Управление финансами на предприятиях малого бизнеса

Размещено на http://www.allbest.ru/

Управление финансами на предприятиях малого бизнеса

Введение

финансы менеджмент бизнес

Управление финансами мелкого бизнеса очень важная содержание в наше время. Мы пребываем, возможно заявить, ещё на «заре» развития свободной конкуренции и добросовестного предпринимательства, и чем какого-либо другого всего может помочь взрастить данную работа не собственно что другое, как маленький бизнес, который стал востребован за последнее время, как ведущей и желаемы метод заработка. Сейчас мы все не желаем «работать на дядю», желаем начать свое дело - запустить личный бизнес. Начать личную предпринимательскую дорогу не непросто, непросто остаться на плаву и не утопнуть между акул большущего и среднего бизнеса, и чтобы это устроить, надо владеть обилием познаний, в что количестве об управлении деньгами на предприятии мелкого бизнеса, собственно что мы и разглядим в данной работе на случае ИП. Значение малого бизнеса в рыночной экономике довольно велико. Без малого бизнеса рыночная экономика ни работать, ни развиваться не может. Становление и развитие его считается одной из ведущих задач экономической политики в условиях перехода от административно-командной экономики к обычной рыночной экономике. Малый бизнес в рыночной экономике - передовой раздел, который определяет скорость роста экономики, структуру и качество валового национального продукта; во всех более менее развитых государствах на долю малого предпринемательства приходится от шестидесяти до семидесяти процентов валового национального продукта. Внимание, энергия и изобретательность оживленных людей деятельно способствовали развитию во всех областях людской жизнедеятельности. Поэтому большая часть развитых государств постоянно поощряет их деятельность и особенно, в создании новых, различных по специфике и направлениям малых компаний.

В мировой практике есть множество различных способов государственной поддержки малого предпринимательства: прямое выделение казенных средств в страховые фонды, фонды риска, смешанные фонды - государственные и частные; выдача гарантий в обеспечение кредита - обязательство возместить банку вероятные потери; налоговые льготы.

В России малое предпринимательство обратило на себя внимание лишь только в последние годы, в связи с переходом к этапу рыночной экономики, поскольку бизнес-деятельность возможна только в условиях свободной, открытой и честной рыночной системы, и не возможна в административной.

Объектом исследования является Индивидуальны предприниматель Семенов А.В.

Предмет исследования - финансы малого предпринимательства на примере ИП Семенов А.В.

Цель исследования - рассмотреть особенности управления финансами малого предпринимательства. И на основании поставленной цели требуется проработать данные задачи:

изучить сущность и критерии малого предпринимательства;

проанализировать организацию финансов на ИП Семенов А.В.

разработать рекомендации по усовершенствованию финансового менеджмента на ИП Семенов А.В.

Глава 1. Теоретические основы финансового менеджмента малого бизнеса

1.1 Сущность и критерии малого предпринимательства

На сегодняший день малым предпринимательством считается самостоятельная, осуществляемая на собственный риск деятельность, направленная на постоянное получение дохода от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг юридическими и физическими лицами, зарегистрированными в качестве субъектов малого предпринимательства в соответствии с положениями Федерального закона от 24 июля 2008 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон). С точки зрения финансового менеджмента, предприятия малого бизнеса можно разделить на две большие группы:1) предприятия малого бизнеса, входящие в структуру объединений (холдинги, консорциумы и т.д.). У этих компаний намного больше экономических возможностей,так как они находятся "под крылом" их объединения;2) предприятия малого бизнеса, находящиеся в условиях прямо и жестоко конкуренции. У данных компаний большая вероятность наступления финансовых рисков, хотя и больше возможность для маневра и большая свобода действовать.Малому предпринимательству присущи все свойства, характеризующие предпринимательскую деятельность в принципе, но основной чертой малого бизнеса является высокий уровень риска относительно среднего и крупного предпринемательства.

Малому бизнесу свойственны обще-экономическая, новаторская (особенно для мелких предприятий, функционирующих в научно-технической области), социальная, и организаторская функции. Важной чертой малого бизнеса является условие, установленное Федеральным законом, что его субъектами могут быть юридические и физические лица, соответствующие установленным Федеральным законом критериям.

Опыт показал,что основным аспектом, опираясь на который предприятия (организации, компани) различных организационно-правовых форм являются субъектами малого предпринимательства, является усредненное количество сотрудников, занятых за отчетный период в компании (в организации). В ряде трудов под малым предпринимательством понимается такой вид деятельности, который выполняется относительно малой группой лиц, или организацией, принадлежащей одному хозяину.

Но так же, на ряду, со средней численностью сотрудников, не маловажными критериями отнесения к малому бизнесу выступают и объем оборота, и размер активов, и величина уставного капитала и др. По данным Всемирного банка, общее число аспектов, по которым предприятия приписывают к субъектами малого предпринимательства, уже давно превысило пятьдесят. Однако наиболее часто к ним применяют вышеупомянутые. Компании с количеством сотрудников до девятнадцати работников как "весьма малые", до девяноста девяти сотрудников как "малые", от ста до четырехсот девяноста девяти сотрудников как "средние" и свыше пятисот как "крупные".

В русской практике существование малого бизнеса, как полноценного субъекта экономических отношений, было разрешено с 1988 г., ко к раз в тот период, когда экономика СССР переживала не лучшие свои времена. Признание малого бизнеса - стало большим шагом для СССР к восстановлению экономики, стала активно развиваться розничная торговля, которая до этого момента проходила в «обход официального рынка», а так же нельзя не отметить, что признание мелкого предпринимательства, безусловно, повлияло на оттепель в отношениях с «Западом». В те времена к числу малых так же относили и гос.организации, на которых среднее количество постоянно занятого персонала не превышало бы ста сотрудников. В соответствии с постановлением Совета Министров СССР, принятым в августе 1990 г., к числу малых стали относить предприятия с числом ежегодно занятых сотрудников, не превышающим: в промышленности - двухсот сотрудников, в сфере науки - ста сотрудников, в других остальных отраслях производственной сферы - пятидесяти сотруднков, в отраслях непроизводственной сферы - двадцати пяти сотрудников, в розничной торговле - пятнадцати сотрудников. Наряду с этим учитывали и объем хозяйственного и денежного оборота, право на определение количественного значения которого предоставлялось советским союзным братским республикам. Впрочем размер хоз.оборота буквально например и негде не была установлена.. Общим критерием отнесения предприятий к малым именно по численности персонала сохранился и в современном российском законодательстве.

В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2016) под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает двадцати пяти процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает двадцати пяти процентов и в которых средняя численность сотрудников за отчетный период не превышает следующих предельных показателей:

в промышленности, в строительстве, на транспорте - ста сотрудников;

в сельском хозяйстве и научно-технической сфере - шестидесяти сотрудников;

в оптовой торговле - пятидесяти сотрудников;

в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - тридцати сотрудников;

в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - пятидесяти сотрудников.

Средняя за отчетный период численность сотрудников малого предприятия определяется с учетом всех её сотрудников, и в том числе работающих по срочным договорам гражданско-правового характера, а так же и по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также сотрудников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица.Она должна оставаться таковой чтоб компания могла относится к малому бизнесу. В случае превышения малым предприятием вышеназванной численности сотрудников оно автоматически лишается льгот, предусмотренных действующим законодательством, на тот период, в течение которого было допущено указанное превышение численности сотрудников, а так же и на последующие три месяца. Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критерию того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или в годовом объеме прибыли предприятия.

Согласно Федеральному закону "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся, внесенные в единый государственный реестр юридических лиц (находится он в свободном доступе для всех желающих с ним ознакомиться во всемирной сети интернет на сайте egrul.nalog.ru), потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:

для юридических лиц - суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцати пяти процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, которая принадлежит одному или нескольким юридическим лицам, но не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцати пяти процентов;

средняя численность сотрудников за предыдущий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности сотрудников для каждой из категорий субъектов малого и среднего предпринимательства(опять же чтоб оставаться в своем статусе малой комапнии):

а) от ста одного до двухсот пятидесяти сотрудников включительно для средних предприятий;

б) до ста сотрудников включая для малого бизнеса; среди малых предприятий так же выделяются и микро-предприятия - до пятнадцати сотрудников;

прибыль от продажи продукта (работ, услуг) без учета НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предыдущий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством РФ для каждой из группы объектов малого и среднего бизнеса. Предусмотренные п.3 предельные значения выручки от продажи продукта (работ, услуг) и балансовой стоимости активов предприятия устанавливаются Правительством РФ один раз в пять лет с учетом актуальных данных сплошных статистических описательных и исследовательских методов, за деятельностью и работой субъектов малого и среднего бизнеса.

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства всегда должна определяться в соответствии с наибольшим по значению критерием, установленным вышеизложенными пунктами два и три. Группа субъекта малого или среднего бизнеса может быть изменена лишь только в том случае, если предельные значения предприятия будут выше или ниже предельных значений, указанных в пунктах два и три, в течение двух календарных лет, подряд.

По новой разработанные организации или же по новой зарегистрированные личные коммерсанты и деревенские (фермерские) хозяйства в направление такого года, в котором они зарегистрированы, имеют все шансы быть определены к субъектам мелкого предпринимательства, в случае если их характеристики средней количества служащих, спасения от реализации продукта (работ, услуг) или же балансовой цены активов (остаточной цены ведущих фондов и нематериальных активов) за этап, прошедший со денька их гос регистрации, не превосходят наивысшие смысла. Усредненная численность сотрудников микро-предприятия, малого или среднего бизнеса за календарный годовой период определяется с учетом всех его сотрудников, в том числе сотрудников, работающих по срочным гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реального фактически отработанного времени, сотрудников представительств, филиалов и других самостоятельных подразделений этих фирм.

Росстат, осуществляя статистическое исследовательское наблюдение за работой малых предприятий, среднесписочное количество сотрудников рассчитывает на основании списочной численности на строго определенную дату и включает персонал, работавший по срочному трудовому договору и выполнявший постоянную, временную или сезонную работу один день и больше. Средняя списочная численность сотрудников (без наружных совместителей) за год определяется как совокупность средней списочной численности сотрудников за все месяцы отчетного года и деление полученной суммы на двенадцать. Средняя списочная численность сотрудников за отчетный месяц рассчитывается путем сложения списочной численности сотрудников за каждый календарный день отчетного месяца, т.е. с первого по тридцатое или тридцать первое (для февраля - по двадцать восьмое или двадцать девятое число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на количество календарных дней в месяце. Численность сотрудников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предыдущий рабочий день. Лица, отработавшие неполный рабочий день в соответствии с трудовым договором или переведенные, при письменном согласия сотрудника, на работу на неполный рабочий день, при определении среднесписочной численности сотрудников учитываются пропорционально фактически отработанному времени.

В статических сборниках "Малое предпринимательство в России", каждый год издаваемых Росстатом (с 2014 года Сборник издается только в электронном виде), приводятся фактические данные о средней списочной численности сотрудников (без внешних совместителей), занятых на малых предприятиях нашей огромной страны, а также приводятся данные о средней численности внешних совместителей и сотрудников, выполнявших работы по срочным договорам гражданско-правового характера.

Выручка от продажи продукта (работ, услуг) за календарный год рассчитывается в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ. В соответствии со ст.249 НК РФ прибылью от реализации товаров (работ, услуг) признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется, исходя из всех поступлений предприятия, связанных с расчетами за реализованную продукцию (работы, услуги) или имущественные права, которые выражены в денежной и (или) натуральной формах. Количественно размер выручки от реализации определяется путем умножения числа реализованной продукции (работ, услуг) на их цену. Рыночной ценой продукции (работы, услуги) признается та цена, которая сложилась при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичной (а при их отсутствии - однородной) продукции (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих)

В соответствии с п.10 ст.40 НК РФ для определения рыночной цены может использоваться метод цены последующей реализации. При определении и признании рыночной цены товара (работы или услуги) необходимо использовать официальные источники информации о рыночных ценах на товары (работы или услуги) и биржевых котировок.

При использовании метода начисления размер выручки признается в том отчетном периоде, в котором она имела место, независимо от фактического поступления денежных средств от реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав (ст.271 НКРФ).

Согласно п.8 ст.4 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" балансовая стоимость активов микропредприятий, малых или средних предприятий определяется в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете. Согласно Положению по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01) при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:

а) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

б) использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев;

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г) способность приносить организации экономические выгоды (доходы) в будущем.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит экономические выгоды (доход) организации. В соответствии с ПБУ 6/01 к основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

В составе основных средств учитываются также: капитальные вложения на коренное улучшение земель (мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки; объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и акциза:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);регистрационные сборы, государственные пошлины и иные аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств; таможенные платежи; невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.

Остаточной стоимостью объекта основных средств признается разница между первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной за год эксплуатации объекта основных средств. Амортизационные отчисления начисляются по объектам основных средств, находящихся в организации на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления. Амортизация объектов основных средств производится одним из следующих методов начисления амортизационных отчислений: линейный способ; способ уменьшаемого остатка; способ списания стоимости по сумме числа от срока полезного использования; метод списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). В соответствии со ст.259 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию одним из следующих способов с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей:

линейным способом; нелинейным способом. В соответствии с п.3 ст.258 НК РФ амортизируемые основные средства в зависимости от величины (размера) срока полезного использования объединены в 10 категорий. Постановлением Правительства РФ установлен перечень (классификация) основных средств, включаемых в соответствующие амортизационные группы.

Согласно ПБУ 6/01 при линейном способе годовая сумма начисления амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, начисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. При способе уменьшаемого остатка годовая сумма начисления амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения, устанавливаемого в соответствии с законодательством РФ. При способе списания стоимости по сумме, числе лет срока полезного использования объекта основных средств, годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных лет и годового соотношения, в числителе которого число лет, остающихся до конца службы объекта, а в знаменателе - сумма числа срока полезного использования объекта. При методе списания стоимости пропорционально объему товаров (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема товаров (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема товаров (работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств.

В соответствии с Федеральным законом от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" субъекты малого предпринимательства имели право начислять амортизацию основных производственных средств в размере, превышающем в 2 раза нормы, установленные для соответствующих видов основных средств, а также списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50% первоначальной стоимости основных средств со сроком полезного использования более 3 лет, в Федеральном законе "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" такая мера не предусмотрена.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве нематериальных необходимо единовременное выполнение следующих условий:

отсутствие материальности структуры;

возможность отделения организацией от другого имущества;

использование в производстве продукции, работ или услуг или управленческих нужд организации;

использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше года;

наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака и т.п.).

К нематериальным активам могут быть отнесены следующие объекты, отвечающие всем условиям, изложенным выше, - объекты интеллектуальной собственности (исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности):исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;

исключительное авторское право на програмное обеспечение, базы данных;

имущественное право автора или иного правообладателя на топологии интегральных микросхем;

исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров, фирменное наименование;

исключительное право патентообладателя на селекционные достижения.

Нематериальные активы принимаются на бухгалтерский баланс по изначальной цене. Первоначальная стоимость нематериальных активов, определяется как сумма фактических расходов на приобретение, за исключением НДС и акциза. Остаточная стоимость нематериальных активов определяется посредством вычитания из первоначальной стоимости нематериальных активов сумм амортизационных отчислений. Амортизация нематериальных активов производится одним из данных методов начисления амортизационных отчислений: линейный способ; способ уменьшаемого остатка; способ списания стоимости пропорционально объему товаров(работ, услуг).

Годовая сумма начисления амортизационных отчислений определяется: при линейном методе - исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования нематериальных активов;при методе уменьшаемого остатка - исходя из остаточной стоимости нематериальных активов на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования; при методе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема товарв (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости нематериального актива и предполагаемого объема товаров (работ) за весь срок его полезного использования. Срок полезного использования нематериального актива определяется организацией при принятии объекта на бухгалтерский баланс.

Малый бизнес очень важен для России в данное время, как основное направление развития экономики. В связи с этим он облагается большими льготами от государства (например льготы в сфере налогообложения), что безусловно выгодно для предпринимателя, но чтоб считаться все-таки малым бизнесом нужно соответствовать множеству параметров, о которых мы говорили в этой части данной работы это и количество работающих, и объемы производства, и безусловно размеры прибыли, а так же условия по которым все это заносится в отчеты. Так что «малый бизнес» - это целая система видения и ведения деятельности.

1.2 Формирование финансов малого предпринимательства

Абсолютно любой бизнес наступает с возникновения в голове и ответа на надлежащие 3 ключевые вопроса: Какова обязана быть величина и оптимальный состав активов фирмы, позволяющие добиться поставленных перед фирмой целей и задач? Где отыскать инвестиции и каков обязан быть их подходящий состав? Как осуществить текущее и перспективное управление экономической деятельностью, обеспечивающее платежеспособность и экономическую стабильность фирмы? Решить данные задачи нужно в рамках финансового менеджмента, который является одним из главных подуровней совместной системы управления фирмой в целом.

В данный момент идет формирование финансов малого предпринимательства. После того как компания устанавливает какие-либо финансовые отношения, как внутри фирмы так и с внешним миром, или же при создании каких-бы-то ни было фондов (Отношения с внешним миром - это отношения с потребителями, импортерами, со специальными службами или организациями, с государством в лице таможни или налоговой например. А отношения внутри компании - это, например, с цехами внутри производства и собственными сотрудниками.)

Особенную значимость содержание изучения управления деньгами компаний мелкого бизнеса покупает в критериях денежного упадка, например как мелким фирмам в большей степени, чем большим корпорациям, нередко не хватает рыночного навыка, денежных ресурсов и обученных сотрудников. В следствие этого исследование задач, связанных с экономической работой этих компаний, считается необходимым и животрепещущим. первое, с чего нужно начать, внедряя экономическое управление на небольшом предприятии, - это выполнить глубокий экономический тест. Экономический тест обязан основываться на данных, приобретенных по итогам денежного (бухгалтерского) учета. При проведении денежного анализа имеют все шансы появиться трудности организационного нрава - бухгалтерский учет и состав отчетности кое-каких небольших компаний выделяется от бухгалтерского учета и состава отчетности средних и больших компаний. В следствие этого денежному спецу нужно суметь выполнить экономический тест на основании имеющихся данных, а для сего имеет возможность понадобиться ряд корректировок. Для детализированного анализа станет мало отчетности фирмы, тут нужно получить как возможно более инфы из бухгалтерского учета и по способности из управленческого учета. Экономический тест воплотят в жизнь с внедрением надлежащих способов: вертикальный и горизонтальный тест, коэффициентный тест, факторный тест, относительный тест. На предоставленном рубеже нужно квалифицировать структуру и динамику характеристик, расценить рентабельность, ликвидность и платежеспособность, а еще характеристики оборачиваемости (деловой активности).

В различие от больших компаний в небольшой коммерции характеристики разнятся. Так, к примеру, смысл показателя ликвидности как правило меньше, а оборачиваемости - более, потому что в связи с маленькой количеством и высочайшей оборачиваемостью для мелкого фирмы свойственны: высочайшая производительность труда, возвышенный степень кредиторской, невысокий степень дебиторской задолженности. При данном надобно принимать во внимание, собственно что нередко приобретенные займы считаются способами или же начальника, или же владельца бизнеса.

Способы и задачи организации финансов малого предприятия разнообразны. Основные из них это: прогнозирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые, залоговые, трансфертные операции, аренда, лизинг.

Составляющими частями этих самых условий считаются специальные приемы финансового менеджмента: кредиты, процентные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, и т.д. основная информация для финансового управления поступает из каждого источника касающегося финансов: бухгалтерская отчетность, сообщения финансовых органов, информация учреждений банковской системы, информация от товарных, фондовых и валютных бирж, и т.д.

В наше время в мелком предпринимательстве очень важны особые знания управления составляющими бизнес-процесса. Шансы компании на триумф увеличиваются по мере ее взросления. Компании, длительное время находящиеся при одном владельце, приносят более высокий и постоянный доход, чем компании, с часто меняющимися хозяевами. В случае если в управлении компании принимает участие не один человек, а целая команда состоящая из нескольких человек, шансы на успех повыше, потому как сообщя решение принимается больше профессионально. На выживании небольших компаний сказываются и габариты финансирования на первом рубеже, чем больше финансирование тем выше шанс на выживание.

Жизненный цикл малого предпринимательства это, можно сказать, жизненный цикл товара, составляющего предмет деятельности фирмы. :

I-ый период - идея, исследовательский проект, разработка технологии и создание схемы продажи товара - это этап зарождения фирмы.

II-ой период - начало изготовления продукта, технические доработки, корректировка в соответствии с получено обратной связью от конечного потребителя и выход его на рынок - это детство фирмы.

III-ий период - коммерческий триумф продукта, получение максимальной прибыли с товара - это зрелость фирмы.

IY-ый период - деградация рынка продукта, спад объемов продаж, снижение прибыли - житейский заход фирмы.

И тут «Денежному менеджеру» нужно каждый день улаживать вопрос, как устроить, дабы совместно с продуктом, заканчивающим «личный земной путь», не умерла и сама компания? Наверное, надобно своевременно открещиваться от деградирующих продуктов и подгадывать к данному моменту быстрый подъем свежих продуктов. При ставке не на один, а сразу на некоторое количество продуктов у фирмы понижается порог рентабельности и проще достигается необходимая степень доходности.

Попытаемся ответить на вопрос, каковы особенности всякого из периодов жизненного цикла предприятия малого бизнеса - особенности, которые нужно принимать во внимание «Денежному менеджеру» предприятия. На первом периоде прибыль буквально нулевая, а денежные потоки фирмы негативные, вследствие того собственно что издержки на изучения, плату труда не покрываются доходами. Великоват риск: создание продукта и предложений и их коммерциализация потребуют значимых вложений в довольно долгом временном периоде. На данном периоде начальник фирмы вряд ли имеет возможность рассчитывать на помощь банковских кредитов. В следствие чего компания вынуждена существовать на личные финансовые средства хозяина компании. Второго этапа, в случае если личных и внешне-привлеченных средств мало, дабы покрыть хотя бы долю базисных затрат, почти все фирмы могут не потянуть. На данной стадии очень быстро растут издержки, но ещё не прибыль. Денежные потоки пока уходят в "минус". Основные цели этого периода как можно рациональнее распределять оборотные средства, и привлечь как можно больше (в денежном эквиваленте, а не в количестве инвесторов) инвестиций. Нужно помнить основную дилему финансового менеджмента: крепче всего ловушка "или рентабельность, или ликвидность" захватывает именно малый бизнес на первом и втором периодах его развития, потому что компания стремится активнее наращивать обороты, а недостаток быстро-обращаемых, то есть ликвидных средств все больше и больше увеличивается.

На следующем - третьем периоде фирма добивается коммерческого успеха. Финансово-хозяйственное положение все улучшается, хоть и скорость прироста оборота немного снижаются в сравнение со вторым периодом. Денежные потоки должны выходить в «плюс», так как выручка увеличивается и её даже хватает, для того, чтобы перекрыть и скопившиеся старые, и неотъемлимые от производства новые затраты. И сейчас у компании возникают производственные и экономические трудности: надо увеличить торговую площадь, дать рекламу и т.д. Время от времени всплывает надобность в технической доработке продуктов и услуг по резонансу реагирования рынка потребления. И это опять же затраты. Но ныне уже более «взрослому», возможно даже, обладающему хорошей кредитной историей и в экономическом отношении сильному предприятию намного проще заполучить внешние инвестиции в форме кредита от банков, что не всегда является оптимальным решением, но все же. Впрочем всегда надлежит держать в голове, что, в случае если компания, хотя взять максимально возможную часть рынка, превзойдет оптимальную скорость роста продаж, то этим самым потеряет свою ликвидность и платежеспособность.

Грустного четвертого периода нужно избегать. Мировой опыт указывает на то, что в стратегии одерживает победу тот, кто раньше тратит ресурсы для разработки и введения новых продуктов и услуг, осознавая, что идет на небольшое снижение прибыли прошлого периода.

1.3 Организация финансового менеджмента малого предприятия

Финансовый менеджмент очень мощный инструмент в управлении компанией, который способен привести фирму к успеху при правильном и рациональном применении, а так же разорить компанию в неумелых, бездумных руках сотрудника необученного этой важной дисциплине. С его помощью мы своевременно отслеживаем все изменения в компании, по бух.отчетности и другим финансовым документам. Принимаем рациональные решения куда направить средства полученные с продажи товара или услуги, а так же если собственных ресурсов не хватает, грамотный финансовый менеджмент помогает определиться с тем откуда взять в данный момент средства на реализацию конкретной идеи с большей отдачей и меньшими затратами по итогу. В этом и есть его суть, снижать затраты на произведение продукции или услуги, ускорять эти процессы, и приносить как можно больше прибыли компании.Финансовый менеджмент - это управление финансовыми ресурсами и финансовой работой хозяйствующего субъекта, направленное на реализацию его стратегических и текущих целей. Его вполне вероятно определить как систему здравого и действующего использования валютных средств, как прибор управления движением валютных ресурсов. Экономический менеджмент нацелен на наращивание валютных ресурсов, инвестиций и наращивания объема валютных средств. Общее представление о экономическом менеджменте как о механизме управления движением валютных ресурсов. Конечная задачка этакого управления соответствует целевой функции хозяйствующего субъекта - получению выгоды. Целью денежного менеджмента является максимизация выгоды, благосостояния компании с помощью здравой финансовой работы. Экономический менеджмент управляя движением валютных средств, содержит вероятность направить его на наращивание производственных мощностей, а означает, выручки; при управлении движением валютных ресурсов, случается увидена возможность использовать их для снижения себестоимости и наращивания валютных средств.

В случа если взлет-подъем активов повыше взлета нераспределенной выгоды, задолжность должна покрывать эту разницу. Предоставленная хвост содержит вероятность принять фигуру банковского кредита или же наращивания степени применения кредиторской задолженности по расчетам.

Больше значимые отличия в экономическом управлении на большой и небольшой компании состоят в доступе к средствам, в аппарате целей и в уровне воззвания в средства. Доступ на экономический и валютный рынки для малехоньких фирм довольно крепко загружен, т.к. получить кредит не получается не лишь только по причине его высочайшей стоимости, но и в мощь рискованного денежного положения фирмы, а например же по причине недоступности «положительной» кредитной ситуации . Предприятие мелкого бизнеса, как правило, не строит перед собой задача очень максимально прирастить направление промоакций, выказывать капитализации и степень дивиденда. На небольших предприятиях иной комплект, иная уровень и иная приоритетность рисков, в отличии от большущего бизнеса. Вообщем, противоречаще-парадоксальное сочетание огромного риска с мизерной доходностью сопровождает малый бизнес на первых порах его становления. Поэтому частное финансирование для маленького предприятия очень затруднительно.

У фирмы мелкого бизнеса более низкий, по сравнению с гигантскими компаниями, уровень ликвидности, т.к.: на маленьком предприятии относительно меньше средств вкладывается в запросы и дебиторскую хвост (о предоставленном демонстрируют и больше высочайшие свойства оборачиваемости припасов и дебиторской задолженности); у фирм маленького бизнеса относительно повыше теперешние обещания. Самой ключевой и необходимой задачей денежного менеджмента мелкого предпринемательства считается верное и грамотное управление обратным состоянием: припасом, дебиторской задолженностью, валютными способами и короткосрочными обещаниями. Это доставит кмпании нужную численость ликвидных средств и устроит его способным выплачивать.

Основание информационного обеспечения анализа валютного состояния оформляет бухгалтерская отчетность. Чтение и анализирование бухгалтерской отчетности компании входит в численность основных обязаностей современного управленца.

С высоты обеспечивания управленческой работы возможно отметить 3 главные запросы, коим обязана удовлетворять бухгалтерская отчетность. Она обязана держать нужные данные для: принятия обоснованных управленческих заключений в области вкладывательной политики; оценки динамики и возможностей конфигурации выгоды предприятия; оценки, имеющихся у фирмы ресурсов, происходящих в их перемен и производительности их применения. Обеспечивание данных притязаний базируется на одном из наиглавнейших основ подготовки бухгалтерской отчетности - принципе соотношения инвестициям и нужной информации.

В классическом осознании экономический тест дает собой способ оценки и прогнозирования денежного состояния фирмы на базе его бухгалтерской отчетности.

В рыночных условиях экономический анализ дает собой скопления модификации и применения инфы денежного нрава, имеющий целью: расценить текущее и перспективное экономическое положение предприятия; расценить вероятность и целесообразные темы становления фирмы с позиции денежного их обеспечения; обнаружить дешевые информаторы средств и расценить вероятность и необходимость их мобилизации; спрогнозировать состояние фирмы на рынке денежных средств. Как в базе финансового анализа, так и в базе финансового управления в общем, расположился все тот же анализ финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия.

Финансовый анализ ведется с поддержкой разного вида примеров, позволяющих структурировать и найти связи меж ведущими показателями.

Первоначальной задачей анализа станет понятная и простая оценка финансового процветания и динамики становления фирмы. Во время анализирования можно предположить расчет показателей имущественного положения, ликвидности, устойчивости, активности, рентабельности, положения на рынке ценных бумаг и т.д и дополнить его методикой, основанными на опыте и уровне подготовкиуправленца..

В общем облике концепция глубокого анализа представлена в следующем виде. Предварительное рассмотрение экономического и финансового состояния коммерческой организации.

Обнаружение "слабых" статей финансовой отчетности фирмы.

Оценка, анализ и синтез финансового потенциала компании.

Оценка имущественного состояния.

Построение аналитического баланса.

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

Анализ положительных движений в имущественном состоянии.

Оценка финансового положения.

Оценка способности активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной (ликвидности).

Оценка экономическо устойчивости.

Оценка и изучение результатов деятельности.

Оценка основного вида деятельности.

Анализ рентабельности.

Оценка ситуации на бирже ценных бумаг.

2. Оценка управления финансами на предприятии малого бизнеса ип Семенов А.В.

2.1 Краткая характеристика предприятия ИП Семенов А.В.

Объектом исследования курсовой работы по теме «Управление финансами на предприятиях малого бизнеса» является «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В. Фактический адрес данной организации Ярославская область, г. Ярославль, ул. Корабельная д.1

По данным из ЕГРИП (дата регистрации от 21.03.2012 г.) компания имеет следующие реквизиты:

ИНН 761300601971;

ОКФС 16 - Частная собственность

ОКОГУ 4210015 - Индивидуальные предприниматели

Основным видом деятельности компании «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В. согласно по коду ОКВЭД является техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств.

Дополнительные виды деятельности представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Дополнительные виды деятельности компании

Код ОКВЭД	Наименование
45.20.1	Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легковых грузовых автотранспортных средств
49.4	Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
68.20.2	Аренда и управление собственным и арендованным нежилым недвижимым имуществом

Организационно-правовая форма «Тех.центр погрузчик» - индивидуальное предпринимательство.

Рассматриваемое предприятие специализируется на ремонте и обслуживании автотранспортных средств как легковых, так и грузовых. Поэтому основную долю запасов в структуре активов компании занимают автомобильные запчасти. В структуре основных средств - здания и оборудование. Структура капитала состоит из уставного капитала ( 30 тыс.руб.), добавочного капитала и нераспределенной прибыли. Общая численность анализируемого предприятия по состоянию на 31 декабря 2016 года составляет 108 человек. Текучесть кадров умеренная. Коэффициент прибытия превышает аналогичный коэффициент выбытия персонала.

Организационная схема анализируемой компании представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная схема «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В.

2.2 Анализ финансовых результатов предприятия ИП Семенов А.В.

При анализе любой компании необходимо рассматривать не только внутреннюю и внешнюю сторону ее деятельности, например организационную структуру, но и рассматривать динамику изменений основных показателей коммерческой деятельности, таких как структура и динамика имущественного потенциала, анализ финансовых результатов, расчет показателей рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости т.д.

Информационной основой для проведения финансового анализа ключевых показателей деятельности компании малого предпринимательства «Тех.центр погрузчик» послужила данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за 2014-2016 гг.

Анализ состава имущества компании за анализируемый период с 2014-2016 гг. представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Анализ состава имущества и источников его формирования в «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В. за 2014-2016 гг., тыс.руб.,%

Наименование	2014	2015	2016	Абсолютное изм.
1	2	3	4	5	6
АКТИВ				2015/2014	2016/2015
1. Внеоборотные активы, в том числе:	71,82	54,85	67,67	-16,97	12,82
Нематериальные активы, стр.1140 ф.1	0	0,24	0	0,24	-0,24
Основные средства, стр.1150 ф.1	71,82	54,61	67,67	-17,21	13,06
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:	28,18	45,15	32,33	16,97	-12,82
Запасы, стр.1210 ф.1	3,95	3,01	3,92	-0,94	0,91
Дебиторская задолженность, стр.1230 ф.1	0	16,41	9,56	16,41	-6,85
Денежные средства, стр.1250 ф.1	24,23	25,73	18,86	1,5	-6,87
Баланс	100	100	100	0	0
ПАССИВ
1. Собственный капитал, в том числе:	85,67	84,27	117,28	-1,4	33,01
Уставный капитал, стр.1310 ф.1	0,22	0,21	0,27	-0,01	0,06
Добавочный капитал, стр.1350 ф.1	4,71	3,63	4,33	-1,08	0,7
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), стр.1370 ф.1	80,75	80,43	89,69	-0,32	9,26
2. Долгосрочные обязательства, стр.1410 ф.1	0	0	0	0	0
3. Краткосрочные обязательства, в том числе:	14,33	15,73	-17,28	1,4	-33,01
заемные средства, 1510 ф.1	0	0	-27,15	0	-27,15
кредиторская задолженность, стр.1520 ф.1	14,33	15,73	9,86	1,4	-5,87
Валюта баланса, стр.1700 ф.1	100	100	100	0	0

По данным проведенного анализа состава имущества и источников его формирования в компании «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В. можно сделать следующие выводы:

- удельный вес текущих (оборотных) активов в структуре совокупных активов компании за 2016 год составил 32,23%. Удельный вес внеоборотных активов за аналогичный период составил 67,67%. Подобное соотношение между оборотными и внеоборотными активами свидетельствует нам о том, что компания придерживается умеренной политики формирования оборотного капитала, а также о низкой доли запасов и остатков на складах, медленной оборачиваемости оборотных активов;

- удельный вес основных средств компании за отчетный период составил 67,67%, что является более высоким значением по сравнению с 2015 годом на 13,06% (54,61%). Высокая доля основных средств может свидетельствовать о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки компании;

- состав оборотного капитала сформирован за счет дебиторской задолженности (9,56%), запасов (3,92%) и денежных средств (18,86%). Подобная структура может свидетельствовать (соотношение дебиторской задолженности и денежными средствами компании) об оптимальном соотношении между данными компонентами оборотного капитала;

- повышение доли основных средств в совокупной структуре активов на 13,06% расценивается как управленческое решение компании по увеличению своего производственного потенциала;

- анализируя собственный капитал компании, то структурировано, он представлен в виде нераспределенной прибыли (89,69%), добавочного капитала(4,33%) и уставного капитала (0,27%);

- величина заемных средств компании за анализируемый период уменьшилась на 33,01%. Заемный капитал компании представлен лишь в виде краткосрочных источников. Отсутствие долгосрочного кредита свидетельствует о низкой инвестиционной активности компании ( отсутствие инвестиционных мероприятий направленных на увеличение бизнеса, модернизацию или реконструкцию). Анализ динамики имущества и источников его формирования по компании «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В. представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ динамики статей бухгалтерского баланса «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В. за 2014-2016 гг., тыс.руб.

Наименование	2014	2015	2016	Изменения за анализируемый период времени
				2016/ 2015 в тыс. руб (п.4-п.3).	2016/ 2015 в % (п.4/п.3)*100
1	2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы, стр. 1110 ф.1	9918	7850	7478	-372	95,26
Нематериальные активы, стр.1140 ф.1	0	34	0	-34	0
Основные средства, 1150 ф.1	9918	7816	7478	-338	95,68
II. Оборотные активы, стр.1220 ф.1	3892	6462	3573	-2889	55,29
Запасы, стр.1210 ф.1	546	431	433	+2	100,46
Дебиторская задолженность, стр.1230 ф.1	0	2349	1056	-1293	44,96
Денежные средства, стр.1250 ф.1	3346	3682	2084	-1598	56,6
Баланс	13810	14312	11051	-3261	77,21
1. Собственный капитал, в том числе:, стр.1300 ф.1	11831	12061	6961	-5100	57,71
Уставный капитал, стр. 1310 ф.1	30	30	30	-	100
Добавочный капитал, стр.1350 ф.1	650	520	478	-42	91,92
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), стр.1370 ф.1	11151	11511	6453	-5058	56,06
2. Долгосрочные обязательства, стр.1410 ф.1	0	0	0	-	-
3. Краткосрочные обязательства, в том числе:	1979	2251	1910	-341	84,85
заемные средства, стр.1510 ф.1	0	0	3000	3000	-
кредиторская задолженность, стр.1520 ф.1	1979	2251	1090	-1161	48,42
Валюта баланса, стр.1700 ф.1	13810	14312	11051	-3261	77,21

По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы о динамике изменения статей бухгалтерского баланса:

- оборотные активы компании за анализируемый период ( с 2015 по 2016 гг.) снизились с 6462 тыс.руб. до 3573 тыс.руб. или на 55,29%, данный факт обусловлен снижением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами роста совокупных активов. Снижение оборотных капиталов компании в отчетном периоде произошло по причине снижения денежных средств на 56,6%, и дебиторской задолженности на 44,96%;

- дебиторская задолженность компании снизилась с 2349 тыс.руб. до уровня 1056 тыс.руб. ( на 1293 тыс.руб или 44,96%), отрицательное изменение данного показателя говорит нам об улучшении финансовой дисциплины компании в области взаимоотношений по задолженности дебиторов;

- темп роста оборотных активов меньше темпа роста внеоборотных активов на 39,97%. Такое соотношение характеризует тенденцию к замедлению оборачиваемости оборотных активов;

- собственный капитал компании снизился на 5100 тыс.руб. ( с 12061 тыс.руб. до 6961 тыс.руб.), прежде всего, за счет снижения добавочного капитала на 42 тыс.руб. и нераспределенной прибыли на 5058 тыс.руб.;

- краткосрочные обязательства компании снизились на 341 тыс.руб.;

- кредиторская задолженность уменьшалась с 2251 тыс.руб. до 1090 тыс.руб. или на 48,42%;

- валюта баланса по итогам 2016 года составила 11051 тыс.руб., что ниже уровня предыдущего года на 3261 тыс.руб. или на 77, 21%.

Анализ финансовых результатов компании «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В. представлен в таблице 3

Таблица 3 - Анализ финансовых результатов компании сферы малого бизнеса ( Тех. центр погрузчик ИП Семенов А.В.)