Электронные денежные средства и криптовалюта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Глава 1. Виртуальная валюта

Казначейство США отмечает, что виртуальная валюта является средством обращения в некоторых муниципалитетах по аналогии с реальной валютой. Но если эта виртуальная валюта является законным платежным средством ни в одной юрисдикции. Конвертируемая виртуальная валюта или реальная валюта заменяет или имеет реальный эквивалент стоимости валюты.

Согласно определению Международного валютного фонда, виртуальная валюта представляет собой эквивалентную стоимость, выраженную в цифровой форме частными разработчиками, и деноминацию в качестве расчета единицы на основе собственной системы бухгалтерского учета. Виртуальная валюта может быть сохранена и приобретена.

С ней можно получить к нему доступ и провести с ним определенные транзакции на основе электронной платформы. Виртуальная валюта может использоваться в разных рамках и по-разному согласованными транзакциями между участниками.

Виртуальная валюта, согласно определению Департамента финансовых услуг штата Нью-Йорк, представляет собой цифровую единицу любого типа, которая может использоваться в качестве средства накопления в цифровой форме. Виртуальная валюта должна пониматься в широком смысле как имеющая дело с цифровым объектом и не иметь единого администратора или центрального хранилища, которое децентрализовано и получает прибыль в результате производственных или вычислительных операций.

Служба внутренних доходов США отмечает, что виртуальную валюту можно использовать как для оплаты товаров и услуг, так и в качестве объекта инвестиций. Операции, которые происходят при обмене и использовании виртуальной валюты, не зависят от банковской системы, соответственно, они упрощают отклонение от обязанности по уплате налога с физических лиц.

Виртуальная валюта служит цифровым выражением стоимости, используясь как средство накопления (обращения) и в качестве расчетной единицы. В некоторых муниципалитетах виртуальная валюта может, по аналогии с реальной валютой, хотя и не имеет характеристик, принадлежать к реальной валюте. Обратите внимание на то, что не является виртуальной валютой:

- цифровая единица, использующая в составе услуг карты предоплаты;

- цифровая единица, представляемая для компенсации в виде услуг (товаров, покупок, скидок) для эмитента и других предпринимателей в рамках бонусной программы или программы лояльности клиентов;

- цифровой блок, представленный для компенсации в виде других цифровых блоков в рамках других бонусных программ или клиентских программ для лояльности клиентов, которые не могут быть отображены для компенсации или конвертированы или в виртуальной валюте фиата;

- цифровое устройство, используемое в игровых онлайн-платформах. Это цифровое устройство не продается и не применяется за пределами конкретной игровой онлайн-платформы. Они не могут быть возвращены или конвертированы или в виртуальной валюте, но также в виде реальных услуг (товаров, покупок, скидок).

После положения, утвержденного Министерством юстиции и прав человека Аргентины, виртуальная валюта является эквивалентной, выраженной в цифровой форме. Виртуальная валюта может использоваться в качестве объекта электронной коммерции и функции валюты или средства обмена (накопления).

Здесь виртуальная валюта является законным платежным средством. Это не должно быть сделано посредством гарантий ни ЮРИСДИКЦИИ, ни страны. В этом основное отличие виртуальной валюты электронных денег, механизм перевода обеспечивает фидуциарные деньги с помощью цифровых технологий (позволяет перевод электронных денег, имеющих статус законного платежного средства в государстве или правовой системе).

Тем не менее, сегодня между различными странами в рамках одной и той же юрисдикции существует единый подход к определению природы виртуальной валюты.

Это может привести к отсутствию «закрытых» определений виртуальных валют. Существующий сегодня набор определений может рассматриваться в рамках юрисдикции, в отношении различных типов правовых отношений, возникающих в связи с оборотом виртуальной валюты, относящихся к «частным деньгам», правам собственности, праву, продукту, базовому активу, вашим средствам.

По этому принципу во многих странах текущее налоговое регулирование операций основано на применении виртуальной валюты, изначально это был только «Биткойн» и путаницы не возникало. Со временем концепция растет и постепенно получает новые ходы, что вполне естественно.

По мере развития технологий растет число вовлеченных людей. На этом фоне идет разработка и совершенствование языка для описания. В начале язык был ограничен только одним словом - биткойн. В настоящее время у нас есть такие понятия, как Биткойн, Блокчейн кошелек, технология децентрализованной регистрации и распределенного сканирования, один блокчейн, частный блокчейн и другие. Каждое из этих понятий используется для обозначения разных вещей. Различные учреждения также используют разные термины - цифровая валюта, криптовалюта, виртуальная валюта и другие. В основном термин «виртуальная валюта». Следует отметить, что криптовалюта является разновидностью виртуальной валюты. Соблюдается единство позиций государств в определении виртуальной валюты, прежде всего в том, что согласно общепринятой практике виртуальная валюта не похожа на электронные деньги.

Обобщая позиции отечественных и зарубежных экспертов по толкованию положения и определению правового статуса криптовалюты в рамках государственного регулирования, мы выделяем несколько важных подходов к интерпретации криптовалюты:

- криптовалюта как валюта (цифровая или виртуальная валюта, аналоговая валюта, деньги) как средство платежа;

- криптовалюта как универсальный финансовый инструмент;

- криптовалюта как товар (недвижимость);

- криптовалюта как денежный суррогат;

По результатам анализа мы выделяем ряд важных особенностей, которые слишком сложны и имеют большое значение для определения его статуса. В частности, криптовалюты будут иметь неограниченный спектр субъектов для совершения сделок по продаже и покупке услуг (товаров, работ), а также для инвестиционных целей. Он характеризуется равномерностью распределения «хеш-функции», тогда существует вероятность, что значения хеш-функции на заданном интервале равны отношению размера интервала к общему интервалу значений хеш-функции.

Эта особенность позволяет с высокой точностью оценивать среднее значение выборки данных для проникающих значений хеш-функции через заданный интервал. Криптовалюта не как ее обязательство. Она не подкреплена ничем, и ее стоимость основана только на ожиданиях участников рынка.

С точки зрения криптовалюты нет проблем с ограничением ликвидности, и даже в случае генерации только количество криптовалют, поскольку валюта делится на более мелкие части. Получаемое количество валюты известно заранее, и создание каждого нового блока сопровождает решение сложных математических задач, что приводит к искусственному ограничению темпов роста предложения валюты. Эмиссия криптовалюты децентрализована.Рост предложений валюты обеспечивает майнерами, новые устройства, занимающие резерв капитала.

Создание новых юнитов будет сопровождаться дополнительной эмиссией. Майнер получает часть созданной валюты в качестве награды. Информация о транзакциях в открытом доступе, скрывающая только личные данные пользователей. Транзакции являются безотзывными и являются P2P (реег-к-peer-клиент-клиент). Криптовалюта является одним из способов использования токенов. Токен - это запись в реестре вокруг блоков информации (блокчейн), подтверждающая факт наличия у правообладателей права на объекты гражданских прав.

Поэтому в терминах виртуальной валюты целесообразно использовать понятие «криптовалюта». Российские власти (суды, правоохранительные органы, таможенные органы и прокуратура) также используют различные интерпретации понятий и правовых отношений в связи с виртуальной валютой (криптовалютой). Например, криптовалюта Биткойн (Bitcoin) рассматривается в различных решениях судов общей юрисдикции и арбитражных судов как: - виртуальная валюта и средства накопления.

Это текстовая последовательность, состоящая из цифр и латинских букв (решение Анапского городского суда по делу № 2-869 / 2016, принятое 25.02.2016);

- в виде виртуальных денег (решение суда № 22-500 / 2017, вынесенный Забайкальским районным судом 21 февраля 2017 года);

- в качестве денежного пособия (решение Приморского местного суда по делу № 2-7811 / 2017 от 06.07.2017);

- как одноранговая платежная система, одноименная расчетная единица (решение Суда по интеллектуальной собственности по делу СИП-368/2016 от 07.09.2016 г.);

- в качестве расчетов международной системы и средств для ведения банковских счетов в сети (предоставление АС города Москвы в номере A41-94274 / 15 от 07.09.2017 и № A40-138925 / 16-95-126 от 14.09.2017 г).

На сегодняшний день список криптовалют достаточно широк, и с учетом их юридического признания необходимо классифицировать совокупность криптовалют. Итак, категория криптотокенов (криптовалюта) включает три группы.

Первая группа: криптовалюты, которые используются как средства платежа, средства накопления (сбережения) и обмена. Зачастую криптовалюты этой группы служат инструментами инвестиций (Биткойн, Биткойн-Кэш, Дэш, Рипл, Литкойн, Эфириум и др.).

Вторая группа: токены криптовалюты, полученные в результате Первоначального предложения монет (далее - ICO). Криптовалюты этой группы служат средством платежа, средством накопления (сбережений) и обмена. Частым является использование криптовалюты второй группы и в качестве инструмента инвестирования (STRAT, IOT, Waves).

Третья группа: токены и криптовалюты, распространение в качестве средства платежа, средства накопления (сбережения) и обмена, а также неинструментальные инвестиции (TRUMP-COIN и др.). Мы подчеркиваем, что эта классификация позволяет различать криптовалюту в зависимости от степени ликвидности. Наибольшая ликвидность у криптовалют по отношению к первой группе. Ликвидность криптовалюты составляет чуть меньше ликвидности, и последняя группа криптовалют является наименьшей из всех перечисленных.

Основная проблема регулирования отношений с токенами заключается в возможности криптотенков и криптовалют одновременно функционировать с разным качеством. Маркер можно использовать и как средство накопления и обращения, и как средство платежа. Феномен «коллизионного права» является одним из признаков динамичного развития новых технологий и поиска новых форм правоотношений со стороны рынка.

Это явление совпало с ростом популярности ICO и значительным увеличением «курса валют» криптовалюты в 2016-2017 годах. Следует отметить, что любое ограничение устанавливаемых правил рынка не является оправданным. Исключением являются общие решения.

В частности, Австралия установила, что регулирование является символом, а также регулирование соответствующих правовых отношений с учетом фактического содержания правовых отношений, т.е. либо как оборот в контексте закона о компаниях (по аналогии с продажами ценных бумаг), так и в контексте Закона о защите потребителей.

Надлежащим образом помещенный в такие условия, кажется, подход, который указывает на широкое использование гибких инструментов.

Как показывает анализ зарубежного опыта, криптовалюта вполне успешна как валюта на территории Европейского союза (далее ЕС) и Японии. Упоминание криптовалюте в документах Целевой группы по финансовым мероприятиям (ФАТФ, ФАТФ). Криптовалюта как средство платежа и в российском прецедентном праве. Как упоминалось ранее, главной особенностью криптовалюты является то, что основной технологией ее создания является блокчейн или технология распределенных реестров.

Результаты анализа показывают, что функцию средства оплаты криптовалюты несет благодаря своим свойствам:

- возможность использования ее в транзакциях неограниченного круга субъектов;

- возможность передачи и использования новейших технологий для сканирования блоков информации;

- высокая ликвидность, что позволяет использовать криптовалюту как средство накопления, обращения и как средство платежа.

В российской правовой сфере до сих пор не сформированы терминологические минимумы и четкий механизм ротации виртуальной валюты. Похоже, что в процессе разработки нормативно-правовых актов сначала необходимо сформулировать с содержанием основные понятия и категориальный аппарат: краудфандинг, майнеры, токены, проекты ICO, замещение денежных средств, криптовалюта, виртуальная валюта и т. д.

Тогда через механизм юридического освобождения необходимо отразить понятия криптовалюты и оборота.

Для правильной фиксации криптовалюты на законодательном уровне не приравнивать к наличным. В качестве криптовалюты нельзя рассматривать национальную валюту Российской Федерации (далее - РФ) или валюту другого государства. Это не криптовалюта, а электронные деньги. Только зная о возможных формах и возможностях использования криптовалюты всеми участниками экономического оборота, инициирование криптовалюты начинается с их одновременного осознания неформальных институтов, что приводит к необходимости сделать его официальным учреждением.

В обратном случае (например, в случае отказа государства признать криптовалюту) роль денег как информационного ориентира искажается. Возникнет ситуация, в которой поведение населения и экономических агентов, а также мотивация при выборе денег в качестве учреждения будут объективно нарушать предписанные правила и устанавливать стандарты. Исходя из существующей международной практики планирования и регулирования правовых отношений в сфере виртуальной валютной революции, мы рассматриваем две основные тенденции в регулировании:

- тенденция к максимальному внедрению активной политики в части информирования экономики и населения над авантюрный характер инвестирования в виртуальные валюты и в операции с их использованием;

- На фоне минимального правила для исключений поддерживать компании, работающие в своей деятельности в виртуальной валюте, в неформальном секторе экономики, или заботиться о прибыльном бизнесе государства в других юрисдикциях, а также содействовать развитию во внутренней юрисдикции инновационных технологий сопутствующее развитие рынка виртуальных валют.

Государства, ориентируясь на регулирование виртуальных валют, стремятся к введению регулирования в областях:

1) введения мер по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма;

2) Наиболее популярной мерой прямого реагирования государства на динамичный рынок виртуальных валют, такой как опыт Аргентины, Филиппин, Японии и США, является обязывание оператора обмена виртуальными валютами и юридических лиц, как участников других расчетов. Транзакции с виртуальными валютами вводят процедуру «Знай своего клиента» (KYC), ведение журнала расчетных операций и применения других мер для снижения общего фокуса репутационного риска национального суверенитета;

3) разработка систем налоговых расчетов с использованием виртуальной валюты (Япония, стран ЕС, Бразилия, США), осуществление обменных операций с виртуальной валютой (Япония, страны ЕС), деятельность, связанная с виртуальной валютой майнингу (доход от самозаняты граждан - Великобритания, Швеция, США);

4) Снижение репутации риска национальной юрисдикции путем введения мер, регулирующих деятельность операторов бирж и других биржевых операций с виртуальными валютами, направленных на усиление ответственности перед клиентом.

В частности, существует финансовая поддержка биржевой деятельности по обеспечению операций кибербезопасности, обязательство обеспечить операторам биржевой торговли возможности специализированного использования клиентских альтернативных механизмов разрешения споров (Филиппины, Япония).

Формирование законодательной среды при появлении новых технологий в России должно служить целям защиты прав предприятий и населения или тех, кто планирует использовать в своей работе криптовалюту. Однако формирование этой правовой базы должно осуществляться в соответствии с национальными интересами Российской Федерации. С одной стороны, новые финансовые технологии должны способствовать повышению уровня национальной безопасности, а с другой - открывать новые возможности для национальных потребителей и производителей, ориентируясь на зарубежные рынки на основе новых финансовых технологий при получении конкурентных преимуществ.

В экономической теории подкрепляется мнение, что криптографическая валюта (криптовалюта) - инновация, дает возможность для развития науки и экономики страны.

Однако финансовые транзакции с использованием криптовалюты являются высококалиберными, равными вероятности получения вами большой прибыли, с одной стороны, и полного разорения валюты игрока - с другой. Несмотря на этот экономический результат обсуждения, был сделан вывод о том, что криптовалюта на самом деле является одним из финансовых инструментов, свойств средств платежа, таких как деньги и ценные бумаги.

Некоторые авторы даже утверждают, что криптографические платежные средства со временем вытеснят устаревшие банковские, финансовые и платежные услуги по всему миру.

Не случайно в последнее время вопрос об экономической сущности криптовалюты перешел на уровень обсуждения проблемы ее правового регулирования. Также актуальным является вопрос криминальной оценки уголовных преступлений с помощью криптовалюты о том, является ли предмет криминальной защиты денежных средств наряду с другими активами. Обсуждение вопросов возможно в понимании феномена криптовалюты.

Но общепринятое определение этого термина не сработало. Ряд авторов рассматривают криптовалюту как культурный феномен, влияющий на обычные доли реальности. Отмечается анонимность как характерная черта таких валют, не привязанных ни к какому государству, ни к банковской системе, которая не требует от нее подтверждения личности].

Некоторые авторы называют криптовалюту экономическим явлением, один сравнивает ее с системой электронных платежей, с той лишь разницей, что виртуальная валюта имеет децентрализованную одноранговую сеть. «Действия для такой сети основаны на равенстве всех ваших участников. Специальных выделенных серверов нет, и каждое периферийное устройство (узел), например клиент и сервер, выполняет свои функции »[3, с. 115-121]. А. Федоров Ю. и Н. А. Дорошкин характеризует криптовалюту как «виртуальная валюта, способ защиты которой - криптографические технологии»

В основе такой валюты, по мнению ученых, лежит компьютерный код, который нельзя скопировать, а это значит, что валюта защищена от подделок. Л.А. Мареева дает следующее определение криптовалюты: «Криптовалюта (виртуальная валюта) представляет собой цифровое представление стоимости, основанное на системе распределенного реестра (блокчейн), которая используется в расчетах как средство платежа, но не эмитируется государством» [5, с. 22].

Министерство финансов России называет деньги криптовалюты суррогатом, заявляя, что «виртуальная валюта (криптовалюта) не имеет центрального эмитента, а единый центр надзора за транзакциями характеризуется анонимностью платежей».

После создания Сатоши Накамото в 2009 году платежной системы Биткойн, и, прежде всего, растущей всемирной популярности криптоденег с июля 2013 года, возникли вопросы, касающиеся правового регулирования этого явления. Беспорядки возникают в связи с тем, что рассматриваемые финансовые активы могут являться элементом структуры преступления. По словам ученых, каждый владелец электронного кошелька - это банк, а множество компьютеров с кошельками по всему миру образуют большой банк. Эта полностью автоматическая система работает круглосуточно и никем не контролируется

В общем, можно согласиться с существующими представлениями и определить криптовалюту, такую как децентрализованная цифровая валюта, которая генерирует средства, защищающие сложную систему информационных и технологических процедур, основанную на криптографических методах, а также очищающую идентификацию владельцев и фиксирующую факт их уровня.

По данным на январь 2018 года, общее количество единиц цифровой валюты достигло 1448 [6]. Биткойн в настоящее время является самой крупной блочной сетью, за которой следуют Astraleums, Ripple, Bitcoin Cash и Litecoin.

Минфин России, учитывая эти особенности, объясняет возможность использования виртуальной валюты (суррогатной наличности) в незаконных (криминальных) целях. О.А. Степанов и А.Д. Печегин приводят пример, основанный на событиях 17 июня 2016 г., когда пользователь криптовалюты Astraleum решил добровольно инвестировать капитал, в результате чего около 50 миллионов долларов были переведены на счет одного участника проекта [7 ,91].

В результате таких действий пользователи понесли убытки, но из-за отсутствия правовой базы права не были восстановлены. При этом, если провести аналогии с реальным миром, то в аналогичной ситуации жертвы могут обратиться в суд за защитой своих прав. Отсутствие правового регулирования проблем криптовалюты в этом случае позволяет киберпреступникам оставаться безнаказанными. Несмотря на назревшую необходимость урегулирования доходов криптографической валюты, как это делают И.И. Кучеров и И.А. Жованов, в настоящее время "... налоговые органы находятся только в стадии выявления проблем, возникающих в виртуальном мире, в том числе связанных с этим проблем.

С такой оценкой, по сути, Министерство финансов России заявило: «... осуществляется федеральными органами исполнительной власти и Банком России с целью мониторинга суррогатов денежных средств (включая криптовалюту), а также с учетом зарубежного опыта проводится дополнительный анализ рисков их возможного использования в незаконных (преступных) целей».

Действительно, сейчас в мире нет единой юридической оценки этого явления. Положительная оценка исходит от Европейского банковского управления (ЕБА) и Содружества наций. Европейское агентство по рынку ценных бумаг (ESMA) и Европейский парламент занимают нейтральную позицию (Таблица 2 [9; 10]).

В некоторых странах или есть рекомендации регулирующего органа, который либо уже разработал соответствующую нормативную базу: Агентство по финансовым услугам Японии (FSA) опубликовало заявление о том, что официально разрешено, услуги по обмену криптовалютами еще 4 комиссии по обмену.

Ранее такое разрешение получили 11 криптографических сайтов [11]. FSA заявило, что на сегодняшний день только 15 биржевых криптовалют (включая Tokyo Bitcoin Exchange Co. Ltd., Bit Arg Tokyo Exchange Co. Ltd., FTT Corporation, Xtheta Corporation) отвечают требованиям Закона о ценных бумагах.

Уголовно-правовая оценка использования криптовалюты не в незаконных целях неоднозначна. В тех штатах, где криптовалюта приобретает законное платежное средство и (или) юридически модифицированные платежные средства, незаконное действие распространяется на действующее уголовное законодательство, в тех штатах, где действует продажа криптовалюты, запрещенная законом с ее уголовной или административной ответственности, в некоторых штатах эта проблема не решена.

Создатели криптовалюты, заявляют, что использовать продукт надежно и эффективно благодаря величайшим преимуществам такой валюты: криптовалюту невозможно конфисковать, владельцы могут получить ее в любое время. Эмиссия реализуется строго по фиксированному алгоритму, согласно которому криптовалюта вне зависимости от влияния центрального банка и правительства [4, с. 39] дает бесконечные возможности транзакции.

В то же время нужно признать и недостатки криптовалюты: невозможно каким-то образом отслеживать движение криптовалюты; течение нестабильности (возможность за 1 день повышения (снижения) цен на 25% и более).

Использование криптовалют в теневой экономике может увеличить продажи нелегальных продуктов (наркотиков, оружия). Полная анонимность является довольно спорным аспектом, так как с одной стороны, повышает привлекательность использования криптовалюта, с другой стороны, увеличивает риск подвергнуться воздействию преступных посягательств.

Владельцы криптовалют не имеют гарантий, что они смогут вернуть свои деньги или будут защищены от мошеннических действий. А Мавашев, технический директор Nastel Technologies, говорит: «Технология Blockchain будет развиваться очень быстро и станет недоступной для отслеживания. Внедряются новые разработки для криптовалют, которые делают практически невозможным отслеживание цифровых процессов.

На данный момент я не вижу, чтобы правоохранительные органы могли что-либо сделать, чтобы остановить это. [12]

Мировая практика выявила несколько ключевых областей криптовалюты: уклонение от уплаты налогов, отмывание денег, контрабанда и вымогательство, не говоря уже о мошенничестве и краже [12].

В частности, незаконные продажи наркотиков и оружия часто связаны с использованием электронных денег. Другими словами, криптовалюта в этом случае является не субъектом преступления, а его средством.

По уголовному делу подсудимый участвовал в преступном сообществе (преступной организации) за совершение тяжких и особо тяжких преступлений, связанных с незаконной продажей через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет наркотиков.

Взаимодействие между подразделениями организациями, а также реализованными в них исключительно удаленно, через Интернет и мобильную связь, без прямых личных контактов, что позволяет в момент ареста правоохранительными органами участника из сообщников других отделов в целом остаться и продолжать заниматься преступной деятельностью.

Члены преступной организации, имеющие законный характер владения, использования и распоряжения денежными средствами, добытыми преступным путем, по указанию организаторов и руководителей преступной организации обнаружили виртуальный онлайн-аккаунт для получения платежей за выполненные работы в виде криптовалюты Биткойн, а также векселей в АО «КИВИБанк», ООО НПО «Яндекс.Деньги», Пао АККСБ «КС Банк», ОАО «Сбербанк России», ПАО Банк «Дискавери», где путем перевода криптовалюты - биткойны в российские рубли через онлайн-обмен были легализованы из незаконного оборота наркотических средств деньгами. По результатам рассмотрения дела суд признал виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 210, ч. 3 ст. 30, пп. «а», «г» ч. 4 ст. 228.1, ч. 1 ст. 174.1 УК РФ

Кроме того, растет популярность цифрового мошенничества и отмывания денег на онлайн-латформах между физическими и / или юридическими лицами. В зарубежной практике принимаются решения по вопросам, в которых криптовалюта является субъектом преступления.

В Российской Федерации от аналогичных обвинительных приговоров уголовные дела отсутствуют. Вот пример. Обвиняемый с намерением и корыстной целью, направленный на получение имущества, воспользовался вредоносными компьютерными программами, несущими ответственность за несанкционированное уничтожение, блокировку, модификацию, копирование компьютерной информации и обезвреживание средств защиты информации о компьютере, за несанкционированный удаленный доступ.

Электронно-вычислительные машины связаны с другими пользователями с последующим использованием вычислительных мощностей этих компьютеров для выполнения «копания» - арифметических операций специального характера, к которым относятся электронные условные единицы - биткойны, виртуальная валюта (криптовалюта), конвертируемая в наличные деньги.

По результатам рассмотрения, если судья установил, обвиняемый виновен только в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 273 Уголовного кодекса РФ (создание, использование и распространение вредоносных компьютерных программ).

Очевидно, что юридическая, в том числе криминальная, ценность криптовалюты определяет не ее физико-технические характеристики, а прежде всего экономическую ценность этого социального явления, по функциям, с криптовалютой участники экономического оборота, их роль в системе объекты правоотношений.

Фактором второго порядка, влияющим на правовую оценку криптовалюты, является легитимность состояния этого финансового инструмента как законного платежного средства на территории страны.

Исходя из этих критериев, правовая оценка криптовалюты как субъекта преступного проникновения, особенно недвижимости и коррупции, в условиях действующего законодательства не может быть однозначной.

Признание криптовалюты субъектом уголовно-правовой защиты имущественных интервенций неизбежно предполагает положительный ответ на вопрос о криминальной оценке этого финансового инструмента как объекта преступления против собственности.

И это возможно при условии, что криптовалюта оправданной иностранной собственности является предметом имущественного преступления.

Решение этой задачи при установлении коммерческой собственности иностранной собственности, как представляется, не представляет трудностей, как платежная характеристика криптовалюты, которая изначально доказала свое применение в различных сферах экономических отношений.

Трудоемкая профессия стыкуется с физико-техническими характеристиками криптовалюты (форма и содержание соответствуют уголовно-правовой концепции компьютерной информации) с физической особенностью объекта-объекта, которая по традиции отражает вещно-правовое представление о чужом имуществе как объекте.

Преступления против собственности. Однако эта задача может быть решена при условии, что при приеме юридических фикций применяется прецедентное право, а затем и пленум Верховного Суда Российской Федерации по распределению уголовной ответственности за кражу чужого имущества при нападении на безналичные средства оплаты, а именно на ECash. Последние известны с позиций гражданских прав не вещательной, а обязательной правовой природы.

Наконец, установление правового критерия чужого имущества в отношении криптовалюте включает официальное признание последнего объекта гражданских прав вместе с безналичными фондами (ст. 128 ГК РФ), их легитимность в качестве законного средства платежа на фондовом и товарном рынках.

Таким образом, существование правового регулирования сделок с криптовалютой регулирует механизм защиты прав собственности - на развитие ваших владельцев. Сейчас именно в Российской Федерации их нет, поэтому в сложившихся обстоятельствах владельцы криптовалюты не могут обладать такими же правами, как обычные владельцы вещей и безналичных денег, поэтому нельзя допускать криптовалюту субъектом криминальной защиты от преступления недвижимость. Другие криминальные особенности криптовалюты могут быть предоставлены при определении их рейтинга как субъекта коррупционных преступлений, особенно взяточничества.

Неучтенные деньги (Минфин России рассматривает криптовалюту как денежный суррогат), ценные бумаги (из-за отсутствия признаков криптовалюты в соответствии со статьей 142 Гражданского кодекса РФ) или другие активы материального права (из-за отсутствия криптовалюты вещно-правового и обязательственной природы).

Криптовалюта, принятая чиновником в качестве вознаграждения за действия (бездействие) после службы, соответствует уголовно-правовой концепции услуг имущественного характера. Наконец, как разновидность взятки заключается в полном или частичном освобождении взяткополучателя от экономического обязательства или предоставлении других финансовых выгод в виде полного или частичного освобождения от расходов на недвижимость, которые обязательно понесли бы взяткополучатель, если бы не использовалась его должность [16, 88].

В связи с этим, если будет установлено, что условие принятия официальной криптовалюты для совершения действий или бездействия было дежурным, вам будет предоставлена возможность отозвать криптовалюту в денежной форме, оплатить любые услуги без оплаты или иного использования криптовалюты. в качестве средства платежа акты должны квалифицироваться как получение взятки в форме незаконного предоставления услуг собственности.

Глава 2. Уголовно-правовое значение электронных денег

2.1 Электронные деньги в сфере уголовного права

Дискуссия о кражах с использованием электронных платежных средств длится в научных кругах достаточно долго. Снова и снова высказывались мнения о включении дополнительных соответствующих статей в Уголовный кодекс. На сегодняшний день основными внутренними нормами уголовного права, направленными на борьбу с неблагоприятными последствиями, связанными с использованием электронных платежных средств, являются нормы, подпадающие под действие статей 158, 159.3, 159.6 Уголовного кодекса РФ, то есть такие деяния, как различные виды грабежей.

Однако специфика безналичных денег, электронных денег, платежных систем и электронных коммуникаций требует выделения дополнительных криминальных объектов - информационной безопасности, которые также вредят при совершении указанных преступлений. Долгое время практиковалась квалификация рассматриваемых деяний на совокупность запасов в связи с хищением и нормами главы 28 Уголовного кодекса РФ.

Эта позиция была частично подтверждена и в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2007 г. (N) 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве и растрате», в котором иск будет касаться необходимости квалификация для всей статьи 159 Уголовного кодекса и статей 272, 273 Уголовного кодекса РФ.

Но впоследствии Верховный Суд Российской Федерации представил законопроект, предлагающий поправки в Уголовный закон РФ. В письме Верховного Суда Российской Федерации от 25 мая 2012 г. № 2 - 2733/12 «О проекте Федерального закона N 53700-6» О регистрации изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и другие акты Российской Федерации "" заявляет следующее: "... конкретизация Уголовного кодекса РФ в композициях мошенников, в зависимости от сферы правоотношений, в которой они совершены, должна уменьшить количество ошибок и злоупотреблений при возбуждении уголовного дела по факту мошенничества, способствовать качеству работы, направленной на выявление и расследование таких преступлений ".

В результате в Федеральный закон от 29 февраля 2012 г. (N) 207-ФЗ «О регистрации изменений в Уголовном кодексе Российской Федерации и отдельных законах», было введено 6 составов мошенничества, среди которых и преступления, с использованием информационно-коммуникационных технологий: ст. 159.3 «Мошенничество с платежными картами» ст. и 159.6 «Мошенничество в области компьютерной информации»

Мы, как и ряд других исследователей криминала в области высоких технологий, считаем, что стандарт не только не решает существующие проблемы, но и порождает ряд новых.

Обращает на себя внимание несовместимый подход законодателя к криминализации действий, связанных с использованием информационно-коммуникационных технологий. Как справедливо заметил А.И. Рарог, «изменения в Уголовном кодексе РФ носят противоречивый характер: законодательная власть реформировала одну норму или несколько смежных норм, но не увязала с смежными нормами, что нарушает принцип систематики права и его внутренней целостности» [7, С. 122; 8, стр. 32].

Отсутствие согласованности в действиях законодательного органа привело к тому, что статья 159.6, которая является особенной в отношении статьи 159, конкурирует с основной композицией (п. 1 ст. 159.6) с основными композициями п. 1 ст. 272 и ч. 1 ст. Статья 273 Уголовного кодекса РФ.

Это противоречие особенно остро стоит при неокоронарном преступлении, когда намерение похитить чужую собственность довольно сложно. Конкурируя друг с другом и квалифицируя особенности этой статьи: несанкционированный доступ к компьютерной информации по закону, который по закону приводит к последствиям, наносящим большой ущерб и совершающий корыстный интерес, идентичный по содержанию мошенничеству в области компьютерной информации, идеальный в крупном масштабе.

На наш взгляд, ст. 159.6 УК РФ особенный с точки зрения 272, 273 УК РФ, а также незаконный доступ к компьютерным данным с информацией о заработной плате является актом, связанным с кражей, то есть компьютерная информация является средством доступа к иностранной собственности, что является так называемой объективной стороной ст. 159.6 УК РФ, действия в области ИТ технологий, которые являются мошенническими в связи с дополнительной квалификацией в соответствии со ст.м 272, 273 Уголовного кодекса РФ, не требуются.

Кроме того, учитывая характер использования при краже информационных и коммуникационных технологий в целом и электронных платежных средств в частности, мы считаем целесообразным использовать в квалификации рассматриваемого вмешательства расширенную интерпретацию мошенничества в области компьютерных технологий.

Информация и квалификация в соответствии с этим стандартом охватывают все случаи мошенничества в Интернете, которые препятствуют всевозможным вмешательствам в средствах хранения, обработки и передачи компьютерной информации, включая случаи несанкционированного доступа и использования удаленных банковских услуг, электронной почты. Кошельки и данные платежных карт.

Такое понимание мошенничества в области компьютерной информации, по нашему мнению, делает этот стандарт универсальным и применимым ко всем типам эгоистичных клатчей в ИТ-индустрии. В свете вышеописанной позиции также нужно исключить из статьи 272 Уголовного кодекса РФ вторую часть, касающуюся ответственности за несанкционированный доступ, нанесение значительного ущерба или совершенный личный интерес.

Полиция также часто сталкивается со случаями, связанными с совершением уголовных преступлений, посредством использования множества разновидностей информационных и коммуникационных технологий.

Возможности интернета с созданием и распространением вредоносных программ несут незаконный доступ к информации о компьютерных данных, что впоследствии требуется для создания поддельной (подложной) карты, через банкомат или для совершения платежей через онлайн-банкинг.

Очевидно, что действия должны быть квалифицированы для совокупности различных формулировок Уголовного кодекса РФ. Если с квалификацией действий нарушителей к использованию вредоносных программ и неправомерного доступа ситуация более или менее понятна, что делать с изготовлением подложной карты и использованием информации.

Долгое время не было однозначного ответа на этот вопрос. Кроме того, эксперты и аналитики согласились с тем, что толкование статьи 187 Уголовного кодекса РФ неэффективно. Но законодательный орган долгое время не предпринимал никаких действий в этом направлении. Наконец, был принять 8 июня 2015 года Федеральный закон N 153-ФЗ «О внесении изменений в статью 187 Уголовного кодекса Российской Федерации», вступивший в силу 19 июня 2015 года, в этом законе изменено название статьи 187 Уголовного кодекса РФ, в то время как санкция остается в силе.

Так, в статью внесен ряд поправок и альтернативных действий посредством платежа, таких как приобретение, хранение, транспортировка с целью использования или распространения, а статья имеет название «Неправомерный оборот средств платежей».

Практика показывает, насколько эффективно это нововведение будет привлекать правонарушителей за преступления с использованием электронных платежных средств.

Относительно ситуации, связанной с использованием карточки для оплаты товаров в торговых и других организациях, следует отметить, что законодатель установил уголовную ответственность за вышеупомянутые проступки в соответствии со статьей 159.3 Уголовного кодекса РФ.

Тем не менее, под объективной стороной мошенничества, в частности, попадает таким образом - мошенничество с кредитом, торговой или любой другой организацией сотрудника на подлинность карты и ее принадлежностей.

Другими словами, под уголовно-правовой запрет попадают действия, которые заведомо ложны из-за сообщения, а не соответствуют действительности сотруднику банковской информации, например, оператору или работнику магазина, например, кассиру. Другие виды незаконных действий при использовании платежной карты не подпадает под действие этого правила и, по нашему мнению, также квалифицироваться в соответствии со статьей 158 Уголовного кодекса Российской Федерации - с использованием банкомата (как объяснено в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2007 г. N 51».

Практика по делам о мошенничестве, растрате или в соответствии со статьей 159.6 Уголовного кодекса Российской Федерации - с использованием других видов информационных и коммуникационных технологий. Наконец, мы отмечаем, что широко распространенный переход на российскую национальную систему платежных карт и планы по ограничению наличных платежей в 600000 рублей требуют скорейшего реагирования на криминальные инциденты в этой области.

По нашему мнению, преодолеть трудности уголовного судопроизводства можно, приняв постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации, в котором разъясняются применение и правила квалификационных актов согласно вышеупомянутым составам. Система подготовки сотрудников правоохранительных органов также играет важную роль в борьбе с преступлениями, совершаемыми с помощью информационных и коммуникационных технологий. Сегодня уровень подготовки лиц, занимающихся выявлением и расследованием указанных деяний, является достаточно низким.



2.2 Преступления, совершаемые с использованием электронных денег

Нет единого мнения по поводу использования терминологии для описания преступлений в области высоких технологий в международных и внутренних уголовных делах, а также содержания вашей структуры.

Некоторые авторы предпочитают термин «киберпреступность», другие считают правильным использование термина «преступления, связанные с компьютерной преступностью» [1; 2, стр. 27], а другие объединяют преступления в сфере высоких технологий в термин «преступления в сфере электронной коммерции» [3].

Проанализировав действующее законодательство и экономические и правовые реалии, мы пришли к выводу, что целесообразно использовать термин «преступления, совершенные в сфере использования информационно-коммуникационных технологий» для описания всех преступлений в сфере высокие технологии.

Это зависит от областей, связанных с совершением преступлений, связанных с информационными технологиями, которые могут включать следующие группы:

- преступления, совершенные в области электронного банкинга и электронной коммерции, с использованием экспертной терминологии в качестве преступлений, которые могут с использованием электронных платежных средств;

- преступления, совершенные в отношении информационно-коммуникационных технологий и правового порядка их продажи;

- другие преступления, совершенные в области информационно-коммуникационных технологий, при заключении которых использование информационно-коммуникационных технологий не обязательно является признаком объективной стороны, так называемых «традиционных» преступлений.

По данным Управления специальных технических мер МВД России, количество преступлений в сфере высоких технологий в Российской Федерации в 2013 году увеличилось на 8,6% и составило более 11 тысяч. В качественном отношениях следующие показатели: 37% было связано с мошенничеством 19% - до несанкционированного доступа к информации, чтобы украсть деньги, 16% - на распространение детской порнографии и на 8% всех ИТ-преступлений, совершенных в этот период составили нарушения авторских и смежных прав и распространение вредоносного ПО - [4].

Согласно отчету Банка России за 2014 год [5] российские кредитные организации зарегистрировали 4,89 тыс. случаев несанкционированных транзакций через системы электронного банкинга, используя 70 тыс. Платежных карт для проведения несанкционированных транзакций.

По данным финансово-аналитической группы Group-IB в качественном выражении за 2014 год [6] 426 миллионов долларов пришлось на интернет-мошенничество, значительную часть которого (на сумму 289 миллионов долларов) составили по электронной почте Банковское дело, фишинг на 59 миллионов долларов, мошенничество на 50 миллионов долларов, электронные деньги, кража электронных денег на 28 миллионов долларов. Общий объем средств, похищенных в результате мошенничества с платежными картами в России, составил около 680 миллионов долларов США. Как утверждают эксперты, рост уровня преступности в этой области пропорционален росту доходов от электронных платежных систем.

О группе IB

Итак, электронные деньги помимо преимуществ (для государственного аппарата - минусы) имеют:

1. Непосредственность перевода. Электронные деньги предлагают ускоренный перевод денег в больших количествах. Если кто то хочет перевезти наличные, например свой преступный доход, например, из Азии в Северную Америку, то должен потратить значительное количество времени на авиабилеты, билеты.

Этот метод опасен тем, что провоз наличных денежных средств на каждого человека ограничен и превышении данной суммы он может быть задержан, таможенным органам страны, в которую он приезжает.

Использование банковской системы также не всегда обеспечивает необходимую скорость переводов, поскольку в некоторых странах законодательство об обмене валют достаточно жесткое и требует обязательного предоставления банковских документов для оплаты.

Электронные деньги принципиально свободны от таких обремнений. Переводы в системе электронных денег происходят практически сразу, а в некоторых системах нет ограничений на максимальное количество переводов.

2. Анонимность транзакций. Электронная кассовая система не связана с личным контактом системы с клиентом. Таким образом, конечно, использование денег происходит через личный контакт принципала и получателя, потому что кто-то должен физически переводить деньги.

Использование безналичного денежного перевода также имеет большой контакт с клиентами в системе. Для осуществления платежа клиент должен связаться с банком и заполнить соответствующие платежные ведомости, которые позволят идентифицировать клиента. Клиентом банка может быть управление удаленными счетами, однако во многих банках есть каждая привязка настраиваемого атрибута (IP-адрес, номер телефона) к используемой учетной записи и ключи для управления физическим характером вашей учетной записи (например, USB-флеш-память). Диск, дискета), которая является мобильностью пользователя. Оригинальные электронные деньги были ориентированы на пульт дистанционного управления, поскольку они не имеют физического характера. При использовании электронных денег клиенты не могут оставлять какую-либо полезную информацию о себе или о сделках. Кроме того, преступники могут начать свою деятельность с помощью специальных технических средств, которые затрудняют их установку.

3. Оффшоры называются центрами, в которых кредитные и другие учреждения (национальные и иностранные) осуществляют операции с нерезидентами (физическими и законными иностранцами) в иностранной валюте соответствующей страны. Именно для учреждений, зарегистрированных в таких центрах (компаниях), будет применяться особый режим налогообложения вплоть до полного освобождения от налога. Термин «оффшор» также как компания международного бизнеса (оффшорные компании), работающая в безналоговых зонах - «налоговые гавани».

Использование электронных денег для денежных переводов из-за рубежа значительно усложняет расследование преступлений белых воротничков. Поскольку электронные деньги с самого начала ориентированы на использование в Интернете, их использование приобретает действительно международный характер.

Таким образом, жертва правонарушения может находиться в одной юрисдикции, а правонарушитель - в другой, а используемая система электронных денег может быть зарегистрирована у третьего лица. Поэтому в случае проведения финансового расследования по данному факту подразделение финансовой разведки страны, в которой потерпевший, вынужден запрашивать у Департамента финансов страны, в которой регистрируется система электронных денег, что неизбежно существенно замедлит проведение расследования.

4. Страны с неразвитой правовой базой. Системы электронных денег можно найти в стране со слабо развитой правовой базой в области борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Поэтому неадекватные вмешательства в этой области в одной стране могут снизить эффективность противодействия незаконным финансовым операциям в других странах.

5. Скорость конвертируемости. Электронные деньги, в особом случае криптовалюта, не имеют привязанности к какому-либо государству, но легко конвертируются во все валюты мира, которые могут служить, или в некое «отмывание денег» денег и уничтожение концепций государства в целом.

Для этих проблем существуют следующие решения:

1. Уменьшить размер транзакций.Это наименее эффективный метод, потому что, во-первых, для его работы, прежде всего, необходимо научиться отслеживать транзакции, во-вторых, эта система имеет обходной путь - создавать несколько учетных записей. Эта процедура неприменима к популярному сайту о криптовалютах.

2. Создание механизмов отслеживания транзакций. Этот механизм трудно реализовать, потому что, например, возможность создавать биткойн-кошельки ограничена вашим желанием, всего 2 щелчка могут потребовать новых затрат, однако этот процесс возможен, поскольку кошелек может быть идентифицирован по другим данным, хранящимся на компьютере. Алгоритм искусственного интеллекта уже разрабатывается, который идентифицирует человека на основе его поведенческих черт.

3. Создание кибер-полиции. В настоящее время есть управление «К» Министерства внутренних дел занимающийся делами, связанными с киберпреступностью. Однако, скорее всего, это подразделение не занимается серфингом в Интернете и блокировкой ресурсов (это делает Роскомнадзор). Нашей стране нужно единство, которое блокирует не только экстремистские ресурсы, но и ресурсы, позволяющие обойти экономическую систему страны.

4. Полная блокировка ресурсов, которые дают возможность извлекать или пополнять необлагаемые налогом электронные счета. Этот метод наименее эффективен, поскольку система прокси-серфинга в настоящее время развивается достаточно активно, поэтому можно обойти блокировку ресурсов. Тем не менее, принцип блокировки в зависимости от количества пакетов, отправленных физическим устройством, возможен, потому что майнинг предполагает совместное решение сложных математических задач через Интернет. Награда за решение - несуществующая единица, которая соответствует фактической.

5. Создать свою собственную криптовалюту. Этот метод уже используется в России. Был создана «крипторубль», который, к сожалению, не соответствует требованиям представленных криптовалют. Понятно, что решение этой проблемы занимает не минуты, а большое количество времени.

Таким образом, мы можем обнаружить, что электронные деньги, с одной стороны, очень полезная вещь, а с другой - не совсем. Идея блокчейна очень интересна и логична. В руках мудрого правителя, с некоторой переделкой, они служат «кнутом» для коррупции и незаконных действий. В настоящем виде это «неот?санный камень», который тянет все состояния на «дно». Не буду критиковать государственную власть, но при создании «крипто» нет решения всех проблем, так как «крипторубль» не соответствует ни одному из принципов криптовалюты. «Крипторубль» - это национальная валюта, с которой ставка налога в 13% не уменьшается («добыча» в буквальном переводе означает «добыча полезных ископаемых») посредством арифметических операций, и неясно, что отличается от обычного рубля.