Разработка финансового плана ООО "МФ "Америа"
Краткая характеристика предприятия, анализ финансовых показателей организации, прибыли, рентабельности. Состояние капитала, активов. Оценка обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.04.2020 |
| Размер файла | 865,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Прогнозировать спрос на продукцию предприятию необходимо для лучшего обоснования производственных планов и для повышения эффективности его функционирования.
На сегодняшний день ОАО «Графовский свинокомплекс» реализует
10 295 тонн свиней на убой в живом весе (рис. 4.1.)
Рис. 4.1. Реализация свиней на убой в живом весе в ОАО «Графовский свинокомплекс», тонн
Построим тренд реализации свиней на убой в живом весе и выявим основную тенденцию развития спроса. Для чего используем метод аналитического выравнивания.
Для описания закономерности изменения целевых показателей во времени выбираем линейный вид функции:
Расчет параметров регрессионной модели проводится по стандартной формуле наименьших квадратов.
Таблица 4.1Таблица расчетов прогнозных значений поквартально
|
Период |
Объем производства |
t |
t^2 |
t*y |
Y |
|
|
1-й квартал 2012 |
1 844,644 |
1 |
1 |
1 844,644 |
1 595,669 |
|
|
2-й квартал 2012 |
1 881,099 |
2 |
4 |
3 762,198 |
1 683,831 |
|
|
3-й квартал 2012 |
1 888,390 |
3 |
9 |
5 665,171 |
1 771,992 |
|
|
4-й квартал 2012 |
1 822,770 |
4 |
16 |
7 291,082 |
1 860,153 |
|
|
1-й квартал 2013 |
1 598,895 |
5 |
25 |
7 994,474 |
1 948,314 |
|
|
2-й квартал 2013 |
1 656,773 |
6 |
36 |
9 940,640 |
2 036,476 |
|
|
3-й квартал 2013 |
1 815,939 |
7 |
49 |
12 711,576 |
2 124,637 |
|
|
4-й квартал 2013 |
2 163,211 |
8 |
64 |
17 305,685 |
2 212,798 |
|
|
1-й квартал 2014 |
2 450,199 |
9 |
81 |
22 051,793 |
2 300,960 |
|
|
2-й квартал 2014 |
2 542,854 |
10 |
100 |
25 428,538 |
2 389,121 |
|
|
3-й квартал 2014 |
2 728,163 |
11 |
121 |
30 009,793 |
2 477,282 |
|
|
4-й квартал 2014 |
2 573,739 |
12 |
144 |
30 884,864 |
2 565,443 |
|
|
Итого |
24 966,676 |
78 |
650 |
174 890,456 |
a0= 24 966,676 /12= 2 080,556
a1=174 890,456/650=269,062
Рис. 4.2. Тренд реализации свиней на убой в живом весе в ОАО «Графовский свинокомплекс», тонн
Прогноз реализации свиней на убой в живом весе в ОАО «Графовский свинокомплекс».
Таблица 4.2Прогнозные данные
|
Период |
Объем производства |
t |
t^2 |
t*y |
Y |
|
|
1-й квартал 2016 |
2901,899 |
1 |
1 |
2901,899 |
1 595,669 |
|
|
2-й квартал 2016 |
2901,899 |
2 |
4 |
5803,797 |
1 683,831 |
|
|
3-й квартал 2016 |
2901,899 |
3 |
9 |
8705,696 |
1 771,992 |
|
|
4-й квартал 2016 |
2901,899 |
4 |
16 |
11607,594 |
1 860,153 |
|
|
1-й квартал 2017 |
3 219,989 |
5 |
25 |
16 099,943 |
1 948,314 |
|
|
2-й квартал 2017 |
3 219,989 |
6 |
36 |
19 319,932 |
2 036,476 |
|
|
3-й квартал 2017 |
3 219,989 |
7 |
49 |
22 539,920 |
2 124,637 |
|
|
4-й квартал 2017 |
3 219,989 |
8 |
64 |
25 759,909 |
2 212,798 |
|
|
1-й квартал 2018 |
2 984,989 |
9 |
81 |
26 864,898 |
2 300,960 |
|
|
2-й квартал 2018 |
2 984,989 |
10 |
100 |
29 849,886 |
2 389,121 |
|
|
3-й квартал 2018 |
2 984,989 |
11 |
121 |
32 834,875 |
2 477,282 |
|
|
4-й квартал 2018 |
2 984,989 |
12 |
144 |
35 819,864 |
2 565,443 |
|
|
1-й квартал 2019 |
3 102,489 |
13 |
169 |
40 332,352 |
2 653,605 |
|
|
2-й квартал 2019 |
3 102,489 |
14 |
196 |
43 434,841 |
2 741,766 |
|
|
3-й квартал 2019 |
3 102,489 |
15 |
225 |
46 537,330 |
2 829,927 |
|
|
4-й квартал 2019 |
3 102,489 |
16 |
256 |
49 639,818 |
2 918,088 |
|
|
1-й квартал 2020 |
3 102,49 |
17 |
289 |
52 742,307 |
3 006,250 |
|
|
2-й квартал 2020 |
3 102,49 |
18 |
324 |
55 844,795 |
3 094,411 |
|
|
3-й квартал 2020 |
3 102,49 |
19 |
361 |
58 947,284 |
3 182,572 |
|
|
4-й квартал 2020 |
3 102,49 |
20 |
400 |
62 049,773 |
3 270,733 |
|
|
Итого |
24 819,909 |
132 |
2 220 |
409 528,500 |
a0= 24 819,909/20 = 1 240,995
a1= 409 528,5/2220 = 184,472
Рис. 4.3. Прогноз реализации свиней на убой в живом весе в ОАО «Графовский свинокомплекс», тонн
Согласно произведенным расчетам можно сделать вывод о том, что на предприятии наблюдается рост годового объема производства. Трендовые значения повышаются. Следовательно, наиболее целесообразно применить стратегию интенсивного роста, т.е. расширения ассортимента продукции, что позволит повысить объемы производства на предприятии.
Нововведение позволит предприятию повысить чистую прибыль и показатели доходности, найти новых потребителей.
Политика ценообразования на предприятии ОАО «Графовский свинокомплекс»
С внедрением новой линии и продукта за рассматриваемый планируемый период (5 лет) намечается увеличение объемов выпуска ежегодно, начиная с 2016 года.
Составим производственную программу ОАО «Графовский свинокомплекс» по выпуску биогумуса.
Таблица 4.3План производства продукции в натуральном выражении, кг
|
Наименование продукции |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
|
|
Биогумус,кг |
7 740 |
8 490 |
9 120 |
9 860 |
10 840 |
В связи с тем, что есть потребность в дополнительном персонале, рассчитаем расходы на заработную плату.
Таблица 4.4Расчет затрат на оплату труда
|
Наименование показателя |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
|
|
Рабочие основного производства: |
||||||
|
Численнять явочная, чел. |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
|
|
Количество смен |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
|
Коэффициент списочного состава |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
|
|
Потребность в ОПР, чел. |
254 |
254 |
254 |
254 |
254 |
|
|
Среднемесячная заработная плата, руб. |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
|
|
Затраты на заработную плату, тыс. руб. |
10 560 |
10 560 |
10 560 |
10 560 |
10 560 |
|
|
Отчисления на соц. нужды (30 %) тыс. руб. |
3 168 |
3 168 |
3 168 |
3 168 |
3 168 |
Составим табл. 4.5 для расчета потребностей в материальных ресурсах для выпуска данной продукции.
Потребность в сырье, материалах и электроэнергии на 2015 год составит 475,33 тыс. руб.
Прирост потребности в оборотном капитале рассчитаем на планируемый объем производства продукции не наблюдается в связи с тем, что используется уже имеющийся, не закупочный, капитал на предприятии.
Таблица 4.5Потребность в материальных ресурсах на производственную программу
|
Наименование ресурсов |
Год |
||||||||
|
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
|||||
|
Норма расхода на 1 кг |
Цена за ед., руб |
Общая потребность, натур. ед. |
Общая потребность, тыс. руб. |
Общая потребность, тыс. руб. |
Общая потребность, тыс. руб. |
Общая потребность, тыс. руб. |
Общая потребность, тыс. руб. |
||
|
Органическая составляющая, кг |
1,00 |
30 |
7 140 |
214 200 |
236 700 |
243 600 |
265 800 |
295 200, |
|
|
Электроэнергия, Квт |
3,10 |
4,15 |
22 134 |
91 856,1 |
101 504,9 |
104 463,8 |
113 983,9 |
126 591,6 |
|
|
Биодобавки, кг |
0,45 |
1,20 |
3 213 |
3 855,6 |
4 260,6 |
4 384,8 |
4 784,4 |
5 313,6 |
|
|
Вода, л |
2,90 |
5,93 |
20 706 |
122 786,6 |
135 684,3 |
139 639,6 |
152 365,4 |
169 218,5 |
|
|
Упаковка |
1 |
0,75 |
7 140 |
5 355,0 |
5 917,5 |
6 090 |
6 645 |
7 380 |
|
|
Итого: |
438 053,3 |
484 067,3 |
498 178,2 |
543 578,7 |
603 703,7 |
С целью вычисления расходов организации, связанных с производством и продажей продукции, необходимо определить:
- общепроизводственные расходы;
- коммерческие расходы;
- общехозяйственные расходы.
Рассчитаем плановую себестоимость продукции (табл. 4.6).
Таблица 4.6 Плановая себестоимость продукции
|
№ |
Статьи затрат |
год |
||||||||||
|
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
||||||||
|
На единицу продукции, руб. |
Всего, тыс. руб. |
На единицу продукции, руб. |
Всего, тыс. руб. |
На единицу продукции, руб. |
Всего, тыс. руб. |
На единицу продукции, руб. |
Всего, тыс. руб. |
На единицу продукции, руб. |
Всего, тыс. руб. |
|||
|
1 |
Сырье и основные материалы |
47,74 |
340 842,18 |
47,74 |
376 644,93 |
47,74 |
387 624,44 |
47,74 |
422 949,82 |
47,74 |
469 732,08 |
|
|
5 |
Энергия на технологические цели |
12,87 |
91 856,1 |
12,87 |
101 504,85 |
12,87 |
104 463,8 |
12,87 |
113 983,9 |
12,87 |
126 591,6 |
|
|
6 |
Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих |
1,48 |
10 560 |
1,48 |
11 669,24 |
1,48 |
12 009,41 |
1,48 |
13 103,87 |
1,48 |
14 553,28 |
|
|
7 |
Отчисления на социальные нужды |
0,44 |
3 168 |
0,44 |
3 500,77 |
0,44 |
3 602,82 |
0,44 |
3 931,16 |
0,44 |
4 365,98 |
|
|
8 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
0,08 |
595,35 |
0,08 |
595,35 |
0,07 |
595,35 |
0,07 |
595,35 |
0,06 |
595,35 |
|
|
9 |
Амортизационные отчисления |
0,12 |
870,75 |
0,11 |
870,75 |
0,11 |
870,75 |
0,1 |
870,75 |
0,09 |
870,75 |
|
|
10 |
Общепроизводственные расходы |
9,39 |
67 011,3 |
8,49 |
67 011,3 |
8,25 |
67 011,3 |
7,56 |
67 011,3 |
6,81 |
67 011,30 |
|
|
11 |
Финансовые издержки |
0,50 |
3 557,02 |
0,30 |
2 371,35 |
0,15 |
1 185,67 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
12 |
Коммерческие расходы |
9,18 |
65 545,20 |
9,18 |
72 430,20 |
9,18 |
74 541,60 |
9,18 |
81 334,80 |
9,18 |
90 331,20 |
|
|
Полная себестоимость |
72,46 |
517 384,60 |
72,23 |
569 864,11 |
72,05 |
585 057,18 |
71,88 |
636 819,65 |
71,86 |
707 090,24 |
На основе рыночных условий и уровня себестоимости цена на 1 кг биогумуса составит 76,5 рублей.
5. Оценка эффективности капитальных вложений
Бизнес-план переработки отходов является выгодным, а также этот проект относится к полезным и рентабельным. Работа должна вестись круглосуточно, однако для этого необходимо предусмотреть наличие нескольких рабочих бригад.
Утилизация осуществляется с помощью сжигания биологических отходов, поэтому необходимо будет приобрести качественную и хорошую печь. Утилизация должна выполняться в соответствии со специальными законами. Цены на данный процесс являются вполне доступными, а сбор и перевозка различных отходов должны выполняться с помощью предназначенного для этого специального транспорта.
Органические составляющие, в объёме 15 тонн в сутки, из бункера накопителя поступает в сепаратор, где отделяются мелкие инородные включения попавшие незамечено. Отсюда органика поступает в шаровую водяную мельницу, вода на которую подаётся из фекальной ёмкости. В дальнейшем измельченный материал в виде пульпы подается в ёмкости её подготовки, где она нагревается до температуры 90 градусов, поступающим из биогазогенератора биогазом, чем обеззараживается биологически. Пульпа здесь подвергается экспресс анализу, если она кислая, то раскисяется природным мелом, а если в пульпе присутствуют вредные сверхнормативные вещества, то она растворяется фекальными стоками до нормативной концентрации.
Горячая пульпа поступает в биогазогенератор, где идет процесс брожения при температуре 55 градусов, с выделением газа метана, удаления избытков воды и осаждения ила. Ил, уже в объёме 24т в сутки, поступает в черводню, кассеты которой размещены в отапливаемом собственным биогазом помещении. Кассеты заполняются коробами с червём и илом. Процесс идёт при определённой влажности и температуре 22 градуса. После того, как червь переработает весь ил в коробе, его частично отбирают, сушат и упаковывают на реализацию на комбикормовые заводы. Ил превращенный в биогумус, подсушивается, упаковывается и идет на реализацию, как биологическое удобрение.
Бизнес-план переработки отходов предполагает, что расходы на строительство, ремонт и открытие завода, на котором будет выполняться переработка отходов, являются очень высокими. Поскольку данный вид деятельности связан с решением важного для каждого города проблемой, то государство станет главным инвестором в данном бизнесе.
Первоначальные расходы:
· Сметная стоимость на строительство и отделку цеха - 15 500 000 рублей;
· Мельница шаровая - 1 000 000 рублей;
· Биогазогенератор - 5 000 000 рублей;
· Оборудование биогазогенератора - 200 000 рублей;
· Автокара - 600 000 рублей;
· Электроподстанция - 1 500 000 рублей;
· Оборудование лаборатории - 200 000 рублей;
· Пресс - 200 000 рублей;
· Оборудование для сушки биогумуса - 200 000 рублей;
· Оборудование для упаковки биогумуса - 300 000 рублей.
Для постройки необходимого завода ОАО «Графовский свинокомплекс» потребуются инвестиции в размере 20 923,65 тысяч рублей.
Источником является долгосрочный кредит, привлекаемый на 3 года.
Стоимость вводимого оборудования - 19 845 рублей. Затраты на монтаж - 20%, затраты на доставку -15% от стоимости вводимого оборудования.
Срок полезного использования - 10 лет, фактический срок службы - 10 лет, ликвидационная стоимость оборудования составляет 3% от стоимости выбывающего оборудования.
Ввод в эксплуатацию данного проекта влечет организационные и структурные изменения, но при этом имеет большой потенциал развития.
Таблица 5.1Планируемый объем продаж продукции
|
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
||
|
Объем выпуска |
7 140 |
7 890 |
8 120 |
8 860 |
9 840 |
|
|
Цена за единицу |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
|
|
Объем продаж , тыс руб |
546 210 |
603 585 |
621 180 |
677 790 |
752 760 |
Составим таблицу для расчета потребностей в дополнительных основных средствах для выпуска данной продукции с расчетом амортизационных отчислений (табл. 5.2.).
Таблица 5.2Потребность в основных средствах и расчет затрат на них, тыс. руб.
|
Основные средства |
Прейскурантная цена, тыс. руб. |
Транспортные расходы, тыс. руб. |
Расходы на монтаж, тыс. руб. |
Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб. |
|
|
Строительство и отделка завода |
15 500 |
15 500 |
|||
|
Мельница шаровая |
1 000 |
150 |
200 |
1 350 |
|
|
Биогазогенератор |
500 |
75 |
100 |
675 |
|
|
Оборудование биогазогенератора |
200 |
30 |
40 |
270 |
|
|
Автокара |
600 |
90 |
120 |
810 |
|
|
Электроподстанция |
1 500 |
225 |
300 |
2 025 |
|
|
Оборудование лаборатории |
200 |
30 |
40 |
270 |
|
|
Пресс |
200 |
30 |
40 |
270 |
|
|
Оборудование для сушки биогумуса |
200 |
30 |
40 |
270 |
|
|
Оборудование для упаковки биогумуса |
300 |
45 |
60 |
405 |
|
|
Итого: |
20 200 |
2 205 |
2 940 |
21 845 |
Таким образом, учитывая затраты на транспортировку и монтаж, балансовая стоимость оборудования составила 21 845 тысяч рублей. То есть, прирост основных средств составит 21 845 тысяч рублей.
Произведем расчет амортизационных отчислений.
Таблица 5.3Потребность в основных средствах и расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.
|
Основные средства |
Год |
|||||||
|
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
||||
|
Стоимость, тыс. руб. |
Норма амортизации,% |
Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
||
|
Сметная стоимость на строительство и отделку цеха |
15 500 |
2,5 |
387,50 |
387,50 |
387,50 |
387,50 |
387,50 |
|
|
Мельница шаровая |
1 350 |
33,75 |
33,75 |
33,75 |
33,75 |
33,75 |
||
|
Биогазогенератор |
675 |
10 |
67,50 |
67,50 |
67,50 |
67,50 |
67,50 |
|
|
Оборудование биогазогенератора |
270 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
||
|
Автокара |
810 |
81,00 |
81,00 |
81,00 |
81,00 |
81,00 |
||
|
Электроподстанция |
2 025 |
202,50 |
202,50 |
202,50 |
202,50 |
202,50 |
||
|
Оборудование лаборатории |
270 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
||
|
Пресс |
270 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
||
|
Оборудование для сушки биогумуса |
270 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
||
|
Оборудование для упаковки биогумуса |
405 |
40,50 |
40,50 |
40,50 |
40,50 |
40,50 |
||
|
Итого: |
21 845 |
920,75 |
Из данных следует, что сумма амортизационных отчислений равна 920,75 тыс. руб. ежегодно, так как амортизация начисляется линейным методом.
Для реализации предлагаемого проекта рассчитаем полные инвестиционные издержки.
Таблица 5.3Полные инвестиционные издержки
|
№ п/п |
Категории инвестиций |
тыс. руб. |
|
|
1 |
Сметная стоимость на строительство и отделку цеха |
15 500 |
|
|
2 |
Приобретение технологической линии тыс. руб. |
6 345 |
|
|
3 |
Пуско-наладочные работы и обучение персонала тыс. руб. |
761,4 |
|
|
4 |
Затраты на проектные работы тыс. руб. |
317,25 |
|
|
Итого инвестиций |
22 923,65 |
Инвестирование будет осуществляться с привлечением кредита. На основе имеющихся данных составим прогноз планируемых финансовых результатов (табл. 5.4).
Таблица 5.4Расчет финансовых издержек, тыс. руб.
|
Вид затрат |
Период |
||||
|
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
||
|
Сумма кредита, тыс. руб. |
22 923,65 |
||||
|
Ставка годовых, % |
17 |
||||
|
Погашение кредита, тыс. руб. |
11 538 |
10 239 |
8 940 |
||
|
Остаток долга на начало периода, тыс. руб. |
22 924 |
15 282 |
7 641 |
||
|
Финансовые издержки |
3 897 |
2 598 |
1 299 |
Таким образом, можно увидеть, что кредит взят с 17% ставкой годовых, возврат осуществляется ежегодно.
Таблица 5.5Прогноз финансовых результатов, тыс. руб.
|
Показатель |
Год |
|||||
|
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
||
|
Выручка от продажи продукции |
546 210 |
603 585 |
621 180 |
677 790 |
752 760 |
|
|
Себестоимость продукции |
517 385 |
569 864 |
585 057 |
636 820 |
707 090 |
|
|
Прибыль от продажи продукции |
28 825 |
33 721 |
36 123 |
40 970 |
45 670 |
|
|
Налог на прибыль |
5 765 |
6 744 |
7 225 |
8 194 |
9 134 |
|
|
Чистая прибыль |
23 060 |
26 977 |
28 898 |
32 776 |
36 536 |
Так, можно увидеть, что предприятие будет получать прибыль уже в первый год реализации, наращивая ее каждый год, за счет увеличения выручки.
Финансовое обоснование проекта представлено в табл. 5.6 При осуществлении проекта выделяется три вида деятельности: инвестиционная, операционная и финансовая. В рамках каждого вида деятельности происходит приток и отток денежных средств.
ЧТДС - это разница между инвестиционными затратами и будущими поступлениями, приведенными в эквивалентные условия. NPV характеризует общий абсолютный результат инвестиционной деятельности, ее конечный эффект. Это показатель еще носит название интегрального экономического эффекта.
R - денежный поток в r-й год проекта;
C - денежный отток в r-й год проекта;
N - количество лет функционирования проекта;
E - норма дисконта (20%).
Правило принятия решения на основе анализа NPV:
NPV < 0 - проект следует отклонить;
NPV > 0 - проект эффективен, его следует принять.
Таблица 5.6 Модель дисконтированных денежных потоков
|
Денежные потоки |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
|
|
1. Денежный поток от инвестиционной деятельности |
22 923,65 |
||||||
|
1.1 Инвестиции в основной капитал |
22 923,65 |
||||||
|
2. Денежный поток от операционной деятельности |
23 981,07 |
27 897,46 |
29 819,00 |
33 697,03 |
37 456,56 |
||
|
2.1. Выручки от продаж, тыс. руб. |
546 210 |
603 585 |
621 180 |
677 790 |
752 760 |
||
|
2.2. Себестоимость продукции, тыс. руб. |
517 384,6 |
569 864,11 |
585 057,18 |
636 819,65 |
707 090,24 |
||
|
2.2.1. Амортизация |
920,75 |
920,75 |
920,75 |
920,75 |
920,75 |
||
|
2.3. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
28 825,40 |
33 720,89 |
36 122,82 |
40 970,35 |
45 669,76 |
||
|
2.4. Налог на прибыль, тыс. руб. |
5 765,08 |
6 744,18 |
7 224,56 |
8 194,07 |
9 133,95 |
||
|
2.5. Чистая прибыль, тыс. руб |
23 060,32 |
26 976,71 |
28 898,25 |
32 776,28 |
36 535,81 |
||
|
3. Финансовая деятельность |
22 923,65 |
-11 538,24 |
-10 239,23 |
-8 940,22 |
0 |
0 |
|
|
3.1. Долгосрочный кредит, тыс. руб. |
22 923,65 |
||||||
|
3.2. Возврат кредита, тыс. руб. |
11 538,24 |
10 239,23 |
8 940,22 |
0 |
0 |
||
|
4.Сальдо реальных денег( сальдо ) |
0,00 |
11 522,08 |
16 737,48 |
19 958,03 |
32 776,28 |
36 535,81 |
|
|
5. Поток реальных денег(ЧДП) |
-22 923,65 |
12 442,83 |
17 658,23 |
20 878,78 |
33 697,03 |
37 456,56 |
|
|
6. ЧДП нарастающим итогом |
-22 923,65 |
-10 480,82 |
7 177,41 |
28 056,19 |
61 753,23 |
99 209,79 |
|
|
7.Коэффициент дисконтирования, 24% |
1,00 |
0,81 |
0,65 |
0,52 |
0,42 |
0,34 |
|
|
8.ЧТДС |
-22 923,65 |
10 034,54 |
11 484,28 |
10 950,65 |
14 252,96 |
12 776,72 |
|
|
9.ЧТДС нарастающим итогом |
-22 923,65 |
-12 889,11 |
-1 404,83 |
9 545,83 |
23 798,78 |
36 575,51 |
На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что чистая приведенная стоимость (NPV) равна 62 490,9 тыс. руб.
NPV = 36 575,51 тыс. руб. >0, т.е. положителен, следовательно, проект считается эффективным.
Рассчитаем индекс рентабельности, который определяется как отношение приведенных денежных притоков (ЧТДС) к приведенным денежным оттокам (К):
PI =
Так как PI, то проект эффективен.
Рассчитаем период возврата инвестиций:
Твозвр.= = 3 + (|-1 404,83|/10 950,65) = 3,13 лет
Период окупаемости проекта: 3,13 лет.
Ток = 3,13 -1= 2,13 лет.
Представим графически показатели эффективности проекта.
Рис. 5.1. Финансовый профиль проекта
Финансовый профиль проекта представляет собой графическое изображение динамики дисконтированного чистого денежного потока, рассчитанного нарастающим итогом, с помощью финансового профиля проекта получают наглядную графическую интерпретацию следующие показатели: максимальный денежный отток, интегральный экономический эффект, период возврата инвестиций, период окупаемости проекта.
Далее рассчитаем безубыточный объем производства.
Точка безубыточности (Вкр) - это минимальный критический объем производства продукции, при котором обеспечивается «нулевая прибыль».
Вкр= 4 798,6 кг
Построим графическую модель точки безубыточности.
Таблица 5.7Расчет графической точки безубыточности
|
Показатели |
Объем производства |
||||||
|
0 |
1 785 |
3 570 |
5 355 |
6 247,5 |
7 140 |
||
|
Зпост |
67 061,3 |
67 061,3 |
67 061,3 |
67 061,3 |
67 061,3 |
67 061,3 |
|
|
Зпер |
0 |
112 581 |
224 389 |
335 676 |
390 623 |
446 426 |
|
|
Зсов |
67 061,3 |
179 642,13 |
291 449,97 |
402 737,68 |
457 684,3 |
513 487,58 |
|
|
Дпр |
0 |
136 553 |
273 105 |
409 658 |
477 934 |
546 210 |
Рис. 5.2. Точка безубыточности
На основе расчета точки безубыточности видно, что данный проект можно считать эффективным, так как запланированный объем выпуска превышает критический.
Рассчитаем внутреннюю норму доходности:
Для расчета IRR выберем два значения коэффициента дисконтирования r1 < r2 таким образом, чтобы на интервале r1 - r2 , NPV меняла знак с положительного на отрицательный и наоборот: r1 =24%, r2 = 60%.
Для расчета NPV при r1 и r2 составим вспомогательную таблицу 5.8.
Таблица 5.8Расчет внутренней нормы доходности
|
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
||
|
1.Чистый денежный поток |
-22 923,7 |
-12 889,1 |
-1 404,8 |
9 545,8 |
23 798,8 |
36 575,5 |
|
|
2. Коэффициент дисконтирования (60%) |
1 |
0,63 |
0,39 |
0,24 |
0,15 |
0,1 |
|
|
3. Чистая текущая дисконтированная стоимость |
-22 923,7 |
-8 055,7 |
-548,8 |
2 330,5 |
3 631,4 |
3 488,1 |
|
|
4. Чистая текущая дисконтированная стоимость нарастающим итогом |
-22 923,7 |
-30 979,3 |
-31 528,1 |
-29 197,6 |
-25 566,2 |
-22 078,1 |
Рис. 5.3. Внутренняя норма доходности
IRR > rпр (% > 20%), что свидетельствует об эффективности проекта.
На основе полученных результатов можно сделать вывод о том, что проект является эффективным. Об этом говорит показатель NPV, который является основным критерием при оценке проекта. SRR = 2,596 > 1, данное неравенство свидетельствует о том, что проект имеет высокую рентабельность и инвестиционную привлекательность. IRR > rпр, что также показывает доходность проекта.
Срок окупаемости проекта равен 2,13 лет, что меньше срока функционирования проекта.
Проведенные расчеты говорят о том, что данный проект эффективен, а, следовательно, и целесообразен.
6. Разработка финансового плана предприятия
Составим бюджет продаж на 2015 год помесячно.
Таблица 6.1 Бюджет продаж
|
дек.14 |
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
всего 2015 |
||
|
Запланированные продажи, кг |
592,62 |
649,74 |
542,64 |
635,46 |
592,62 |
528,36 |
642,6 |
678,3 |
714 |
928,2 |
392,7 |
242,76 |
7140 |
||
|
Цена, руб./ед. |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
|||
|
Итого продажи, тыс.руб. |
45335,43 |
49705,11 |
41511,96 |
48612,69 |
45335,43 |
40419,54 |
49158,9 |
51889,95 |
54621 |
71007,3 |
30041,55 |
18571,14 |
546210 |
Рассчитаем поступления денежных средств от продаж, результат сведем в таблице 6.2
Таблица 6.2График поступления денежных средств от продаж, (тыс. руб)
|
2014 |
Янв |
Февр |
Март |
Апр |
Май |
Июнь |
Июль |
Авг |
Сент |
Окт |
Нояб |
Дек |
Всего |
||
|
Остаток ДЗ н.г. |
371599 |
695572 |
704088,2 |
696201,4 |
690903,1 |
695054,3 |
695764,4 |
695764,4 |
695764,4 |
695764,4 |
695764,4 |
695764,4 |
744377,1 |
8400783 |
|
|
Сумма задолженности к погашению в тек периоде |
|||||||||||||||
|
Поступл.от продаж каждого месяца |
|||||||||||||||
|
янв |
13600,6 |
27201,3 |
4533,5 |
45335,4 |
|||||||||||
|
фев |
14911,5 |
29823,1 |
4970,5 |
49705,1 |
|||||||||||
|
мар |
12453,6 |
24907,2 |
4151,2 |
41512,0 |
|||||||||||
|
апр |
14583,8 |
29167,6 |
4861,3 |
48612,7 |
|||||||||||
|
май |
13600,6 |
27201,3 |
4533,5 |
45335,4 |
|||||||||||
|
июн |
12125,9 |
24251,7 |
4042,0 |
40419,5 |
|||||||||||
|
июл |
14747,7 |
29495,3 |
4915,9 |
49158,9 |
|||||||||||
|
авг |
15567,0 |
31134,0 |
5189,0 |
51890 |
|||||||||||
|
сен |
16386,3 |
32772,6 |
5462,1 |
54621 |
|||||||||||
|
окт |
21302,2 |
42604,4 |
7100,7 |
71007,3 |
|||||||||||
|
ноя |
13518,7 |
16522,9 |
30041,6 |
||||||||||||
|
дек |
6499,9 |
6499,9 |
|||||||||||||
|
Всего поступлений |
1070,0 |
57591,9 |
54549,7 |
44461,5 |
46919,4 |
44188,4 |
43532,9 |
49104,3 |
52436,2 |
59263,8 |
61585,2 |
30123,5 |
543756,8 |
||
|
ДЗ на конец периода |
695572 |
704088,2 |
696201,4 |
690903,1 |
695054,3 |
695764,4 |
695764,4 |
695764,4 |
695764,4 |
695764,4 |
695764,4 |
744377,1 |
792989,8 |
9193772 |
Таблица 6.3Производственный бюджет в натуральных единицах
|
2014 |
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
всего 2016 |
||
|
Плановый объем продаж, нат.изм. |
592,62 |
649,74 |
542,64 |
635,46 |
592,62 |
528,36 |
642,6 |
678,3 |
714 |
928,2 |
392,7 |
242,76 |
7140 |
||
|
Плановые остатки гот. прод. на к.п. |
118,524 |
129,948 |
108,528 |
127,092 |
118,524 |
105,672 |
128,52 |
135,66 |
142,8 |
185,64 |
78,54 |
48,552 |
3 |
1312 |
|
|
Остатки гот. прод. на н.п. |
118,524 |
129,948 |
108,528 |
127,092 |
118,524 |
105,672 |
128,52 |
135,66 |
142,8 |
185,64 |
78,54 |
48,552 |
1428 |
||
|
Объем выпуска гот. прод. |
604,044 |
628,32 |
561,204 |
626,892 |
579,768 |
551,208 |
649,74 |
685,44 |
756,84 |
821,1 |
362,712 |
197 |
7024 |
Таблица 6.4Бюджет прямых затрат на материалы
|
Бюджет прямых затрат на материальные затраты |
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
|||
|
Количество ед. продукции, подлежащих изготовлению |
604 |
628 |
561 |
627 |
580 |
551 |
650 |
685 |
757 |
821 |
363 |
197 |
|||
|
Потребность в материалах для производства гот. продукции |
5104 |
5309 |
4742 |
5297 |
4899 |
4658 |
5490 |
5792 |
6395 |
6938 |
3065 |
1663 |
|||
|
Органическая составляющая, кг |
1,0 |
604 |
628 |
561 |
627 |
580 |
551 |
650 |
685 |
757 |
821 |
363 |
197 |
7024 |
|
|
Электроэнергия, Квт |
3,1 |
1873 |
1948 |
1740 |
1943 |
1797 |
1709 |
2014 |
2125 |
2346 |
2545 |
1124 |
610 |
21775 |
|
|
Биодобавки, кг |
0,5 |
272 |
283 |
253 |
282 |
261 |
248 |
292 |
308 |
341 |
369 |
163 |
89 |
3161 |
|
|
Вода, л |
2,9 |
1752 |
1822 |
1627 |
1818 |
1681 |
1599 |
1884 |
1988 |
2195 |
2381 |
1052 |
571 |
20370 |
|
|
Упаковка |
1,0 |
604 |
628 |
561 |
627 |
580 |
551 |
650 |
685 |
757 |
821 |
363 |
197 |
7024 |
|
|
Цена, ед. в рублях |
|||||||||||||||
|
Органическая составляющая, кг |
30 |
18121 |
18850 |
16836 |
18807 |
17393 |
16536 |
19492 |
20563 |
22705 |
24633 |
10881 |
5904 |
210722 |
|
|
Электроэнергия, Квт |
4,15 |
7771 |
8083 |
7220 |
8065 |
7459 |
7091 |
8359 |
8818 |
9737 |
10563 |
4666 |
2532 |
90365 |
|
|
Биодобавки, кг |
1,20 |
326 |
339 |
303 |
339 |
313 |
298 |
351 |
370 |
409 |
443 |
196 |
106 |
3793 |
|
|
Вода, л |
5,93 |
10388 |
10805 |
9651 |
10781 |
9970 |
9479 |
11174 |
11788 |
13015 |
14120 |
6238 |
3385 |
120793 |
|
|
Упаковка |
0,75 |
453 |
471 |
421 |
470 |
435 |
413 |
487 |
514 |
568 |
616 |
272 |
148 |
5268 |
|
|
Прямые затраты на ресурсы и материалы |
37059 |
38549 |
34431 |
38461 |
35570 |
33818 |
39863 |
42053 |
46434 |
50376 |
22253 |
12075 |
Таблица 6.5Бюджет закупок материала в натуральных и стоимостных выражениях
|
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
всего |
||
|
1. Закупка материалов в натуральном выражении |
||||||||||||||
|
1.Потребность в материалах в нат. изм. |
5104 |
5309 |
4742 |
5297 |
4899 |
4658 |
5490 |
5792 |
6395 |
6938 |
3065 |
1663 |
59353 |
|
|
2. Запас материалов на к.п. |
2124 |
1897 |
2119 |
1960 |
1863 |
2196 |
2317 |
2558 |
2775 |
1226 |
665 |
0 |
21700 |
|
|
3. Запас материалов на н.п. |
0 |
2124 |
1897 |
2119 |
1960 |
1863 |
2196 |
2317 |
2558 |
2775 |
1226 |
665 |
21700 |
|
|
4. Объем закупок материалов |
7228 |
5082 |
4964 |
5138 |
4803 |
4991 |
5611 |
6033 |
6612 |
5389 |
2504 |
998 |
59353 |
|
|
2. Закупка материалов в стоим. выражении, тыс. руб. |
||||||||||||||
|
5.Прямые затраты на материалы |
37059 |
38549 |
34431 |
38461 |
35570 |
33818 |
39863 |
42053 |
46434 |
50376 |
22253 |
12075 |
430941 |
|
|
6. Запас материалов на к.п. |
15419 |
13772 |
15384 |
14228 |
13527 |
15945 |
16821 |
18573 |
20150 |
8901 |
4830 |
0 |
157553 |
|
|
7. Запас материалов на н.п. |
0 |
15419 |
13772 |
15384 |
14228 |
13527 |
15945 |
16821 |
18573 |
20150 |
8901 |
4830 |
157553 |
|
|
8.Сумма затрат на закупку материалов |
52479 |
36902 |
36043 |
37305 |
34869 |
36236 |
40739 |
43805 |
48011 |
39127 |
18182 |
7245 |
430941 |
Таблица 6.6График оплаты приобретаемых материалов
|
2014 |
Янв |
Февр |
Март |
Апр |
Май |
Июнь |
Июль |
Авг |
Сент |
Окт |
Нояб |
Дек |
Всего |
||
|
Остаток КрЗ н.г. |
46206 |
43252 |
69491 |
61703 |
61274 |
61904 |
60687 |
61370 |
63621 |
65155 |
67257 |
62815 |
52343 |
||
|
?поступлений |
|||||||||||||||
|
Выплата кредита |
52479 |
36902 |
36043 |
37305 |
34869 |
36236 |
40739 |
43805 |
48011 |
39127 |
18182 |
7245 |
430941 |
||
|
янв |
26239 |
26239 |
52479 |
||||||||||||
|
фев |
18451 |
18451 |
36902 |
||||||||||||
|
мар |
18022 |
18022 |
36043 |
||||||||||||
|
апр |
18652 |
18652 |
37305 |
||||||||||||
|
май |
17435 |
17435 |
34869 |
||||||||||||
|
июн |
18118 |
18118 |
36236 |
||||||||||||
|
июл |
20369 |
20369 |
40739 |
||||||||||||
|
авг |
21903 |
21903 |
43805 |
||||||||||||
|
сен |
24005 |
24005 |
48011 |
||||||||||||
|
окт |
19563 |
19563 |
39127 |
||||||||||||
|
ноя |
9091 |
9091 |
18182 |
||||||||||||
|
дек |
3622 |
3622 |
|||||||||||||
|
Всего поступлений |
26239 |
44690 |
36472 |
36674 |
36087 |
35552 |
38487 |
42272 |
45908 |
43569 |
28654 |
12713 |
427319 |
||
|
КрЗ к.г. |
43252 |
69491 |
61703 |
61274 |
61904 |
60687 |
61370 |
63621 |
65155 |
67257 |
62815 |
52343 |
46874 |
734495 |
Таблица 6.7Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
всего |
||
|
1. Объем пр-ва, кг. |
604 |
628 |
561 |
627 |
580 |
551 |
650 |
685 |
757 |
821 |
363 |
197 |
7024,076 |
|
|
2. Затраты на единицу |
0,089 |
0,094 |
0,088 |
0,092 |
0,093 |
0,087 |
0,090 |
0,090 |
0,086 |
0,103 |
0,099 |
0,112 |
1,124 |
|
|
3. Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб |
53,95 |
59,15 |
49,40 |
57,85 |
53,95 |
48,10 |
58,50 |
61,75 |
65,00 |
84,50 |
35,75 |
22,10 |
650 |
|
|
4. Отчисления на соц. нужды, тыс. руб. |
16,19 |
17,75 |
14,82 |
17,36 |
16,19 |
14,43 |
17,55 |
18,53 |
19,50 |
25,35 |
10,73 |
6,63 |
195 |
|
|
Сумма |
70,14 |
76,90 |
64,22 |
75,21 |
70,14 |
62,53 |
76,05 |
80,28 |
84,50 |
109,85 |
46,48 |
28,73 |
845 |
Таблица 6.8Бюджет производственных запасов (готовой продукции, материалов) на конец планируемого периода
|
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
всего |
||
|
1. Запасы готовой продукции на к. п. |
129,948 |
108,528 |
127,092 |
118,524 |
105,672 |
128,52 |
135,66 |
142,8 |
185,64 |
78,54 |
48,552 |
1428 |
2737,476 |
|
|
2. Стоимость единицы продукции |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
63,28 |
|
|
3. Запас готовой продукции в рублях |
8223,48 |
6867,96 |
8042,74 |
7500,53 |
6687,22 |
8133,11 |
8584,95 |
9036,79 |
11747,82 |
4970,23 |
3072,51 |
90367,88 |
173235,23 |
|
|
4. Запас материалов на нач. п., в нат. измерит. |
2123,72 |
1896,87 |
2118,89 |
1959,62 |
1863,08 |
2196,12 |
2316,79 |
2558,12 |
2775,32 |
1225,97 |
665,21 |
23741,38 |
45441,09 |
|
|
Органическая составляющая, кг |
251,33 |
224,48 |
250,76 |
231,91 |
220,48 |
259,90 |
274,18 |
302,74 |
328,44 |
145,08 |
78,72 |
2809,63 |
5377,64 |
|
|
Электроэнергия, Квт |
779,12 |
695,89 |
777,35 |
718,91 |
683,50 |
805,68 |
849,95 |
938,48 |
1018,16 |
449,76 |
244,04 |
8709,85 |
16670,69 |
|
|
Биодобавки, кг |
113,10 |
101,02 |
112,84 |
104,36 |
99,22 |
116,95 |
123,38 |
136,23 |
147,80 |
65,29 |
35,43 |
1264,33 |
2419,94 |
|
|
Вода, л |
728,85 |
651,00 |
727,19 |
672,53 |
639,40 |
753,70 |
795,11 |
877,93 |
952,48 |
420,75 |
228,30 |
8147,93 |
15595,17 |
|
|
Упаковка |
251,33 |
224,48 |
250,76 |
231,91 |
220,48 |
259,90 |
274,18 |
302,74 |
328,44 |
145,08 |
78,72 |
2809,63 |
5377,64 |
|
|
5. Стоимость единицы сырья, руб. |
||||||||||||||
|
Органическая составляющая, кг |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
|
Электроэнергия, Квт |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
4,15 |
|
|
Биодобавки, кг |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
|
|
Вода, л |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
5,93 |
|
|
Упаковка |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
|
|
6. Запас материалов, т.р. |
15419,5 |
13772,4 |
15384,4 |
14228,0 |
13527,1 |
15945,1 |
16821,2 |
18573,5 |
20150,5 |
8901,2 |
4829,8 |
172376,4 |
329929,2 |
|
|
Органическая составляющая, кг |
7539,8 |
6734,4 |
7522,7 |
6957,2 |
6614,5 |
7796,9 |
8225,3 |
9082,1 |
9853,2 |
4352,5 |
2361,7 |
84288,9 |
161329,3 |
|
|
Электроэнергия, Квт |
3233,3 |
2888,0 |
3226,0 |
2983,5 |
2836,5 |
3343,6 |
3527,3 |
3894,7 |
4225,4 |
1866,5 |
1012,8 |
36145,9 |
69183,4 |
|
|
Биодобавки, кг |
135,7 |
121,2 |
135,4 |
125,2 |
119,1 |
140,3 |
148,1 |
163,5 |
177,4 |
78,3 |
42,5 |
1517,2 |
2903,9 |
|
|
Вода, л |
4322,1 |
3860,4 |
4312,3 |
3988,1 |
3791,6 |
4469,4 |
4715,0 |
5206,2 |
5648,2 |
2495,0 |
1353,8 |
48317,2 |
92479,3 |
|
|
Упаковка |
188,5 |
168,4 |
188,1 |
173,9 |
165,4 |
194,9 |
205,6 |
227,1 |
246,3 |
108,8 |
59,0 |
2107,2 |
4033,2 |
Таблица 6.9Прогноз баланса активов и пассивов
|
АКТИВ |
Код строки |
На 31.12.14 г. |
На 31.12.16 г. |
Отклонение |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
||||
|
Основные средства |
1150 |
405 610 |
428 534 |
22 924 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
3 389 |
2 753 |
-636 |
|
|
Финансовые вложения |
1170 |
0 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
0 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
89 847 |
61 489 |
-28 358 |
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
498 846 |
492 776 |
-6 070 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы |
1210 |
195 139 |
503 164 |
308 025 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
724 199 |
792 990 |
68 791 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
1 269 |
514 |
-755 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
90 |
73 |
-17 |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
920 697 |
1 126 243 |
205 546 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
1 419 543 |
1 789 517 |
369 974 |
|
|
ПАССИВ |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
170 534 |
170 534 |
0 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
||||
|
Резервный капитал |
1360 |
8 527 |
8 527 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
1 194 386 |
1 332 748 |
138 362 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
1 373 447 |
1 511 809 |
138 362 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
1410 |
22 924 |
22 924 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
||||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
0 |
22 924 |
22 924 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
1510 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
43 252 |
90 126 |
46 874 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
||||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
2 844 |
33 945 |
31 101 |
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
130 713 |
130 713 |
||
|
Итого по разделу V |
1500 |
46 096 |
254 784 |
208 688 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
1 419 543 |
1 789 517 |
369 974 |
Таблица 6.10Прогноз отчета о финансовых результатах
|
Наименование показателя |
Код |
2014 |
2016 |
Изменение |
|
|
Выручка |
2110 |
1 138 081 |
1 684 291 |
546 210 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
672 166 |
1 124 005 |
451 839 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
465 915 |
560 286 |
94 371 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
2 142 |
65 545 |
63 403 |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
22 881 |
25 023 |
2 142 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
440 892 |
469 717 |
28 825 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
||||
|
Проценты к получению |
2320 |
||||
|
Проценты к уплате |
2330 |
1 276 |
3 897 |
2 621 |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
3 031 |
3 624 |
593 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
17 906 |
20 129 |
2 223 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
424 741 |
453 212 |
28 471 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
340 |
5 765 |
5 425 |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
||||
|
Прочее |
2460 |
14 |
-14 |
||
|
Чистая прибыль |
2400 |
424 387 |
447 447 |
23 060 |
Таблица 6.11Отчет о движении денежных средств
|
Наименование показателя |
Код |
2014 |
2016 |
Изменение |
|
|
Денежные потоки от текущих операций Поступление - всего |
4110 |
1 146 478 |
1 689 777 |
543 299 |
|
|
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
1 102 737 |
1 684 291 |
581 554 |
|
|
арендных платежей, лицензинных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
1 862 |
1 862 |
0 |
|
|
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
||||
|
4114 |
|||||
|
прочие поступления |
4119 |
41 879 |
3 624 |
-38 255 |
|
|
Платежи - всего |
4120 |
(1 042 989) |
(381 193) |
-661 796 |
|
|
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
(577 510) |
(340 842) |
-236 668 |
|
|
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
(51 325) |
(10 560) |
-40 765 |
|
|
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
(1 619) |
(3 897) |
2 278 |
|
|
налога на прибыль организаций |
4124 |
(332) |
(5 765) |
5 433 |
|
|
прочие платежи |
4129 |
(412 203) |
(20 129) |
-392 074 |
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
103 489 |
447 447 |
343 958 |
|
|
Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления - всего |
4210 |
200 |
0 |
-200 |
|
|
в том числе: |
|||||
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
200 |
0 |
-200 |
|
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
||||
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав трбования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
||||
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
||||
|
прочие поступления |
4219 |
||||
|
Платежи - всего: |
4220 |
(17 196) |
(40 415) |
23 219 |
|
|
в том числе: |
|||||
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
(17 196) |
(40 415) |
23 219 |
|
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
||||
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
4223 |
||||
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
||||
|
прочие платежи |
4229 |
||||
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
-16 996 |
-40 415 |
-23 419 |
|
|
Денежные потоки от финансовых операций |
4310 |
||||
|
Поступления - всего |
4310 |
22 924 |
|||
|
в том числе: |
|||||
|
получение кредитов и займов |
4311 |
22 924 |
|||
|
денежных вкладов собственников (участников) |
4312 |
||||
|
от выпуска акций, увеличения долей участия |
4313 |
||||
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
4314 |
||||
|
прочие поступления |
4319 |
||||
|
Платежи - всего |
4320 |
(85 634) |
(26 538) |
-59 096 |
|
|
в том числе: |
|||||
|
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
4321 |
||||
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
(15 000) |
(15 000) |
0 |
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
4323 |
(70 634) |
(11 538) |
-59 096 |
|
|
прочие платежи |
4329 |
||||
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
-85 634 |
-3 615 |
82 019 |
|
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
859 |
755 |
-104 |
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
4450 |
410 |
1269 |
859 |
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
4500 |
1 269 |
514 |
-755 |
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
4490 |
Таблица 6.12Основные технико-экономические показатели до и после реализации проекта
|
Наименование показателя |
Значения |
|||
|
2014 |
2016 |
Изменение |
||
|
Объем производства продукции в натуральном выражении, кг |
10 295 |
17 435 |
7 140 |
|
|
Объем производства продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. |
1 138 057 |
1 684 267 |
546 210 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
1 138 081 |
168 4291 |
546 210 |
|
|
Среднесписочная численность ППП, чел |
161 |
205 |
44 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб. |
705 611 |
728 534,7 |
22 923,7 |
|
|
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
418 366,6 |
1 239 596,6 |
821 230 |
|
|
Себестоимость продаж, тыс. руб. |
697 189 |
1 214 573,6 |
517 384,6 |
|
|
Производительность труда ППП, тыс. руб./чел |
7 068,68 |
8 215,94 |
1 147,26 |
|
|
Фондоотдача, руб./руб. |
1,613 |
2,312 |
0,699 |
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
440 892 |
469 717,4 |
28 825,4 |
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
424 741 |
453 212,4 |
28 471,4 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
424 387 |
447 447,3 |
23 060,3 |
|
|
Рентабельность продукции, % |
63,24 |
38,67 |
-24,57 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
38,74 |
27,89 |
-10,85 |
|
|
Рентабельность капитала, % |
29,42 |
30,53 |
1,11 |
Таким образом, в результате производства биогумуса все показатели финансовых результатов за исключением рентабельности продукции и продаж выросли и являются положительными. Незначительно снизилась производительность труда.
Показатель чистой прибыли является важным для характеристики деятельности предприятия, так как он является итогом деятельности ОАО «Графовский свинокомплекс» и увеличился на 23 060,3 тыс. руб.
Таким образом, можно твёрдо говорить об экономической эффективности стратегии развития организации.
Заключение
финансовый рентабельность активы капитал
Планирование - средство обоснования любого дела. Планирование является важнейшей функцией управления, связанной с предвидением целей фирмы, результатов ее деятельности, путей и ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей.
Целью данной работы стал анализ финансово-экономического состояния предприятия и его деятельности, а также составление бизнес-плана перспективного развития ОАО «Графовский свинокомплекс».
В общем по предприятию можно сказать, что оно находится в стабильном экономическом положении: показатели доходов и доходности растут.
В первой главе описана краткая характеристика объекта исследования. Во второй анализ основных технико-экономических показателей. На основе данного анализа можно сделать вывод о том, что ОАО «Графовский свинокомплекс» является одним из лидеров отрасли. Основными конкурентами ОАО «Графовский свинокомплекс» являются ГК "МИРАТОРГ" и ГК "ЧЕРКИЗОВО".
В качестве мероприятия было предложена постройка перерабатывающего завода, включающей в себя линии по переработке отходов. Осуществление этого мероприятия сопровождается серьезными трудностями. Это реальный путь повышения экономической эффективности производства с большими затратами на капитальные вложения. Данный проект рассчитан на 5 лет. Покупка оборудования производится за счет заемных средств.
Риски, как и во всех инвестиционных проектах, присутствуют, но за счет предложенных методов борьбы с ними могут быть значительно снижены или вообще ликвидированы. Источником риска является неопределенность, под которой понимается отсутствие полной и достоверной информации, используемой при составлении и реализации бизнес-плана.
В заключительной главе данной курсовой работы представлен финансовый план, дающий обоснование эффективности предлагаемого инвестиционного проекта. Финансовый план подводит итог в стоимостном выражении нашему мероприятию. Рассчитываемые показатели чистой текущей дисконтированной стоимости, индекса доходности, а также периода возврата капитальных вложений, которые показывают и доказывают эффективность инвестиционного проекта.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что предложенный проект по всем параметрам является весьма эффективным и целесообразным. К тому же произведенные расчеты технико-экономических показателей до внедрения мероприятия и после свидетельствуют о положительном эффекте от предложенного проекта.
Список литературы
1. Абрютина М.С., Анализ финансово - экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев.- М.: ИНФРА-М, 2012, 24 с.
2. Алексеева А.И., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В.Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2012, 67 с.
3.Астреина Л.А., Экономика предприятия: Методические указания к изучению дисциплины/ А.Л. Астрелина, Ю.А. Гарайбех, М.В. Чигирь. - СПб.: СПбГЭТУ "ЛЭТИ", 2013, 50 c.
4. Вильям Дж. Стивенсон Управление производством./ Дж. Стивенсон Вильям - М., ЗАО «Изд-во БИНОМ», 2011. - 24 с.
5. Грузинов В. Экономика предприятия. Учебное пособие./ В. Грузинов, В. Грибов. - М.:ИЭП, 2013. - 29 с.
6. Зайцев Н.Л. Экономика организации / Н.Л. Зайцев.- М.: Издательство "Экзамен", 2008 ,76 с.
7. Калачева А. Организация работы предприятия./ А. Калачева - М.:ПРИОР, 2009. - 87 с.
8. Кнышова А.Г., Экономика организации./А.Г. Кнышова. - М.: ФОРУМ-ИНФРА, 2004, 138 с.
9. Ковалев В.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия./ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.- М.: Проспект, 2014, 24 с.
10.Кондратьева М.Н., Экономика предприятия: учебное пособие / М.Н. Кондратьева, Е.В. Баландина. - Ульяновск: УлГТУ, 2011, 17 с.
11. Комарова А. Экономика предприятия: Учебник. / А. Комарова, Н. Митин. - Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 134 c.
12. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова - М.: Юнити, 2010, 75 с.
13. Сергеев И.В., Экономика организации (предприятий)./ И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова, 2008. 129-130 с.
14. Скляренко В., Экономика предприятия: Учебник. /В. Скляренко, В. Прудников. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 452 c.
15. Туровец О. Организация производства и управление предприятием. Учебник. /О. Туровец, В. Родионов, М. Бухалков. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 342 c.
16. Федеральная служба государственной статистики http://www.gks.ru/
17. Фатхутдинов Р. Организация производства. Учебник./ Р. Фатхутдинов - М.: ИНФРА-М, 2008. - 376 c
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Оценка финансового состояния предприятия по платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, оценке капитала, вложенного в имущество. Анализ рентабельности, обеспеченности собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства.
контрольная работа [42,9 K], добавлен 23.03.2011Анализ платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия. Анализ рентабельности, обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
контрольная работа [46,1 K], добавлен 16.12.2010Оценка финансового состояния предприятия по показателям платежеспособности и ликвидности, рентабельности, структуре капитала, обеспеченности собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства предприятия по данным баланса и отчета.
контрольная работа [40,3 K], добавлен 02.06.2011Составление аналитического баланса за отчётный год. Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой устойчивости в течение отчетного года, ликвидности баланса, платежеспособности, оборачиваемости капитала и активов предприятия.
курсовая работа [170,3 K], добавлен 06.04.2015Технико-экономическая характеристика ООО "Префект строй". Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Оценка обеспеченности современной организации и ее структурных подразделений собственными оборотными средствами.
дипломная работа [1018,6 K], добавлен 23.06.2014Экспресс-анализ финансового состояния ОАО "Лесник". Оценка имущества и капитала предприятия. Анализ показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности предприятия. Факторный анализ прибыли организации.
дипломная работа [562,4 K], добавлен 23.07.2011Определение годовой прибыли предприятия и анализ рентабельности продаж. Оценка рентабельности активов при известной рентабельности продаж. Изменение коэффициента текущей ликвидности за год, обеспеченности собственными средствами, оборачиваемости активов.
контрольная работа [22,4 K], добавлен 03.05.2014Организационно-правовые основы функционирования СПК им. Ленина, анализ финансового состояния, показатели платежеспособности. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, прогнозирование повышения эффективности оборотного капитала.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 08.07.2010Анализ имущественного положения и источников финансирования предприятия, показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Расчёт и анализ показателей рентабельности. Оценка вероятности банкротства. Анализ прибыли предприятия.
курсовая работа [95,1 K], добавлен 18.05.2014Система основных показателей анализа финансовой устойчивости. Оценка динамики состава и структуры актива и пассива баланса ООО "Тысяча мелочей". Анализ ликвидности, платёжеспособности и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
курсовая работа [34,3 K], добавлен 24.05.2012