Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта на примере Муниципального бюджетного учреждения

Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта на примере Муниципального бюджетного учреждения

Понятие, сущность инвестиционного проекта и подходы к оценке его экономической эффективности. Анализ финансирования деятельности бюджетного учреждения. Расчет показателей экономической эффективности инвестиционного проекта в области молодежной политики.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 08.11.2016
Размер файла 332,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Показатель ВНД наиболее приемлем для сравнительной оценки, которая может осуществляться не только в рамках рассматриваемых проектов, но и в более широком диапазоне.

Кроме того, каждое предприятие с учетом своего уровня инвестиционных рисков может устанавливать для себя критерий ВНД, используемый для оценки инвестиционных проектов. Проекты с более низкой ВНД будут автоматически отклоняться как несоответствующие требованиям эффективности реальных инвестиций. Такой показатель в практике оценки инвестиционных проектов носит название "предельная ставка ВНД".

1.4 Общие положения по проведению технико-экономического обоснования инвестиционных проектов

При составлении технико-экономического обоснования (ТЭО) инвестиционного проекта допускается следящая последовательность тематических частей [3]: - исходные данные, информация о секторе рынка, - существующие возможности действующего бизнеса предприятия, - источники сырья, материальные факторы для развития бизнеса, - капитальные затраты предполагаемые для достижения поставленной цели, - эксплуатационные затраты при реализации проекта, - производственный план, - финансовая политика и финансовая составляющая проекта, - общая информация о будущем проекте.

В общем, в ТЭО приводится описание отрасли, в которой работает предприятие, и дается обоснование выбора территориального и географического положения действующего и предполагаемого бизнеса, а так же описывается вид выпускаемой продукции. Здесь необходимым является описание и обоснование цен на выпускаемую продукцию. При этом финансовая часть ТЭО содержит информацию об источниках финансирования и сроки погашения задолженности, условия использования заемных средств.

Расчеты в ТЭО состоят из таблиц, в которых представлено движение денежных средств и баланс. Такая структура ТЭО может и не являться единственно правильной и может изменяться в зависимости от конкретного проекта. Так же, она может быть расширена для больших и сложных бизнес проектов. Представим типовую структуру технико-экономического обоснования [9]:

1. Оглавление или структура. Краткое описание глав документа.

2. Общее описание проекта, вводные данные о проекте. Информация об исследованиях, которые были проведены предварительно, оценка необходимых инвестиций.

3. Описание рынка и производства. Оценка спроса и прогноз будущих продаж, описание мощностей предприятия.

4. Сырье и ресурсы. Расчет необходимых объемов материальных ресурсов, прогноз и описание поставок ресурсов на предприятие, анализ цен на них.

5. Выбор месторасположения предприятия (объектов предприятия). Обоснование выбора места и оценка стоимости аренды помещения или участка.

6. Проектная документация. Описание технологии производства будущих изделий, характеристики необходимого оборудования, дополнительные строения.

7. Организационная структура предприятия. Описание организации предприятия и накладные расходы.

8. Трудовые ресурсы. Оценка потребности в трудовых ресурсах с делением на категории (рабочие, служащие, топ-менеджеры, руководители и т. д). Оценка расходов на заработную плату.

9. Сроки осуществления проекта. План-график проекта, смета расходов, размеры траншей и пр.

10. Экономические расчеты. Оценка инвестиционных издержек, производственные издержки, финансовая оценка проекта.

ТЭО это документ, как правило, который создается силами ведущих финансовых менеджеров компаний. Целью технико-экономического обоснования является определение, насколько данное вложение финансов будет перспективным и способно принести финансовую выгоду. Создавая инвестиционный меморандум по сути преследуют то же самое, но инвестиционный меморандум создается для инвесторов.

Создав ТЭО, переходят к составлению более тщательного документа, в котором определяется, как вновь создаваемый продукт, либо проект, будет себя вести в условиях, имеющегося рынка. А также, какое воздействие будет оказывать на планируемый проект уже имеющиеся конкурентные факторы на рынке, а также настоящие и будущие риски. Такого рода документ, получил название бизнес-план [9].

В ходе работы с бизнес-планом, как правило, начинается рост издержек коммерческой структуры, связанный с необходимостью работ в области проведения исследований в сфере маркетинга. Такие исследования ставят своей целью определить, насколько предположения, которые изложенные в технико-экономическом обосновании, будут соответствовать данным, которые будут получены в ходе этих исследований. Если эти исследования приводят к тому, что если данные, предположения и предложения технико-экономического обоснования подтверждаются в ходе маркетинговых исследований, то проект вправе претендовать на получение финансирования. Финансовые расчеты позднее ложатся в основу инвестиционного меморандума.

Этап рождения нового предприятия чрезвычайно ответственный для финансовых менеджеров. На этом этапе начинается определение и становление политики предприятия, начинает поступать информация, которая дает реальную информацию о возможных сторонах и скоростей развития.

Основная цель инвестиционного меморандума состоит в том, чтобы привлечь, при необходимости, в существующий проект внешнее финансирование. Чаще всего инвестиционный меморандум формируется консалтинговой компанией на основании бизнес-плана и отличается от него тем, что включает в себя информацию инвестиционного характера [10].

На этом этапе финансисты предприятия должны осуществлять постоянный контроль над состоянием рынка. Цель такой работы состоит в том, чтобы контролировать конкурирующие структуры, выявлять новые возможности на существующих рынках и находить возможные новые ниши для освоения. При этом основная задача сводится к тому, чтобы просчитать и выявить тот этап развития, когда предприятию будут необходимы финансовые инвестиции, написание инвестиционного меморандума и привлечь стратегические инвестиции в свой проект. И, кроме того, менеджеры-финансисты, должны определить и рассчитать сумму необходимых финансовых вливаний в проект. Период, когда финансовые менеджеры предприятия начинают прорабатывать различные сценарии развития, является начальным при составлении инвестиционного меморандума. Определяются различные сценарии развития событий. Пессимистичный сценарий (рассчитываются все возможные последствия недостаточного финансирования и связанные с этим показатели рентабельности и риски для бизнеса). Оптимистичный сценарий развития событий, где необходимо отразить экономические показатели при достаточном финансировании.

Под неопределенностью понимается неполнота или неточность информации об условиях реализации проекта, в том числе связанных с ними затратах и результатах. При оценивании проектов наиболее существенными представляются следующие виды неопределенности и инвестиционных рисков [10]:

-риск, связанный с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условий инвестирования и использования прибыли;

-внешнеэкономический риск (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытие границ и т.п.);

-неопределенность политической ситуации, риск неблагоприятных социально- политических изменений в стране или регионе;

-неполнота или неточность информации о динамике технико-экономических показателей, параметрах новой техники и технологии;

-колебания рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов и т.п.;

-неопределенность природно-климатических условий, возможность стихийных бедствий;

-производственно - технологический риск (аварии и отказы оборудования, производственный брак и т.п.);

-неопределенность целей, интересов и поведения участников;

-неполнота или неточность информации о финансовом положении и деловой репутации предприятий - участников (возможность неплатежей, банкротств, срывов договорных обязательств).

Организационно-экономический механизм реализации проекта, сопряженного с риском, должен включать специфические элементы, позволяющие снизить риск или уменьшить связанные с ним неблагоприятные последствия. В этих целях используются:

-разработанные заранее правила поведения участников в определенных "нештатных" ситуациях (например, сценарии, предусматривающие соответствующие действия участников при тех или иных изменениях условий реализации проекта);

-управляющий (координационный) центр, осуществляющий синхронизацию действий участников при значительных изменениях условий реализации проекта.

В проектах могут предусматриваться также специфические механизмы стабилизации, обеспечивающие защиту интересов участников при неблагоприятном изменении условий реализации проекта (в том числе в случаях, когда цели проекта будут достигнуты не полностью или не достигнуты вообще) и предотвращающие возможные действия участников, ставящие под угрозу его успешную реализацию. В одном случае может быть снижена степень самого риска (за счет дополнительных затрат на создание резервов и запасов, совершенствования технологий, уменьшения аварийности производства, материального стимулирования, повышения качества продукции), в другом - риск перераспределяется между участниками (индексирование цен, предоставление гарантий, различные формы страхования, залог имущества, система взаимных санкций).

Как правило, применение в проекте стабилизационных механизмов требует от участников дополнительных затрат, размер которых зависит от условий реализации мероприятия, ожиданий и интересов участников, их оценок степени возможного риска. Такие затраты подлежат обязательному учету при определении эффективности проекта.

Неопределенность условий реализации инвестиционного проекта не является заданной. По мере осуществления проекта участникам поступает дополнительная информация об условиях реализации и ранее существовавшая неопределенность "снимается". С учетом этого система управления реализацией инвестиционного проекта должна предусматривать сбор и обработку информации о меняющихся условиях его реализации и соответствующую корректировку проекта, графиков совместных действий участников, условий договоров между ними.

Для учета факторов неопределенности и риска при оценке эффективности проекта используется вся имеющаяся информация об условиях его реализации, в том числе и не выражающаяся в форме каких-либо вероятностных законов распределения. При этом могут использоваться следующие три метода (в порядке повышения точности): проверка устойчивости; корректировка параметров проекта и экономических нормативов; формализованное описание неопределенности.

2. Организационно-экономическая характеристика муниципального бюджетного учреждения "Комитет по делам молодежи городского округа город Нефтекамск Республики Башкортостан"

2.1 Общая характеристика учреждения

Муниципальное бюджетное учреждение городского округа город Нефтекамск Республики Башкортостан "Комитет по делам молодежи городского округа город Нефтекамск Республики Башкортостан" (далее - Учреждение) создано в соответствии с постановлением главы администрации городского округа город Нефтекамск Республики Башкортостан от 05.12.2011 г. № 4608 путем изменения типа Муниципального учреждения "Комитет по делам молодежи администрации городского округа город Нефтекамск".

Официальное наименование Учреждения: полное: Муниципальное бюджетное учреждение "Комитет по делам молодежи городского округа город Нефтекамск Республики Башкортостан"; сокращенное: МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ.

Место нахождения Учреждения: юридический адрес: 452688, Республика Башкортостан, г. Нефтекамск, ул. Победы 11; фактический адрес: 452688, Республика Башкортостан, г. Нефтекамск, ул. Победы 11.

Предметом деятельности Учреждения является организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в городском округе.

Целями деятельности Учреждения являются:

1)Реализация на территории городского округа мероприятий в области молодежной политики, в пределах полномочий, установленных действующим законодательством.

2)Определение приоритетных направлений развития молодежной политики на территории городского округа, в том числе регулирование проблем занятости и трудоустройства молодежи, молодежного досуга, содействие молодой семье, профилактика преступности и правонарушений среди подростков и молодёжи, патриотическое воспитание молодежи, оказание социально-психологической помощи семье, детям, молодежи, социально-психологической реабилитации отдельных категорий молодежи, укрепление института молодой семьи, поддержка городских молодёжных и детских общественных объединений, поддержка и развитие молодежного предпринимательства, информационное и правовое обеспечение молодежи.3) Взаимодействие с государственными органами, предприятиями, общественными организациями, движениями по осуществлению государственной молодежной политики в городском округе, сбор и анализ всей имеющейся в городском округе информации о молодежи.

Для выполнения поставленных целей Учреждение осуществляет следующие виды деятельности:

1)Осуществляет взаимодействие с органами государственной власти, учреждениями, органами местного самоуправления, организациями, общественными движениями по вопросам реализации молодежной политики в городском округе.

2)Осуществляет разработку и реализацию проектов и программ, направленных на формирование культуры здорового образа жизни в молодежной среде, в том числе:

-на пропаганду здорового образа жизни, идей физического и нравственного совершенствования, экологическое воспитание молодежи;

-на создание системы активного досуга молодежи (спортивные массовые мероприятия, развитие индустрии отдыха и оздоровления, в том числе в летний период);

-на профилактику наркомании и правонарушений среди молодежи, детской безнадзорности;

-на духовное, физическое и гражданско - патриотическое воспитание молодых людей.

3)Осуществляет разработку и реализацию проектов и программ, направленных на творческое развитие молодежи, в том числе:

-на создание системы творческой самореализации молодежи, в том числе по месту жительства (культурно-массовые мероприятия, конкурсно- развлекательные программы, коллективно-творческие дела, фестивали, конкурсы);

-на поддержку современных музыкальных и танцевальных молодежных течений (рок-движение, хип-хоп-движение, брейк-данс и др.);

-на развитие общественно-молодежных объединений.

4)Осуществляет разработку и реализацию проектов и программ, направленных на содействие трудоустройству молодежи, в том числе:

-на профориентацию, организацию временной и постоянной занятости молодежи, в том числе несовершеннолетней;

-на развитие движения студенческих трудовых отрядов.

5)Осуществляет разработку и реализацию проектов и программ, направленных на профилактику негативных явлений в молодежной среде, организацию работы с молодежью, оказавшейся в трудной жизненной ситуации и оказанию социально - психологической, педагогической, правовой помощи и реабилитации этой категории.

6) Оказывает содействие в развитии молодежного предпринимательства на территории городского округа.

7) Оказывает содействие молодым семьям городского округа.

8)Оказывает содействие в организации всесторонней поддержки молодежи с ограниченными возможностями.

9)Осуществляет психологическую, медицинскую помощь, социально- психологическое консультирование, информационную помощь семье на этапах ее становления, совершенствование системы подготовки подростков, молодежи к семейной жизни, консультирование по вопросам планирования семьи.

10)Оказывает поддержку деятельности молодежных и детских общественных объединений.

11) Готовит сводные отчеты о работе с детьми и молодежью в городском округе.

12) Руководит деятельностью структурных подразделений, выявляет их потребность в специалистах, обеспечивает правильную расстановку, использование и повышение квалификации кадров, утверждает структуру, штатное расписание.

Руководство деятельностью МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ осуществляет Председатель Комитета. Он осуществляет руководство текущей деятельностью; имеет право первой подписи на финансовых документах; осуществляет управление персоналом; обеспечивает ведение бухгалтерского и налогового учета, обеспечиваю своевременность и достоверность предоставляемой бухгалтерской и налоговой отчетности; издает приказы и даю указания, обязательные для исполнения всеми работникам Общества.

Отдел бухгалтерского учета и планирования осуществляет ведение бухгалтерского учета, а также занимается финансовой работой (осуществляют финансовый анализ, финансовое планирование, финансовый маркетинг, управление текущими и внеоборотными активами и т.д.).

Сектор государственных закупок, внутреннего финансового аудита и контроля осуществляет размещение заявок по госзакупкам, а также проводит финансовый аудит и контроль в подведомственных учреждениях.

Сектор организационного и документационного обеспечения осуществляет ведение внутреннего и внешнего документооборота учреждения.

Отдел правового и кадрового обеспечения осуществляет разработку нормативно - правовой документации, а также ведет работу с кадрами.

2.2 Анализ основных показателей деятельности учреждения

Выполним анализ основных результатных показателей работы МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ. С этой целью воспользуемся данными таблицы 8.

Таблица 8 - Основные результатные показатели работы МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ в 2012-2014 гг.

№

Наименование показателя

Единица измерения

Динамика значений показателя по годам

2012

2013

2014

1

Количественный охват физической культурой, спортом и туризмом молодых людей, в возрасте до 30 лет

%

46

48

50

2

Доля лиц в возрасте от 14 до 30 лет, страдающих алкоголизмом, наркоманией и токсикоманией

%

0,004

0,004

0,003

3

Доля лиц в возрасте от 14 до 30 лет, совершивших преступления

%

1,6

1,5

1,4

4

Уровень безработицы среди молодёжи в возрасте от 16 до 30 лет

%

36

35,5

35

5

Количество молодёжи, вовлеченной в деятельность общественных объединений в возрасте от 8 до 30 лет

%

13

14

15

6

Число детей, подростков и молодёжи, занимающихся на постоянной основе в детских и подростковых клубах, дворце молодёжи

тыс. чел.

1,9

2,0

2,1

7

Количество детских и подростковых клубов

единицы

7

8

8

8

Доля детей, подростков и молодёжи, охваченных различными формами летнего оздоровительного отдыха в возрасте от 7 до 30 лет

%

23

24

25

9

Доля детей, подростков и молодёжи, воспользовавшихся услугами учреждений социально-психологической помощи семье, детям, молодёжи

%

15

15

15

10

Число молодежи, вовлеченной в добровольческую (волонтерскую) деятельность в возрасте от 14 до 30 лет

%

16

18

20

Как показывают данные таблицы 8 - за счет реализации мер по популяризации физической культуры и спорта в 2012-2014 гг. удалось увеличить количественный охват физической культурой, спортом и туризмом молодых людей в возрасте до 30 лет с 46% до 50%.

Доля лиц в возрасте от 14 до 30 лет, страдающих алкоголизмом, наркоманией и токсикоманией, снизилась за 2012-2014 гг. с 0,004 до 0,003.

За счет мер, направленных на профилактику подростковой и молодежной преступности удалось снизить долю лиц в возрасте от 14 до 30 лет, совершивших преступления, с 1,6% до 1,4%.

За счет реализации активных программ в области занятости молодежи уровень безработицы среди молодёжи в возрасте от 16 до 30 лет снизился за 2012-2014 гг. с 36% до 35%.

Количество молодёжи, вовлеченной в деятельность общественных объединений, в возрасте от 8 до 30 лет выросло за 2012-2014 гг. выросло с 13% до 15%.

За счет мер, направленных на популяризацию детских и подростковых клубов, число детей, подростков и молодёжи, занимающихся на постоянной основе в детских и подростковых клубах, дворце молодёжи, выросло за 2012-2014 гг. с 1,9 тыс. чел. до 2,1 тыс. чел. При этом количество детских и подростковых клубов выросло с 7 до 8 единиц.

За счет развития системы детского летнего оздоровительного отдыха доля детей, подростков и молодёжи, охваченных различными формами летнего оздоровительного отдыха в возрасте от 7 до 30 лет, выросла с 23% до 25%.

Доля детей, подростков и молодёжи, воспользовавшихся услугами учреждений социально-психологической помощи семье, детям, молодёжи, в 2012-2014 гг. не изменилась и составила 15%.

Число молодежи, вовлеченной в добровольческую (волонтерскую) деятельность в возрасте от 14 до 30 лет, выросла за 2012-2014 гг. с 16% до 20%.

2.3 Анализ финансирования деятельности учреждения

Анализ будем проводить с разделением расходов на фактические и кассовые расходы. Кассовые расходы отражаются в учете в момент получения наличных средств или перечисления денежных средств с текущего бюджетного или регистрационного счета. Возмещение кассовых расходов отражается в момент зачисления на такой счет сумм, внесенных, например, по объявлению о взносе наличных или перечисленных дебиторами согласно платежному поручению. Фактические - в момент их совершения согласно актам списания, накладным, актам выполненных работ, приема-передачи, счетов-фактур и т.д. На практике осуществление кассовых и фактических расходов обычно совпадает во времени - см. данные таблицы 9.

Как показывают данные анализа - в 2013 году фактические расходы по МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ выросли на 15,41%, а в 2014 году - на 3,63% - см. данные рисунка 4.

Необходимо отметить, что практически по всем статьям сметы расходов МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ фактические затраты оказались несколько ниже кассовых расходов.

Это обусловлено тем, что акты списания, накладные, акты выполненных работ, приема-передачи, счета-фактуры были получены и акцептованы позже перечисления денежных средств с расчетного счета.

Полностью совпали кассовые и фактические расходы лишь по статьям, связанным с выплатой заработной платы и оплаты книгоиздательской продукции.

Необходимо отметить, что более высокие темпы прироста сметных расходов в 2013 году по сравнению с 2014 годом объясняются тем, что в 2013 году был повышение размера оплаты труда шло более высокими темпами, нежели в 2014 году.

Таблица 9 - Анализ финансирования МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ, тыс. руб.

Статья сметы

2012 год

2013 год

2014 год

Изменение фактических расходов за 2012-2013 гг., %

Изменение фактических расходов за 2012-2013 гг., %

кассовые

фактические

кассовые

фактические

кассовые

фактические

Расходы - всего

13052

13002

15054

15006

15610

15552

15,41

3,63

в том числе:

-

-

-

-

-

-

-

-

Увеличение стоимости основных средств, в т.ч.

166

162

198

180

204

196

11,11

8,08

-приобретение вычислительной техники и оргтехники

75

75

0

0

60

60

-100,00

-

-приобретение мебели

91

87

198

180

144

136

106,90

-22,22

Увеличение стоимости материальных запасов

62

56

70

68

80

76

21,43

11,43

Заработная плата

9040

9040

9900

9900

10520

10520

9,51

6,26

Начисления на выплаты по оплате труда

3074

3074

2970

2970

3156

3156

-3,38

6,26

Прочие выплаты

700

688

720

716

746

740

4,07

3,33

Книгоиздательская продукция

46

46

50

50

52

52

8,70

4,00

Услуги связи

94

80

102

96

118

104

20,00

7,84

-услуги телефонной связи

10

10

11

11

12

12

10,00

9,09

-услуги Интернет

3

3

4

4

5

5

33,33

20,00

-почтовые расходы

81

67

87

81

101

87

20,90

7,13

Транспортные услуги

10

8

14

12

16

14

50,00

14,29

Коммунальные услуги, в т.ч.

384

380

412

408

503

460

7,37

12,62

-оплата электроснабжения

96

96

98

98

122

122

2,08

24,49

-оплата ХВС и водоотведения

29

29

30

30

33

34

3,45

13,33

-вывоз мусора

11

11

12

12

12

12

9,09

0,00

-оплата теплоснабжения

248

244

272

268

336

292

9,84

8,82

Работы, услуги по содержанию имущества

14

12

16

14

16

14

16,67

0,00

Прочие работы, услуги

46

40

52

48

64

60

20,00

23,08

Прочие расходы

142

140

156

148

162

160

5,71

7,69

Рисунок 4 - Динамика фактических расходов по смете МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ, тыс. руб.

Рисунок 5 - Структура финансирования МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ по данным за 2012 год, %

Рисунок 6 - Структура финансирования МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ по данным за 2013 год, %

Рисунок 7 - Структура финансирования МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ по данным за 2014 год, %

Как показывают результаты исследования - в структуре бюджетного финансирования МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ преобладают расходы на заработную плату и начисления по оплате труда (в 2012 году их совокупная доля составила 87,27%, в 2013 году уже 88,12%, в 2014 году - 87,62%. Второе место в структуре сметного финансирования занимают расходы на оплату коммунальных услуг.

Если рассмотреть структуру расходов более подробно, то в структуре расходов на увеличение стоимости основных средств можно выделить расходы на приобретение вычислительной техники и оргтехники, а также расходы на приобретение мебели.

При этом следует отметить, что основная часть расходов, связанных с увеличением стоимости основных средств, идет на приобретения мебели для групп.

Финансирование увеличения стоимости материальных связано с приобретением методических материалов, литературы, подписных изданий, а также с приобретением канцелярских товаров.

Расходы, связанные с выплатами персоналу включают в себя заработную плату, начисления на выплату по оплате труда, а также прочие выплаты.

Расходы на услуги связи включают в себя оплату услуг телефонной связи, услуг Интернет, почтовых расходов. Как показывают данные таблицы 4 - в структуре расходов на оплату услуг связи наибольшую часть занимают почтовые расходы. Данный вид расходов обусловлен необходимостью ведения переписки.

Как было указано выше, значительную часть в структуре сметы расходов МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ занимают коммунальные расходы. Так, если в 2012 году сумма коммунальных расходов составляла 380 тыс. руб., то в 2014 году она выросла до 460 тыс. руб. Рост коммунальных расходов обусловлен как увеличением расхода энергоресурсов, так и ростом тарифов на коммунальные услуги.

В структуре коммунальных расходов преобладают расходы на оплату отопления. Второе место в структуре коммунальных расходов занимают расходы на электроснабжения. При этом следует отметить, что темпы роста расходов на отопление выше темпов роста других коммунальных расходов. Это обусловлено ростом теплопотерь здания.

Рисунок 8 - Структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2012 году, %

Рисунок 9 - Структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2013 году, %

Рисунок 10 - Структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2014 году, %

3. Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта муниципального бюджетного учреждения "Комитет по делам молодежи городского округа город Нефтекамск Республики Башкортостан"

3.1 Характеристика инвестиционного проекта в области молодежной политики на базе частно - государственного партнерства

За последние годы в Российской Федерации заметно активизировалось развитие малого и среднего бизнеса. Однако по мере выхода из состояния мирового экономического кризиса увеличивается потребность в формировании нового поколения молодых предпринимателей, способных играть более активную роль в экономике, бизнесе и обществе в целом. Развитие молодежного предпринимательства на современном этапе должно способствовать не только подготовке квалифицированных кадров, но и скорейшему переходу страны на инновационный путь развития. Основной задачей Российской Федерации является построение инновационной экономики, что невозможно без формирования ее основы - сообщества молодых, инициативных, инновационно мыслящих предпринимателей. Однако к настоящему времени все еще не сформирована комплексная система, позволяющая воспитывать предпринимателей нового поколения.

Особую актуальность данной проблеме придает тот факт, что, согласно исследованиям Института комплексных стратегических исследований (далее именуется - ИКСИ), от 46 до 63 процентов наемных работников, уволенных за время экономического кризиса, - это молодые специалисты в возрасте до 30 лет. Создание новых ниш занятости в форме субъектов малого предпринимательства является важным инструментом преодоления последствий этой негативной тенденции.

Ежегодно в субъектах Российской Федерации проводятся социологические исследования, направленные на выявление степени вовлеченности молодого поколения в предпринимательскую деятельность. Они показывают, что процент молодых людей, желающих заниматься бизнесом (по данным ИКСИ), в несколько раз превышает долю молодежи, уже занимающейся предпринимательской деятельностью: 54 процента опрошенных студентов считают, что большая часть молодежи в России рассматривает малое предпринимательство в качестве желательного выбора карьеры. Большинство студентов уверено, что занятие малым бизнесом создает преимущественные возможности для самореализации (78 процентов опрошенных) и обеспечивает более высокий уровень дохода (60 процентов опрошенных) по сравнению с работой по найму. Однако молодежь не спешит создавать свой бизнес: только 3 процента опрошенных заявили, что ведут собственную предпринимательскую деятельность.

Активность молодежи сдерживают значительные трудности, с которыми сталкиваются молодые предприниматели при открытии своего дела. Они обусловлены как финансовыми проблемами, так и недостаточной образованностью молодых людей в предпринимательской сфере. Согласно исследованиям, основные трудности, с которыми сталкивается молодежь на старте занятий бизнесом, - отсутствие денег (около 53 процентов опрошенных), опыта (порядка 16 процентов) и образования (около 11 процентов). Облегчить вхождение на рынок молодого предпринимателя в такой ситуации может только государственная поддержка.

При реализации существующих мер, направленных на поддержку молодежного предпринимательства в составе государственной поддержки малого и среднего бизнеса, нерешенным остается целый ряд специфических проблем, влияющих на готовность молодых людей создавать самостоятельные бизнес-проекты. К ним следует отнести:

1) социальные настроения. Слабо выраженным в молодежной среде остается предпринимательский дух, предполагающий готовность идти на риск, создавать новое. Молодежь сегодня охотнее отдает предпочтение перспективам самореализации в сфере крупного бизнеса или государственной службы;

2) восприятие предпринимателей массовым сознанием. Предприниматели как социальная группа не входят в число ведущих профессиональных предпочтений молодых людей. В молодежной среде предпринимательская деятельность воспринимается в контексте скорее преодоления трудностей, чем достижения успеха;

3) содержание образования. В традиционных учебных заведениях даются необходимые экономические знания, но не формируются стимулы и поведенческие компетенции, необходимые для успешной предпринимательской деятельности;

4) стартовые условия. Меры, предпринимаемые в направлении поддержки малого бизнеса для молодежи как социальной группы, пока не дают видимого результата. Административные, правовые и финансовые барьеры, препятствующие свободному выходу на рынок, по-прежнему труднопреодолимы;

5) неинформированность молодежи об организациях, осуществляющих государственную поддержку малого предпринимательства. Как показали результаты опроса, проведенного ИКСИ, о существовании таких организаций знают только 18 процентов респондентов. Большинство же опрошенных (69 процентов) ответили, что не имеют представления о существовании в их городе подобных структур.

Молодежное предпринимательство как сфера хозяйственной активности и научного изучения начала оформляться в Российской Федерации в начале 90-х годов. Но в последующие десять лет, как показывает проведенный отделом социологии молодежи Института социально-политических исследований Российской академии наук (далее именуется - ИСПИ РАН) мониторинг социального развития, интерес к данной форме деятельности в молодежной среде стремительно падал, что нашло отражение в сужении спектра молодежного предпринимательства. Истоки падения интереса во многом кроются в особенностях становления и функционирования предпринимательства среди молодежи.

С момента перехода страны к рыночной модели хозяйствования структурная и мотивационная составляющие молодежного предпринимательства претерпели существенные изменения. Исследования малого бизнеса периода начала 90-х годов XX века показывали, что молодые люди до 30-35 лет начинали заниматься бизнесом от безысходности или в отсутствии альтернатив. Сегодня ситуация изменилась и выбор осуществляется под влиянием таких стимулов, как "самореализация", "амбиции", "новые возможности". Данное обстоятельство свидетельствует о том, что молодежное предпринимательство в Российской Федерации вышло на принципиально новый, цивилизованный уровень.

Исследования уровня вовлеченности молодежи в предпринимательскую деятельности, проводившиеся МБУ "Комитет по делам молодежи городского округа город Нефтекамск", показывают, что в числе факторов, побуждающих заняться бизнесом, респонденты особенно часто называют: ожидаемый высокий заработок (59 процентов); возможность быть независимым (47 процентов); возможность творчества (38 процентов); карьерный рост (30 процентов); возможность быть собственником (28 процентов); возможность руководить (24 процента); престиж (20 процентов); риск (7 процентов). Основными помехами в организации бизнеса, по мнению респондентов, являются: отсутствие финансовых средств на организацию бизнеса, недоступность кредитных ресурсов (76 процентов); отсутствие необходимой информации (15 процентов); административные барьеры (14 процентов); незнание основ предпринимательства и другое.

Преодолению этих трудностей могли бы способствовать, по мнению опрошенных, такие действия государства, как: прямая финансовая поддержка (38 процентов); образовательная поддержка (27 процентов); информационно-консалтинговая поддержка (21 процент); получение в лизинг оборудования (18 процентов) и другое.

Очевидно, что основные потребности начинающих молодых предпринимателей лежат в области финансов, а также пополнения образовательных и информационных ресурсов.

При существующих проблемах развития молодежного предпринимательства, ограниченности ресурсов молодых людей, желающих открыть собственное дело, а также ресурсов бюджетов всех уровней применение программно-целевого метода позволит обеспечить системный подход к комплексному решению. Прежде всего речь идет об определении стратегии вовлечения молодых людей в предпринимательскую деятельность в городе Нефтекамске и реализации основных мер, направленных на пропаганду предпринимательства в молодежной среде, отбор наиболее талантливой молодежи, проведение обучающих мероприятий и сопровождение предпринимательских проектов молодых людей на первых этапах их становления.

Предложим МБУ "Комитет по делам молодежи городского округа город Нефтекамск" реализовать проект "Вовлечение молодежи в предпринимательскую деятельность" на основе частно - государственного партнерства.

Спонсорская помощь как источник финансирования проекта может быть привлечена за счет использования работниками учреждения принципов фандрайзинга.

Фандрайзинг (англ. Fundraising) - процесс привлечения денежных средств и иных ресурсов организацией (преимущественно некоммерческой) с целью реализации определённого социального проекта. Средства могут поступать от частных лиц, коммерческих организаций, фондов, правительственных организаций.

Основными задачами фандрайзинга будут являться:

-сбор средств;

-приобретение новых партнеров и друзей организации;

-возможность открыто заявить о себе и информировать о своих целях.

Фандрайзинг может быть "внутренним" и "внешним" по способу осуществления.

Внутренний фандрайзинг - это когда разработкой и реализацией поиска финансирования осуществляют сотрудники организации самостоятельно.

Внешний фандрайзинг - это поиск финансирования, осуществленный посредством привлечения профессиональных консультантов по фандрайзингу. В данном случае в этой роли могут выступать как независимые эксперты, так специализированные фандрайзинговые фирмы.

В нашем случае будет использован внутренний фандрайзинг.

Предлагаемые к использованию методы фандрайзинга:

1. Телефандрайзинг (telefundraising) - обращение к потенциальным благотворителям по телефону и по факсу.

2. Индивидуальный фандрайзинг (individual fundraising) - персональное обращение к благотворителям в личной беседе.

3. Интернет - фандрайзинг (Internet fundraising) - приобретение поддержки спонсоров путем использования сети Интернет.

В процессе осуществления телефандрайзинга специалист МБУ "Комитет по делам молодежи городского округа город Нефтекамск" во время рабочего дня должен будет по заранее составленному списку осуществить обзвон и рассылку электронных писем руководителям предприятий и организаций, осуществляющим деятельность на территории города Нефтекамска, с просьбой оказать благотворительную помощь.

В 2015 году в результате проведения мероприятий по поиску источников финансирования проекта, которые были реализованы Отделом бухгалтерского учета и планирования были найдены спонсоры, которые выделили на реализацию проекта денежные средства в следующих объемах:

-ООО "Нефтегазстрой" (Адрес: г. Нефтекамск, ул. Индустриальная, 15 А): 150 тыс. руб.;

-ООО "СоюзПолимер" (Адрес: г. Нефтекамск, ул.Индустриальная 12Б): 85 тыс. руб.;

-ООО "Нефтекамский машиностроительный завод" (Адрес: г. Нефтекамск, ул. Магистральная, 19): 200 тыс. руб.

-ЗАО "Восток-М" (Адрес: г. Нефтекамск, ул. Магистральная, 4): 100 тыс. руб.

-ООО "УралТехЭнерго" (Адрес: г. Нефтекамск, ул. Индустриальная, 6 А): 50 тыс. руб.

-ЗАО "Нефтегазприбор" (Адрес: г. Нефтекамск, ул. Автозаводская, 1): 300 тыс. руб.

-ООО "Нефтекамское управление буровых работ" (Адрес: г. Нефтекамск, ул. Магистральная, 4): 200 тыс. руб.

-ООО "Завод ячеистого бетона" (Адрес: г. Нефтекамск, ул. Автозаводская, 20): 400 тыс. руб.

-ОАО "Нефтекамское производственное объединение искуственных кож" (Адрес: г. Нефтекамск, ул. Магистральная, 2): 90 тыс. руб.

-ООО "Нефтекамский механический завод" (Адрес: г. Нефтекамск, ул. Индустриальная, 9 Б): 325 тыс. руб.

-ООО "Нефтекамский завод резинотехнических изделий" (Адрес: г. Нефтекамск, ул. Монтажная, 16): 100 тыс. руб.;

-ООО Нефтекамский Трубный Завод (Адрес: Россия, 452680, Нефтекамск, Магистральная 17): 500 тыс. руб.

Таким образом, финансирование проекта полностью будет осуществляться за счет частного бизнеса.

3.2 Организационно - экономическое обоснование проекта

Представим обоснование отдельных расходов в рамках годового финансирования программы "Вовлечение молодежи в предпринимательскую деятельность" в ценах 2015 года.

1. В рамках программы предлагается организация и проведение информационной и рекламной кампании по вовлечению молодежи в предпринимательскую деятельность.

Для популяризации программы "Вовлечение молодежи в предпринимательскую деятельность" среди населения города Нефтекамска предусмотрим разместить статьи в газете "Красное знамя".

Публикации объемом 3 печатных полосы будут размещаться 1 раз в месяц. Общее количество публикаций составит 12 штук. Так как материал будет носить заказной характер стоимость размещения материалов по согласованию с редакцией газеты "Красное знамя" составит 1,5 тыс. руб. за 1 месяц. Общие затраты публикации в прессе составят: 1,5 тыс. руб. х 12 мес. = 18 тыс. руб.

Кроме этого, эффективным средством оповещения граждан о возможности участия в программе является распространение листовок. В процессе апробации данного средства оповещения предусмотрим изготовление и распространение на территории города Нефтекамска 10000 листовок формата А5.

Стоимость изготовления 1 двухцветной листовки формата А5 при заказе в городской типографии 10000 листовок составит 0,15 руб. В результате стоимость изготовления 10000 листовок составит 1500 руб.

Распространение листовок будет осуществлять Почта России (одновременно с распространением материалов рекламного характера, которое в настоящее время осуществляется Почтой России). Стоимость распространения 1 листовки составит 1 руб. В результате затраты на распространение листовок составят 10000 руб. Совокупные затраты на изготовление и распространение листовок составят: 10000 руб. + 1500 руб. = 11500 руб. ? 12 тыс. руб.

Стоимость разработки и размещения на 1 месяц 1-го рекламного билборда составляет 12 тыс. руб. Предложим изготовить и разместить 12 рекламных билбордов на сумму 120 тыс. руб.

В результате оплата услуг по подготовке и публикации материалов в средствах массовой информации, размещение рекламных билбордов - 150 тыс. руб.

2. Предлагается организация и проведение городского конкурса "Молодой предприниматель".

Изначально планируется, что в конкурсе примут участие 2000 молодых людей в возрасте до 30 лет. Для этого предлагается изготовить руководящие материалы. Подготовка и печать руководящих материалов по данным отдела торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска на 1 чел. составит 132 руб. Общие затраты на изготовление полиграфической продукции составят: 2 тыс. чел. х 132 руб. = 265 тыс. руб.

Аренда оборудования, помещений и их оформление потребует 30 тыс. руб. Приобретение и (или) изготовление призов, подарков, цветов, дипломов победителям и призерам конкурса - 50 тыс. руб. Организационные расходы - 5 тыс. руб. Итого - 350 тыс. руб.

3. Необходимо создание и сопровождение интернет-сайта для молодых предпринимателей, организация видеоконференций.

Информационный Интернет - портал "Молодежный бизнес" будет содержать следующие разделы - см. данные таблицы 10.

Таблица 10 - Содержание информационного Интернет - портала "Молодежный бизнес"

Раздел Интернет - портала

Содержание раздела

Библиотека предпринимателя

В данном разделе будут размещены: деловая обучающая и справочная литература для предпринимателей, законодательная база, методическая литература по налогообложению, ответы на наиболее актуальные вопросы, касающиеся деятельности МСП

Бизнес города Нефтекамска

В данном разделе будут размещены: каталог предприятий, доска объявлений, проекты МСП, информация о программах поддержки МСП РБ и г. Нефтекамска

Аналитика рынка

В данном разделе будут размещены: курсы валют, показатели рынка, ставка рефинансирования, статьи и обзоры рынков, перечень коммерческих предложений предприятий

Пресс - центр

В данном разделе будут размещены: новости города Нефтекамска и РБ, федеральные новости и новости экономики, информация о семинарах и мероприятиях по программам поддержки и развития МСП РБ и г. Нефтекамска, пресс - релизы, форум

Согласно прайс-листа студии "Медиарт" стоимость разработки Интернет - портал "Молодежный бизнес составит 100 тыс. руб.

Для проведения видеоконференций необходимо оснащение всех рабочих персональных компьютеров отдела торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска видеокамерами. Кроме того, используемый в настоящее время для организации доступа к локальной сети и сети Интернет WiFi - роутер, не поддерживает потоковое видео. В результате данный роутер подлежат замене. Определим затраты на оборудование.

В настоящее время все 15 рабочих мест сотрудников отдела торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска оснащены персональными компьютерами. Таким образом, для проведения видеоконференций необходимо приобрести 15 вэб-камер.

Оптимальным вариантом для проведения офисных видеоконференций является оснащение персональных компьютеров веб-камерами Logitech HD Webcam C310. Встроенный межсетевой экран защитит пользовательскую сеть от вредоносных атак. Это снизит вероятность хакерской атаки и предотвратит нежелательные вторжения в сеть. Роутер работает на основе стандарта 802.11g, поэтому совместим с широким диапазоном беспроводных устройств.

Стоимость одной вэб-камеры составляет 1830 руб. На оснащение всего компьютерного парка необходимы затраты в размере: 15 шт. х 1830 = 27450 руб.

В качестве WiFi - роутера, поддерживающего потоковое видео, предложим приобрести Wi-Fi роутер (маршрутизатор) D-Link DIR-300/A/D1A. Стоимость оборудования составит 2240 руб.

Установку и настройку оборудования будет производить программист Администрации в рамках собственных должностных обязанностей. В связи с этим дополнительных затрат на монтаж, настройку и обслуживание оборудования предусматривать не будем. Совокупные затраты на оборудование составят: 2240 + 27450 = 29690 руб. ? 30 тыс. руб.

В целом затраты на программу «Вовлечение молодежи в предпринимательскую деятельность" в ценах 2015 года представлены в таблице 9

4. Предлагается организация и проведение конкурса среди учебных заведений по вовлечению студентов в предпринимательскую деятельность.

Для этого по данным отдела торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска необходимо:

-приобретение и (или) изготовление призов, подарков, цветов, дипломов победителям и призерам конкурса - 40 тыс. руб.;

-организационные и транспортные расходы - 10 тыс. руб.

5. Отделом торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска будет осуществлена организация и проведение форума начинающих предпринимателей "От Идеи до Бизнеса". По данным Отдела затраты составят:

-аренда оборудования, помещений и их оформление - 40 тыс. руб.;

-приобретение канцелярских товаров, расходных материалов - 10 тыс. руб.;

-полиграфическая продукция и тиражирование раздаточного материала - 60 тыс. руб.;

-изготовление информационных материалов и размещение их на рекламных конструкциях - 35 тыс. руб.;

-транспортные и организационные расходы - 5 тыс. руб.

Объем финансирования: 150,0 тыс. руб.

6. Отделом торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска будет осуществлена организация и проведение городской олимпиады по предпринимательству среди старшеклассников. По данным Отдела затраты составят:

-приобретение канцелярских товаров, расходных материалов - 10 тыс. руб.;

-полиграфическая продукция и тиражирование раздаточного материала - 35 тыс. руб.;

-транспортные и организационные расходы - 5 тыс. руб.

Объем финансирования: 50 тыс. руб.

7. Отделом торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска будет осуществлена организация и проведение обучения основам предпринимательской деятельности молодежи (модульных курсов бизнес-планирования, экспертных сессий, тренингов, мастер-классов). По данным Отдела затраты составят:

-аренда оборудования, помещений и их оформление - 70 тыс. руб.;

-полиграфическая продукция и тиражирование раздаточного материала - 60 тыс. руб.;

-оплата услуг преподавателей, специалистов, образовательных организаций - 440 тыс. руб.

Итого - 570 тыс. руб.

8. Отделом торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска будет осуществлена подготовка и издание методического пособия "В помощь молодому предпринимателю": изготовление полиграфической продукции и тиражирование методических пособий - 1000 штук х 50 руб. Объем финансирования: 50 тыс. руб.

9. Отделом торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска будет осуществлена организация и проведение городского конкурса бизнес-проектов "Успешный старт". По данным Отдела затраты составят:

-аренда оборудования, помещений и их оформление - 15 тыс. руб.;

-тиражирование раздаточного материала - 10 тыс. руб.;

-приобретение и (или) изготовление призов, подарков, цветов, дипломов победителям и призерам конкурса - 20 тыс. руб.;

-транспортные и организационные расходы - 5 тыс. руб.

Итого - 50 тыс. руб.

10. Отделом торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска будет осуществлена организация и проведение конгресса для молодых предпринимателей "Ты - предприниматель". По данным Отдела затраты составят:

-аренда оборудования, помещений и их оформление - 50 тыс. руб.;

-полиграфическая продукция и тиражирование раздаточного материала, изготовление информационных материалов и размещение их на рекламных конструкциях - 60 тыс. руб.; приобретение канцелярских товаров, расходных материалов - 5 тыс. руб.;

-оплата услуг преподавателей, специалистов, образовательных организаций - 280 тыс. руб.;

-проживание приглашенных лиц, а также транспортные и организационные расходы - 5 тыс. руб.

Итого - 400 тыс. руб.

11. Отделом торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска будет осуществлено оказание информационно-консультационных услуг молодым людям по вопросам ведения предпринимательской деятельности. По данным Отдела затраты составят:

-аренда оборудования, помещений и их оформление - 25 тыс. руб.;

-полиграфическая продукция и тиражирование раздаточного материала - 30 тыс. руб.;

-оплата услуг преподавателей, специалистов, образовательных организаций - 340 тыс. руб.;

-транспортные и организационные расходы - 5 тыс. руб.

Итого - 400 тыс. руб.

12. Отделом торговли и предпринимательства Администрации города Нефтекамска будет обеспечено участие молодых предпринимателей в межрегиональных, общероссийских и международных выставочных и образовательных площадках. По данным Отдела затраты составят:

-тиражирование раздаточного материала, изготовление информационных материалов - 20 тыс. руб.;

-расходы, связанные с оплатой регистрационных сборов, транспортные и организационные расходы - 130 тыс. руб.

Итого - 150 тыс. руб.

Затраты на программу "Вовлечение молодежи в предпринимательскую деятельность" в ценах 2015 года представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Затраты на программу "Вовлечение молодежи в предпринимательскую деятельность" в ценах 2015 года

Наименование мероприятия

Направление и сумма расходов

1. Организация и проведение информационной и рекламной кампании по вовлечению молодежи в предпринимательскую деятельность

оплата услуг по подготовке и публикации материалов в средствах массовой информации, размещение рекламных билбордов - 150 тыс. руб..

2. Организация и проведение городского конкурса "Молодой предприниматель"

изготовление полиграфической продукции - 265 тыс. руб.;

аренда оборудования, помещений и их оформление - 30 тыс. руб.;

приобретение и (или) изготовление призов, подарков, цветов, дипломов победителям и призерам конкурса - 50 тыс. руб.;

организационные расходы -

5 тыс. руб.. Итого - 350 тыс. руб.

3. Создание и сопровождение интернет-сайта для молодых предпринимателей, организация видеоконференций

оплата услуг по разработке и сопровождению интернет-сайта - 100 тыс. руб.

приобретение оборудования - 30 тыс. руб.

4. Организация и проведение конкурса среди высших и средне-специальных учебных заведений по вовлечению студентов в предпринимательскую деятельность

приобретение и (или) изготовление призов, подарков, цветов, дипломов победителям и призерам конкурса - 40 тыс. руб.;

организационные и транспортные расходы - 10 тыс. руб.

Итого - 50 тыс. руб.

5. Организация и проведение форума начинающих предпринимателей "От Идеи до Бизнеса"

аренда оборудования, помещений и их оформление - 40 тыс. руб.;

приобретение канцелярских товаров, расходных материалов -

10 тыс. руб.;

полиграфическая продукция и тиражирование раздаточного материала - 60 тыс. руб.;

изготовление информационных материалов и размещение их на рекламных конструкциях -

35 тыс. руб.;

транспортные и организационные расходы - 5 тыс. руб.

Объем финансирования: 150,0 тыс. руб.

6. Организация и проведение городской олимпиады по предпринимательству среди старшеклассников

приобретение канцелярских товаров, расходных материалов -

10 тыс. руб.;

полиграфическая продукция и тиражирование раздаточного материала - 35 тыс. руб.;

транспортные и организационные расходы - 5 тыс. руб.

Объем финансирования: 50 тыс. руб.

7. Организация и проведение обучения основам предпринимательской деятельности молодежи (модульных курсов бизнес-планирования, экспертных сессий, тренингов, мастер-классов)

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены