Управление финансами на предприятиях малого бизнеса

Таким образом, анализ финансовых результатов компании «Тех.центр погрузчик « ИП Семенов А.В. показал следующее:

- выручка компании по итогам 2016 года составила 3255 тыс.руб., что является меньшим значением по сравнению с 2015 годом на 307 тыс.руб. или на 8,62%;

- себестоимость продаж за отчетный период возросла с 2059 тыс.руб. до 2598 тыс.руб. или на 26,77%, что обусловлено ростом коммерческих расходов на 539 тыс.руб. или на 26,17% и управленческих расходов на 323,4 тыс.руб.или на 26,17%;

- прочие расходы снизились с 6 тыс.руб. до 4 тыс.руб.;

- чистая прибыль компании по итогам отчетного периода снизилась до 655 тыс.руб. ( на 842 тыс. руб. или 43,75%).

В целом анализ финансовых результатов компании выявил определенные трудности по осуществлению текущей деятельности, следствием чего стало получение отрицательного прироста величины чистой прибыли.

В качестве оценки финансового положения и выявления степени платежеспособности компании рассчитывают показатели ликвидности. Ликвидность компании позволяет оценить насколько анализируемое предприятие платежеспособно и может отвечать по своим текущим обязательствам за счет собственных оборотных активов. В таблице 4 представлен расчет показателей ликвидности по компании «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В.

Таблица 4 - Анализ ликвидности компании за период с 2014 по 2016 гг.

Коэффициент абсолютной ликвидности по анализируемой компании по итогам 2016 года составил 1,09, что соответствует нормативному значению и даже превышает его ( больше 0,2). Однако заметна отрицательная тенденция изменения данного показателя с 1,63 до 1,09 (на 33,12%).

Коэффициент быстрой ликвидности также соответствует нормативному значению (больше 1) и составляет по компании 1,64.

Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Даже при реализации запасов у организации не будет достаточных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

В целом анализ ликвидности показал, что уровень ликвидности компании находится в пределах допустимых значений. Однако наблюдаемая тенденция снижения всех показателей ликвидности может привести к ухудшению платежеспособности компании в дальнейшем.

Ниже в таблице 5 представлен анализ эффективности деятельности компании на основании расчета показателей рентабельности.

Таблица 5 - Расчет показателей рентабельности по компании «Тех.центр погрузчик»

В соответствии с ухудшением финансовых результатов компании за отчетный период (2016 г.) - снизилась эффективность деятельности компании. Так, рентабельность продаж снизилась с 42% до 20% ( на 22%). Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 10% и составила 9%. Рентабельность оборотных активов компании также снизились до 18% или на 21,73%.

Показатели рентабельности компании имеют средние значения в разрезе анализа отрасли. Однако подобная отрицательная динамика показателей эффективности текущей деятельности свидетельствует о заметных проблемах компании.

Руководству компании необходимо разработать комплексные мероприятия по повышению эффективности и рентабельности текущей деятельности, в противном случае компания рискует стать банкротом.

2.3 Разработка предложений по улучшению управления финансами на предприятие «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В.

В ходе проведенного анализа финансовых результатов, показателей ликвидности и рентабельности было выявлено наличие конкретных проблем у компании «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В., а именно:

- низкое значение показателя текущей ликвидности и отрицательная тенденция изменения всех показателей ликвидности компании;

- резкое снижение величины чистой прибыли по сравнению с предыдущим периодом практически вдвое;

- отрицательная динамика изменения показателей эффективности компании или показателей рентабельности.

В связи с чем, компании «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В. необходимо предпринять ряд мероприятий по улучшению системы управления финансами. Так, необходимо разработать комплекс мероприятий по привлечению клиентов, оптимизации расходов по обычным видам деятельности, разработать предложения по повышению инвестиционной активности компании и т.д.

Анализ конкурентной среды предприятия «Тех.центр погрузчик» показал нам, что уровень конкуренции в данном сегменте рынка является умеренным. Услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств в г. Ярославле осуществляют несколько компаний малого бизнеса («Техлайн», «Грузовичков», «Шиномонтажная №1»).

Учитывая возможности и угрозы развития деятельности компании «Тех.центр погрузчик» можно отметить, что компания имеет потенциальные возможности развития своей деятельности, например создание новых видов услуг или дополнительных (автомойка самообслуживания), специальные условий для постоянных клиентов ( скидки, бонусы), активная рекламная политика ( баннер, объявление в местной газете).

Некоторая диверсификация экономических направлений позволит сохранить устойчивое функционирование компании «Тех.центр погрузчик» как хозяйствующего субъекта сферы малого предпринимательства.

Заключение

Предприятия малого бизнеса являются наиболее подверженные риску хозяйствующими субъектами, осуществляющими свою коммерческую деятельность с целью получения прибыли на свой страх и риск.

В качестве правового поля и нормативного регламентирования деятельности субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации выступает Федеральный закон от 24 июля 2008 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Именно данный документ определяет порядок осуществления предпринимательской деятельности на территории РФ, определяет круг участников предпринимательской деятельности и закрепляет права и обязанности всех юридических лиц отнесенных к предприятиям малого бизнеса.

По субъективным причинам малые предприятия оперируют в своей хозяйственной деятельности небольшими объемами финансовых ресурсов. И, как правило, вынуждены привлекать заемные финансовые ресурсы для экономического обеспечения своей текущей деятельности. Необходимо комплексно рассматривать все возможные пути и направления эффективного управления финансовым капиталом компании с целью поддержания оптимальной структуры всех финансов.

В качестве методологии управления финансами малого предприятия выступают инструменты и методы финансового менеджмента. А именно: анализ финансовой отчетности, ключевых показателей деятельности, выработка практических рекомендаций по совершенствования системы управления финансами предприятия.

Оценка и анализ системы управления финансами субъекта малого предпринимательства включает: оценку имущественного положения, построение аналитического баланса, вертикальный и горизонтальный анализ баланса, анализ отчета о финансовых результатах, анализ ликвидности и рентабельности, другие методы оценки экономического потенциала.

На примере конкретного предприятия «Тех.центр погрузчик» ИП Семенов А.В. были рассмотрены основные направления хозяйственной деятельности в соответствии со спецификой деятельности, отраслевой принадлежностью и структурой организации предприятия.

Проведенный финансовый анализ по предприятию выявил определенные трудности в области системы управления финансами хозяйствующего субъекта сферы малого предпринимательства. А именно: отрицательная тенденция изменения показателей финансового результата за последний отчетный период, общая отрицательная динамики ключевых показателей финансово-хозяйственной деятельности.

В качестве мероприятий по совершенствованию системы управления финансами на рассмотренном предприятии «Тех. центр погрузчик» является постоянный мониторинг финансовых результатов на основании первичных документов и проведение активной маркетинговой политики с целью привлечения новых клиентов. В том числе, в качестве мер повышения эффективности является проведение мероприятий с использованием инструментов маркетинговой политики по сохранению постоянных клиентов компании.

Данные мероприятия позволят предприятию «Тех. центр погрузчик» ИП Семенов А.В. оптимизировать свое структуру управления финансами и найти новые резервы роста экономического потенциала.

В целом, предприятия малого бизнеса являются наиболее экономически неустойчивыми структурами и необходимо увеличить государственное вмешательство в данный сегмент экономики с целью повышения общей эффективности управления финансами малых предприятий.

Список используемых источников

1.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика

2.Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент

3.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Теория и практика

4.Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения: учебник

Размещено на Allbest.ru