Размещено на http://www.allbest.ru/

Разработка финансового плана ООО «МФ «Америа»

Введение

Финансовое планирование является одним из самых важных аналитических процессов на любом предприятии. Актуальность использования основ планирования в условиях современной экономики обуславливается не только необходимостью эффективного управления ресурсами фирмы, но также и возросшей неопределенностью внешней среды.

Таким образом, финансовое планирование призвано способствовать снижению риска во всей хозяйственной деятельности предприятия. Справедливо будет отметить, что сами по себе финансы могут рассматриваться отвлеченно от материальной составляющей, от особенностей производственного процесса, а также социальной сферы компании. Поэтому планирование - это довольно сложный, многогранный и трудный процесс.

В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности.

Финансовое планирование деятельности предприятия в условиях рынка представляет собой довольно сложный процесс. План должен разрабатываться с учетом ряда предвиденных и непредвиденных факторов.

В условиях политической и экономической нестабильности существенно возрастает роль планирования в качестве важнейшей функции управления фирмой, соответственно и значение обоснованности плановых заданий, без чего результат работы может оказаться нулевым. В условиях экономического кризиса важнейшей особенностью плана является его постоянная корректировка в соответствии с изменяющимися обстоятельствами.

Цель данной курсовой работы - разработать финансовый план перспективного развития ООО «МФ «Америа».

Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть и решить следующие задачи:

· дать краткую характеристику предприятия;

· провести экспресс-диагностику финансового состояния предприятия и выявить соответствие сложившейся на нем ситуации тактическим целям бизнеса;

· дать оценку соответствия финансовой деятельности предприятия стратегическим целям бизнеса, а также оценить эффективность финансовой деятельности;

· спрогнозировать спрос на продукцию в целях выявления тенденций спроса на продукт, планируемый к выпуску в результате внедрения мероприятия;

· оценить эффективность предлагаемого мероприятия по базовым критериям;

· проанализировать технико-экономические показатели с корректировкой на результаты от реализации мероприятия.

Объект исследования курсовой работы -- ООО «Макаронная Фабрика «Америа».

Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «МФ «Америа».

Информационной базой для курсовой работы послужили труды отечественных и зарубежных ученных в области планирования развития предприятия, нормативно-правовые акты и документы, а также данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах предприятия.

1. Краткая характеристика ООО «МФ «Америа»

Полное и сокращенное наименование предприятия: общество с ограниченной ответственностью «Макаронная фабрика «Америа» - ООО «МФ «Америа».

Дата регистрации предприятия: ООО «МФ «Америа» действует с 5 апреля 2010 г. Основным видом деятельности является «Производство макаронных изделий», зарегистрировано 9 дополнительных видов деятельности.

Почтовый и юридический адрес предприятия: 307250, Курская область, город Курчатов, промышленная зона Коммунально-складская зона.

Тел.: +7 (47131) 2-17-91

Факс: +7 (47131) 2-17-93

Подчиненность предприятия:

Самостоятельный хозяйствующий субъект.

Вид деятельности:

Основной вид деятельности:

· Производство макаронных изделий.

Дополнительные виды деятельности:

· Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;

· Торговля оптовая сахаром;

· Торговля оптовая мукой и макаронными изделиями.

Организационно-правовая форма предприятия: ООО (Общество с ограниченной ответственностью)

Форма собственности: частная собственность [4].

ООО «МФ «Америа» была основана в 1993 году как импортер продуктов питания из Европы. В течение прошедших почти 25 лет компания постоянно нацелена на развитие и расширение своей деятельности, стойко выдержала кризисы 1998 г., 2008 г. и 2014 г., и стала одним из самых крупных дистрибьюторов высококачественных и БИО продуктов питания более чем 20-ти знаменитых европейских брендов, в т.ч. Maestro de Oliva, Iberica, Monini, Kuhne, La Molisana, Reber, Mirabell, Cirio, Riso Scotti, Bioitalia, Crich, Campbells. Взаимовыгодное и плодотворное сотрудничество со многими брендами составляет 15 - 21 год [4].

В 1996 году ООО «МФ «Америа» продавала около 18 тыс. тонн импортных макарон в год. К тому моменту созрела идея создать собственное производство. В 2000 г. в г. Курчатове Курской области на базе Курчатовского хлебокомбината была открыта «Макаронная фабрика «Америа».

Сегодня ассортимент продукции, производимой заводом, включает около 60 позиций - примерно 30% длинные макароны, остальное - коротконарезанные. Сейчас объем выпускаемых фабрикой макарон составляет 25 тыс. тонн в год.

Номенклатура собственных изделий указана в таблице 1.1 [4].

Таблица 1.1Номенклатура макаронных изделий собственного производства

Органами управления Общества является:

- совет учредителей;

- наблюдательный совет;

- генеральный директор.

При рассмотрении организационной структуры (приложение 1) [3] можно отметить, что возглавляет предприятие генеральный директор, который занимается общим управлением предприятия и отвечает за конечный результат его деятельности. В его непосредственном подчинении находятся коммерческий директор, технический директор, отдел кадров, проектно-экономический отдел, бухгалтерия, юрисконсульт.

Высшим органом управления ООО «МФ «Америа» является совет учредителей, которое избирает генерального директора.

Генеральный директор ООО «МФ «Америа»: Астабатцян Карен Грантович.

У генерального директора имеется шесть заместителей: заместитель генерального директора по общим вопросам, заместитель генерального директора по технологическим процессам и качеству, заместитель генерального директора по сбыту и снабжению, заместитель по производственным вопросам (главный инженер), главный бухгалтер.

Организационная структура предприятия ООО «МФ «Америа» имеет линейную структуру управления. Линейная структура характеризуется несколькими уровнями руководства. Каждое подразделение подчиняется одному вышестоящему органу управления и руководствуется полученными от него указания. Данный орган управляет подчиненными ему подразделениями, самостоятельно выполняет все управленческие функции.

Основным структурным подразделением ООО «МФ «Америа» является цех, который состоит из производств и участков. Роль различных цехов в производственном процессе неодинакова.

Различают основные, вспомогательные, обслуживающие и побочные цехи.

На ООО «МФ «Америа» к основным цехам относится:

Цех №1 - цех по производству макаронных изделий;

Цех № 2 - хлебопекарный цех

Руководство цехами осуществляется начальником цехов.

К вспомогательным цехам относятся:

Цех № 3 - транспортный цех

Цех № 4 - цех упаковки и отгрузки

С.К. - складской комплекс.

Производственная структура предприятия показана на рис. 1.

Рис. 1. Производственная структура ООО «МФ «Америа».

2.Экспресс-диагностика финансового состояния ОАО «Графовский свинокомплекс» на соответствие оперативным целям бизнеса

Экспресс диагностика финансового состояния организации включает в себя общий анализ деятельности организации и детальный анализ системы взаимосвязанных показателей, характеризующих эффективность ее работы.

Общий анализ деятельности ОАО «Графовский свинокомплекс»

C целью выявления тенденции развития ОАО «Графовский свинокомплекс» представим основные экономические показатели в динамике (таблица 2.1).

Таблица 2.1.Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Графовский свинокомплекс»

На основе полученных данных можно сделать вывод о том, что предприятие наращивает объем товарной продукции как в натуральном, так и в стоимостном выражении. За последний год размер выручки, как одного из основных показателей деятельности предприятия, увеличился на 338 288 тысяч рублей.

Стоит отметить изменения себестоимости, так, наблюдается сокращение значения себестоимости товарной продукции на 234 666 тысяч рублей и увеличение значения себестоимости продаж, которая на конец 2014 года составила 697 189 тысяч рублей, что на 21 398 тысяч рублей больше, чем в предыдущем году.

Как отмечалось ранее, наблюдается увеличение выручки, что привело и к увеличению показателей прибыли. Так, прибыль от продаж увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 316 890 тысяч рублей, составив на 2014 год 440 892 тысячи рублей. Также прибыль от продаж, по сравнению с 2013 годом, увеличилась почти вдвое и составила 424 741 тысяч рублей. Из этого следует увеличение чистой прибыли на 28 739 тысяч рублей.

На предприятии можно заметить интенсивное производство, так как наблюдается увеличение показателя производительности труда при сокращении численности предприятия.

Об эффективной деятельности предприятия говорят показатели рентабельности, которые находятся на довольно высоком уровне и прогрессируют в динамике, а также фондоотдачи.

Анализ финансовых показателей организации

Анализ финансовых показателей предприятия проходит по нескольким направлениям:

- анализ структуры финансовой отчетности: активов, пассивов, отчета финансовых результатов;

- анализ движения денежных средств;

- анализ ликвидности и финансовой устойчивости;

- анализ эффективности деятельности предприятия: оборачиваемости текущих активов и пассивов, длительности финансового цикла, рентабельности продаж и активов.

Анализ финансовой отчетности можно представить в следующем виде.

Анализ прибыли и рентабельности

Отчет о финансовых результатах относится к числу основных форм бухгалтерской отчетности коммерческих организаций. Он дает представление о финансовых результатах деятельности организации за отчетный период. В табл. 2.2 представлены исходные и аналитические показатели отчета о финансовых результатах ОАО «Графовский свинокомплекс» для проведения структурно-динамического анализа. Они отражают состав, структуру и динамику доходов и расходов.

Таблица 2.2Показатели структуры и динамики доходов и расходов ОАО «Графовский свинокомплекс»

В 2014 году наблюдается увеличение чистой прибыли на 281 739 тысяч рублей. Это связано с увеличением доходов в целом и сокращения расходов, в частности управленческих расходов, процентов к уплате и прочие расходов. Общее увеличение доходов составило 32% по сравнению с 2013 годом, результате чего произошло увеличение значения коэффициента соотношения доходов и расходов на 0,39.

Таблица 2.3Основные факторы формирования чистой прибыли

Из таблицы 2.3 следует, что размер чистой прибыли увеличился за счет сокращения размера результата от прочих доходов и расходов. При этом, соответственно, увеличилось значение налога на прибыль. В итоге размер чистой прибыли в 2014 году составил 424 387 тысяч рублей в год, что на 281 739 тысячи рублей выше, чем за прошлый период.

Более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования показатели рентабельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Для оценки эффективности деятельности предприятия используют показатели рентабельности, которые можно объединить в несколько групп:

1) показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;

2) показатели, характеризующие рентабельность продаж;

3) показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

1. Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) исчисляется путем отношения прибыли от продаж к сумме затрат по реализованной продукции.

,

где ПП - прибыль от продаж,

С/Спр - себестоимость продаж.

2. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции:

,

где ВП - выручка.

3. Рентабельность производства показывает, насколько велика отдача от использования в производстве основных и оборотных средств:

*100,

где ПН - прибыль до налогообложения,

С_ос - среднегодовая стоимость основных средств,

С_ОбС - среднегодовой остаток оборотных средств.

4. Рентабельность совокупных активов показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы:

,

где СовА - совокупные активы.

5. Рентабельность собственного капитала отражает долю прибыли в собственном капитале:

,

где СК - собственный капитал.

Таблица 2.4Исходные данные для расчета показателей рентабельности

Таблица 2.5Оценка показателей рентабельности, (%)

Из таблицы 2.5 следует, что показатели рентабельности имеют нестабильную динамику: так, в 2013 году наблюдается снижение всех показателей, а в 2014 их значительное увеличение.

Стоит отметить, что в целом все показатели рентабельности находятся на высоком уровне, что говорит об эффективном использовании ресурсов предприятия и его успешной деятельности. Показатель общей экономической рентабельности - рентабельность совокупных активов увеличился в 2014 году на 21,14%. Так как показатель достаточно высокий, это характеризует хорошую эффективность использования имущественного потенциала предприятия.

По сравнению с 2012 годом, рентабельность собственного капитала увеличилась в 2 раза, это говорит о том, что выгодность бизнеса для собственников значительно возросла.

Результаты анализа рентабельности данного предприятия хорошие, при этом наблюдается рост в динамике, что положительно складывается на предприятии в целом.

Анализ состояния капитала