Размещено на http://www.allbest.ru/

Взаимоотношение компаний торговли с банками

ВЕДЕНИЕ

банк финансовый торговый

В сформировавшихся условиях экономики на сегодняшний день работу компаний практически невозможно представить без участия банков и кредитных организаций. Практически все компании в какой то степени прибегают к услугам банков, будь то расчетно-кассовое обслуживание, открытие и ведение счетов, кредитование, валютные и лизинговые операции.Тема курсовой работы: «Взаимоотношение компаний торговли с банками» на сегодняшний день особенно актуальна и популярна, так как компании проявляют больший интерес к банковским продуктам, в особенности к кредитованию и займам, без которых сейчас не обходится большинство компаний. Не секрет что у компании нет достаточного количества средств для того что бы развивать собственный бизнес, закупить определенные товары или оборудование, именно по этому приходится прибегнуть к помощи банка. Так же организации осуществляют различного рода расчеты, в связи, с чем необходимо открытие расчетного счета или проведение валютных операций и так далее.

Целью при написании курсовой работы является рассмотрение основных взаимоотношений возникающих между банками и торговыми компаниями на примере ООО «ЗАМЗАМ». Для достижения данной цели были сформированы следующие задачи:

ь Изучить основные операции, производимые между банком и торговой компанией;

ь Изучить кредитные отношения, возникающие у компании с банком;

ь Провести оценку результатов деятельности компании ООО «ЗАМЗАМ»;

ь Дать общую характеристику исследуемой компании и ее показателей.

Объектом исследования является торговая компания ООО «ЗАМЗАМ», занимающаяся оптовой торговлей фруктов и овощей. Базой исследования являются отношения, возникающие между компанией и банком.

При выполнении своей хозяйственной деятельности ООО «ЗАМЗАМ» испытывает необходимость производить всевозможные расчеты как внутри себя, так и за пределами. К внутренним расчетам компании относятся:

ь Выплата заработной платы работникам;

ь Выдача денежных средств подотчет;

ь Выплата дивидендов участникам общества;

ь Выплата причитающихся пособий работникам.

К расчетам внешнего характера относятся:

ь Уплата налогов в налоговые органы;

ь Уплата взносов во внебюджетные фонды;

ь Денежные выплаты связанные с оказанием услуг, поставкой товара, сырья и материалов;

ь Возврат кредитов и займов;

ь Уплата процентов;

ь Лизинговые платежи.

Взаимоотношения компании и банка достаточно разнообразны. К ним относятся и расчетно-кассовое обслуживание, и безналичные расчеты, проводимые ООО «ЗАМЗАМ», кредитные услуги, а также услуги во внешнеэкономической сфере, депозитные и инвестиционные услуги, депозитарные и консультационные услуги. Успешная и продуктивная работа фирмы во многом обусловлена выбранным ею банком и условиями предоставления услуг.

Курсовая работа состоит из содержания, введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

ГЛАВА 1. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ С БАНКОМ

1.1 Операции, осуществляемые между компаниям и банком

Денежные расчеты охватывают все сферы хозяйственной деятельности компании. Большая часть денежного потока существует в форме безналичного платежного оборота, который формируется при перечислении денежных средств по счетам в банке.

Порядок ведения операций на расчетном счете регламентируется:

Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. No 2-П;

Указанием ЦБ РФ от 3 марта 2003 г. No 1256-У «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 03.10.2002 г. No 2-П "О безналичных расчетах в РФ".

Компания открывает расчетные счета в банке с целью ведения учета денежных средств. Чтобы открыть расчетный счет компания должна предоставить в банк определенный пакет документов, в который входят: Письмо ЦБ РФ от 09.07.92 N 14 (ред. от 15.03.96) "О введении в действие положения о безналичных расчетах в РФ", 2017 г.

ь заявление на открытие счета по форме банка;

ь свидетельство ОГРН, полученное в ИФНС;

ь нотариально заверенные копии устава и учредительного договора компании;

ь карточка с образцами подписей и оттиском печати по форме банка;

ь ИНН, полученный в ИФНС;

ь Копии приказов о назначении первых лиц компании;

ь Копия справки кодов статистики.

Безналичные расчеты в РФ производятся в соответствии с Положением о безналичных расчетах от «12» апреля 2001 года No2-П.

Безналичные расчеты подразделяются на:

* Платежное поручение - это поручение плательщика банку о перечислении некой суммы денег со своего счета насчет третьего лица. (9, стр. 228) Банк, принявший такое поручение, обязуется от своего имени, но за счет средств плательщика произвести платеж третьему лицу - получателю денежных средств. Платежное поручение компания направляет в банк в бумажном или электронном виде с заверением соответствующих подписей. Оно должно быть правильно заполнено, в противном случае банку не удастся произвести платеж третьему лицу.

Платежное поручение направляется в банк в следующих случаях:

ь перечисления причитающихся сумм за приобретенные товары или услуги;

ь перечисления причитающихся сумм в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды в качестве уплаты взносов;

ь перечисления причитающихся сумм в целях возврата кредитов, депозитов и уплаты процентов по ним;

ь перечисления причитающихся сумм в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

* Расчеты по аккредитиву. Банк получает определенное поручение от плательщика открыть аккредитив и обязуется произвести оплату денежных средств третьему лицу или же акцептовать и учесть имеющийся переводной вексель против полученных документов от получателя этих документов, которые прописаны в условиях аккредитива.

Аккредитив - это денежное обязательство банка, которое он выдает в соответствии с указанием клиента третьему лицу по заключенному договору, по которому указывается что банк, открывший аккредитив, может совершить поставщику перевод или предоставлять данные полномочия другому банку на совершение таких платежей (18, стр. 138-139).

* Расчеты чеками. Чек это ценная бумага, содержащая определенный перечень реквизитов и содержит распоряжение чекодержателя банку на выдачу некоторой суммы денежных средств предъявителю чека. К обязательным реквизитам чека относятся:

ь Название документа;

ь Название валюты счета;

ь Сумма документа;

ь Дата и место составления документа;

ь Наименование получателя и наименование плательщика(владельца чека);

ь Наименование счета с которого производится выплата;

ь Поручение банку выплатить указанную сумму денег предъявителю;

ь Подпись владельца чека.

Перевод средств предъявителю осуществляется за счет средств находящихся на счете владельца чека. Чек принимается к исполнению и считается действительным только десять дней за исключением дня его выдачи. Использование чека возможно при расчетах за полученные товары, оказанные услуги или выполненные работы или же за приобретенное оборудование, но только в том случае если владелец чека их фактически получил.

* Расчеты по инкассо. При осуществлении расчетов инкассовым методом банк принимает на себя обязательство на основании поручения клиента и за счет его денежных средств требовать от плательщика данного платежа и соответственно его акцепта (18, стр. 140). Банк который получает поручение от своего клиента может по своему усмотрению привлечь другой банк, для исполнения данного поручения.

Расчетно-кассовое обслуживание Антонов А.В., Банковское дело. Учебник. М.: Юрайт, 2015 г. - 592 с.

Законодательством РФ утверждено, что денежные средства компании должны храниться на расчетных счетах в банке. Для этого каждое общество обязано открыть расчетный счет. Банк открывает счет компании в соответствии с условиями оговоренными в договоре на банковское обслуживание, так же зачисляет приходящие средства и списывает по распоряжению компании по средствам предоставленного в банк платежного поручения. Банк обязуется предоставлять своему клиенту выписки о состоянии расчетного счета, а так же всю необходимую информацию, должным образом хранить денежные средства и перечислять причитающиеся проценты на остаток депозита или вклада (10, стр. 215-216).

За оформление и ведение счета банк взимает ежемесячную плату, а так же определенную комиссию за проведение финансовых операций.

Расходы компании, понесенные по оплате услуг банка включаются в себестоимость товаров или оказываемых услуг. Доходы, полученные от хранения средств на счетах банков, в том числе и курсовые разницы по взаимным счетам, учитываются в составе балансовой прибыли компании как внереализационные доходы компании.

Банковское кредитование

Банковское кредитование - это некий способ финансирования потребностей компании на условиях платности, срочности и возвратности. Кредитные отношения могут быть определены в форме банковского кредита, и коммерческого кредитования, во втором случае отношения между компаниям и банком оформляется векселем (5, стр. 28-29).

Компания имеет право на получение кредита и в том банке, где ему открыт расчетный счет, и в любом другом банке. Предоставление кредита компании осуществляется на основании заключения соответствующего кредитного договора. В нем прописываются права и обязанности компании и банка, устанавливается ответственность сторон за нарушение условий договора. В зависимости от срока выдаваемого кредита, он условно делятся на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный.

Чтобы принять окончательное решение о предоставлении кредита своему клиенту, банк анализирует кредитоспособность компании. Если компания (заемщик), признана надежной, то она кредитуется на общих условиях; в данном случае может быть применен и льготный порядок кредитования. Если заемщик оказался по результатам проведенного анализа неустойчивым клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются дополнительные условия и нормы контроля над его деятельностью и возвратностью кредита.

Главными причинами необеспечения кредитоспособности компании являются наличие у неё дебиторской задолженности, нарушение обязательств, накопление избыточных товарных запасов, низкая эффективность выполняемой хозяйственной деятельности, замедление оборачиваемости оборотных средств и многие другие моменты. Если компания нарушает условия кредитного договора, то банк в праве применить санкции. Если у компании возникла просроченная задолженность, и она не имеет свободных денежных средств, банк прекращает кредитование и вправе использовать заложенные ТМЦ для погашения задолженности по кредиту и процентам. По инициативе банка к компании, не выполнившей своих обязательств по своевременному возврату полученных кредитов, могут быть применены следующие меры:

ь передача оперативного управления администрации;

ь реорганизация компании;

ь возбуждение в арбитражном суде дела о признании компании несостоятельной.

Валютные операции

При осуществлении компанией валютных операций важную роль играет коммерческий банк, который имеет соответствующую лицензию ЦБ РФ. Для открытия валютного счета компания предоставляет в банк заявление, копии устава и документов о государственной регистрации, о постановке на учет в ИФНС и иные предусмотренные Законодательством РФ документы.

По согласованию с банком компания выбирает, в какой валюте будут открыты её счета. Конверсия валюты осуществляется по курсу, существующему на международном валютном рынке на момент совершения сделки. Сформировавшуюся при пересчете валют курсовую разницу относят на счет компании.

Вся поступающая в пользу компании валютная выручка зачисляется на соответствующие счета в банках: валютные и рублевые. На валютный транзитный счет зачисляются валютные поступления от импортеров в соответствии с подписанными внешнеторговыми контрактами. На текущем валютном счете учитываются те средства, которые находятся в распоряжении компании после обязательной продажи экспортной выручки.

Из поступивших компании валютных средств от экспорта товаров и услуг пятьдесят процентов должно быть продано через банк на внутреннем валютном рынке России по рыночному курсу рубля. Получив от компании поручение на продажу валюты, банк переводит подлежащую продаже валюту с транзитного счета компании на отдельный лицевой счет в банке, на котором учитываются валютные средства для обязательной продажи на валютном рынке. Оставшаяся часть денежных средств списывается с транзитного счета и зачисляется на текущий валютный счет фирмы.

Валютные платежи производятся банком по поручению компании лишь в пределах имеющегося остатка денежных средств на его валютном счете (1, стр. 315). Компании обязаны предоставлять данные об остатках денежных средств на таких счетах и о начисленных процентах, переведенных в Россию. За нарушение установленных Законодательством РФ правил проведения валютных сделок компания несет материальную ответственность, она может быть лишена лицензии и разрешения на их осуществление, а также могут быть применены другие санкции по усмотрению банка.

Для финансирования внешнеторговых операций банк может выдавать компании валютные кредиты с обязательным целевым назначением. Процентные ставки по валютным кредитам формируются на договорной основе. Задолженность по валютному кредиту погашается за счет средств, находящихся на валютном счете компании. Банк контролирует выполнение компанией условий кредитного договора, в случае нарушения этих условий он может прекратить дальнейшее кредитование, либо потребовать от заемщика досрочного погашения выданного кредита или повысить процентную ставку по уже выданной сумме кредита.

Лизинговые операции

Повышенный интерес для компаний представляют в современных экономических условиях лизинговые операции. Под лизинговыми операциями понимается покупка банком машин, оборудования, транспортных средств и их последующая передача в аренду компании на определенный срок.

Привлекательность лизинга состоит в том, что компания не расходует единовременно собственные денежные средства на покупку оборудования, так как банки приобретают его за счет собственных средств. Банк получает доходы в виде арендной платы, которая в конечном счете превышает первоначальные затраты на покупку оборудования. Финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования компании и возможности последующего выкупа.

Вместе с тем лизинг имеет значительные преимущества перед обычным кредитом, который всегда связан с ограниченными сроками предоставления и погашения кредита. Лизинг представляется, как более гибкая форма кредитования, так как компания-арендатор и банк могут выбрать удобную для обеих сторон форму платежей, которые к тому же не облагаются налогом (9, стр. 215).

Факторинговые операции

Факторинговые операции применяются с целью ускорения получения поставщиком платежа. Компании-поставщики передает банку право требовать платежи по платежным документам за поставленные товары или оказанные услуги, выполненные работы. К таким документа можно отнести товарные и товарно-транспортные накладные, акты на оказание услуг, счета-фактуры. Банк сразу же перечисляет поставщику часть суммы при получении соответствующих подтверждений получения товара клиентом, остальная часть денег поступает на счет поставщика после поступления средств от покупателя в банк. В договоре может быть прописано и незамедлительное перечисление компании-поставщику полной суммы денег, причитающейся ему от покупателя за товар или услугу. Обычно за осуществление такой операции банк взимает с компании дополнительную комиссию.

Факторинговые операции дают возможность для поставщика кредитование его оборотных средств, минимизируют потери от просрочки платежа, создают условия для нормальной хозяйственной деятельности. Компания-поставщик знает точную дату поступления платежей и может планировать свои предстоящие расходы (18, стр. 260). Особенно эффективно факторинговое обслуживание для малых и средних компаний, нередко испытывающих временные финансовые трудности.

Трастовые операции

Трастовые операции осуществляются банками от имени и по поручению клиентов за счет их средств и в их пользу. На долю доверительных операций в развитых странах приходится большая часть всех предоставляемых банками услуг. Частью трастовых операций является управление портфелями инвестиций клиентов, управление имуществом, недвижимостью и другой имеющейся у них собственностью.

1.2 Кредитные отношения компании с банком

Банковский кредит - это некая сумма денежных средств предоставляемая банком на определенный срок и под определенные проценты (18, стр. 320-321). Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои кредита компаниям, испытывающим потребность во временной финансовой помощи. Это форма кредита, возникает при передаче денежных средств в долг на условиях определенного срока кредитования, возврата полученной суммы, возврат причитающихся процентов. Оборот денежных средств дает возможность мобилизовать временно высвобождающиеся финансы и одновременно их перераспределять в пользу тех, кто в них нуждается. Такую эмиссию берет на себя банк, так как свободные денежные средства оседают на счетах в банке, и банк располагает информацией о том, как и в какой мере, эти финансовые ресурсы могут быть использованы.

Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, выдаваемого банками взаймы за проценты во временное пользование. Он выражает экономические отношения между кредиторами и кредитующийся, в качестве которых могут быть как, юридические так и физические лица.

Банковский кредит может работать в национальных рамках и в форме международного кредита. Он предоставляется с заключением кредитного договора для каждого кредитополучателя индивидуально, чтобы минимизировать степень риска кредитной сделки. Кредитный договор - это юридический документ, устанавливающий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные права и обязательства сторон, а так же санкции и особые условия.

Банковский кредит может быть прямым и косвенным. Прямые кредитные отношения являются главенствующими. Более ограниченно используются косвенное банковское кредитование, т.е. предоставление кредита заемщику через посредника.

Внутри формы кредита формируются различные виды кредита, которые определяются в зависимости от особенностей объекта, целевого направления кредита, его срока, обеспеченности возврата и других не маловажных факторов. Кредиты бывают так же консорциальные, вексельные, ломбардные, акцептные, наличные, безналичные, в виде кредитных карточек. По методам погашения кредиты бывают срочные, отсроченные, просроченные, долгосрочно погашенные.

Кредит так же является основным источником потребления огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при высоком уровне рентабельности и самофинансирования компаниям бывает недостаточно собственных денежных средств для осуществления текущей деятельности и осуществления инвестиций. Кредиты нужны компании когда:

ь компания находится в стадии прорыва, потому что сорвалась по той или иной причине реализация продукции;

ь подвели поставщики или покупатели;

ь возникли трудности с выплатой заработной платы работникам;

ь для развития собственного бизнеса;

ь кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет формирование капитала для расширения производства на основе достижений научно - технического прогресса.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются компании и фирмы, население, государство и сами банки. Как принято считать, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заёмщики. Кредиторами являются лица или компании, предоставившие свои денежные ресурсы во временное пользование заёмщика на определённый договором срок. Заёмщик - сторона кредитных отношений, получающая денежные средства в пользование и обязанная их возвратить в установленный контрактом срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, как следствие, по отношению к владельцам этих средств выступают в качестве заёмщиков.

Займы, выполняя функции кредита, имеют различные формы и помогают более гибко использовать полученные денежные средства. Компания может получить заем в наиболее удобной для себя форме - непосредственно заем, в вексельной форме, либо выпустив облигации (18, стр. 323).

Необходимость и возможность кредита связана с закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних местах высвобождаются временно свободные денежные средства и выступающие источником кредита, на других возникает потребность в кредите, например, для приобретения товара.

Высшей формой устойчивости компании является его способность развиваться в условиях нестабильной внутренней и внешней экономической среды. Для этого компания должна обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, то есть быть кредитоспособной.

В сложившихся современных нестабильных экономических условиях продуктивная деятельность компании и её дальнейшее развитие не возможны без привлечения кредитных средств. Использование кредитных средств позволит значительно улучшить финансовое положение компании. Эти средства компании использую на развитие бизнеса, приобретение товаров и МПЗ, приобретение оборудования, для оплаты поставщикам и по своим обязательствам, направляют на формирование капитала разных уровней, для ускорения оборачиваемости целевых фондов, а так же для повышения собственной стоимости на рынке.

Формы, виды и классификация кредита

В процессе кредитования производимого банком используются различные формы кредитов. В современных условиях рыночной экономики используются следующие формы кредита для компаний: коммерческий, ипотечный кредит, потребительский. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом кредитования, динамикой, величиной процента и сферой деятельности.

Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги и выполненные работы. Коммерческий кредит применяется с целью ускорения реализации имеющихся товаров и оформляется в виде долгового обязательства - векселя, который будет оплачен через банк. Объектом коммерческого кредита выступает, как правило, товарный капитал, который обслуживает оборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь соединяется с производственным. Главная цель такого кредита - ускорить процесс реализации товаров, а значит, ускорить получение заключенной в них прибыли.

Ипотечный кредит - кредит под залог недвижимости. Он берется для покрытия крупных капитальных затрат. Особенно эффективно использование такого кредита при кредитовании нового строительства. При этом объект строительства является предметом залога. Залог может оформляться поэтапно, по мере строительства объекта. Тогда соответственно по частям выделяется кредит. В этом случае после оформления залоговых кредитных отношений продавец сразу получает от банка деньги, покупатель приобретает все права собственности на объект покупки, который одновременно заложен в банке. Заемщик возвращает кредит и выплачивает причитающиеся банку проценты в соответствии с кредитным договором.

Банковский кредит подразделяют в зависимости от срочности кредитования. При такой классификации выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты.

Заемщик приобретает краткосрочный кредит для обеспечения своих потребностей на тот момент времени, в котором берется кредит. Кредит считается краткосрочным в том случае, если он выдан сроком не более чем двенадцать месяцев. Однако в современной практике встречаются и другие сроки краткосрочного кредитования, на это влияют определенные показатели экономики и уровень инфляции в стране.

Краткосрочный кредит выступает как источник формирования оборотных средств компании и способствует формированию оборотных фондов, так же в какой то степени повышает уровень платежеспособности фирмы и может укрепить ее финансовое положение и деловую привлекательность. Такой кредит компании обычно берут на развитие собственного бизнеса, приобретение товаров и услуг или же повышение своих товарных запасов на складах. Он так же может использоваться и для временного увеличения оборотных средств, у некоторых компаний это может быть связано с сезонностью, такие затраты не постоянны и очень важны в определенный сезон, дабы не упустить прибыль.

Среднесрочные и долгосрочные кредиты считаются таковыми, если выдаются на срок более двенадцати месяцев (10, стр. 180). Такие кредиты компании обычно приобретают для реконструкции или приобретения основных средств, которые впоследствии будут обслуживать деятельность фирмы и принесут нужную прибыль, на длительное пользование средствами банка для обеспечения потребностей фирмы длительное время. Такие кредиты выгодно использовать компаниям наметившим расширение собственного производства. Такие формы кредитования так же можно классифицировать по их размерам, которые могут быть больших, средних и малых размеров. По степени обеспеченности они классифицируются на необеспеченные и обеспеченные кредиты. Обеспеченные кредиты можно классифицировать на застрахованные, залоговые и гарантированные. По методу погашения такие кредиты подразделяются на такие, которые можно погасить в рассрочку определенными долями и за определенный период, а так же на такие, которые можно сразу погасить.

Для получения кредита, клиент должен обосновать необходимость в его получении, то есть указать те цели, на которые ему нужны деньги. Такое обоснование клиент выражает в качестве просьбы, письменного заявления по форме банка, в котором указывает, на какие цели нужен кредит, на какой срок, и какая ему нужна сумма. Так же предоставляет документы по списку банка для рассмотрения и анализа платежеспособности клиента.

Глава 2. Анализ финансовых отношений ООО «ЗАМЗАМ» с банком ПАО «АКБ БАНК»

2.1 Характеристика хозяйственной деятельности ООО «ЗАМЗАМ»

Компания была учреждена на общем собрании участников, где был составлен договор и устав общества, были определены доли уставного капитала вносимые каждым участником общества. Уставный капитал компании составляет 20 000 рублей.

Компания ООО "ЗАМЗАМ" была зарегистрирована в налоговом органе в качестве общества с ограниченной ответственностью в 2004 году, где ей был присвоен ОГРН, ИНН, КПП в качестве налогоплательщика.

Компания является плательщиком налогов НДС и Налога на Прибыль.

Штат сотрудников составляет более 25 человек, которые заняты в торговле, сортировке и упаковке товара, разнорабочие, водители и грузчики.

Сфера деятельности компании связана с оптовой и розничной торговлей фруктами и овощами. Основным и крупным клиентом компании является АО «Тандер», сеть магазинов Магнит расположенных в различных регионах и имеющих структурные подразделения и склады.

ООО «ЗАМЗАМ» имеет свои фирменные бланки, печати и штампы, расчетные и валютные счета, открытые в нескольких банках, пользуется факторинговыми услугами своих банков, услугами ведения счетов и расчетно - кассовое обслуживание. У компании имеется лизинговое имущество в виде автомобиля КИА «РИО» 2014 года выпуска, за который перечисляет установленные договором ежемесячные платежи в банк. Компания от своего имени заключает договора и приобретает различное имущество и технику. Так же компания в полной мере может выступать истцом и ответчиком, в полной мере отвечает по своим обязательствам, имуществом, находящимся в распоряжении.

У компании имеются в собственности плантации с фруктовыми и плодовыми культурами в Турции, а так же налаживаются производственные процессы и поставки фруктов из Турции в Россию. Целью хозяйственной деятельности фирмы является получение прибыли.

Основной ассортимент продукции ООО «ЗАМЗАМ»:

ОВОЩИ

ь лук;

ь картофель;

ь морковь;

ь баклажан;

ь цветная, белокочанная и синяя капуста;

ь перец болгарский и красный;

ь репа и редька.

ФРУКТЫ

ь апельсин;

ь мандарин;

ь киви;

ь банан;

ь яблоко;

ь грейпфрут;

ь гранат;

ь манго;

ь помело.

Продажа фруктов и овощей осуществляется по средствам оптовых отправок по заявкам таким заказчикам как магнит, дикси, пятерочка и некоторые средние по величине продуктовые магазины. Так же производится розничная продажа продукции со своего склада.

У компании в собственности имеется собственный автопарк и несколько арендованных фур с рефрижераторами.

Основные показатели финансовой деятельности представлены в таблице 1 и Баланс за 2016 год представлен в таблице 2.

Финансовые результаты ООО «ЗАМЗАМ» Таблица 1

ПОКАЗАТЕЛЬ	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Выручка от реализации	25 984 993	28 820 833	29 020 233
Себестоимость реализованного товара	12 686 497	12 420 298	13 020 360
Коммерческие расходы	908 935	1 123 158	1 302 052
Прибыль (убыток) от реализации	+ 12 389 561	+ 15 277 377	+ 14 697 821
Прочие операционные доходы	3 295 156	2 481 286	1 748 905
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	+ 15 684 717	+ 17 758 663	+ 16 446 726
Прибыль от внереализационных доходов	925	510	623
Прибыль всего	15 685 642	17 759 173	16 447 349

Баланс ООО «ЗАМЗАМ» за 2016 год в рублях Таблица 2

Прибыль	16 447 349
Налог на прибыль	3 289 470
НДС	2 611 821
Спецналог	16 050
Санкции налоговой службы	351 450
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде	2 140 320
ИТОГО ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	+ 12 318 878

2.2 Характеристика деятельности ПАО «АКБ БАНК»

Банк был основан в 1995 году по распоряжению мэра Москвы Юрия Лужкова. В 1999 году был заключен договор о партнерстве с Кредитным банком Эстонии. В 2011 году группа компаний ВТБ купила 46 % акций банка и стала его совладелицей.

Банк имеет действующую лицензию № 2749 и Устав в ССВ № 104. Уставной фонд банка составляет 29,7 миллиардов рублей по состоянию на 2016 год и собственный капитал 168,4 миллиарда рублей. Активы банка представлены 2 473 548 миллиарда рублей.

Банк занимает третье место в российском рейтинге по количеству выданных ипотечных кредитов и по темпу роста портфеля кредитов для малого бизнеса. Занимает четвертое место по удобству использования интернет-банкинга.

ПАО «АКБ БАНК» работает по следующим направлениям:

ь Открытие, ведение и обслуживание расчетных счетов клиентов;

ь РКО;

ь Кредитование бизнеса, коммерческие кредиты;

ь Кредитование населения;

ь Инвестиционные проекты, разработанные для бизнеса;

ь Финансовое консультирование клиентов;

ь Внешнеэкономическая деятельность;

ь Финансовое консультирование корпоративных клиентов;

ь Операции, осуществляемые с пластиковыми картами;

ь Работа с ценными бумагами, такими, как вексель, облигации;

ь Факторинговые операции;

ь Лизинговые операции;

ь Трастовые операции;

ь Расчеты аккредитивами и чеками.

Банк предоставляет услугу «Выезд специалиста на дом», для тех слоев населения, которые по каким-то причинам не могут посетить банк или его филиал. При использовании данной услуги производится консультирование клиентов и оформление необходимой документации. Сведения о динамике движения средств на рублевых расчетных счетах по отраслям в 2014-2016года в ПАО «АКБ БАНК» приведены в таблице 3.

Таблица 3Динамика движения средств на рублевых счетах по отраслям

N п/п	Наименование отрасли	Кол-во клиентов	Среднедневной остаток, тыс. рублей	Кредитовый оборот, тыс. рублей
		2010	2011	2010	2011	2010	2011
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Промышленность	192	200	74479	86648	5298271	6268174
2	Строительство	148	198	14356	15972	1053913	1114740
3	Торговля и общественное питание	1139	1139	21534	23210	1580875	1833815
4	Транспорт	28	30	7178	7886	592828	653705
5	Сельское хозяйство	328	350	10767	12079	856307	872003
6	Связь	8	8	5383	5539	395220	479710
7	Общественные организации	311	330	3367	3465	80768	92340
8	Образование	23	23	1256	1492	153211	195800
9	Здравоохранение	32	37	2691	2969	301944	331584
10	Сфера услуг	11	16	192	598	39521	43473
11	Предприниматели без образования юридических лиц	926	986	21613	24940	539030	663082
12.	Прочие	54	59	8078	8312	2315390	2375798
	ИТОГО:	3200	3376	170894	193110	13207 278	14924224

2.3 Организация отношений ООО "ЗАМЗАМ" с обслуживающим банком ПАО «АКБ БАНК»

Для расчетного обслуживания ООО "ЗАМЗАМ" заключило с банком ПАО «АКБ БАНК» договор банковского счета, в соответствии с которым банк открыл предприятию как клиенту расчетный и валютный счета, а также счет по учету кредитной задолженности.

Взаимоотношения предприятия и банка строятся через отдел взаимодействия с юридическими лицами.

Отдел по работе с юридическими лицами является структурной единицей отделения банка, возглавляются начальником отдела, и подчиняется управляющему.

Отдел осуществляет по поручениям клиентов расчетные и кассовые операции, предусмотренные действующим законодательством и нормативными документами, регулирующими данный вид отношений банка и клиентов.

Отдел создан для комплексного расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и осуществляет все виды такого обслуживания. Отдел осуществляет открытие и закрытие расчетных счетов на основании письменного разрешения управляющего.

Основными задачами отдела являются:

ь создание благоприятных условий для увеличения постоянных остатков;

ь предоставление овердрафтных кредитов клиентов с целью получения дополнительной прибыли;

ь создание разветвленной системы "Банк- Клиент" с целью увеличения скорости прохождения платежных документов и улучшения условий обслуживания клиентов;

ь создание информационной базы о клиентах, денежных потоках, которая могла бы использоваться руководством отделения в процессе принятия решений и формировании политики отделения на кредитном рынке;

ь привлечение физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание.

Отдел оказывает разнообразные консультационные услуги, информационные и другие.

Для регулирования операционной нагрузки в отделении устанавливается график приема документов от основных клиентов, которые постоянно представляют в банк значительное количество платежных документов.

Прием расчетно-денежных документов от клиентов в течение операционного дня производится непосредственно операционным работником. Если документы по какой-то причине не могут быть приняты к исполнению, то клиенты об этом извещаются либо в устной форме, либо по телефонной связи.

ООО "ЗАМЗАМ" оплачивает услуги обслуживающего банка по осуществлению операций с денежными средствами, находящимися на его текущем банковском счете:

Комиссия банка за внутрибанковский перевод денежных средств составляет 5 рублей за один документ.

Комиссия банка за межбанковский перевод денежных средств составляет 6 рублей за один документ.

За полученные наличные деньги при каждом получении их в банке ПАО «АКБ БАНК» с ООО «ЗАМЗАМ» получает вознаграждение в размере 2,3 % от полученной суммы.

За оформление и получение денежной чековой книжки согласно договора взимается комиссионное вознаграждение в размере 25 рублей.

ООО "ЗАМЗАМ" все расходы по оплате банковских услуг включают в себестоимость своей продукции.

Со своей стороны ПАО «АКБ БАНК» за хранение у него денежных средств ООО "ЗАМЗАМ" и за их использование выплачивает предприятию 0,5 % годовых от средств на расчетном счете 1 раз в месяц.

Доходы, полученные ООО "ЗАМЗАМ" от хранения денежных средств в банке отражаются в составе балансовой прибыли предприятия в качестве внереализационных доходов.

Взаимоотчетность производится следующим образом: Каждый год по состоянию на 1 января ПАО «АКБ БАНК» выдает ООО "ЗАМЗАМ" выписки по всем открытым ему счетам. Со своей стороны предприятие предоставляет в письменной форме подтверждение остатков счетов на начало календарного года не позднее 15 января текущего года.

Списание денежных средств со счета осуществляется в пределах остатка средств на счете на начало операционного дня. Средства, поступившие на счет предприятия в течение текущего банковского дня, могут быть использованы предприятием в тот же день при условии уплаты вознаграждения банку.

Платежные инструкции и квитанции, которые поступили до 15-00 часов исполняются банком в тот же операционный день, а поступившие после 15-00 часов исполняются на следующий.

На предприятии ООО "ЗАМЗАМ" с 26.02.2017 г. лимит остатка кассы установлен ПАО «АКБ БАНК» в размере 8 000 рублей. При этом расходование выручки на оплату труда, пенсии, пособия не разрешено.

Порядок и сроки сдачи наличных денег ООО "ЗАМЗАМ" в обслуживающий банк - ежедневно в кассу банка, что является устаревшим подходом.

При образовании сверхлимитного остатка кассы наличные деньги сдаются в обслуживающий банк независимо от установленного срока сдачи.

Таким образом, банк, в котором предприятие осуществляет расчетно-кассовое обслуживание, - один из важнейших для него партнеров. Качество и оперативность его работы напрямую влияют на эффективность бизнеса всего предприятия.

Важной составной частью взаимоотношений ООО "ЗАМЗАМ" с обслуживающим банком ПАО «АКБ БАНК» является финансирование потребностей предприятия с помощью банковского кредитования.

ООО "ЗАМЗАМ" представило в банк 7.10.2015 г. письменное ходатайство, которое содержало просьбу предприятия, на получение лизингового кредита для приобретения трактора «Беларус» - 82.1 стоимостью 3 542 429, 74 руб.

Потребность в лизинге у предприятия возникла в результате временного финансового затруднения, связанного с несвоевременной оплатой отгруженной продукции.

Финансовое положение предприятия на 01.01.2017г. характеризовалось следующими данными по балансу представленными в таблице 4.

Таблица 4 Финансовое положение ООО «ЗАМЗАМ» на 01.01.2017г

Наименование	Сумма, т. р/ коэффициент
Прибыль	16 447 349
Собственные оборотные средства	249 723
Коэффициент ликвидности	1,17
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,15
Коэффициент обеспеченности финансовыми обязательствами	0,55
Дебиторская задолженность	257 344
Кредиторская задолженность	379 041
За 2016 год на расчетный счет поступило	29 028 135

На основании данной информации приведенной в таблице 4 можно сделать вывод, что предприятие ООО "ЗАМЗАМ" работает достаточно эффективно, является вполне платежеспособным и кредитоспособным

После рассмотрения обслуживающим банком просьбы, изучения деятельности предприятия, определения его кредитоспособности, банк принял решение о предоставлении лизинга.

Лизинг, как финансовый инструмент, обладает достаточной гибкостью, позволяющей учитывать все нюансы бизнеса клиента и особенности рыночной ситуации. Лизингополучатель может немедленно приступить к выпуску пользующейся спросом на рынке продукции и оказанию услуг, а из выручки рассчитаться с лизингодателем. Лизинг позволяет в кратчайшие сроки провести техническое перевооружение, получить в пользование новое оборудование или технику, или открыть новое производство. Причем в силу специфики лизинговых договоров, платежи могут быть существенно ниже рыночных ставок арендной платы.

К основным достоинствам лизинга относятся:

ь приобретение в пользование основных фондов при минимальном собственном капитале клиента (лизингополучателя);

ь ускоренная амортизация имущества, переданного в лизинг. Клиент при помощи лизинга быстрее списывает устаревшее оборудование и закупает более современную технику;

ь расширение возможности по налоговой оптимизации лизинговой сделки, получение налоговых льгот: Лизинговые платежи во всей сумме относятся на себестоимость. Лизинговая компания позволяет клиенту "повесить" имущество на баланс лизингодателя и сэкономить на налоге на имущество. Учетные выгоды и балансовые преимущества - одни из важнейших доводов в пользу лизинговых сделок для клиента;

ь простота и доступность лизинга по сравнению с кредитованием;

ь удорожание в год - 10% , срок до 2-х лет;

ь гибкость графика выплат по лизинговым договорам. Рассрочка платежей позволяет клиенту маневрировать своими финансовыми ресурсами;

ь дополнительные возможности по реализации продукции для производителей и продавцов оборудования, которые получают новые каналы сбыта, причем оплата производится "живыми деньгами";

ь для того, чтобы приобрести оборудование в лизинг, необходимо дать заявку на конкретное оборудование.

После подробного анализа заявки клиента приобретают и передают данное оборудование по договору лизинга в пользование клиенту.

Лизинг предоставлен предприятию с 30.11.2015г.

Так же ООО «ЗАМЗАМ» воспользовался программой кредитования банка «Микрокредит».

Сумма кредита - 300 000 рублей

Срок кредитования: 36 месяцев.

Обеспечение:

залог ликвидного имущества (недвижимости, автотранспорта, ценных бумаг, оборудования, товаров в обороте, иного ликвидного имущества). Возможен залог третьих лиц. Возможно предоставление в качестве залога имущества, приобретаемого за счет кредитных средств банка. Поручительство платежеспособных компаний, поручительства собственников бизнеса.

Процентная ставка и комиссия за оформление кредита были установлены по тарифу «Срочный».

Операционный день - до 20.30 - межбанковские платежи, до 24.00 - внутрибанковские платежи.

Бесплатно распечатка справок, промежуточной выписки, документов по системе «Клиент-Банк».

Все платежи отправляются как срочные, без взимания дополнительной комиссии.

Бесплатно оформление бланка объявления на взнос наличными.

Оплата прочих банковских услуг производится согласно тарифов банка.

Порядок уплаты процентов - ежемесячно.

Погашение кредита - равными долями или по индивидуальному графику. Комиссия за досрочное погашение не взимается.

Срок рассмотрения заявки до 3 рабочих дней, при условии наличия полного пакета документов.

Важным элементом кредитования выступает обеспеченность банковских кредитов. В роли обеспечения своевременного возврата кредита и процентов за кредит ООО "ЗАМЗАМ" предложило оборотные средства на сумму 16 800 тыс. руб. (см. таблицу 1), а также залог прав на приобретаемый трактор «Беларус» (Таблица 5) - 82.1 на сумму 3 542 429, 74 руб.

Таблица 5Опись заложенного имущества ООО "ЗАМЗАМ"

№	Наименование продукции	Единица измерения	Количество	Залоговая стоимость, руб.
1.	Погрузчик кара	штук	2	6 327 000
2.	Фура с прицепом	штук	3	10 473 000
Итого			5	16 800 000

Кредит будет погашен за счет средств от реализации фруктов и овощей в срок до 30.11.2018 г., согласно графика погашения кредита.

Кредит предоставлен на платной основе по плавающей процентной ставке установленной первоначально в размере 17,5% годовых, которая изменяется и регулируется в зависимости от складывающейся ситуации на денежном и кредитном рынке, требований и рекомендаций Национального банка РТ. Кредитный риск при этом несет предприятие. ООО "ЗАМЗАМ" обязуется возвратить банку, полученную сумму денежных средств и уплатить начисленные проценты за пользование кредитом. Кредит носит целевой характер.

Срок погашения кредита: не позднее 30.11.2018г.

Период начисления процентов: с 1 по 20 число и с 21 по 30 число каждого месяца.

Расчетный период: с 21 числа предыдущего месяца по 20 число текущего месяца.

Сроки уплаты процентов: ежемесячно не позднее последнего операционного дня текущего месяца.

При неисполнении в установленные сроки обязательств по кредитному договору перенести на соответствующие счета по учету просроченной задолженности сумму кредита и процентов за пользование им на следующий рабочий день после наступления срока погашения, устанавливается по кредиту - с начислением процентной ставки, действующей по кредитному договору на день отнесения на счет по учету просроченных кредитов, повышенной на 3 процентных пункта, по процентам - с взиманием пени в размере 0,01% от суммы неуплаченных в срок процентов за каждый день просрочки.

Кредиты банка ПАО «АКБ БАНК» являются для предприятии ООО "ЗАМЗАМ" важнейшим источником обеспечения финансовыми ресурсами его потребностей, связанных с производством и реализацией продукции.

Глава 3. предложения по Совершенствованию финансового взаимодействия ПАО «АКБ БАНК» и ООО «ЗАМЗАМ»

В процессе осуществления хозяйственной деятельности компания пользуется услугами различных институтов финансово-кредитной системы: банков, инвестиционных институтов, бирж, страховых и других организаций. Знание особенностей их деятельности позволяет компании оптимизировать свои отношения с подобными институтами, что обеспечивает повышение общей эффективности его хозяйственной деятельности.

Все сферы хозяйственных отношений компании пронизывают денежные расчеты. Основная часть денежного оборота осуществляется в форме безналичного платежного оборота, когда движение средств происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и с использованием системы «Клиент-банк».

Во взаимодействия ООО «ЗАМЗАМ» и ПАО «АКБ БАНК» необходимо внедрить новую услугу «Клиент-банк».

Клиент-банк - сервис, предназначенный для круглосуточного предоставления юридическим лицам банковских услуг через Интернет, позволяющий самостоятельно, в режиме реального времени контролировать состояние счетов, совершать платежи и пользоваться другими банковскими продуктами.

Срочное расчетное обслуживание через систему Клиент-банк осуществляется до 21:10 часов, а по внутрибанковским платежам - до 24:00.

Чтобы использовать услугу Клиент-банк, нужен компьютер, подключенный к сети Интернет, Интернет-браузер (рекомендуется Microsoft Internet Explorer) и счет в ПАО «АКБ БАНК».

Для этого ООО «ЗАМЗАМ»:

v самостоятельно приобрести необходимое оборудование.

Для работы можно использовать компьютер с операционной системой Windows 7 и выше, с установленным обозревателем Microsoft Internet Explorer 6.0 и выше, имеющий доступ в сеть Интернет. При необходимости специалисты Банка окажут помощь в настройке системы. До начала работы рекомендуем ознакомиться с часто задаваемыми вопросами и ответами на них.

Банку провести:

v консультацию клиентов по вопросам оборудования домашних терминалов и приобретения необходимого программного обеспечения.

Использование системы «Клиент-банк» позволит:

ь Распоряжаться счетом в любой точке мира;

ь Отправлять в банк платежные поручения, требования;

ь Получать выписки по счетам за любой период;

ь Вести справочник постоянных получателей и шаблонов платежей;

ь Просматривать выставленные платежные требования, инкассовые поручения;

ь Производить акцепт или отказ от акцепта на выставленные платежные требования;

ь Просматривать неоплаченные документы, находящиеся в картотеке;

ь Оформлять объявление на взнос наличными;

ь Просматривать состояние кредитных договоров (задолженность и начисленные проценты);

ь Делать заявки на получение кредита;

ь Размещать свободные средства на депозит;

ь По валютным счетам получать сведения о контракте для валютного контроля;

ь Оформлять заявки на конвертацию рублей в иностранную валюту;

ь Передавать электронные списки по зарплате работников;

v Работать с автоматически обновляемым справочником Российских Банков:

ь Экспортировать файл с документами из системы «Клиент-банк» в бухгалтерскую систему Клиента, а также импортировать платежные документы напрямую из бухгалтерских программ Клиента;

ь Использовать услуги «Автоматическая Телефонная Справочная система», «SMS-информатор» (бесплатно);

Преимущества системы:

ь Простота в использовании;

ь Нет необходимости обладать какими-либо особенными знаниями или навыками, чтобы управлять своими счетами в банке через Интернет;

ь Оперативность;

ь Взаиморасчеты между клиентом и банком проводятся в режиме реального времени;

ь Информация о платежах, поступивших в Ваш адрес, обновляется по мере поступления в Банк;

ь Удобство;

ь Простота процедуры подключения к Системе (необходимо лишь наличие банковского счета в нашем банке, заключение договора "На обслуживание с использованием системы «Клиент-банк»" и инсталляция системы криптозащиты электронного документооборота);

ь Возможность получать и осуществлять платежи в адрес любого контрагента;

ь Возможность не опасаться ошибок при создании платежных документов. Система тщательно контролирует правильность заполнения документов и указывает на Ваши ошибки.

v Конфиденциальность

Для защиты HTTP-трафика применяется программный комплекс InterPro-PRO разработки ЗАО «Сигнал-Ком», используются протоколы SSL и TLS, дополненные российскими криптографическими стандартами для формирования и проверки в режиме on-line цифровой подписи пользователя под электронной HTML-формой

Использование USB-токенов RuToken позволяет безопасно хранить и использовать ключи ЭЦП. Закрытый ключ ЭЦП никогда не покидает внутренней защищенной памяти USB-токена. Генерация и хранение закрытого ключа, а также подписание документов производится во внутренней защищенной памяти USB-токена. Доступ к USB-токену осуществляется с использованием кодов (pin-код)

Система идентификации гарантирует подтверждение подлинности сторон, проводящих операцию

v Возможность контроля

Все этапы электронного документооборота подтверждаются документально (отчеты о проведенных операциях, выписки по счетам, квитанции, подтверждающие платежи и иные документы)

Электронные документы, заверенные ЭЦП сторон, обладают юридической силой наравне с бумажными документами, заверенными подписями сторон и печатью.

Подключиться к системе «Клиент-Банк» можно обратившись в подразделения Банка по месту обслуживания счета. При себе необходимо иметь паспорт и печать организации.

Этапы необходимых действий:

1. Оформление заявления

Руководитель организации (Индивидуальный предприниматель) оформляет заявление на подключение к системе «Клиент-Банк». На основании данного заявления специалистами банка подготавливается специализированный ключевой носитель RuToken и договор на обслуживание с использованием системы Клиент-банк.

2. Подписание договора и получение сертификата

В этот же день (при посещении головного офиса банка) или на следующий день после получения банком заявления на подключение (при посещении других офисов банка) руководителем организации (Индивидуальным предпринимателем) подписывается договор обслуживания по системе Клиент-Банк.

После заключения договора ему передаются учетные данные (логин и пароль) для входа в систему, специализированный ключевой носитель RuToken с ключевой информацией, pin-кодом доступа и пароль на скачивание программного обеспечения из файлового архива на сайте банка. При наличии у клиента электронного носителя специалист банка может записать на носитель программу InterPro Client, драйвера для RuToken и документацию.

3. Скачивание и установка программы программного обеспечения

Если не было получено программное обеспечение при посещении банка, то скачать ее можно из файлового архива на нашем сайте. Пароль для входа в файловый архив был передан в банке при оформлении договора и получении RuToken. Также Вы можете узнать его в Службе технической поддержки.