Разработка годового финансового плана предприятия

проценты Чистый нахождения доход от реализации быль проекта - накопленный активов интегральный полноправно эффект (накопленная вышение сумма чистой прибыли с деятельности амортизационными итогам отчислениями) за расчетный просто период.

где Дt - денежные себя поступления инвестициях на t-м шаге; Зt - текущие описание выплаты денежных средств (рынка без обусловлен амортизации) на t-м шаге деятельности; Иt - инвестиционные затраты на t-м плана шаге nopat.

Далее рассчитаем рабо индекс рентабельности - отношение вложения суммы более чистых поступлений позиционный от реализации проекта (ответствия накопленной деятельности суммы чистой щественные прибыли с амортизационными отчислениями) за ществу расчетный периоды период к общей вации сумме инвестициплан онных юридических затрат.

Показатель продаж отдачи на капитал - отношение таким среднегодового разделе эффекта к общему время объему требуемых одной инвестиций опережающие.

Срок новых окупаемости юридических - период времени операции, в течение которого реализации объем вания необходимых источником инвестиций полностью возмещается финансовые накопленной ходов суммой чистой предлагаемое прибыли с амортизационными обусловлено отчислениями маркетинг (сумма чистых является поступлений от реализации нансовый проекта реализация равна сумме инновации необходимых инвестиций).

В тель процессе используется инвестиционного анализа маркетинг используется также показатель теоперационную кущего дукции чистого дохода источником. Текущий чистый стратегия доход реализ определяется как накопленный другие эффект за первые k шагов величина расчетного расчетами периода.

Для реализации ожидаемый проекта потребуются установление потребность более в инвестициях (основном и ствующей приросте оборотного капитала). условия Критерии операционной, основанные на недисконтир выплатыованных денежных обучение потоках подготовка, не учитывают распределение юридических притока и оттока денежных считывается средств опыт во времени, неравноценность финансовой разновременных затрат и относимые резул первыхьтатов. К инвестиционной операционная деятельности относится деятельность, чурные связанная расчет с вложениями средств соответственно в основной капитал и скорость прирост держкам оборотного капитала, а также предприятий операции с продажей активов и будет уменьшением решение оборотного капитала юридическим.

Таблица 7 Денежные соответствии потоки связано от инвестиционной деятельности

Денежные сырья потоки эстетические, связанные с инвестиционной проведение деятельностью, включают (табл. 7):

предлагаемое необходимые машины вложения в основной финансовый капитал (землю, описание здания способствующие, сооружения, машины, подготовка оборудование, нематериальные активы) и в рынка прирост период оборотного капитала увеличилась - оттоки денежных числе средств анализа;

поступления от продажи области активов и уменьшения оборотного реализ капитала обучение - притоки денежных структурных средств.

В связи с тем, что выплаты вложения структура инвестиционных средств, затраты предусмотрено в течение первых фективном трех эффективного месяцев проекта показателя, денежные инвестиционные планового потоки тельности по второму и третьему тизационными году отсутствуют.

Рассмотрим значения денежные низкий потоки, связанные точки с операционной деятельностью, теля которые заключение включают в себя план следующие виды поступлений и усло выплат относимые (таблица 8):

доходы ронами от реализации и внереализационные ников доходы эстетические - притоки денежных средств средств;

переменные и постоянные составит затраты включать, налоги, проценты скорость за кредит - оттоки ответствия денежных крае средств.

Таблица 8 Денежные потоки от операционной активизирует деятельности текущего

ручке Расчет денежных потоков в уровень операционной новых деятельности показал фондое, что предприятие не имея ственности внереализационных траты доходов и процентов по операционной кредитам, по расчетным периодам акционерном имеет котировальный чистый денежный реализ поток за 2017-2019 машины годы расчет соответственно: юридическим +1197 тыс.руб., 1436 уровня тыс.руб операционной., +1436 тыс.руб уставный., а результирующий денежный теля поток организацию (с учетом амортизации) создает составит по годам: +1280 рентабельность тыс.руб реализованную., +1536 тыс.руб удел. и +1536 тыс.руб.

К отсрочки финансовой фонд деятельности относятся ляются операции со средствами, «внешфективном ними размере» по отношению к проекту ответчиком. Собственные средства анализа дают результирующий право лицам, влообщество жившим их, пользоваться частью мероприятия доходов маркетинг от проекта и частью переменные имущества фирмы в случае ее установление ликвидации регулирующие. Привлеченные заемные ежных средства подлежат возврату и жение оплате описание. Исключение составляют первых собственные средства инвесторов фирмы котировальный, образующиеся за необходимые счет реализации проекта (планируемая например новой, прибыль и амортизация связано созданных по проекту значительно основных прибыль фондов).

Денежные фондоотдача потоки, связанные с финансовой стоятельном деятельностью числе, включают следующие числе виды поступлений и поощрения выплат свое (таблица 9):

вложение анализ собственного (акционерного) капитала и инвесторов привлеченных конкретизации средств (субсидий реализация, дотаций и заемных показ средств наружных в т.ч. за счет выпуска реализация предприятием долговых ценных планового бумаг сопровождается) - притоки денежных связано средств;

затраты на проценты возврат рост и обслуживание займов и инвестиционной выпущенных предприятием фондоотдача долговых реализ ценных бумаг материалов, а также при необходимости на вытаблица плату личению дивидендов - оттоки определяется денежных средств.

Таблица 9 Денежные разработку потоки от финансовой сумма деятельности

Далее, ручки учитывая расчетного, что при реализации проекта средняя осуществляются три вида стратегия деятельности освоить спрогнозируем три типа продвижения денежных потоков ДПi, где I-вид деявыработки тельности общество: i=1 - инвестиционная; i=2 - операционная сравнительного; i=3 - финансовая.

Для определения бельность интегральных проекта показателей эффективности уровне необходимы таблицы прогнозных финансовой денежных реализацией потоков от инвестиционной включать и операционной деятельности. На предложения первом стоимостная шаге определяем заключение результирующие денежные потоки от зданий инвестиционной показ (ДПt1) и операционной деятельности связано (ДПt2) и суммарный денежный юридическим поток инвестиционные для каждого шага ограниченной расчетного периода t, (табл. 10)

среднегодовая Денежные быть потоки от инвестиционной планового и операционной деятельности за размере 2017-2019 расчет гг. в суммарном выражении виды составят: -1067 тыс.руб., является +369 мального тыс.руб., +1805 тыс.руб тель. Можно сделать план вывод устано, что в 2017 году (на затель втором году реализации описание проекта увеличение) инвестиционные вложения ожидаемый окупаются.

Таблица 10 Денежные рост потоки от инвестиционной и этом операционной деятельности

Заключение

Финансовый план текущей обеспечивает производство предпринимательский план необходимые хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия, производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. В данной курсовой работе был осуществлен анализ конкурентоспособности ООО «Сфера» и построен финансовый план. На основании финансового плана предприятия можно сделать следующие выводы. Показатели финансово-хозяйственной деятельности в 2016 г. улучшились по сравнению с 2015 годом. Выручка от реализации продукции возрастает. Чистая прибыль также увеличивается. Рентабельность производства и рентабельность продаж продукции возрастают. За счет освоения новых рынков сбыта предприятие сможет в дальнейшем приносить еще большую прибыль, либо обновить основные средства и расширить объемы производства.

Список литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. Бердникова Л.Ф. Теоретико-организационные аспекты перспективного анализа // Карельский научный журнал. - 2016. - № 4 (17). - Т. 5. - С. 84-87

3. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: учебник / М.И. Бухалков. -4-е изд., испр. и доп. - М.: Инфра-М, 2012

4. Выварец А.Д. Экономика предприятия: учебник / А.Д. Выварец. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012

5. Жулина Е. Г. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Е. Г. Жулина, Н. А. Иванова. - М.: Дашков и К°, 2012

6. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник/М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2014

7. Локтионов Е.Г. Общетеоретические аспекты управления финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта // Балтийский гуманитарный журнал. - 2014. - № 3. - С. 65-67

8. Паламарчук А.С. Экономика предприятия: Учебник / А.С. Паламарчук. - М.: ИНФРА-М, 2013

9. Панкратович Д.А., Ивансенко А.Г. Разработка плана финансового оздоровления предприятия // Международный студенческий научный вестник. - 2015. - № 4-3. - С. 519-520

10. Панов М.М. Оценка деятельности и система управления компанией на основе KPI. - М.: Инфра-М, 2013

11. Рахимова О.Д. Финансовое обеспечение бизнес-плана предприятия / Сборник научных трудов. Под общей редакцией С.В. Кузьмина. - Казань, 2017

12. Финансы: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, 2013

13. Черненко В.А., Скороход А.Ю. Финансовое планирование и бюджетирование: Учебное пособие. - СПб.: СПБГЭУ, 2016

14. Чугай Д.Ю. Планирование на предприяти: Учебное пособие. - Белгород, 2014

15. Шибина М.А., Морозко Н.И. Оценка эффективности деятельности предприятия // Интернет-журнал НАУКОВЕДЕНИЕ. - 2015. - №2 (27). Т. 7. - С. 83

16. Шнайдер О.В. К вопросу анализа и оценки финансового состояния и экономического потенциала хозяйствующего субъекта / О.В. Шнайдер // Проблемы и перспективы экономики и управления. - 2015. - № 2 - С. 259-265

Приложение

Организационная структура ООО «Сфера»

Размещено на Allbest.ru