Оценка финансовых и технико-экономических результатов деятельности ОАО "Русал"

Анализ производства и реализации продукции ОАО "Русал". Оценка обеспеченности трудовыми ресурсами. Комплексный анализ себестоимости продукции. Прибыль и рентабельность от реализованной выпускаемой продукции. Оценка финансового состояния организации.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 24.03.2016
Размер файла 806,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Анализ производства и реализации продукции

1.1 Цели и задачи анализа производства и реализации продукции

1.2 Анализ стоимостных и натуральных обобщающих показателей выпуска и его структура

1.3 Анализ структуры товарной продукции

1.4 Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции

1.5 Анализ номенклатуры и ассортимента продукции

1.6 Комплексная оценка объема производства и реализации продукции

2. Анализ использования основных средств

2.1 Цели и задачи анализа использования основных средств

2.2 Анализ динамики и структуры основных средств

2.3 Оценка технического уровня основных фондов

2.4 Анализ движения основных фондов

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов

2.6 Комплексная оценка использования основных производственных фондов

3. Анализ использования труда и заработной платы

3.1 Цель и задачи анализа труда и заработной платы

3.2 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

3.3 Анализ движения труда

3.4 Анализ использования рабочего времени

3.5 Анализ фонда заработной платы

3.6 Комплексная оценка использования труда и заработной платы

4. Анализ себестоимости выпускаемой продукции

4.1 Цели и задачи анализа выпускаемой продукции

4.2 Анализ динамики и структуры сметы

4.3 Анализ динамики затрат на один рубль товарной продукции

4.4 Анализ динамики и структуры калькуляции всего производства ОАО «Русал»

4.5 Комплексный анализ себестоимости продукции

5. Анализ прибыли и рентабельности от реализованной выпускаемой продукции

5.1 Цели и задачи анализа прибыли и рентабельности от реализованной выпускаемой продукции

5.2 Анализ прибыли от реализации продукции

5.2.1 Оценка динамики прибыли

5.3 Анализ эффективности производственной деятельности

5.3.1 Анализ показателей эффективности

5.3.2 Факторный анализ показателей эффективности продукции

5.4 Комплексный анализ прибыли и рентабильности

6. Анализ финансового состояния ОАО«Русал»

6.1 Цели и задачи анализа финансового состояния ОАО «Русал»

6.2 Предварительный анализ итоговых финансовых показателей

6.3 Анализ имущества и производственного потенциала ОАО «Русал»

6.4 Анализ деловой активности

6.5 Анализ финансовой устойчивости

6.6 Анализ платежеспособности предприятия

6.7 Анализ финансовых результатов и эффективности работы предприятия

Заключение

Список использованных источников

Введение

Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Предприятия, оценивая свою финансово-хозяйственную деятельность, стремятся повысить эффективность всех направлений функционирования. В связи с чем определена необходимость анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний, который позволит оценить эффективность основных векторов развития организаций.

Объектом исследования является ОАО «Красноярский алюминиевый завод».

Предмет исследования - финансовые и технико-экономические результаты деятельности завода.

Объединенная компания РУСАЛ - крупнейший в мире производитель алюминия. Основную часть продукции компании составляют первичный алюминий, алюминиевые сплавы, фольга и глинозем. Активы ОК РУСАЛ включают в себя весь комплекс предприятий, задействованных в цепочке производства конечного продукта, - от горнодобывающих комбинатов до алюминиевых и фольгопрокатных заводов. Это позволяет компании контролировать все этапы производственного процесса, обеспечивая высокое качество продукции.

Заводы и представительства РУСАЛа находятся в 19 странах на пяти континентах. При этом основные производственные мощности РУСАЛа расположены в Сибири, что дает компании два важных преимущества: доступ к возобновляемой и экологически чистой гидроэлектроэнергии и близость к самому перспективному мировому рынку - Китаю.

РУСАЛ входит в тройку самых эффективных производителей алюминия в мире и планирует выйти по этому показателю на первое место. Собственная научно-техническая база позволяет компании создавать и внедрять новые разработки, оптимизирующие производство и снижающие его себестоимость.

Масштаб деятельности РУСАЛа, его конкурентоспособность и потенциал, а также хорошие перспективы для алюминиевой отрасли создают прочную основу для долгосрочной и успешной деятельности компании в интересах сотрудников, акционеров, населения стран и регионов ее присутствия. Именно на реализацию этой цели направлена стратегия устойчивого развития РУСАЛа.

1. Анализ производства и реализации продукции

1.1 Цели и задачи анализа производства и реализации продукции

себестоимость рентабельность финансовый

Целью анализа производства и реализации продукции является выявление наиболее эффективных путей увеличения объема выпуска продукции и улучшения ее качества, выявление путей увеличения объемов реализации продукции, пользующихся спросом по сравнению с конкурентами, расширение доли рынка, при максимальном использовании производственных мощностей, земельных ресурсов, материальных, производственных и трудовых ресурсов, изыскание внутренних резервов роста объема производства и как результат увеличения прибыли предприятия. Для реализации поставленных целей необходимо выполнить анализ следующих объектов:

1) стоимостных и натуральных обобщающих показателей выпуска и его структура;

2) уровня выполнения плана;

3) номенклатуры и ассортимента продукции;

4) показателей ритмичности выпуска продукции.

1.2 Анализ стоимостных и натуральных обобщающих показателей выпуска и его структура

Целью анализа динамики и структуры является выявление тенденций изменения показателей производства и реализации продукции. Динамика производства и реализации продукции ОАО «Русал» представлена в таблице 1.1

Таблица 1.1 - Динамика производства и реализации продукции

Показатели

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Темпы роста к 2012 г.

2013 г.

2014 г.

1. Реализованная продукция

тыс. руб.

44 546 103,0

43 088 395,0

42 799 508,0

96,7

96,1

т/год

998 333,7

950 232,3

983 664,0

95,2

98,5

2. Товарная продукция

тыс. руб.

44 630 685,8

43 182 971,7

42 607 847,0

96,8

95,5

т/год

1 000 133,7

952 232,3

979 164,0

95,2

97,9

Анализ динамики обобщающих стоимостных и натуральных показателей за рассматриваемый период показал снижение как реализованной, так и товарной продукции. Снижение реализованной продукции в 2013 году по сравнению с 2012 составил 3,3% в стоимостном выражении и 4,8% в натуральном. Снижение реализованной продукции в 2014 году по сравнению с 2012 составил 3,9% в стоимостном выражении и 1,5% в натуральном.

Наблюдается также снижение товарной продукции. Так темпы роста 2013 и 2014 годов к 2012 составили в стоимостном выражении 96,8% и 95,2% соответственно, в натуральном - 95,5,0% и 97,9%.

1.3 Анализ структуры товарной продукции

Целью анализа структуры является определение источников выпуска продукции, а также оценка того, как повлияло на выпуск изменение соотношения между отдельными видами продукции. В таблице 1.2 представлена динамика товарной продукции со структурой за 2012-2014 гг.

На протяжении 2012-2014 гг. все виды товарной продукции имели тенденцию снижения, кроме таких видов продукции как: первичный алюминий в 2013 году(112,5%) и Т-образная(143,4%),как в стоимостном, так и в натуральном выражении, а в 2014 году имели темпы роста мелкая чушка(781,8%) в стоимостном выражении, а в натуральном 789,5%.

Таблица 1.2 - Динамика товарной продукции со структурой

Показатели

2012 год

2013 год

2014 год

Темпы роста к 2012 году, %

Значение

% к итогу

Значение

% к итогу

Значение

% к итогу

2013 год

2014 год

3. Товарная продукция, тыс руб.

44 630 685,81

100,0

43 182 971,7

100,0

43 385 031,2

100,0

96,8

95,5

в т.ч. Алюминий высокой и супер чистоты

847 261,54

1,9

624 273,0

1,4

589 270,0

1,4

73,7

74,3

Первичный алюминий

32 459 576,11

72,7

36 502 261,8

84,5

31 674 950,8

73,0

112,5

95,2

Алюминиевые сплавы

11 290 531,85

25,3

6 010 352,7

13,9

11 068 115,4

25,5

53,2

97,5

А7

933 366,44

-

623 133,9

-

881 703,5

-

66,8

96,9

АВЕ

8 622 884,27

-

4 009 413,5

-

7 757 224,9

-

46,5

88,1

АД1

1 734 281,14

-

1 377 748,8

-

2 429 186,9

-

79,4

144,8

Мелкая чушка

2 252,67

0,0

1 530,5

0,0

17 559,1

0,0

67,9

781,8

Т- образная

31 063,63

0,1

44 553,7

0,1

35 135,9

0,1

143,4

111,7

4. Товарная продукция, т

1 000 133,67

100,0

952 232,3

100,0

1 001 071,0

100,0

95,2

97,9

в т.ч. Алюминий высокой и супер чистоты

15 780,62

1,6

11 741,1

1,2

11 000,0

1,1

74,4

74,9

Первичный алюминий

739 688,52

74,0

807 646,9

84,8

749 016,0

74,8

109,2

98,1

Алюминиевые сплавы

243 942,22

24,4

131 829,9

13,8

239 895,0

24,0

54,0

98,5

А7

20 269,20

-

13 774,4

-

19 235,0

-

68,0

97,7

АВЕ

186 436,71

-

87 904,5

-

168 120,0

-

47,1

89,1

АД1

37 236,31

-

30 151,0

-

52 540,0

-

81,0

146,5

Мелкая чушка

51,26

0,0

35,5

0,0

400,0

0,0

69,2

789,2

Т- образная

671,04

0,1

979,0

0,1

760,0

0,1

145,9

112,8

На рисунке 1.1 изображена структура выпуска товарной продукции в натуральном выражении за 2014 год.

Рисунок 1.1 - Структура выпуска товарной продукции в натуральном выражении за 2014 год

На основании данных рисунка 1.1 можно сказать о том, что основную долю в структуре производства занимают первичный алюминий 75% и алюминиевый сплавы, их доля равна 24% от всего объема производства, наименьшую долю занимает мелкая чушка, Т-образная их доля составляет самый наименьший процент от всего объема.

1.4 Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции

Целью данного анализа является изучение достижения запланированного уровня по выпуску продукции. В таблице 1.3 представлен анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции на ОАО "Русал" за 2014 год.

Таблица 1.3 - Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции

Показатели

2014 год

Отклонение

План

Факт

Абс.

%

1. Товарная продукция, тыс руб.

43 385 031,2

42 607 847,0

- 777 184,3

98,2

в т.ч. Алюминий высокой и супер чистоты

589 270,0

629 663,9

40 393,9

106,9

Первичный алюминий

31 674 950,8

30 912 382,8

- 762 568,1

97,6

Алюминиевые сплавы

11 068 115,4

11 013 476,6

- 54 638,8

99,5

А7

881 703,5

904 740,8

23 037,3

102,6

АВЕ

7 757 224,9

7 597 364,6

- 159 860,3

97,9

АД1

2 429 186,9

2 511 371,2

82 184,3

103,4

Мелкая чушка

17 559,1

17 611,2

52,1

100,3

Т- образная

35 135,9

34 712,5

- 423,4

98,8

2.Товарная продукция в т.,

1 001 071,0

979 164,0

- 21 907,0

97,8

в т.ч. Алюминий высокой и супер чистоты

11 000,0

11 818,0

818,0

107,4

Первичный алюминий

749 016,0

725 790,4

- 23 225,6

96,9

Алюминиевые сплавы

239 895,0

240 394,4

499,4

100,2

А7

19 235,0

19 793,7

558,7

102,9

АВЕ

168 120,0

166 059,0

- 2 061,0

98,8

АД1

52 540,0

54 541,7

2 001,7

103,8

Мелкая чушка

400,0

404,5

4,5

101,1

Т- образная

760,0

756,7

- 3,3

99,6

Исходя из таблицы 1.3, можно заметить, что план по выпуску товарной продукции за отчетный период не выполнен, т.к. средний процент ниже единицы(0,98%) .

Чтобы выявить из-за чего произошло снижение роста выпуска продукции в натуральном выражении на 21 907 тыс.руб., проведем факторный анализ выпуска основной продукции.

Цель данного анализа - оценить, как повлияло на выпуск изменения соотношения между отдельными видами продукции. В таблице 1.4 представлено изменение факторов структуры выпуска.

Таблица 1.4 - Изменение факторов структуры выпуска за 2014г.

Продукция

Выпуск, т.

Структура

Цена, тыс. руб.

Фактический объем при плановой структуре

Условия реализации при фактическом выпуске в плановых ценах при структуре, тыс. руб.

План

Факт

Абс. откл.

План

Факт

Абс. откл.

План

Факт

Абс. откл.

Плановой

Фактической

Впi

Вфi

Упi

Уфi

Цпi

Цфi

Вфо ·Упi

ТПу1

ТПу2

Алюминий выской и супер чистоты

11 000

11 818

818

0,01

0,01

0,00

53,6

53,3

-0,3

10 759,3

576 374,7

633 091,2

Первичный алюминий

749 016

725 790

-23226

0,75

0,74

-0,01

42,3

42,6

0,3

732 624,9

30 981 789,9

30 692 768,2

Алюминиевые сплавы

239 895

240 394

499

0,24

0,25

0,01

46,1

45,8

-0,3

234 645,2

10 825 905,5

11 091 154,7

А7

19 235

19 794

559

0,02

0,02

0,00

45,8

45,7

-0,1

18 814,1

862 408,7

907 314,0

АВЕ

168 120

166 059

- 2061

0,17

0,17

0,00

46,1

45,8

-0,4

164 440,9

7 587 469,2

7 662 127,6

АД1

52 540

54 542

2 002

0,05

0,06

0,00

46,2

46,0

-0,2

51 390,2

2 376 027,6

2 521 734,1

Мелкая чушка

400

405

5

0,00

0,00

0,00

43,9

43,5

-0,4

391,2

17 174,8

17 756,8

Т- образная

760

757

- 3

0,00

0,00

0,00

46,2

45,9

-0,4

743,4

34 367,0

34 984,9

Итого

1 001 071

979 164

- 21907

1,00

1,00

0,00

979 164,0

42 435 611,9

42 469 755,8

Таблица 1.5 - Факторный анализ структуры товарной продукции

Показатели

Методика

Значение

Влияние

1. Плановый выпуск

Восн.прод пл = ?Вiпл*Уiпл*Цiпл

43 385 031,25

-

2. Влияние выпуска

Восн.продусл1= ?Вiф*Уiпл*Цiпл

42 435 611,94

- 949 419,31

3.Влияние структуры

Восн.прод усл2 = ?Вiф*Уiф*Цiпл

42 469 755,80

34 143,87

4. Влияние цены

Восн.прод ф = ?Вiф*Уiф*Цiф

42 607 846,98

138 091,18

Итого

Восн.продф -Восн.продпл

- 777 184,27

- 777 184,27

Исходя из факторного анализа выпускаемой продукции, делаем вывод, что отрицательное влияние показателей привело к уменьшению выпуска продукции в стоимостном выражении на 777 184,27 тыс. руб./год. При этом выпуск оказал набольшее влияние, его изменение привело к уменьшению выпуска в стоимостном выражении на 949 419,31 тыс.руб./год. Удельный вес продукции и цена оказали положительное влияние на 34 143,87 тыс.руб./год и 138 091,18тыс.руб/год.

1.5 Анализ номенклатуры и ассортимента продукции

Цель данного анализа - оценить, как уменьшился выпуск из-за невыполнения планового выпуска по отдельным позициям номенклатуры.

Для оценки выполнения плана по выпуску рассчитывают коэффициент ассортимента по формуле:

Касс=Вф в пред плана/Впл , (1)

где Касс - коэффициент ассортимента;

Вф в пред плана - фактический выпуск в пределах плана;

Впл - плановый выпуск.

Если Касс =1, то план выполнен, если план не выполнен, то

рассчитывают упущенные возможности по формуле:

? Восн.прод=? Восн.продпл - ? Восн.продпл * Касс , (2)

где ? Восн.прод- изменение выпуска основной продукции;

? Восн.продпл- плановое изменение выпуска основной продукции.

Исходные данные для расчета представлены в таблице 1.6.

Рассчитаем величину коэффициент ассортимента по выпуску по формуле (1):

= 42 402 698/43 385 031= 0,97

Таким образом, план по ассортименту за отчетный период не выполнен, т. к средний процент меньше единицы .

Потери товарной продукции:

= 43 385 031,25* 0,97 - 43 385 031,25 = - 1 301 550,9 тыс.руб.

Потери товарной продукции составили 1 301 550,9 тыс.руб., это связано с уменьшением выпуска товарной продукции и уменьшением цены на продукцию.

Таблица 1.6 - Анализ выполнения плана по ассортименту

Наименование изделия

Товарная продукция, тыс.руб.

Товарная продукция, т.

Плановая цена, руб

Товарная продукция в плановых ценах, тыс.руб.

Откл.,

Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс.руб.

план

факт

план

факт

план

факт

тыс. руб.

Алюминий выской и супер чистоты

589 270

629 664

11 000

11 818

54

589 270

633 091

43 821

589 270

Первичный алюминий

31 674 951

30 912 383

749 016

725 790

42

31 674 951

30 692 768

-982 183

30 692 768

Алюминиевые сплавы

11 068 115

11 013 477

239 895

240 394

46

11 068 115

11 091 155

23 039

11 068 115

А7

881 704

904 741

19 235

19 794

46

881 704

907 314

25 610

881 704

АВЕ

7 757 225

7 597 365

168 120

166 059

46

7 757 225

7 662 128

-95 097

7 662 128

АД1

2 429 187

2 511 371

52 540

54 542

46

2 429 187

2 521 734

92 547

2 429 187

Мелкая чушка

17 559

17 611

400

405

44

17 559

17 757

198

17 559

Т- образная

35 136

34 713

760

757

46

35 136

34 985

-151

34 985

Итого

43 385 031

42 607 847

1 001 071

979 164

43 385 031

42 469 756

-915 275

42 402 698

1.6 Комплексная оценка объема производства и реализации продукции

По итогам проведенного анализа на предприятии необходимо сделать ряд обобщающих выводов.

Анализ динамики обобщающих стоимостных и натуральных показателей за рассматриваемый период показал снижение как реализованной, так и товарной продукции. Снижение реализованной продукции в 2014 году по сравнению с 2012 составил 3,9% в стоимостном выражении и 1,5% в натуральном.

Наблюдается также снижение товарной продукции. Так темпы роста 2013 и 2014 годов к 2012 составили в стоимостном выражении 96,8% и 95,2% соответственно, в натуральном - 95,5,0% и 97,9%.

Анализ структуры товарной продукции показал , что все виды товарной продукции имели тенденцию снижения, кроме таких видов продукции как: первичный алюминий в 2013 году(112,5%) и Т-образная(143,4%),как в стоимостном, так и в натуральном выражении, а в 2014 году имели темпы роста мелкая чушка (781,8%) в стоимостном выражении, а в натуральном 789,5%. Основную долю в структуре производства занимают первичный алюминий 75% и алюминиевые сплавы, их доля равна 24% от всего объема производства, наименьшую долю занимает мелкая чушка, Т-образная.

План по выпуску товарной продукции за отчетный период не выполнен, т.к. средний процент ниже единицы(0,98%) . Выпуск оказал набольшее влияние, его изменение привело к уменьшению выпуска в стоимостном выражении на 949 419,31 тыс.руб./год.

План по ассортименту за отчетный период не выполнен, т. к средний процент меньше единицы. Потери товарной продукции составили 1 301 550,9 тыс.руб., это связано с уменьшением выпуска товарной продукции и уменьшением цены на продукцию

2. Анализ использования основных средств

2.1 Цели и задачи анализа использования основных средств

Целью управленческого анализа является выявление резервов повышения эффективности использования основных средств. Для реализации проставленных целей необходимо решить следующие задачи:

1) выявить тенденции изменения основных средств;

2) оценить технический уровень основных фондов;

3) оценить движение основных фондов;

4) изучить эффективность использования основных средств по обобщающим показателям;

2.2 Анализ динамики и структуры основных средств

Целью анализа динамики и структуры является выявление тенденций изменения показателей основных фондов. В таблице 2.1 представлена структура и динамика основных средств ОАО «Русал» за рассматриваемый период .

Рисунок 3 - Структура основных средств в 2014 г.Таблица 2.1 - Динамика и структура основных средств ОАО «Русал» за 2012-2014гг.

Группа основных средств

Начало 2012года

Начало 2013года

Начало 2014 года

Конец 2014 года

Рост к началу 2014 года, %

Стоимость, тыс. руб.

Уд. вес, %

Стоимость, тыс. руб.

Уд. вес, %

Стоимость, тыс. руб.

Уд. вес, %

Стоимость, тыс. руб.

Уд. вес, %

2012 г.

2013 г.

Здания

3 704 856

22,6

3 728 011

22,4

3 780 439

22,1

3 868 781

21,3

100,6

102,0

Сооружения

1 728 264

10,5

1 754 478

10,5

1 849 651

10,8

1 882 707

10,3

101,5

107,0

Машины и оборудование (кроме офисного)

10 428 591

63,7

10 638 123

64,0

10 987 076

64,1

11 952 731

65,7

102,0

105,4

Транспортные средства

214 289

1,3

198 662

1,2

201 070

1,2

169 598

0,9

92,7

93,8

Производственный и хозяйственный инвентарь

50 489

0,3

53 059

0,3

54 811

0,3

61 450

0,3

105,1

108,6

Другие виды основных средств

257 019

1,6

259 537

1,6

258 384

1,5

257 761

1,4

101,0

100,5

Активная часть

10 642 880

65,0

10 836 785

65,2

11 188 146

65,3

12 122 329

66,6

101,8

105,1

Пассивная часть

5 740 628

35,0

5 795 085

34,8

5 943 285

34,7

6 070 699

33,4

100,9

103,5

Всего

16 383 508

100

16 631 870

100

17 131 431

100

18 193 028

100

101,5

104,6

Таким образом, можно сделать вывод, что большую часть в структуре основных фондов занимает группа «Машины и оборудование», которая составляет 65,7 %. Наименьшую долю составляют транспортные средства (0,9%),производственный и хозяйственный инвентарь(0,3%), другие виды основных средств(1,4%).

2.3 Оценка технического уровня основных фондов

Целью оценки технического уровня основных средств является анализ коэффициента износа и коэффициента годности, с помощью которых можно сделать вывод эффективно ли предприятию работать на данном оборудовании, выпуская при этом конкурентоспособную продукцию.

В таблице 2.2 представлена динамика показателей технического состояния основных средств.

Из таблицы 2.2 видно, что за анализируемый период наблюдается увеличение степени износа с 52,2% на начало 2012 года до 59,0% на начало 2014 года. При этом наиболее высокую степень износа имеют следующие группы основных средств: 1) степень износа машин и оборудования составляет 70,0%, 2) степень износа производственного и хозяйственного инвентаря - 80,7%, 3) степень износа сооружений - 60,4%, 4) степень износа транспортных средств - 50,4%. Можно сделать вывод об ухудшении технического состояния основных фондов

Таблица 2.2 - Динамика показателей технического состояния основных средств

2012

2013

2014

Первоначальная, тыс. руб.

Остаточная, тыс. руб.

Износ, тыс. руб.

Коэффициент износа, %

Первоначальная, тыс. руб.

Остаточная, тыс. руб.

Износ, тыс. руб.

Коэффициент износа, %

Первоначальная, тыс. руб.

Остаточная, тыс. руб.

Износ, тыс. руб.

Коэффициент износа, %

Здания

3 704 856

2 652 500

1 052 356

28,4

3 728 011

1 444 340

2 283 671

61,3

3 780 439

2 620 923

1 159 516

30,7

Сооружения

1 728 264

535 847

1 192 417

69,0

1 754 478

430 804

1 323 674

75,4

1 849 651

732 235

1 117 416

60,4

Машины и оборудование (кроме офисного)

10 428 591

4 290 917

6 137 674

58,9

10 638 123

5 056 761

5 581 362

52,5

10 987 076

3 300 809

7 686 267

70,0

Транспортные средства

214 289

87 187

127 102

59,3

198 662

80 968

117 694

59,2

201 070

99 719

101 351

50,4

Производственный и хозяйственный инвентарь

50 489

6 530

43 959

87,1

53 059

7 515

45 544

85,8

54 811

10 570

44 241

80,7

Другие виды основных средств

257 019

256 585

434

0,2

259 537

198 706

60 831

23,4

258 384

257 509

875

0,3

Активная часть

10 642 880

4 378 104

6 264 776

58,9

10 836 785

5 137 729

5 699 056

52,6

11 188 146

3 400 528

7 787 618

69,6

Пассивная часть

5 740 628

3 451 462

2 289 166

39,9

5 795 085

2 081 365

3 713 720

64,1

5 943 285

3 621 237

2 322 048

39,1

Всего

16 383 508

7 829 566

8 553 942

52,2

16 631 870

7 219 094

9 412 776

56,6

17 131 431

7 021 765

10 109 666

59,0

2.4 Анализ движения основных фондов

Движение основных фондов - процесс, характеризующий изменение объема и структуры основных фондов вследствие их поступления и выбытия в течение какого-либо периода.

Целью анализа движения ОС является оценка скорости их обновления. В таблице 2.4 представлена динамика движения показателей ОС.

Таблица 2.3 - Динамика движения показателей ОС

Показатели

2012 год

2013 год

2014 год

Первоначальная стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.

16 383 508

16 631 870

17 131 431

Остаточная стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.

9 931 806

8 829 566

7 219 094

Первоначальная стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.

16 631 870

17 131 431

18 193 028

Остаточная стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.

8 829 566

7 219 094

7 021 765

Стоимость поступивших основных производственных фондов, тыс. руб.

316 604

649 038

1 189 706

Стоимость выбывших основных производственных фондов, тыс. руб.

68 242

149 477

128 109

Износ основных производственных фондов, тыс. руб.

8 553 942

9 412 776

10 109 666

Коэффициент износа, %

52,2

56,6

59,0

Коэффициент годности, %

53,1

42,1

38,6

Коэффициент обновления, %

1,9

3,8

6,5

Коэффициент выбытия, %

0,4

0,9

0,7

Коэффициент прироста, %

1,5

3,0

6,2

Из таблицы 2.4 видно, что коэффициент обновления увеличился на 4,6%, коэффициент выбытия увеличился на 0,3%, а коэффициент прироста увеличился на 4,7%. Можно заметить, что доли выбывших основных средств меньше доли поступивших, это говорит о том, что на предприятии в 2014 году более интенсивно шел процесс поступления основных средств.

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов

Цель анализа обобщающих показателей использования основных производственных фондов оценка динамики показателей, характеризующих эффективность использования основных средств.

Динамика показателей эффективности использования основных средств ОАО «Русал» приведена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Обобщающие показатели использования основных средств

Показатели

2012 год

2013 год

2014 год

Темпы роста к 2012 г., %

2013 г.

2014 г.

1. Объем выпуска алюминия, т

1 000 133,67

952 232,30

979 163,99

95,21

97,9

2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

16 507 689

16 881 650,5

17 662 229,5

102,27

107,0

3. Среднесписочная численность, чел.

5 356

4 644

4 308

86,71

80,4

4. Фондоотдача основных средств, т/тыс.руб.

0,061

0,056

0,055

93,10

92,0

5. Фондоемкость, тыс.руб./т

16,50

17,7

18,03

107,4

109,3

6. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.

3 082,09

3635,2

4 099,9

117,9

133,0

За рассматриваемый период фондоотдача по сравнению с 2012 годом снизилась на 6,9% и 8,0% в 2013 и 2014 году соответственно. Из этого следует, что сумма амортизационных отчислений, приходящихся на 1 рубль готовой продукции, увеличивается, соответственно доля прибыли в цене товара снижается.

Фондовооруженность в 2014 году составила - 4 099,9 тыс. руб./чел. или 133,0%. Так как фондовооруженность увеличились, то можно сделать вывод о том, что увеличилась и производительность труда.

Темпы роста фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности более наглядно представлены на рисунке 3.

Рисунок 4 - Темпы роста фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности

2.6 Комплексная оценка использования основных производственных фондов

На данном предприятии за исследуемый период (2012-2014гг.) происходили заметные изменения в структуре и стоимости ОС.

Так, в 2013 году наибольший удельный вес в структуре ОПФ занимают машины и оборудование - 65,7%.

За анализируемый период наблюдается увеличение степени износа с 52,2% на начало 2012 года до 59,0% на начало 2014 года. При этом наиболее высокую степень износа имеют следующие группы основных средств: 1) степень износа машин и оборудования составляет 70,0%, 2) степень износа производственного и хозяйственного инвентаря - 80,7%, 3) степень износа сооружений - 60,4%, 4) степень износа транспортных средств - 50,4%.

При анализе движения основных фондов можно сказать, что коэффициент обновления увеличился на 4,6%, коэффициент выбытия увеличился на 0,3%, а коэффициент прироста увеличился на 4,7%. Можно заметить, что доли выбывших основных средств меньше доли поступивших, это говорит о том, что на предприятии в 2014 году более интенсивно шел процесс поступления основных средств.

За рассматриваемый период фондоотдача по сравнению с 2012 годом снизилась на 6,9% и 8,0% в 2013 и 2014 году соответственно.

Фондовооруженность в 2014 году составила - 4 099,9 тыс. руб./чел. или 133,0%. Так как фондовооруженность увеличились, то можно сделать вывод о том, что увеличилась и производительность труда.

3. Анализ использования труда и заработной платы

3.1 Цель и задачи анализа труда и заработной платы

Целью анализа использования труда является выявить резервы увеличения выпуска продукции, улучшения ее качества и снижения затрат на производство продукции за счет улучшения использования трудовых ресурсов. Для этого необходимо выполнить следующие задачи:

- дать оценку обеспеченности трудовыми ресурсами;

- проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов;

- оценить мотивацию персонала к труду;

- определить влияние оплаты труда на себестоимость продукции;

- выявить и оценить резервы более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

3.2 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Целью анализа обеспеченности трудовыми ресурсами является определение обеспеченности предприятия промышленно-производственным персоналом для выполнения плана по выпуску продукции.

В таблице 3.1 представлена динамика численности персонала за 2012-2014 гг.

Таблица 3.1 - Динамика численности персонала за 2012-2014 г.г.

Категория персонала

2012 год

2013 год

2014 год

Процент обеспеченности к 2014 г.

Рост к 2012 году, %

План

Факт

2013 год

2014 план

2014 факт

1. Среднесписочная численность

5 356

4 644

4 426

4 308

97,3

86,7

82,6

80,4

в том числе:

2. Рабочие

4872

4272

4046

3952

97,7

87,7

83,0

81,1

основные

3427

3015

2851

2836

99,5

88,0

83,2

82,8

вспомогательные

1445

1257

1195

1116

93,4

87,0

82,7

77,2

3. Руководители, специалисты и служащие

484

372

380

356

93,7

76,9

78,5

73,6

По данным таблицы 3.1 видно, что среднесписочная численность персонала снизилась с 5 356 до 4 426 человек. Наблюдается снижение основных и вспомогательных рабочих, при этом снизилась численность руководителей. Расчет коэффициента обеспеченности по трудовым ресурсам показал, что план по среднесписочной численности не выполнен (коэффициент обеспеченности равен 97,3%).

Структура численности персонала приведена в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Структура численности персонала

Категория персонала

2012 год

2013 год

2014 год

Структура, %

План

Факт

2012 год

2013 год

2014 план

2014 факт

1. Среднесписочная численность

5 356

4 644

4 426

4 308

100,0

100,0

100,0

100,0

в том числе:

2. Рабочие

4 872

4 272

4 046

3 952

91,0

92,0

91,4

91,7

основные

3 427

3 015

2 851

2 836

64,0

64,9

64,4

65,8

вспомогательные

1 445

1 257

1 195

1 116

27,0

27,1

27,0

25,9

3. Руководители

484

372

380

356

9,0

8,0

8,6

8,3

На рисунке 3.1 представлена структура численности в 2014 году

На основе рисунка 3.1 можно отметить, что основную долю в структуре трудовых ресурсов занимают основные рабочие - 66,0%, не маловажную роль играют вспомогательные рабочие - 26,0%, специалисты руководители ,служащие - 8,0%.

Рисунок 3.1 - Структуры численности в 2014 г.

3.3 Анализ движения труда

Цель анализа движения труда - оценить постоянство состава и удовлетворенность трудом. Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Движение рабочей силы представлено в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Анализ движения кадров

Показатели

2012 год

2013 год

2014 год

1. Среднесписочная численность, чел.

5 356

4 644

4 308

2. Уволено всего, чел.

1 302

624

298

в т.ч. по причинам текучести

234

286

206

в связи с сокращением

1 068

338

92

3. Принято, чел.

590

288

212

4. Количество работников проработавших весь год, чел.

4 054

4 020

4 010

5. Коэффициент оборота кадров по приему

0,11

0,06

0,05

6. Коэффициент оборота кадров по выбытию

0,24

0,13

0,07

7. Коэффициент текучести кадров

0,04

0,06

0,05

8. Коэффициент постоянства персонала

0,76

0,87

0,93

По данным таблицы 3.3, видно, что количество принятого и уволенного персонала уменьшается, в период с 2012-2014 года. По сравнению с 2013 г., в 2014 г. постоянство персонала увеличивалось (коэффициент постоянства персонала возрос с 0,87 до 0,93 долей единиц), что является положительной динамикой, в свою очередь текучесть кадров наоборот снижалась с 0,06 до 0,05 доли ед.

3.4 Анализ использования рабочего времени

Целью анализа использования рабочего времени является выявление резервов роста выпуска за счет улучшения использования рабочего времени.

В таблице 3.4 представлено использование трудовых ресурсов.

Таблица 3.4 - Использование трудовых ресурсов

Показатели

2012 год

2013 год

2014 год

Рост к 2012 году, %

План

Факт

2013 год

2014 план

2014 факт

1. Среднегодовая численность рабочих, чел.

4 872

4 272

4 046

3 952

87,7

83,0

81,1

2. Эффективный фонд времени одного рабочего:

дней/год

250

242

254

254

96,8

101,6

101,6

час./год

2 000

1 936

2 032

2 032

96,8

101,6

101,6

3. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.

8

8

8

8

100,0

100,0

100,0

4. Общий фонд отработанного времени, чел.-час.

9 744 000

8 270 592

8 221 472

8 030 464

84,9

84,4

82,4

На основе таблицы 3.4 можно отметить, что за исследуемый период времени темпы роста численности 2014 года к 2012 году составляют 81,1%, эффективный фонд времени также увеличился для дневного измерителя на 1,6%, для часового на 1,6%, средняя продолжительность рабочего дня не изменилась по сравнению с 2012 годом. В целом общий фонд отработанного времени уменьшился 17,6%.

Для оценки выполнения плана по времени, отработанному рабочими предприятия за 2014 г., проведем факторный анализ отработанного времени.

В таблице 3.5 представлена информация для факторного анализа отработанного времени.

Таблица 3.5 - Информация для факторного анализа отработанного времени (2014 г.)

Показатели

План

Факт

Отклонение

Абс

%

1. Среднегодовая численность рабочих, чел.

4 046

3 952

- 94

97,7

2. Эффективный фонд времени одного рабочего, дней/год

254

254

-

100,0

3. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.

8

8

-

100,0

4. Общий фонд отработанного времени, чел.-час.

8 221 472

8 030 464

- 191 008

97,7

Результаты факторного анализа отработанного времени представлены в таблице 3.6

Таблица 3.6 ? Результаты факторного анализа отработанного времени

Показатели

Методика

Значение

Влияние факторов

Плановая функция фонда рабочего времени

Ф = Чпл * Тпл * дпл

8 221 472

-

Влияние численности

?Фч = ?Ч * Тпл * дпл

8 030 464

- 191 008

Влияние эффективного фонда времени одного рабочего в днях

?Фт = Чф * ?Т * дпл

8 030 464

-

Влияние продолжительности рабочего дня

?Фд = Чф * Тф * ?д

8 030 464

-

Итого

?Ф = Фф - Фпл = ?Фч + ?Фт + ?Фд

- 191 008

- 191 008

Общий фонд отработанного времени уменьшился на 191 008 человека-часа , чем было запланировано. Потери фонда рабочего времени из-за необеспеченности трудовыми ресурсами составили - 191 008 человеко-часа. Продолжительность рабочего дня не оказала влияние на повышение фонда отработанного времени .

3.5 Анализ фонда заработной платы

Целью анализа фонда заработной платы является оценка мотивации труда и влияния изменения оплаты труда на себестоимость продукции, а также выявление причин изменения фонда заработной платы.

В таблице 3.7 представлена динамика и структура ФЗП.

Таблица 3.7 - Динамика и структура фонда заработной платы

Категория персонала

Годы

Отклонение к 2012 году

Структура, %

2012 год

2013 год

2014 год

2013 год

2014 год

2012 год

2013 год

2014 год

Фонд заработной платы всего, тыс. руб.

1 942 168

2 197 955

2 290 526

113,2

117,9

100,0

100,0

100,0

в том числе рабочие

1 682 535

1 925 611

2 001 185

114,4

118,9

86,6

87,6

87,4

РСиС

259 633

272 344

289 341

104,9

111,4

13,4

12,4

12,6

За период исследования общий фонд заработной платы увеличился на 17,9% и составил на конец периода 2 290 526 тыс. руб. Увеличение фонда заработной платы связано с увеличением объемов производства. Наибольшие темпы роста фонда заработной платы у рабочих (114,4% и 118,9%),. наименьшие темпы роста фонда заработной платы у руководителей, служащих и специалистов(111,4%).

Далее проведем оценку мотивации к труду для этого оценку уровня оплаты труда относительно средней заработной платы по региону и прожиточного минимума (таблица 3.8).

Таблица 3.8 - Данные для оценка мотивации к труду

Категория персонала

Годы

Отклонение к 2012 году

2012 год

2013 год

2014 год

2013 год

2014 год

1. Средняя заработная плата, тыс. руб.

36,61

39,44

44,31

107,7

121,0

Рабочие

28,78

37,56

42,20

130,5

146,6

РСиС

44,70

61,01

67,73

136,5

151,5

2. Средняя заработная плата в Красноярском крае, тыс. руб.

25 800

27 200

30 200

105,4

117,1

3. Прожиточный минимум Красноярском крае, тыс. руб.

4,937

5,510

5,795

111,6

117,4

4. Доля прожиточного минимума в средней заработной плате ОАО "Русал", доли ед.

7,42

7,16

7,65

96,5

103,1

За рассматриваемый период средняя заработная плата одного работника по сравнению с 2012 годом увеличилась на 7,7% в 2013 г. и на 21,0% в 2014 г., составив 44,31 тыс. руб. Можно сделать вывод, что заработная плата всех категорий персонала предприятия выше прожиточного минимума, в среднем, в 2 раза, однако выше средней заработной платы по Красноярскому краю. Самая низкая заработная плата у рабочих, она составила 42,20 тыс.руб. на 2014 год, отсюда и большая текучесть кадров.

3.6 Комплексная оценка использования труда и заработной платы

В период с 2013 по 2014 год среднесписочная численность персонала снизилась с 5 356 до 4 426 человек. Наблюдается снижение основных и вспомогательных рабочих, при этом снизилась численность руководителей. Расчет коэффициента обеспеченности по трудовым ресурсам показал, что план по среднесписочной численности не выполнен (коэффициент обеспеченности равен 97,3%).

Основную долю в структуре трудовых ресурсов занимают основные рабочие - 66,0%, не маловажную роль играют вспомогательные рабочие - 26,0%, специалисты руководители ,служащие - 8,0%.

Количество принятого и уволенного персонала уменьшается, в период с 2012-2014 года. По сравнению с 2013 г., в 2014 г. постоянство персонала увеличивалось (коэффициент постоянства персонала возрос с 0,87 до 0,93 долей единиц), что является положительной динамикой, в свою очередь текучесть кадров наоборот снижалась с 0,06 до 0,05 доли ед.

Общий фонд отработанного времени уменьшился на 191 008 человека-часа, чем было запланировано. Потери фонда рабочего времени из-за необеспеченности трудовыми ресурсами составили - 191 008 человеко-часа. Продолжительность рабочего дня не оказала влияние на повышение фонда отработанного времени.

За период исследования общий фонд заработной платы увеличился на 17,9% и составил на конец периода 2 290 526 тыс. руб. Увеличение фонда заработной платы связано с увеличением объемов производства. Наибольшие темпы роста фонда заработной платы у рабочих (114,4% и 118,9%).

За рассматриваемый период средняя заработная плата одного работника по сравнению с 2012 годом увеличилась на 7,7% в 2013 г. и на 21,0% в 2014 г., составив 44,31 тыс. руб. Можно сделать вывод, что заработная плата всех категорий персонала предприятия выше прожиточного минимума, в среднем, в 2 раза, однако выше средней заработной платы по Красноярскому краю. Самая низкая заработная плата у рабочих, она составила 42,20 тыс.руб. на 2014 год, отсюда и большая текучесть кадров.

4. Анализ себестоимости продукции

4.1 Цель и задачи анализа себестоимости продукции

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности производства. Анализ себестоимости продукции имеет большое значение в системе управления затратами.

Главная цель анализа себестоимости - выявление возможностей более рационального использования производственных ресурсов, снижение затрат на производство и реализацию и обеспечение прибыли.

К задачам относятся:

- анализ рациональности затрат;

- оценка возможности снижения затрат.

4.2 Анализ динамики и структуры сметы

Целью анализа динамики сметы затрат на производство продукции является выявление тенденций изменения общих затрат и отдельных элементов сметы.

Целью анализа структуры сметы является выявление основных затрат на производство продукции. В таблице 4.1 представлена динамика сметы затрат на производство продукции. На рисунке 4.1 изображена структура затрат на производство в 2014 году.

За рассматриваемый период (2012-2014 гг.) наблюдается рост затрат на производство, так в 2013 г. себестоимость товарной продукции составила на 0,8% больше, чем в 2012 г., в 2014 г. - на 2,3%. Исследуемый период характеризуется не только общим ростом затрат, но и ростом отдельных элементов сметы, затраты на оплату труда - на 13,2% и 17,9%, прочие затраты в 2014 г на 2,3%. Снизились такие элементы как материальные затраты на 13,9%, амортизация на 0,8 %.

Таблица 4.1 - Анализ динамики сметы затрат на производство

Элементы затрат

2012 год

2013 год

2014 год

Отклонение к 2012 году, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

2013 год

2014 год

Материальные затраты

14 634 911

37,0

14 762 817

37,0

12 602 761

31,1

100,9

86,1

Расходы на оплату труда

1 942 168

4,9

2 197 955

5,5

2 290 526

5,7

113,2

117,9

Отчисления на соц. нужды

644 722

1,6

757 737

1,9

882 102

2,2

117,5

136,8

Амортизация

1 160 909

2,9

1 127 562

2,8

1 151 231

2,8

97,1

99,2

Прочие затраты

21 222 424

53,6

21 073 066

52,8

23 606 618

58,2

99,3

111,2

Итого по элементам

39 605 134

100,0

39 919 137

100,0

40 533 238

100,0

100,8

102,3

Рисунок 4.1 - Структура затрат на производство 2014 г.

За исследуемый период (2012 - 2014 гг.) структура затрат на производство изменялась незначительно, так на 2013 г. наибольший вес в структуре затрат имели материальные затраты - 31% и прочие затраты - 58 %, 6,5%, наименьший - отчисления на соц. нужды - 2%, амортизация - 3%.

4.3 Анализ затрат на один рубль товарной продукции

Цель анализа заключается в выявлении тенденций изменения затрат на один рубль товарной продукции.

В таблице 4.2 представлена динамика затрат на один рубль товарной продукции.

Таблица 4.2 - Динамика затрат на один рубль товарной продукции

Показатели

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Темпы роста к 2012 г.

2013 г.

2014 г.

Товарная продукция, тыс. руб

16 474 182,1

15 623 426,6

16 078 883,2

94,8

97,6

Товарная продукция, т

15 780,6

11 741,1

11 818,0

74,4

74,9

Себестоимость ТП, тыс. руб.

13 493 241,8

12 515 227,7

13 980 472,7

92,8

103,6

переменные затраты

13 156 572,9

12 203 983,1

13 625 834,4

92,8

103,6

постоянные затраты

336 668,9

311 244,5

354 638,3

92,4

105,3

Себестоимость ТП, тыс. руб./т

37 633,65

36 544,71

39 231,47

97,1

104,2

переменные затраты

36 694,65

35 635,85

38 236,30

97,1

104,2

постоянные затраты

939,00

908,85

995,17

96,8

106,0

Затраты на рубль ТП, руб/руб

0,82

0,80

0,87

97,8

106,2

За рассматриваемый период (2012 - 2014гг.) наблюдается уменьшение затрат на рубль товарной продукции, так в 2013 году по сравнению с 2012 затраты понизились на 2,2%, в 2014 году - повысились на 6,2% и составили 0,80 и 0,87руб./руб. соответственно в 2013 и 2014 гг.

Удельные переменные затраты в 2013, уменьшились на 3,9% и на 4,2% увеличились в 2014 году по отношению к 2012, а постоянные так же в 2013 году снизились на 3,2%,а в 2014 году увеличились на 6,2%.

Далее необходимо провести анализ выполнения плана с целью оценки текущего уровня (на 2014 год) затрат на один рубль ТП. Информация для анализа выполнения плана представлена в таблице 4.3.

За исследуемый период наблюдается увеличение затрат на рубль товарной продукции. В 2014 году по сравнению с 2013 затраты увеличились на 8,3%,а в 2014 году увеличились на 0,2% и составили 0,87 руб./руб.

Для выявления причин изменения уровня затрат на один рубль ТП проведем факторный анализ. Модель для факторного анализа затрат на один рубль товарной продукции имеет вид: З1р = .

В таблицах 4.4 и 4.5 приведена информация для факторного анализа затрат на один рубль товарной продукции.

Таблица 4.3 - Информация для анализа выполнения плана по затратам на один рубль товарной продукции

Показатели

2013 год факт

2014 год

Отклонение плана от 2013года

Отклонение факта 2014 года

План

Факт

Абс.

%

от 2013 года

от плана 2014 года

Абс.

%

Абс.

%

Товарная продукция, тыс. руб

15 623 426,6

16 244 954,1

16 078 883,2

621 527,5

104,0

455 456,6

102,9

- 166 070,9

99,0

Товарная продукция, т

342 456,7

359 377,0

356 359,0

16 920,3

104,9

13 902,3

104,1

- 3 018,0

99,2

Себестоимость ТП, тыс. руб.

12 515 227,7

14 091 209,1

13 980 472,7

1 575 981,5

112,6

1 465 245,0

111,7

- 110 736,4

99,2

переменные затраты

12 203 983,1

13 745 226,8

13 625 834,4

1 541 243,6

112,6

1 421 851,3

111,7

- 119 392,3

99,1

постоянные затраты

311 244,5

345 982,4

354 638,3

34 737,8

111,2

43 393,7

113,9

8 655,9

102,5

Себестоимость ТП, тыс. руб./т

36 544,7

39 234,3

39 231,5

2 689,6

107,4

2 686,8

107,4

- 2,8

100,0

переменные затраты

35 635,9

38 247,9

38 236,3

2 612,1

107,3

2 600,4

107,3

- 11,6

100,0

постоянные затраты

908,9

986,3

995,2

77,5

108,5

86,3

109,5

8,8

100,9

Затраты на рубль ТП, руб/руб

0,80

0,87

0,87

0,07

108,3

0,068

108,5

0,002

100,2

Таблица 4.4 - Информация для факторного анализа затрат на один рубль товарной продукции

Показатели

2014 год

Отклонение плана

План

Факт

Абс.

%

Товарная продукция, тыс. руб

16 244 954,1

16 078 883,2

- 166 070,9

99,0

Товарная продукция, т

359 377,0

356 359,0

- 3 018,0

99,2

Себестоимость ТП, тыс. руб.

14 091 209,1

13 980 472,7

- 110 736,4

99,2

переменные затраты

13 745 226,8

13 625 834,4

- 119 392,3

99,1

постоянные затраты

345 982,4

354 638,3

8 655,9

102,5

Себестоимость ТП, тыс. руб./т

39 234,26

39 231,47

- 2,79

100,0

переменные затраты

38 247,93

38 236,30

- 11,63

100,0

постоянные затраты

986,33

995,17

8,84

100,9

Затраты на рубль ТП, руб/руб

0,87

0,87

0,00

100,2

Таблица 4.5 - Вспомогательная таблица для факторного анализа затрат на один рубль товарной продукции

Вид продукции

Объем выпуска, т

Структура выпуска

Цена, тыс. руб

Фактический объем при плановой структуре

Условия реализации при фактическом выпуске в плановых ценах при структуре, тыс. руб.

План

Факт

Откл

План

Факт

Откл

План

Факт

Откл

Плановой

Фактической

Впi

Вфi

Упi

Уфi

Цпi

Цфi

Вфо ·Упi

ТПу1

ТПу2

Товарная продукция, т

в т.ч. Алюминий высокой и супер чистоты

11 000,0

11 818,0

818,0

0,03

0,03

0,00

53,6

53,3

-0,3

10 907,6

584 321,3

633 091,2

Первичный алюминий

108 482,0

104 146,6

- 4 335,4

0,30

0,29

-0,01

42,3

42,6

0,3

107 571,0

4 549 042,5

4 404 229,3

Алюминиевые сплавы

239 895,0

240 394,4

499,4

0,67

0,67

0,01

46,1

45,8

-0,3

237 880,4

10 975 165,6

11 091 154,7

А7

19 235,0

19 793,7

558,7

0,05

0,06

0,00

45,8

45,7

-0,1

19 073,5

874 299,0

907 314,0

АВЕ

168 120,0

166 059,0

- 2 061,0

0,47

0,47

0,00

46,1

45,8

-0,4

166 708,1

7 692 080,0

7 662 127,6

АД1

52 540,0

54 541,7

2 001,7

0,15

0,15

0,01

46,2

46,0

-0,2

52 098,8

2 408 786,7

2 521 734,1

Мелкая чушка

-

-

-

0,00

0,00

0,00

43,9

43,5

-0,4

-

-

-

Т- образная

-

-

-

0,00

0,00

0,00

46,2

45,9

-0,4

-

-

-

Итого

359 377,0

356 359,0

- 3 018,0

1,00

1,00

0,00

356 359,0

16 108 529,5

16 128 475,2

Таблица 4.6 - Факторный анализ затрат на один рубль товарной продукции

Показатели

Методика

Значение

Влияние

Плановая функция

0,86742

-

Влияние выпуска

59,91333

59,04591

Влияние структуры

845,11012

785,19678

Влияние удельных переменны затрат

0,86628

- 844,24384

Влияние общих постоянных затрат

0,86682

0,00054

Влияние цены

0,86949

0,00267

Итого

0,00207

0,00207

В ходе факторного анализа затрат на один рубль ТП рассматривалось влияние пяти факторов: выпуск, структура, удельные переменные, общие постоянные затраты и цена. Итак, выпуск ТП оказал негативное влияние на затраты на 1 руб. ТП (увеличение выпуска, увеличило затраты на +59,04591руб./руб.), структура привела к увеличению затрат на 1 руб. ТП (+785,19678руб./руб.). Влияние удельных переменных затрат сказалось положительно( - 844,24384руб./руб.),однако общие постоянные затраты отрицательно повлияли (+0,00054руб./руб.), и наконец цена увеличила затраты на 1руб. ТП на 0,00267руб./руб.

Таким образом, влияние удельных затрат оказали влияние на снижение затрат на 1 рубль ТП.

4.4 Анализ калькуляции товарной продукции

Целью анализа является выявление причин роста и поиск резервов для снижения себестоимости продукции ОАО «Русал».

Итак, в таблице 4.7 представлена динамика себестоимости производства продукции с целью выявления тенденций изменения этого показателя.

Далее будет рассмотрена структура себестоимости производства продукции, с целью выявления главных затрат.

Исходя из данной таблицы можно сделать вывод о том, что за исследуемый период наблюдается увеличение полной себестоимости производства, так полная себестоимость в 2014 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 487 7230,9 тыс.руб. при этом по данным 2014г. переменные затраты увеличились на 469 261,5 тыс.руб.,а постоянные расходы на 17 969,4 тыс.руб.

Структура себестоимости производства приведена в таблице 4.7.

За рассматриваемый период 2012-2014г.г. структура затрат на производство изменяется незначительно. При этом наибольший удельный вес в структуре себестоимости за 2013 год имеет сырье(глинозем) - 86,3%, наименьший -энерго затраты, отчисления на соц. нужды (каждый около 2%).

4.5 Комплексный анализ себестоимости продукции

За рассматриваемый период (2012-2014 гг.) наблюдается рост затрат на производство, так в 2013 г. себестоимость товарной продукции составила на 0,8% больше, чем в 2012 г., в 2014 г. - на 2,3%. Исследуемый период характеризуется не только общим ростом затрат, но и ростом отдельных элементов сметы, затраты на оплату труда - на 13,2% и 17,9%, прочие затраты в 2014 г на 2,3%. Снизились такие элементы как материальные затраты на 13,9%, амортизация на 0,8 %.

Структура затрат на производство изменялась незначительно, так на 2013 г. наибольший вес в структуре затрат имели материальные затраты - 31% и прочие затраты - 58 %, 6,5%, наименьший - отчисления на соц. нужды - 2%, амортизация - 3%.

Таблица 4.7 - Динамика себестоимости производства продукции

Статьи затрат

2012 год

2013 год

2014 год

Структура, %

тыс. руб.

тыс. руб./т

тыс. руб.

тыс. руб./т

тыс. руб.

тыс. руб./т

2012 год

2013 год

2014 год

Сырье

Глинозем

11 971 342,8

33 389,1

11 172 297,2

32 624,0

12 068 914,0

33 867,3

88,7

89,3

86,3

Криолит свежий

1 018 988,2

2 842,0

790 286,8

2 307,7

810 659,2

2 274,9

7,6

6,3

5,8

Криолит смешанный

-

-

10 117,2

29,5

1 510,6

4,2

0,0

0,1

0,0

Масса анодная

-

-

-

-

37 954,0

106,5

0,0

0,0

0,3

Аноды обоженные

2 982,9

8,3

8 178,2

23,9

-

-

0,0

0,1

0,0

Алюминий фтористый

77 759,5

216,9

153 443,5

448,1

609 608,6

1 710,7

0,6

1,2

4,4

Кальций фтористый

18 066,0

50,4

14 800,0

43,2

25 928,6

72,8

0,1

0,1

0,2

Шест гасильный

15 287,7

42,7

6 818,0

20,0

11 503,2

32,3

0,1

0,1

0,1

Алюминий-сырец

26 601,1

74,2

14 873,2

43,5

25 192,9

70,7

0,2

0,1

0,2

Графит

207,6

0,5

490,5

1,4

55,0

0,2

0,0

0,0

0,0

Медь

3 886,5

10,8

2 195,4

5,6

3 874,8

10,7

0,0

0,0

0,0

Итого сырье

13 135 122,3

36 634,9

12 173 500,1

35 546,9

13 595 200,8

38 150,3

100,0

100,0

100,0

Возвратные отходы

5 366,8

15,0

3 064,6

9,0

3 390,1

9,5

0,0

0,0

0,0

Энергозатраты

-

-

-

-

-

-

0,0

0,0

0,0

Эл.энергия

18 760,4

52,3

23 632,8

69,0

22 574,5

63,4

0,1

0,2

0,2

Оборотная вода

8 056,9

22,4

9 914,8

28,9

11 449,2

32,2

0,1

0,1

0,1

Итого энергозатрат

26 817,3

74,7

33 547,6

97,9

34 023,7

95,6

0,2

0,3

0,2

Зарплата

71 761,4

200,1

76 343,7

222,9

76 524,5

214,7

0,5

0,6

0,5

Отчисления на соцстрах

18 189,8

50,7

19 196,8

56,1

20 592,0

57,8

0,1

0,2

0,1

Амортизация ОПС

46 584,5

129,9

42 126,3

123,0

32 593,7

91,5

0,3

0,3

0,2

Цеховые расходы

200 133,2

558,2

173 577,7

506,9

224 928,0

631,2

1,5

1,4

1,6

Полная себестоимость

13 493 241,8

37 633,6

12 515 227,7

36 544,7

13 980 472,7

39 231,5

100,0

100,0

100,0

Изменения НЗП

-

-

-

-

-

-

0,0

0,0

0,0

Глинозем

27 560,5

-

- 38 032,5

-

15 002,5

-

0,0

0,0

0,0

Криолит свежий

2 878,0

-

- 23 870,8

-

23 952,8

-

0,0

0,0

0,0

Цеховая себестоимость

13 462 803,3

37 633,6

12 577 130,9

36 544,7

13 941 517,3

39 231,5

100,0

100,0

100,0

Итого переменные затраты

13 156 572,9

36 694,6

12 203 983,1

35 635,9

13 625 834,4


Подобные документы

  • Комплексный анализ итогов деятельности предприятия, оценка его финансовой устойчивости на примере ОАО АНК "Башнефть". Анализ производства и реализации продукции, использования факторов производства, себестоимости продукции. Оценка вероятности банкротства.

    курсовая работа [826,2 K], добавлен 14.10.2015

  • Анализ динамики объема производства и реализации продукции, ее состав и структура, выполнение поставок. Оценка использования основных производственных фондов и мощностей предприятия. Определение себестоимости продукции и анализ финансового состояния.

    курсовая работа [161,9 K], добавлен 21.06.2011

  • Факторный анализ себестоимости производства и реализации продукции, интенсивности использования ресурсов, оборачиваемости капитала. Анализ динамики и структуры финансовых результатов. Оценка финансового состояния и вероятности банкротства предприятия.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 25.10.2013

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности и организационная структура предприятия. Оценка уровня и динамики показателей прибыли, затрат на реализацию продукции и ее себестоимости, рентабельности производства. Оценка эффективности работы организации.

    курсовая работа [55,0 K], добавлен 25.12.2013

  • Организация финансового планирования и контроля. Организация анализа хозяйственной деятельности. Анализ производства и реализации продукции. Анализ обеспеченности материальными ресурсами и эффективности использования. Оценка затрат на производство.

    отчет по практике [403,6 K], добавлен 04.07.2022

  • Анализ объема и ассортимента продукции, ее структуры, отгрузки и реализации. Исследование общей суммы затрат на производство продукции. Оценка состава и динамики балансовой прибыли, финансовых результатов от реализации продукции, деловой активности.

    курсовая работа [195,6 K], добавлен 29.11.2014

  • Анализ производственных и экономических результатов деятельности ФГУП "Учхоз "Рамзай" ПГСХА. Оценка рентабельности и деловой активности организации. Факторный анализ прибыли от реализации сельскохозяйственной продукции, мероприятия по ее увеличению.

    курсовая работа [62,5 K], добавлен 13.06.2011

  • Анализ производства и реализации продукции ООО "Магма", оценка состояния основных фондов, показателей прибыли и рентабельности. Организация цеха по производству древесных гранул, расчет себестоимости произведенной продукции и прибыли от проекта.

    дипломная работа [121,3 K], добавлен 10.03.2012

  • Анализ выполнения производственной программы (объемов производства и реализации продукции), объема расходов и себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов, использования трудовых ресурсов. Оценка эффективности использования основных фондов.

    контрольная работа [376,8 K], добавлен 26.03.2016

  • Теоретические аспекты оценки, понятие, информационная база и методика анализа финансовых результатов предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО трест "Техспецнефтехимремстрой", прибыли от реализации продукции, рентабельности.

    дипломная работа [274,0 K], добавлен 11.11.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.