Система позволяет рассчитывать инвестиционные проекты любой сложности на действующем предприятии с любыми стартовыми показателями.

Очень гибко организован блок задания налогов. Универсальность здесь решена совершенно не с тех позиций, что в КОМФАРе. Это позволило не ограничивать пользователя ни в количестве возможных налогов, ни в выборе базы налогообложения.

Блок «Операционный план» подчинен определенной внутренней логике, зачастую с трудом воспринимаемой некоторыми пользователями. Она заключается в том, что план производства весьма жестко подчинен плану сбыта, то есть система не дает предприятию возможности «работать на склад», а позволяет производить только определенный программой сбыта объем продукции с учетом заданного пользователем запаса готовых изделий. Поняв и приняв эту логику, как правило, больше трудностей в работе не встречаешь.

В разделе «Финансирование» использование заемных средств организовано как получение некоторого числа кредитов на заданный срок по фиксированной ставке. Это усложняет работу с займами типа открытых кредитных линий.

На основании этого можно сделать вывод, программа по бюджетированию позволяет на основе вводимых пользователем плановых и фактических показателей хозяйственной деятельности, выраженных в денежном и натуральном выражении получить промежуточные и конечные плановые и фактические бюджетные формы. Программа оснащена перечнем возможностей и сервисов, среди которых:

- возможность автоматического сведения в один до 10-и файлов бюджетов подразделений;

- возможность перехода по всем таблицам и графикам программы;

- возможность защиты ячеек от нежелательных изменений;

- возможность составления отчета;

- выбор учета затрат на прямую заработную плату: с учетом, либо без учета тарифов;

- удобные, наглядные и функциональные графики;

- анализ изменений, как в абсолютном, так и в относительном выражении;

- выбор базы распределения общепроизводственных расходов.

Таким образом, стратегия, планы и бюджеты тесно взаимосвязаны. Но порядок шагов может быть другим. На отдельных предприятиях ключевые бюджеты и проекты доходов и расходов могут быть использованы как отправная точка в стратегических решениях.

Результатом выполнения программы должно стать решение кадровой проблемы на предприятии, как в количественном, так и в качественном аспектах.

Система «Консолидации бюджетной информации» относится к информационным системам и предназначена для интеграции, обработки и предоставления информации специалистам по планированию, учету и анализу хозяйственной деятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Система бюджетирования, являясь инструментом внутрифирменного финансового планирования и контроля, существенно повышает эффективность управления финансами предприятия, предупреждая о нерациональном использовании финансовых ресурсов, как на стадии планирования, так и на стадии контроля за их использованием.

Организационно-хозяйственная деятельность предприятий и корпораций осуществляется путем создания и развития системы денежных отношений как основы и необходимого условия для формирования и использования финансовых ресурсов и капитала предприятия, т.е. финансов предприятия.

Финансовые ресурсы, составляющие материальную основу финансов, на микроуровне экономики выступают в качестве объекта учета, анализа, планирования, распределения и использования для реализации целей, отраженных в финансовом плане (бюджете) предприятия.

Процесс бюджетирования включает в себя ряд важных операций. Бюджетирование позволяет так спланировать деятельность фирмы, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных российских условиях, но правильно проведенное бюджетирование позволит свести риск к минимуму.

Практическая цель бюджетирования - разработка итоговых форм бюджета, данные которых позволят оценить текущую и будущую финансовую ситуацию на предприятии с точки зрения трех важнейших показателей: прибыли, остатков денежных средств и результатов финансовых потоков.

Главный смысл бюджетирования сводится к повышению финансово-экономической эффективности и финансовой устойчивости предприятия путем координации усилий всех подразделений на достижение конечного, количественно определенного результата.

Объектом исследования дипломной работы является Закрытое Акционерное Общество «Автомобили и моторы Урала», созданное в 2003 году на базе активов Уральского автомоторного завода (УАМЗ). Сегодня АМУР это современный завод по производству грузовых автомобилей, коммунальной и специальной техники, а также автокомпонентов к ним.

Во второй главе автором работы был проведен анализ финансовой деятельности ЗАО «АМУР» за 2010-2013 гг.

На основе коэффициентного анализа финансово-хозяйственной деятельности были сделаны следующие выводы.

На протяжении анализируемого периода можно отметить резкие негативные изменения отдельных коэффициентов и показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности показывают, что ЗАО «АМУР» на протяжении всего периода финансово-хозяйственной деятельности находилось в стабильно неудовлетворительном положении в отношении обеспеченности активами для погашения обязательств предприятия.

Показатель абсолютной ликвидности за весь анализируемый период сохраняет значение ниже 0,2, при котором предприятие неспособно в краткосрочном периоде рассчитаться по своим обязательствам за счет наиболее ликвидных активов.

Значение коэффициента ликвидности при мобилизации средств укладывался в норматив только в 2010 году. За последующие периоды значение данного коэффициента ниже удовлетворительного уровня и наблюдается тенденция его дальнейшего снижения, это свидетельствует о недостаточности мобилизации запасов для покрытия краткосрочных обязательств.

В течение анализируемого периода наблюдается ухудшение платежеспособности предприятия по всем показателям.

Коэффициент автономии отражает недостаточную обеспеченность предприятия собственными средствами. С 2011 года значение коэффициента принимает отрицательное значение за счет понесенных предприятием убытков и уменьшения размера активов.

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами на протяжении всего анализируемого периода не соответствовало удовлетворительному значению.

Данный показатель принял отрицательное значение, что связано с ростом убытков предприятия, увеличением долгосрочных обязательств и сокращением оборотных активов должника. Такой уровень коэффициента показывает, что предприятие не обеспечено оборотными средствами для признания его финансово устойчивым.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств за анализируемый период значительно превышает норматив, что означает зависимость организации от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономии).

Анализ деловой активности показал, что ЗАО «АМУР» не является стабильным предприятием, прибыль отсутствуют, результатом финансово-хозяйственной деятельности с 2012 года являются убытки.

Выявлены следующие основные причины утраты платежеспособности предприятия:

- запасы не покрываются собственными оборотными средствами;

- это постоянный рост убытков отчетного периода предприятия;

Проведя расчеты показателей вероятности банкротства по модели Альтмана, были сделаны выводы, что предприятие имеет высокую вероятность банкротства.

По итоговым результатам анализа должны быть приняты решения по финансовому оздоровлению предприятия.

В третьей главе рассмотрены проблемы, возникающие при постановке бюджетирования, и предложены пути совершенствования этого процесса.

Для принятия эффективных, точных и взвешенных в финансовом отношении управленческих решений необходимо создание в организации системы бюджетирования, жёстко связанной со стратегическими целями деятельности, направленной на оптимизацию бизнес-процессов и финансовых ресурсов.

Кризисная ситуация в компании может возникнуть под влиянием как внешних, так и внутренних факторов. Внутренние причины зачастую связаны с отсутствием стратегии развития, недостатками планирования, неэффективным управлением, особенностями ведения бизнеса.

Многие из этих проблем могут быть решены через доведение организации бюджетирования на предприятии до конца.

Таким образом, для построения эффективной системы бюджетирования на ЗАО «АМУР» необходимо провести серьезную работу в области бюджетирования.

Для начала бюджетный процесс на предприятии необходимо как можно тщательнее изучить, и создать такую систему бюджетирования, целиком отвечающую нуждам и условиям деятельности, что в результате позволит получить конкурентное преимущество.

Совершенствование системы планирования заключается в обеспечении сквозной связи между горизонтами планирования - от стратегического планирования (обычно на несколько лет) к тактическому (на год, квартал) и оперативному (на месяц, неделю).

Кроме того, также требуется совершенствование системы определения себестоимости продукции и системы нормирования (нормативных цен, расходных коэффициентов, нормативов оборотных средств).

Организация контроля исполнения планов предполагает сбор и консолидацию информации о фактическом исполнении плановых бюджетных показателей, анализ причин отклонений и принятие управленческих решений.

Совершенствование системы управленческой отчетности направлено на контроль и анализ деятельности центров ответственности и всей компании в целом. Отчеты и сопровождающие пояснительные записки должны содержать отклонение "план-факт", факторный анализ (изменение цены, объема), пояснения возникших отклонений, перечень необходимых управленческих воздействий и способов их реализации.

Совершенствование существующей системы финансово-экономического управления должна включать:

- выявление специфики деятельности компании и разработку уникальной системы бюджетирования, адаптированной под компанию и учитывающей особенности ее бизнеса;

- осуществление постоянных изменений (в том числе преломление старых стереотипов и неэффективных методов работы) в течение выполнения всех работ (Change management);

- учитывая относительно большой срок разработки и внедрения системы бюджетирования (от 4 месяцев до года и больше), требуется постоянная корректировка результатов, поскольку за этот период меняется сама компания;

- обучение сотрудников компании новым методам и технологиям работы, подготовку команды специалистов из числа сотрудников компании, которые могут не только поддерживать работоспособность системы, но и развивать ее.

Для полноценного функционирования системы бюджетирования необходимо совершенствовать следующие методики:

- планирования и учета;

- формирования сквозных регламентов взаимодействия подразделений в процессе планирования и контроля;

- разработки форм планов и бюджетов;

- форм управленческой отчетности;

- формирования всех нормативных документов,.

Внедрение этих методик - является залогом успешной работы системы бюджетного управления на предприятии.

Использование системы бюджетирования позволит ЗАО «АМУР» перейти к разработке программы развития предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации».

2. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)

3. «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (ред. от 08.11.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 44, 03.11.2008.

4. Приказ Министерства финансов РФ от 06.10.2008 N 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)»,

5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2003 г. N 197-ФЗ// Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2004 г. N1

6. Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от26.10.02. №127.

7. Алексеева А.И. и др. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: КноРус, 2011. - 706 с.

8. Балашов В.Г., Ириков В.А. Технология повышения финансового результата предприятий и корпораций. -- М.: «Издательство ПРИОР», 2008. -- 515 с.;

9. Бариленко В.И., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К. Анализ финансовой отчетности. М.: КноРус, 2010. - 427 с.

10. Бехтерева Е.В. Себестоимость: рациональный и эффективный учет расходов. М.: Омега-Л, 2011. - 148 с.

11. Бобрышев А.Н., Дебелый Р.В. Директ-костинг и политика цен//Финансовый вестник, 2010, № 5. - С. 31-32.

12. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: учебник. Пер. с англ. - М.: Олимп-Бизнес, 2010. - 977 с.

13. Бригхэм Ю.Ф., Хьюстон Дж. Финансовый менеджмент: учебник. Пер. с англ. СПб.: Питер, 2011. - 541 с.

14. Бурцев В.В. Основы коммерческого бюджетирования // Справочник экономиста, 2011, №1. - С. 9-21.

15. Ван Хорн Дж.К., Вахович Дж.М. мл. Основы финансового менеджмента:Пер. с англ. - М.: Вильямс, 2010. - 1232 с.

16. Вахрушина А. Бухгалтерский управленческий учет: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/. - 7-ое изд., стер. - М.: Омега-Л, 2008. - 327 с.;

17. Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет: учебник. - М.: Омега-Л, 2011. - 570 с.

18. Вахрушина М. А. Международные стандарты финансовой отчетности: учебник. - М.: Омега-Л, 2011. - 571 с.

19. Виткалова А.П., Миллер Д.П. Бюджетирование и контроль затрат в организации: учебно-практическое пособие. - М.: ИТК Дашков и К, 2012. - 128 с. 83

20. Владымцев Н.В., Денисова А.С. Формирование системы бюджетирования компании: внутренний регламент и иерархия центров финансовой ответственности // Экономический анализ: теория и практика, 2008, №6(111). - С. 17-21.

21. Гаврилова А.Н, Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие. - 3-е изд. - М.: КноРус, 2010. - 597 с.

22. Гаррисон Р., Норин Э., Брюэр П. Управленческий учет. 12-е изд. - СПб.: Питер, 2012. - 592 с.

23. Грачев А.В. Сметное планирование и бюджетирование// Бухгалтерский управленческий учет.- 2010, № 7;

24. Добровольский Е. и др. Бюджетирование: шаг за шагом. 2-е изд. СПб.: Питер, 2011. - 480 с.

25. Добровольский Е.Ю., Карабанов Б.М., Боровков П.С., Глухов Е.В., Бреслав Е.П. Бюджетирование: шаг за шагом. -- М.: Питер, 2009. -- С. 448.;

26. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. - М.: Инфра-М, 2011. - 331 с.

27. Казанцев К.А., Казаков А.Ю., Кунщиков В.Г. Эффективная методика постановки бюджетного управления на предприятии // Справочник экономиста, 2009, №10. - С. 12-16. 85

28. Карелин В.С. Финансы корпораций: Учебник. - М.: Дашков и К, 2009, 620 с.

29. Карпов А.С. Регламент системы бюджетирования. Книга 2. - М.: Результат и качество, 2008. - 472 с.

30. Керимов В.Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной деятельности: учебник. 7-е изд. - М.: ИТК Дашков и К, 2011. - 476 с.

31. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: Проспект, 2011. - 1024 с.

32. Концепция контроллинга: Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование. Horvath & Partners. - М.: Альпина Паблишерз, 2009. - 269 с.

33. Куликова Л. И. Финансовый учет: Учебное пособие. - М.: Бухгалтерский учет, 2012. - 800 с.

34. Кучеренко А.И., доц. РЭА им. Плеханова К.Н. ,к.э.н. Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации// Справочник экономиста.- 2010, № 3;

35. Международные стандарты финансовой отчетности: 2010. М.: Аскери-Асса, 2010. - 984 с.

36. Мингалиев К.Н., Булава И.В., Батьковский М.А. Анализ и прогнозирование развития предприятия в условиях кризиса // Экономический анализ: теория и практика, 2010, № 1(166). - С. 4-5.

37. Невешкина Е.В., Савонина С.В., Фадеева О.В. Управление затратами и ценообразованием: применение в условиях кризиса. Практическое пособие. М.: Омега-Л, 2010. - 134 с.

38. Петров А.Г. и др. Корпоративные финансы. - М.: Дело, 2008. 84

39. Попченко Е.Л., Ермасова Н.Б. Управленческий учет, бюджетирование. - М.: АЛЬФА-ПРЕСС, 2006. - 288 с.

40. Просветов Г.И. Бюджетирование: задачи и решения. Учебно-практическое пособие. - М.: Альфа-Пресс, 2009. - 376 с.

41. Солнцев И.В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии // Финансовый менеджмент, 2008, №3. - С. 36-39.

42. Трубочкина М.И. Управление затратами предприятия: учебное пособие. М.: Инфра-М, 2009. - 319 c.

43. Финансовый менеджмент. Учебник / Под ред. Е.И. Шохина. - М.: Кно-Рус, 2011. - 480 с.

44. Шаховская Л.С. и др. Бюджетирование: теория и практика: учеб. пособие. - М.: КноРус, 2011. - 400 с.

45. Юзвович Л.И., Валова Е.Ю. Международный опыт внедрения бюджетирования, ориентированного на результат // Финансы и кредит, 2010, №21(405). - С. 27-30.

46. Eugene F. Brigham, Michael C. Ehrhardt. Financial Management: Theory & Practice. South-Western College Pub; 13 edition (March 3, 2010). 1184pages.

47. Ciaran Walsh. Key Management Ratios. 4th Edition. Prentice Hall, 2008, 408 pages.

48. Sheridan Titman, John Martin, Arthur Keown. Financial Management: Principles and Applications: International Edition. 11th Edition. Pearson, 2010, 744 pages.

49. Дроченко О.Б. Принципы эффективного бюджетирования / О.Б. Дроченко // Финансовый директор. 2009. № 5. С. 56-65.

50. Добровольский Е.Ю., Карабанов Б.М., Боровков П.С., Глухов Е.В., Бреслав Е.П. Бюджетирование: шаг за шагом. -- М.: Питер, 2009. -- С. 448.;

51. Кучеренко А.И., доц. РЭА им. Плеханова К.Н. ,к.э.н. Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации// Справочник экономиста.- 2010, №3

52. Пояснительная записка к годовому отчёту ЗАО «АМУР» за 2010 -2013 г.г.

53. УСТАВ ЗАО «АМУР» (утвержден решением единственного акционера без номера от 30.07.2003 г.)

54. http://www.crebennikov.ru Бурцев В. Бюджетирование как технология менеджмента

55. http://www.zhuk.net Земитан Г. Бюджетирование: уже пора или еще подождет? Корчнев А. Что такое бюджетное управление?/

56. http://www.management.com Система бюджетного управления как эффективный инструмент управления организацией

57. http://www.financepress.ru Фомин П.А. Бюджетирование - теория и практика производственно-финансового планирования и анализа//

58. http://www.minfin.ru - Министерство финансов РФ

59. http://www.raexpert.ru - Агентство Эксперт РА-

60. www.vega-expert.ru - Интернет-портал компании «Вега-эксперт»

61. http://bic-project.ru/index.php/method-budget Интернет-портал

«Bic-project»

62. http://intalev.ru -Интернет-портал компании «Инталев»

63. http://www.vega-expert.ru Водолазов А.Н. Автоматизация бюджетирования: основной вопрос // Материалы сайта: (Дата обращения: 10.12.2014г.);

64. http://www.arbyte.ru/enterprise/solutions/solutions Бюджетирование, бюджетное планирование и управление в холдингах» на базе Microsoft Dynamics AX (Axapta) (Дата обращения: 10.12.2014г.).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Организационная структура ЗАО «АМУР»

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Баланс ЗАО «АМУР» за 2010-2013гг.
АКТИВ	Код стр.	01.01.11г.	01.01.12г.	01.01.13г.	01.01.14г.
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)	110	0	0	0	0
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112	0	0	0	0
деловая репутация организаци	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	232 770	339 738	285 553	238 962
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины, оборудование и другие основные средства	122	232 770	339 738	285 553	238 962
Незавершённое строительство (07, 08,16, 61)	130	30 742	6 168	6 901	7 063
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	0	0	0	0
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	40 241	53 040	4 957	4 953
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144		53 040
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	40 241		4 957
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	303 753	398 946	297 411	250 978
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1 293 914	1 657 325	360 740	366 899
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	204 296	305 896	147 698	116 560
животные на выращивании и откорме (11)	212			0
затраты в незавершённом производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	472 051	711 572	107 736	128 395
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	510 128	326 069	103 549	119 742
товары отгруженные (45)	215		0	0	28
расходы будущих периодов (31)	216	107 439	313 788	1 757	2 174
прочие запасы и затраты	217	0	0	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям (19)	220	14 399	14 909	14 499	14 374
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)	230	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	786 679	522 074	251 182	471 497
покупатели и заказчики (62,76,82)	241	618 162	250 398	116 817	230 798
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246	168 517	230 005	134 365
Краткосрочные финансовые вложения (56,58, 82)	250	176 107	41 671	146 222	146 226
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	251	176 107	197 119
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253		197 119	146 222
Денежные средства:	260	29 131	131	227	291
касса (50)	261		131
расчетный счет (51)	262
валютный счет (52)	263
прочие денежные средства (55,56,57)	264	29 131		227
Прочие оборотные активы	270	59	54	53	358
Итого по разделу II	290	2 300 289	2 391 612	772 923	999 645
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	2 604 042	2 790 558	1 070 334	1 250 623
ПАССИВ	Код стр.	01.01.11г.	01.01.12г.	01.01.13г.	01.01.14г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	99 875	99 875	99 875	99 875
Добавочный капитал (87)	420	225 144	225 144	225 144	225 144
Резервный капитал (86)	430	36	36	36	36
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	36	36	36	36
Фонд социальной сферы (88)	440
Целевые финансирование и поступления (96)	450
Нераспределённая прибыль прошлых лет (88)	460
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465
Нераспределённая прибыль отчётного года (88)	470		-190 546	-3 450 852	-3 655 227
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475	-75 077
Итого по разделу III	490	249 978	134 509	-3 125 797	-3 330 172
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заёмные средства (92, 95)	510	1 083 590	1 247 752	2 960 266	494 829
кредиты банков, подлежащие погашению более через 12 месяцев после отчётной даты	511	1 083 590
займы, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчётной даты	512		1 247 752	2 960 266
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	1 083 590	1 247 752	2 960 266	494 829
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610	329 598	441 661	531 581	2 996 183
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты	611	329 598	441 661	531 581
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты	612
Кредиторская задолженность	620	940 876	966 636	704 284	1 089 783
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	377 237	418 013	330 950	296 605
задолженность перед персоналом организации (70)	622	13 968	49 723	27 216	9 038
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623	5 983	22 551	36 121	54 125
задолженность по налогам и сборам	624	8 537	20 585	41 061	64 744
прочие кредиторы	625	535 151	455 764	268 936	665 271
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Резервы предстоящих расходов (89)	650
Прочие краткосрочные пассивы	660
Итого по разделу V	690	1 270 474	1 408 297	1 235 865	4 085 966
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690)	700	2 604 042	2 790 558	1 070 334	1 250 623

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «АМУР»

Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Наименование	код
доходы и расходы по обычным видам деятельности
выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	2 002 444	1 691 238	507 041	437 357
себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	1 853 098	1 585 451	1 402 394	524 160
валовая прибыль	029	149 346	105 787	-895 353	-86 803
коммерческие расходы	030	9 295	16 821	3 032	4 478
управленческие расходы	040				131 022
прибыль (убыток) от продаж	050	140 051	88 966	-898 385	-222 303
прочие доходы и расходы
проценты к получению	060	15 692	26 861	21 682	912
проценты к уплате	070	145 267	132 571	220 702	154
доходы от участия в других организациях	080	12	16	0
прочие операционные доходы	090	364 857	512 512	538 234	57 483
прочие операционные расходы	100	370 683	606 822	2 698 241	40 312
внереализационные доходы	120	0	0	0	0
внереализационные расходы	130	0	0	0	0
прибыль (убыток) до налогообложения	140	4662	-111038	-3 257 412	-204 374
отложенные налоговые активы	141	0	0	0	0
отложенные налоговые обязательства	142	0	0	0	0
текущий налог на прибыль	150	0	0	0	0
Расходы за счет собственных средств	180	4 092	4 431	2 894
чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	570	-115 469	-3 260 306	-204 374

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ЗАО "Автомобили и моторы Урала" (тыс.руб.)

	Справочно: количество автомобилей (сборка, шт)	0
	количество автомобилей (реализация, шт)	0сего
		в
	Сальдо на начало периода
1	Текущая деятельность
1.1	Доход - всего, в т.ч. :	0
	Выручка от реализации продукции всего в т.ч. :	0
	Гузовые автомобили	0
	Легковые автомобили	0
	Снегопогрузчик	0
	АМУР-4346 (ТАТА)	0
	Самосвал	0
	Спецтехника	0
	Запасные части	0
	Автокомпаненты	0
	Неликвиды и металлом	0
1.2	Расход - всего, в т.ч. :	211 745
	Оплата поставщикам и подрядчикам	189 493
	- на основное производство	89 792
	- на вспомогательное производство	2 901
	- на РЭН и КР	5 060
	- на обеспечение оборудованием и оснасткой	9 379
	- кредиторская задолженность	70 700
	- прочие	11 660
	Платежи по энергозатратам	9 462
	Выплата заработной платы	0
	Отчисления от зар.платы	0
	Расчеты с бюджетом по налогам	0
	Таможенные выплаты	0
	Прочие выплаты	11 730
	Расходы подразделений непром. Сферы	1 060
1.3	Итого сальдо по текущей деятельности	-211 745
2	Финансовая деятельность
2.1	Доход - всего, в т.ч. :	0
	Получение кредитов, займов
	Открытие аккредитивов	0
2.2	Расход средств - всего, в т.ч. :	0
	Возврат кредитов и займов	0
	Оплата %% по кредитам и займам	0
	Прочие выплаты
2.3	Итого сальдо по финансовой деятельности	0
3	Инвестиционная деятельность
3.1	Доход - всего, в т.ч. :	0
	Реализация основных средств
3.2	Расход - всего, в т.ч. :	0
	Приобретение, ремонт, модернизация и строительство объектов основных фондов
	Приобретение основных средств
	Погашение кредиторской задолженности
3.3	Итого сальдо по инвестиционной деятельности	0
	Сальдо на конец периода	-211 745



ПРИЛОЖЕНИЕ5

Схема последовательности составления и взаимосвязей операционных и финансовых бюджетов ЗАО «АМУР»

Размещено на Allbest.ru