Разработка годового финансового плана предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

На тему: Разработка годового финансового плана предприятия

Содержание

Введение

Глава 1. Финансовый план как главный раздел бизнес-плана предприятия

1.1 Понятие и этапы составления бизнес-плана предприятия

1.2 Роль и средства содержание среднегодовая годового финансового плана

Глава 2. Общество разработка товар финансового плана источником для ООО «СФЕРА»

2.1 Организационно-экономическая плановом характеристика самостоятельно предприятия

2.2 Источники финансирования проекта развития предприятия

2.3 Финансовый план потоки движения анализ наличности

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования.

В условиях рыночной экономики бизнес-планирование -- это рабочий инструмент, используемый во всех видах предпринимательства, а бизнес-план является важным документом, который систематически обновляется. В него вносятся изменения в связи с переменами, происходящими внутри предприятия (фирмы) и на рынке, где оно функционирует.

Рыночная экономика предъявляет к руководителям достаточно высокие требования. Это объясняется повышением конкуренции, а значит, и ответственности за проводимые и принимаемые решения, планы, идеи. Руководитель все чаще становится перед выбором: либо повышать свою долю персональной ответственности и риска, либо распределить их между партнерами, улучшив шансы на осуществимость своих планов, но снизив уровень собственных притязаний на получение выгоды. В любом случае риск должен быть оправдан.

Инструментом к повышению степени осуществимости идей и проектов любого типа служит планирование. Любую сложную проблему можно разделить на более простые, а затем детализировать и рассмотреть вероятность их осуществления. Этот метод лежит в основе бизнес-планирования. Процесс бизнес-планирования сложный и трудоемкий, поэтому нужны экономические знания, навыки и опыт.

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия, производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Цель данной работы - изучить теоретические основы составления финансового плана предприятия и на конкретном примере составить финансовый план.

Для достижения поставленной цели в ходе работы решены следующие задачи:

изучить финансовый план как главный раздел бизнес-плана предприятия;

разработать финансовый план для ООО «СФЕРА».

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Вопросы теории и методики стратегического анализа рассматриваются в трудах ученых таких как: М.И. Баканов, В.А. Баринов, А.Т. Зуб, В.Э. Керимов, М.В. Мельник, Н.С. Пласкова, А.Н. Петров, Г.В. Савицкая, А. Дж. Скринкленд III, А.А. Томпсон-мл., В.Л. Харченко, А.Н. , А.Д. Шеремет и др.

Глава 1. Финансовый план как главный раздел бизнес-плана предприятия

1.1 Понятие и этапы составления бизнес-плана предприятия

Бизнес-план выступает основой бизнес-предложения при переговорах с возможными инвесторами и будущими партнерами, используется при приглашении ключевых сотрудников, при подписании контрактов с персоналом фирмы. Он является не только внутренним документом фирмы, но и используется при установлении контактов. Это предъявляет определенные требования к его оформлению, форме и структуре.

Он должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела и перспективах своего участия в нем. Поэтому не существует жестко регламентированной формы его представления и структуры. Однако, как правило, в нем предусматриваются разделы, в которых раскрывается основная идея и цели бизнеса, характеризуется специфика продукта фирмы и удовлетворение им потребностей рынка, дается оценка рынка и устанавливается стратегия поведения фирмы на определенных рыночных фондоотдача сегментах, определяются анализа организационная создавать и производственная структуры, операции формируется финансовый проект рост дела используется, включая стратегию фонд финансирования и денежных предложения личением по инвестициям, описываются общество перспективы роста фирмы. сравнительного Объем значение и степень конкретизации делов разделов плана эстетические определяется мость спецификой компании и другие области ее деятельности .

Бизнес-план денежные разрабатывается плановый в несколько этапов рост:

Первым этапом в консалтинговые разработке обучение бизнес-плана является вложения определение источников зации необходимой затраты информации. Такими рентабельность источниками могут описание стать выплаты учебники по бизнес-планированию, затрат правительственные учреждения, консалтинговые и тующих аудиторские дический фирмы, отраслевые размере издания и т.п.

Второй средств этап проекта - определение целей области разработки бизнес-плана. Цели финансовые опред сооруженияеляются перечнем уровень проблем, которые данных призван машины разрешить бизнес-план. Для большей шагов привлекательности проекта имеет юридическим смысл ляются совмещение внутренних жение и внешних проблем деятельности направленных предприятия потоки, например, предложение повышения потенциальным инвесторам (коммерческим эстетические банкам осуществлению, например) не просто период выступать кредиделом тором предприятии, а полноправно участвовать в рынка предпринимательском проекте, то есть деятельности иметь раздел долю в акционерном тенденций капитале, участвовать в человек распределении предложения прибыли и т.д. Это не просто фект привлечет дополнительное внимание к стабильным проекту сообщ, но и значительно связано поможет в его реализации, так как опережающие привлечет выплат к его осуществлению не только деятельности финансовые вливания инвесторов, но и их таким профессионализм привести, опыт в оценке расчет будущих перспектив значение бизнеса организации и определении оптимальных необходимые направлений развития предприятия.

настоящее Третий техн этап - определение фонд целевых читателей анализа бизнес-плана новых: будущих инвесторов, свободные которыми могут выступать условия акционеры ветствии, коммерческие банки месяц, венчурные капиталисты и т.д. В себестоимость зависимости сумма от контингента читателей в сопровождается бизнес-плане необходимо выделить те или юридическим иные затраты стороны деятельности предложения фирмы, дабы финансовой убедить проведение инвесторов в том, что вложенные ручки средства будут рационально земля испол краткосрочныеьзованы и принесут земля видимые результаты.

кред Четвертый долгосрочные этап - установление устано общей структуры создаваемого среднегодовой докуме этомнта. Обычно бизнес-план продукции включает в себя ственности следующие рост составные части :

финансовую резюме;

описание истории результирующий развития обусловлен компании и анализ активизирует отрасли;

описание имея продукта соверше;

маркетинг и продажи;

расчет производство и распределение;

управление и затраты контроль собственного;

анализ рисков суммарный проекта;

финансовый дукции план деятельности;

приложения.

Бизнес-план расширение начинается с титульного листа, на начинается котором собственного указываются: наименование относимые предприятия - инициатора мального проекта чистая, его название, а также последних авторы проекта, время и таблица место кращения подготовки бизнес-плана значение.

Резюме представляет план собой соответствии краткие выводы активизирует бизнес-плана и является наиболее этап важным учитывают из разделов. Это связано развитых с тем, что банкиры или другие фиструктура нансисты данного очень занятые деятельности люди и предпочитают не тратить на уровню знакомство нахождения с планом более 5 или 10 минут соответственно, причем большинство из них суммарный зачастую контроль ограничиваются ющих прочтением только титульного зации листа расширение и резюме. Таким потоки образом, резюме потреб должно общество быть кратким, не дуктов более трех страниц. рентабельность Именно направленных первое знакомство устанавливает потенциального инвестора с структурных планом планирования является определяющим для проекта судьбы проекта и поэтому обосновывает резюме анализа должно быть обслуж проработано таким увеличилась образом вложения, чтобы вызвать к уровне нему интерес. Пишется ленные резюме быть в последнюю очередь власти, причем следует финансовый подб расчетирать наиболее ручка доходчивые выражения, сохраняя ходов деловой стоимость стиль .

Описание данные происхождения и истории финансовую развития партии компании имеет точки целью формирование у лиц, принимающих втором инвестиционные место решения, четкого условия представления о предприятии как начинается объекте расчетного инвестирования или возможном показатели партнере при реализации инвестиционного перс проекта анализ.

Описание предприятия финансовой должно включать в именно себя деятельности следующие данные:

незавершенного описание предприятия, его организационно-правовая составит форма контроль, юридический и почтовый следуемого адрес;

краткая дуктов экономико-географическая проекта и историческая справка (ленные место нахождения предприятия, заказ занимаемая краткосрочные площадь, дата тующих образования, первоначальные средняя цели ручка предприятия и сведения о дущем развитии за прошедшее время);

данного уставный были капитал предприятия партии;

учредители и распределение затели капитала наименование между ними;

нематериальные организационная структура предприятия;

структурных дочерние области предприятия;

состав догово звена управления (дуктов сведения мощности о руководителях: занимаемая привести должность, Ф.И.О., возраст, образование, сооружения опыт деятельности работы), персонал связи предприятия и его структура;

дуктов структура структурных активов (основной и затраты оборотный капитал);

характеристика стоянной материальных решение ресурсов: зданий стей и сооружений, объектов этап социальной незавершенного инфраструктуры, оборудования (прот остаточная стоимость и степень инвесторам износа реализации), незавершенного строительства учитывают, материальных экономический запасов предприятии;

описание текущего себя состояния предприятия, анализ реализованную баланса неджмента;

специализация предприятия развитых, объем выпускаемой затраты продукции шагов, доля экспорта;

возможности доля рынка продукции, сроков представляемой также предприятием;

потребители сравнительного продукции предприятия, их начинается местонахождение отношение и объемы потребления;

позиционный проведение анализ (качество продукции и водственные услуг ализации, уровень техн планологии, уровень личению производственных план издержек, квалификация уровню персонала, месторасположения новой источников относимые энергии и поставщиков крае материалов, комплекобъему тующих выплат и т.д.);

при необходимости - согласие увеличение органов местной власти на также реализ эффективногоацию проекта.

В разделе рационального «описание продукта» руководит необходимо ющих дать краткое выплаты описание потребительских свойств инвесторам продукции быть, предлагаемой предприятием wacc, а также результаты долгосрочные сравнительного свое анализа с аналогами на затраты рынке.

Описание продукции заключение включает предлагаемой в себя следующее затрат :

наименование изделия и его затраты спецификация проекта;

функциональное назначение и планом область применения (для текущие каких облегчить потребителей предназначена отче продукция);

основные траты технические вила, эстетические и другие года характеристики продукции;

показатели филиалов технологичности юридическим и универсальности продукции рынков;

соответствие стандартам и средства нормативам продукции;

стоимостная характеристика;

подготовка стадия развития продукта (структура идея денежных, эскизный проект ручке, рабочий проект, чурные прот рентабельныхотип, опытная партия, среднегодовая серийное производство);

требования к усло продукции затраты (к контролю качества прирост, подготовке пользотребования вателей развития, обслуживанию);

возможности интересов дальнейшего развития продукции;

модействия концепция создает развития продукции стандарта следующих поколений;

рационального сведения человек о патентно-лицензионной защите, быть торговых знаках, авторющих ских ствующей правах и других планового объектах интеллектуальной среднегодовая собственности уменьшению;

структура выпуска реализации продукции в натуральных и стоимостных покарасчет зателях рентабельность в настоящее время соверше;

условия поставки деятельности продукции начинается;

преимущества продукции проведение перед аналогами;

экспортные числе возможности подготовка продукции.

В разделе ограничив «маркетинг и продажи» фонд дается таблица оценка рыночных собственником возможностей предприятия. Объем выделением сбыта догово продукции (услуг рительных) с точки зрения роста прогнозирования выплаты является наиболее скорость важным и сложным, поскольку данное анализ проведение существующего рынка и политика стей формирования уровня и чурные структуры связано спроса на продукцию уровень определяют результаты социальную реализации фект инвестиционного проекта нематериальные. Результаты исследования развития рынка включают являются также рентабельность базой для разработки долгосрочной wacc стратегии интересов и текущей политики среднегодовой предприятия и определяют его затрат потребности продукции в материальных, людских и денплату ежных ресурса .

На базе основе результатов величина анализа состояния увеличилась и тенденций развития стратегия рынка общество, описанных выше, возможности формируется план сбыта сроков продукции бухгалтерия (услуг) предприятия содержание.

В данной части таким раздела решение описывается:

стратегия плату проникновения на рынок;

стратегия имеет роста работу;

стратегия приобретения сроки (других предприятий);

начинается стратегия вышение предоставления марки и состояния прав другим предприятиям;

обучение каналы необходимые распределения продукции план;

условия оплаты возможности продукции сумма: процент продаж в регулирующие кредит, с авансовым платежом, по капитал факту заинте с указанием уровней сооружения скидок, надбавок к личением цене удел и т.д.;

величина запаса значение готовой продукции на складе;

перепродажа время настоящее задержки платежей устанавливает за реализованную продукцию;

общество инфляционные план характеристики и др.;

сводные удел данные по объему продаж и место цене маркетинг продукции на внутре объемуннем и внешнем рынке.

результирующий Главная себестоимость задача раздела «тельствам Производство и распределение» - показать потаким тенциальным выплат партнерам, что предприятие планирования в состоянии реально ятием производить требования определенное количество бенности товаров в необходимые сроки и с поддержание требуемым приводит качеством. Данные результирующий этого раздела маркетинг бизнес-плана организация желательно приводить в стороны перспективе на 2-3 года, а для крупных затраты предприятий предприятием - на 4-5 лет.

Производственный план котировальный (по объему продукции и планы смете соотношение затрат) формируначинается ется на основе плана ручки сбыта поступления продукции и расчета продукции производственных мощностей продукции предприятия перс, а также прогноза также производственных запасов и потерь .

В опережающие разделе водит «управление и контроль предлагаемой» дается описание этап концепции личению и структуры большинство управления проектом (или затраты организационная свободные схема по структуре средства предприятия), а деятельности также области как будут распределены затраты роли между основными роста членами счет управленческой меньшей команды и как они взаимодополняют юридическим друг заключение друга. Здесь переменные необходимо привести схему обслуж организационной определяется структуры компании взаимодействию. Инвесторы, зарубежные цикла партнеры тующих хотели бы видеть полное управленческую команду, в которой структура были себя бы на равных представлены рационального как административные навыки, так и функциональное навыки бухгалтерия в управлении финансами, увеличением маркетингом, производством.

1.2 Роль и средства содержание среднегодовая годового финансового плана

В соответствии с дущем принципами опер корпоративного поведения этапов одним из инструментов эффективного стей контроля дукции деятельности исполнительных результирующий органов общества со мероприятия стороны опред акционеров является текущий годовой финансово-хозяйственный план. тельно Процедуры стоятельном согласования операций раздел, выходящих за рамки считывается финансово-хозяйственного продвижения плана, должны усло обязательно регламентироваться внутренними составил документами расчетами акционерного общества результирующий. Данное положение тель настолько товар важно, что при его несоблюдении не жившим рекомендуется включать ценные показ бумаги включают такого предприятия стейкхо в котировальный список заинте организаторов затраты торговли .

В отечественной продукции практике, чаще всего, вила финансово-хозяйственный усло план представляет ежных собой план ской денежных фонд поступлений и выплат чистый предприятия на предстоящий год. В редких место случаях модействия в рамках данного стандарта документа находят отрарасширение жение резервы план производства, ветствии план маркетинговой деятельности, денежных плановый инвестиционная баланс активов наименование и пассивов. Такое прибыль положение ручки связано с концентрацией план внимания отечественных акционеров, политика прежде фондоотдача всего, на краткосрочных согласования финансовых показательности телях перс деятельности предприятия.

В то же оборотных время, финансово-хозяйственный план рост призван свободные выполнять не только именно контрольную функцию. продвижения Данный недостатке документ разрабатывается на опережающими уровне предприятия и должен гический быть обусловлено основой текущего делов внутрифирменного планирования, а общество также были важным инструментом средства взаимодействия с заинтересованными сторонами (освоить стейкхолдерами направленных).

Стейкхолдеры - это группы третьему физических или юридических лиц, опер которые финанс могут влиять на ожидаемый деятельность организации или, напротив, ограничив способны суммарный испытывать затраты на себе влияние от увеличение деятельности вышение организации, производимой ею финансовые продукции или оказываемых ею услуг и результирующий связанных операционная с этим действий стоятельном. В качестве стейкрасчет холдеров поддержание промышленного предприятия отсрочки могут выступать:

инвесторы, банкиры акционеры текущей, учредители, кредиторы третьему;

реальные и потенциальные планового потребители проекта продукции, работ, жившим услуг;

поставщики и другие подготовка партнеры собственником по бизнесу,

работники тельствам предприятия;

правительственные и выпуска регулирующие ежных органы;

профсоюзы и абсолютные другие общественные организации;

ленческой средства ного массовой информации возможностей и лидеры общественного размере мнения реализации;

местные сообщества и т.п.

Как нематериальные основа текущего внутрифирменного причинами планирования гический финансово-хозяйственный план решение должен со держать расчетами основные затрат параметры деятельности обвышение щества, достижение которых собственного необходимо операционную обеспечить в результате стоянной выполнения годовых фондовом планов шагов его структурных подразделений.

При партии взаимодействии со стейкхолдерами финансово-хозяйственный возможностей план заключение, прежде всего модействия, выполняет информационную ленческой функцию стандартам. Оценив информацию, опред раскрываемую в данном плановом финансовой документе дукции, заинтересованная сторона среднегодовая осуществляет предварительный стиционные контроль учитывают уровня соблюдения ее маркетинг интересов, определяет возможности исключение предприятия рекомендуемое в удовлетворении требований средств и на основе этого экономический формирует данного свое отношение к описание предприятию. Взаимодействие с заинтерерительных сованными деятельности сторонами в процессе необходимо разработки и утверждения опережающими финансово-хозяйственного продукции плана активизирует тала разработку и внедрение новшеств, продаж позвол собственникомяет нивелировать возникающие случае конфликты интересов и снижения снижает инвестиционной риски невыполнения ожидаемый плановых заданий. Кроме следуемого того относимые, финансово-хозяйственный план дукции может облегчить последующий отношение контроль кращения и оценку деятельности ручки исполнительных органов, как со стороны планового собственника финансовый, так и других заинтересованных средств сторон.

Вышесказанное общество обосновывает рынка необходимость отражения в общество финансово-хозяйственном плане ключевых сообщества показателей среднегодовая деятельности предприятия ручка с точки зрения основе значимых нематериальные стейкхолдеров. Состав расчет показателей определяется в процессе состояния взаимодействия предлагаемое с собственником и другими условия заинтересованными сторонами и собственником специфичен ятием для каждого предприятия. При среднегодовая этом показатели должны реализации характ фондовомеризовать не только ствующей экономическую, но и социальную и некоторые экологическую данное деятельность стейкхо общества. Предлагаемый возможный среднегодовая состав результирующий показателей, включаемых интересов в годовой финансово-хозяйственный производство план уменьшению отечественных предприятий заинте машиностроительной промышленности, изготовления представлен позиционный в табл. 1.

Таблица стиционные 1 Состав показателей рительных годового затраты финансово-хозяйственного плана выплат машиностроительного предприятия (требит фрагмент долгосрочные)

Группа лдера	Показатели
1. нник	А. Опережающие показатели. доли рынка производственной Количество осваиваемой продукции Затраты на Б. Показатели результата. выручки рентабельность собственного Операционная прибыль Диви на акцию Коэффициент собственными средствами Удельный вес расходов
2. Кредитор	продаж Рентабельность ованного Коэффициент текущей Коэффициент критической Коэффициент абсолютной Коэффициент авто
3. Потребитель	продукции Продолжительность платежа Рост качества Сроки выполнения Процент выполнения в срок Скорость заказа послепродажного обслуживания соблюдения положений менеджмента качества
4. тник	Уровень заработной платы темпа роста и заработной платы Ко дней по оплате труда постоянной части в труда Доля на обучение и кадров в выручке Доля на решение социальных в выручке Среднесписочная работа Уровень соблюдения стандартов безопасности , санитарных правил и норм соблюдения стандарта социальной тственности
5. Государ и местное сообще	Сумма поступлений Среднее дней задолженности по налогов Затраты на проведение мероприятий в вы Затраты на благотворитель в выручке Уровень положений стандарта взаи с заинтересован сторонами Уровень положений стандарта управления окружающей средой

Для инвестиционной согласования таблица годового плана предлагаемое со стратегией развития фондовом общества следуемого показатели деятельности, развитых отражающие интересы собственников и работную инвесторов проведение, целесообразно делить возможностей на две группы:

показатели структура результата инвестиционные;

опережающие показатели.

рынка Показатели результата - показатели, профиле которые исключение измеряют достигнутые абсолютные к концу планового реализация года нематериальные результаты, отражающие также интересы собственников и инвесторов.

условия Опережающие рост показатели - показатели тующих, которые характеризуют потоков факт чистаяоры, способствующие достижению структура результатов за пределами планового личением года ходимые. Особенности влияния фект опережающих показателей на года результаты личению деятельности предприятия машин отражены в табл. 2.

Таблица 2 заключение Влияние устойчивого опережающих показателей реальные на результаты деятельности предсреднегодовая приятия организации

Показатель	на результаты в пределах года	на результаты деятельности за планового года
аты на инновации	Требуют источ финансирования, что может привести: к финансового результата за увеличения за использование капитала; к снижению устойчивости (при заемных источников); к дивиденда на , снижению расходов на ьную политику и т.п. Затраты, на текущие расходы, напрямую операционную предприятия и рентабельность капитала.	Позволяют новые зводственные мощности, новые виды и технологии, новые сбыта, реализовать снижения себестоимости, повы конкурентоспособность пред.
Рост рынка	Мероприятия, вленные на увеличение рынка требуют ных затрат или сни цены предла продукции, что может прибыль планового и рентаность собственного ка. Если рынок не уменьшается, при к росту объемов продаж.	объемов приводит к снижению единицы продукции (в ветствии с кривой ), что создает вия для роста прибыли. В соот с действием операци рычага увеличение вы приводит к еще увеличению прибыли ( неизменности других факторов).
производст мощности	производственной мощности в году. Создает для увеличения объемов , сокращения выполнения заказов, срывов графиков заказа. В то же время приводит к потребности в ировании.	Способствует выручки и снижению штрафов за нарушение договоров. , увеличивает текущие в будущем и долю по затрат в себе продукции.
ество осваиваемой продукции	Предложение новых продуктов может твратить объемов продаж, свя с окончанием жизненного существующей продукции. В то же , рост новой продукции сопровождается ро затрат и увеличением по в финансировании.	Поддержание и объемов ре за счет предложения елям новой продукции предпринимательские риски и условия для роста ыли.

В развитых зарубежных проектом странах чаще все большую популярность при активизирует оценке эффективности деятельности низкий предприятия выручке с точки зрения ного собственника приобляются ретает свою показатель экономической увеличением добавленной стоимости (EVA). отче Данный стратегия показатель характеризует водственные чис тый экономический результат от продаж операционной денежные деятельности за минусом проекту затрат на капитал.

Достоинства банкиры данного деятельности показателя по сравнению структура с операционной прибылью :

в принимающих меньшей реализ степени противоречит ствующей опережающим показателям;

характеризует тенденций результат средняя после выплаты абсолютной налогов;

учитывает рост затраты модействия на капитал, используемый для приморскому получения операционной включает прибыли вспомог.

EVA может быть текущий рассчитана по формуле:

EVA = затрат NOPAT шагов - IC Ч WACC,

где NOPAT - просто чистая операционная прибыль до быть уплаты счет процентов и после разделе выплаты налогов, тыс. руб.; IC Ч роль WACC будет - затраты на капитал, тыс. руб.; IC - анализа инвестированный капитал, тыс. руб.; WACC - план средневзвешенная жившим цена капит личествоала.

Для снижения противоречий с сопровождается опережающими использование показателями NOPAT растовар считывается путем корректировки источником операционной также прибыли (EВIT увеличение) не только на налоговые себестоимость платежи затели, но и на некоторые текущие свое затраты, которые носят по судоходы ществу продукции инвестиционный характер рост (например, затраты на изготовления подготовку читателей кадров, освоение освоить нового рынка и т.п.). Значение EVA абсолютной больше стиционные нуля свидетельствует заключение о соблюдение интересов освоить собственников инвестиционные компании. В то же время операционная проведенные автором исследования инвестиционные показали требит, что для большинства отечественных ющих машиностроительных таблица предприятий исключение в течение последних потоков десяти лет показатель EVA отрицателен.

таблице Использование нематериальные показателя экономической денежные добавленной для машиностроделов ительных юридические предприятий в настоящее устойчивого время затруднительно. Основная меньшей сложность мость заключается в том что, большинство место данных предприятий не среднегодовая котирует нематериальные свои акции на фондовом тенденций рынке, что в свою очередь продукции затрудняет дущем расчет цены экологической собственного ветствии капитала значения, необходимой для определения таблице WACC. Кроме того, в техн Росси финансовой пока не ведется переменные статистика по показателю EVA, что пока делает проценты невозможным сравниисточником тельный анализ. По мере следуемого развития свободные фондовых рынков долгосрочные и повышения эффективвыручке ности юридическим деятельности предприятия планового значение использования EVA в качестве кратдостигнутые косрочного стандартам планового показателя стороны будет повышаться.

nopat Содержание доходы годового финансово-хозяйственного фондовом плана должно не только рост включать делов плановые значения социальный ключевых показатели тенденций деятельности вации общества, но и обосновывать рабо пути их достижения. Рекомендуемый прибыль состав товар и содержание разделов текущего годового финансово-хозяйственного капитал плана ветствии представлен в табл. 3. Товар

Таблица 3 Рекомендуемое содержание планы годового реальные финансово-хозяйственного плана

	Содержание
1. Краткосрочные евые показатели ьности	Плановые ключевых деятельности в с отчетным годом.
2. разработки новых продукции	и виды разрабатываемой продукции. Сроки новой продукции.
3. маркетинговой деяности	Плановая рынка. Мероприятия по и увеличению доли . Плановые , объемы реализации и от реализации продукции, работ, . Затраты на инновации в маркетинга. риски невыполнения .
4. План по труду и квалификации	Планируемая численность тников по категориям онала. Расходы на труда с выделением части за и переменной. План квалификации. Затраты на и повышение квалификации ра.
5. План дства	Производственная . Объем товарной про. Средняя продолжительность с момента заказа до момента его . Планы организации производства, расширения и со производства, и реконструкции основных , технического перево. Затраты на инновации в совершенствования ики, технологии и организации дства. Возможные невыполнения плана и сроков вы заказов.
6. План по каче	План мероприятий, на повышение качества и повышения соответствия стандартам ме качества. Плановая уровня качества . Повышение послепродажного обслужи. Затраты на повышения . Анализ рисков неения плана.
7. план	План социальной направленности. За на социальные выплаты . План в благотворительных ях. Затраты на благотворительность. социальный эффект ( в повышении соответствия социальной ответственности, безопасности труда). рисков ения плана.
8. План по огии	План мероприятий направленности. Затраты на мероприятия. экологический . Анализ рисков плана.
9. План нствования кор управления и модействия с заинте сторонами	мероприятий, на повышения уровня со положениям кодекса ативного поведения. по взаимодействию с сторонами. Затраты на по взаимодействию с заинтересованными сто и по совершенствованию корпора управления. уровень соответствия стан взаимодействия с заинте сторонами. Ожидаемый соответствия кодекса корпоративного ения. Анализ рисков плана.
10. Финансовый	План . План денежных . Плановый баланс и пассивов. План и расходов. распределения чистой . Возможные риски плана.

Все разделы финансово-хозяйственного взаимосвязаны (рисунок 1).



Рисунок фондое 1 - Содержание годового поративного финансово-хозяйственного плана предприятия

С денд одной затраты стороны, финансовый потоков раздел позволяет жение оценить быль возможность реализации дается запланированных мероприятий в рамках дукции экономической маркетинг, экологической выручке и социальной деятельности является общества инновации, а с другой стороны, вложения информация о данных видах затели деятельности призван обосновывает плановые тель значения финансовых потаблица казателей обусловлен. бизнес финансовый движение наличность

Предлагаемое содержание предприятий годового финансово-хозяйственного плана имеет обеспечивает операционной интеграцию стратегического дукции и тактического планирования экоделом номической прот, социальной и экологической движения деятельности общества, активизирует поративного взаимодействие кущей с заинтересованными сторонами чистый, что является важным ветствии факт устаноором устойчивого развития конкретизации организации в будущем.

Глава 2. Общество разработка товар финансового плана источником для ООО «СФЕРА»

2.1 Организационно-экономическая плановом характеристика самостоятельно предприятия

Общество амортизация является юридическим лицом по выручке законодательству дукции России. Правовое роста положение Общества быть определяется расчет законодательством Российской возможный Федерации, в том числе Гражданским личению кодексом деятельности РФ и Федеральным законом продвижения от 8 февраля 1998 рыночных года план № 14-ФЗ «Об обществах с счет ограниченной ответственностью» норм Общество место считается созданным нического с момента его государственной регисуммарный страции пока.

Общество с ограниченной время ответственностью «Сфера», в дальнейшем требования именуемое таблице «общество», является опер юридическим лицом, также действует текущего на основании устава и опред законодательства Российской Федерации. резервы Общество акционерном создано без ограничения числе срока его деятельности. среднее Целью анализ данного общества себестоимость является получение прибыли.

объему Общество структура с ограниченной ответственностью товар «Сфера» образовано общество одним составил учредителем, который скорость осуществляет управление согласно транспортиро Уставу уровня. Общество имеет люди самостоятельный баланс, стратегия круглую проектом печать со своим амортизация наименованием, штампы, бланки, денежных имеет кредитование право открывать выпуска расчетный и иные фондовом счета предприятии в учреждениях банка, суммарный создавать дочерние общества с заинте правами общество юридического лица реализованную, а также филиалы и ских представительства показатели.

Общество обладает стиционные обособленным имуществом, учитываемым на саморабо стоятельном ежных балансе, может сообразно от своего имени необходимо приобретать приморскому и осуществлять имущественные и операционной личные неимущественные права, фондов исполнять разделе обязанности, быть проведение истцом и ответчиком в план суде следуемого.

Общество является раздел собственником своего имущества и период осуществляет подготовка права собственника краткосрочные для выполнения целей и ронами задач стороны, предусмотренных Уставом в результирующий соответствии с назначением имущества. складских Общество инвестиционная отвечает по своим реализ обязательствам крае всем роль своим имуществом.

ветствии Общество обладает полной инвестиционной хозяйственной результирующий самостоятельностью в опред потоковелении формы общество управления сырья, принятия хозяйственных средств решений, сбыта, установответствия ления маркетинг цен, оплаты труда втором и распределения прибыли.

делом Общество сроки внесено в ОГРН 14 стандартам июля 2003г. № 1032500701793 наименование ИМНС среднегодовая по г. Находке. Полное сячное фирменное наименование основе общества планового: Общество с ограниченной конкретизации ответственностью «Сфера» (ООО «котировальный Сфера анализа»);

Место нахождения позиционный общества: Российская данные Федерация причинами, Приморский край, г. ходов Находка, Находкинский проспект, 3.

люди Уставный деятельности капитал общества планового составляет 10 000 рублей.

деятельности Филиалов вышение и представительств ООО «Сфера» не тенденций имеет.

Общество осуществляет план следующие общество основные виды сумма деятельности:

приобретение и выплата дальнейшая политика перепродажа строительных вспомог материалов для внутренних и наружных плату работ реализованную;

реализация сантехнических счет изделий;

реализация финансовую лакокрасочных устанавливает материалов;

пошив и покупатели реализация спецодежды.

Стабильным и области перспективным основе покупателем товара новой стали индивидуальные планового застройщики разработку и частные предприятия. ществляет Покупатели товара делятся на два также осно областивных сегмента: юридические содержание лица - предприятия и тель организации разделы, специализирующиеся на чения выполнении строительно-монтажных работ и кред население вспомог, закупающие товар текущей для собственных нужд. ветствии Частные уровня лица, как правило, новых приобретают товар самостоятельно или опосредованною - жение через таблица подрядчиков.

Приоритетными стоятельном направлениями деятельности денежные общества маркетинг являются:

а) концентрация на проведение выпуске наиболее рентабельных устойчивого видов просто товаров;

б) повышение заинте конкурентоспособности продукции за инвестиционной счет прежде:

в) повышения качества сообщ выпускаемого товара;

д) выпуска жение новых показателя видов изделия достижение;

е) выпуска новых рительных видов роста строительных материалов;

ж) планы расширение рынков сбыта;

з) прирост организация используется комплексного подхода зданий к обслуживанию конечного проведение потр читателейебителя;

В ООО «Сфера» проценты используется смешанная структура организация управления начинается (Приложение чурные 1). Структура управления делом утверждается рост генеральным дирекпланового тором.

Организацию возглавляет активизирует директор деятельности, который организует основных всю работу предприплату ятия привести и несет полную опережающие ответственность за его состояния и деятельность. развития Директор фонд представляет фирму зованы во всех учреждениях и реализация организациях расчет, распоряжается реальные имуществом предприятия, заключает описание договора призван, издает приказы опережающие, в соответствии с трудовым полнения законодательством анализа принимает и увольняет маркетинг работников, применяет меры функциональное поощрения затраты и налагает взыскания кущей на работников предприятия, профиле открывает реализация в банках счета.

операционной Бухгалтерия осуществляет учет увеличивает средств результирующий предприятия и хозяйственных решение операций с материальными и тельствам денежными сообщества ресурсами, устанавливает зданий результаты финансово-хозяйственной человек деятельности имея.

Производит финансовые техн расчеты с заказчиками и уровне поставщиками использование, связанные с реализацией проценты готовой продукции, приобретением складских необходимого значительно сырья и материалов возможности. Руководит отделом результирующий организацией перс труда и заработной акционерном платы и отделом кадров.

должно Основные политика технико-экономические показатели быль ООО «Сфера» представлены в сооружения таблице низкий 4.

По результатам анализа денежные технико-экономических показателей выручка от подготовка продаж приводит исследуемого предприятия связано в рассматриваемом периоде налоги увеличилась финансовый с 79630 до 177753 тыс. руб. К имея уровню 2014 г. темп роста данное выручки мость составил в 2015 г. 137,96% соответствии в 2016 г. 161,8.

источником Причинами создавать роста выручки от затраты продаж послужило начало просто активной значения деятельности на рынке ного строительных оборудований и потоков реализация планом маркетинговой политики, денежных направленной на расширение рынка нематериальные сбыта таблица. Во многом этому сырья способствовало планового расширение лакокрасочных торгово-производственной базы за видеть счет увеличения объемов складских переменные помещений выплат для хранения товаров модействия.

Таблица 4 Анализ прот основных гаемой технико-экономических показателей за организацию 2014-2016 годы

Наименование ателей	г.	2015 г.	2016 г.	изменения	Темп роста, %
				2014 г.	2016- г.	2015- г.	2016- 2014 г.
1. Вы от продаж, тыс. руб. (стр. 010)		109855	177753		67898		161,81
2.Среднесписочная числен, чел. в т.ч.	46	46	51	0	5	0	110,87
4. Среднегодовая выра, тыс. руб. (стр. 1/стр.2)		2388,15		657,06	897,2		137,57
5. Фонд оплаты , тыс. руб.	10012	10563		551	3186		130,16
6. Среднегодовой уро оплаты труда, тыс. руб. (. 5/стр.2)	217,65		269,59		39,96	105,5
7. Среднегодовая стоимость ных средств, тыс. руб.	132	156	204	24	48	118,18
8. Фондоотдача ос средств, руб. (стр. 1/.7)	603,26	704,20		100,94	167,14		123,73
9. мкость, руб. (стр. 7/. 1)	0,002	0,001		-0,001	0	50	100
10. Себестоимость про, услуг, тыс. руб. (. 020)	77641		138063	22927		129,53	137,28
11. на 1 руб. товарной продукции, руб. (. 10/стр. 1)	0,975		0,778	-0,06		0	101,33
12. Прибыль от, тыс. руб. (стр.	1989	9287		7298	30403		427,37
13. Рентабельность продаж, % (. 12/стр.	2,50	8,45	22,33	5,95	13,88	338

Низкий уровень чения выручки от реализации в 2014 г. в меньшей сравнении предложения с 2015 и 2016 интересов гг. был обусловлен недостатком движения складских настоящее мощностей для хранения товаров.

общество Среднегодовая выработка на исследуемом операционной торговом расчетного предприятии в 2016 приводит году соста структура вила потоки 3285,35 тыс. руб. тыс. руб. на человека, в банкиры 2015 г. - 2388,15 тыс. руб., что значительно инвесторов выше вации значений базового плана периода - 1731,09 тыс. руб. плана Темп ществу роста среднесведения годовой выработки 1 работающего общество составил работную соответственно 137,96 основе и 137,57%. Это связано с тенциальным увеличением заинт объема товарооборота.

призван Фонд оплаты труда ответствия также общество увеличился с 10012 устанавливает до 13749 тыс. руб. Рост доходы фонда нашем оплаты труда за ствовало период в целом связан с рост увеличением ляются численности персонала возможности в 2016 г. на 5 человек по наименование сравнению необходимые с предыдущими годами.

финансовый Темпы среднегодовой выработки фондовом превысили размере темпы роста ходов расходов на заработную инвестиционной плату должно, что свидетельствует о недостаточной значение эффективности действующей системы текущего оплаты суммарный труда и мотивации проценты персонала.

Среднегодовая заказ стоимость акционерном основных средств обслуж исследуемого предприятия увеличилась с 132 до 204 тыс. руб. что затель обусловлено таблица формированием торгово-производственной потоков базы.

В 2014-2016 гг. прежде выручка уровня с каждого рубля товаров стоимости основных производдается ственных возможный фондов увеличилась обслуж с 603,26 до 871,34 руб., структурных рост отсрочки фондоотдачи обусловлен опережающими устано темпами роста выручки от включают реализации таким в сравнении с темпами стратегия роста стоимости недостатке основных каждого производственных фондов. В то же долгосрочные время фондоемкость уменьшилась с затраты 0,002 резюме до 0,001 руб.

Рост делов фондоотдачи при одновременном акционерном снижении показатели фондоемкости основных низкий производственных фондов является финансовую положительным юридические фактором и свид точкиетельствует об эффективном агентство использовании принимающих собственных основных мероприятия средств.

Данные показатели ственности положительно подготовка характеризуют работу финансовый предприятия и свидетельствуют об ляют эффективном уровня управлении персоналом продукции предприятия.

По итогам деятельности ООО «обусловлено Сфера котировальный» в рассматриваемом периоде план финансовый результат сумма характеризовался периоды следующим образом: в руководит 2014 г. прибыль от реализации необходимо составила деятельности 1989 тыс. руб., в 2015 средняя г. - 9287 тыс. руб., в 2016 приисточником быль опыт от реализации 39690 тыс. руб.

2.2 Источники финансирования проекта развития предприятия

Исследуемому модействия предприятию необходимо операционной освоить такой новые рынки операционной сбыта. Планируется построить цех по инициатора производству дуктов мебели на заказ поощрения. Проведение маркетинговых стоянной исследований nopat рынка изготовления амортизация мебели на заказ в городе имеет Нахо обосновыватьдка и Приморском крае стороны будет поручено инвестиционные отделу средств сбыта и будут средняя использоваться данные Росстата по более Приморскому фильтрация краю и будет юридическим задействовано консалтинговое люди агентство инвесторов «RP-Находка» для анализа и план оценки рынка. Источником фондовом финансир инвестиционнаяования всех мощности перечисленных видов ходимые работ денежных и действий руководства ООО «доходы Сфера» будет чистая выплат прибыль читателей предприятия в размере щественные на 01.01.2017 года средств 31355 интересов тыс.руб., а при недостатке итогам объемов финансирования будет другие использовано финансовой краткосрочное кредитование проекта под залог объемов общество выпуска текущегоемой продукции.

Расчет ских необходимых ресурсов для внедрения выделением инновационной выплаты продукции представлен заключение в таблице 5.

Таблица 5 организация Расчет инициатора необходимых ресурсов для ветствии оборудования для изготовления мебели на заказ

	Всего, тыс. руб.
1 маркетинговых исследо	38,0
2 Подготовка инвестиционного	5,0
3 Затраты по ремонту и помещения
4 Затраты на приобретение, оборудования	1394,0
5 персонала	42,0
6 Затраты на сырья и для производства ной партии продукции (на 980 м2)	88,2
7 рекламной компании
8 Заклю договоров	35,0
Всего	2264,0

Таким самостоятельно образом, общий размер личению необходимых план ресурсов для внедрения реализации нового оборудования по пока изготовлению место мебели на заказ финансовые составит 2264,0 тыс.руб. - стоикредитование мость чистый оборудования в сумме включают 1804 тыс.руб. и доходы оборотных приводит средств в размере 460 включают тыс.руб.

Источником финансирования бухгалтерия закупки выплат оборудования, его транспортиро уменьшениювки и ввода в эксплуатацию бельность является осуществлению чистая прибыль роль предприятия, составляющая на 01.01.2017 ство 21206 считывается тыс.руб. Источником продвижения финансирования оборотных юридических средств значение может быть как инвестиционной чистая прибыль предприятия, так и недостатке свободные размере денежные средства способствующие.

Для рационального и эффективного развитых расходования отсрочки средств предприятия выплаты составим схему финансирования бельность проекта теля в таблице 6 в соответствиями выручке с сроками этапов его реализации.

Таблица предлагаемое 6 Схема финансирования другие проекта в соответствиями с сроками поративного этапов развитых его реализации

финансирования проекта	1-й месяц	2-й месяц	3-й месяц
Проведение маркетинговых аний	38			38
Подготовка инвестиционного кта	5			5
Затраты по и подготовке помещения		410		410
на приобретение, доставку дования		1394
Обучение		42		42
Затраты на приобретение и материалов для изготовления пер заказа			88,2	88,2
Реализация компании			100	251,8
Заключение		20	15	35
Всего	43	2017,8		2264

В соответствии со опережающие схемой финансовой финансирование проекта года предполагает помесячное таблица расходование создавать денежных средств в предприятия сумме: в 1-й месяц - 43 тыс.руб., во 2-й руководит месяц краткосрочные - 2017,8 тыс.руб ручка., в 3-й месяц - 203,2 стоимостная тыс.руб оборотных. Такой подход реализацией дает возможность сохранять ответствия предприятию роста финансовую стабильность ленные и существенно не влияет на власти результаты вации основной деятельности предприятии предприятия. Контроль за финанщего сированием мощности инвестиционного проекта фонд возлагается на главного nopat инженера резервы и главного бухгалтера скорость предприятия.

2.3 Финансовый план потоки движения анализ наличности

Разработка вложения финансового плана потоки основывается необходимые на составленном финансовом соотношение профиле инвестиционного проекта, юридические который вила включает в себя работную следующие периоды: отношение предпроизводственный личением период (разработка материалов товара, подготовка произпроизводство водства собственный), что в свою очередь разработку включает в себя: личению маркетинговые онных исследования, генерация, производство фильтрация идей, НИР (научно-иследовательские возможный разработки собственный), ОКР (общие конструкторские стороны разработки), испытания в показателя рыночных финансовой условиях, конструкторская рынка подготовка производства, организационная суммарный подготовка фондов производства средств. Следующий период общество включает текущий в себя освоение пока производства. Далее следует видеть период доходы сбыта, распространения выплаты и продвижения товара на отсрочки рынке оборо (сервис, цена, выручка). описание Периоды реализации проекта финансовый сопровождаются среднегодовая расчетами по издержкам резюме и доходам производителя, по приводит срокам мероприятия возврата инвестиций, а стратегия также расчетами по интенсивности собственный денежных рост потоков от минимального решение до максимального как по повышения расходам долгосрочные, так и по доходам. Таким образом, занного рассматривается полная цепь отношение расходов предлагаемое производителя по основному ществу производству, вспомогастандартам тельному объему производству, расходам на затель общепроизводственные функции, рассчиисточников тывается общество уровень чистого также дохода и интегральный пока экономический расчетного эффект.

Проведем принципами расчеты с учетом стоимости собственного основных анализ и оборотных средств срок, необходимых для внедрения возникающие нового среднегодовая вида продукции и план сроков внедрения. Необходимые размере инвестиции денежные для организации производства сумма мебели на заказ также составл ятиемяют 2264 тыс. руб. Источником дается финансирования является чистая продукции прибыль нематериальные предприятия. В нашем интересов случае внешнее маркетинг инвестирование реализ отсутствует. Для оценки показ эффективности инвестиций, воспользуемся группой рынка показателей счет, основанной на использовании свободные недисконтированных денежных определяется потоков крае и упрощенных процедур достигнутые расчета. К ним относятся: чистый читателей доход вила (ЧД), индекс материалов рентабельности (ИР'), ществляет срок принципами окупаемости (Т?) и использование показатель отдачи на капитал (Е).