а) допустим, что Сбербанк предоставил долгосрочный кредит на 5 лет в размере 10000 тыс. руб. под 16% годовых. Проценты по кредиту - 1600 тыс. руб. в год. б) по договору финансового лизинга (3 года) предприятие прибрело основные средства на 5529 тыс. руб. Учет ведется у лизингодателя. Размер лизинговых платежей в год составит 1843 тыс. руб.

в) на 10000 тыс. руб. предприятие выпустило в продажу обыкновенные акции в размере 1000 акций номиналом в 10000 рублей за одну акцию.

По результатам проведенного исследования видно, что второй вариант прогноза наиболее реалистичен. Но нужно отметить, что брать за основу прогнозирования 2014 год не совсем правильно. Поскольку именно в 2014г. предприятие проводило переоснащение оборудования для перехода в 2015 году на новый вид продукции «Лада Гранда», а конвейер по производству «Лада Приора» в конце года был остановлен.

Поэтому Отчет о прибылях и убытках за 2014г. не соответствует тому периоду, когда предприятие работало на полную мощность. По этой причине во втором приближении прогноза был взят объем продаж 2013 года (**), тогда как в первом приближении взят объем продаж, полученный из результатов первого расчета - табл.3.1 (*). И при этом по умолчанию допускаем, что затраты останутся на уровне 2014г. и в том, и в другом случае.

В связи с этим руководству ОАО «Чеченавто» предлагается опираться на данные первого прогнозного расчета, где был определен необходимый объем внешнего финансирования в сумме 25529 тыс. руб., а также воспользоваться приведенными выше рекомендациями по источникам привлечения этого финансирования: долгосрочный банковский кредит, лизинг оборудования и выпуск акций.

Далее в третьей главе представлены результаты планирования и прогнозирования затрат и себестоимости продукции ОАО «Чеченавто»

Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции.

Нами проведен анализ финансовых показателей и себестоимости по видам продукции за 2012-2014г.г., а затем сделан расчет оптимальных объемов производства на три последующих года.

Результаты проведенного анализа финансовой деятельности данного предприятия показывают, что в 2012г. подавляющий удельный вес в объеме продаж составляла модель ВАЗ-21074 (так называемая семерка) - 87%. Также набирает обороты мини грузовик «Ворд» - 7% от общей выручки. Поставлена на конвейер Лада Приора и дала 4% от общего объема продаж (в основном за счет цены). Себестоимость же её пока превышает объем реализации. Отсюда отрицательные показатели по прибыли (-) 88 тыс. руб., и отсутствие рентабельности. Продажи автозапчастей составили в 2012г. 2% от общей выручки. Причем на протяжении всего рассматриваемого периода 2012-2014 г.г. автозапчасти находятся стабильно на одном уровне, как по процентному соотношению, так и по стоимостным, и натуральным показателям.

В 2013 году предприятие работало на полную мощность. Изменились соотношения между видами продукции в процентах от общего объема продаж: ВАЗ-21074 - 20%; мини-грузовик «Ворд» - 8% и Лада Приора - 70%. Причем, по этой продукции получена прибыль 6629 тыс. руб. в сравнении с убытком в 2012г. И в целом объем продаж увеличился по сравнению с 2012г. на 11407 тыс. руб. (или на 10%). Но прибыль от реализации уменьшилась по сравнению с 2012 годом. Произошло это по причине того, что все-таки себестоимость по освоенному виду продукции Лада Приора была велика и сильно повлияла на рост общей себестоимости по предприятию - на 16083 тыс. руб. (16%) по сравнению с 2012г. Видно, что рост себестоимости намного обогнал рост реализации.

Деятельность предприятия «Чеченавто» в 2014 году значительно отличается от предыдущих по всем показателям. Это связано с тем, что в конце года началось переоснащение на предприятии в связи с переходом на новый вид продукции Лада Гранда вместо ранее освоенной Лады Приоры. Конвейер был приостановлен в связи с заменой оборудования. Отсюда резкое падение выручки от реализации и одновременно значительные рост затрат. Объем продаж уменьшился на 46766 тыс. руб. по сравнению с 2013г. и составил 90103 тыс. руб. При этом себестоимость продукции превысила объем продаж и составила 110333 тыс. руб. В результате получен убыток от продаж в размере (-) 20230 тыс. руб. И главное влияние на него оказал убыток по продукции Лада Гранда (-) 52607 тыс. руб. Тогда как по всем остальным видам продукции прибыль и рентабельность были на довольно высоком уровне и даже превышали уровень 2013 года: ВАЗ 21074 - рентабельность 39,6%; мини-грузовик «Ворд» - 30,0%; Лада Приора - 7,0%; автозапчасти - 5,0%. Чистую прибыль в 2014г. предприятие получило только за счет внереализационных доходов (реализация оборудования в связи с его заменой и переоснащением производства).

В связи с изложенными результатами, необходимо провести анализ оптимальности объема производства по данному предприятию.

Расчеты показывают, что оптимальный объем продаж для ОАО «Чеченавто» составит 700 автомобилей ВАЗ-21074 в год по цене 86200 рублей. Тогда выручка составит 100000 тыс. руб., а прибыль от продаж - 39659 тыс. руб. (рентабельность продаж 39,7%). Ориентируясь на эти расчеты, у предприятия имеются возможности увеличить прибыль по данному виду продукции до 55364 тыс. руб. к концу 2017 года за счет увеличения объемов производства и реализации продукции. При этом затраты предприятия возрастут на 33357 тыс. руб. Оптимальная цена за единицу продукции составит 129921 рублей, т.е. на 13337 рублей дешевле, чем фактически в 2014г.

Оценка указанных показателей позволяет предложить данному предприятию прогноз на будущую перспективу с таким расчетом, чтобы выполнялось условие экономического роста продаж: ТЗПР<ТПРПР>ТВРПР>0, что подтверждается результатами расчета, представленными в колонках 5-7 таблицы 3.5: темпы прироста количества, цены и реализации продукции по всем показателям прогнозируемого периода превышают 100%. Особенно высоки темпы роста прибыли от продаж. Таким образом, проведенный прогноз позволяет значительно расширить масштабы и возможности анализа и финансового планирования основных показателей деятельности организации на трехлетний период.

Литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ и третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ с изм. от 2 февраля 2006 г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ) с изм. и доп.

3. Федеральный закон «Об акционерных обществах (АО)» №208-ФЗ от 06.04.2015 г.

4. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 240 с.

5. Белолипецкий В.Г. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. - М.: КНОРУС, 2006. - 448с.

6. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента (комплект из 2 книг). - М.: Омега-Л, Эльга, 2011.

7. Боди Цви, Маркус Алан Дж., Кейн Алекс. Инвестиции: пер. с англ.- М.: Изд-во «Олимп-Бизнес», 2013.

8. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. - СПб.: Питер, 2006. - 464 с. - (Сер. Академия финансов).

9. Брейли Ричард, Майерс Стюарт. Принципы корпоративных финансов / Пер. с англ. Н. Барышниковой. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2004. - 1008 с.

10. Бригхэм Ю., Хьюстон Дж. Финансовый менеджмент: пер. с англ. - СПб.: Изд-во «Питер», 2013.

11. Булгакова Л..Н. Управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. - М.: Перспектива, 2002.

12. Булгакова Л.Н. Управление экономикой региона: теория и практика принятия финансово-инвестиционных решений. - М.: МИСОН, 2008.

13. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами / Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2005.

14. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2007.

15. Владыка М.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. - М.: КНОРУС, 2006. - 264с.

16. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент. - М.: КНОРУС, 2008.

17. Геращенко И.П. Финансовая стратегия: инновационный аспект: монография. - Омск. - Издательство ОмГУ, 2008.

18. Зайков В.П., Селезнева Е.Д., Харсеева А.В. Финансовый менеджмент. Теория, стратегия, организация. - М.: Изд-во «Вузовская книга», 2012.

19. Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента. - М.: Проспект, 2013.

20. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. - М.: Проспект, 2013.

21. Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. - М.: Проспект, 2013.

22. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 464с.

23. Корчагин Ю.А., Маличенко И.П. Инвестиции: Теория и практика. - М.: Ростов н/д: Феникс, 2008.

24. Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 415 с.

25. Липсиц И.В. Ценообразование. - М.: МАГИСТР, 2008.

26. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. - М.: Изд-во «Национальное образование», 2013.

27. Лущикова Л.П. Планирование на предприятии: Учебное пособие. -Прокопьевск: Филиал ГУ КузГТ, 2008. - 102 с.

28. Майкл М., Майкл А., Франклин Х. Основы менеджмента (пер с англ.). - М.: ДЕЛО, 1997.

29. Маховикова Г., Кантор Е., Дрогомирецкий И. Планирование на предприятии. - Издательство «Юрайт», 2015.

30. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. - М.: КНОРУС, 2007. - 336с

31. Одинцова Л. Планирование на предприятии. - М.: Издательсо «Академия», 2009.

32. Пласкова Н.С. Экономический анализ. - М.: Эксмо, 2012.

33. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

34. Рахыпбеков Т.К. Финансовый менеджмент в здравоохранении. - М.: Изд-во «ГЕОТАР-Медиа», 2012.

35. Ромашова И.Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007. - 336с.

36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - М.: ИНФРА-М, 2011.

37. Савицкая Г.В. Экономический анализ. - М.: ИНФРА-М, 2013.

38. Савкина Р.В. Планирование на предприятии: Учебник. - М.: Изд-во «Дашков и К», 2013.-233 с.

39. Сергеев И.В., Веретенникова И.И., Шеховцов В.В. Инвестиции. - М.: Юрайт, 2013.

40. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. - 6-е изд. / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2010. - 656 с.

41. Теплова Т.В. Инвестиции. - М.: Юрайт, 2013.

42. Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия..- М.: Изд-во «Академия», 2010.

43. Федорович Т.В. Прогнозная отчетность как инструмент финансового управления стратегическим развитием корпорации // Финансовый менеджмент. - 2008. - №5.

44. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения / под редакцией А. З. Бобылевой. - М.: Юрайт, 2011.

45. Финансовый менеджмент/под ред. Н. Берзон, Тепловой Т. - М.: КноРус, 2013.

46. Финансовый менеджмент: учеб. /под ред. А.М.Ковалевой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 336с.

47. Четыркин Е.М. Финансовая математика. - М.: Дело, 2005.

48. Шапкин А.С., Шапкин В.А. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. - М.: Издательство: Дашков и К, 2013 г.

49. Этрилл Питер, Маклейни Эдди. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов. - М.: Изд-во «Альпина Паблишер», 2012.

Приложение 1

Таблица 1. Баланс ОАО «Чеченавто» за 2012 - 2014 гг.

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Чеченавто» за 2012 - 2014 гг.

Размещено на Allbest.ru