвидности коммерческого банка, отметим, что мгновенная ликвидность банка значительно отличается от нормативного значения, причем с течением времени, результаты становятся лучше - в 2018 году 77,4%, в 2019 году 84,8%, а в 2020 году 63,1%, при заданном уровне 15%.

Показатели текущей ликвидности банка тоже значительно отклонены от нормы (50%), особенно в 2019 году - 119%.

Долгосрочная ликвидность коммерческого банка находится в рамках максимально допустимого значения, установленного Банком России (120), однако за анализируемый период она уменьшается с 116,5% до 73,2%.

Таблица 9 - Показатели ликвидности и определение обобщающего результата в АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг.

Наименование показателя	Результат расчетов, %
	2018 г.	2019 г.	2020 г.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2)	77,4	84,8	63,1
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3)	61,3	119	84,5
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5)	12,58	27	25,52
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)	0,07	3,84	0,32
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)	85,09	67,16	72
Обобщающий результат (РГЛ)	1	2	2
Состояние ликвидности	Хорошее	Удовлетворительное	Удовлетворительное
Финансовая устойчивость по группе	Удовлетворительная	Удовлетворительная	Удовлетворительная

Таблица 10 - Показатели качества управления банком в АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг.

Наименование показателя	Результат расчетов
	2018 г.	2019 г.	2020 г.
Показатель системы управления рисками (ПУ4)	1	1	1
Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5)	1	1	1
Показатель качества бизнес-планирования (ПУ6)	1	1	1
Состояние качества управления банком	Хорошее	Хорошее	Хорошее
Финансовая устойчивость по группе показателей	Удовлетворительная	Удовлетворительная	Удовлетворительная

Согласно данным таблицы, в АО «Тинькофф Банк» существует отличная система управления рисками и внутреннего контроля. В целом, состояние качества управления банком хорошее на протяжении всего рассматриваемого периода. Что касается финансовой устойчивости по данной группе показателей, она признана «удовлетворительной».

Показатели прозрачности структуры отражают хорошее состояние банка в этом плане. Следовательно, банк АО «Тинькофф Банк» способствует раскрытию информации о структуре собственности банка в достаточном объеме, раскрывает информацию о лицах, под контролем которых находится банк. Финансовая устойчивость по данной группе на протяжении всего исследуемого периода признается удовлетворительной.



Таблица 11 - Показатели прозрачности структуры собственности в АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг.

Наименование показателя	Результат расчетов
	2018 г.	2019 г.	2020 г.
Показатель достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1)	1	1	1
Показатель доступности ин- формации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк (ПУ2)	1	1	1
Показатель значительности влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3)	1	1	1
Состояние прозрачности структуры	Хорошее	Хорошее	Хорошее
Финансовая устойчивость по группе	Удовлетворительная	Удовлетворительная	Удовлетворительная

Таким образом, можно сделать вывод о том, что АО «Тинькофф Банк» в полном объеме предоставляет информацию о структуре собственности. Информацию о деятельности банка, о лицах, им управляющих можно найти в свободном доступе в сети Интернет.

Таблица 12 - Оценка финансового состояния АО «Тинькофф Банк» за 2018_2020 гг., рассчитанная с помощью методики Банка России

Финансовая устойчивость	Результат
	2018 г.	2019 г.	2020 г.
По показателям собственных средств	Удовлетворительная	Удовлетворительная	Удовлетворительная
По показателям активов	Удовлетворительная	Удовлетворительная	Удовлетворительная
По показателям доходности	Удовлетворительная	Неудовлетворительная	Удовлетворительная
По показателям ликвидности	Удовлетворительная	Удовлетворительная	Удовлетворительная
По показателям качества eправления банком	Удовлетворительная	Удовлетворительная	Удовлетворительная
По показателям прозрачности структуры собственности	Удовлетворительная	Удовлетворительная	Удовлетворительная

Таким образом, финансовая устойчивость и платежеспособность АО «Тинькофф Банк» стабильная: в течение рассмотренного периода все показатели были удовлетворительными. Финансовое состояние признавалось неудовлетворительным только в 2019 году по группе показателей доходности.

2.3 Анализ внешней среды коммерческого банка и определение основных направлений по развитию его финансовой политики

Стратегическая цель АО «Тинькофф Банк» - получение чистой прибыли в размере 1 млрд. долларов в 2023 году. Для этого планируется повысить производительность труда работников на 10% до конца 2022, заменять по 5% работников на автоматизированные системы ежегодно.

Её достижение компанией в том числе зависит от факторов макроокружения. Компания в условиях коронавируса смогла значительно увеличить ключевые бухгалтерские показатели, что указывает на эффективное нивелирование рисков макросреды. Рассмотрим влияние рисков макросреды на деятельность АО «Тинькофф Банк».

Менеджмент компании неоднократно акцентировал внимание на важности и определяющим значении информационных технологий для данной организации. Многие бизнес-процессы организованы посредством автоматизированными системами. Именно с помощью них была реализована концепция «банк без отделений». Важным демографическим социально-культурным фактором, таким образом, является количество IT специалистов на рынке труда. Ведь от предложения труда зависит и уровень заработных плат специалистов в компании.

На данный момент отмечается недостаток квалифицированных специалистов в данной отрасли. Это подтверждается финансовыми показателями затрат на персонал (таблица 13).

Таблица 13 - Затраты на персонал АО «Тинькофф Банк» за 2018-2020 гг.

Наименование показателя	Сумма	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2018 г.	2019 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.
Затраты на персонал, млн. руб.	15602	19204	24335	3602	5131	123,09	126,72
Количество сотрудников, чел.	24500	24700	25970	200	1270	100,82	105,14
Затрат на сотрудника, млн. руб.	0,64	0,78	0,94	0,14	0,16	121,88	120,51

Для банка, ориентированного на функционирование преимущественно посредством автоматизированных IT-систем, безусловно важна роль развития не только человеческого потенциала, но и технологий. В России отмечается ускоренное развитие инфраструктуры цифровизации в системе образования, однако все равно существуют значительные преграды для перехода к цифровой экономике: миграция наилучших специалистов, занятых в IT, за рубеж; несовершенство законодательства в IT, следствием чего стали высокие налоги на разработку программного обеспечения. Результатом вышеперечисленных проблем становиться общий низкий уровень программного обеспечения. Это на рассматриваемой организации не сказывается. АО «Тинькофф Банк» работает только с разработанным иностранными компаниями программным обеспечением, независим от государственной политики в этой области. По существу, общее развитие IT не влияет на частный коммерческий банк, а главную роль играют кадры.

Рассмотрим политические и правовые факторы.



Таблица 14 - Влияние ключевой ставки на показатели деятельности АО «Тинькофф Банк»

Наименование показателя	Сумма	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2018 г.	2019 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.
Средняя ключевая ставка, %	7,50	7,00	5,25	-0,50	-1,75	93,33	75,00
Кредитование АО «Тинькофф Банк», млн. руб.	234710	329012	376041	94302	47029	140,18	114,29
Среднее кредитование в месяц в России, млн. руб.	5110034	5428884	5756083	318850	327199	106,24	106,03

Изменение ключевой ставки - в 2019 году средняя ключевая ставка составляла 7%, тогда как в 2020 - 5,25 %. При этом объем кредитования данной организацией вырос с 329 млрд. руб. до 376 млрд. руб. (прирост составил 14%). Нельзя говорить о прямой зависимости представленных факторов, однако можно утверждать, что снижение ключевой ставки приводит к снижению кредитных ставок и росту объема кредитования, т.к. среднее количество выданных в кредит средств в месяц в стране повысилось с 5 428 884 до 5 756 083.

В качестве ключевых параметров экономической сферы использую темпы инфляции и уровень располагаемых доходов, как наиболее показательные.

Таблица 15 - Влияние экономических факторов на показатели деятельности АО «Тинькофф Банк»

Наименование показателя	Сумма	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2018 г.	2019 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.
Темп инфляции, %	4,3	4,0	4,9	-0,3	0,9	-	-
Располагаемый доход населения, %	100,4	101,0	97,0	0,6	-4,0	-	-
Кредиты и авансы клиентам	234710	329175	376521	94465	47346	140,25	114,38

Изменение ставки инфляции показывает изменение уровня цен. Банк должен своевременно изменить ставки кредитования. В общем случае это приводит к снижению объемов кредитования, а как следствие и прибыли. В случае с АО «Тинькофф Банк» можно говорить о качественном риск-менеджменте и работе кредитного и депозитного управлений. Даже в условиях кризиса они обеспечили рост кредитования на 40% с 2018 по 2019 при уменьшении темпа инфляции, на 14% с 2019 по 2020 при повышении темпа инфляции. Однако следует отметить замедление темпов роста компании при повышении инфляции, что говорит об умеренном негативном влиянии темпов инфляции на представленные показатели. Уровень располагаемых доходов схожим образом влияет на темпы роста бухгалтерских показателей. Повышение (или сохранение) уровня располагаемых доходов в 2018 и 2019 обеспечили более высокие темпы роста. Понижение в 2020 выразилось в их сокращении.

Таким образом, были исследованы важнейшие факторы макроокружения АО «Тинькофф Банк». Наибольшее значение имеет социокультурная среда, умеренное - экономическая. Подтвердилась определяющая роль ЦБ РФ, как регулирующего органа [18, с. 85].

Таким образом, угрозы внешней среды превалируют над возможностями. Определим ключевые направления по развитию финансовой политики банка.