Перспективные направления развития социального страхования в России

Размещено на http://www.Allbest.ru/

Ивановский государственный химико-технологический институт

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Тема:

Перспективные направления развития социального страхования в России

Парамонова Ольга Юрьевна

Иваново - 2007

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования

В системе современных рыночных отношений трудно переоценить роль социального страхования. Оно является основной формой социальной защиты населения по объему финансовых ресурсов, массовости охвата, разнообразию оказываемых социальных услуг и выплат. Однако к настоящему времени в процессе его становления обозначились существенные проблемы, являющиеся препятствием для дальнейшего развития как непосредственно социального страхования, так и социально-экономических отношений в стране в целом.

В отечественной системе социального страхования недостаточно функционируют собственно страховые механизмы и принципы, в силу чего она является не системой страхования, а системой социального обеспечения, или, точнее, - неким конгломератом из элементов обеих систем. Налоговый механизм сбора страховых средств в условиях перегруженности системы дополнительными нестраховыми функциями и обязательствами последовательно разрушает институт социального страхования в стране, сводя расходы на социальную защиту населения к минимальному уровню. Целенаправленное снижение социальной нагрузки на работодателей в виде уменьшения единого социального налога не явилось достаточным стимулом для легализации заработной платы и увеличения доходов социальных внебюджетных фондов, следствием чего стала значительная нехватка финансовых ресурсов для обеспечения требуемых видов и объемов социальных гарантий работающим гражданам.

Одной из наиболее существенных проблем, сдерживающих дальнейшее развитие социального страхования в России, является его чрезмерная государственная регламентация. Конечно, государство должно устанавливать «правила игры» и определять важнейшие решения в данной сфере, однако здесь еще довольно слаб голос социальных партнеров, поскольку в системе не работает принцип участия работодателей и работников в управлении средствами социального страхования и контроле за их использованием.

Усиление страховых принципов в функционировании социального страхования требует новых методологических подходов на основе актуарных расчетов и персонифицированного учета движения страховых средств, что в настоящий момент затруднено ввиду неполной «прозрачности» финансовых потоков социального страхования и сложности определения стоимости одного страхового года.

В связи с этим дальнейшее исследование сущности и вопросов функционирования социального страхования, разработка перспективных направлений его дальнейшего развития, которые способствовали бы решению обозначенных проблем и становлению его на прочную страховую основу, представляются весьма актуальными в теоретическом и практическом аспектах.

Степень изученности проблемы. Вопросы реформирования социального страхования получили достаточно серьезную разработку в западной научной литературе, в документах Международной организации труда, в трудах таких известных экономистов как Э.Б. Аткинсон, У. Беверидж, К.Е. Кларк, Д. Хиггинс и других.

На рубеже XIX-XX веков, когда закладывались концептуальные основы социального страхования в мире, российские ученые внесли весомый вклад в теорию и методологию рассматриваемого вопроса, что нашло отражение в работах Ж.Е. Быковой, Н.А. Вигдорчика, К.Г. Воблого, Л.В. Забелина, А.В. Погожева, Б. Соловьева, А.Д. Шеремета, Ю.В. Якушева и др.

В советское время проблемам социального страхования были посвящены работы В.С. Афанасьева, М.В. Баглая, К.С. Батыгина, А. Горбунова, А. Захаровой, В.И. Самарухи, Г.С. Симоненко, Л.И. Соловьевой и носили в большей мере характер комментариев к социальному законодательству.

Современный этап развития российского общества требует новых научных подходов и практических решений в социальной сфере, опирающихся на изменившиеся экономические, политические и гражданские отношения. В настоящее время развивается научное направление, для которого характерно комплексное изучение всего спектра вопросов организации, финансирования, управления и дальнейшего развития системы социального страхования России, что нашло отражение в работах ведущих специалистов этой области: А.М. Бабича, А.А. Гудкова, Е.Н. Егорова, Е.Н. Жильцова, К.И. Киселева, Ю.А. Косарева, Н.А. Лупей, Ю.Е. Михеевой, В.Д. Роика, Н.С. Сергеевой, В. Трубиной, Д.Ю. Федотова, С.Ю. Яновой и др. Исследованию сущности финансового механизма социального страхования посвящены работы ученых-экономистов: А.Д. Аюшева, В.В. Бочкарева, A.M. Ковалевой, В.Е. Леонтьева, В.П. Юдина и др.

Несмотря на усилия и значительные успехи ученых в изучении сущности социального страхования, некоторые важные теоретические вопросы не нашли достаточного отражения в отечественной экономической литературе. Так, например, не в полной мере сформирован понятийный аппарат, связанный с определением места социального страхования и социального трудового риска в социальной защите населения. Недостаточно глубоко исследованы теоретические аспекты эффективности формирования и использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ, являющегося центральным звеном системы социального страхования и обеспечивающего защиту работающих граждан от действия социальных трудовых рисков. С научных позиций не в полной мере проработан вопрос выбора пути, по которому должно идти дальнейшее развитие социального страхования, и на каких принципах - страхования или государственной социальной помощи - должна быть основана его реорганизация. Законодательная и нормативная база в сфере реформирования социального страхования декларирует основы его функционирования, но не определяет научно-обоснованную стратегию дальнейшего развития социального страхования в России.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является научное обоснование направлений дальнейшего развития социального страхования в России на основе исследования его экономической сущности, изучения и обобщения мирового опыта и отечественной практики становления и функционирования моделей социального страхования.

Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:

1. Определить экономическую сущность социального страхования с позиции его функций, места и роли в системе социальной защиты населения (Гл.I, §1.1.).

2. На основе ретроспективного и сравнительного анализа различных моделей социального страхования выявить достоинства и недостатки современной отечественной модели социального страхования и определить направления ее дальнейшего развития (Гл.I, §1.2.).

3. Исследовать место и роль социальных внебюджетных фондов в системе социального страхования России (ГлаваI, §1.3.); выявить влияние уровня развития социального страхования на показатели качества жизни населения (Гл.II, §2.1.).

4. Изучить современное состояние социального страхования в России (Гл.II, §2.2.), на основе анализа формирования и использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ выявить факторы, препятствующие его дальнейшему развитию (Гл.II, §2.3.).

5. Изучить и проанализировать предлагаемые способы реформирования социального страхования в России (Гл.III, §3.1.). Обосновать целесообразность развития социального страхования на основе государственно-частного партнерства посредством заключения концессионных договоров (Гл.III, §3.2)., и практические рекомендации по совершенствованию механизма формирования и использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ (Гл.III, §3.3.).

Область исследования соответствует п. 6.1. «Современные тенденции организации и функционирования системы социального страхования и рынка страховых услуг» и п.6.2 «Теоретические и методологические основы прогнозирования и мониторинга развития социального страхования и рынка страховых услуг» Паспорта ВАК по специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.

Объектом исследования выступает социальное страхование в России в целом и Фонд социального страхования РФ, в частности.

Предметом исследования являются экономические отношения между субъектами социального страхования, возникающие в процессе его функционирования, а также механизм формирования и использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ.

Методы исследования. В процессе исследования применялись такие общенаучные методы, как системный, абстрактно-логический, сравнительный и ретроспективный анализ. Для решения задач, поставленных в работе, применялись также факторный и финансовый анализ, экономико-статистический и социологический методы. При систематизации полученных данных применялись методы группировки, экспертной оценки, графической интерпретации исследуемых процессов и др.

Теоретической и методологической базой исследования послужили:

- труды российских и зарубежных ученых и практиков в области социальной политики, уровня жизни населения, социальной защиты и социального страхования. Исследование проведено на основе изучения мирового и отечественного опыта функционирования и развития социального страхования в их взаимосвязи и сравнении;

- Законы РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ и нормативные документы Министерства финансов РФ, Министерства здравоохранения и социального развития РФ, Фонда социального страхования РФ;

- законодательные и инструктивные материалы зарубежных государств, решения и директивы Европейского Союза по вопросам социальной защиты населения, документы и отчеты Европарламента, конвенции и рекомендации Международной организации труда;

- отечественные и зарубежные статистические данные в области социального страхования, социальной защиты и уровня жизни населения;

- энциклопедии, словари и справочная литература по теме исследования;

- материалы периодической печати и информационные ресурсы сети «Интернет»;

- самостоятельно собранные первичные материалы.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке научно обоснованных направлений развития социального страхования в России, основанных на расширенном использовании страховых принципов и совершенствовании механизма формирования и использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ.

К основным результатам, определяющим новизну диссертационного исследования, можно отнести следующие:

- уточнено содержание понятия «социальная защита», которое в авторской трактовке учитывает характер социальных рисков;

- расширена классификация видов социального страхования за счет введения дополнительных классификационных признаков, а именно «по уровню задействованных институтов» и «по сфере распространения»;

- обобщена мировая практика становления и развития базовых моделей социального страхования и обоснована целесообразность привлечения негосударственных страховых организаций в систему социального страхования России по схеме государственно-частного партнерства на основе заключения концессионных договоров в процесс функционирования Фонда социального страхования РФ;

- предложен авторский подход к группировке расходов Фонда социального страхования РФ с позиции их адекватности сущности социального страхования;

- обоснована целесообразность совершенствования механизма формирования и использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ путем реализации принципа участия работающих граждан в финансировании социального страхования через уплату страховых взносов.

Практическая значимость проведенного исследования состоит в возможности применения основных предложений по развитию социального страхования в совершенствовании российского законодательства в рамках Национальной стратегии развития системы социального страхования. Предложения по реализации принципа участия работающих граждан в финансировании системы социального страхования России нацелены на решение проблемы дефицита бюджета и рационализации использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ. Разработанная в исследовании схема государственно-частного партнерства на основе заключения концессионных договоров может быть использована Всероссийским союзом страховщиков для развития проекта по внедрению частных страховых организаций в государственное социальное страхование. Выявленные в исследовании факторы, препятствующие дальнейшему развитию системы социального страхования России по признаку их влияния на качество жизни населения, могут быть использованы региональными органами власти при разработке программ по социально-экономическому развитию регионов.

Апробация результатов исследования. Предложения по совершенствованию механизма формирования и использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ, а также авторская структуризация расходов Фонда получили положительную оценку и приняты к внедрению Государственным учреждением - Ивановским региональным отделением Фонда социального страхования РФ в процесс аттестации и повышения квалификации работников Фонда.

Теоретические положения по исследованию сущности социального страхования, а также разработанная автором схема государственно-частного партнерства на основе заключения концессионных договоров в системе социального страхования использованы в учебном процессе на кафедре финансов и банковского дела Ивановского государственного университета в рамках дисциплин «Страхование», «Финансы и кредит», «Внебюджетные фонды РФ».

Авторские исследования в части функционирования Фонда социального страхования РФ получили положительную оценку и были опубликованы в научно-информационном журнале «Вестник государственного социального страхования» Парамонова О.Ю. Здоровье наших детей: вчера, сегодня, завтра / О.Ю. Парамонова, Т.А. Сальникова // Вестник государственного социального страхования. - 2004. - №6. - С.44-47.

Результаты диссертационной работы были представлены в докладах и обсуждены на Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы развития экономики» (Иваново, ИГХТУ, ноябрь 2003г.), на 5-ой Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь. Образование. Экономика» (г. Ярославль, МЭСИ, май 2004г.), на Международной научно-практической конференции «Социально-экономические проблемы развития региона» (г. Иваново, ИвГУ, октябрь 2006г.).

Основные положения диссертации нашли отражение в 13 публикациях общим объемом 4,2 п.л.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Работа изложена на 166 страницах, содержит 10 таблиц, 8 рисунков, 11 приложений. Список литературы включает 164 источника.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, определены объект, предмет, цель и задачи работы, обознаены научная новизна, теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования.

В первой главе - «Теоретические основы организации и функционирования социального страхования в современных условиях» раскрыта экономическая сущность социального страхования как основной формы социальной защиты населения, изучены различные подходы к определению понятий «социальная защита», «социальное страхование», «социальный риск», «финансовый механизм социального страхования». На основе сравнительного и ретроспективного анализа моделей социального страхования определены характеристики отечественной модели социального страхования и выявлены недостатки, препятствующие ее дальнейшему развитию.

Во второй главе - «Оценка состояния и развития социального страхования в России в современных условиях» основное внимание уделено исследованию влияния уровня развития социального страхования на показатели качества жизни населения. Проанализировано состояние и выявлены проблемы социального страхования в России. Выявлена специфика механизма формирования и использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ и обоснована необходимость выработки предложений по решению основных проблем социального страхования.

В третьей главе - «Предложения и рекомендации по развитию социального страхования в России» рассмотрены предлагаемые способы реформирования социального страхования в России. Разработаны предложения по организации государственно-частного партнерства на основе заключения концессионных договоров в социальном страховании. Теоретически обосновано предложение по совершенствованию механизма формирования и использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ путем реализации принципа участия работающих граждан в финансировании системы социального страхования России.

В заключении диссертационной работы приведены основные результаты, выводы и рекомендации, полученные в ходе исследования.

Основные результаты исследования, выносимые на защиту

1. Уточнено научное понятие «социальная защита», которое в авторской трактовке учитывает характер социальных рисков

В экономических публикациях, законах и нормативно-правовых актах используется ряд терминов и понятий, относящихся к системе социальной защиты населения: социальная помощь, социальная поддержка, социальное обеспечение, социальное страхование, социальный риск и пр. Однако в экономической литературе и в действующем законодательстве нет четкого разграничения сущности этих понятий, не наведен единообразный порядок их применения.

В многочисленных научных публикациях, а также в энциклопедиях и словарях встречаются различные определения понятия «социальная защита», подчас противоречащие друг другу. Одна группа авторов (Е. Гонтмахер, В. Трубин, Н. Римашевская) определяет социальную защиту в целом в качестве комплекса программ, стратегий, функций государства, осуществляемых обществом в целях реализации социальных прав и гарантий граждан в случае экономических и социальных бедствий. Другие (А. Починок, В. Роик) понятие «социальная защита» конкретизируют применительно к работающим гражданам как совокупность экономических, социальных и юридических гарантий, направленных на сохранение здоровья и жизни трудящихся в процессе трудовой деятельности, в том числе на уровне, необходимом для нормального воспроизводства и развития рабочей силы. Известна и такая точка зрения (В. Юдин), согласно которой социальная защита рассматривается как деятельность государства по обеспечению развития личности.

В российском законодательстве вообще рассматриваются отдельные аспекты понятия «социальная защита». В ряде законов понятие «социальная защита» конкретизируется применительно к категории граждан. Как правило, в законах решается задача приведения системы социальной защиты граждан в соответствие с принципами разграничения полномочий.

Таким образом, приведенные в научной, справочной, энциклопедической литературе, а также в действующем российском законодательстве определения понятия «социальная защита» не позволяют четко определить экономическую сущность и формы её реализации, а тем более обозначить место и роль социального страхования в ней.

Поскольку социальная защита подразумевает осуществление действий по ограждению от социальных рисков, то мы уточнили это понятие и определили социальную защиту как систему гарантий и мер по их реализации, направленных на сохранение жизни, здоровья, социального и материального положения граждан в условиях действия соответствующих социальных рисков. Данное определение подразумевает, что социальная защита представляет собой определенную совокупность ее форм, действие которых зависит от характера социального риска, присущего тому или иному страховому событию.

Институт социального страхования является результатом осознанного применения страховых отношений в целях государственного регулирования действия социальных рисков. В научной литературе социальное страхование традиционно рассматривается как одна из основных форм социального обеспечения трудящихся в старости, в случае временной или постоянной утраты трудоспособности, что связано с широкой трактовкой социального риска в связи со сложившимися в советское время стереотипами всеобщего государственного социального обеспечения. Изучив различные трактовки понятия «социальный риск», мы пришли к выводу, что он может быть как универсальным, так и «трудовым» (табл. 1). Универсальный социальный риск можно широко определить (Е. Мачульская, Д. Федотова, С. Янова) как риск, который влечет необходимость со стороны государства осуществления социальной защиты населения.

Таблица 1

Группы социальных рисков по формам их проявления и защиты от них

Изучение и обобщение мирового опыта становления и развития моделей социального страхования в различных странах позволило выявить их следующие общие характеристики:

Основные виды социального страхования носят обязательный характер.

Перераспределение части национального дохода между отдельными группами населения на основании принципа эквивалентности, и разделение материальной ответственности за социальные риски между застрахованными, работодателями и государством.

Социальные выплаты финансируются за счет создания страховых фондов денежных средств, которые в основном формируются за счет взносов работодателей и работников (существует их долевое участие).

Средства от поступлений, превышающие расходы на социальное страхование, инвестируются с целью получения дополнительных доходов.

Защита от конкретных видов социального риска организована в рамках отдельных направлений социального страхования.

Размер страховых взносов зависит от величины заработка или дохода застрахованного, ограниченного определенным потолком.

Регулирование социального страхования осуществляется на основе сочетания публично-правового и государственного управления.

Таким образом, мы пришли к выводу, что основополагающими принципами социального страхования являются солидарность работников и работодателей в уплате страховых взносов и строго целевое перераспределение накопленных средств в пользу застрахованных. Это подтверждает етроспективный и сравнительный анализ базовых моделей социального страхования Бисмарка, Бевериджа и «советской модели» (табл. 3).

Таблица 3

Основные характеристики базовых моделей социального страхования

4. Предложен авторский подход к группировке расходов Фонда социального страхования с позиции их адекватности сущности социального страхования

Сформировавшаяся к настоящему моменту система социального страхования является страховой главным образом по своему названию. Так, замена в 2001 году страховых взносов работодателей (в пользу работников) в социальные внебюджетные фонды на единый социальный налог (ЕСН), что противоречит сущности социального страхования. Поскольку налоги носят фискальный характер, постольку замена страховых взносов налогом лишает данные средства их целевого предназначения, они утрачивают возмездный, эквивалентный и соподчиненный характер по отношению к взносам, подрывая тем самым принципиально важное положение социального страхования, а именно, связь страховых платежей и выплат с заработной платой конкретных работников.

Анализ бюджета Фонда социального страхования РФ, в условиях снижения с 1 января 2005 года размера ЕСН, свидетельствует о сокращении уровня социальной защиты застрахованных граждан, существенном дефиците финансовых ресурсов и утрате социальным страхованием необходимого для функционирования в рыночной экономике свойства достаточности собственных, закрепленных исключительно за ним финансовых ресурсов. Так, основными источниками поступления финансовых ресурсов в бюджет Фонда социального страхования года являются налоговые доходы (79% в 2002 году - 66,5% в 2006 году). При этом максимальный дефицит бюджета Фонда имел место в 2002 году (9214,9 млн. руб.), который к 2004 г. уменьшился в частности за счет сокращения расходов по статье «Санаторно-курортное оздоровление работников» (с 6819,5 млн. руб. до 1500 млн. руб.).. В 2005 году Фонд недополучил доходов на сумму 16,5 млрд. руб., при этом, несмотря на рост объема плановых ассигнований на оздоровление детей застрахованных, численность детей, оздоровленных в 2005г., была сокращена на 200 тыс. чел. В 2006 году на выплату всех видов пособий израсходовано 122,1 млрд. руб. или 90,7% всех налоговых поступлений. Одни только расходы на выплату пособий, зависящие от размера заработной платы застрахованного (пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам) составляют 72,7% всех налоговых поступлений.

Проведенная нами группировка выплат и расходов, осуществляемых Фондом социального страхования РФ по степени их адекватности сущности социального страхования (Таблица 4) позволяет установить четкие границы для страховых и нестраховых выплат и расходов и проанализировать их соответствие источникам финансирования для каждого конкретного вида выплат и расходов. Так, в рамках компенсации социального трудового риска, являющегося основной функцией социального страхования, Фонд осуществляет нецелевые выплаты, непосредственно не связанные с трудовой деятельностью граждан, при этом источниками финансирования и тех и других являются налоговые платежи работодателей. Это свидетельствует о преобладании перераспределительных подходов и механизмов в ущерб страховым, когда финансовые средства используется для целей социальной помощи в пользу лиц, не имеющих прав на страховые выплаты. Сочетание в деятельности Фонда функционально неоднородных направлений деятельности имеет антирыночную направленность и создает определенные трудности в организации его деятельности как страховщика. Пока можно говорить лишь об отдельных элементах социального страхования, для которых в значительной степени характерно применение принципов социального обеспечения и социальной помощи.

5. Обоснована целесообразность совершенствования механизма формирования и использования финансовых ресурсов Фонда социального страхования РФ путем реализации принципа участия работающих граждан в финансировании социального страхования через уплату страховых взносов

В России потенциал социального страхования еще только формируется. Совокупный объем финансовых ресурсов социальных внебюджетных фондов составляет всего около 8% ВВП. Столь низкая доля в расходах на цели социальной защиты застрахованных (в 2-3 раза ниже, чем в развитых странах) позволяет выплачивать пенсии и пособия, составляющие в основной своей массе всего 30-35% и ниже от размера предшествующей заработной платы, которая, в свою очередь, в пять-шесть раз меньше по сравнению со средними размерами заработной платы в целом по странам Европейского Союза. Во многом, столь низкий размер страхового возмещения объясняется заниженным объемом расходов на заработную плату, которая является базой начисления страховых взносов - всего 26% ВВП. В настоящее время, при положительных сдвигах в значениях макроэкономических показателей, финансовое положение системы социального страхования стабилизировалось, но на абсолютно и относительно низком уровне.

Таблица 4

Группировка расходов Фонда социального страхования РФ по степени их соответствия сущности социального страхования

Рост расходов на социальное страхование, будучи высоким, в середине 1990-х годов, начиная с 1998 года замедляется по сравнению с темпами роста ВВП и средней заработной платы. Так, если среднегодовой рост реальной заработной платы за последние 5 лет составил 10%, то рост покупательной способности пенсий и пособий не превышал 3-5% в год и, согласно экспертным оценкам, на начало 2005 года, по покупательной способности составил примерно 70-75% от величины 1989 года.

Следует отметить и то, что в настоящее время практически ликвидированы программы оздоровления трудящихся и членов их семей (санаторно-курортное лечение трудящихся сведено только к долечиванию), с 2002 года введены административные ограничения на страховые выплаты по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам, с 2003 года исключены расходы на оздоровление детей-сирот, а экономия средств от введения с 2006 года оплаты первых двух “больничных” дней за счет работодателей стала лишь дополнительным источником финансирования нестраховых выплат.

Мониторинг Фонда социального страхования РФ на примере Ивановской области за 2006 год (табл. 5) показал, что кроме проблемы «собираемости» налоговых платежей, действующая ставка единого социального налога не позволяет Фонду социального страхования выполнять самостоятельно и в полном объеме обязательства перед застрахованными гражданами.

Таблица 5

Отдельные показатели исполнения бюджета Фонда социального страхования по Ивановской области за 2006 год

На наш взгляд эту проблему можно решить за счет непосредственного участия в страховой системе самого работника, предполагающее, конечно, достаточный для участия в страховании уровень заработной платы. Для этого работники должны делать взносы, т.е. выступать одновременно и страховщиками и застрахованными. При этом платежи в Фонд социального страхования (Фонда) предполагается разделить на два потока: единый социальный налог работодателя (страхователя) от фонда оплаты труда и взносы наемного работника, начисленные на заработную плату (рис. 2). Здесь рассматриваются платежи работника и работодателя в Фонд только на цели обязательного социального страхования. Страховые взносы на ОССНСП уплачиваются только работодателем.