5 Планирование погашения кредиторской задолженности.

Система будет работать в контурах управленческого учета, бухгалтерского и налогового учета. В контуре бухгалтерского и налогового учета ведется учет факта кредиторской задолженности и взаиморасчетов с кредиторами. В контуре управленческого учета ведется планирование, связанное с кредиторской задолженностью, учет условий договоров и выполняются другие действия по работе с кредиторской задолженностью.

Функции автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью:

1 Учет условий договоров с дебиторами.

2 Формирование отчетности по структуре дебиторской задолженности с сегментированием абонентов.

3 Формирование уведомлений о задолженности дебиторам - юридическим лицам и отправка их по e-mail.

4 Формирование отчетности по формированию и отправке уведомлений

5 Формирование перечня дебиторов для отключения услуг.

6 Формирование документации для передачи в коллекторское агентство.

7 Формирование документации для передачи в арбитраж.

8 Учет телефонных контактов менеджеров с дебиторами с формированием отчетности по ним.

9 Учет отправки документов по e-mail с формированием отчетности.

Подсистема работает в контурах управленческого учета, бухгалтерского и налогового учета, оперативного учета. В контуре бухгалтерского учета ведется учет факта дебиторской задолженности и взаиморасчетов с дебиторами. В контуре управленческого учета ведется учет условий договоров и формируется отчетность для принятия управленческих решений. В контуре оперативного учета выполняется учет контактов менеджеров, отправка документов и уведомлений по e-mail, формируется документация для коллекторского агентства и арбитража.

Также, это будет полезно для оценки трудозатрат на работу с конкретными клиентами для принятия соответствующих управленческих решений. Возможно, от каких-либо клиентов следует отказаться или вообще передать их конкурентам для подрыва их финансового состояния.

В свою очередь, руководство ООО "ПЛАСТИКА ОКОН" сможет вовремя разработать необходимые меры по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности, усовершенствованию показателей финансового состояния, принятию правильных управленческих решений, учитывая требования часто меняющегося законодательства. Все это обеспечит высокую эффективность работы ООО "ПЛАСТИКА ОКОН", и будет являться основой успеха деятельности фирмы на рынке.

На наш взгляд, только при внедрении автоматизированной системы, каждый руководитель сможет правильно оценить финансовое состояние компании и найти пути скорейшей ликвидации имеющихся проблем. Данная программа поможет ООО "ПЛАСТИКА ОКОН" повысит свою эффективность с помощью качественной автоматизации. Использование программы способствует переходу экономики на инновационные технологии, управляемости организаций, облегчает повседневную работу персонала, позволяя им достигать поставленных целей быстрее и с меньшими затратами труда.

Можно предложить организации мероприятия по совершенствованию управления активами и пассивами, в частности:

- реализацию сверхнормативных запасов;

- увеличение собственного капитала;

- совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью;

- разработку политики взыскания дебиторской задолженности;

- пересмотр условий расчетов с покупателями и заказчиками;

- систематический анализ кредиторской (а также и дебиторской задолженности);

- ликвидацию задолженности по оплате труда;

- своевременное выполнение обязательств перед бюджетом;

- снижение задолженности перед прочими кредиторами.

Для улучшения положения финансовой устойчивости анализируемого предприятия необходимо принять следующие меры.

В первую очередь устойчивость может быть восстановлена путем оптимизации структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения запасов и затрат до оптимального уровня.

Основной путь повышения финансовой устойчивости - увеличение собственного капитала.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента товаров.

К внутренним факторам, способным улучшить финансовое положение, следует отнести компетенцию и профессионализм менеджеров предприятия, их умение учитывать изменения внутренней и внешней среды.

Необходимо определить оптимальный состав и структуру активов, а также правильно выбрать стратегию управления ими. Важно держать на счетах предприятия лишь минимально необходимую сумму ликвидных средств, которая нужна для текущей оперативной деятельности.

Большое влияние на финансовую устойчивость предприятия могут оказать средства, дополнительно мобилизуемые на рынке ссудных капиталов. Однако с ростом финансовых возможностей следует учитывать финансовый риск - способность предприятия своевременно расплачиваться со своими кредиторами. Здесь эффективнее было бы воспользоваться долгосрочными кредитами или займами.

Создание резервов - одна из форм финансовой гарантии платежеспособности предприятия.

Создание и увеличение фонда накопления может привести к росту имущественного состояния ООО "ПЛАСТИКА ОКОН" увеличению собственных средств.

Кроме того, важно не использовать кредиторскую задолженность не по назначению, то есть как источник формирования запасов.

Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования.

Не допускать превышение издержек обращения по статьям расходов, запланированным в бюджете предприятия. Анализировать возникшие отклонения и принимать необходимые меры по их устранению.

Необходимо проводить объективный системный анализ формирования, распределения и использования прибыли, который позволит выявить резервы ее роста. Такой анализ представляет интерес, как для внутренних, так и для внешних субъектов, поскольку рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности, увеличивает размеры доходов учредителей, характеризует финансовое состояние предприятия.

Необходимо проводить анализ рентабельности, анализ продаж. Информационной базой для такого анализа являются данные бухгалтерского учета. Немаловажную роль в сохранении финансовой устойчивости предприятия может сыграть ценовая политика. Регулярные мониторинги по ценам фирм-конкурентов позволят быть конкурентоспособными на рынке. Повышение выручки от реализации возможно за счет повышения качества обслуживания покупателей, организацией сервисного и гарантийного обслуживания, оказанием новых видов услуг, оперативное реагирование на изменения рынка. Эффективность деятельности предприятия в значительной степени зависит от структуры используемого капитала, представляющей собой соотношение собственных и заемных источников финансирования.

Она определяет многие аспекты не только финансовой, но и операционной и инвестиционной политики, влияет на уровень рентабельности активов и собственного капитала, определяет системы коэффициентов оценки финансовой устойчивости и платежеспособности и, в конечном счете, формирует соотношение степени прибыльности и риска в процессе развития предприятия. Чтобы улучшить свое финансовое состояние о необходимо повысить собственный оборотный капитал и сделать более эффективным управление движением дебиторской и кредиторской задолженности, что даст возможность использовать заёмный капитал, то естьООО "ПЛАСТИКА ОКОН" сможет получить кредиты и займы.

Итак, из всех вышеизложенных направлений по улучшению финансового состояния, для ООО "ПЛАСТИКА ОКОН" выбираем оптимизацию структуры капитала, так как показатели рентабельности капитала показали наибольшее снижение за анализируемый период.

3.2 Оптимизация структуры капитала и её экономическая эффективность