Основи фінансової статистики
Методи статистичного спостереження показників державного бюджету, грошового обігу, фінансово-кредитної і страхової діяльності. Макроекономічні показники системи національних рахунків. Аналіз фінансових результатів підприємства. Статистика цінних паперів.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | учебное пособие |
Язык | украинский |
Дата добавления | 27.10.2017 |
Размер файла | 162,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Полтавський національний технічний університет імені Юрія Кондратюка
Кафедра фінансів, банківської справи та державного управління
Посібник для самостійної роботи студентів
з дисципліни: "Фінансова статистика"
напряму підготовки 6.030500 "Фінанси і кредит", всіх форм навчання
Полтава - 2011
Зміст
Анотація
Варіанти задач
Тема 1. Статистика державного бюджету
Тема 2. Статистика страхування
Тема 3. Статистика кредиту
Тема 4. Статистика грошового обігу
Тема 5. Основні макроекономічні показники системи національних рахунків
Тема 6. Аналіз фінансових результатів підприємства
Тема 7. Оцінювання зміни вартості
Тема 8. Визначення еквівалентних відсоткових ставок
Тема 9. Аналіз фінансових потоків
Тема 10. Статистична оцінка довгострокової заборгованості
Тема 11. Статистика цінних паперів
Література
Анотація
Посібник з дисципліни "Фінансова статистика" для самостійної роботи студентів напряму підготовки 6.030500 "Фінанси і кредит", всіх форм навчання. - Полтава: ПолтНТУ, 2011. - 63с.
Укладачі: В.І. Іщук, доц., В.А. Гайдук, старший викладач, Полтавського національного технічного університету ім. Ю. Кондратюка
Відповідальний за випуск: завідувач кафедри фінансів, банківської справи та державного управління В.О. Онищенко, професор, доктор економічних наук.
Рецензент: А.С. Старовірець, доцент, кандидат економічних наук.
Варіанти задач
Варіант |
Номери задач |
Варіант |
Номери задач |
Варіант |
Номери задач |
|
1 |
1,16,65,114,183,201,256 |
20 |
13,32,106,148,211,192,255 |
39 |
2,43,82,121,177,220,247 |
|
2 |
5,18,66,93,165,204,234 |
21 |
15,30,64,109,150,191,254 |
40 |
50,86,125,157,180,185,253 |
|
3 |
21,60,97,167,206,186,252 |
22 |
3,35,63,78,170,214,241 |
41 |
14,55,89,128,158,199,253 |
|
4 |
9,69,101,145,189,206,252 |
23 |
4,116,81,156,172,217,242 |
42 |
5,45,131,161,183,226,252 |
|
5 |
6,27,73,105,147,168,191 |
24 |
7,48,58,83,120,176,246 |
43 |
1,19,72,133,141,164,184 |
|
6 |
14,63,109,150,169,193,256 |
25 |
15,57,85,124,198,223,249 |
44 |
16,61,101,161,190,230,250 |
|
7 |
34,77,111,152,194,213,255 |
26 |
8,48,58,93,142,195,251 |
45 |
17,94,145,166,198,231,236 |
|
8 |
18,38,58,115,155,196,216 |
27 |
19,54,129,159,200,224,252 |
46 |
22,60,100,161,172,209,254 |
|
9 |
20,41,82,119,157,175,197 |
28 |
21,132,162,163,196,228,253 |
47 |
32,64,103,151,177,195,252 |
|
10 |
23,45,10,85,123,179 |
29 |
15,31,79,135,150,229,251 |
48 |
23,63,92,153,178,211 |
|
11 |
6,52,87,127,183,208,250 |
30 |
34,62,93,144,165,185,249 |
49 |
34,57,109,154,188,233,248 |
|
12 |
26,53,89,109,152,183,244 |
31 |
25,75,93,147,167,187,207 |
50 |
36,76,111,157,189,222,246 |
|
13 |
27,46,130,160,184,227,251 |
32 |
48,69,95,149,175,201,246 |
51 |
28,85,114,181,205,246,223, |
|
14 |
2,27,67,92,134,162,182 |
33 |
1,56,70,108,152,183,210 |
52 |
13,38,117,142,200,225, 255 |
|
15 |
3,21,68,99,143,186,203 |
34 |
42,87,136,179,232,255,10 |
53 |
41,82,123,145,197,217,253 |
|
16 |
18,58,106,146,184,204,254 |
35 |
27,74,110,156,213,256 |
54 |
4,53,83,122,142,200,237 |
|
17 |
47,65,96,148,169,206,251 |
36 |
28,43,78,113,158,191,255 |
55 |
4,29,88,126,167,225,238 |
|
18 |
9,49,81,107,168,185,245 |
37 |
12,43,116,170,199,216,244 |
56 |
6,16,83,137,192,228,241 |
|
57 |
5,26,71,104,176,212,254 |
78 |
6,39,66,119,159,174,193 |
99 |
5,39,88,139,160,230 |
|
58 |
7,35,75,105,155,196,256 |
79 |
8,58,89,121,174,187,219 |
100 |
9,36,80,132,195,221,243 |
|
59 |
10,37,77,112,180,214,253 |
80 |
11,55,125,165,220,239,197 |
101 |
12,33,134,153,183,214,243 |
|
60 |
11,40,86,115,196,215,242 |
81 |
7,29,69,129,177,226,241 |
102 |
13,38,89,140,191,224,254 |
|
61 |
14,50,118,145,171,202,235 |
82 |
4,42,111,198,227,241,168 |
103 |
4,57,91,142,164,203,240 |
|
62 |
14,51,84,120,173,194,218 |
83 |
15,45,72,131,178,232,242 |
104 |
8,20,59,96,166,201,236 |
|
63 |
16,54,88,124,147,190,224 |
84 |
17,51,88,133,160,185,247 |
105 |
3,24,68,100,188,208,238 |
|
64 |
8,44,61,128,157,193,240 |
85 |
6,30,87,139,189,222,251 |
106 |
12,26,72,104,146,210,250 |
|
65 |
3,33,75,130,172,229,241 |
86 |
4,56,90,163,184,202,237 |
107 |
29,75,108,149,163,203,236 |
|
66 |
9,41,60,78,140,179,231 |
87 |
7,19,95,143,185,205,235 |
108 |
11,33,76,110,151,194,240 |
|
67 |
12,50,84,159,194,233,245 |
88 |
16,23,62,99,148,187,206 |
109 |
17,37,80,113,154,195,242 |
|
68 |
18,23,86,138,173,220,248 |
89 |
11,55,71,103,165,209,239 |
110 |
19,40,81,118,157,174,219 |
|
69 |
2,17,49,92,141,204,244 |
90 |
28,74,107,149,168,192,235 |
111 |
20,44,84,122,178,221,248 |
|
70 |
6,58,94,142,166,204,235 |
91 |
16,58,106,143,184,212,234 |
112 |
51,58,74,126,151,205,250 |
|
71 |
22,61,67,98,168,206,237 |
92 |
36,79,112,153,171,215,253 |
113 |
21,61,136,143,184,202,244 |
|
72 |
10,25,70,102,190,207,253 |
93 |
11,39,117,139,173,218,245 |
114 |
23,74,137,160,185,229,256 |
|
73 |
1,16,65, 133,160,185,247 |
94 |
13,32,106, 133,160,185,247 |
115 |
2,43,82, 100,188,208,238 |
|
74 |
5,18,66, 128,157,193,240 |
95 |
15,30,64, 139,189,222,251 |
116 |
50,86,125, 104,146,210,250 |
|
75 |
21,60,97, 130,172,229,241 |
96 |
3,35,63,78,170,214,241 |
117 |
14,55,89,128, 163,203,236 |
|
76 |
9,69,101, 78,140,179,231 |
97 |
4,116,81, 143,185,205,235 |
118 |
5,45,131, 110,151,194,240 |
|
77 |
6,27,73, 159,194,233,245 |
98 |
7,48,58, 99,148,187,206 |
119 |
1,19,72, 113,154,195,242 |
|
120 |
6,27,73,105,147,168,191 |
124 |
7,48,58,83,120,176,246 |
126 |
1,19,72,133,141,164,184 |
|
121 |
14,63,109,150,169,193,256 |
125 |
15,57,85,124,198,223,249 |
127 |
16,61,101,161,190,230,250 |
|
122 |
34,77,111,152,194,213,255 |
126 |
8,48,58,93,142,195,251 |
128 |
17,94,145,166,198,231,236 |
|
123 |
18,38,58,115,155,196,216 |
127 |
19,54,129,159,200,224,252 |
129 |
22,60,100,161,172,209,254 |
Тема 1. Статистика державного бюджету
Основними методами, що застосовуються статистикою державного бюджету, є типологічні, структурні та аналітичні групування, динамічні ряди, структурні зрушення.
Групування доходів державного бюджету проводиться відповідно до їх економічної природи за принципом предметної класифікації (виду) податкових платежів (ПДВ, податок з прибутку, акцизи тощо). Динамічні ряди доходів бюджету будуються з урахуванням змін, що відбулися у статтях доходів за фактичним розподілом джерел доходів по розділах, главах, параграфах і статтях. Зв'язок доходів державного бюджету з найважливішими макроекономічними показниками можна охарактеризувати, побудувавши паралельні динамічні ряди, рівняння регресії, багатофакторні індексні моделі.
Для аналізу динаміки основних показників державного бюджету може бути використана система індексів: зведені індекси, індекси середніх величин. Для обчислення кількісного впливу найважливіших макроекономічних показників на дохід державного бюджету будується індексна модель:
Дохід державного бюджету = ВВ ВВП/ВВ ВНД/ВВП ВННД/ВНД ДОХІД ДБ/вннд.
У цій моделі виявляється вплив на дохід державного бюджету:
а) розміру валового випуску (ВВ);
б) частки валового внутрішнього продукту (ВВП) у валовому випуску;
в) співвідношення валового національного доходу (ВНД) та валового внутрішнього продукту (ВВП);
г) співвідношення чистого національного наявного доходу (ВННД) та валового національного доходу;
ґ) частки доходу державного бюджету у валовому національному наявному доході.
Алгоритм розв'язання цієї багатофакторної індексної моделі для розрахунку абсолютного приросту і темпу приросту доходу державного бюджету за рахунок окремих факторів має такий вигляд:
1. На першому етапі розв'язання при визначенні факторних абсолютних приростів відбувається розрахунок рівня доходу державного бюджету з урахуванням лише першого, перших двох, трьох, чотирьох та п'яти факторів моделі:
Y1a = Y0Ia;
Y1a,b = Y0IaIb;
Y1a,b,c = Y0IaIbIc;
Y1a,b,c,d = Y0IaIbIcId;
Y1a,b,c,d,e = Y0IaIbIcIdIe.
2. Для визначення абсолютних приростів доходів державного бюджету за рахунок окремих факторів використовуються такі формули:
- абсолютна зміна доходу державного бюджету за рахунок зміни валового випуску;
- абсолютна зміна доходу державного бюджету за рахунок зміни частки валового внутрішнього продукту у валовому випуску;
- абсолютна зміна доходу державного бюджету за рахунок зміни співвідношення валового національного доходу і валового внутрішнього продукту;
- абсолютна зміна доходу державного бюджету за рахунок зміни співвідношення валового національного наявного доходу і валового національного доходу;
- абсолютна зміна доходу державного бюджету за рахунок зміни частки доходу державного бюджету в валовому національному наявному доході:
Завдання 1-4. За даними таблиці 1 про податок на додану вартість, ставку податку і податкову базу по області визначити: абсолютний приріст суми податку, зумовлений змінами податкової бази; абсолютний приріст суми податку, зумовлений змінами величини доданої вартості. Зробити висновки:
Таблиця 1
Номери завдання |
Показники |
Сума податку на додану вартість, тис. грн |
Ставка податку на додану вартість, % |
Додана вартість, тис. грн |
|
1 |
За планом |
1380 |
15 |
6900 |
|
Фактично |
1439 |
11 |
9595 |
||
2 |
За планом |
2760 |
20 |
13800 |
|
Фактично |
2879 |
15 |
19190 |
||
3 |
За планом |
4140 |
15 |
20700 |
|
Фактично |
4318 |
11 |
28785 |
||
4 |
За планом |
5520 |
20 |
27600 |
|
Фактично |
5757 |
15 |
38380 |
Завдання 5-8. Показники розвитку країни характеризуються такими даними:
Таблиця 2. Макроекономічні показники, млн. грн
Номери завдань |
Показники |
Валовий випуск |
Валовий внутрішній продукт |
Валовий національний дохід |
Валовий національний наявний дохід |
Дохід державного бюджету |
|
5 |
Базисний рік |
200 |
150 |
130 |
100 |
80 |
|
Поточний рік |
300 |
200 |
150 |
120 |
100 |
||
6 |
Базисний рік |
300 |
200 |
150 |
120 |
100 |
|
Поточний рік |
450 |
266,7 |
173,1 |
144 |
125 |
||
7 |
Базисний рік |
450 |
266,7 |
173,1 |
144 |
125 |
|
Поточний рік |
675 |
355,6 |
199,7 |
172,8 |
156,3 |
||
8 |
Базисний рік |
675 |
355,6 |
199,7 |
172,8 |
156,3 |
|
Поточний рік |
1013 |
474,1 |
230,4 |
207,4 |
195,3 |
Розрахувати абсолютний приріст доходів державного бюджету, зумовлений змінами:
а) обсягу валового випуску товарів і послуг;
б) частки валового внутрішнього продукту у валовому випуску товарів і послуг;
в) коефіцієнта співвідношення валового національного доходу і валового внутрішнього продукту;
г) частки національного наявного доходу у валовому національному доході;
ґ) частки доходів державного бюджету у валовому національному наявному доході.
Завдання 9-12. Існують такі дані про доходи державного бюджету і валового внутрішнього продукту країни:
Номери завдань |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
Період |
Доходи державного бюджету, млрд. грн |
Валовий внутрішній продукт, млрд. грн |
Доходи державного бюджету, млрд. грн. |
Валовий внутрішній продукт, млрд. грн |
Доходи державного бюджету, млрд. грн |
Валовий внутрішній продукт, млрд. грн |
Доходи державного бюджету, млрд. грн |
Валовий внутрішній продукт, млрд. грн |
|
Січень |
1,7 |
5 |
8,3 |
11,6 |
14,9 |
18,2 |
21,5 |
24,8 |
|
Лютий |
2,1 |
5,1 |
8,1 |
11,1 |
14,1 |
17,1 |
20,1 |
23,1 |
|
Березень |
2,7 |
4,9 |
7,1 |
9,3 |
11,5 |
13,7 |
15,9 |
18,1 |
|
Квітень |
2,1 |
6,6 |
11,1 |
15,6 |
20,1 |
24,6 |
29,1 |
33,6 |
|
Травень |
2,1 |
5,7 |
9,3 |
12,9 |
16,5 |
20,1 |
23,7 |
27,3 |
|
Червень |
1,9 |
5 |
8,1 |
11,2 |
14,3 |
17,4 |
20,5 |
23,6 |
|
Липень |
2,7 |
7,2 |
11,7 |
16,2 |
20,7 |
25,2 |
29,7 |
34,2 |
|
Серпень |
2,3 |
6,7 |
11,1 |
15,5 |
19,9 |
24,3 |
28,7 |
33,1 |
|
Вересень |
2,3 |
5,1 |
7,9 |
10,7 |
13,5 |
16,3 |
19,1 |
21,9 |
|
Жовтень |
2,9 |
10,3 |
17,7 |
25,1 |
32,5 |
39,9 |
47,3 |
54,7 |
|
Листопад |
2,8 |
8 |
13,2 |
18,4 |
23,6 |
28,8 |
34 |
39,2 |
|
Грудень |
4,2 |
11,1 |
18 |
24,9 |
31,8 |
38,7 |
45,6 |
52,5 |
|
Січень |
1,8 |
5,9 |
10 |
14,1 |
18,2 |
22,3 |
26,4 |
30,5 |
|
Лютий |
2 |
6,1 |
10,2 |
14,3 |
18,4 |
22,5 |
26,6 |
30,7 |
Визначити функцію, що відображає залежність доходів державного бюджету від зміни валового внутрішнього продукту країни, оцінити параметри рівняння регресії, надати їм економічну інтерпретацію. За допомогою коефіцієнта детермінації оцінити щільність зв'язку. Використовуючи F-критерій, перевірити істотність зв'язку з ймовірністю 0,95.
Тема 2. Статистика страхування
Внесення страхових платежів відбувається на основі страхових тарифів - розміру плати з одиниці страхової суми. Страховий тариф відображає ціну страхування. Це - основний чинник конкуренції на страховому ринку. Чим більше охоплено страхувальників і менші витрати страховика, тим нижчий розмір страхового тарифу і тим більше можливості для залучення нових клієнтів. Страховий тариф, або брутто-ставка B, складається з двох частин: нетто-ставки C, яка забезпечує виплату страхового відшкодування; навантаження f, що забезпечує відшкодування витрат страховика і прибутковість його діяльності. Нетто-ставка залежить від загальних розмірів страхового відшкодування (визначається на підставі статистичних досліджень про кількість страхових подій і середню вартість відшкодування на одну подію) та кількості страхувальників, охоплених цим видом страхування.
Основою розрахунку тарифів є визначення нетто-ставки (C). Це по суті планова збитковість страхової суми. Вона характеризує розмір відповідальності страховика. Чим менший цей показник, тим ефективніша його діяльність.
Показник збитковості залежить від частки об'єктів, що постраждали, тобто вірогідності страхового випадку (n: N), середнього розміру страхового відшкодування () і середньої суми застрахованих об'єктів ().
Звідси - показник збитковості розраховується за формулою:
.
Для визначення планового розміру нетто-ставки використовується динамічний ряд показників збитковості.
Планова нетто-ставка (N) розраховується за формулою:
де - середня фактична збитковість страхової суми; - середнє квадратичне відхилення збитковості, t - коефіцієнт кратності відхилення, залежний від заданої ймовірності Р:
при Р = 0,682 t = 1;
при Р = 0,954 t = 2;
при Р = 0,997 t = 3.
Брутто-ставка розраховується за формулою:
,
де f - частка навантаження в обсязі брутто-ставки, яка розраховується на основі даних про витрати страхової організації та її прибуток.
На основі абсолютних величин розраховуються такі відносні показники інтенсивності:
· середня страхова сума застрахованих об'єктів:
;
· середня страхова сума об'єктів, що постраждали:
;
· середній розмір виплаченого страхового відшкодування:
;
· частка об'єктів, які постраждали (n: N).
· показник виплат страхового відшкодування в розрахунку на страхові платежі (W: P);
· страхові платежі в розрахунку на страхову суму застрахованих об'єктів (P: S);
· показник збитковості страхової суми:
q = W: S;
· ступінь охоплення страхового поля:
d = N/Nmax;
· частота страхових випадків:
dв = nп/N;
· середня сума страхового внеску:
;
· коефіцієнт важкості страхових подій:
;
· коефіцієнт фінансової сталості:
.
Особлива увага приділяється розрахунку страхових тарифів: нетто-ставки і брутто-ставки, динаміці показників роботи страхових організацій.
Найважливішим завданням статистики особистого страхування є розрахунок одноразових тарифних ставок на доживання, випадок смерті з різним строком угоди і видачі платежів.
Одноразова нетто-ставка на доживання визначається за формулою:
,
де - одноразова нетто-ставка на доживання для особи у віці x років на строк t років;
lx+1 - чисельність осіб, які доживають до строку закінчення угоди;
lx - чисельність осіб, які доживають до віку страхування та уклали угоду;
V - дисконтний множник;
S - страхова сума.
Одноразова ставка на випадок смерті термінова, тобто розраховується на визначений строк.
Вона дорівнює:
,
де nAx - одноразова нетто-ставка на випадок смерті для особи у віці x років строком на n років;
lx - чисельність застрахованих осіб;
dx, dx+1 - чисельність осіб, які вмирають протягом періоду страхування.
Розрахунок тарифних нетто-ставок виконується з використанням таблиць смертності і середньої тривалості життя.
Для практичних розрахунків розроблені спеціальні таблиці комутаційних чисел, в яких містяться показники з таблиць смертності, дисконтні множники і розрахункові показники (комутаційні числа). Таблиці складені в двох видах: на дожиття і на випадок смерті.
Завдання 13-16 Маємо дані страхових організацій району про добровільне страхування майна громадян (таблиця 4):
Таблиця 4
Завдання / Показник |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
Страхове поле (Nmax) - |
19712 |
18304 |
17083 |
16016 |
|
Кількість укладених договорів (кількість застрахованих об'єктів) (N) - |
7885 |
7321 |
6833 |
6406 |
|
Сума застрахованого майна (S), тис. грн - |
15258 |
14168 |
13223 |
12397 |
|
Надійшло страхових внесків (Р), тис. грн -. |
215 |
200 |
187 |
175 |
|
Страхові виплати (W), тис. грн - |
129 |
120 |
112 |
105 |
|
Кількість об'єктів, що постраждали (nп), - |
158 |
146 |
137 |
128 |
Визначити показники, які характеризують діяльність страхових організацій.
Завдання 17-20. Результати роботи страхових організацій у 1 півріччі характеризуються такими даними (таблиця 5):
Таблиця 5
Завдання 17 |
||||
Організації |
Страховий внесок, млн. грн |
Коефіцієнт виплат |
Виплати |
|
1 |
720 |
0,53 |
380 |
|
2 |
900 |
0,63 |
570 |
|
3 |
1260 |
0,21 |
266 |
|
Всього |
2880 |
1216 |
||
Завдання 18 |
||||
Організації |
Страховий внесок, млн. грн |
Коефіцієнт виплат |
Виплати |
|
1 |
760 |
0,47 |
360 |
|
2 |
950 |
0,57 |
540 |
|
3 |
1330 |
0,19 |
252 |
|
Всього |
3040 |
1152 |
||
Завдання 19 |
||||
Організації |
Страховий внесок, млн. грн |
Коефіцієнт виплат |
Виплати |
|
1 |
800 |
0,55 |
440 |
|
2 |
1000 |
0,66 |
660 |
|
3 |
1400 |
0,22 |
308 |
|
Всього |
800 |
0,55 |
440 |
|
Завдання 20 |
||||
Організації |
Страховий внесок, млн. грн |
Коефіцієнт виплат |
Виплати |
|
1 |
840 |
0,48 |
400 |
|
2 |
1050 |
0,57 |
600 |
|
3 |
1470 |
0,19 |
280 |
|
Всього |
3360 |
1280 |
Визначити:
1) середній коефіцієнт виплат;
2) абсолютну суму доходу страхових операцій;
3) відносну дохідність.
Завдання 21-24. Маємо дані страхових організацій про добровільне страхування майна, тис. грн (таблиця 6):
Таблиця 6
Завдання |
Райони |
Базисний період |
Поточний період |
|||||
страхова сума |
страхові виплати |
коефіцієнт збитковості |
страхова сума |
страхові виплати |
коефіцієнт збитковості |
|||
21 |
1 |
20000 |
56 |
0,0028 |
28000 |
70 |
0,0025 |
|
2 |
40000 |
64 |
0,0016 |
42000 |
84 |
0,0020 |
||
22 |
3 |
13333 |
36 |
0,0027 |
18667 |
46 |
0,0025 |
|
4 |
26667 |
42 |
0,0016 |
28000 |
55 |
0,0020 |
||
23 |
5 |
50000 |
130 |
0,0026 |
70000 |
170 |
0,0024 |
|
6 |
100000 |
150 |
0,0015 |
105000 |
205 |
0,0020 |
||
24 |
7 |
33333 |
80 |
0,0024 |
46667 |
110 |
0,0024 |
|
8 |
66667 |
100 |
0,0015 |
70000 |
130 |
0,0049 |
Визначити:
1) індивідуальні індекси збитковості по кожному району;
2) по двох районах індекси середньої збитковості змінного складу.
Завдання 25-28.
Таблиця 7. Показники виробничих травм у поточному періоді
Завдання показники |
25 |
26 |
27 |
28 |
|
Середньорічна чисельність працюючих на підприємстві, осіб |
250 |
300 |
350 |
400 |
|
з яких виробничі травми отримали, осіб |
12 |
15 |
17 |
20 |
|
втрата працездатності на людино-днів. |
140 |
180 |
200 |
240 |
Визначити показники рівня травматизму:
1) частоту травматизму;
2) важкість травматизму;
3) коефіцієнт непрацездатності (кількість людино-днів непрацездатності на одного працюючого).
Завдання 29-32. Динаміка збитковості по страхуванню особистого майна характеризується такими показниками (таблиця 8):
Таблиця 8
Завдання |
Показники |
Роки |
||||||
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
|||
29 |
Збитковість з 100 грн страхової суми, коп. |
9 |
8 |
10 |
9 |
11 |
13 |
|
30 |
Збитковість з 100 грн страхової суми, коп. |
7 |
6 |
8 |
7 |
9 |
11 |
|
31 |
Збитковість з 100 грн страхової суми, коп. |
6 |
5 |
7 |
6 |
8 |
10 |
|
32 |
Збитковість з 100 грн страхової суми, коп. |
10 |
9 |
11 |
10 |
12 |
14 |
Визначити:
1) середньорічний рівень збитковості;
2) нетто-ставку (з довірчою ймовірністю 0,954);
3) брутто-ставку, якщо відомо, що навантаження за даним видом страхування становить 20 % (f).
Тема 3. Статистика кредиту
Статистика вивчає ефективність використання позичок, яка характеризується їх обіговістю.
Рівень обіговості кредиту вимірюється:
1) тривалістю використання короткострокового кредиту;
2) кількістю оборотів, які здійснює кредит за певний період.
Тривалість користування короткостроковим кредитом (t) визначається за формулою:
,
де - середні залишки кредиту;
Оn - оборот кредиту з погашення;
Д - число календарних днів у періоді.
Цей показник характеризує середнє число днів користування кредитом. Він є зворотною величиною обіговості позички: чим менша тривалість користування кредитом, тим менше позичок знадобиться банку для кредитування одного й того самого обсягу виробництва.
Кількість оборотів кредиту (n) визначається шляхом ділення обороту позички з погашення на середній їх залишок:
.
Економічний зміст цього показника полягає в тому, що він характеризує число оборотів, здійснених короткостроковим кредитом за визначений період. Завдання 33-38. В таблиці 9 наведені показники короткострокового кредитування банками галузей промисловості, млн. грн.
Таблиця 9
Завдання |
Галузь |
Середні залишки кредиту |
Погашення кредитів |
|||
базисний рік |
звітний рік |
базисний рік |
звітний рік |
|||
33 |
1 |
30 |
50 |
150 |
250 |
|
2 |
80 |
120 |
200 |
300 |
||
34 |
3 |
90 |
150 |
450 |
750 |
|
4 |
160 |
240 |
400 |
600 |
||
35 |
5 |
150 |
250 |
750 |
1250 |
|
6 |
240 |
360 |
600 |
900 |
||
36 |
7 |
210 |
350 |
1050 |
1750 |
|
8 |
320 |
480 |
800 |
1200 |
||
37 |
9 |
270 |
450 |
1350 |
2250 |
|
10 |
400 |
600 |
1000 |
1500 |
||
38 |
11 |
330 |
550 |
1650 |
2750 |
|
12 |
480 |
720 |
1200 |
1800 |
Розрахувати показники тривалості користування короткостроковим кредитом і однодобового обороту з погашення по кожній галузі промисловості.
Тема 4. Статистика грошового обігу
Тривалість перебування коштів у розрахунках (t) вимірюється в днях:
де - середній залишок коштів на рахунку, Оv - оборот з витрат (списання) коштів з рахунку; D - число календарних днів у періоді.
Число оборотів коштів у розрахунках (n) можна визначити шляхом ділення кількості календарних днів у періоді на тривалість перебування коштів у розрахунках:
.
Швидкість обігу грошей визначається за формулою:
де GDP - номінальний валовий внутрішній продукт; - загальна маса грошей, що визначається як середні залишки грошей за період.
Цей показник характеризує, скільки в середньому за рік оборотів здійснила грошова маса.
Час одного обороту грошової маси належить до зворотних характеристик швидкості обігу грошей:
де D - число календарних днів у періоді.
Якщо число днів, необхідних для одного обороту грошей, скорочується, то для обслуговування одного й того самого обсягу виробництва потрібна менша грошова маса.
Завдання 39-42. Маємо дані про кількість випущених і вилучених банкнот з обігу, тис. шт.:
Таблиця 10
Завдання |
Показники |
Вихідні дані |
||||||
39 |
Вартість банкнот, грн. |
1 |
2 |
5 |
10 |
50 |
100 |
|
Випуск грошей в обіг |
250 |
220 |
180 |
130 |
90 |
70 |
||
Вилучення грошей з обігу |
- |
100 |
80 |
60 |
70 |
10 |
||
40 |
Вартість банкнот, грн. |
1 |
2 |
5 |
10 |
20 |
100 |
|
Випуск грошей в обіг |
500 |
440 |
360 |
260 |
180 |
140 |
||
Вилучення грошей з обігу |
100 |
200 |
160 |
120 |
140 |
20 |
||
41 |
Вартість банкнот, грн. |
1 |
2 |
5 |
10 |
20 |
50 |
|
Випуск грошей в обіг |
1000 |
880 |
720 |
520 |
360 |
280 |
||
Вилучення грошей з обігу |
300 |
600 |
480 |
360 |
420 |
60 |
||
42 |
Вартість банкнот, грн. |
1 |
2 |
5 |
10 |
50 |
200 |
|
Випуск грошей в обіг |
375 |
330 |
270 |
195 |
135 |
105 |
||
Вилучення грошей з обігу |
150 |
50 |
40 |
30 |
35 |
5 |
Визначити:
а) зміну грошової маси внаслідок емісії грошей;
б) величину середньої банкноти, що випущена в обіг та вилучена з обігу;
в) масу грошей, випущену в обіг та вилучену з обігу;
г) зробити висновки.
Завдання 43-46. Маємо такі дані про грошову масу та грошову базу на кінець року, млрд. грн:
Таблиця 11
№ завдань |
43 |
44 |
|||
Рік |
Грошова база |
Грошова маса |
Грошова база |
Грошова маса |
|
2005 |
33,22 |
99,66 |
36,54 |
109,63 |
|
2006 |
66,44 |
205,92 |
73,08 |
226,51 |
|
2007 |
78,65 |
251,68 |
86,52 |
276,85 |
|
2008 |
86,46 |
302,61 |
95,11 |
332,87 |
|
2009 |
94,49 |
302,39 |
103,94 |
332,63 |
|
№ завдань |
45 |
46 |
|||
Рік |
Грошова база |
Грошова маса |
Грошова база |
Грошова маса |
|
2005 |
40,20 |
120,59 |
44,22 |
132,65 |
|
2006 |
80,39 |
249,16 |
88,43 |
274,08 |
|
2007 |
95,17 |
304,53 |
104,68 |
334,99 |
|
2008 |
104,62 |
366,16 |
115,08 |
402,77 |
|
2009 |
114,33 |
365,89 |
125,77 |
402,48 |
Визначити:
1) показники динаміки грошової бази та грошової маси за 2005-2009 рр.;
2) грошовий мультиплікатор по роках та його показники динаміки;
3) середньорічний темп зростання грошової бази і грошової маси за 2005-2009рр.
Зробити висновки.
Завдання 47-50 Маємо такі дані про валовий внутрішній продукт та грошову масу, млрд. грн:
Таблиця 12
Визначити показники обіговості грошової маси. Зробити висновки.
Завдання 51-54. Маємо такі дані про кількість грошей в обігу за ІІ півріччя, млрд. грн:
Таблиця 13
Станом на завдання |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
01.11 |
01.12 |
|
51 |
66 |
82,5 |
88 |
88 |
93,5 |
99 |
|
52 |
72,6 |
90,75 |
96,8 |
96,8 |
102,9 |
108,9 |
|
53 |
79,9 |
99,8 |
106,5 |
106,5 |
113,1 |
119,8 |
|
54 |
87,8 |
109,8 |
117,1 |
117,1 |
124,4 |
131,8 |
Визначити:
1) приріст грошей в обігу в грудні порівняно з липнем поточного року;
2) середньомісячну наявність грошей в обігу за ІІІ і ІV квартали та ІІ півріччя.
Завдання 55-58. Маємо умовні дані про грошову масу і ВВП за ІІ півріччя, млрд. грн:
Таблиця 14
Визначити:
1) швидкість обігу грошової маси;
2) швидкість обігу готівки;
3) частку готівки в загальному обсязі грошової маси;
4) абсолютну зміну швидкості обігу грошової маси за рахунок зміни таких факторів:
а) кількість оборотів готівки;
б) частка готівки в загальному обсязі грошової маси.
Тема 5. Основні макроекономічні показники системи національних рахунків
Для вимірювання результатів економічної діяльності використовують систему взаємопов'язаних показників. Найважливішими з них на стадії виробництва є:
Валовий випуск (ВВ) - це сумарна вартість товарів і послуг, яка є результатом виробничої діяльності резидентів у звітному періоді.
Проміжне споживання (ПС) являє собою сумарні витрати на товари й послуги, спожиті інституційними одиницями для виробничих потреб.
Валова додана вартість (ВДВ) - це первинні доходи, що створюються інституційними одиницями та розподіляються між ними.
Обсяг ВДВ розраховується як сума різниці між показниками валового випуску і проміжного споживання
.
Валовий внутрішній продукт (ВВП) - характеризує кінцевий результат господарської діяльності економічних одиниць - резидентів та вимірюється сукупною ринковою вартістю товарів і послуг.
Показник ВВП розраховується такими методами:
· виробничим;
· розподільним;
· кінцевого споживання.
За виробничим методом валовий внутрішній продукт визначають за формулою:
чисті податки на прибуток та імпорт.
Обсяг валового внутрішнього продукту розподільним методом розраховують як суму первинних доходів:
· оплата праці найманих працівників;
· чисті податки на виробництво та імпорт;
· споживання основного капіталу;
· чистий прибуток, змішаний дохід.
первинні доходи.
За методом кінцевого споживання ВВП визначається як сума кінцевого споживання товарів і послуг, розміру валового нагромадження та чистого експорту товарів і послуг.
Завдання 59-61. Економіка регіону за видами економічної діяльності характеризується такими даними (млрд. грн.):
Таблиця 15
Варіант |
59 |
60 |
61 |
||||
Галузь |
Валовий випуск |
Проміжне споживання |
Валовий випуск |
Проміжне споживання |
Валовий випуск |
Проміжне споживання |
|
Промисловість |
90,1 |
53,8 |
91,2 |
54,1 |
89,4 |
52,7 |
|
Сільське господарство |
34,2 |
14,9 |
34,6 |
15,2 |
33,5 |
14,6 |
|
Будівництво |
14,2 |
7,3 |
14,4 |
7,6 |
13,9 |
7,1 |
|
Транспорт і зв'язок |
36,1 |
17,4 |
36,7 |
17,7 |
35,0 |
16,8 |
|
Торгівля |
54,0 |
27,4 |
54,6 |
27,9 |
52,7 |
26,2 |
|
Інші галузі |
74,1 |
25,0 |
74,3 |
25,4 |
71,9 |
24,3 |
Визначити для кожної галузі:
а) валову додану вартість;
б) співвідношення валової доданої вартості та проміжного споживання. Зробити висновки.
Завдання 62-64. Випуск промислової продукції за видами економічної діяльності характеризується такими даними (млрд. грн.):
Таблиця 16
Варіант |
62 |
63 |
64 |
||||
Вид економічної діяльності |
Валовий випуск |
Частка проміж-ного споживання |
Валовий випуск |
Частка проміж-ного споживання |
Валовий випуск |
Частка проміж-ного споживання |
|
Гірничо-добувна |
117 |
0,39 |
116 |
0,4 |
121 |
0,42 |
|
Обробна |
220 |
0,58 |
219 |
0,61 |
224 |
0,59 |
|
Виробництво електроенергії |
81 |
0,49 |
82 |
0,5 |
84 |
0,52 |
|
Усього |
418 |
- |
416 |
- |
429 |
- |
Визначити:
а) валову додану вартість, створену в промисловості;
б) сумарну валову вартість усіх галузей економіки за умови, що частка промисловості становить 23 %.
Зробити висновки.
Завдання 65-68. Результати виробництва в регіоні за поточний період характеризуються такими даними (млрд. грн.):
Таблиця 17
Варіант |
65 |
66 |
67 |
68 |
|||||
Результати економічної діяльності |
Валовий випуск в основних цінах |
Проміжне споживання |
Валовий випуск в основних цінах |
Проміжне споживання |
Валовий випуск в основних цінах |
Проміжне споживання |
Валовий випуск в основних цінах |
Проміжне споживання |
|
Товари |
17,2 |
7,4 |
16,9 |
7,2 |
18,3 |
7,6 |
19,4 |
8,1 |
|
Послуги |
8,3 |
3,9 |
8,1 |
3,6 |
8,7 |
3,9 |
9,3 |
4,2 |
|
Послуги фінансових посередників |
- |
0,2 |
- |
0,15 |
- |
0,22 |
- |
0,16 |
Чисті податки на продукти та імпорт становили 2,5 млрд. грн. за кожним варіантом.
Визначити:
а) валову додану вартість в основних цінах;
б) валовий внутрішній продукт регіону в ринкових цінах.
Зробити висновки.
Завдання 69-73. Відомі статистичні дані про роботу галузі.
Таблиця 18
Варіант |
69 |
70 |
71 |
72 |
73 |
|
Оплата праці |
11,4 |
9,9 |
9,5 |
8,5 |
10,7 |
|
Чисті податки на виробництво та імпорт |
3,8 |
3,3 |
3,1 |
2,8 |
3,5 |
|
Валовий прибуток, змішаний дохід |
10,4 |
9,1 |
8,7 |
7,8 |
9,0 |
|
Проміжне споживання |
11,1 |
9,6 |
9,1 |
8,2 |
8,9 |
Визначити валовий внутрішній продукт розподільним методом та валову додану вартість. Проаналізувати вартісну структуру валового внутрішнього продукту.
Тема 6. Аналіз фінансових результатів підприємства
Чистий прибуток підприємства визначається як різниця між оподатковуваним балансовим прибутком і величиною податку з урахуванням пільг. Напрями використання чистого прибутку визначаються підприємством самостійно (подані в розділах ІІ і IV звіту підприємства про фінансові результати). Державний влив на вибір напрямів використання чистого прибутку здійснюється через податки, податкові пільги, а також економічні санкції.
Прибутковість підприємств визначається показниками рентабельності. Розраховують рентабельність продукції й підприємства.
Рентабельність продукції (r) розраховується як відношення прибутку (Пр), отриманого від реалізації продукції, до витрат (С) на її виробництво:
.
Рентабельність підприємства (R) визначається за формулою:
,
де К - величина капіталу.
Показники рентабельності є найузагальненою характеристикою ефективності господарської діяльності. На них впливають показник рентабельності продукції (його прийнято називати ефективністю управління) і показник капіталовіддачі (ділової активності).
Аналізуючи показники прибутку і рентабельності, статистика надає не лише загальну оцінку їх розміру, але й характеризує їх зміну в динаміці під впливом окремих факторів.
Відносна зміна середнього рівня рентабельності продукції визначається системою індексів:
,
,
,
де С 1, С 0 - витрати на виробництво і реалізацію продукції;
d1 i d0 - питома вага витрат на виробництво і реалізацію продукції в загальних витратах.
Абсолютна зміна середнього рівня рентабельності:
зумовлена впливом таких факторів:
а) рентабельності:
б) структури:
Для характеристики різних аспектів фінансового стану застосовуються як абсолютні, так і відносні фінансові коефіцієнти, що являють собою відносні показники фінансового стану. Останні розраховуються у вигляді відношень абсолютних показників фінансового стану або їх лінійної комбінації. статистика фінансова кредитна макроекономічний
Аналіз фінансових коефіцієнтів полягає у зіставленні їх значень з базисними величинами, а також у вивченні їх динаміки за кілька років.
Ліквідність балансу виражає здатність підприємства здійснювати розрахунки по всіх видах зобов'язань - як короткострокових, так і довгострокових. Для оцінки ліквідності використовують низку коефіцієнтів:
· абсолютної ліквідності;
· критичної ліквідності;
· поточної ліквідності.
Різні показники ліквідності не лише дають різнобічну характеристику стійкості фінансового стану підприємства за різного ступеня обліку ліквідних коштів, але й відповідають інтересам різних зовнішніх користувачів аналітичної інформації. Так, для постачальників сировини і матеріалів найцікавішим є коефіцієнт абсолютної ліквідності. Банк, що кредитує дане підприємство, більше уваги приділяє коефіцієнту критичної ліквідності. Покупці та утримувачі акцій і облігацій підприємства більшою мірою оцінюють фінансову стійкість підприємства за коефіцієнтом поточної ліквідності.
В першу групу включені найбільш узагальнені і важливі показники оцінки прибутковості (рентабельності) господарської діяльності підприємства. Загалом показники рентабельності підприємства - це відношення прибутку до тих чи інших засобів (майна) підприємства, що беруть участь в отриманні прибутку. Кожна група коефіцієнтів відображає певну сторону фінансового стану підприємства.
Завдання 74-78. Маємо такі умовні дані по підприємству за місяць, млн. грн:
Таблиця 19
Показник Завдання |
74 |
75 |
76 |
77 |
78 |
|
Виручка від реалізації |
539 |
592,90 |
652,19 |
717,41 |
789,15 |
|
у т. ч. податок на додану вартість |
92,4 |
101,64 |
111,80 |
122,98 |
135,28 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
301,4 |
331,54 |
364,69 |
401,16 |
441,28 |
|
Управлінські витрати |
20,9 |
22,99 |
25,29 |
27,82 |
30,60 |
|
Отримані чисті відсотки |
0,22 |
0,24 |
0,27 |
0,29 |
0,32 |
|
Чисті доходи від інших операцій (валові доходи мінус валові витрати) |
2,2 |
2,42 |
2,66 |
2,93 |
3,22 |
|
Інші позареалізаційні доходи |
1,21 |
1,33 |
1,46 |
1,61 |
1,77 |
|
Інші позареалізаційні витрати |
0,99 |
1,09 |
1,20 |
1,32 |
1,45 |
|
Податок на прибуток |
31,13 |
34,24 |
37,67 |
41,43 |
45,58 |
Визначити:
1) прибуток від реалізації;
2) прибуток від фінансово-господарської діяльності;
3) балансовий прибуток;
4) чистий прибуток.
Завдання 79-83. Маємо такі дані, млн. грн:
Таблиця 20
завдання |
Вид продукції |
Витрати на виробництво і реалізацію продукції |
Прибуток від реалізації продукції |
|||
базисний період |
поточний період |
базисний період |
поточний період |
|||
79 |
А |
528 |
682 |
154 |
231 |
|
Б |
242 |
176 |
66 |
44 |
||
80 |
А |
580,8 |
750,2 |
169,4 |
254,1 |
|
Б |
266,2 |
193,6 |
72,6 |
48,4 |
||
81 |
А |
638,9 |
825,2 |
186,3 |
279,5 |
|
Б |
292,8 |
213,0 |
79,9 |
53,2 |
||
82 |
А |
702,8 |
907,7 |
205,0 |
307,5 |
|
Б |
322,1 |
234,3 |
87,8 |
58,6 |
||
83 |
А |
773,0 |
998,5 |
225,5 |
338,2 |
|
Б |
354,3 |
257,7 |
96,6 |
64,4 |
Визначити:
1) рівень рентабельності по кожному виду і в цілому по двох видах продукції за кожний період;
2) загальні індекси рентабельності (змінного, фіксованого складу і структурних зрушень);
3) абсолютну зміну середньої рентабельності продукції за рахунок впливу таких факторів: а) рентабельності; б) структурних зрушень.
Завдання 84-86 Маємо такі умовні дані про результати виробничої та фінансової діяльності підприємства, тис. грн:
Таблиця 21
Завдання |
84 |
85 |
86 |
||||
Показники |
Базисний період |
Поточний період |
Базисний період |
Поточний період |
Базисний період |
Поточний період |
|
1. Середньорічна вартість основного виробничого капіталу |
55000 |
66000 |
60500 |
72600 |
66550 |
79860 |
|
2. Середні залишки обігових коштів |
13750 |
13530 |
15125 |
14883 |
16637,5 |
16371,3 |
|
3. Виробничі фонди (ряд. 1 + ряд. 2) |
68750 |
79530 |
75625 |
87483 |
83187,5 |
96231,3 |
|
4. Реалізація продукції в цінах підприємства |
13200 |
148500 |
14520 |
163350 |
15972 |
179685 |
|
5. Реалізація продукції в цінах підприємства базисного періоду |
132000 |
149600 |
145200 |
164560 |
159720 |
181016 |
|
6. Повна собівартість реалізованої продукції |
121000 |
129800 |
133100 |
142780 |
146410 |
157058 |
|
7. Реалізована в поточному періоді продукція за собівартістю базисного періоду |
- |
130900 |
- |
143990 |
- |
158389 |
|
8. Прибуток від реалізації продукції (ряд. 4 - ряд. 6) |
11000 |
18700 |
12100 |
20570 |
13310 |
22627 |
|
9. Прибуток від реалізації інших матеріальних засобів |
220 |
275 |
242 |
302,5 |
266,2 |
332,75 |
|
10. Доходи від позареалізаційної діяльності |
880 |
1100 |
968 |
1210 |
1064,8 |
1331 |
Визначити:
1) балансовий прибуток;
2) загальну рентабельність;
3) абсолютний приріст рентабельності за рахунок:
а) прибутку від реалізації продукції;
б) прибутку від реалізації інших матеріальних засобів;
в) доходів від позареалізаційної діяльності.
4) абсолютну і відносну зміну прибутку внаслідок впливу таких факторів: а) цін, б) собівартості, в) обсягу продукції, г) асортиментних зрушень;
5) відносну зміну загальної рентабельності за рахунок приросту (зниження) основного капіталу та обігових коштів.
Завдання 87-90 Маємо такі дані по промисловому підприємству, тис. грн:
Таблиця 22
№ Завдання |
87 |
88 |
|||||||
Показники |
Базисний рік |
Поточний рік |
Базисний рік |
Поточний рік |
|||||
на початок |
на кінець |
на початок |
на кінець |
на початок |
на кінець |
на початок |
на кінець |
||
Грошові кошти |
2816 |
2750 |
2750 |
1100 |
3097,6 |
3025 |
3025 |
1210 |
|
Товари відвантажені |
616 |
220 |
220 |
330 |
677,6 |
242 |
242 |
363 |
|
Дебіторська заборгованість |
220 |
330 |
330 |
308 |
242 |
363 |
363 |
338,8 |
|
Товарно-матеріальні цінності |
4620 |
4400 |
4400 |
5060 |
5082 |
4840 |
4840 |
5566 |
|
Короткострокові позички |
2310 |
2420 |
2420 |
3080 |
2541 |
2662 |
2662 |
3388 |
|
Заборгованість працівникам по заробітній платі і соціальних виплатах |
440 |
506 |
506 |
660 |
484 |
556,6 |
556,6 |
726 |
|
Кредиторська заборгованість |
616 |
660 |
660 |
880 |
677,6 |
726 |
726 |
968 |
89 |
90 |
|||||||
Базисний рік |
Поточний рік |
Базисний рік |
Поточний рік |
|||||
на початок |
на кінець |
на початок |
на кінець |
на початок |
на кінець |
на початок |
на кінець |
|
3097,6 |
3025,0 |
3025,0 |
1210,0 |
3407,4 |
3327,5 |
3327,5 |
1331,0 |
|
677,6 |
242,0 |
242,0 |
363,0 |
745,4 |
266,2 |
266,2 |
399,3 |
|
242,0 |
363,0 |
363,0 |
338,8 |
266,2 |
399,3 |
399,3 |
372,7 |
|
5082,0 |
4840,0 |
4840,0 |
5566,0 |
5590,2 |
5324,0 |
5324,0 |
6122,6 |
|
2541,0 |
2662,0 |
2662,0 |
3388,0 |
2795,1 |
2928,2 |
2928,2 |
3726,8 |
|
484,0 |
556,6 |
556,6 |
726,0 |
532,4 |
612,3 |
612,3 |
798,6 |
|
677,6 |
726,0 |
726,0 |
968,0 |
745,4 |
798,6 |
798,6 |
1064,8 |
Визначити на початок і кінець кожного року:
а) швидкореалізовані активи;
б) ліквідні кошти;
в) короткострокові зобов'язання;
г) коефіцієнти ліквідності;
д) коефіцієнти покриття.
Тема 7. Оцінювання зміни вартості
Ставка відсотків - це відсоткова ставка, яка визначається на основі початкової суми кредиту (початкова сума позички, боргу) і відсотки приєднуються в кінці окремих періодів або строку позички в цілому. Ставка відсотків може застосовуватися до однієї і тієї самої початкової суми протягом усього строку позички (прості відсоткові ставки) або до суми з нарахованими в попередньому періоді відсотками (складні відсоткові ставки).
Цю ставку визначають за такою формулою:
,
де і - ставка відсотків;
Р - початкова сума боргу, кредиту, позички;
n - кількість періодів нарахування відсотків або строк, на який надається позичка;
S - нарощена сума або величина позички разом з нарахованими відсотками;
І - відсотки за весь період позички, які визначаються за формулою:
I = P i n = S - P.
Інколи при нарахуванні відсотків за основу береться сума, яка виплачується боржником наприкінці строку позички. У такому разі застосовується облікова ставка і відсотки утримуються під час видачі позички. Якщо при нарощенні використовується проста відсоткова ставка, то нарощену суму позички визначають за такою формулою:
S = P + I = P(1 + ni).
При споживчому кредиті виникає завдання визначення величини разового платежу погашення. Цей платіж визначається, виходячи з суми кредиту і величини нарахованих відсотків. Погашення суми кредиту разом з нарахованими відсотками відбувається рівними частинами протягом усього строку кредиту. Величина платежу погашення (q) обчислюється за формулою:
,
де Р - ціна товару або сума кредиту;
m - кількість платежів на рік;
n - строк кредиту у роках;
і - проста річна ставка відсотків, під яку надано кредит;
q - сума одного платежу при погашенні.
Нарахування складних відсотків здійснюється за такою формулою:
,
де S - нарощена сума платежу (боргу), P - початкова сума боргу, i - складна відсоткова ставка, n - число періодів нарахування відсотків.
Величину (1 + і)n - називають множником нарощення.
Коли необхідно визначити число років, протягом яких початкова сума збільшиться в N разів:
а) для простих відсотків:
;
б) для складних відсотків:
N = 2:
а) подвоєння за простими відсотками:
б) подвоєння за складними відсотками:
Як правило, відсотки прийнято капіталізувати не раз на рік, а кілька разів. Число разів нарахування відсотків на рік позначимо літерою m. Річна ставка відсотків, яка називається номінальною, позначається j. Тоді в кожному окремому періоді нараховується j/m - ставка відсотків. Нарощену суму визначають за формулою:
S = P(1 + j/m)mn.
Ефективна (дійсна) ставка відсотків відображає той реальний дохід, який одержують від однієї грошової одиниці на рік. Вона показує, яка річна ставка дає той самий фінансовий результат, що і m-разові нарахування на рік за ставкою j/m. Цю ставку можна знайти, виходячи з її визначення. Отже, можна записати таке рівняння:
(1 + і)n = (1 + j/m)n m
Звідси - ефективна ставка відсотків визначається за такою формулою:
i = (1 + j/m)m - 1.
Якщо необхідно визначити на основі ефективної ставки номінальну, то можна використати таку формулу:
j = m((1 + i)1/m - 1).
При використанні складної ставки відсотків сучасну величину знаходять за такою формулою:
- множник дисконтування.
Якщо відсотки нараховуються m разів на рік, формула матиме такий вигляд:
Дисконтування за складною обліковою ставкою здійснюється за формулою:
,
де dc - складна облікова ставка;
S - сума майбутніх платежів, на яку нараховується відсоткова ставка;
(1 - dc)n - множник дисконтування.
Дисконт у такому разі такий:
Знаходження відсоткових ставок.
1. Для простої відсоткової ставки:
2. При наростанні за складною річною ставкою:
3. При наростанні за номінальною ставкою відсотків m разів на рік:
4. При дисконтуванні за простою обліковою ставкою:
5. При дисконтуванні за складною обліковою ставкою:
6. При дисконтуванні за номінальною обліковою ставкою m разів на рік:
Визначення строку позички:
1. За простою ставкою відсотків:
2. За складною ставкою відсотків:
3. При наростанні за номінальною ставкою відсотків j/m разів на рік:
4. При дисконтуванні за простою обліковою ставкою:
5. При дисконтуванні за складною обліковою ставкою:
6. При дисконтуванні за номінальною обліковою ставкою m разів на рік:
При визначенні нарощеної суми грошей, а також реальної ставки відсотків необхідно враховувати розмір інфляції.
Основним показником, що характеризує динаміку інфляційних процесів, є індекс купівельної спроможності грошей:
,
,
де - реальна нарощена сума, S - нарощена сума за n років;
,
де - темп інфляції;
Завдання 91-125:
91. Визначити відсотки і суму накопиченого боргу, якщо сума виданих грошей - 5000 грн, строк позички - 2 роки, ставка відсотків - 5 %.
92. Обсяг позички - 100 000 грн, строк позички - з 1 березня по 6 жовтня поточного року. Відсоткова ставка - 6 %. Визначити трьома можливими способами суму накопиченого боргу і відсоток.
93. Існують два варіанти кредитування. Первісний розмір позички в обох випадках - 14 000 грн. При першому варіанті тривалість позички - 65 днів, відсоткова ставка - 6,5 % річних. При другому варіанті тривалість позички - 72 дні, а облікова ставка - 5,8 %. Визначити, який варіант найвигідніший для боржника.
94. Якою буде відсоткова сума позички, якщо в контракті передбачено за перші два роки нараховувати по 10 % річних, у наступні два роки - по 12 %, а в останні три роки ставка відсотків підвищуватиметься в кожному півріччі на 0,5 пункту? Сума позички дорівнює 1000 грн.
95. Визначити відсотки, якщо позичка була надана в розмірі 200 грн. Строк позички - 6 місяців. Ставка відсотків - 2 %.
96. Позичка видана в розмірі 100 грн під 6 % річних. Сторони домовились, що через деякий час боржник поверне кредитору суму в розмірі 150 грн. Визначити, через який строк він повинен повернути свій борг.
97. Зобов'язання сплатити через 160 днів 30 грн з відсотками (5 % річних) було враховане за 100 днів до настання строку, облікова ставка - 6 %. Визначити отриману суму.
98. Сторони домовились про те, що із суми кредиту, виданого на 210 днів, відраховується дисконт у розмірі 12 %. Необхідно визначити ціну кредиту у вигляді простої облікової ставки.
99. Первісна сума боргу - 100 грн. Строк позички - 3 роки. Ставка відсотків - 8 %. Відсотки капіталізуються 4 рази на рік. Визначити величину відсотка.
100. Визначити очікувану величину компенсації, якщо передбачається видати позичку в розмірі 100 грн на строк 3 роки при ставці 2 % річних, а передбачуваний темп інфляції - 3 %.
101. Зобов'язання у сумі 500 грн. повинно бути погашено через 4 роки, облікова ставка 12 %. Нарахування дисконту щоквартальне. Знайти розмір дисконту.
102. Позичка видана в розмірі 100 грн під 6 % річних. Сторони домовились, що через деякий час боржник поверне кредиторові суму в розмірі 150 грн. Визначити, через який строк боржник повинен повернути гроші.
103. Визначити, яку величину має становити номінальна ставка відсотків, якщо сума позички повинна подвоїтися за 4 роки, а відсотки нараховуються за кожні півроку.
104. Визначити реальну суму відсотків, якщо первісна сума боргу дорівнює 100 грн, строк - 3 роки, відсоткова ставка - 3 %, а темп інфляції - 2 % на рік.
105. Зобов'язання, що дорівнює 1000 грн, повинно бути погашено через 5 років, облікова ставка - 5 %, нарахування поквартальне. Знайти сучасну величину зобов'язання, розмір дисконту, ефективну облікову ставку.
106. Первісна сума боргу становить 4500 грн. Строк позички - 2 роки. Відсотки капіталізуються щомісячно. Номінальна ставка відсотків - 0,08. Визначити відсоток та еквівалентну номінальній ефективну ставку відсотків.
107. Позичка в 1500 грн надана на строк 4 роки за номінальною ставкою 6 % річних. Відсотки капіталізуються поквартально. Якщо протягом перших 4 років позичка не виплачується, то номінальна ставка підвищується на 3 п. п. Строк погашення - 6 років. Визначити суму накопиченого боргу і відсоток.
108. Видано кредит у сумі 1000 грн на строк 2 роки під 5 % річних. Необхідно визначити відсоток, який отримує кредитор, та суму, яку боржник виплатить наприкінці строку.
109. Якою буде нарощена сума позички, якщо в угоді передбачається за перші два роки нарахування 10 % річних, а в наступні два роки ставка простих відсотків збільшується кожні півроку на 1 п. п. Початкова сума позички дорівнювала 1000 грн.
110. Необхідно визначити, яку суму видасть кредитор, і суму дисконту, якщо через три місяці з моменту видачі кредиту боржник сплатить кредитору 1025 грн. Кредит надано під 10 % річних.
111. Необхідно знайти при обліку векселів суму, яку банк виплатить власнику, якщо останній врахував вексель у банку 15 жовтня. Вексель був наданий на суму 1000 грн. з оплатою 15 листопада. Облікова ставка - 10 %.
112. Визначити, яку облікову ставку застосував банк, заплативши 1240 грн. під час обліку векселя, викупна ціна якого становить 1300 грн. Термін платежу за векселем через 4 місяці.
113. Кредит надано в сумі 1000 грн. Відсоткова ставка - 10 % річних. Нараховуються прості відсотки. У кінці строку боржник поверне суму в розмірі 1040 грн. Необхідно визначити, на який строк буде надано цей кредит.
114. Необхідно визначити суму, яку потрібно поставити в бланку векселя за умови, що строк векселя - 3 місяці, облікова ставка - 10 %, під вексель надається 1000 грн.
115. Кредит надано в сумі 1000 грн на 5 років за складною ставкою відсотків 10 % річних. Визначити, яку суму повинен повернути боржник наприкінці строку позички.
116. Відсоткова ставка за позичкою визначена на рівні 8,5 % плюс надбавка 0,5 п. п. в перші два роки та 0,75 - у наступні три роки.
117. Кредит у розмірі 30 тис. грн надано на строк 3 роки і 160 днів. Якщо обумовлена в контракті ставка дорівнює 6,5 % і передбачено змішаний метод нарахування відсотків, то сума боргу на кінець строку становитиме:
118. Кредит надано в розмірі 1000 грн на 5 років під 12 % річних. Відсотки на суму боргу нараховуються щомісячно. Необхідно визначити величину боргу наприкінці строку позички.
119. Номінальна ставка - 6 % річних, відсотки нараховуються кожні півроку. Визначити ефективність цього процесу нарощення.
120. Необхідно визначити, яку суму треба покласти на рахунок у банк, який нараховує 10 % річних за складною ставкою відсотків, щоб через 5 років отримати суму в 1000 грн.
121. В умовах випуску сертифікатів (номіналом 1000 грн) були передбачені викупні суми, які залежать від строку зберігання: при п'ятирічному виплачувалось 1415 грн, десятирічному 2595 грн. Які значення мають річні складні ставки відсотків, котрі дають таке наростання?
122. Вексель виписано на строк 2 роки. Якою повинна бути складна облікова ставка, щоб при обміні векселя власник отримав 90 % його суми?
123. Кредит надано у сумі 1000 грн за ставкою складних відсотків 10 % річних. Боржник повинен у кінці строку позички повернути 1200 грн. Необхідно визначити, на який строк було надано кредит.
124. Чому дорівнюватиме сума в 1000 грн через 10 років за умови, що на цю суму нараховуються 6 % річних? Якою буде її реальна купівельна спроможність, якщо приріст цін в середньому дорівнюватиме 3 % (перший варіант) і 8 % (другий варіант)?
Тема 8. Визначення еквівалентних відсоткових ставок
Система еквівалентних ставок складається з таких елементів еквівалентності:
· простих ставок;
· простих і складних ставок;
· складних ставок;
· дискретних і неперервних ставок
Треба пам'ятати, що виведення формул еквівалентності ставок у всіх випадках базується на рівності взятих попарно відповідних множників наростання.
Формула простої ставки відсотків, що еквівалентна простій обліковій ставці, матиме такий вигляд:
.
Формула простої облікової ставки, що еквівалентна простій ставці відсотків, має такий вигляд:
.
Розглянемо формули еквівалентності для простих і складних ставок відсотків. Зв'язок між еквівалентними ставками відсотків визначається за такими формулами:
Якщо еквівалентна простій ставці складна ставка нараховується m разів на рік, тоді:
Формули еквівалентності простої облікової ставки і ставки складних відсотків мають такий вигляд:
Якщо складні відсотки нараховуються m разів на рік, тоді при рівних часових базах нарахування відсотків формули еквівалентності будуть такими:
Еквівалентність складних відсоткових і складної облікової ставки:
Якщо відсоткові ставки змінюються з часом, то еквівалентна їм ставка являє собою середню ставку (і), яка дає за певний період такий самий дохід. Дану середню знайдемо на основі рівності відповідних множників наростання. Нехай за періоди n1, n2,..., nk нараховуються прості відсотки за ставками i1, i2,..., ik:
отримаємо еквівалентну ставку:
Аналогічно для простих облікових ставок d1, d2,.., dk знаходимо їх середню d0:
Консолідуванням називається об'єднання кількох боргових зобов'язань в одне, а розмір об'єднаного платежу називається консолідованим платежем.
Нехай платежі S1, S2,...., Sn зі строками відповідно n1, n2,..., nm об'єднуються в один у сумі S0 i строком n0.
Сума консолідованих платежів за умови, що n0 > n1, n2,...., nm, для простої ставки відсотків становить:
Подобные документы
Предмет, метод та показники статистики фінансів. Статистика державного бюджету. Поняття та завдання статистики державного бюджету. Система показників статистики державного бюджету. Статистика кредиту. Предмет кредиту та завдання його вивчення.
контрольная работа [47,3 K], добавлен 03.01.2009Розробка національної економічної стратегії та валютно-фінансової політики. Виникнення системи національних рахунків і її порівняння з іншими економічними моделями. Принципи побудови СНР та її класифікація. Основні макроекономічні показники СНР.
контрольная работа [33,4 K], добавлен 07.02.2011Інформаційне забезпечення аналізу фінансових результатів підприємства. Аналіз динаміки і структури фінансових результатів підприємства на прикладі ПП "Скіфи". Аналіз показників рентабельності, впливу факторів на зміну обсягу фінансових результатів.
курсовая работа [60,2 K], добавлен 28.11.2015Показники джерел фінансових ресурсів та характеристика засобів (майна) підприємства. Аналіз майнового стану підприємства та банкрутства, оцінка ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності та рентабельності. Методи розрахунку коефіцієнтів.
реферат [926,8 K], добавлен 15.02.2011Поняття та соціально-економічне значення грошового обігу. Система показників грошового обігу. Статистичне вивчення маси грошей в обігу, швидкості обігу грошової маси. Статистичне прогнозування касових оборотів. Аналіз емісії грошей і інфляції.
реферат [46,1 K], добавлен 18.10.2002Складання початкового балансу підприємства. Результати прогнозування балансів підприємства № 62 та звітів про результати його фінансової діяльності за 12 місяців 2006 року. Аналіз спроектованих показників фінансової діяльності підприємства № 62.
курсовая работа [4,4 M], добавлен 10.07.2010Переваги акціонерної форми власності. Виникнення ринку цінних паперів та його види. Аналіз емісії, обігу та розміщення державних цінних паперів. Аналіз регулювання ринків цінних паперів зарубіжних країн. Структура учасників фондового ринку України.
курсовая работа [177,8 K], добавлен 08.05.2011Особливості організації та функціонування ринку цінних паперів. Ринок цінних паперів та його структура. Етапи становлення ринку цінних паперів. Ринок цінних паперів як специфічна сфера грошового ринку. Аналіз динаміки, стану та перспективи ринку.
дипломная работа [814,4 K], добавлен 04.10.2010Сутність та структура фінансових відносин, завдання та функції фінансової системи. Аналіз техніко-економічних показників діяльності підприємства, оцінка прибутку та рентабельності виробництва. Шляхи підвищення рівня фінансово-господарської стабільності.
курсовая работа [38,3 K], добавлен 05.11.2011Сутність та значення фінансового аналізу діяльності підприємства. Економічна характеристика ПАТ "Дніпровський металургійний комбінат". Оцінка рівня і динаміки фінансових результатів, а також показників рентабельності та прибутковості підприємства.
курсовая работа [369,6 K], добавлен 18.11.2013