Анализ кредитоспособности корпоративных клиентов в коммерческом банке

Таким образом, объем чистой ссудной задолженности на 01.01.2014 г. составил 479159870 тыс. р., что на 9327732 тыс. р. больше по сравнению с показателем на 01.01.2013 г. Объем прочих средств, размещенных в Банке России, на 01.01.2014 г. составил 3569213 тыс. р. в то время как на 01.01.2013 г. их количество равнялось нулю. Сумма межбанковских кредитов и депозитов сократилась за отчетный год на 9781402 тыс. р. Объем ссудной задолженности юридических и физических лиц за отчетный год вырос на 1847446 тыс. р. и 17029539 тыс. р. соответственно, при этом темп роста величины ссудной задолженности физических лиц опережает темп роста величины ссудной задолженности юридических лиц на 6,87 %. Рост объема кредитования физических лиц можно объяснить общероссийской тенденцией к увеличению розничного бизнеса.

Величина резервов на возможные потери по ссудам юридических лиц сократилась за отчетный год на 690752 тыс. р. и составила на 01.01.2014 г. 27819668 тыс. р. Аналогичный показатель по ссудам физических лиц, напротив, увеличился на 2511211 тыс. р. и по данным на 01.01.2014 г. составляет 22587290 тыс. р.

География кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК» по информации на 01.01.2014 и 2013 гг. представлена данными в таблице В.2, наглядно можно увидеть ее на рисунке 1.

Таким образом, по данным на 01.01.2014 г., как и на 01.01.2013 г. значительная часть ссуд (97,19 % и 93,57 % соответственно) была предоставлена компаниям, осуществляющим свою деятельность в Российской Федерации, что представляет собой существенную географическую концентрацию в одном регионе.

Наибольшая доля ссуд неизменно приходится на клиентов Центрального Федерального округа (включая Москву и Московскую область). Кроме того, наблюдается тенденция к сокращению выдачи ссуд клиентам зарубежных стран - территории СНГ, Европы, США и прочих.

Рисунок 1 - География кредитного портфеля

ОАО АКБ «РОСБАНК» по данным на 01.01.2014 г.

Структура розничного кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК» отражена в таблице 5.

Таблица 5 - Структура розничного кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК»

Показатель	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2013 г.	Изменение
	абсолютное значение (контрактная стоимость), тыс. р.	удельный вес в общей сумме кредитов, %	абсолютное значение (контрактная стоимость), тыс. р.	удельный вес в общей сумме кредитов, %	абсолютное изменение, тыс. р.	темп роста, %
Кредиты физическим лицам, в том числе:	237576222	100,00	220546683	100,00	+ 17029539	107,72
- жилищные кредиты	3524966	1,49	4464851	2,02	- 939885	78,95
- ипотечные кредиты	52533225	22,11	45433863	20,60	+ 7099362	115,63
- автокредиты	65028269	27,37	72604375	32,92	- 7576106	89,57
- потребительские кредиты	116489762	49,03	98043594	44,46	+ 18446168	118,81

Структура розничного кредитного портфеля в 2013 г. несколько изменилась за счет сокращения удельного веса автокредитов - 27,37 % на 01.01.2014 г. по сравнению с 32,92 % на 01.01.2013 г. (рост данного направления кредитования в отчетном году отставал от иных направлений розничного кредитования). Удельный вес прочих потребительских ссуд возрос до 49,03 %, а доля ипотечных кредитов выросла до 22,11 % (на 18446168 тыс. р. и 7099362 тыс. р. соответственно). Росту продаж кредитных карт и овердрафтов в составе потребительских кредитов в 2013 г. способствовало непрерывное увеличение спроса со стороны населения и мероприятия по усовершенствованию предоставляемых Банком кредитных продуктов с учетом меняющейся рыночной конъюнктуры.

Структура кредитов юридическим лицам в ОАО АКБ «РОСБАНК» наглядно представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура кредитов юридическим лицам ОАО АКБ «РОСБАНК» на 01.01.2014 г., тыс. рублей

Данные отчетной формы 0409302 «Сведения о размещенных и привлеченных средствах» позволяют получить детальную информацию об укрупненной отраслевой структуре корпоративного кредитного портфеля Банка, которая представлена в таблице В.3.

Диаграмма подтверждает наличие в Банке диверсифицированного корпоративный кредитного портфеля. Клиентами Банка являются предприятия добывающей отрасли, компании по производству и распределению воды, газа и электроэнергии, обрабатывающие производства, предприятия машиностроения, военно-промышленного комплекса, оптовой и розничной торговли, пищевой промышленности, транспортные компании.

Общий объем кредитов юридическим лицам за отчетный период вырос на 12367447 тыс. р., т. е. на 6,62 %. Наибольший удельный вес в общем объеме корпоративного кредитного портфеля имеет кредитование оптовой и розничной торговли - 26,21 %, на 01.01.2014 г. тот показатель вырос на 27,97 % по сравнению с данными на 01.01.2013 г. или на 11415104 тыс. р. сократилась доля предоставленных ссуд по предприятиям отрасли добычи полезных ископаемых и компаниям, проводящим операции с недвижимостью на 9005137 тыс. р. и 619358 тыс. р. соответственно.

В таблице В.4 представлен кредитный портфель ОАО АКБ «РОСБАНК» в разрезе сроков, оставшихся до полного погашения задолженности.

В зависимости от сроков кредитования выделяют долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные кредиты. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск. Из таблицы В.4 видно, что наибольшую долю в структуре кредитного портфеля составляют кредитные вложения свыше 1 года.

Общий объем выданных ссуд сроком свыше года составил на 01.01.2014 г. 251,39 млрд. р., что на 4,19 млрд. р. больше по сравнению с данными на 01.01.2013 г. Кредиты, выданные в ОАО АКБ «РОСБАНК» юридическим лицам на срок свыше 1 года составили: 71,56 млрд. р. на 01.01.2013 г., 72,56 млрд. р. на 01.01.2014 г. ОАО АКБ «РОСБАНК» отдает приоритет выдаче среднесрочных и долгосрочных ссуд.

ОАО АКБ «РОСБАНК» - современная кредитная организация, занимающая активную позицию во всех видах финансовых услуг. Банк отличает гибкость в принятии решений и индивидуальный подход к каждому клиенту. Стабильное положение на российском рынке, репутация надежного и проверенного Банка, а так же высокопрофессиональное руководство позволили Банку получить прибыль 858 млн. рублей.

2.3 Методика оценки кредитоспособности корпоративных клиентов ОАО АКБ «РОСБАНК» на примере ОАО ХК «Сибирский цемент»

Принятая в ОАО АКБ «РОСБАНК» оценка кредитоспособности заемщика включает в себя следующие этапы:

- анализ технико-экономического обоснования кредита;

- оценка обеспеченности запрашиваемого кредита;

- оценка финансового состояния заемщика.

По каждому этапу готовится предварительное заключение. По каждому направлению оценки кредитоспособности определяются первичные показатели первого уровня, средние показатели первого уровня и нормированные базовые показатели первого уровня. Затем, производится консолидация показателей второго уровня. В конце оценки производится заключение о возможности выдачи кредита по трехбалльной шкале с формулировками: «Предоставление кредита целесообразно» (2), «Предоставление кредита целесообразно при условии...» (1), «Предоставление кредита нецелесообразно» (0).

Проведем оценку кредитоспособности ОАО ХК «Сибирский цемент».

Основной целью деятельности ОАО Холдинговая компания «Сибирский цемент» является производство и поставка цемента и строительных материалов на основе цемента [43].

Размер Уставного капитала составляет 500 000 (пятьсот тысяч) рублей.

В процессе анализа финансового состояния заемщика в первую очередь следует изучить динамику, состав и структуру активов и пассивов предприятия.

Анализ качества активов ОАО ХК «Сибирский цемент» дан в таблице Г.1. Мобильные активы организации составили на начало года 4090 млн. р., на конец года - 4587 млн. р. Иммобилизованные средства составили на начало года 3007 млн. р., на конец года - 3894 млн. р. Все это в совокупности свидетельствует о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств на конец года составляет 1,18, что на 0,18 меньше, чем на начало года - наблюдается тенденция к снижению доли мобильных средств. Кроме того, мы можем наблюдать увеличение доли незавершенного строительства в составе основных средств на конец года. Это может свидетельствовать о снижении деловой активности либо о намерении расширить производство. Увеличение долгосрочных финансовых вложений указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности. В активах на основные средства 42,77 %, это указывает на «тяжелую» структуру активов, что свидетельствует о значительных накладных расходах и зависимости от изменения выручки.

По результатам оценки структуры пассивов проверяется темповое соотношение изменения собственного и заемного капитала. Опережающий рост собственного капитала в общей сумме источников свидетельствует о снижении финансового риска и повышении финансовой устойчивости организации.

Из таблицы Г.2 видно, что к концу года доля заемного капитала сокращается на 12,93 %. Несмотря на это, значение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала 1,27 свидетельствует о высоком финансовом риске. Заемный капитал представлен с преобладанием краткосрочной задолженности, причем большую долю в ней занимает срочная задолженность (38,79 %), что является негативным показателем.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков [27].

Группировка активов и пассивов и анализ ликвидности баланса произведена в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ОАО ХК «Сибирский цемент», млн. р.

Актив	Пассив	Платежный излишек (+) или недостаток (-) средств
группа	начало года	конец года	группа	начало года	конец года	начало года	конец года
А1	295	396	П1	3300	3290	-3005	-2894
А2	512	590	П2	1210	1077	-698	-487
А3	3393	3731	П3	380	380	+3013	+3351
А4	2897	3838	П4	2207	3734	-690	-104
Баланс	7079	8481	Баланс	7079	8481	-	-

Текущие поступления не покрывают текущих платежей, однако платежный недостаток к концу года снижается на 111 млн. р. Достаточно большой платежный излишек представлен по группам А3 (медленно реализуемые активы) и П3 (долгосрочные пассивы). Таким образом, в ближайшее время организация не может поправить свою платежеспособность.

Переходим к анализу платежеспособности организации.

Согласно расчетам, представленным в таблице Г.3, практически все коэффициенты не удовлетворяют рекомендуемым критериям на начало года, к концу года ситуация медленно улучшается. Коэффициент текущей ликвидности по значению соответствует критерию, что указывает на то, что организация теоретически в состоянии оплачивать счета. Чистые оборотные активы в динамике показывают рост. Коэффициенты абсолютной и критической ликвидности значительно отстают от нормы, однако показывает медленное повышение. Степень платежеспособности по текущим обязательствам удовлетворяет рекомендуемым критериям.

К коэффициентам, позволяющим изучить финансовую устойчивость организации, можно отнести показатели, расчет которых представим в таблице Д.1. По результатам анализа полученных значений можно сделать следующие выводы:

- коэффициент финансовой активности составляет на начало отчетного года 2,22, на конец отчетного года 1,27 - оба значения являются неудовлетворительными, но динамика показывает улучшение;

- индекс финансовой напряженности на начало отчетного года имеет значение 0,69, на конец отчетного года 0,58 - оба показателя не соответствуют норме, но наблюдается позитивная динамика;

- коэффициент автономии к концу года вырос за счет увеличения краткосрочной задолженности и как в начале, так и в конце года не удовлетворяет критерию;

- коэффициент финансовой устойчивости также далек от нормативного значения, но на конец отчетного года наблюдается тенденция к его возрастанию;

- индекс постоянного актива на начало года больше нормы, но на конец года соответствует критерию и составляет 0,91;

- собственные оборотные средства соответствуют критерию, причем их доля значительно возрастает на конец года;

- коэффициент маневренности собственного капитала меньше нормы и эта тенденция усиливается к концу отчетного года;

- коэффициент обеспеченности собственными источниками меньше критерия и незначительно увеличивается к концу года;

- коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов значительно отстает от нормативного показателя и незначительно увеличивается к концу года.

Все вышесказанное в совокупности говорит о недостаточной финансовой устойчивости организации и высокой зависимости от кредиторов. На конец года наблюдается незначительное улучшение ситуации, однако это происходит достаточно медленными темпами.

Оценка финансовой устойчивости только по коэффициентам будет неполной без анализа обеспеченности запасов источниками их формирования, анализ которых приведен в таблице Д.2. В расчете участвуют либо производственные запасы, либо все запасы и затраты. Цель расчета - определить, какие источники средств и в каком объеме использованы для формирования запасов [19].

Для определения типа финансовой устойчивости используем методику В.В. Ковалева, согласно которой существуют следующие типы финансовой устойчивости.

1. Абсолютная финансовая устойчивость означает, что организация полностью независима в формировании запасов, при этом выполняется неравенство (6):

ПЗ ? СОС, (6)

где ПЗ - производственные запасы;

СОС - собственные оборотные средства.

В ОАО ХК «Сибирский цемент» на начало года значения ПЗ и СОС составляют 3213 млн. р. и 2521 млн. р. соответственно; на конец года их значения равны 3601 млн. р. и 4114 млн. р. соответственно. Таким образом, на начало отчетного года предприятие не имеет данный тип устойчивости, на конец отчетного периода неравенство выполняется.

2. При нормальной финансовая устойчивости организация использует и собственные, и привлеченные средства при формировании запасов, при этом выполняется неравенство (7):

СОС < ПЗ ? ИФЗ, (7)

где ИФЗ - источники формирования запасов.

В ОАО ХК «Сибирский цемент» на начало года значение ИФЗ составляет 5011 млн. р., на конец года этот показатель увеличивается и равен 6439 млн. р. Таким образом, если на начало отчетного периода условие данного неравенства выполняется, то на конец года объем СОС увеличивается и превышает значение ПЗ.

3. Неустойчивое финансовое состояние означает, что организация использует необоснованные источники формирования запасов, что соответствует неравенству (8):

ПЗ > ИФЗ. (8)

В ОАО ХК «Сибирский цемент» данное соотношение не выполняется ни на начало, ни на конец отчетного периода.

4. Кризисное финансовое состояние - в дополнение к неравенству (8) организация имеет просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность, а также кредиты и займы, непогашенные в срок.

Таким образом, согласно данной методике расчета, организация имеет нормальный тип финансового состояния - функционирует нормально и использует как собственные, так и заемные средства для формирования запасов.

Доходы и расходы предприятия выступают в качестве факторов формирования прибыли, поэтому анализ финансовых результатов деятельности предприятия должен предшествовать анализ его доходов и расходов, представленный в таблице Е.1. Основным источником информации о доходах и расходах предприятия является «Отчет о финансовых результатах».

Исходя из данных таблицы Е.1, большую долю в доходах организации занимают доходы от обычных видов деятельности - 99,33 на конец отчетного года. Прочие поступления составляют незначительную часть - 0,67 % на конец отчетного года. В структуре расходов организации преобладают расходы по обычным видам деятельности - 95,94 %, прочие расходы соответственно составляют 4,06 %. Доходы предприятия стабильно покрывают его расходы. Прибыль формируется за счет положительного финансового результата от обычной деятельности. На основе этого можно предположить вероятность ее получения в неменьших объемах в будущем.

Таблица 7 - Анализ динамики финансовых результатов ОАО ХК «Сибирский цемент», млн. р.

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, %
1. Валовая прибыль	7491	10315	+ 2824	1,38
2. Прибыль от продаж	2773	4455	+ 1682	1,61
3. Прибыль до налогообложения	2340	3635	+ 1295	1,55
4. Чистая прибыль	1429	2546	+ 1117	1,78

Финансовые результаты организации имеют положительную динамику. Согласно данным таблицы 7, валовая прибыль возросла в отчетном году по сравнению с предшествующим на 2824 млн. р., прибыль от продаж - на 1682 млн. р., прибыль до налогообложения увеличилась на 1295 млн. р. Чистая прибыль предприятия возросла на конец отчетного года на 1117 млн. р.

Анализ финансовых результатов организации завершается оценкой эффективности ее текущей деятельности на основе показателей рентабельности.

По результатам анализа данных таблицы Е.2 можем увидеть, что чистая прибыль (как и прибыль от продаж и прибыль до налогообложения) увеличилась за отчетный год практически в два раза. Среднегодовая стоимость активов также увеличилась на 969,5 млн. р. Также можно наблюдать увеличение показателей рентабельности. Однако темпы роста рентабельности собственного капитала меньше темпов роста рентабельности активов.

Анализ прибыльности организации дополняется оценкой ее деловой активности.

Текущая деятельность считается эффективной, если выполняется следующее соотношение (9):

Т_пр > Т_прод > Т_ак > 100 %, (9)

где Т_пр - темп изменения прибыли,

Т_прод - темп изменения продаж,

Т_ак - темп изменения авансированного капитала.

По данным на 01.01.2014 г. в ОАО ХК «Сибирский цемент» Т_пр составляет 178,18 %, Т_прод равен 160,66 %, Т_ак имеет значение 119,81 %, вследствие чего соотношение (9) выполнятся.

Таким образом, в ОАО ХК «Сибирский цемент» экономический потенциал возрастает; объем продаж возрастает более высокими темпами, чем авансированный капитал, т. е. ресурсы организации используются более эффективно, прибыль возрастает опережающими темпами по сравнению с выручкой.

Второй подход в оценке деловой активности базируется на расчете показателей оборачиваемости и капиталоотдачи.

Согласно таблице Е.3, совокупная длительность операционного цикла организации равна 43,42 дня, из них 37,42 дня он обеспечивается за счет капитала кредиторов, а 6 дней (продолжительность финансового цикла) - за счет средств предприятия.

Обобщая выводы, можно сказать, что финансовое состояние в ОАО ХК «Сибирский цемент» в целом обстоит не лучшим образом. Доля запасов и дебиторов в мобильных средствах велика, что замедляет их оборот и объективно вызывает потребность в увеличении их массы. Предприятие уже имеет высокую зависимость от заемных средств. Период оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (6 дней) меньше, чем кредиторской (37,42 дня), что является положительным моментом, и до определенного соотношения между этими периодами финансовое состояние организации серьезно не ухудшится. Практически все показатели ликвидности и платежеспособности не удовлетворяют рекомендуемым критериям на начало года, к концу года ситуация медленно улучшается. Коэффициент текущей ликвидности по значению соответствует критерию, что указывает на то, что организация теоретически в состоянии оплачивать счета. Чистые оборотные активы в динамике показывают рост. Коэффициенты абсолютной и критической ликвидности значительно отстают от нормы, однако показывает медленное повышение. Степень платежеспособности по текущим обязательствам удовлетворяет рекомендуемым критериям.

Таким образом, предоставление кредита целесообразно при условии погашения большей части существующей кредиторской задолженности и обеспечения кредита залогом в виде недвижимости и оборудования.

2.4 Оценка качества кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК»

Перечень инструментов, сопряженных с возникновением кредитного риска, обширный, однако их удельный вес в составе соответствующих активов достаточно сильно различается. Ниже приведены данные о балансовой стоимости различных инструментов, составленные по данным отчетной формы 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации».

Данные об активах, содержащих кредитный риск, представлены в таблице Ж.1. Общая величина активов, содержащих кредитный риск, за отчетный год увеличилась на 11170202 тыс. р. Большую долю составляет ссудная и приравненная к ней задолженность, которая за отчетный период увеличилась на 8033159 тыс. р. и по состоянию на 01.01.2014 г. составила 527816535 тыс. р.

Итогом управления кредитным риском является квалификация активов в соответствующие категории качества (группы риска). В таблице Ж.2 приводятся сведения о распределении активов, несущих кредитный риск, по категориям качества по состоянию на начало и на конец отчетного года [36].

Как видно из приведенных показателей, большую часть кредитного портфеля (83,1 %) составляет задолженность первой и второй категории качества, что свидетельствует о надлежащем качестве кредитного портфеля. В общем объеме активов Банка также преобладает доля активов первой и второй категории качества (82,8 %).

Общий объем сформированных под указанные активы резервов по состоянию на 01.01.2014 г. (с учетом отражения событий после отчетной даты) превысил 6,6 млрд. рублей (включительно по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности - 55,39 млрд. рублей).

Аналогичные показатели по состоянию на 01.01.2013 г. составили 58,04 млрд. рублей и 52,67 млрд. рублей соответственно.

Общая сумма доходов на формирование резервов в 2013 г. составила 86,919 млрд. р., доходов от восстановления резервов - 83,269 млрд. р., в том числе по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности - 61,6 млрд. р. и 58,8 млрд. р. соответственно.

По данным отчетности формы 0409115 резервы (с учетом полученного обеспечения) сформированы в соответствии с их расчетными величинами. Общая сумма расходов на формирование резервов за 2012 г. составила 95,6 млрд. р., доходов от восстановления резервов - 94,4 млрд. р., включая по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности - 82,6 млрд. р. и 81,5 млрд. р. соответственно.

Формирование резервов по размещенным средствам Банк осуществлял с учетом предоставленного обеспечения. В 2013 г. Банк сформировал надежный ликвидный портфель обеспечения, достаточный для покрытия принимаемых кредитных рисков. В этих целях в течение года проводились такие мероприятия как:

- регулярная переоценка заложенного имущества Банком и с привлечением независимых оценщиков;

- регулярный мониторинг наличия, сохранности обеспечения (также с привлечением сювейеров).

Общая сумма принятого в обеспечение имущества, ценных бумаг (включая собственные векселя Банка), гарантий и поручительств по состоянию на отчетную дату составила более 1200 млрд. р., из которых обеспечение первой категории качества составило 28,988 млрд. р. (в том числе в виде гарантийного депозита (вклада) и собственных векселей Банка - 0,032 млрд. р., поручительства (гарантии) юридических лиц, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации S&P (Standart & Poor's) - 28,956 млрд. р.), обеспечение второй категории качества составило 126,93 млрд. р., в том числе:

- недвижимость - 58,68 млрд. р.;

- имущество - 0,63 млрд. р.;

- автотранспортные средства - 35,89 млрд. р.;

- поручительства юридических лиц - 25,05 млрд. р.;

- ценные бумаги - 3,54 млрд. р.;

- оборудование - 1,01 млрд. р.;

- товары на складе - 0,23 млрд. р.;

- товары в обороте - 1,90 млрд. р.

Оценка стоимости гарантий и залогового обеспечения, их юридической силы, а также способности поручителя исполнить свои обязательства проводится в процессе одобрения кредита. Стоимость залога при его добровольной реализации определяется независимым оценщиком. Цена продажи залога не должна быть ниже его рыночной стоимости, указанной в актуальном отчете оценщика.

Подходы и процедуры к оценке принимаемого на баланс Банка обеспечения, а также порядок взаимодействия между структурными подразделениями в процессе переоценки и мониторинга обеспечения и их периодичность закреплены в методических документах Банка.

Приведем информацию об активах с просроченными сроками погашения. По состоянию на 01.01.2014 г. объем просроченных активов составлял 42149939 тыс. рублей, в том числе:

- по ссудной и приравненной к ней задолженности - 36106998 тыс. рублей;

- по процентным требованиям и требованиям по получению комиссий - 4461409 тыс. рублей;

- по прочим активам - 1581532 тыс. рублей (включая вложения в ценные бумаги юридических лиц 300354 тыс. рублей).

По указанным категориям просроченной задолженности по состоянию на 01.01.2014 г. сформированы резервы в объеме 37961046 тыс. рублей, в том числе:

- по ссудной и приравненной к ней задолженности - 33005707 тыс. рублей;

- по процентным требованиям и требованиям по получению комиссий - 3913099 тыс. рублей;

- по прочим активам - 1042240 тыс. рублей (включая вложения в ценные бумаги юридических лиц 300354 тыс. рублей).

В целях снижения финансовых потерь вследствие неисполнения заемщиками своих обязательств, Банком предпринимаются активные действия:

- урегулирование проблемной (просроченной) задолженности посредством реструктуризации в тех случаях, где экономическая эффективность обусловлена финансовой состоятельностью и бизнес-планами развития деятельности заемщиков;

- работа с проблемной (просроченной) задолженностью на этапе внесудебного выскания, привлечение коллекторских агентств;

- взыскание проблемной (просроченной) задолженности в судебном порядке, участие в процедурах банкротства и финансового оздоровления заемщиков.

ОАО АКБ «РОСБАНК» постоянно совершенствует систему взыскания просроченной задолженности по розничным кредитам путем диверсификации управления рисками на всех стадиях взыскания просроченной задолженности, внедрения единой стратегии по работе с просроченной задолженностью и унификации подходов к взысканию и его методов на различных стадиях, основываясь на результатах постоянного мониторинга и анализа эффективности деятельности каждого участника и на каждой стадии процесса истребования просроченной задолженности. Это позволяет Банку контролировать качество кредитного портфеля, прогнозировать и минимизировать размер формируемых резервов и финальных потерь для Банка [42].

Сведения о длительности просрочки отдельных видов активов представлены в таблице Ж.3.

По состоянию на 01.01.2013 г. удельный вес просроченных активов составил 7,58 % - на начало отчетного периода. При этом покрытие таких активов резервами сократилось за отчетный год с 90,5 % до 90,1 % в связи с сокращением просроченных активов длительностью от 91 до 180 дней и свыше 180 дней и увеличением просроченных активов длительностью до 30 дней и от 30 до 90 дней.

Условия ссуд пересматриваются либо в рамках текущих соглашений с клиентом, либо в ответ на неблагоприятные изменения в ситуации заемщика.

По возможности, Банк стремится реструктуризировать ссуды, не обращая взыскания на обеспечение, продлить сроки погашения и согласовать новые условия кредита (к примеру, изменение объема процентной ставки, увеличение лимита кредитования). Объем таких ссуд в общем кредитном портфеле Банка по состоянию на 01.01.2014 г. составил 9,1 %.

Общий объем портфеля реструктурированных ссуд, предоставленных объектам малого и среднего бизнеса, составили 0,134 млрд. р. (непогашенная по состоянию на 01.01.2014 г. часть, включая начисленные проценты, составила 0,092 млрд. р.), сумма сформированных по данному портфелю резервов составила 0,078 млрд. р.

Портфель реструктурированных ссуд корпоративных клиентов на отчетную дату составил 39,136 млрд. р. (сформированные под данные требования резервы - 14,067 млрд. р.), из которых 24,501 млрд. р. связано с ухудшением финансового состояния заемщика (резервы - 13,611 млрд.р.). Просроченная задолженность по портфелю реструктурированных ссуд на отчетную дату составляла 11,317 млрд. р. по основному долгу и 0,185 млрд. р. - по процентам.

Заключение

В процессе написания бакалаврской работы были изучены понятие, сущность и принципы кредитования, рассмотрены основные методики оценки кредитоспособности корпоративных клиентов. В практической части бакалаврской работы проведен анализ оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица со стороны банка на основе рассмотренных методик оценки кредитоспособности и дана оценка качества кредитного портфеля на примере ОАО АКБ «РОСБАНК».

В ходе проведенного исследования были сделаны следующие выводы.

1. Изучены теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица. Принципы и функции кредита раскрывают сущность кредита, его значение для банка и для заемщика. Рассмотрены основы нормативно-правового регулирования кредитования юридических лиц. Уровень кредитоспособности заемщика является составляющим элементом кредитного риска ссудной операции и относится к группе частных рисков банка.

2. Проведен анализ кредитной деятельности ОАО АКБ "РОСБАНК". Росбанк - современный универсальный банк, входящий в состав международной финансовой группы Societe Generale. Действующая в Банке консервативная система оценки и мониторинга кредитного риска явиоась причиной того, что около 90 % операций Банка проводилась с первоклассными западными финансовыми институтами и с государственными кредитными организациями. В Банке сформирован диверсифицированный корпоративный кредитный портфель, значительную долю которого составляют средства, предоставленные предприятиям электроэнергетики, нефтехимической и нефтегазовой отрасли, черной и цветной металлургии, машиностроения, военно-промышленного комплекса, оптовой и розничной торговли, пищевой промышленности. Оценка кредитоспособности заемщика в ОАО АКБ «РОСБАНК» включает в себя анализ технико-экономического обоснования кредита, оценку обеспечиваемости запрашиваемого кредита и оценку финансового состояния заемщика. По каждому этапу готовится предварительное заключение.

Положительные аспекты:

- простота и прозрачность оценки;

- учет как количественных, так и качественных показателей;

- наличие корректирующих факторов, учитываемых при оценке финансового состояния юридического лица;

- оценка эффективности кредита;

- учет перспектив развития заемщика;

- использование нормативных значений нормированных показателей дифференцированных по отраслям;

- нормативные значения носят рекомендательный характер;

- составление предварительных заключений на каждом этапе оценки кредитоспособности заемщика, позволяющих быстро выявить сильные и слабые стороны юридического лица.

Отрицательные аспекты:

- отсутствие корректирующих факторов, учитываемых при оценке кредитоспособности заемщика;

- применение средних арифметических значений при оценке финансового состояния;

- нормативные значения коэффициентов не дифференцированы по территориальному признаку;

- любые ошибки и погрешности в определении критической величины суммы баллов могут дать принципиально неверный результат;

- необходимость предоставления широкого спектра информации о заемщике и кредите.

Дана оценка качества кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК». По состоянию на 01.01.2014 г. большую часть кредитного портфеля (83,1 %) составляет задолженность первой и второй категории качества, что свидетельствует о надлежащем качестве кредитного портфеля. В общем объеме активов Банка также преобладает доля активов первой и второй категории качества (82,8 %).

Главной проблемой при составлении методик оценки качества потенциальных заемщиков является статичный характер информации, на основании которой проводится анализ заемщиков. Кроме того, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную информацию о финансовом состоянии заемщика в связи с инфляцией, спецификой деятельности предприятия в зависимости от отраслевой принадлежности Предоставляемой заемщиком информации также недостаточно для проведения качественного финансового анализа.

Объективная оценка качества заемщиков позволит:

- уменьшить риск кредитного портфеля банка в целом;

- устанавливать уровень риска портфеля ссуд на этапе его формирования с целью повышения его качества;

- принимая на себя высокий риск при кредитовании отдельных заемщиков, обеспечить высокую доходность кредитных операций при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;

- обеспечить более эффективное управление кредитными ресурсами.

Методика, используемая в Банке для оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц, является действенной и эффективной и состоит в определении порядка проведения анализа бухгалтерской отчетности предприятия с целью оценки его финансового состояния.

Недостаток предложенной ОАО АКБ «РОСБАНК» методики оценки кредитоспособности заемщика заключается в том, что используемая методика не позволяет количественно измерить степень риска по каждому конкретному заемщику. Устранить эту проблему можно с помощью анализа динамики экономических показателей деятельности предприятия с применением методов экономико-математического моделирования.

Кроме того, необходимо обратить внимание на использование прогнозных методов оценки кредитоспособности. Большинство используемых методов оценки кредитоспособности обращены на анализ прошлого состояния заемщика, но при определении кредитоспособности чаще говорят не о текущей, а о будущей платежеспособности предприятия.

В качестве дополнительных методов оценки кредитоспособности можно предложить использование различных методов прогнозирования вероятности банкротства предприятий.

Наряду с анализом бухгалтерской отчетности клиента для полноты оценки его кредитоспособности могут быть также использованы внешние источники информации о заемщике. Однако в Российской Федерации формирование таких источников началось недавно и в отечественной банковской практике они пока что не так широко распространены, как в зарубежной.

В последние десятилетия в западных банках разрабатываются методы оценки качества потенциальных заемщиков с помощью разного рода статистических моделей. Примером такой модели может служить «модель ZETA», разработанная группой американских экономистов в конце 1970-х гг. на базе статистического метода при помощи множественного дискриминантного анализа и предназначена для оценки вероятности банкротства фирмы и применяемая банками в кредитном анализе для оценки вероятности банкротства фирмы. Значение индекса кредитоспособности «Z-счет» (ключевого параметра данной модели) определяется с помощью уравнения, переменные которого отражают такие характеристики анализируемой компании как показатели рентабельности и оборачиваемости основных фондов. Если значение «Z-счета» превышает определенную пороговую величину, то фирма зачисляется в разряд надежных, если же оно ниже критической величины, финансовое положение предприятия крайне нестабильное и выдавать кредит ей не рекомендуется.

Во многих странах «Z-счет» используется не только для предсказания банкротства, но и для того, чтобы выяснить, потребность компании в сокращении своих расходов.

Прогнозирование показателей платежеспособности также возможно на основе нормативно-распорядительных документов.

Существует также огромное количество предлагаемых различными авторами модифицированных коэффициентов, способных дать оценку отдельным сторонам финансового или хозяйственного состояния предприятия.

Таким образом, введение расчета дополнительных коэффициентов способствует более эффективной оценке кредитоспособности заемщика, обеспечивая тем самым снижение кредитного риска.

Методика оценки кредитоспособности заемщика является нормативным документом коммерческого банка, поэтому любое предложение по ее совершенствованию и изменению должно быть достаточно обоснованным и емким по содержанию, поскольку пересмотр инструкции по оценке кредитоспособности и создание ее новой редакции потребует не только огромных средств и усилий, но и времени. Последнее условие может оказаться решающим, так как в современной быстроменяющейся обстановке изменения могут коснуться не только практики кредитования, но и самой политики банка.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Проспект, 2014.

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 02.12.1990 № 395-1 (действующая редакция от 01.01.2014).

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (редакция от 01.01.2014).

4. О банкротстве (несостоятельности) кредитных организаций: Федеральный закон РФ от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ (действующая редакция от 12.03.2014).

5. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный Закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ (редакция от 28.12.2013).

6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон РФ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (действующая редакция от 28.12.2013).

7. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (действующая редакция от 12.03.2014).

8. О кредитных историях: Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ (действующая редакция от 23.07.2013).

9. Положение ЦБ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. № 54-П.

10. Положение ЦБ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.07.1998 г. № 39-П.

11. Положение ЦБ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. № 254-П.

12. Положение ЦБ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 20.03.2006 г. № 283-П.

13. Указание ЦБ «Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 03.07.2010 г. N 2459-У.

14. Инструкция ЦБ «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012 г. № 139-И.

15. Бахтин К.В. Ендовицкий Д.А. Анализ кредитоспособности организации и группы компаний. - М.: КноРус, 2011. - 376 с.

16. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник. - М.: Высшее образование, 2008. - 400 с.

17. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика - М.: КноРус, 2013. - 264 с.

18. Жуков Е.В., Соколов Ю.А. Банковское дело. - М.: Юрайт, 2012. - 591 с.

19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2010. - 424 с.

20. Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента. - М.: Проспект, 2013. - 534 с.

21. Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки. - М.: КноРус, 2009. - 656 с.

22. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: КноРус, 2012. - 768 с.

23. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент. - М.: КноРус, 2011. - 560 с.

24. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 254 с.

25. Нешитой А.С. Финансы, денежное обращение, кредит. - М.: Дашков и КО, 2011. - 640 с.

26. Ольхова, Р. Г. Банковское дело: управление в современном банке - М.: КноРус, 2008. - 304 с.

27. Пласкова Н.С. Экономический анализ: теоретические основы, стратегический и текущий аспекты, российская и зарубежная практика. - М.: Эксмо, 2011. - 704 с.

28. Попов И.В. Совершенствование методов оценки кредитоспособности и управления кредитным риском юридических лиц: Автореф. дис. … канд. эконом. наук / И.В. Попов - М., Российский университет кооперации, 2010. - 27 с.

29. Турбанов А. Банковское дело: операции, технологии, управление - М.: Альпина Паблишерз, 2010. - 608 с.

30. Челноков В.А. Банки и банковские операции. - М.: Высшая школа, 2009. - 296 с.

31. Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте: Учеб. пособие / Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. - М.: КноРус, 2012. - 168 с.

32. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Инфра-М, 2011. - 352 с.

33. Бадмаева Д.Г. Платежеспособность коммерческой организации: финансовый анализ // Аудиторские ведомости. - 2011. - № 1. - С. 56 - 62.

34. Зинкевич В.А. Управление корпоративным портфелем: современные технологии кредитного анализа // Банковское кредитование. - 2010. - № 4. - С 63 - 75.

35. Соколинская Н.Э. Кредитные риски в российском банковском секторе: факторы и менеджмент // Банковские услуги. - 2010. - № 5. - С. 2 - 28.

36. «РОСБАНК» - акционерный коммерческий банк [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.rosbank.ru (дата обращения: 15.05.2014).

37. Центральный Банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа http://www.cbr.ru (дата обращения: 20.04.2014).

38. «Консультант Плюс» - разработка правовых систем [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 20.04.2014).

39. Министерство Финансов РФ - официальный сайт [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minfin.ru (дата обращения: 22.04.2014).

40. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.gks.ru (дата обращения: 01.05.2014).

41. Международная информационная группа «Интерфакс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.group.interfax.ru/sites.asp (дата обращения: 03.05.2014).

42. Банки.ру - информационный портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.banki.ru (дата обращения: 14.05.2014).

43. ОАО ХК «Сибирский цемент» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.sibcem.ru (дата обращения: 20.05.2014).

Приложение А. Обязательные нормативы банков

Таблица А.1 - Обязательные нормативы ЦБ РФ для коммерческих банков

Показатель	Описание	Нормативное значение
Н6	максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - определяется как соотношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам и размещенным депозитам к собственным средствам (капиталу) банка	? 25 %
Н7	максимальный размер крупных кредитных рисков - определяется как отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к собственным средствам (капиталу) банка	? 800 %
Н9.1	максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) - определяется как отношение суммарной величины требований банка к участникам, в том числе которые имеют право распоряжаться пятью и более процентами долей банка, к собственным средствам (капиталу) банка	50 %
Н10.1	максимальный размер кредитов, предоставленных инсайдерам - определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка	3 %
Н12	совокупный размер кредитов, предоставленных своим акционерам, норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц к капиталу банка	? 25 %

Приложение Б. Нормативные уровни показателей

Таблица Б.1 - Нормативные уровни показателей кредитоспособности организации

Показатель	Метод расчета	Нормативный уровень
I - Коэффициенты ликвидности
коэффициент текущей ликвидности	отношение текущих активов к текущим пассивам	2,0 - 1,25
коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности	отношение ликвидных активов к текущим пассивам
II - Коэффициенты эффективности или оборачиваемости
коэффициент оборачиваемости запасов	отношение себестоимости продаж к среднегодовой величине запасов	-
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности
коэффициент оборачиваемости основного капитала (фиксированных активов)	отношение выручки к средней остаточной стоимости основных фондов в периоде
коэффициент оборачиваемости активов	отношение выручки к среднему размеру активов в периоде
III - Коэффициенты финансового левериджа
соотношение всех долговых обязательств (краткосрочных и долгосрочных) и активов	отношение суммы краткосрочных и долгосрочных обязательств к среднему размеру активов в периоде	0,25 - 06
соотношение всех долговых обязательств и собственного капитала	отношение суммы краткосрочных и долгосрочных обязательств к среднему размеру собственного капитала в периоде
соотношение всех долговых обязательств и акционерного капитала	отношение суммы краткосрочных и долгосрочных обязательств к средней величине акционерного капитала в периоде	0,66 - 2
соотношение всех долговых обязательств и материального акционерного капитала	отношение суммы краткосрочных и долгосрочных обязательств к разнице между акционерным капиталом и нематериальными активами
соотношение долгосрочной задолженности и фиксированных (основных) активов	отношение долгосрочных обязательств к средней величине фиксированных активов в периоде	0,5 - 1,5
соотношение оборотного собственного капитала и текущих активов	отношение среднего размера оборотного собственного капитала в периоде к среднегодовой величине текущих активов	0,5 - 1,5
IV - Коэффициенты прибыльности
коэффициенты нормы прибыли	1. отношение валовой прибыли к выручке от реализации 2. отношение чистой операционной прибыли (после уплаты процентов, но до уплаты налогов) к выручке от реализации 3. отношение чистой прибыли к выручке от реализации	-
коэффициенты рентабельности	1. отношение валовой прибыли до уплаты процентов и налогов к активам или собственному капиталу 2. отношение чистой операционная прибыли к активам или собственному капиталу 3. отношение чистой прибыли к активам или собственному капиталу	-
коэффициенты нормы прибыли на акцию: - доход на акцию - дивидендный доход	отношение размера дивидендов по простым акциям к среднему количество простых акций; отношение годового дивиденда на одну акцию, умноженного на 100, к средней рыночной цене одной акции	-
V - Коэффициенты обслуживания долга
коэффициент покрытия процента	отношение прибыли за период к процентным платежам за период	7 - 2
коэффициент покрытия фиксированных платежей	отношение прибыли за период к сумме процентов, лизинговых платежей, дивидендов по привилегированным акциям и прочих фиксированных платежей

Приложение В. Данные по структуре кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК»

Таблица В.1 - Структура кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК»

Показатель	Сумма требований (тыс. р.)	Изменение 2014/2013
	на 01.01.2014	на 01.01.2013	тыс. р.	Темп роста, %
Прочие средства, размещенные в Банке России	3569213	0	+ 3569213	-
Межбанковские кредиты и депозиты	53477460	63258862	- 9781402	84,54
Ссудная задолженность юридических лиц:	218711529	216864083	+ 1847446	100,85
- резервы на возможные потери	27819668	28510420	- 690752	97,58
Ссудная задолженность физических лиц:	237576222	220546683	+ 17029539	107,72
- резервы на возможные потери	22587290	20076079	+ 2511211	112,51
Векселя кредитных организаций	16026172	16900838	- 874666	94,82
Векселя юридических лиц:	2025143	2218350	- 193207	91,29
- резервы на возможные потери	1808911	1370179	+ 438732	132,02
Итого чистая ссудная задолженность	479159870	469832138	+ 9327732	101,99

Таблица В.2 - География кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК»

Наименование региона	Доля в кредитном портфеле Банка, %	Изменение, %
	на 01.01.2014	на 01.01.2013
Центральный Федеральный округ, в том числе:	42,38	41,66	+ 0,72
- Москва и Московская область	35,46	29,55	+ 5,91
- Центральный Федеральный округ (без Москвы и Московской области)	6,92	12,11	- 5,19
Северо-Западный Федеральный округ	11,64	10,12	1,52
Южный Федеральный округ	6,21	5,56	+ 0,65
Приволжский Федеральный округ	14,20	13,29	+ 0,91
Уральский Федеральный округ	4,67	3,94	+ 0,73
Сибирский Федеральный округ	10,59	10,88	- 0,29
Дальневосточный Федеральный округ	6,96	7,47	- 0,51
Северо-Кавказский Федеральный округ	0,54	0,65	+ 0,11
Страны СНГ	0,09	0,26	- 0,17
Страны Европы (не входящие в СНГ)	2,37	3,63	- 1,26
США	0,34	2,06	- 1,72
Прочие страны	0,01	0,48	- 0,47

Таблица В.3 - Структура укрупненного корпоративного кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК»

Показатель	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2013 г.	Изменение
	абсолютное значение, тыс. р.	удельный вес в общей сумме кредитов, %	абсолютное значение, тыс. р.	удельный вес в общей сумме кредитов, %	изменение абсолютное	темп роста, %
Кредиты юридическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей) всего, в том числе:	199185052	100,00	186817605	100,00	+ 12367447	106,62
- добыча полезных ископаемых	8167799	4,10	17172936	9,19	- 9005137	47,56
- обрабатывающие производства	44231581	22,21	40786326	21,83	+ 3445255	108,45
- производство и распределение электроэнергии, газа и воды	14423308	7,24	13212633	7,07	+ 1210675	109,16
- сельское хозяйство	5324474	2,67	4770138	2,55	+ 554336	111,62
- строительство	5708821	2,87	3952385	2,12	+ 1756436	144,44
- транспорт и связь	9174905	4,61	8613019	4,61	+561886	106,52
- оптовая и розничная торговля	52230939	26,21	40815835	21,85	+ 11415104	127,97
- операции с недвижимым имуществом, аренда	36968195	18,56	37587553	20,12	- 619358	98,35
- прочие виды деятельности	13976559	7,02	14061547	7,53	- 84988	99,39
- на завершение расчетов	8978471	4,51	5845233	3,13	+ 3133238	153,60
Из общей величины кредитов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, кредиты субъектам МСБ, из них:	17450560	8,76	14241388	7,62	- 3209172	122,53
- индивидуальным предпринимателям	6053362	3,04	5846592	3,13	+ 206770	103,54

Таблица В.4 - Сведения о сроках, оставшихся до погашения отдельных видов активов (млрд. р.)

Вид актива	Дата	Просроченные	До востребования и до 30 дней	От 31 до 91 дней	От 91 до 180 дней	От 181 до 270 дней	От 271 до года	Свыше года
Ссудная и приравненная к ней задолженность всего	01.01.14 01.01.13	36,11 34,50	45,11 57,01	52,53 42,79	44,14 44,41	41,08 48,87	57,44 44,99	251,39 247,19
- межбанковские кредиты и депозиты	01.01.14 01.01.13	0,00 0,00	7,31 33,04	6,90 6,53	10,84 3,31	5,50 0,33	5,45 1,19	8,71 15,34
- требования к кредитным организациям по возврату денежных средств по операциям РЕПО	01.01.14 01.01.13	0,00 0,00	8,76 3,52	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00
- учтенные векселя кредитных организаций	01.01.14 01.01.13	0,00 0,00	0,00 0,00	1,60 0,00	0,44 0,73	1,04 9,89	9,81 6,26	3,12 0,00
- предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты юридическим лицам	01.01.14 01.01.13	20,19 19,52	20,12 10,11	33,49 24,92	17,93 26,01	19,99 25,48	25,22 23,17	72,28 71,56
- денежные требования по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг)	01.01.14 01.01.13	0,02 0,03	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00
- требования по сделкам по приобретению права требования	01.01.14 01.01.13	0,89 1,69	0,04 0,07	0,45 0,82	0,37 0,96	0,49 0,71	0,64 1,55	3,15 7,89
- требования к юридическим лицам по возврату денежных средств по операциям РЕПО	01.01.14 01.01.13	0,00 0,00	3,57 3,36	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00
- денежные требования с отчуждением (приобретением) финансовых активов с отсрочкой платежа

Подобные документы

• Кредитование корпоративных клиентов: проблемы и перспективы

  Теоретические аспекты кредитования корпоративных клиентов, понятие и виды кредитов. Проведение анализа кредитования реального сектора российской экономики на примере Иркутской области. Пути совершенствования кредитования корпоративных клиентов в РФ.
  
  дипломная работа [2,2 M], добавлен 30.06.2010
  

• Совершенствование методов определения кредитоспособности заемщиков

  Теоретические аспекты оценки кредитоспособности предприятия-заемщика. Взаимоотношения банка с клиентами. Понятие и критерии кредитоспособности клиента. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками экономически развитых стран.
  
  дипломная работа [142,5 K], добавлен 07.12.2008
  

• Методы оценки кредитоспособности предприятия

  Критерии оценки кредитоспособности заемщика банком. Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности банком. Подходы и методы оценки кредитоспособности заемщиков. Анализ оценки кредитоспособности ООО "Вагон-Комплект". Краткая характеристика предприятия.
  
  дипломная работа [184,2 K], добавлен 09.05.2009
  

• Оценка кредитоспособности заемщика на примере СПК "Колхоз Восход"

  Цели и задачи оценки кредитоспособности потенциальных заёмщиков. Показатели финансового состояния как средства оценки кредитоспособности. Анализ структуры и оборачиваемости капитала, ликвидности и платежеспособности предприятия, составление рейтинга.
  
  курсовая работа [58,8 K], добавлен 16.12.2010
  

• Анализ оценки финансового состояния заемщиков (на примере двух предприятий - ОАО "Акси" и ОАО "Эффект")

  Понятие кредитоспособности, цели и задачи кредитования, методики анализа кредитоспособности заемщика. Финансовый анализ, рейтинговая оценка предприятий ОАО "Эффект" и ОАО "Акси". Комплексная оптимальная методика оценки кредитоспособности заемщика.
  
  дипломная работа [140,8 K], добавлен 18.04.2012
  

• Анализ кредитоспособности ОАО "Славгородский завод радиоаппаратуры"

  Сущность и содержание оценки кредитоспособности предприятия, методы реализации данного процесса. Анализ кредитоспособности и обеспеченности собственными средствами ОАО "Славгородский завод радиоаппаратуры", показатели оценки ликвидности активов.
  
  курсовая работа [47,8 K], добавлен 24.06.2011
  

• Методика оценки кредитоспособности юридических лиц

  Понятие и критерии кредитоспособности, методика ее оценки на основе системы финансовых коэффициентов. Анализ денежного потока и делового риска на ОАО РАКБ "Донхлеббанк". Показатели кредитоспособности, используемые зарубежными коммерческими банками.
  
  курсовая работа [58,3 K], добавлен 07.10.2011
  

• Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица в ОАО "Международный банк Санкт-Петербурга"

  Формы и методы оценки кредитоспособности юридического лица-заемщика: теоретические аспекты. Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации. Базовые методы анализа кредитоспособности промышленных предприятий в банке.
  
  реферат [529,3 K], добавлен 23.06.2007
  

• Оценка кредитоспособности юридических лиц на примере ОАО "Сбербанк России"

  Экономическая сущность анализа кредитоспособности, его методы. Проблемы подходов к ее оценке. Информационная база анализа. Методика оценки финансового положения Банка ОАО "Сбербанк России" на примере заемщика ООО "Тав Ойл". Модель кредитного скоринга.
  
  дипломная работа [492,0 K], добавлен 17.04.2014
  

• Основные направления совершенствования критериев оценки кредитоспособности предприятий

  Теоретические аспекты анализа кредитоспособности предприятия. Финансовая отчетность предприятия как информационная база для оценки его кредитоспособности. Расчет показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности.
  
  дипломная работа [176,1 K], добавлен 25.03.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам