Аналіз фінансової звітності Лутугінського райпо

Показники

Алгоритм розрахунку за балансом

1. Наявність власного оборотного капіталу для формування капіталу

Н1 = ряд. (380 - 080)

2. Наявність власного оборотного капіталу, довгострокових кредитів та позик для формування запасів

Н2 = Н1 + ряд. (480 + 430 понад 1 рік + 630 понад 1 рік)

3. Наявність власного оборотного капіталу, довгострокових кредитів та позик для формування запасів

Н3 = Н2 + ряд. (500 + 510)

4. Запаси

Н4 = ряд. (100 + 110 + 120 + 130 + 140)

5. Надлишок (+), нестача (-) власного оборотного капіталу для формування запасів

Е1 = Н1 - Н4

6. Надлишок (+), нестача (-) власного оборотного капіталу, довгострокових кредитів та позик для формування запасів

Е2 = Н2 - Н4

7. Надлишок (+), нестача (-) власних оборотних, довгострокових, короткострокових кредитів та позик для формування запасів

Е3 = Н3 - Н4

8. Запас стійкості фінансового стану, днів

ЗС = ,

де В = ряд. 035 ф. № 2

9. Надлишок (+), нестача (-) джерел фінансування на 1 грн запасів, грн.

Д1 = Е3 - Н4

10. Номер типу фінансової ситуації відповідно до класифікації

1. Якщо Е1, Е2, Е3 > 0 - абсолютна фінансова стійкість;

2. Якщо Е1 < 0, Е2 > 0, Е3 > 0 - нормальна фінансова стійкість;

3. Якщо Е1 < 0, Е2 < 0, Е3 > 0 - нестійке фінансове становище;

4. Якщо Е1 < 0, Е2 < 0, Е3 < 0 - кризовий фінансовий стан.

Показники

Алгоритм розрахунку за балансом

Оптимальне значення

1. Коефіцієнт економічної залежності (автономії)

> 0,5

2. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу

< 0,5

3. Коефіцієнт фінансової залежності

< 2,0

4. Коефіцієнт фінансування

> 1,0

5. Коефіцієнт заборгованості

<1,0

6. Коефіцієнт забезпеченості запасів

> 0,8

7. Коефіцієнт забезпеченості товарів

> 0,5

8. Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів

> 0,5

9. Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у валюті балансу

0,3 - 0,5

10. Коефіцієнт реальної вартості повних засобів і запасів у валюті балансу

0,8

11. Коефіцієнт маневреності

> 0,5

12. Коефіцієнт довгострокового залучення коштів

-

13. Коефіцієнт інвестування

-

14. Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу

-

15. Коефіцієнт покриття запасів

-

16. Коефіцієнт фінансової стійкості

0,85 - 0,9

17. Коефіцієнт короткострокової заборгованості

-

Показники активу

Алгоритм розрахунку

Показники пасиву

Алгоритм розрахунку

Найбільш ліквідні (А1)

ряд.(220+230+240)

Найбільш термінові зобов'язання (П1)

ряд.(620-500-510+430 до1року+630до1року)

Які швидко реалізовуються (А2)

ряд.(150+160+170+180+190+

+200+210+250+270до1року)

Короткотермінові зобов'язання (П2)

ряд.(500 + 510)

Які повільно реалізуються (А3)

ряд.(100+110+120+130+140)

Довгострокові зобов'язання (П3)

ряд. (480+430 понад 1 рік + 630 понад 1 рік)

Які важко реалізовуються (А4)

ряд.(080+270 понад 1 рік)

Постійні пасиви (П4)

ряд. 380

Показники

Алгоритм розрахунку

Оптимальне значення

1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності

0,2 - 0,3

2. Коефіцієнт термінової ліквідності

0,7 - 0,8

3. Коефіцієнт загальної ліквідності

2,0 - 2,5

4. Коефіцієнт ліквідності запасів

-

5. Коефіцієнт ліквідності коштів

-

6. Коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості

-

7. Коефіцієнт мобільності активів

> 0,5

8. Відношення активів

> 1

Показники

Алгоритм розрахунку

1. Виручка від реалізації

ряд. 035 форма № 2

2. Середній розмір капіталу

ряд. (( 640 гр.3+4) форма № 1) / 2

3. Середній розмір власного капіталу

ряд. ((380 гр. 3+4)форма № 1) / 2

4. Середній розмір власного оборотного капіталу

ряд. ((260+270 до 1 року - 620 - 630 до 1 року - 430 до 1 року) гр. 3+4 форма № 1) / 2

5. Середній розмір дебіторської заборгованості

ряд. (( 160+170+180+190+200) гр. 3+4 форма № 1) / 2

6. Середній розмір запасів

ряд. ((100+110+120+130+140) гр. 3+4) форма

7. Середній розмір кредиторської заборгованості

ряд. ((530+540+550+560+570+580+590+600) гр. 3+4 форми №1) / 2

8. Чистий прибуток

ряд. 220 форми №2

9. Власний капітал

ряд. 380 гр.4 форми №1

10. Коефіцієнт оборотності капіталу (трансформації)

пок.1/ пок.2

11. Оборотність дебіторської заборгованості:

11.1. днів

(пок.5 * кількість днів у періоді) / пок.1

11.2. оборотів

пок.1 / пок.5

12. Оборотність запасів

12.1. днів

(пок.6 * кількість днів у періоді) / пок.1

12.2. оборотів

пок.1 / пок.6

13. Тривалість операційного циклу, дні

пок.11.1 + пок.12.1

14. Оборотність кредиторської заборгованості:

14.1. днів

(пок.7 * кількість днів у періоді) / пок.1

14.2. оборотів

пок.1 / пок.7

15. Оборотність власного капіталу

15.1. днів

(пок.3 * кількість днів у періоді) / 1

15.2. оборотів

пок.1 / пок.3

16. Тривалість фінансового циклу

пок.13 - пок.14.1

17. Період окупності власного капіталу

пок.3 / пок.8

18. Коефіцієнт сталості економічного росту

(пок.8 - сплачені аукціонерам дивіденди) / пок.9

Показники

Алгоритм розрахунку

1. Середній розмір майна, тис.грн

ряд. (640 гр.3+4)форма №1 / 2

2. Середній розмір власного капіталу, тис.грн

ряд. (380 гр.3+4) форма №1 / 2

3. Середній розмір власного оборотного капіталу, тис.грн

ряд. ((260+270 до1року - 620 -630 до1року-430 до1року)гр.3+4)форма №1 / 2

4. Середній розмір перманентного капіталу, тис.грн

ряд. (380+480+430 понад1рік + 630 понад1рік)гр.3+4 форми №1 / 2

5. Середній розмір авансованого капіталу, тис.грн

ряд. (640-530-540-550-560-570-580-590-600-610)гр.3+4 форми №1 / 2

6. Середній розмір оборотних активів, тис.грн

ряд. (100+110+120+130+140)гр.3+4 форми №1 / 2

7. Середній розмір основних засобів, тис.грн

ряд. (031 гр. 3+4) форми № 1 / 2

8. Вартість виробничих ресурсів, тис.грн

пок.6 + пок.7

9. Витрати на оплату праці, тис.грн

форма № 1-ПВ

10. Вартість господарських ресурсів, тис.грн

пок.8 + пок.9

11. Товарооборот , тис.грн

ряд. 035 форми №2

12. Витрати, тис.грн

ряд. (070+080+090) форми №2

13. Прибуток до оподаткування, тис.грн

ряд. 170 форми №2

14. Чистий прибуток, тис.грн

ряд. 220 форми №2

15. Рентабельність, %

15.1. продажу

(пок.13 : пок.11)*100

15.2. основних засобів

(пок.13 : пок.7)*100

15.3. оборотних активів

(пок.13 : пок.6)*100

15.4. виробничих ресурсів

(пок.13 : пок.8) *100

15.5. трудових ресурсів

(пок.13 : пок.9)*100

15.6. господарських ресурсів

(пок.13 : пок.10)*100

15.7. витрат

(пок.13 : пок.12)*100

15.8. активів

(пок.14 : пок.1)*100

15.9. власного капіталу

(пок.14 : пок.2)*100

15.10. власного оборотного капіталу

(пок.14 : пок.3)*100

15.11. перманентного капіталу

(пок.14 : пок.4)*100

15.12. авансованого капіталу

(пок.14 : пок.5)*100

Показники

Алгоритм розрахунку

Оптимальне значення

Коефіцієнт загальної ліквідності

> 2

Коефіцієнт забезпеченості поточних активів власним оборотним капіталом

> 0,1

Коефіцієнт відновлення платоспроможності (розраховується, якщо значення одного із двох попередніх коефіцієнтів нижче за оптимальне)

,

де : В - період відновлення платоспроможності (6місяців),

Т - період у місяцях, що аналізується

> 1

Коефіцієнт втрати платоспроможності (розраховується, якщо значення двох попередніх коефіцієнтів нижчі за оптимальні)

,

де : ВТ - період втрати платоспроможності (3місяці)

> 1

Показники

Алгоритм розрахунку

Рекомендовані значення показників

група 1 - стійкий фінансовий стан

група 2 - за 5 років до банкрутства

група 3 - за рік до банкрутства

Коефіцієнт Бівера

0,4 -0,45

0,17

-0,15

Коефіцієнт загальної ліквідності

< 3,2

< 2,0

< 1,0

Рентабельність капіталу за чистим прибутком

6 - 8

4

-22

Коефіцієнт концентрації позикового капіталу

< 0,37

< 0,50

< 0,80

Коефіцієнт покриття активів власним оборотним капіталом

0,4

< 0,30